P Ř Í L O H A Územní samosprávné celky, svazky obcí, regionální rady regionů soudržnosti

Transkript

1 P Ř Í L O H A Územní samosprávné celky, svazky obcí, regionální rady regionů soudržnosti Obec Horní Břečkov, Horní Břečkov Šumná, Obec, IČ: Sestavená k : za období: 12/2014 v Kč, s přesností na dvě desetinná místa Okamžik sestavení: :42 hod. A.1. Informace podle 7 odst. 3 zákona Účetní jednotka pokračuje v následujícím účetním období ve své činnosti, nedošlo ke změnám metody z důvodu ukončení činnosti. Účetní jednotka nemá informace o tom, že by byl porušen princip nepřetržitého trvání. A.2. Informace podle 7 odst. 4 zákona Došlo ke změnám metod od a to vlivem změny účetních předpisů, provádějící vyhlášky č. 410/2009 Sb. k zákonu o účetnictví a českých účetních standardů pro vybrané účetní jednotky. Účetní jednotka zahájila od účetní odpisování, zvolila metodu ročního odpisování. Z tohoto důvodu ve výkazech za rok 2014 vstoupily účetní odpisy až v měsíci 12/2014. K těmto odpisům účetní jednotka ve výkazech za 12.měsíc rozpustila transfery na investice. A.3. Informace podle 7 odst. 5 zákona Použití vyhlášky č. 410/2009 Sb pro rok 2013 : Majetek určený k prodeji účetní jednotka přeceňuje na reálnou hodnotu v souladu s vyhláškou a od hodnoty dosažení hranice významnosti, kterou účetní jednotka stanovila ve vnitřní směrnici. Jde o částku nad ,- Kč. Na podrozvaze účetní jednotka účtuje v souladu s vyhláškou vždy, kdy je informace pro účetní jednotku významná nebo od hodnoty dosažení hranice významnosti, kterou účetní jednotka stanovila ve vnitřní směrnici. O tvorbě rezerv účetní jednotka účtuje v souladu s vyhláškou a českým účetním standardem pro vybrané účetní jednotky č Účetní jednotka o tvorbě rezerv účtuje od hodnoty dosažení hranice významnosti, kterou účetní jednotka stanovila ve vnitřní směrnici. Zásoby se v účetní jednotce vykazují způsobem B Drobný dlouhodobý hmotný majetek je účtován na majetkový účet od hodnoty 3.000,- Kč do ,- Kč v souladu s účetními předpisy. Dooprávkování tohoto majetku je účtováno od roku 2012 účetním zápisem 558/088. Drobný dlouhodobý nehmotný majetek je účtován na majetkový účet od hodnoty 7.000,- kč do ,- Kč v účetní jednotce pro rok 2014 se využívá jak pro opravné položky z titulu soukromoprávnmích, tak veřejněprávních pohledávek po splatnosti více jak 90 dnů. Tvorba opravné položky k soukromoprávním pohledávkám ve výši 10% byla zaúčtována 556/194 a to k rozvahovému dni,tedy k Tvorba opravné položky k veřejnoprávním pohledávkám ve výši 10% byla zaúčtována 556/192 a to k rozvahovému dni, tedy k Majetek je v účetní jednotce vykazován ve správných hodnotách. Pouze u

2 pozemku, ke kterému bylo v roce 2014 zřízeno věcné břemeno je oprávkován, došlo tedy ke znehodnocení na přechodnou dobu. Majetek, který je znehodnocen trvale, je v rozvaze zobrazen formou oprávek k tomuto majetku a to v souhladu se standardem č. 708 a účetními předpisy platnými k v účetní jednotce je postupováno v souladu s 25, odst. 3 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví a dále dle standardu č Platnost tohoto standardu nastala k datu K tomuto datu účetní jednotka provedla dooprávkování dlouhodobého majetku. Způsob dooprávkování je v účetní jednotce stanoven rovnoměrně s přihlédnutím k době využívání tohoto majetku a dále pak ke zbývající době používání v letech. Pro rok 2014 účetní jednotka v souladu s 25, odst. 3 zákona č. 563/1991 Sb., prováděcí vyhláškou k č.410/2009 Sb. a i standardem č. 708 pokračuje ve zvoleném účtování o účetních odpisech k rozvahovému dni, tj. k v účetní jednotce nebyla v souladu s 25, odst. 3 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví a dále dle standardu č. 705 zaúčtována tvorba rezervy k rozvahovému dni. V účetní jednotce nenastaly skutečnosti, které by vedly k zaúčtování této rezervy v účetní jednotce se postupuje v souladu s vyhláškou v účetní jednotce se postupuje dle směrnice k časovému rozlišení

3 a dle požadavků vyhlášky se používá u významných informací. Pro pravidla a metody časového rozlišení má účetní jednotka vytvořenou vnitřní účetní směrnici. Tzn., že postupy časového rozlišení se uvnitř účetní jednotky řídí plně podle této směrnice. V účetní jednotce se účtuje na dohadných účech ( aktivní i pasivní) vždy tehdy, jde - li o významné položky, které mají podstatný vliv na hospodaření účetní jednotky ( výsledek hospodaření, nebo bilanci), nejpozději však k rozvahovému dni. O dohadných položkách se v účetní jednotce účtuje buď v období mezitimních účetních závěrek a vždy na konci účetního období ( rozvahového dne) V roce 2014 byl rozvahovému dni využit tento účet : náklady příštích období : úhrady faktur na služby a plnění výnosy příštích období : předpis pohledávek, kde výnos spadá do jiného účetního období Dohadné účty aktivní : příjem týkající se jiného období než účetního období Dohadné účty pasivní : výdej týkající se jiného období než účetního období v účetní jednotce pro rok 2014 nebylo použito 72 - používá se dle ustanovení vyhlášky a cenou, která je stanovena v účetním předpise, tj. ve vnitropodnikové směrnici v účetní jednotce pro rok 2014 nebylo využito

4 A.4.Informace podle 7 odst.5 zákona o stavu účtů v knize podrozvahových účtů P O L O Ž K A Podrozvahový Účetní období Číslo Název účet BĚŽNÉ MINULÉ P.I. Majetek a závazky účetní jednotky Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek Ostatní majetek P.II. Vyřazené pohledávky a závazky Vyřazené pohledávky Vyřazené závazky P.III. Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou Krátk.podm.pohl.z důvodu úpl.užívání majetku jinou osobou Dlouh.podm.pohled.z důvodu úpl.užívání majetku jin.osobou Kr.podm.pohl.z důvodu užív.maj.j.osobou na zákl.sml.o výp Dl.podm.pohl.z důvodu užív.maj.j.osobou na zákl.sml.o výp Krátk.podm.pohl.z důvodu užívání majetku j.osobou z j.dův Dlouh.podm.pohl.z důvodu užívání majetku j.osobou z j.dův P.IV. Další podmíněné pohledávky Krátk.podmín.pohledávky ze smluv o prodeji dlouh.majetku Dlouh.podmín.pohledávky ze smluv o prodeji dlouh.majetku Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv Krátk.podmín.pohledávky z nástrojů spolufin. ze zahraničí Dlouh.podmín.pohledávky z nástrojů spolufin. ze zahraničí Krátkodobé podmín. pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům Dlouhodobé podmín. pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům Krátkodobé podmín.úhrady pohledávek z přijatých zajištění Dlouhodobé podmín.úhrady pohledávek z přijatých zajištění Kr.podmín.pohledávky ze soud.sporů,správ.řízení a j.říz Dl.podmín.pohledávky ze soud.sporů,správ.řízení a j.říz P.V. Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu Kr.podm.záv.z důvodu užívání ciz.maj.na zákl.sml.o výpůj Dl.podm.záv.z důvodu užívání ciz.maj.na zákl.sml.o výpůj Kr.podm.záv.z důvodu užívání ciz.maj.nebo j.převz.z j.d Dl.podm.záv.z důvodu užívání ciz.maj.nebo j.převz.z j.d P.VI. Další podmíněné závazky Krátk.podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouh.majetku Dlouh.podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouh.majetku Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv Krátk.podmíněné závazky z nástrojů spolufin. ze zahraničí Dlouh.podmíněné závazky z nástrojů spolufin. ze zahraničí Kr.podm.záv.vypl.z.práv.př.a dal.čin.moci zák.,výk.,soud Dl.podm.záv.vypl.z.práv.př.a dal.čin.moci zák.,výk.,soud Krátkodobé podmíněné závazky z poskyt.garancí jednoráz Dlouhodobé podmíněné závazky z poskyt.garancí jednoráz Krátkodobé podmíněné závazky z poskyt.garancí ostatních Dlouhodobé podmíněné závazky z poskyt.garancí ostatních Krátkodobé podm.závazky ze soud.sporů,spr.říz.a jin.říz Dlouhodobé podm.závazky ze soud.sporů,spr.říz.a jin.říz P.VII. Ost.podmín.aktiva a ost.podmín.pasiva a vyrovnávací účty Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům

5 A.5.Informace podle 18 odst.1 písm.c) zákona P O L O Ž K A Účetní období Číslo Název BĚŽNÉ MINULÉ 1. Spl.záv.pojistného na soc.zab.a přísp.na st.politiku.zam Splatné závazky veřejného zdravotního pojištění Evidované daňové nedoplatky u místně přísl.finanč.orgánů

6 A.6. Informace podle 19 odst.5 písm. a) zákona K rozvahovému dni nejsou účetní jednotce známy žádné skutečnosti, které by nebyly zachyceny v závěrce a přitom mají vliv na finanční situaci účetní jednotky. Pro rok 2014 účetní jednotka postupovala stejným způsobem jako v roce 2013, tzn. měsíčně je k poslednímu dni v měsíci zanesen na nákladové a závazkové účty mzdový předpis příslušného měsíce. K úhradě závazků z titulu mezd z předchozího měsíce dochází v měsíci následujícím po měsíci, ke kterému se mzdový náklad vztahuje. Výplatní termín je v účetní jednotce stanoven na den 14. v měsíci. K tomuto dni mají všichni zaměstnanci vyplacenou mzdu v hotovosti, popřípadě připsanou na jejich osobní účty v bankách. Účetní jednotka připisuje mzdy zaměstnancům na účty pouze v bankách v České republice. Splatnost závazku z titulu odvodu sociálního pojištění, zdravotního pojištění, zálohy ( či srážky) na daň z příjmů je 20. den v měsíci. K tomuto dni jsou všechny tyto závazky také uhrazeny. V příloze účetní závěrky nejsou zobrazeny závazky z titulu sociálního a zdravotního pojištění za a to z toho důvodu, že splatnost tohoto závazku je 20. ledna 2015, což je po rozvahovém dni tj Znamená to tedy, že k rozvahovému dni nemá účetní jednotka žádné závazky z titulu sociálního ani zdravotního pojištění. Splatnost daně z příjmů za 12/2014 u které je obec v roli plátce daně v souladu s 6 Zákona o daních z přijmů je Z tohto důvodu v příloze k účetní závěrce není zobrazen zůstatek zálohové a srážkové daně za zaměstnance za 12/2014. A.7. Informace podle 19 odst.5 písm. b) zákona Účetní jednotka nemá žádné informace o nejistých podmínkách a situacích nezobrazených v účetní závěrce s vlivem na finanční situaci. A.8. Informace podle 66 odst. 6 účetní jednotka vykazuje na rozvahových účtech zastavený majetek. Smlouva o zastavěném majetku za SFP byla na katastr nemovitostí doručena v roce Rozhodnutí o zapsání zastavěného majetku došlo dne Z tohoto důvodu účetní jednotka v souladu se standardem č. 701 označila tento zastavěný majetek jen analytickým členěním a to na účtu v částce ,- Kč a na účtu v částce 9.508,32 Kč. A.9. Informace podle 66 odst. 8 Informace bodu A.9 se nevztahuje k právní formě účetní jednotky.

7 B. Položka Syntetický Účetní období Číslo Název účet BĚŽNÉ MINULÉ B.1. Poskytnutí úvěru zajištěné zajišťovacím převodem aktiva B.2. Půjčky cenných papírů zajištěné převodem peněž.prostředků B.3. Prodej aktiva se současně sjednaným zpětným nákupem B.4. Nákup aktiva se současně sjednaným zpětným prodejem

8 C.Doplňující informace k položkám rozvahy "C.I.1." a "C.I.3." P O L O Ž K A Účetní období Číslo Název BĚŽNÉ MINULÉ C.1. Zvýš.stavu transferů na poříz.dlouh.maj.za běž.úč.období C.2. Sníž.stavu transferů na poříz.dl.maj.ve věc.a čas.souvisl

9 D.1. Počet jednotlivých věcí a souborů majetku nebo seznam tohoto majetku Netýká se účetní jednotky. D.2. Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem Hodnota : D.3. Výše ocenění celk.výměry lesních pozemků s les.porostem ve výši 57 Kč/m2 Hodnota : D.4. Výměra lesních pozemků s lesním porostem oceněným jiným způsobem Hodnota : 0.00 D.5. Výše ocenění lesních pozemků s lesním porostem oceněným jiným způsobem Hodnota : 0.00 D.6. Prům.výše ocenění výměry les.pozemků s porostem oceněných jiným způsobem Hodnota : 0.00 D.7. Komentář k ocenění lesních pozemků jiným způsobem

10 E.1. Doplňující informace k položkám rozvahy K položce : C.I.6 Částka: 0.00 Změna metody účtováni - popis významnějších operací : 1. Odpisy - roční způsob odpisování - k v celkové výši ,- Kč 2. Investiční transfery - roční způsob rozpouštění - k v celkové výši ,04 Kč. K položce : C.I.7 Částka: 0.00 Jiné oceňovací rozdíly - Sporoservis přeceněno reálnou hodnotou k K položce : D.IV.30 Částka: 0.00 Přijaté zálohy na dotace : UZ 98348, dotace přijata zálohově ve výši ,- Kč. Nevyčerpaná část dotace v celkové částce ,- Kč byla vrácena na účet JMk dne UZ 98187, dotace přijata zálohově ve výši ,- Kč, Nevyčerpaná část dotace v celkové částce ,50 Kč byla vrácena na účet JMK dne K položce : D.IV.32 Částka: 0.00 K položce : D.IV.33 Částka: 0.00 K položce : B.II.25 Částka: 0.00

11 E.2. Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty K položce : A.II.5. Částka: 0.00 Na účtu 518 účetní jednotka zaúčtovala náklady spojené s poplatky bankovním institucím. A to v souladu s platným zněním vyhlášky č. 410/2009 Sb., platnost k K položce : A.III.2 Částka: 0.00 Rozbor významnějších položek : Za žáky obci Šumná, DSO příspěvky,příspěvek hasiči, VAK sdružené prostředky. K položce : A.III.4 Částka: 0.00 K položce : B.IV.1 Částka: 0.00 K položce : B.IV.2 Částka: 0.00 rozbor významných položek : souhrnný dotační vztah, provozní dotace v roce 2014 K položce : A.I.23. Částka: 0.00

12 E.3. Doplňující informace k položkám přehledu o pěněžních tocích K položce : Částka: 0.00 Účetní jednotka v roce 2014 není povinna sestavit tento výkaz.

13 E.4. Doplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitálu K položce : Částka: 0.00 Účetní jednotka v roce 2014 není povinna sestavit tento výkaz.

14 Ostatní fondy F. Doplňující informace k fondům účetní jednotky P O L O Ž K A ÚČETNÍ OBDOBÍ Číslo Název B Ě Ž N É G.I. Počáteční stav fondu k G.II. Tvorba fondu Přebytky hospodaření z minulých let Příjmy běž. roku, které nejsou určeny k využití v běž.roce Převody prostředků z rozpočtu během roku do úč.peněž.fondů Ostatní tvorba fondu 0.00 G.III. Čerpání fondu 0.00 G.IV. Konečný stav fondu 0.00

15 Stavby P O L O Ž K A B Ě Ž N É Ú Č E T N Í O B D O B Í OBDOBÍ Číslo Název BRUTTO KOREKCE NETTO MINULÉ G. Stavby G.1. Bytové domy a bytové jednotky G.2. Budovy pro služby obyvatelstvu G.3. Jiné nebytové domy a nebytové jednotky G.4. Komunikace a veřejné osvětlení G.5. Jiné inženýrské sítě G.6. Ostatní stavby Pozemky P O L O Ž K A B Ě Ž N É Ú Č E T N Í O B D O B Í OBDOBÍ Číslo Název BRUTTO KOREKCE NETTO MINULÉ H. Pozemky H.1. Stavební pozemky H.2. Lesní pozemky H.3. Zahrady, pastviny, louky, rybníky H.4. Zastavěná plocha H.5. Ostatní pozemky

16 I. Doplňující informace k položce "A.II.4 Náklady z přecenění real.hodnotou" P O L O Ž K A Účetní období Číslo Název BĚŽNÉ MINULÉ I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou I.1. Nákl.z přecenění reál.hodnotou maj.urč.k prodeji dle I.2. Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou

17 J. Doplňující informace k položce "B.II.4 Výnosy z přecenění real.hodnotou" P O L O Ž K A Účetní období Číslo Název BĚŽNÉ MINULÉ J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou J.1. Výn. z přecenění reál.hodnotou maj.urč.k prodeji dle J.2. Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou

18 K. Doplnující informace k poskytnutým garancím K1. Doplnující informace k poskytnutým garancím jednorázovým IČ Název věřitele IČ Název dlužníka Datum Nom.hodnota Datum Výše plnění Celk.výše Druh věřitele dlužníka posk.garan. zaj.pohled. plnění ruč. ručitelem plnění nástr Státní fond životníh VAK Znojemsko

19 L. Doplňující informace o projektech partnerství veřej.a soukromého sektoru L. Doplňující informace o projektech partnerství veřej.a soukromého sektoru

20 N. Doplňující informace k pol.výkazu zisku a ztráty "A.I.13.Mzdové náklady Číslo Název položky Mzdový náklad Podíl mzd.nákl.na jedn.prac. Podíl mzd.nákl.na jedn. položky v pracovním a služ.poměru mimo pracovní a služ Běžné období Minulé období Běžné období Minulé období Běžné období Minulé o N.II.1. Platy zaměstnanců v pracovním poměru N.II.2. Ostatní platy (hrazené refundace jiným organizacím) N.II.3. Ostatní osobní výdaje N.II.4. Platy představitelů státní moci a některých orgánů N.II.5. Odměny členů zastupitelstev obcí a krajů N.II.6. Odstupné N.II.7. Odchodné N.II.8. Ostatní platy za provedenou práci jinde nezařazené N.II.9. Mzdové náhrady N.II.10. Náhrady mezd v době nemoci

21 PROTOKOL O ZPRACOVÁNÍ ze dne: v 21:34 hod. KEO 8.07b / U062p výkaz : P Ř Í L O H A za období : ke dni : Do výkazu byly zahrnuty organizace: Obec Horní Břečkov