Krajský úřad Zlínského kraje Klasifikace: chráněný dokument

Transkript

1 - os Krajský úřad Zlínského kraje Klasifikace: chráněný dokument Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní Obec Uhřice Uhřice Morkovice- Slížany datum 7. dubna 2015 pověřená úřední osoba Ing. Jaroslav Císař číslo jednací spisová značka KUZL 35769/2014 lak KUSP 35769/2014 lak Zpráva č. 93/2015/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Uhřice, IČ: za rok 2014 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: (jednorázové přezkoumání) na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne v 7.00 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne ve hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Uhřice, Uhřice Morkovice- Slížany Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Jaroslav Císař Krajský úřad Zlínského tř. Tomáše Bati 21, Zlín kraje IČ: tel.: , fax: e-rnail: podatelna@kr-zlinsky.cz,

2 Obec Uhřice zastupovali: starostka: Miroslava Bartošíková účetní: Ing. Gabriela Kupková 2

3 Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Navržený rozpočet obce Uhřice pro rok 2014 byl zpracován ve smyslu vyhlášky Ministerstva financí ČR č. 323/2002 Sb. o rozpočtové skladbě v platném znění. Jednotlivé příjmy tohoto navrhovaného rozpočtu byly členěny dle jednotlivých položek a paragrafů citované vyhlášky s uvedením konkrétní výše plánované finanční částky. Také výdaje navrhovaného rozpočtu byly členěny podle paragrafů a položek uvedené rozpočtové skladby rovněž s uvedením výše plánované finanční částky. Tento návrh rozpočtu byl projednán a předložen k připomínkování formou vyvěšení návrhu rozpočtu na úřední desce obce i v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech až (datum zveřejnění je uveden na předloženém návrhu rozpočtu a bylo ověřeno kontrolou archívu elektronické úřední desky). Návrh rozpočtu byl zpracován v souladu s 11 zákona č. 250/2000 Sb., v platném znění o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a byl dodržen 11, odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., v platném znění). Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočet obce Uhřice byl schválen (bod II, část 4 usnesení ZO č. 35) a protože došlo ke schválení v roce předcházejícím rozpočtovému roku 2014, nebyla stanovena pravidla rozpočtového provizoria pro uvedený rozpočtový rok ve smyslu 13, zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění. Rozpočtová opatření Zastupitelstvo obce Uhřice projednalo a schválilo v roce 2014 šest rozpočtových opatření a dále rozpočtovou změnu č. 7 a 8, týkající se konečné úpravy rozpočtu roku 2014 (projednáno a schváleno ZO - zápis č. 6/2015 ze dne ). Rozpočtová změna č. 1 byla projednána a schválena dne (usnesení č. 39, bod II, část 12). Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu o ,- Kč a výdaje rozpočtu se zvýšily o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo Rozpočtová změna č. 2 byla projednána a schválena dne (usnesení č. 40, bod II, část 6).. Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu 04600,- Kč, výdaje rozpočtu se zvýšily o tutéž částku.. Rozpočtová změna č. 3 byla projednána a schválena dne (usnesení č. 41, bod II, část 3). Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu o ,- Kč, výdaje rozpočtu se zvýšily o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo. Rozpočtová změna č. 4 byla projednána a schválena dne (usnesení č. 42, bod II, část 6). Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu o ,- Kč, výdaje rozpočtu se zvýšily o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo. Rozpočtová změna č. 5 byla projednána a schválena dne (usnesení č. 43, bod II, část 6). Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu o ,- Kč, výdaje rozpočtu se zvýšily o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo. 3

4 Rozpočtová změna č. 6 byla projednána a schválena dne (usnesení č. 0024/Z01/14). Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu o ,99 Kč, výdaje rozpočtu se zvýšily o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo. Rozpočtové změny č. 7 a 8, byly provedeny na základě zmocnění zastupitelstva obce starostkou obce (usnesení zastupitelstva Č. 0024/Z01/14 ze dne ). Byla provedena úprava rozpočtu na jeho konečné znění pro rok Tyto rozpočtové změny byly projednány a schváleny zastupitelstvem obce dne ). Příjmy rozpočtu se zvýšily RO Č. 7 o ,01 Kč a RO Č. 8 o ,- Kč (účelový fond obce) a výdaje rozpočtu o shodné částky. Financování rozpočtu se nezměnilo. Jednotlivé částky, o které se příjmy a výdaje rozpočtu zvýšily nebo snížily, byly součástí jednotlivých rozpočtových opatření, které byly kontrole předloženy. Za celý kontrolovaný rok 2014 byl schválený rozpočet upraven v příjmech o , Kč a ve výdajích obce o , Kč. Financování rozpočtu se nezměnilo. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled obce Uhřice byl sestaven dle ustanovení 2 a 3 zákona Č. 250/2000 Sb., v platném znění, na období let a byl schválený zastupitelstvem obce dne (Zápis Č. 3/2010). Jeho součástí byl rozpočtový výhled na rok Pro rok byl projednán a schválen nový rozpočtový výhled (usnesení ZO ze dne Č. 022Z01/14). Předložené dokumenty byly schváleny v členění na daňové a nedaňové příjmy. Výdaje byly členěny na běžné a kapitálové výdaje, příp. na přijaté úvěry a jejich splátky. Schválený rozpočet Rozpočet obce Uhřice pro rok 2014 byl projednán a schválen obecním zastupitelstvem dne (usnesení ZO č. 35, bod II, část 4). Na straně příjmů byl rozpočet schválen ve výši , Kč a na straně výdajů ve výši , Kč. Tento rozpočet byl sestaven jako schodkový, přičemž schodek rozpočtu činil , Kč. Uvedený schodek rozpočtu byl kryt zůstatkem běžného účtu obce k částka ,47 Kč. Po schválení rozpočtu byl proveden jeho rozpis podle položek a paragrafů platné rozpočtové skladby a byl shodně uveden ve sloupci I Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu (Fin 2-12 M). Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Obec Uhřice v hodnoceném období neměla zřízenu žádnou příspěvkovou organizaci nebo obchodní společnost. Závěrečný účet Závěrečný účet obce Uhřice za rok 2013 byl projednán a schválen obecním zastupitelstvem dne usnesením č. 41, bod II, část 4 a byl uzavřen vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením, a to bez výhrad. Tento závěrečný účet obsahoval údaje podle 17, odst. 2 a 3 zákona Č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2013 byla součástí závěrečného účtu při jeho projednávání v zastupitelstvu obce. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce obce a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech (ověřeno na archiv elektronické desky, datum zveřejnění 4

5 závěrečného účtu je uveden na dokumentu tohoto návrhu pro rok 2014). Zároveň uvedeným usnesením zastupitelstva obce v bodě 4, část III byla schválena účetní závěrka obce za rok 2013 (bylo doloženo informací o schválení účetní závěrky ze dne ). Byl také doložen Zápis finančního výboru obce ke schválení účetní závěrky obce za rok 2013 ze dne s uvedením doporučení schválení této účetní závěrky. Bankovní výpis Běžný účet obce Uhřice č /0800 je veden u České spořitelny v Kroměříži. Stav účtu k činil ,31 Kč (dle výpisu č. 55/2014) a souhlasil se zůstatkem účtu 231 a 236 rozvahy obce. V hlavní knize účetnictví byla tato částka složena z účtu ve výši ,31 Kč a z účtu Běžné účty účelových fondů ÚSC v částce ,- Kč (účelový fond na obnovu vodovodu a kanalizace). K obec zřídila účet č /0710 ( ) u České národní banky Praha, pobočka Brno s názvem Dotace ÚSC. K (účet ) činil stav tohoto účtu ,03 Kč a byl shodný se zůstatkem výpisu účtu č. 36, str. 1/1 ze dne a rovnal se hodnotě finančních prostředků účtu HÚK obce. Celkový stav finančních prostředků ve výši ,34 Kč odpovídal částce účtu 231 a 236 rozvahy obce k uvedenému datu. Dohoda o hmotné odpovědnosti Dohoda o hmotné odpovědnosti s je sepsána a je v platnosti s účetní obce ze dne Tato dohoda obsahuje náležitosti v souladu s platným právním předpisem. V hodnoceném období nebyly provedeny žádné změny. Evidence majetku Majetek obce Uhřice je veden počítačovým programem KEO-W firmy Alis Česká Lípa. Majetek byl v obci veden odpovídajícím způsobem dle směrnice č. 5/2010 o evidenci majetku, který zajišťuje přehled o stavu přírůstků i úbytků majetku obce. Kontrole byla předložena hlavní účetní kniha a rozvaha, ve kterých jsou zachyceny stavy a pohyby na jednotlivých majetkových účtech, ke kterým došlo k Majetek obce v roce 2014 byl rozdělen v souladu se Směrnicí č. 5/2010 o vedení majetku, která je platná od V inventurním soupisu účtů byla jmenovitě uvedena náplň syntetických majetkových účtů (jednotlivé složení z položek majetku bylo náplní inventurních soupisů). Namátkově provedenou kontrolou evidence majetku obce nebyly zjištěny nedostatky. V kontrolovaném roce nebyl pořízen žádný dlouhodobý hmotný majetek. Obec zakoupila do svého majetku drobný dlouhodobý majetek, např. krbová kamna, notebook ACER, mobilní telefon Nokia 515, travní sekačku, PC a monitor atd. Tento nově zakoupený majetek byl evidován na účtu 028 a byl součástí inventarizačního soupisu účtu 028. Evidence pohledávek Obcí byly v kontrolovaném období řádně evidovány její jednotlivé krátkodobé pohledávky v souladu s právními předpisy. K evidovala obec následující krátkodobé pohledávky v celkové výši , Kč, a to: účet odběratelé ve výši 3 193,- Kč (neuhrazená faktura za nájem obchodu v obci z minulých let), byla vytvořena opravná položka k odběratelské faktuře ve výši 1 277,20 Kč, účet krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši ,- Kč (zálohy na plyn, na elektrickou energii a vodu), byla vytvořena opravná položka ve výši 400,- Kč. účet jiné pohledávky z hlavní činnosti ve výši 16358,- Kč (pohledávky za 5

6 firmou EKO-KOM 4 293,- Kč, za odpad 400,- Kč, za vodu 9 965,- Kč a za užití obecního traktoru 938,- Kč). jiné pohledávky krátkodobého a dlouhodobého charakteru obec neevidovala. Evidence poplatků Evidence poplatků je vedena účetní obce ručně zpracovaným přehledem a to dle čísel popisných jednotlivých domů. Nedoplatky k byl zjištěny ve výši ,- Kč (poplatky za komunální odpad 400,- Kč, poplatky za vodné ve výši ,- Kč, doprava a orba traktorem 938,- Kč). Pod analytikou účtu byla vedena vystavená faktura firmě EKO-KOM ve výši 4 293,- Kč, která měla být vedena na účtu 311. Kontrola doporučuje takto tyto odběratelské faktury evidovat. Byla vytvořena opravná položka k pohledávce v celkové výši 400,- Kč. Tyto částky byly evidovány v rozvaze obce k na účtu 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti. Místní poplatky jsou vybírány do pokladny obce, předpis pohledávek k nim byl prováděn dle stavu k na počátku účetního období. Dne bylo přijato zastupitelstvem obce usnesení č.25/2012, bod 11/3, podle kterého byla schválena obecně závazná vyhláška č. 1/2012, která s platností od stanovuje novou výši místních poplatků za provoz systému shromažďování, sběru, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů. Výběr jiných místních poplatků (poplatek za psy aj.) byl prováděn dle se řídil obecní vyhláškou č. 1/2011, která je platná od Dle uvedených místních vyhlášek byl v obci v roce 2014 prováděn výběr místních poplatků. Evidence závazků Z předložené rozvahy k vyplývá, že celkový stav závazků k tomuto datu ve výši ,50 Kč. Byly to tyto krátkodobé závazky: účet 321 Dodavatelé ve výši ,50 Kč (stav je shodný s evidencí faktur v KDF), účet 324 Krátkodobé přijaté zálohy ve výši 9 000,- Kč (záloha místní prodejny), účet 331 Zaměstnanci ve výši 37483,- Kč, účet 336 Zúčtování a institucemi SZ a ZP ve výši ,- Kč, účet 342 Jiné přímé daně ve výši 4 440,- Kč, účet 374 Krátkodobé přijaté zálohy na transfery ve výši ,- Kč (vratka za volby do EP a zastupitelstva obce), účet 389 Dohadné účty pasivní ve výši ,- Kč. jiné závazky krátkodobého a dlouhodobého charakteru obec neevidovala. Faktura Dodavatelské faktury roku 2014, byly opatřeny likvidačním lístkem s předpisem účtování, číslem evidence faktury v KDF, okamžikem uskutečnění a vyhotovení účetního případu, podpisy oprávněných osob (příkazce operace, hlavní účetní - podpisy byly uvedeny v razítku dodávky práce nebo služby). V další části likvidačních lístků byla uvedena příprava platby s uvedením zaúčtování dle rozpočtové skladby slovní zdůvodnění platby. Náhodným výběrem za měsíc listopad a prosinec 2014 bylo zjištěno, že kontrolované faktury obsahovaly náležitosti podle platných právních předpisů. Odběratelské faktury byly vyhotoveny obdobným způsobem a namátkovou kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Náhodným výběrem za měsíc únor, červenec a prosinec 2014 bylo zjištěno, že kontrolované faktury obsahovaly náležitosti podle platných právních předpisů. 6

7 Hlavní kniha Při konečném auditu za rok 2014 byla kontrole předložena zpracovaná Hlavní kniha (předvaha) analytická. Předložená HUK sestavená k obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení 13 zákona o účetnictví. Kontrolou HUK nebyly zjištěny formální ani věcné chyby. Inventurní soupis majetku a závazků K provedení inventarizace za rok 2014 vydala starostka obce Plán inventur k provedení pravidelné roční inventarizace majetku a závazků ze dne v sestavený v souladu s ust. 5, vyhl. 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku a závazků, který obsahoval složení hlavní, dílčích inventarizační komisí, likvidační komise, období provedení inventur, atd. Dále byl předložen protokol o proškolení členů inventarizační komise. Provedení inventarizační prací se řídilo Směrnicí o inventarizaci majetku a závazků ze dne , která je v platnosti od uvedeného data. Kontrole byly předloženy inventurní soupisy majetku, pohledávek a závazků, které obsahují předepsané náležitosti (inventarizační soupisy byly zpracovány počítačově s uvedením jednotlivých položek, obsahovaly podpisy členů komisí atd.) a rovněž byla předložena dokladová inventura jednotlivých účtů. Nově pořízený majetek byl zaevidován na příslušných účtech a vyřazení majetku v kontrolovaném roce bylo doloženo protokoly o vyřazení majetku, které obsahovaly požadované náležitosti. Kontrole byla předložena Inventarizační zpráva ze dne , která v plném rozsahu zhodnotila průběh inventarizace. Inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Celkové zhodnocení inventur za rok 2014 bude provedeno zasedáním zastupitelstva obce. Kniha došlých faktur Obec vedla a předložila ke kontrole Knihu došlých faktur (závazků), která byla vedena počítačově programem firmy KEO-W Česká Lípa. Předložená kniha obsahovala náležitosti dle ustanovení 13 zákona o účetnictví. Za kontrolovaný rok 2014 bylo přijato 208 ks těchto faktur. Bylo zjištěno, že v rozvaze obce byl na účtu 321 Dodavatelé stav ,50 Kč. Tato částka odpovídala neuhrazeným fakturám roku 2014, které byly předloženy kontrole a zaevidovány v knize došlých faktur. Kniha odeslaných faktur Rovněž byla obcí vedena a kontrole předložena Kniha vydaných faktur (pohledávek), která byla vedena uvedeným účetním programem. Předložená kniha obsahovala náležitosti dle ustanovení 13 zákona o účetnictví, K datu bylo vydáno 10 ks odběratelských faktur. K nebyla uhrazena pohledávka z minulých let ve výši 3 193,- Kč (dlužná částka za pronájem obchodu). Mzdová agenda Mzdovou agendu obce vykonává účetní obce počítačovým programem KEO Česká Lípa, včetně odvodů pojištění a odvodů daně. Zaměstnankyní obce Uhřice je účetní obce. Pracovní smlouva je v platnosti dnem Platový výměr je součástí její pracovní smlouvy ze dne Plat je stanoven při pracovním úvaz ku 20 hodin týdně v souladu s nařízením vlády o platových poměrech ve veřejných službách a veřejné správě. Odměňování členů zastu pitelstva Odměňování členů zastupitelstva se řídilo změnou schválenou zastupitelstvem obce dne (změna odměn byla v platnosti od ) na základě nového znění nařízení vlády 459/2013 Sb. (změna výše měsíčních odměn). 7

8 Namátkovou kontrolou odměňování členů zastupitelstva nebyly zjištěny nedostatky a veškeré vyplacené odměny byly v souladu s nařízením vlády č. 459/2013 Sb. o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, v platném znění. Odměny pro členy nově zvoleného zastupitelstva byly schváleny ustavujícím zasedáním zastupitelstva obce dne (usnesení bod 13, 14, 15 a 16). Nebyly zjištěny chyby a odměny byly stanoveny dle uvedeného nařízení vlády. Pokladní doklad Příjmy a výdaje v hotovosti za rok 2014 byly doloženy příjmovými a výdajovými doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti včetně způsobu zaúčtování a podpisů příslušných odpovědných osob. Kontrolou příjmů a výdajů za měsíc březen, červen a prosinec 2014 nebyly zjištěny žádné závady. Taktéž kontrolou cestovních účtů nebylo zjištěno závad. V hodnoceném roce bylo zaevidováno 367 příjmů a výdajů obce v hotovosti. Pokladní kniha (deník) Pokladní deník v roce 2014 byl veden rucrurn a počítačovým způsobem programem KEO-W firmy ALlS česká Lípa, kdy jednotlivé pokladní příjmy a výdaje byly zaznamenány dle data uskutečnění pokladní operace. Pokladní kniha je vedena měsíčně a stvrzena podpisem účetní obce. Součástí pokladní knihy je protokol o zaúčtování jednotlivých účetních případů. Kontrolou pokladní knihy nebyly zjištěny závady. Zůstatek účtu 261 k činilo Kč - kontrolováno na účetní výkazy (rozvaha - účet 261 a HUK ) - bez rozdílů. Konečný zůstatek pokladní hotovosti byl každý měsíc převáděn do počátečního stavu v následujícím období. Příloha rozvahy Součástí účetní závěrky k byla i předepsaná Příloha, vyhotovená , 7:14 hod., která zachycovala zejména majetek obce, kdy součástí Přílohy byl také podrobný rozpis staveb a pozemků v části G a H tohoto výkazu. Součástí je i hodnota účtu 926 Dlouhodobá podmíněná pohledávka z důvodu užívání majetku jinou osobou ve výši ,- Kč (cyklostezka). Uvedené hodnoty odpovídají částkám staveb a pozemků a účtu 926 uvedených v rozvaze obce k Rozvaha K sestavila obec Rozvahu jako součást řádné účetní závěrky k tomuto datu. Kontrolou předložené Rozvahy ze dne , 7:14 hod. bylo zjištěno, že obsahovala všechny předepsané náležitosti a byla sestavena dle nabídky účetního programu KEO-W, firmy ALlS Česká Lípa. V kontrolovaném období činila aktiva celkem brutto hodnotu ,21 Kč. Za hodnocený rok aktiva netto celkem ve výši ,97 Kč se rovnala pasivům celkem. Počáteční stavy jednotlivých rozvahových účtů k byly shodné s údaji rozvahy obce k Kontrolou některých rozvahových účtů bylo zjištěno: soupisy majetkových účtů jsou vedeny v programu EMA dle stavu na evidenčních účtech, účet 032 Kulturní předměty činil Kč, účet 042 Nedokončený dlouhodobý majetek činil ,38 Kč (rozpis akcí byl uveden v inventarizačním soupisu účtu), účet 069 Ostatní dlouhodobý finanční majetek činil ,- Kč (podílové cenné papíry), účet 263 Ceniny činil 1 137,- Kč (známky). odpisy dlouhodobého majetku obce činily celkovou částku ,24 Kč. Hodnota odpisů staveb ve výši ,- Kč byla shodná s částkou uvedenou v příloze Rozvahy v části G a rovněž celková hodnota pozemků v části H přílohy 8

9 (částka ve výši ,80 Kč) se rovnala částce v rozvaze obce. Odpisy v roce 2014 byly prováděny dle předloženého odpisového plánu a na základě Směrnice o odepisování dlouhodobého majetku ze dne Účetní deník Účetní deník byl v kontrolovaném období veden měsíčně podle 13, odst. 2, písmo a zákona Č. 563/1991 Sb. o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Účtový rozvrh Kontrole byl předložen aktuální účtový rozvrh zpracovaný a platný pro rok 2014, který obsahoval náležitosti dle zákona o účetnictví. Byl rozdělen podle účetní skupiny účtové osnovy v členění na syntetický a analytický účet. U účtu a bylo uvedeno třídění podle rozpočtové skladby. Kontrolou nebyly shledány nedostatky. Výkaz pro hodnocení rozpočtu plnění Kontrolou uvedených údajů v účetním výkaze Fin 2-12 M (Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu ÚSC, DSO a regionálních rad) ze dne v hod., který byl sestaven k bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy po konsolidaci obce dosáhly výše ,25 Kč, což bylo % rozpočtu upraveného. Daňové příjmy činily Kč (99,98 % UR) a byly složeny z daní a poplatků dle položkového členění (položky 1111 až 1511) v uvedené výši. Celková výše nedaňových příjmů činila ,27 Kč (99,83 % UR) a byly tvořeny příjmy z poskytování služeb a výrobků ve výši ,- Kč, příjmy z pronájmu pozemků v částce ,- Kč, příjmy z úhrad dobývacího prostoru a z vydobytých nerostů ve výši ,- Kč a ostatními nižšími příjmy. Třída 4 rozpočtu Přijaté transfery činila celkem ,- Kč (100,00 % UR) a byla složena za rok 2014 následovně: neinvestiční přijaté transfery z VPS SR (položka 4111) ve výši ,- Kč, neinvestiční přijaté transfery ze SR v rámci souhrnného dotačního vztahu (položka 4112) ve výši 54400,- Kč, ostatní neinvestiční přijaté transfery ze SR (položka 4116) ve výši ,- Kč, neinvestiční přijaté transfery od krajů (položka 4122) ve výši ,- Kč, převody z rozpočtových účtů (položka 4134) ve výši ,- Kč, investiční přijaté transfery ze státních fondů (položka 4213) ve výši Kč, ostatní investiční přijaté transfery ze SR (položka 4216) ve výši ,99 Kč. Kapitálové příjmy obec v roce 2014 vykazuje ve výši 765,- Kč. Celkové výdaje obce po konsolidaci dosáhly výše ,38 Kč (74,36 % UR). Běžné výdaje byly čerpány částkou ,- Kč (74,88 % UR), kdy byly financovány různé provozní výdaje obce. Kapitálové výdaje byly vynaloženy ve výši ,38 Kč a byly složeny z vynaložených finančních prostředků na osazení obrubníků na autobusové točně v částce ,- Kč, na investiční práce realizace akce "Biokoridor Uhřice" ve výši ,38 Kč, byly provedeny práce investičního charakteru na zpracování územního plánu obce (I. část) za ,- Kč a zakoupeny pozemky do vlastnictví obce v hodnotě 4 000,- Kč. Faktury týkající se těchto investičních výdajů byly přeloženy a byly zaevidovány v KDF obce. Konsolidace příjmů a výdajů činila ,- Kč. K skončilo hospodaření obce Uhřice kladným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši ,87 Kč. 9

10 Výkaz zisku a ztráty Nedílnou součástí účetní závěrky k byl ke kontrole předložen výkaz zisku a ztráty obce, ze dne v 7:13 hod. Obec nevykazuje hospodářskou činnost. Náklady obce k byly ve výši ,21 Kč a výnosy ve výši ,81 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období činil ,60 Kč odpovídal výsledku hospodaření na účtu 493 v rozvaze za období 12/2014. Byla provedena namátková kontrola vazby výnosových účtů z daní a poplatků (účet 681 a 686) s jednotlivými příjmovými položkami účetního výkazu FIN 2-12 M, kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Darovací smlouvy Bylo zjištěno, že v hodnoceném období obec neuzavřela žádnou darovací smlouvu na poskytnutí nebo přijetí daru. Dohody o pracovní činnosti V roce 2014 obec uzavřela 3 dohody o pracovní činnosti na vodní hospodářství + kontrola provozu va, práce knihovnice a na práce s obecním traktorem. Uzavřené dohody byly vyhotoveny písemně a obsahovaly požadované náležitosti. Dohody o provedení práce Za hodnocený rok obec uzavírala dohody o provedení práce k vykonávání různých činností pro potřeby obce (práce člena finančního a kontrolního výboru, úklidové práce v obci, roznos volebních lístků atd.). Uzavřené dohody byly vyhotoveny písemně a obsahovaly požadované náležitosti. Pracovní smlouvy včetně platových výměrů Byla uzavřena pracovní smlouva s pracovníkem na základě dohody o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací ze dne Platový výměr byl taktéž součástí pracovní smlouvy, zpracovaný dle uvedeného nařízení vlády. Smlouvy a další materiály k poskytn utým účelovým dotacím K zajištění výdajů vzniklých obci v souvislosti s volbami do Evropského parlamentu byla obci poskytnuta neinvestiční dotace ze SR ve výši ,- Kč. Příjem a výdaje finančních prostředků byly řádně označeny účelovým znakem Bylo vyčerpáno 9 147,- Kč a částka ,- Kč byla dne vrácena na účet Krajského úřadu ve Zlíně. Výdaje byly čerpány následovně: položka 5021 ostatní osobní výdaje roznos volebních lístků), položka 5139 nákup materiálu j n. položka 5169 nákup ostatních služeb položka 5175 pohoštění 7 762,- Kč (6 členů volební komise, 443,- Kč (kancelářské a čistící potřeby), 138,- K 804,- Kč. Jednotlivé výdaje byly doloženy řádnými účetními doklady a jejich kontrolou nebyly zjištěny závady. K zajištění výdajů vzniklých obci v souvislosti s volbami do zastupitelstev obcí byla obci poskytnuta neinvestiční dotace ze SR ve výši ,- Kč. Příjem a výdaje finančních prostředků byly řádně označeny účelovým znakem Bylo vyčerpáno 8 710,- Kč a částka 15290,- Kč byla dne vrácena na účet Krajského úřadu ve Zlíně. Výdaje byly čerpány následovně: 10

11 položka 5021 ostatní osobní výdaje roznos volebních lístků), položka 5039 ostatní povinné pojištění položka 5175 pohoštění 7 480,- Kč (5 členů volební komise, 143,- Kč 670,- Kč. Jednotlivé výdaje byly doloženy řádnými účetními doklady a jejich kontrolou nebyly zjištěny závady. Obec Uhřice měla uzavřenu dohodu o vytvoření pracovního místa v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku. Jednalo se o dohodu Č. KMA- VN-162/2014 ze dne uzavřenou na období od do , kdy bylo vytvořeno 1 pracovní místo. Za rok 2014 obdržela obec na výše uvedenou pracovní příležitost ,- Kč. Příjem a výdaje finančních prostředků od úřadu práce byly řádně označeny účelovým znakem Obec v hodnoceném roce obdržela Rozhodnutí o poskytnutí finančních prostředků ze dne na ošetření památné lípy v obci Uhřice od SCHKO Bílé Karpaty a KS Zlín ve výši ,- Kč. Dotace byla vyčerpána na stanovený účel a rovněž byl uveden účelový znak Na základě smlouvy o poskytnutí podpory ze SFŽP ČR ze dne obdržela obec na akci "Biokoridor Uhřice" částku ,- Kč, z toho z ERDF (položka 4216) ,99 Kč a ze SFŽP (položka 4213) 2 581, O 1 Kč. Finančn í prostředky byly dle předložených faktur vyčerpány na stanovený účel. Dotace byly označeny účelovými znaky a Obec v hodnoceném roce obdržela příspěvek na obnovu nemovité kulturní památky od MK ČR ze dne (kamenný kříž v obci) ve výši ,- Kč. Dotace byla označena účelovým znakem a byla vyčerpána na stanovený účel. Na uvedenou restauraci kamenného kříže byla rovněž poskytnuta neinv. dotace z Fondu kultury ZK ve výši ,- Kč. Dotace byla označena účelovým znake a byla vyčerpána na stanovený účel. Faktury Č. 152 a 195, jimiž byly uhrazeny náklady této akce, byly předloženy. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Obec v roce 2014 poskytla na základě žádosti finanční příspěvek ve výši 5 O Kč Mysliveckému sdružení Uhřice - Prasklice. Čerpání finančních prostř tohoto příspěvku bylo na základě předložené pokladní knihy a výdajový ~ dokladů provedeno dne starostkou obce a bylo konstatován příspěvek byl použit na zajištění krmení zvěře. Smlouvy nájemní Dne byla uzavřena nájemní (pachtovní) smlouva mezi nájemcem na pronájem prodejny potravin v Uhřicích. Smlouva byla vyho písemně a obsahovala potřebné náležitosti. Záměr pachtu byl schválen Z , zveřejněn na úřední desce ě a Dále byly uzavřeny pachtovní smlouvy (zemědělský pacht) mezi obcí a občanv obce (5 těchto předložených smluv). Smlouvy byly vyhotoveny píse obsahovaly potřebné náležitosti. Záměr pachtu byl schválen ZO dne a , zveřejněn na úřední desce , resp

12 Klasifikace: chráněný Smlouvy o dílo Za kontrolované období byly např. ze strany obce Uhřice uzavřeny dílo s dodavateli realizace těchto prací: dne na akci "Provedení chemických a mikrobiologický surových, vyrobených a pitných vod" s firmou VaK, a. s. Kroměříž, dne na akci "Biokoridor na p. Č. 1461, 1480 a 1532 Uhřice c: Ing. Badanko, Zborovice, dne na akci "Restaurování litinového kříže v obci Uhřice" Ing. Šimek, Jindřichův Hradec, dne na akci "Kamenný kříž v obci Uhřice" s firmou MgA. Gaj a ::-_ Ostrava - Poruba. Smlouvy o dílo byly uzavřeny písemně a obsahovaly náležitosti dle obchc.....,...j"-' zákoníku, v platném znění. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Dne byl z majetku obce prodán na základě předložené kupní s za částku ve výši 765,- Kč kupující obecní pozemek v k. Ú. Uhřice. Vkla byl zapsán v katastru nemovitostí. Prodej pozemku byl schválen zastupite obce dne Záměr prodeje pozemku byl vyvěšen na úřední obce. Dne byl do majetku obce zaevidován na základě předložené smlouvy obcí obecní pozemek v k. Ú. Pačlavice (byl převeden pozem uvedené smlouvy). Vklad práva byl zapsán v katastru nemovitostí. P pozemku byl schválen zastupitelstvem obce dne V hodnoceném roce 2014 nebyla ze strany obce uzavřena žádná smlou a prodeji nebo směně majetku. Smlouvy o přijetí Obec v roce 2014 neuzavřela žádnou smlouvu o přijetí úvěru. úvěru Smlouvy o půjčce V období kontrolovaného roku 2014 obec neuzavřela žádnou smlouvu o poskytnutí nebo přijetí půjčky. Smlouvy o ručení V hodnoceném období roku 2014 nebyla ze strany obce uzavřena žádná smlouva o ručení. Smlouvy o věcných V kontrolovaném roce podle sdělení starostky obce nebyly uzavřeny žádné břemenech smlouvy o věcných břemenech. Smlouvy zástavní Smlouvu zástavní v roce 2014 obec neuzavřela. Zveřejněné o nakládání majetkem záměry s V průběhu roku 2014 dávala obec na vědomí záměr o nakládání s majetkem obce i státu formou vyvěšení na úřední desce obce i na úřední desce elektronické. Namátkově byly ověřeny některé zveřejněné záměry o nakládání s majetkem obce (doba vyvěšení dokumentů je např. uvedena u prodeje pozemků), nebyly zjištěny nedostatky. Dokumentace k veřejným V roce 2014 obec provedla veřejnou zakázku malého rozsahu s názvem "Územní plán Uhřice", kdy na základě doporučení hodnotící komise ze 6 nabídek byla 12

13 Klasifikace: chráně. ~ zakázkám vybrána firma Stemio a.s. Praha-Josefov za celkovou nabídnutou ce Kč včetně DPH. Výzva k podání nabídek byla zveřejněna na úřední Toto výběrové řízení bylo schváleno zastupitelstvem obce dne 13_ (usnesení 38/2014). Dokumentace této veřejné zakázky je uložena na úřadě. Dále byla provedena veřejná zakázka malého rozsahu s názvem "Bio p. č. 1461, 1480, 1532 Uhřice u Kroměříže", kdy na základě doporučení hodnotící komise byla ze 3 nabídek byla vybrána firma Ing, Badanko, Zboro íce za celkovou nabídnutou cenu ,58 Kč včetně DPH. Výzva k podání í byla zveřejněna na úřední obce. Toto výběrové řízení bylo se vá e zastupitelstvem obce dne Dokumentace této veřejné zaké uložena na obecním úřadě. Vnitřní předpis a směrnice Kontrole byly předloženy Směrnice k vedení účetnictví obce, kdy součás í je např. rozdělení majetku obce, sloužící k jeho evidenci, podpisové vzory odpovědných pracovníků obce, harmonogram účetní závěrky, cestovní náhrady, zadávání veřejných zakázek atd. Dále byla předložena Směrnice o inventarizaci, platná od a Směrnice pro odpisování dlouhodobého majetku, která je v platnosti od V roce 2014 je od platná Směrnice o požadavcích na schvalování účetní závěrky. Uvedené směrnice obsahují potřebné náležitosti. Výsledky kontrol zřízených organizací Obec v roce 2014 poskytla na základě žádosti finanční příspěvek ve výši 5 000,- Kč Mysliveckému sdružení Uhřice - Prasklice. Čerpání finančních prostředků tohoto příspěvku bylo na základě předložené pokladní knihy a výdajových dokladů provedeno dne starostkou obce a bylo konstatováno, že příspěvek byl použit na zajištění krmení zvěře. Zápisy z jednání zastu pitelstva včetně usnesení V roce 2014 se konalo jedenáct zasedání zastupitelstva obce Uhřice (Zápis a usnesení č /2014 a 1-2/2014 po volbách v říjnu 2014)) Obsah jednání a schvalování byl v kompetenci zastupitelstva a vycházel ze zákona o obcích a dalších souvisejících právních předpisů. Usnesení z jednání zastupitelstva byly společně s příslušnými materiály k jednotlivým bodům přehledně založeny. Evidence zápisů a přijatých usnesení bylo doloženo zápisy počítačově vypracovanými, které byly rovněž zveřejňovány na elektronické úřední desce obce. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) - pravidla tvorby a použití Obec Uhřice neměla v hodnoceném období zřízen žádný peněžní fond obce. 13

14 f B. Zjištění Klasifikace: chráněný d. I Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněž operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněž í fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územní celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředk' vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem. II. Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo b) a písmo c) zákona Č. 420/2004 Sb. C. Závěr I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky neby/v zjištěn v chyby a nedostatky. případně tyto chyby a nedostatky by/y napraveny. II. Při přezkoumání hospodaření obce Uhřice za rok 2014 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb.]. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona Č. 420/2004 Sb. 14

15 IV. Při - mání hospodaření obce Uhřice za rok 2014 štěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: e íi pohledávek na rozpočtu územního celku ) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,54% 2,32 % 0,00 % Uhřice dne 7. dubna 2015 Ing. Jaroslav Císař kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis Miroslava Bartošíková, starostka obce Uhřice, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.). Miroslava Bartošíková, starostka obce Uhřice, se dnem seznámení s návrhem zprávy vzdal možnosti podat k návrhu zprávy písemné stanovisko do 30- ti pracovních dnů od předání návrhu zprávy a požádalo předání konečného znění zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření územního celku za účelem jejího projednání při schvalování závěrečného účtu. Zprávu převzala a s obsahem byla seznámena dne Miroslava starostka Bartošíková ~\t\ce; (;;~~* >~\,~~ ij /u4-~ I :'l< ~~+/. '-..._._~ podpis 1 x obdrží: Obec Uhřice 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní 15