KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOČESKÝ KRAJ

Transkript

1 : KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOČESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODDI:LENI PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENI OBci č.j.: KUJCK 34213/2013 OEKO-PŘ stejnopis č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2013 Obec Borovnice, IČ Dílčí přezkoumání hospodaření se uskutečnilo ve dnech: , , na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Dílčí přezkoumání hospodaření proběhlo v sídle územního celku: Obec Borovnice, Borovnice 118, České Budějovice Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání Jana Hůlková Zástupce starosta územního celku: Miroslav Troup

2 A. PŘEZKOUMANÉ PíSEMNOSTI Při přezkoumání hospodaření obce Borovnice za rok 2013 byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Účtový rozvrh Návrh rozpočtu Kniha došlých faktur Rozpočtový výhled Rozvaha Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Odměňování Závěrečný účet členů zastupitelstva Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Popis písemnosti na rok 2013 zvefejněn na úfední desce obce i způsobem umožňujícím dálkový pfísfup od do za rok 2013 na roky 2012 až 2015 schv. v ZO dne až 2017, schv. ZO dne k Akce: "Volba prezidenta" Dotační dopis ze dne , par. 6118, UZ , výše dotace: Kč Pfijetí transferu: BV Poštovní spofitelny 2013/1, obrat ze dne , Kč - úč. dokl. Č ze dne pfehled o pfedběžném vyúčtování za 2/ zaslán KÚ JčK, celkem vyčerpáno: Kč, vratka: Kč Cerpání dotace (namátkově): VPD Č. 6, účel platby: dohody o provedení práce (5x), Kč - ÚČ. dokl. Č ze dne , UZ VPD Č. 7, účel platby: odměny volební komise, Kč - úč. dokl. Č ze dne , UZ VPD Č. 8, účel platby: občerstvení, Kč (4 osoby 4 dny) - úč. dokl. Č ze dne , UZ VPD Č. 9, účel platby: kanceláfské potfeby, Kč - ÚČ. dokl. Č ze dne , UZ úč. dokl. Č ze dne usnesení ZO ze dne zvýšení odměn zastupitelů výplatní listina za leden VPD Č. opravný účetní doklad Č ze dne , částka k výplatě Kč zvefejněn na úfední desce obce od do , usn. ZO ze dne i způsobem umožňující dálkový pfístup Akce: "Prodej pozemku p.č. 908/22 o výměfe 380 ml" Kupní smlouva ze dne , prodávající: obec Borovnice, kupující: FO - doložka potvrzující platnost právního úkonu je obsažena v CI. IV smlouvy Smlouva o úschově finanční částky určené na úhradu kupní ceny ze dne , složitel: FO, advokátka, vedlejší účastník: obec Borovnice, kupní cena: Kč Zvefejnění záměru prodeje pozemku p.č. 908/22 o výměfe 380 m 2. Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) úč. dokl. č zedne úč. dokl. Č ze dne zaúčtování zálohy na el. energii (DAL /MD ) Kupní smlouva ze dne , prodávající: obec Borovnice, kupující: FOdoložka potvrzujfcí platnost právního úkonu je obsažena v CI. IV smlouvy úč. dokl. Č. 37 ze dne pfeúčtování nákladu na opravy komunikace ve výši Kč z AU na AU viz pfehled účetního deníku opravy za období Iistopad/2013 ÚČ. dokl. Č ze dne pfeúčfování kancelářských potřeb (volby prezidenta) ve výši Kč z položky 5039 na položku 5139

3 Příloha rozvahy Výkaz zisku a ztráty Pokladní kniha (deník) Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Faktura Schválený rozpočet Rozpočtová opatření Dokumentace k veřejným zakázkám k k za rok 2013 k Akce: "Oprava komunikace" DFA Č. 51 ze dne , dodavatel: JEZZ s.r.o., Roudné, oznacent dodávky: oprava komunikace, Kč bez DPH, tj Kč vč. DPH - úč. dokl. Č. 51 ze dne (účet 511 Opravy a udržování) úhrada faktury: 8V Poštovní spořitelna č. 2013/10, debetní obrat ze dne úč. dokl. Č ze dne (par. 2212/5171) schválen rozpočet vyrovnaný ve výši Kč Ra č. 1schv. v za dne Ra č. 2 schv. v za dne Ra Č. 3 schv. v za dne Směrnice k vefejným zakázkám ze dne v roce 2013 provedeny zakázky na stavební práce - "Oprava komunikací" - pfedpokládaná hodnota do Kč -dle směrnice pfímé zadání starostou Nabídka ze dne zápis zjednání za ze dne , bod 4 - zápis z jednání za ze dne , bod 4 DFA Č. 37 ze dne , dodavatel: Karton s,r.o. C.B, označení dodávky: výsprava komunikací dle pfílohy, Kč bez DPH, tj Kč vč. DPH - úč. dokl. Č. 37 ze dne Faktura Hlavní kniha Výkaz pro hodnocení rozpočtu Rozvaha Výkaz zisku a ztráty Hlavní kniha Příloha rozvahy Inventurní závazků plnění soupis majetku a Akce: "Oprava komunikace" DFA Č. 37 ze dne , dodavatel: Karton s.r.o. C.8, označení dodávky: výsprava komunikací dle pfílohy, Kč bez DPH, tj Kč vč. DPH - ÚČ. dokl. Č. 37 ze dne úhrada faktury: BV Poštovní spotitelna Č , debetní obrat ze dne ÚČ. dokl. Č ze dne (par. 2212/5169) 10/2013 za období Pfíkaz k provedení inventarizace ze dne , včetně podpisového vzoru Zápis o výsledku inventarizace ze dne Inventurní soupisy majetku a závazků: 018, 019, 031, 021, 028, 069, 314, 315,377,231,403,374,389,078,079, 081, 088

4 B. ZJiŠTĚNí Z KONEČNÉHO PŘEZKOUMÁNí Při přezkoumání hospodaření obce Borovnice za rok 2013 nobyjy,jijfany ~hyby A liédómálky uvedené v ustanoveni ~ 1ó odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona Č. 420/2004 Sb., v členění dle předmětu přezkoumání ( 2 odst. 1, 2 zákona Č. 420/2004 Sb.). 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Obec netvoří žádné peněžní fondy. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Obec neprovozuje podnikatelskou činnost. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Obec nesdružuje žádné prostředky. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Obec nepřijala do rozpočtu tyto prostředky. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Obec nehospodaří s majetkem státu. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Obec neručí za závazky těchto osob. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Obec nemá zastavený majetek. 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku

5 Starosta obce prohlašuje, že v kontrolovaném období obec nehospodařila s majetkem státu; neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob; nezastavila movitý a nemovitý majetek; neuzavřela smlouvy týkající se převodu nemovitého majetku, to znamená smlouvu o koupi, směnnou smlouvu, darovací smlouvu, smlouvu o bezúplatném převodu nebo smlouvu o výpůjčce; neuzavřela smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení; nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace; neuskutečnila majetkové vklady; zadávala pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona Č. 137/2006 Sb., ve znění pozdějších předpisů). Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemaji závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 zákona Č. 420/2004 Sb. pod pismenem c), které jsou uvedeny dále v členěni dle předmětu přezkoumání ( 2 odst. 1, 2 zákona Č. 420/2004 Sb.). 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Nebyla provedena dílčí dokladová inventura Územní celek neprovedl dílčí dokladovou inventuru k účtům: 389 Dlouhodobé účty pasivní - v rozvaze je vykázán zůstatek ve výši Kč. 403 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku - v rozvaze je vykázán zůstatek ve výši Kč. Zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictvi, ve znění pozdějších předpisů, 30 odst. 1 Obsahové vymezení analytických účtů vytvořených účetní jednotkou pro pozemky nebylo dodrženo. Účetní jednotka vytvořila v rámci syntetických účtů analytické účty (dále i AU). Při vytváření analytických účtů vzala účetní jednotka v úvahu členění dle jednotlivých druhů pozemků a dle zatížení pozemků věcným břemenem. Celkové stavy pozemků vykázaných v rozvaze souhlasí s celkovým stavem dle inventurního soupisu pozemků vyhotoveného. Přezkoumáním bylo zjištěno, že zůstatky na jednotlivých vytvořených AU dle hlavní knihy za období 12/2013 neodpovídají zůstatkům dle inventurních soupisů vyhotovených v rozsahu AU k jednotlivým druhům pozemků a pozemkům zatížených věcným břemenem. Rovněž doplňující informace k pozemkům uvedené v Příloze rozvahy neodpovídají inventurním soupisům k pozemkům. ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví), ČÚS 701 bod 4.2. Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "Dlouhodobý nehmotný majetek". Přezkoumáním účtu 019 Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek (položka rozvahy A.1.6) bylo zjištěno, že je zde nesprávně evidován majetek, který měl být v okamžiku pořízení zaúčtován jako náklad související s pořízením dlouhodobého hmotného majetku na účet Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek (viz ČÚS 710 bod 3.4) Jedná se o projekt na ČOV, který byl pořízen za účelem budoucího vybudování ČOV a částečně byl financován z grantu poskytnutého z JčK na základě smlouvy o poskytnutí grantu SD/OGEI/08 ze dne ve výši Kč. Vzhledem k tomu, že účetní jednotka nesprávně zaúčtovala náklady související s pořízením dlouhodobého majetku podle 55 vyhlášky 410/2009 Sb. na účet 019 místo na účet 042, tak i nesprávně účtovala o odpisech a o rozpouštění dotace. Dle 66 odst. 7 písm. bl vyhlášky 410/2009 Sb. se nedokončený dlouhodobý hmotný majetek neodepisuje. Vyhláška Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, 11

6 C.ZÁVĚR I. PLNĚNI OPATŘENI K ODSTRANĚNI NEDOSTATKŮ ZJiŠTĚNÝCH a) při přezkoumání hospodaření obce za předchozí roky Byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku zákon Č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, 41 odst. 1 Listina osvědčující právní úkon nebyla opatřena doložkou potvrzující platnost právního úkonu ve smyslu zákona. Obec uzavřela darovací smlouvu na st. Č. 165 a nemovitost bez čp. na st. Č V doložce potvrzující platnost právního úkonu je uvedeno pouze, že zastupitelstvo obce vyslovilo souhlas s bezúplatným převodem. Chybí potvrzení, že byl zveřejněn záměr darovat tyto nemovitosti. NAPRAVENO (dne: ) Přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků - viz zápis z jednání za ze dne Kontrola nápravy: Kupní smlouva ze dne , prodávající: obec Borovnice, kupující: FO - doložka potvrzující platnost právního úkonu je obsažena v Čl. IV smlouvy" 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, 30 odst. 1 Skutečné stavy majetku a závazků nebyly zaznamenány v inventurních soupisech. Dle výpisu z LV Č k obec vlastní 8/100 pozemku p.č. 818/5 o výměře 36 m 2. Tento pozemek není uveden v inventurním soupisu účtu 031 Pozemky. NAPRAVENO (dne: ) Přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků - viz zápis z jednání za ze dne Kontrola nápravy: V inv. soupisu k účtu 031 Pozemky je obsažen pozemek p.č. 818/5 o výměře 36 m 2 (podílové vlastnictví 8/100). ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví), ČÚS 701 bod 4.2. písm. b) Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený věcným břemenem. Obec má zřízený analytický účet na evidenci pozemků zatížených věcnými břemeny. Kontrolou výpisu z LV k a inventurního soupisu účtu 031 k bylo zjištěno, že nesouhlasí hodnota pozemků vedených na analytickém účtu s hodnotou pozemků zatížených věcnými břemeny uvedených v inventurním soupisu. NENAPRAVENO Přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků - viz zápis z jednání za ze dne Kontrola nápravy: chyba se opakuje v účetním období roku 2013 vyhláška Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, 22 Územní celek nedodržel obsahové vymezení položek rozvahy "Krátkodobé pohledávky". Obec chybně účtovala o zálohové faktuře Č ze dne , když zaúčtovala předpis přímo do nákladů na účet 518 Ostatní služby. U zálohových faktur se o předpisu neúčtuje, účtuje se pouze o úhradě na účet 314 Krátkodobé poskytnuté zálohy. Na zálohové faktuře není uvedeno, za co má být záloha ve výši Kč zaplacena. NAPRAVENO (dne: ) Přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků - viz zápis z jednání ZO ze dne

7 Kontrola nápravy: úč. dokl. Č ze dne zaúčtování zálohy na el. energii (DAL /MD ) vyhláška Č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, 2 odst. 3 Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby. Obec chybně zaúčtovala kamerový monitoring kanalizace na položku 5171, přestože se nejedná o výdaj na opravy a udržování, nýbrž o službu. Náklad byl správně zaúčtován na účet 518. NAPRAVENO (dne: ) Přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků - viz zápis z jednání ZO ze dne Kontrola nápravy: v účetním období roku 2013 nebyl obdobný výdaj uskutečněn, kontrola u paragrafu 2321 Odvádění a čištění odpadních vod a na položce 5169 Nákup ostatních služeb - úč. dokl. Č. 53 ze dne , Kč, rozbor vody Čevak, zatříděno na položku 5169 Nákup služeb (účet 518) b) při dílčím přezkoumání hospodaření obce Byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem vyhláška Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, 33 Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". Náklady za opravu komunikace dle faktury Č. 37 ze dne na částku Kč vč. DPH byly chybně zaúčtovány na účet 518 Ostatní služby místo na účet 511 Opravy a udržování. NAPRAVENO (dne: ) Úč. dokl. Č. 37 ze dne pfeúčtování nákladu na opravy komunikace ve výši Kč z AU na AU viz pfehled účetního deníku opravy za období Iistopad/2013 vyhláška Č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, 2 odst. 2 Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby. Výdaj za opravu komunikace dle došlé faktury Č. 37 byl chybně zatříděn na položku rozpočtové skladby 5169 Nákup ostatních služeb, správně měl být zatříděn na pol Opravy a udržování. Výdaj za kancelářské potřeby na volby dle VPD Č. 9 ve výši Kč byl chybně zatříděn na položku rozpočtové skladby 5039 Ostatní povinné pojistné placené zaměstnavatelem, správně měl být výdaj zatříděn na položku 5139 Nákup materiálu jinde nezařazeného. NAPRAVENO (dne: ) Úč. dokl. Č. 37 ze dne pfeúčtování zatfídění výdaje na opravy komunikace ve výši Kč z položky 5169 na položku viz pfehled účetního deníku opravy za období prosinec/2013 úč. dokl. Č ze dne pfeúčtování kanceláfských potfeb (volby prezidenta) ve výši Kč z položky 5039 na položku 5139

8 II. PŘI PŘEZKOUMÁNí HOSPODAŘENí ZA ROK 2013 Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c). [ 10 odst. 3písm. b) zákona Č. 420/2004 Sb.] III. NEBYLA ZJiŠTĚNA RIZIKA DLE 10 ODST. 4 písm. A) ZÁKONA Č. 420/2004 Sb. IV. PODíL POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU ÚZEMNíHO CELKU A PODíL ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU ÚZEMNíHO CELKU a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 4,15 % 0% 0% Borovnice, dne 27. února 2014 Jana Hůlková kontrolor pověřený řfzením přezkoumání /...~.... dt,j./fa ~ :: : ~ :~ podpis a razítko (26) Tato zpráva o výsledku přezkoumání je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, který obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písm. I) zákona Č. 420/2004 Sb., k možnosti podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu uvedenou v zápatí. S obsahem zprávy z přezkoumání hospodaření o počtu 9 stran byl seznámen dne ajeho stejnopis číslo 2 obdržel dne Miroslav Troup starosta U Zimního stadionu 1952/2, Česl<é Budějovice, tel.: , fax: e- odatelna: osta@l<raj-jihocesl<y.cz, 'WW'N.I<raj-jihocesl<y.cz

9 Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x Krajský úřad - Jihočeský kraj Jana Hůlková kontrolor pověřený řízením přezkoumání 2 1 x Obec Borovnice Miroslav Troup starosta Upozornění: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu, tj. Krajský úřad - Jihočeského kraje, Ekonomický odbor - oddělení přezkumu a metodiky hospodaření obcí, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb. pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě.