Zajmove sdruzeni Frydlantsko-Beskydy

Transkript

1 Zajmove sdruzeni Frydlantsko-Beskydy Zaverecnv ucet roku 2010 upravenv rozpocet rozpocet skutecnost % pineni Pimy rok2010 rok2010 I Prim z clensk"ch prispevku 538,8 538,8 538,8 100,0 Uroky 0,2 0,2 0,2 100,0 asopis - pfijem prispevku od obci 374,4 374,4 363,6 97,1 asopis - reklama 120,0 120,0 128,9 107,4 Pfljmy celkem 1 033, , ,5 99,8 V "da "e Besk dske informacni centrum 300,0 300,0 300,0 100,0 asopis 500,0 500,0 457,7 91,5 Pfis evek do Pobeskydi 3,0 3,0 0,0 0,0 Propa acni strank na internetu 5,0 5,0 0,3 6,0 pfispevek Euroregion 68,0 68,0 67,9 99,9 Poplatky za vedeni uctu u KB. 5,5 5,5 4,9 89,1 OOV za ,0 10,0 8,0 80,0 Audit 5,0 5,0 4,8 96,0 Postovne 1,5 1,5 0,8 53,3 Rezerva 135,4 135,4 0,0 0,0 Vyrdaje celkem 1 033, ,4 844,4 81,7 FVTS/edek 0,01 0,01 187,11 Financovani I 0,0 1 0, ,1 I Stav uctu k : ,46 Kc Zaverecnv ucet bude projednan na dlenske schuzi sdru2eni Evidenonl 6islo pisemnosti: ^(/ CA/ VYVEEENO dne MESTSK Y UE AD FRYDLANT NAD OSTRAVICI SP ATO odbor vnitfnich veci a obecni -ivncstenskq ufad dne uredni razitko \/bra ^,rub3."roy Jrrti no, pfijmeni, padpis Jmeno, pfijmeni, podpis

2 Prehled hospodareni Zaimoveho sdru2eni Frydlantsko-Beskydy za leden az prosinec 2010 v tis. Kc Rozpocet roku 2010 Upraveny rozpocet rok 2010 Skutecnost rok 2010 % pineni Text Prijmy Danove pfijmy Nedanove pfijmy 494,60 494,60 492,70 99,62 Kapitalove pfijmy Dotace 538,80 538,80 538,80 100,00 Souhrn prijmu 1033, , ,50 99,82 Vydaje Wind vydaje 1 033, ,40 844,40 81,71 Kapitalove vydaje Souhrn vydaju 1033, ,40 844,40 81,71 Vysledek hospodareni 0,00 0,00 187,10 Financovani Prebytek hospodaieni U.QO ()MO -1(771() Zustatek na uct6 k : ,46 Kc

3 c.j. DSO/21/2011 Zprava o vysledcich prezkoumani hospodareni svazku obci Zajmove sdruzeni Frydlantsko-Beskydy za rok 2010 Urcena pro: rada sdruzeni bi ezen 2011

4 Na zaklade smlouvy o provedeni prezkoumdni hospodareni svazku obci Zajmove sdru2eni Frydlantsko-Beskydy dle 53, odst. 1) zakona 128/2000 Sb. o obcich v platnem zneni jsem dne provedl prezkoumdni hospodareni svazku obci za rok 2010 v sidle svazku obci. Na zaklade provedeneho prezkoumdni vydavam tuto zpravu strukturovanou dle 10, odstavice 2) zakona 420/2004 Sb. o piezkoumavani hospodafeni uzemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku obci. 1. Nazev svazku obci: Zajmove sdru2eni Frydlantsko-Beskydy se sidlem: Frydlant nad Ostravici, Ndmesti cp. 3 ICO: Pfezkum provedl: auditor Ing. Jiri Turon cislo osvedceni 1907 misto podnikdni: Havirov-Mesto, Palackeho 689/2 3. Obdobi, za ktere bylo prezkoumdni provedeno: Od do PFedmet pfezkoumdni a vymezeni odpovednosti auditora a svazku obci Provedl jsem prezkoumdni hospodareni svazku obcf Zajmove sdru2eni Frydlantsko- Beskydy. Za hospodareni svazku obci, ktere bylo piedmetem prezkoumdni a jeho zobrazeni v ucetnich a financnich vykazech, je odpovedny statutarni organ svazku obci. Ulohou nezavisleho auditora je vydat na zaklade provedeneho prezkoumdni zaver o vysledcich prezkoumdni. Prezkoumdni hospodareni svazku obci jsem provedl v souladu se zakonem 420/2004 Sb. o prezkoumdni hospodareni uzemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku obci a auditorskymi standardy Komory auditoru Ceske republiky. Rozsah praci po2adovanych zakonem 420/2004 Sb. pro prezkoumdni hospodareni svazku obci nesplnuje po2adavky pro vyddni auditorskeho vyroku, a proto tato zprdva neni zpravou o provedeni auditu ucetni zdverky. Prezkoumani svazku obci bylo provedeno vyberovym zpusobem se zamerenim na overeni zejmena nasledujicich udajiz vyplyvajicich z predmetu prezkumu upraveneho v 2 zakona 420/2004 Sb.: a) Odstraneni nedostatku zjistenych pfi pfezkumu za rok 2009, b) struktura rozpoctu, rozpoctovy proces v prubehu roku 2010, vysledky rozpoctoveho hospodareni za rok 2010, c) vykazovani inkasovanych prijmu a realizovanych vydaju v souladu se zakonem 250/2000 Sb. o rozpoctovych pravidlech uzemnich samospravnych celku a s platnou rozpoctovou skladbou stanovenou vyhlaskou 323/2003 Sb., 2

5 d) e) f) g) financni vztahy svazku obci k 61enskym obcim, vicetne rozuctovani nakladu jednotlivym obcim v souvislosti s provozovanim casopisu, nakladani s majetkem svazku obci, stay pohledavek a zavazku a nakladani s nimi, ucetnictvi svazku obci v roce Svazek obci v roce 2010: neprovozoval podnikatelskou cinnost, nehospodafil s 2adnymi pene2ni fondy, nehospodafil se sdru2enymi prostfedky, neobdr2el jakoukoliv dotaci, nehospodafil s majetkem ve vlastnictvi statu, nerucil za zavazky tfetich osob, nezastavoval 2adny majetek ve svazku obci, nerealizoval 2adnou podlimitni ani nadlimitni zakazku, kdy by vyber dodavatele spadal do re2imu zakona 137/2006 Sb., o vefejnych zakazkach, ani nevyhlasil 2adnou vefejnou zakazku dle tohoto zakona, nezfizoval vecna bfemena na majetku svazku obci, a proto pfezkoumani operaci v techto oblastech nemohlo byt provedeno. Pfezkoumani spocivalo v ovefeni: a) dodr2ovani povinnosti ulo2enych zakonem a dalsimi pravnimi pfedpisy upravujicimi financni hospodafeni svazku obci, b) souladu vedeni ucetnictvi svazku obci se: zakonem 563/91 Sb., o ucetnictvi, vyhlaskou MF 410/2009 Sb., kterou se provadeji nektera ustanoveni zakona c. 563/91 Sb. o ucetnictvi, ve zneni pozdejsich pfedpisu, pro vybrane ucetni jednotky, Ceskymi ucetnimi standardy cislo 701 a2 704 c) souladu hospodafeni s financnimi prostfedky ve srovnani s rozpoctem. Jsem pfesvedcen, 2e provedene pfezkoumani hospodafeni poskytuje pfimefeny podklad pro vydani zaveru o vysledku pfezkoumani hospodafeni svazku obci za rok Svazky obci jsou z hlediska ucetnich pfedpisu tzv.,vybranymi ucetnimi jednotkami" a jsou soucasti Centralniho systemu ucetnich informaci statu (dale,csuis"). Od doglo k zasadni zmene v ucetnictvi vybranych ucetnich jednotek stanovenou vyhlaskou 410/2009 Sb.. Vybrane ucetni jednotky jsou pfi vedeni ucetnictvi povinny pfesne dodr2ovat Ceske ucetni standardy, a to i presto, 2e tim mute dojit k poruseni principu verneho a poctiveho zobrazeni pfedmetu ucetnictvi v ucetnictvi a ucetni zaverce. Pro rok 2010 vydalo Ministerstvo financi CR pouze 4 CUS cislo 701 a Pfi aplikaci vyhlasky 410/2009 Sb., a techto COS se svazek obci dopustil teto vyznamnejgi chyby: Ve vykazu zisku a ztraty sestavenem k , ktery je soucasti ucetni zaverky svazek obci vykazal naklady a vynosy a hospodafsky vysledek v rozdeleni na hlavni a hospodafskou cinnost. Pfitom byly vykazany vynosy z hospoddfske cinnosti v celkove 3

6 vy i 492,52 tis. K6, naklady v celkova vy i 499,37 tis. K6 a dosazeny hospodafsky vysledek po zdaneni ve vy i - 6,85 tis. K. V 5 odstavci 4) vyhlasky 410/2009 Sb., se uvadi:,hospoddrskou cinnosti se pro iucely teto vyhldsky rozumi cinnosti stanovene jinym prcivnim predpisem, nebo cinnosti stanovene zrizovatelem ve zrizovaci listine, napfiklad cinnost doplnkovd, vedlejsi podnikatelska nebo find cinnost". V 6, odst. 3) zakona 250/2000 Sb., o rozpo6tovych pravidlech uzemnich samospravnych celku je stanoveno:,,podnikatelskci cinnost uzemniho samosprdvneho celku nebo svazku obci se sleduje mimo rozpoctove prijmy a vydaje." Z vy e uvedenaho vyplyva, ze pokud svazek obci bude u6tovat oddelene o nakladech a vynosech z podnikatelska cinnosti ve vykazu zisku a ztraty, pak musi oddelene od rozpo6tu evidovat i pfijmy a vydaje spojene s podnikatelskou 6innosti. Svazek obci vsak vykazoval veskera sva pfijmy a vydaje ve svam rozpo6tu a pfijmy a vydaje spojene s podnikatelskou 6innosti nebyly sledovany nijak oddelene mimo rozpo6et. Dalsim setfenim bylo zjisteno, 2e svazek obci 2adnou podnikatelskou 6innost nema upravenu ve stanovach, ani ji neprovozuje, a proto veskera naklady a vynosy vykazana v zisku a ztraty mely byt vykazany pouze ve sloupci za hlavni 6innost a sloupec,hospoddfskd 6innost" mel zustat prazdny. 5. Zkver: Pri pfezkoumani byly zjisteny chyby a nedostatky, ktere nemaji charakter chyb a nedostatku uvedenych v pismenu c) Informace dle 10, odstavce 4), pismena b) zakona 420/2004 Sb.: Svazek obci nevykazuje v u6etni zaverce zadna pohledavky. a podil pohledavek na jeho rozpo6tovych pfijmech je nulovy. Svazek obci vykazuje v rozvaze k na fadku D.IV kratkodoba zavazky ve vysi 4,59 tis. K6 a podil zavazku na jeho rozpo6tovanych pfijmech vykazanych ve finan6nim vykazu Fin 2 12 M na fadku ini 7,72%. Svazek obci nema zadny zastaveny majetek a podil zastavenaho majetku na celkovam majetkuje nulovy. Upozorneni dle 10, odstavce 4) pismene a) zakona 420/2004 Sb. Vzhledem ke zjistenym nedostatkum nehrozi mestu podle maho nazoru 2adna vyznamna rizika. Doporu6uji vsak pfijmout opatfeni, aby pfi vedeni u6etnictvi bylo postupovano v souladu s pfislusnymi u6etnimi pfedpisy upravujicimi u6etnictvi vybranych u6etnich j ednotek. Zprdva je sepsdna ve 3 stejnopisech obsahuje 4 strdnky a ndsledujfcf pfflohu: 1. Vykaz Fin 2-12 M pro hodnoceni p1n6ni rozpoi tu uzemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku obci sestaveny k Datum vyhotoveni zpravy: Ing. Jifi Turon auditor 6islo osved6eni auditora

7 Pfiloha,Zprdvy" Vykaz Fin 2-12 M je k dispozici na finan6nim odboru, kancelar