Financování obcí zprávy 4/2012

Transkript

1 Financování obcí zprávy 4/2012 Obsah: 1. Právní předpisy platné v roce Metodický pokyn k roční účetní závěrce za rok 2012 pro obce, města a DSO a jimi zřízené příspěvkové organizace neškolského charakteru Roční účetní závěrka 2012 obce, města, DSO Termíny a způsob předkládání dat a výkazů Automat Kontrola účetnictví před odesláním dávky prosince Kontrola výkazu FIN 2-12M Uzavření účetnictví v obcích Předání účetních výkazů za rok neškolské příspěvkové organizace Mezivýkazové vazby - kontrola Metodický pokyn pro obce, města a DSO k provedení finančního vypořádání vztahů se státním rozpočtem za rok 2012 a předložení podkladů k sestavení státního závěrečného účtu za rok Finanční vypořádání dotací ze státního rozpočtu poskytnutých prostřednictvím Jihomoravského kraje Finanční vypořádání dotací poskytnutých z rozpočtu Jihomoravského kraje Další informace k finančnímu vypořádání Předložení podkladů pro sestavení státního závěrečného účtu za rok Zřizování účtů územně samosprávných celků u ČNB Rozpis dotace v rámci souhrnného finančního vztahu pro obce na rok Metodický pokyn k části XI. a XII. výkazu FIN 2-12 M pro rok Sběr výkazů PAP za období 12/ Příspěvkové organizace neškolského charakteru zřizované obcemi Jihomoravského kraje Obce Jihomoravského kraje Informace ke zpracování výkazů PAP za období 09/ Informace Kompetenčního centra IISSP k připravované aktualizaci Metodiky PAP, Metodiky KRK a k zahájení standardního provozu funkčnosti Monitoring výkazů Informace ke Křížovým kontrolám 25 Brno, Krajský úřad JMK, 7. ledna 2013

2 1. Právní předpisy platné v roce 2012 Právní předpisy, které upravují účetnictví územních samosprávných celků a jimi zřízených příspěvkových organizací: zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky (dále jen prováděcí vyhláška) včetně příloh, ve znění pozdějších předpisů, vyhláška č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech dále jen technická vyhláška) včetně příloh, ve znění pozdějších předpisů, vyhláška č. 449/2009 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti včetně příloh, ve znění pozdějších předpisů, vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (tzv. inventarizační vyhláška), ve znění pozdějších předpisů, České účetní standardy č ČÚS 701 Účty a zásady účtování na účtech ČÚS 702 Otevírání a uzavírání účetních knih ČÚS 703 Transfery ČÚS 704 Fondy účetní jednotky ČÚS 705 Rezervy ČÚS 706 Opravné položky a vyřazení pohledávek ČÚS 707 Zásoby ČÚS 708 Odpisování dlouhodobého majetku zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů 2. Metodický pokyn k roční účetní závěrce za rok 2012 pro obce, města a DSO a jimi zřízené příspěvkové organizace neškolského charakteru Krajský úřad je oprávněn vzhledem k odpovědnosti za úplnost a správnost výkazů stanovit způsob předávání dat či výkazů a dalších potřebných údajů vztahujících se k finančním a účetním výkazům. Krajský úřad Jihomoravského kraje rozhodl, že v rámci jeho působnosti se bude postupovat podle: 5, odst. 4, písm. b), technické vyhlášky - účetní záznamy (účetní výkazy) obcí a dobrovolných svazků obcí předá do CSÚIS krajský úřad, 5, odst. 5, písm. b), technické vyhlášky - účetní záznamy (účetní výkazy) příspěvkových organizací zřizované obcemi, dobrovolnými svazky obcí a kraji předá do CSÚIS krajský úřad 5, odst. 6 a 7, technické vyhlášky - bližší podmínky pro toto předání, a v souladu s Přílohou č. 2 k vyhlášce č. 449/2009 Sb., (Způsob a termíny předkládání údajů pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad) - předložení finančních výkazů. Účetní a finanční výkazy za obce, DSO a příspěvkové organizace (neškolského charakteru) na území Jihomoravského kraje předkládá do Centrálního systému účetních informací státu - 1 -

3 Krajský úřad Jihomoravského kraje. Z tohoto důvodu byla za tyto účetní jednotky zajištěna hromadná registrace zodpovědných osob/náhradních zodpovědných osob. 2.1 Roční účetní závěrka 2012 obce, města, DSO Termíny a způsob předkládání dat a výkazů 1) elektronicky účetní obraty včetně textových částí výkazu Příloha za měsíc prosinec v elektronické podobě pomocí výstupu formátu GXML vyhlášeného firmou Gordic, včetně veškerých oprav a promítnutí inventarizačních rozdílů druh dokladu 0 v jednom souboru všechny rozpočtové změny za prosinec v elektronické podobě ve větách 5,6,Dg druh dokladu 3 Termín pro zaslání účetních dat v elektronické podobě za 12. období pro obce, města a DSO je stanoven na 21. leden 2013 K jsou známy veškeré pohyby na účtech a v pokladně. Tato data potřebujeme ke zpracování konsolidací a kontrole dotací v uvedeném termínu!!! Poté je možné doúčtovat např. předpisy faktur či inventurní rozdíly a po termínu 21. ledna 2013 zaslat novou opravenou dávku. DATA LZE OPRAVOVAT POUZE PO PŘEDCHOZÍ DOHODĚ S PŘÍSLUŠNÝM REFERENTEM ODDĚLENÍ FINANCOVÁNÍ OBCÍ KRÚ A VŽDY JE NUTNÉ ODESLAT ZNOVU CELÝ SOUBOR ÚČETNICTVÍ NEBO ROZPOČTU! Dle ustanovení 37a odst. 1 písm. k) zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, je nepředání účetních záznamů (výkazů) do CSÚIS dle vyhlášky č. 383/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů, považováno za správní delikt a může být sankcionováno dle 37a odst. 3 písm. d) tohoto zákona částkou až Kč za každý nepředaný nebo chybně předaný účetní záznam (výkaz) za dané účetní období ve stanoveném termínu. Účetní a finanční výkazy za obce, DSO a příspěvkové organizace (neškolského charakteru) na území Jihomoravského kraje předkládá do Centrálního systému účetních informací státu Krajský úřad Jihomoravského kraje. Z tohoto důvodu je opravy možné provádět pouze po předchozí dohodě s příslušným referentem oddělení financování obcí KrÚ a vždy je nutné odeslat znovu celý soubor účetnictví nebo rozpočtu, aby mohl být do CSÚIS odeslán správný výkaz! 2) přehledy dotací a konsolidační tabulky za prosinec nejlépe em přehledy přijatých a poskytnutých dotací, konsolidační položky v rámci okresu a kraje a potvrzení zůstatků peněžních prostředků na bankovních účtech. Termín pro zaslání uvedených přehledů za období 12 je stanoven na 21. leden

4 3) výkazy v písemné podobě s podpisem statutárního zástupce účetní jednotky a razítkem obce za prosinec v Kč Rozvaha po závěrečných zápisech Výkaz zisku a ztráty Fin 2-12M Termín pro zaslání uvedených tištěných materiálů za období od do je stanoven na 20. únor 2013 Tištěné výkazy budou zasílány obyčejnou poštou na adresu: Krajský úřad Jihomoravského kraje jméno a příjmení příslušného referenta účetnictví odbor ekonomický-ofo Žerotínovo nám. 3/ Brno 4) Účetní výkazy Přehled o peněžních tocích a o změnách vlastního kapitálu budou na KrÚ JMK vygenerovány ze zaslaných dat a předány do CSÚIS. Bude-li některá ÚJ automaticky vygenerovaný výkaz upravovat, upozorňujeme, že je potom nutné po předchozí dohodě nám takto upravený (sestavený) výkaz předat em ve formátu XML. Za rok 2012 sestavují Přehled o peněžních tocích a o změnách vlastního kapitálu (dle 18 odst. 1 písm. c zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů) účetní jednotky, které splní následující podmínky ve dvou po sobě následujících obdobích: aktiva celkem jsou větší než 40 mil. Kč roční úhrn čistého obratu (výše výnosů) je větší než 80 mil. Kč Automat Účetní data v účetním období 12 (za prosinec) bude automat přijímat pomocí výstupu formátu GXML vyhlášeného firmou Gordic, (tj. včetně textových částí výkazu Příloha). Přílohou u musí být soubor obsahující účetní data s příponou.xml Adresa automatu pro účetní dávky: sumarizace.dat@kr-jihomoravsky.cz Vzor pro předmět zprávy: WINXXXtt mm/rrrr dd.mm.yyyy hh:mm:ss IIIIIIIIII nnnnnnnnnnnnn WinUCR23 12/ :00: Obec Nemotice Rozpočtová data bude automat přijímat pomocí výstupu větou 5,6,Dg. Přílohou musí být soubor obsahující rozpočtová data s příponou.kxx nebo.txt Adresa automatu pro rozpočet: rozpocet@kr-jihomoravsky.cz Vzor pro předmět zprávy: WINXXXtt mm/rrrr dd.mm.yyyy hh:mm:ss IIIIIIIIII nnnnnnnnnnnnn WinUCR21 12/ :00: Obec Nemotice - 3 -

5 Rozhraní pro komunikaci s funkcí AUTOMAT prostřednictvím elektronické pošty Pro jednoznačnou identifikaci příchozích dat používá program WINUCR AUTOMAT přesně specifikovanou hlavičku identifikátor obsahu dat. Tuto hlavičku je nutno zadávat při předávání dat elektronickou poštou jako předmět (subject) zprávy. Struktura textu v předmětu zprávy je následující (max. délka je 255 znaků): XXX tt mm rrrr datum čas je zkratka aplikace zpracovávající načítání a sumarizaci UCR pro datový výstup (tt=21,24) VYK pro vstupy výkazem (tt=25) typ dat: 21 výstup dat větou 5,6 Dg 23 GXML formát data včetně textové části výkazu příloha 25 XML výkaz (IISPP) aktuální období (měsíc) aktuální období (rok) den vytvoření dávky dat ve tvaru dd.mm.yyyy dd den mm měsíc yyyy rok okamžik vytvoření dávky dat ve tvaru hh:mm:ss hh hodina mm minuta ss sekunda IIIIIIIIII IČO organizace na 10 míst zleva, doplněné mezerami vpravo nnnnn. název organizace v libovolném kódování české diakritiky (nepovinný údaj, délka údaje omezená celkovou délkou věty 255 znaků) znak _ znamená mezeru pro upřesnění: datum musí být u měsíců i dnů na 2 místa tzn pro 7. únor 2013, čas musí být u hodin, minut i sekund na plný počet míst tzn. 08:15:10 pro osm hodin, patnáct minut a deset sekund IČ je potřeba uvádět na 10 míst, tzn. pokud uvádíte do deseti míst je potřeba dát ještě 2 mezery, pokud uvádíte je potřeba dát 4 mezery, pak následuje mezera a za ní teprve název ÚJ předmět zprávy musí obsahovat pouze deklarovanou hlavičku text zprávy ( u) Automat nezpracovává, nebere se na něj ohled, je ignorován Opakované zaslání dávky v jednom měsíci přepíše dávku původní. Pokud ÚJ chce provádět opravy po odeslání 12. období na krajský úřad, je nutné se telefonicky dohodnout s příslušným referentem oddělení financování obcí KrÚ a vždy odeslat znovu celý soubor účetnictví nebo rozpočtu. Automat zašle zpět protokol o chybách nebo akceptaci dávky a dále finanční výkaz a účetní výkazy, které je NUTNO IHNED POROVNAT S VÝKAZY NA OBCI A PŘÍPADNÉ ROZDÍLY IHNED ŘEŠIT! Pokud obci nepřichází tyto protokoly, je nutné zkontrolovat nastavení e- mailové adresy, popř. zajistit její přenastavení tak, aby daná pošta nebyla SPAMová. Zejména pro účely kontroly stejnosti dat na obci a na KrÚ je možné si protokoly, popř. analytické rozvahy, vyžádat u příslušných referentů. Upozorňujeme na nutnost zkontrolovat ve zpětném protokolu textové části výkazu Příloha!!! Pokud máte vyplněny textové části výkazu Příloha a tyto textové části ve zpětném protokolu zaslaném z automatu nejsou, je nutné situaci okamžitě řešit. Hlavní a hospodářská činnost musí být posílány v jednom souboru společně

6 2.1.3 Kontrola účetnictví před odesláním dávky prosince 1) Prosincové mzdy - pokračování v dříve uplatňované metodě, výplata prosincových mezd v běžném výplatním termínu (tj. v lednu) námi preferované řešení, výplata prosincových mezd v prosinci, převod na depozitní účet - POZOR - uplatnění této metody předpokládá metodika sociálně - právní ochrany dětí - obce III. typu! Pro správné sestavení přílohy k účetní závěrce je nutné zkontrolovat zaúčtování předpisů mezd za prosinec, včetně předpisů zdravotního a sociálního pojištění a daní na účtech 331, 336 a 342. Budou-li mzdové výdaje vypláceny v roce 2013, budou tyto účty vykazovat zůstatek. 2) Účet 261 Pokladna a položka 5182 Poskytnuté zálohy pokladně musí vykazovat nulové zůstatky. Pokladna hospodářské činnosti může vykazovat zůstatek. 3) Je nutné vynulování účtu 262 Peníze na cestě. Peněžní převody mezi bankovním účtem a pokladnou či mezi bankovními účty navzájem musí být předány do banky v takovém termínu, aby převod byl dokončen ještě v roce (Zůstatek pokladní hotovosti neodvádějte prostřednictvím pošty, neboť na účet pak bude tato částka připsána až v roce 2013.) 4) Je třeba zabezpečit vyúčtování případné zálohy poskytnuté organizační jednotce a s tím související vynulování položky ) Stavy a obraty na jednom analytickém účtu 231, musejí odpovídat skutečnému zůstatku na bankovním výpise konkrétního bankovního účtu. ověřte správný převod do PS musí být bez RS! doporučení - použít účet 231 i pro účtování limitek. Pokud je stále ještě účtováno o jednom bankovním účtu na více analytických účtech (např. ve smyslu členění účetních operací na operace základního běžného účtu, příjmového účtu a výdajového účtu, tj. metodika účtování do roku 2009), doporučujeme přeúčtovat zůstatky těchto jednotlivých analytických účtů na jeden analytický účet, jehož zůstatek se převede do počátečních stavů roku 2013!!! 6) Příjem dotace a výdaje hrazené z prostředků dotace (její čerpání) musí být označeny správným účelovým znakem, a to jak u dotací ze státního rozpočtu a státních fondů, tak i u dotací z rozpočtu Jihomoravského kraje. 7) Je třeba odsouhlasit, zda jsou předepsány všechny pohledávky a závazky, tyto účty nesmí vykazovat minusové zůstatky. 8) Případné čerpání kontokorentního úvěru - položka 8905 ve prospěch D účtu 281 Krátkodobé bankovní úvěry. rok X: xxx 8905 / xx ; rok x+1: xx / 231.0xxx ) Účet Krátkodobé bankovní úvěry a Dlouhodobé bankovní úvěry smí být zaúčtovány jen čerpané a nesplacené úvěry, nikoli účtování pouze na základě uzavřených smluv

7 10) účet 431 musí být k roven 0. Výsledek hospodaření minulého roku musí být přeúčtován z účtu 431 na účet 432. Toto je nutné učinit nejpozději do , ale nejlépe ke dni, kdy je schválen závěrečný účet. 11) Je třeba zaúčtovat případné inventarizační rozdíly. 12) V případě účtování zásob způsobem B je třeba zúčtovat počáteční a konečné stavy těchto zásob. 13) V rozvaze se aktiva musí rovnat pasivům. 14) Účty třídy 0xx nemohou mít, ve sloupci běžné období netto, záporný zůstatek. účty 018 a 028 musí mít v rozvaze ve sloupci netto zůstatek 0 platí rovnice "brutto - korekce = 0" zůstatek účtu 018 = zůstatek účtu 078 zůstatek účtu 028 = zůstatek účtu 088 ostatní majetkové účty skupiny 01, 02, 03 (012, 013, 014, 015, 019, 021, 022, 025 a 029, 031 a 032) nemohou mít záporný zůstatek platí rovnice "brutto - korekce 0" účty 041, 042 a 043 nemohou mít záporný zůstatek platí rovnice "brutto - korekce 0" účty 044 a 045 musí mít k zůstatek 0, 15) O nákladech a výnosech musí být účtováno v tom účetním období, s nímž věcně a časově souvisí a to i u transferů s využitím časového rozlišení. Pro užití časového rozlišení (účty 381, 383, 384 a 385) musí být znám: účel vynaložené částky výše vynaložené částky období, ke kterému se částka vztahuje Nejsou-li splněny tyto podmínky, využijí se dohadné účty aktiv a pasiv (účty 388 a 389). U nákladových a výnosových účtů třídy 5 a 6 u hlavní činnosti se používá analytické členění 03xx až 0998, v případě jiných analytik se načítají hodnoty do sloupce hospodářské činnosti, což není možné!!! u hospodářské činnosti se používá analytické členění od 00xx do ) Transfery příjmy a výdaje musí být vždy označeny účelovými znaky neinvestiční transfery patří do výnosů na účet 672 a s tím souvisí i užití neinvestičních položek 5xxx stojí oproti nim náklad na akci investiční transfery patří na účet 403 a s tím souvisí i užití investičních položek 6xxx nestojí proti nim náklad, investice je účtována na majetkových účtech, do nákladů se investice dostávají až s odpisy, zároveň s provedením odpisu se i transfer z účtu 403 rozpouští do výnosů. V souvislosti se zavedením závazných analytik účtu 403 od roku 2012, je možné analytiky účtu 403, používané do konce roku 2011, o kterých jsme hovořili na seminářích, upravit v počátečních stavech roku 2013 na požadované analytiky

8 Kontrola přijatých transferů na konci účetního období Zálohy krátkodobé na účtu 374 a dlouhodobé na účtu 472 Zůstatek účtu 374 a jen u nevypořádaných dotací (je zde jen skutečně přijatá záloha na dotace od zahájení akce). Dohady na účtu 388 Jen nevypořádané dotace, součet dohad za všechna období čerpání, podíl uskutečněných uznatelných nákladů ve výši podílu poskytnuté dotace na uznatelných nákladech. Výnos u neinvestičních dotací na účtu 672 Podíl uskutečněných uznatelných nákladů ve výši podílu poskytnuté dotace na uznatelných nákladech. Investiční dotace na účtu 403 u nedokončené akce Podíl uznatelných výdajů ve výši podílu poskytnuté dotace + stav účtu 403 k dané akci za minulá období. Pohledávky na účtech 346 či 348, popřípadě na účtu 377 od jiných než veřejných rozpočtů ve výši požadovaných doplatků u vypořádaných dotací, nemůže již k této dotaci být 388, 374 a 943 či snad dokonce 942 ve výši předpisu dotace, která není k vypořádání. Podobným způsobem je třeba prověřit i správnost účtování případných poskytnutých transferů. 17) Prověřit správnost nastavení a účtování odpisů dlouhodobého majetku, včetně případného souvisejícího investičního transferu. Upozorňujeme, že od roku 2013 není možné uplatňovat zjednodušený způsob odpisování dlouhodobého majetku. Majetek oceněný reálnou hodnotou se neodepisuje. 18) Odhad nákladů za daň z příjmů za obec za rok 2012 patří do nákladů roku 2012! Odhad daňového přiznání patří na MD 591/ D ) Opravné položky k pohledávkám Opravné položky je možné tvořit jednorázově až v rámci roční účetní závěrky. Upozorňujeme, že od roku 2012 byl rozšířen okruh účtů, u nichž se opravné položky tvoří, a to zejména o účet Jiné pohledávky z hlavní činnosti. 20) Opravné položky k majetku Opravné položky je třeba tvořit, pokud se objevuje významné přechodné snížení hodnoty majetku (lze testovat například aktuální využitelnost majetku z hlediska technického stavu, otázku poškození majetku, omezení ve využitelnosti majetku apod.). Zjednodušeně lze konstatovat, že pokud je majetek prodejný alespoň za zůstatkovou hodnotu, není třeba uvažovat o tvorbě opravných položek ve vztahu k omezení jeho využitelnosti

9 2.1.4 Kontrola výkazu FIN 2-12M 1) Výkaz Fin 2-12M, který krajský úřad generuje z měsíčně zasílaných účetních obratů, musí vykazovat stejné hodnoty, které vykazuje obec ve svých výstupech. Proto je důležitá shodnost těchto údajů, kterou je nutné ověřovat porovnáváním sestav zasílaných obcím jako součást odpovědi na zaslanou dávku. 2) Základní kontrolní vazby výkazu Fin 2-12M a) Doporučujeme ověřit uvedené postupy: u transferů, které jsou rozpočtovány položkami třídy 4, nezapomínat uvádět UZ, případně atributy Nástroj a Zdroj, položky 4111, 4113, 4116, 4118, 4122, 4123, 4211, 4213, 4216, 4218, 4222, 4223 a 5366 se pojí vždy s UZ, dodržovat použití rozpočtové skladby ve vztahu k těmto UZ: položka 4111 a 4211 UZ 98xxx položka 4123 a 4223 UZ 82xxx až 88xxx položka 4113 a 4213 UZ 89xxx, 90xxx, 91xxx, 92xxx, 93xxx, 94xxx položka 4118 a 4218 UZ 95xxx položka 4160 a 4240 UZ 97xxx položka 4116 a 4216 všechny ostatní UZ. b) v oddílu I. Rozpočtové příjmy jsou dotace členěny podle položek třídy 4 a musí vykazovat stejné hodnoty jako v oddílu IX. Přijaté dotace a půjčky ze státního rozpočtu a státních fondů, kde jsou členěny dle účelových znaků. c) v oddílu VI. Stavy na bankovních účtech je třeba ověřit skutečné zůstatky podle bankovních výpisů, d) základní běžný účet ř musí souhlasit na účet Základní běžný účet v rozvaze. e) v oddílu IV. Rekapitulace příjmů, výdajů a financování a jejich konsolidace je třeba ověřit stejnou absolutní hodnotu řádků: - ř Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci - ř Financování - ř Financování celkem po konsolidaci. f) konsolidace příjmů ř musí být stejná jako konsolidace výdajů ř /jedná se o konsolidaci uvnitř účetní jednotky, kdy se konsolidují převody mezi rozpočtovými účty obce, protože nevyjadřují efektivní příjem nebo výdaj směrem ven nebo dovnitř účetní jednotky/. g) položka 4112 Neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu v rámci souhrnného dotačního vztahu musí být rozpočtována dle zaslaného rozpisu a musí odpovídat skutečnosti

10 2.1.5 Uzavření účetnictví v obcích Obce, města a DSO budou k uzavření účetnictví vyzvány až po odsouhlasení konsolidací a transferů. 2.2 Předání účetních výkazů za rok neškolské příspěvkové organizace Příslušné účetní výkazy k za příspěvkové organizace neškolského charakteru předkládají pouze obce a města, která jsou zřizovateli těchto příspěvkových organizací. Elektronicky předávané účetní výkazy budou předávány ve tvaru přenosových vět ve formátu XML. Tuto technickou formu předkládání účetních záznamů a finančních údajů určuje vyhláška č. 383/2009 Sb. a technický manuál. Jedná se o stejný formát, kterým se účetní záznamy (výkazy) zasílají do Centrálního systému účetních informací státu. Proto tento formát musí umět vystoupit každý software bez ohledu na to, zda účetní výkazy předává do Centrálního systému účetních informací státu krajský úřad nebo účetní jednotka sama. Platí, že v jednom XML souboru může být poslán pouze jeden výkaz. Upozorňujeme, že Ministerstvo financí průběžně zveřejňuje na svých stránkách nové verze XSD schémat pro jednotlivé výkazy. Aktuální verze automatu na Krajském úřadu Jihomoravského kraje již počítá s touto strukturou, tedy je nutné, aby všechny výkazy byly zasílány v aktuální struktuře. Výkazy příspěvkových organizací školského charakteru se budou předávat dle pokynů odboru školského KrÚ JMK Způsob předávání výkazů neškolských příspěvkových organizací Výkazy neškolských příspěvkových organizací v elektronické podobě se budou předávat přes odbor ekonomický KrÚ JMK, oddělení financování obcí. Termín pro zaslání účetních výkazů v elektronické podobě za 12. období je stanoven od 1. do 7. února 2013 na elektronickou adresu: po.obce@kr-jihomoravsky.cz Rozhraní pro komunikaci s funkcí AUTOMAT prostřednictvím elektronické pošty Pro jednoznačnou identifikaci příchozích dat používá program WINVYK AUTOMAT přesně specifikovanou hlavičku identifikátor obsahu dat. Tuto hlavičku je nutno zadávat při předávání dat elektronickou poštou jako předmět (subject) zprávy

11 Struktura textu je následující (max. délka je 255 znaků): WinXXXtt_mm/rrrr_datum_čas_IIIIIIIIII_nnnnnnnnnnnnnnnnnnn.. XXX tt mm rrrr datum čas IIIIIIIIII nnnnn. znak _ je zkratka aplikace zpracovávající načítání a sumarizaci UCR pro datový výstup (tt=21,24) VYK pro vstupy výkazem (tt=25) typ dat: 25 XML výkaz (IISPP) aktuální období (měsíc) aktuální období (rok) den vytvoření dávky dat ve tvaru dd.mm.yyyy dd den mm měsíc yyyy rok okamžik vytvoření dávky dat ve tvaru hh:mm:ss hh hodina mm minuta ss sekunda IČO organizace na 10 míst zleva, doplněné mezerami vpravo název organizace v libovolném kódování české diakritiky (nepovinný údaj, délka údaje omezená celkovou délkou věty 255 znaků) znamená mezeru Příklad pro předmět zprávy či textový soubor automat.sub pro roční výkazy (1-12 měsíc) zasílané formátem XML : WinVYK25 12/ :15: Domov důchodců Sokolnice pro upřesnění: datum musí být u měsíců i dnů na 2 místa tzn pro 7. únor 2013, čas musí být u hodin, minut i sekund na plný počet míst tzn. 08:15:10 pro osm hodin, patnáct minut a deset sekund IČ je potřeba uvádět na 10 míst, tzn. pokud uvádíte do deseti míst je potřeba dát ještě 2 mezery, pokud uvádíte je potřeba dát 4 mezery, pak následuje mezera a za ní teprve název příspěvkové organizace jedním em můžete posílat všechny výkazy jedné organizace nebo co to jeden výkaz předmět zprávy musí obsahovat pouze deklarovanou hlavičku text zprávy ( u) Automat nezpracovává, nebere se na něj ohled, je ignorován 2.3 Mezivýkazové vazby - kontrola Součástí kontrol při načítání účetních výkazů bude vedle kontroly formátu XML dále: kontrola součtů výkazu Rozvaha, kontrola součtů Výkazu zisku a ztrát, mezivýkazové kontroly (součástí je informace o tom, zda je jednotlivý výkaz nahrán v daném období či nikoli a vazba Výkazu zisku a ztrát na Rozvahu a výkazu Rozvaha na Přílohu), kontrola na načítání výkazů obsahující desetinná čísla

12 Protože je velmi často jedním em zasílán právě a pouze jeden výkaz, je třeba hodnotit zpětně zaslaný protokol až po odeslání všech výkazů. Teprve po nahrání všech výkazů mohou proběhnout požadovaným způsobem kontroly, zejména mezivýkazových vazeb. 3. Metodický pokyn pro obce, města a DSO k provedení finančního vypořádání vztahů se státním rozpočtem za rok 2012 a předložení podkladů k sestavení státního závěrečného účtu za rok 2012 Obce, města a dobrovolné svazky obcí budou provádět finanční vypořádání vztahů se státním rozpočtem za rok 2012 podle vyhlášky MF č. 52/2008 Sb., kterou se stanoví zásady a termíny finančního vypořádání vztahů se státním rozpočtem, státními finančními aktivy nebo Národním fondem. Podle uvedené vyhlášky platí tyto zásady: u dotací a návratných finančních výpomocí, které obec nebo DSO obdržely ze státního rozpočtu prostřednictvím Jihomoravského kraje, budou předkládat finanční vypořádání prostřednictvím Jihomoravského kraje (termíny viz další část textu) u dotací a přechodných finančních výpomocí, které obec nebo DSO obdržely ze státního rozpočtu přímo, tj. bez prostřednictví Jihomoravského kraje, budou předkládat finanční vypořádání přímo příslušnému ministerstvu nebo státnímu fondu, který je poskytovatelem příslušné dotace (týká se i dotací poskytnutých na projekty spolufinancované z rozpočtu Evropské unie, týkající se celé doby trvání projektu). Finanční vypořádání příjemce zpracuje a předloží poskytovateli na příloze č. 11 v termínu do , včetně komentáře. V tomto termínu také převede příjemce na depozitní účet poskytovatele případné vratky nevyčerpaných prostředků. u dotací poskytnutých z Národního fondu se již nerozlišuje, zda byla dotace poskytnuta přímo nebo prostřednictvím Jihomoravského kraje. Příjemce předloží FV přímo poskytovateli dotace v termínu do rozpočtového roku následujícího po roce, v němž byl projekt ukončen, na příloze č. 16, včetně stručného komentáře a ve stejném termínu převede i případné vratky nevyčerpaných dotací na účet cizích prostředků poskytovatele. Finanční vypořádání se předkládá za celou dobu trvání projektu. u dotací poskytnutých prostřednictvím programového financování (ISPROFIN) předloží účastníci programu nejpozději do následujícího rozpočtového roku správci programu podklady pro finanční vypořádání dotací a návratných finančních výpomocí poskytnutých z jednotlivých kapitol státního rozpočtu, včetně kapitoly Všeobecná pokladní správa, týkající se předchozího rozpočtového roku na tiskopisech Neinvestiční a investiční bilance S a S09 160, které jsou součástí informačního systému financování reprodukce majetku. Stejným způsobem a ve stejném termínu předloží správci programu také podklady pro finanční vypořádání dotací poskytnutých z jednotlivých kapitol státního rozpočtu na projekty (akce) spolufinancované z rozpočtu Evropské unie a z prostředků finančních mechanismů týkající se celé doby trvání projektu (akce). K podkladům připojí komentář a současně převedou na depozitní účet správce programu případnou vratku dotace nebo finanční výpomoci

13 3.1 Finanční vypořádání dotací ze státního rozpočtu poskytnutých prostřednictvím Jihomoravského kraje Dotace poskytnuté ze státního rozpočtu prostřednictvím Jihomoravského kraje je třeba vypořádat v následujících termínech: dotace poskytnuté z jednotlivých resortů kromě MF (dotace účtované na položkách 4116, 4216) toto se týká i dotací poskytnutých na projekty spolufinancované z rozpočtu Evropské unie, podklady pro finanční vypořádání se týkají celé doby trvání projektu v termínu do na příloze č. 9, včetně stručného komentáře, a ve stejném termínu převedou nevyčerpané prostředky z dotací na základní běžný účet Jihomoravského kraje č /0100 dotace poskytnuté z kapitoly Všeobecná pokladní správa (dotace účtované na položkách 4111, 4211) a Ostatní finanční aktiva (dotace účtované na položkách 4160, 4240) v termínu do na příloze č. 9, včetně stručného komentáře, a ve stejném termínu převedou nevyčerpané prostředky z dotací na základní běžný účet Jihomoravského kraje č /0100 Za každý resort je třeba zvlášť vyplnit přílohu č. 9, např. 1 x přílohu za dotace poskytnuté z MŠMT, 1 x přílohu za dotace poskytnuté z MZe, 1 x přílohu za dotace poskytnuté z MK atd. Vyplněné přílohy a zpracované komentáře zašle obec nebo DSO v elektronické podobě na e- mailovou adresu příslušného metodika rozpočtu. Následně zašle originály s podpisem statutárního zástupce obce či DSO (u měst vedoucího odboru) a razítkem buď poštou na adresu Krajský úřad Jihomoravského kraje, odbor ekonomický, Žerotínovo nám. 3/5, Brno, nebo prostřednictvím datové schránky. Nevyčerpané finanční prostředky z dotací (vratky), je třeba zasílat na účet Jihomoravského kraje pod variabilním symbolem, který bude tvořit účelový znak, pod kterým je dotace sledována v účetnictví obce nebo DSO. (POZOR! U vratek dotací školských příspěvkových organizací je jiný variabilní symbol viz níže.) Pokud bude obec nebo DSO vracet prostředky z více dotací, které mají různý účelový znak, je třeba vratky poslat v několika částkách tak, aby každá mohla mít ve variabilním symbolu příslušný účelový znak. Současně s odesláním vratek na účet JMK je nutné zaslat em na oddělení financování obcí na adresu příslušného metodika rozpočtu krátké avízo, v němž bude sděleno, jaké finanční prostředky a s jakým variabilním symbolem byly na účet JMK poukázány (nezasílejte avíza poštou). Statutárnímu městu Brnu, které bylo v roce 2012 příjemcem dotace na vybraná zdravotnická zařízení, bude zaslán formulář k vyúčtování této dotace s upřesňujícími pokyny. Nevyčerpané prostředky z této dotace je třeba odvést v termínu do na základní běžný účet Jihomoravského kraje č /0100 pod variabilním symbolem Obce s rozšířenou působností obdrží formuláře k vyúčtování účelové dotace na agendu sociálně právní ochrany dětí, včetně upřesňujících pokynů. Obce, které obdržely v roce 2012 doplatky dotací na dávky sociální péče, provedou vyúčtování této dotace na příloze č. 9 za resort kapitoly MPSV a připojí krátký komentář. Případné nevyčerpané prostředky z této dotace (vratky) odvedou v termínu do na základní běžný účet Jihomoravského kraje č /0100 pod variabilním symbolem, který

14 bude tvořit účelový znak, tj. ÚZ Stejně tak obce, které v roce 2012 obdržely dotace pro poskytovatele sociálních služeb, provedou vyúčtování této dotace dle pokynů z odboru sociálních věcí KrÚ JMK na příloze č. 9 za resort kapitoly MPSV a připojí krátký komentář. Nevyčerpané prostředky z této dotace odvedou v termínu do na základní běžný účet Jihomoravského kraje č /0100 pod variabilním symbolem, který bude tvořit účelový znak, tj. ÚZ U dotací poskytnutých z MŠMT prostřednictvím rozpočtu kraje školským příspěvkovým organizacím je třeba rozlišovat: dotace poskytnuté školským příspěvkovým organizacím přímo bez prostřednictví svého zřizovatele (dotace neprotekla rozpočtem zřizovatele - obce, jedná se např. o dotace na přímé náklady vzdělávání, státní informační politiku atd.) tyto dotace bude vypořádávat příspěvková organizace sama bez účasti zřizovatele obce dle pokynů odboru školství Krajského úřadu Jihomoravského kraje. dotace poskytnuté školským příspěvkovým organizacím prostřednictvím rozpočtu svého zřizovatele (dotace protekla rozpočtem zřizovatele - obce) u těchto případů provedou školské příspěvkové organizace zřizované obcemi finanční vypořádání tak, že přidělené dotace vyúčtují dle pokynů odboru školství Krajského úřadu Jihomoravského kraje a současně předloží vyúčtování i svému zřizovateli - obci, na účet obce převedou i nevyčerpané části dotace (vratky). Obec zahrne vyúčtování těchto dotací do finančního vypořádání za rok 2012 (tzn. vyplní přílohu č. 9 nadepsanou resortem MŠMT) a případné vratky dotací zašle obec na základní běžný účet Jihomoravského kraje č /0100 pod variabilním symbolem, který bude tvořit účelový znak a čtyřmístné číslo organizace (školy). Komentářem se pro účely této vyhlášky rozumí stručné zdůvodnění výsledků, v němž se uvedou skutečnosti, které ovlivnily užití prostředků, které jsou předmětem finančního vypořádání. Stručný komentář je třeba vypracovat ke všem dotacím, které jsou předmětem finančního vypořádání. Termínem rozhodným pro splnění povinnosti provedení odvodu vratky je datum odepsání vratky z bankovního účtu. V případě, že obec nebo DSO neodvede na účet kraje finanční prostředky v termínu, který ukládá vyhláška Ministerstva financí č. 52/2008 Sb., kterou se stanoví zásady a termíny finančního vypořádání vztahů se státním rozpočtem, státními finančními aktivy nebo Národním fondem, stávají se nevyčerpané účelové prostředky převedené po termínu stanoveném vyhláškou zadrženými prostředky státního rozpočtu podle 44 odst. 1 písm. b) zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, resp. se jedná o porušení rozpočtové kázně. Přičemž rozhodným okamžikem je datum odepsání finančních prostředků z účtu obce či DSO tj. termín resp , pokud by byla vratka odeslána po těchto termínech tj. až resp , pak se bude jednat o zadržení finančních prostředků státu. Ve sporných případech bude pro ověření skutečnosti, že byl termín odvodu vratky dodržen dle vyhlášky, krajský úřad požadovat kopii bankovního výpisu účtu, z něhož byla vratka odvedena. Vratky zaslané po termínu stanoveném vyhláškou krajský úřad zašle obci nebo DSO zpět. V těchto případech obec či DSO zašle následně vratku do státního rozpočtu prostřednictvím příslušného finančního úřadu s případnými důsledky podle 44a odst. 7 zákona č. 218/

15 Sb., o rozpočtových pravidlech, ve znění pozdějších předpisů. O této skutečnosti kraj informuje v komentáři k finančnímu vypořádání, jak příslušné ministerstvo, tak i místně příslušný finanční úřad. V daném případě totiž nebude souhlasit výše nevyčerpaných finančních prostředků s celkovým objemem realizovaných vratek. Obec zašle krajskému úřadu kopii bankovního výpisu o převodu těchto prostředků finančnímu úřadu. Krajský úřad zašle kopii na vědomí ministerstvu. Kraj jako zprostředkovatel převodu finančních prostředků za obce do státního rozpočtu nemá povinnost hradit neodvedené nevyčerpané dotace za obce nebo DSO do státního rozpočtu. 3.2 Finanční vypořádání dotací poskytnutých z rozpočtu Jihomoravského kraje Veškeré dotace poskytnuté z rozpočtu Jihomoravského kraje (dotace účtované na položkách 4122, 4222) je třeba uvést na příloze č. 99 v termínu do tato příloha bude v rámci finančního vypořádání sloužit pouze ke kontrole v účetnictví obce a DSO (zapojení dotací do rozpočtu, skutečné čerpání dotace označené účelovým znakem apod.) Do přílohy je třeba uvést nejen dotace přijaté v roce 2012, ale i dotace přijaté v předchozích letech, které byly obcemi a DSO v roce 2012 čerpány. Předložená příloha č. 99 v žádném případě nenahrazuje vyúčtování dotace podle uzavřené smlouvy! Vyúčtování dle uzavřené smlouvy je třeba v rozsahu a do termínu stanoveného ve smlouvě předložit na příslušný resortní odbor Krajského úřadu Jihomoravského kraje, který je administrátorem příslušného dotačního titulu. Případné vratky dotací poskytnutých z rozpočtu Jihomoravského kraje nebo z účelového fondu Jihomoravského kraje, zasílejte na ten bankovní účet, ze kterého Vám byly finanční prostředky uvolněny a to pod variabilním symbolem, který představuje číslo dotační smlouvy, uveďte pouze numerické hodnoty před lomítkem např. číslo smlouvy /12/OK do variabilního symbolu uvede obec 14592, ve specifickém symbolu bude uvedeno IČO příjemce dotace, tj. obce či DSO. Současně je třeba em poslat krátké avízo na příslušného pracovníka oddělení účetnictví OE JMK podle toho na jaký účet bude vratka zaslána: dotační výdajový účet /0100 (konvickova.jana@kr-jihomoravsky.cz), zvláštní účet pro vodní hospodářství /0100 (uherkova.irena@krjihomoravsky.cz), fond rozvoje JMK /0100 (frolcova.miroslava@kr-jihomoravsky.cz) např. dotace na územní plány obcí, základní běžný účet /0100 (dohnalova.martina@kr-jihomoravsky.cz) avízo zasílat paní Dohnalové pouze k vratkám dotací uvolněných pod ÚZ 14004, 98009! Zbývající avíza k vratkám průtokových dotací ze státního rozpočtu zasílejte na příslušného metodika rozpočtu!

16 3.3 Další informace k finančnímu vypořádání Údaje vykázané v tabulkách k finančnímu vypořádání musí souhlasit s údaji v účetnictví obce nebo DSO, tzn., že příjem i čerpání dotace musí být v účetnictví obce i v přílohách k finančnímu vypořádání vykázány shodně dle skutečnosti. Čerpání dotací musí být v účetnictví i rozpočtu řádně označeno příslušným účelovým znakem. V případě nesouladu bude ve smyslu vyhlášky č. 52/2008 Sb., požadováno odstranění nedostatků a provedení opravy. Z tohoto důvodu je třeba před vyplněním příloh provést důslednou kontrolu v účetnictví a přílohy k finančnímu vypořádání vyplňovat přesně, částky nezaokrouhlovat, ale uvádět v korunách a haléřích. Případné vratky v rámci finančního vypořádání musí být na účet JMK zaslány přesně ve výši vykázané v přílohách, tzn. nezaokrouhlené. Veškeré vratky dotací zaslané v rámci finančního vypořádání za rok 2012 na účet Jihomoravského kraje budou v účetnictví obcí a DSO zaúčtovány následujícím způsobem: 6402, položka 5366, ÚZ (bez záznamové jednotky) ( 6402 Finanční vypořádání minulých let, položka 5366 Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi, příslušný účelový znak vztahující se k účelové dotaci), tzn., že veškeré vratky, které budou zasílány na bankovní účet Jihomoravského kraje se budou účtovat stejně a nebude se při zaúčtování rozlišovat, zda se jedná o vratku dotace poskytnuté ze státního rozpočtu nebo zda se jedná o vratku dotace poskytnuté z rozpočtu kraje. POZOR! Přílohy, které se vyplňují při finančním vypořádání, naleznete na webových stránkách kraje pod odkazem Krajský úřad Dokumenty odborů krajského úřadu OE odbor ekonomický Přílohy k FV a k SZÚ za r. 2012, odkud si je můžete stáhnout. 3.4 Předložení podkladů pro sestavení státního závěrečného účtu za rok 2012 Ve smyslu vyhlášky č. 419/2001 Sb., o rozsahu, struktuře a termínech údajů předkládaných pro vypracování návrhu státního závěrečného účtu a o rozsahu a termínech sestavení návrhů závěrečných účtů kapitol státního rozpočtu, v platném znění, předloží obce a dobrovolné svazky obcí krajskému úřadu podklady za vlastní hospodaření pro vypracování návrhu státního závěrečného účtu České republiky za rok 2012 v termínu nejpozději do Obce a DSO předloží za rok 2012 podklady prostřednictvím následujících tabulek a komentářů: Tabulka č. 1b Přehled úvěrů, půjček a návratných finančních výpomocí přijatých obcemi a dobrovolnými svazky obcí od peněžních ústavů, jiných fyzických a právnických osob (bez organizačních složek státu a státních fondů) v roce 2012 Do tabulky je třeba uvést všechny úvěry, půjčky a návratné finanční výpomoci, o kterých obce či DSO uzavřely smlouvu v r. 2012, nikoliv ty, o kterých uzavřely smlouvu již v předchozích letech a v roce 2012 je začaly čerpat. Tuto tabulku musí s podpisem a razítkem odevzdat všechny obce a DSO i v případě, že bude negativní

17 Tabulka č. 5 Výdaje územního samosprávného celku, které vyplývají z koncesních smluv podle zákona č. 139/2006 Sb., o koncesních smlouvách a koncesním řízení v roce 2012 Tabulka se týká pouze těch obcí, které mají uzavřenu koncesní smlouvu podle zákona č. 139/2006 Sb. Tuto tabulku budou s podpisem a razítkem odevzdávat pouze ty obce, které měly v roce 2012 výdaje vyplývající z uzavřené koncesní smlouvy. Komentář Součástí podkladů pro sestavení státního závěrečného účtu za rok 2012 je i komentář za vlastní hospodaření obce nebo DSO. Komentář by u obcí a DSO měl být pokud možno co nejkratší v rozsahu maximálně 1 strana A4 a údaje zde mohou být uvedeny i heslovitě v bodech. Obsahem komentáře je stručné, ale výstižné zhodnocení finančního hospodaření obce či DSO. Měly by zde být komentovány veškeré organizační a metodické změny, které ovlivnily hospodaření hodnoceného roku, a výkyvy ve vývoji finančního hospodaření obcí a DSO v průběhu hodnoceného roku. Hodnocení se provádí porovnáním výsledků dosažených v příjmové a výdajové části rozpočtu v roce hodnoceném s výsledky za rok minulý či léta předcházející. Co např. je obsahem komentáře? Komentář se soustřeďuje na plnění záměrů rozpočtové politiky obcí a DSO, na rozpočtová opatření provedená v průběhu roku a na zhodnocení dosavadních rozpočtových výsledků. Pozornost se zaměřuje rovněž na zapojení výsledků podnikatelské činnosti obcí nebo DSO do jejich rozpočtu, jeho podíl na celkových výsledcích a porovnání jeho výše s předchozími roky. V komentáři se analyzuje tvorba vlastních příjmů a jejich rozhodujících položek a je srovnávána dynamika příjmů v roce hodnoceném s rokem minulým či léty předcházejícími. V rámci hodnocení transferů se zhodnotí struktura a rozsah přijatých transferů obcí a DSO v porovnání s předchozími léty a konkrétní způsob jejich využití. Ve výdajové části se provádí zvlášť hodnocení za běžné a kapitálové výdaje. Při hodnocení výdajů se komentář zaměří zejména na čerpání prostředků ze státního rozpočtu, státních fondů, případně z výsledku podnikatelské činnosti. Součástí komentáře je rovněž podrobná informace o čerpání prostředků poskytnutých obcím na řešení následků živelných katastrof (pokud jsou takové prostředky poskytnuty). Dále je součástí komentáře i podrobná informace o realizaci projektů spolufinancovaných z prostředků EU. Tabulky a komentáře je třeba v požadovaném termínu zaslat v elektronické podobě na oddělení financování obcí na ovou adresu příslušného metodika rozpočtu. Následně je třeba originály zaslat s podpisem statutárního zástupce obce (u měst vedoucího odboru) a razítkem buď poštou na adresu Krajský úřad Jihomoravského kraje, odbor ekonomický, Žerotínovo nám. 3/5, Brno, nebo prostřednictvím datové schránky

18 POZOR! Přílohy, které se předkládají jako podklad k sestavení státního závěrečného účtu, naleznete na webových stránkách kraje pod odkazem Krajský úřad Dokumenty odborů krajského úřadu OE odbor ekonomický Přílohy k FV a k SZÚ za r. 2012, odkud si je můžete stáhnout. 4. Zřizování účtů územně samosprávných celků u ČNB Ministerstvo financí zveřejnilo na svých internetových stránkách Průvodní informace pro územní samosprávné celky (ÚSC) - Kraje a obce v souvislosti s nabytím účinnosti zákona č. 501/2012 Sb., kterým se mění zákon č. 218/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla). Jeho cílem je úprava a fungování rozpočtového systému jako součásti integrovaného informačního systému státní pokladny. V souvislosti s projektem státní pokladny bylo schváleno vymezení peněžních prostředků státní pokladny výhradně jako prostředků na účtech, které jsou podřízeny jednotlivým souhrnným účtům státní pokladny a jsou vedeny výhradně u ČNB. Tato právní úprava vymezuje peněžní prostředky státní pokladny výhradně jako prostředky na účtech, které jsou podřízeny jednotlivým souhrnným účtům státní pokladny a jsou vedeny výhradně u České národní banky. A. POSKYTOVÁNÍ DOTACÍ A NÁVRATNÝCH FINANČNÍCH VÝPOMOCÍ - obce Podle přechodných ustanovení zákona č. 501/2012 Sb., budou výše uvedené finanční prostředky poskytovány na dosavadní účty vedené u bank nejdéle po dobu 3 měsíců ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona. Proto si musí územní samosprávné celky v této lhůtě zřídit u České národní banky účty určené k příjmu dotací a návratných finančních výpomocí ze státního rozpočtu, státních fondů, Národního fondu. Výjimkou jsou výdaje realizované v systému programového financování dle 16 odst. 2, kde zůstává zachován stávající systém financování. V návaznosti na výše uvedené je nezbytné, aby obec dopisem statutárního zástupce neprodleně po zřízení účtu u České národní banky (uzavření smlouvy o běžném účtu) sdělila číslo tohoto účtu včetně termínu jeho otevření: příslušnému kraji, aby mohl zprostředkovat převody dotací ze státního rozpočtu dle 19 odst. 2 zákona č. 218/2000 Sb. (např. se jedná o příspěvek na výkon státní správy, dotace na volby apod.), poskytovateli v případě dotace (návratné finanční výpomoci), která není obci uvolňována prostřednictvím rozpočtů krajů. Jde zejména o dotace ze státních fondů, z Národního fondu apod. V této souvislosti MF upozorňuje, že povinnost zřídit účet u České národní banky platí i pro dobrovolné svazky obcí, které budou příjemci dotace nebo návratné finanční výpomoci ze státního rozpočtu, státních fondů, Národního fondu. Poskytovateli je třeba sdělit číslo účtu u České národní banky včetně termínu jeho otevření, ten jinak nebude moci po uplynutí přechodného období 3 měsíců dotaci popř. návratnou finanční výpomoc žadateli poskytnout

19 Více informací ke zřízení účtu u České národní banky a další informace je možno zjistit na internetových stránkách této instituce: B. PŘEVOD DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ DLE ZÁKONA O ROZPOČTOVÉM URČENÍ DANÍ - obce Účty obcí u České národní banky budou také určeny k příjmu výnosů daní nebo podílu na nich, které jsou obcím a krajům převáděny správcem daně podle zákona upravujícího rozpočtové určení daní, pokud územní samosprávný celek tuto možnost nevyloučí písemným oznámením správci daně a Ministerstvu financí. Je proto nezbytné, aby neprodleně poté, co bude zřízen účet u České národní banky, obec dopisem statutárního zástupce sdělila číslo tohoto účtu včetně termínu jeho otevření svému místně příslušnému správci daně. Případný zájem o vyloučení použití účtu v České národní bance pro převod příjmů z výnosů daní nebo podílu na nich vyjádří obec dopisem statutárního zástupce, kterým tuto skutečnost oznámí místně příslušnému správci daně a Ministerstvu financí, odboru 12 Financování územních rozpočtů a programové financování. Správce daně označí tuto informaci do svého daňového systému a převody výnosu daní nebo podílu na nich bude realizovat i nadále beze změn na dosavadní bankovní účet obce. 5. Rozpis dotace v rámci souhrnného finančního vztahu pro obce na rok 2013 Vzhledem k tomu, že byl dne ve sbírce zákonů zveřejněn zákon č. 504/2012 Sb., o státním rozpočtu na rok 2013, upozorňujeme Vás na zveřejnění rozpisu dotace v rámci souhrnného finančního vztahu na stránkách Jihomoravského kraje pod odkazem: Krajský úřad» Dokumenty odborů krajského úřadu» OE Odbor ekonomický» Příprava rozpočtu obcí na rok 2013, kde jsou mj. zveřejněny následující dokumenty: Příspěvek na výkon státní správy na rok 2013, Celkový souhrnný finanční vztah pro obce na rok V případě, že jste již v roce 2012 schválili rozpočet obce na rok 2013 a zapojili na položku 4112 dotace v rámci souhrnného dotačního vztahu v jiné výši než v částce uvedené v rozpisu či nebyla tato dotace do rozpočtu zapojena vůbec, bude nutné její správnou výši na položce 4112 upravit neprodleně v rozpočtu roku 2013 provedením rozpočtového opatření, tak aby ve výkazu FIN 2-12 M byla správná výše dotace promítnuta ve sloupci Rozpočet po změnách

20 6. Metodický pokyn k části XI. a XII. výkazu FIN 2-12 M pro rok 2013 Referent: Ing. D. Pavlová, Dagmar.Pavlova@mfcr.cz 1) Části XI. a XII. výkazu FIN 2-12 M V souladu s požadavky kladenými mezinárodními metodikami mimo jiné na postup výpočtu vládního deficitu / přebytku je nezbytné zajistit vykazování EU-prostředků a prostředků souvisejících (viz níže) na úrovni jednotlivých položek druhového třídění v příjmech a položek druhového třídění a paragrafů odvětvového třídění ve výdajích územně samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad regionů soudržnosti a to v členění podle nástroje (NN) a prostorové jednotky (Z). Finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad (FIN 2-12 M) proto obsahuje část XI. Příjmy z rozpočtu Evropské unie a související příjmy v členění podle jednotlivých nástrojů a prostorových jednotek a část XII. Výdaje spolufinancované z rozpočtu Evropské unie a související výdaje v členění podle jednotlivých nástrojů a prostorových jednotek. XI. Příjmy z rozpočtu Evropské unie a související příjmy v členění podle jednotlivých nástrojů a prostorových jednotek V části XI. finančního výkazu jsou sledovány: I. příjmy z rozpočtu EU, tj. příjmy určené na krytí té části výdajů realizovaných v rámci nástrojů uvedených v číselníku nástrojů zveřejněném na internetových stránkách Ministerstva financí 1 (dále jen číselník nástrojů ), která je nebo má být spolufinancována z rozpočtu EU, II. související příjmy, kterými jsou: II.a příjmy z ostatních zahraničních zdrojů zejména z EHP / Norska / Švýcarska v rámci finančních mechanismů a z NATO, tj. příjmy určené na krytí té části výdajů realizovaných v rámci nástrojů uvedených v číselníku nástrojů, která je nebo má být spolufinancována ze zahraničí vyjma rozpočtu EU; II.b příjmy z tuzemských zdrojů povinné financování uznatelných výdajů v rámci nástrojů spolufinancovaných příjmy ze zahraničních zdrojů, tj. příjmy určené na krytí té části uznatelných výdajů realizovaných v rámci nástrojů uvedených v číselníku nástrojů, která povinně je nebo má být financována tuzemskými zdroji. Všechny výše uvedené příjmy se v části XI. sledují bez ohledu na to: a) odkud byly přijaty 2 b) o jaké prostředky se jedná Např. příjmy z rozpočtu EU a příjmy z EHP /Norska/ Švýcarska nemusí být nutně přijaty přímo z EU či EHP /Norska/ Švýcarska. Příjmy z rozpočtu EU budou typicky přijímány od kapitol státního rozpočtu; příjmy z EHP / Norska / Švýcarska budou typicky přijímány od Národního fondu