Krajský úřad Zlínského kraje

Transkript

1 1 1,,c:::;>,;,:,'U,..... Krajský úřad Zlínského kraje Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Traplice Traplice Traplice datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka Mgr. Pavlína Dúbravová KUZL 43176/2012 KŘ KUSP 43176/2012 KŘ Zpráva č. 385/2012/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Traplice, IČ: za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Traplice 404, Traplice Přezkoumání vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Mgr. Pavlína Dúbravová kontrolor: Bc. Jana Bílková Obec Traplice zastupovali: starosta: účetní: matrikářka - mzdová účetn í : Ing. Milan Rozum Jindra Kubinová Iveta Pavolová Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, PO Box Zlín IČ: tel.: , fax: posta@kr-zlinsky.cz,

2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu na rok 2012 byl zveřejněn na úřední desce obce od do , na elektronické úřední desce od do (ověřeno v archivu el. úřední desky). Navržené příjmy a výdaje ve výši ,- Kč, přičemž na straně výdajů byly zahrnuty splátky dlouhodobých půjček (Česká spořitelna ve výši ,- Kč a MF ve výši ,- Kč). Pravidla provizoria rozpočtového Vzhledem k tomu, že rozpočet na rok 2012 nebyl schválen do konce roku 2011, řídilo se hospodaření obce v období od do doby schválení rozpočtu pravidly rozpočtového provizoria. Rozpočtové provizorium na rok 2012 bylo schváleno zastupitelstvem obce dne usnesením č. 5/11. Rozpočtová opatření Změny schváleného rozpočtu byly prováděny formou rozpočtových opatření (dále jen RO). V roce 2012 schválilo zastupitelstvo obce 4 změny rozpočtu. 1. RO schváleno dne usnesením č. 3/12 - příjmy i výdaje navýšeny o ,- Kč 2. RO schváleno dne usnesením č. 4/12 - příjmy navýšeny o ,- Kč a výdaje navýšeny ,- Kč 3. RO schváleno dne usnesením č. 5/12 - příjmy navýšeny o ,- Kč a výdaje navýšeny o ,- Kč 4. RO schváleno dne usnesením č. 6/12 - příjmy navýšeny o ,- Kč a výdaje navýšeny o ,- Kč RO došlo k navýšení finančních prostředků na straně příjmů o , Kč a navýšení finančních prostředků na straně výdajů o , Kč. Celkem byly příjmy navýšeny na částku , Kč a výdaje navýšeny na částku , Kč. Změny byly zaneseny do výkazu FIN 2-12 M sestaveného k bez rozdílů. Rozpočtový výhled Obec Traplice měla zpracovaný rozpočtový výhled na období v souladu 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Rozpočtový výhled obsahoval údaje o příjmech rozpočtu (včetně dotací), výdajích rozpočtu, financování - splátky dlh. půjčených prostředků. Rozpočtový výhled byl schválen zastupitelstvem obce dne usnesením e. 5/11. Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2012 schválilo zastupitelstvo obce usnesením č. 2/12 dne Schválené příjmy ve výši ,00 Kč, schválené výdaje ve výši ,00 Kč a splátky půjčených prostředků (pol. 8124) ve výši ,00 Kč. Schválený rozpočet byl neprodleně rozepsán v podrobném členění na jednotlivé příjmové i výdajové položky a je uveden ve sloupci I Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M. Stanovení ukazatelů organizacím závazných Ve schváleném rozpočtu na rok 2012 byl schválen neinvestiční zřízeným příspěvek zřízené příspěvkové organizaci (dále jen PO) Základní škola a Mateřská škola Traplice ve výši ,- Kč ( 3119 pol. 5331). Dne byla písemně sdělena PO výše 2

3 Závěrečný účet závazného ukazatele na základě schváleného rozpočtu. Změnou rozpočtu č. 4/2012 navýšen příspěvek o 4 000,- Kč. Do zasláno PO celkem ,- Kč (tj. 99,97 %). Rada obce dne schválila převedení výsledku hospodaření PO za rok 2011 do rezervního fondu. Kontrola upozorňuje, že v usnesení ze zasedání rady obce scházela specifikace rozdělení částky do jednotlivých fondů. Kontrola proběhla na přílohu rozvahy PO - tvorba rezervního fondu, zde byla uvedena částka, která nesouhlasila s výsledkem hospodaření PO za rok Kontrola doporučuje prověřit účtování o fondech příspěvkové organizace v účetním výkaze "Příloha". Návrh závěrečného účtu Obce Traplice za rok 2011 včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření byl zveřejněn na úřední desce od do , v elektronické podobě od do Závěrečný účet spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce byl schválen zastupitelstvem obce dne usnesením Č. 3/2012, a to bez výhrad. Bankovní výpis V roce 2012 účtovala Obec Traplice na pěti bankovních - běžný účet Č /0800 vedený u Č. S. a.s. Zůstatek k ve výši ,15 Kč byl ověřen na bankovní výpis Č. A.170 str. 1/2 a hlavní knihu za období 12/2012 účet ; - vkladový účet Č /2070 vedený u Moravského peněžního ústavu. Zůstatek k ve výši ,52 Kč byl ověřen na bankovní výpis Č. 3 a hlavní knihu za období 12/2012 účet ; - účet Č /2010 vedený u Fio banky. Zůstatek k ve výši 6 609,68 Kč byl ověřen na bankovní výpis Č, 12/2012 a hlavní knihu za období 12/2012 účet Součet výše uvedených zůstatků souhlasil na účet 231 v rozvaze za období 12/2012 ( ,35 Kč). Dohoda odpovědnosti o - úvěrový účet Č /0800 vedený u Č. S. a.s. Zůstatek k ve výši ,00 Kč byl ověřen na bankovní výpis Č. A.16 str. 1/2, rozvahu a hlavní knihu za období 12/2012 účet ; - účet Sociálního fondu Č /0800 vedený u Č. S., a.s. Zůstatek k ve výši ,00 Kč byl ověřen na bankovní výpis Č. A 1 str. 1/1 ze , rozvahu a hlavní knihu účet za období 12/2012. hmotné Obec Traplice uzavřela s účetní a s matrikářkou novou dohodu o hmotné odpovědnosti. Dohody obsahují všechny náležitosti. Evidence majetku Majetek obce je evidován v programu KEO. DDHM je účtován na účet 028 při pořizovací ceně od 3 000,- Kč. Předmětem kontroly byly přírůstky a úbytky na účtech, které se uskutečnily v roce nebyly zjištěny nedostatky. Účet 018 "Drobný dlouhodobý nehmotný majetek" ve výši ,30 Kč (oprávky v plné výši na účtu 078) - nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku. Účet 019 "Ostatní dl. nehmotný majetek" ve výši ,00 Kč (oprávky ve výši 73438,00 Kč na účtu 079) - nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku. 3

4 Účet 021 "Stavby" ve výši ,06 Kč (oprávky ve výši ,00 Kč na účtu 081) - přírůstek ve výši ,00 Kč (technické zhodnocení Základní škola ve výši ,00 Kč, dětské hřiště ve výši ,00 Kč). Úbytek ve výši ,00 Kč (prodej domu č.p zbořeniště). Účet 022 "Samostatné movité věci" ve výši ,00 Kč (oprávky ve výši ,00 Kč na účtu 082) - úbytek ve výši 68357,00 Kč (sestava PC). Účet 028 "Drobný dl. hmotný majetek" ve výši ,55 Kč (oprávky v plné výši na účtu 088) - přírůstek ve výši ,00 Kč (např. počítač, 3x lavička kovová, savice PH SPORT sada, hadice PH FIRE GOLD sada a zásobník ocelový). Úbytek ve výši 13930,00 Kč (např. sekt. stěna - UNIVERZAL, pult policový tmo a pult policový). Účet 031 "Pozemky" ve výši ,40 Kč - přírůstek ve výši ,80 Kč (nákup pozemků + digitalizace). Úbytek ve výši 7002,40 Kč (prodej pozemků). Účet 032 "Kulturní předměty" ve výši ,00 Kč - nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku. Účet 041 "Nedokončený dl. nehmotný majetek" ve výši ,00 Kč - přírůstek ve výši ,00 Kč (změna ÚP ). Účet 042 "Nedokončený dl. hmotný majetek" ve výši ,00 Kč. Účet 902 "Jiný drobný dl. hmotný majetek" ve výši ,30 Kč (nebyl doložen inventurní soupis). Stavy majetku byly odsouhlaseny na stavy v HUK a rozvaze za Evidence pohledávek Obec Traplice evidovala k následující pohledávky. Dlouhodobé pohledávky obec neevidovala. Krátkodobé pohledávky evidovala obec ve výši ,00 Kč na 311 "Odběratelé" ve výši ,00 Kč - jednalo se o pohledávky za provozní náklady, stočné, nájemné, tříděný sběr, zpětný odběr a kabel. TV. 314 "Krátkodobé poskytnuté zálohy" ve výši ,00 Kč - zálohy na energie. 315 "Jiné pohledávky z hlavní činnosti" ve výši ,00 Kč (korekce ve výši ,00 Kč) - nezaplacené poplatky od občanů ze psů a TKO. 335 "Pohledávky za zaměstnanci" ve výši ,00 Kč - půjčky zam-ců z FSP. 343 "Daň z přidané hodnoty" ve výši ,00 Kč. Stavy pohledávek byly odsouhlaseny na stavy v HUK a rozvaze za Evidence poplatků Byla provedena kontrola níže uvedených poplatků: Obec na základě platné OZV pro rok 2012 o místních poplatcích vybírala poplatky za provoz systému shromažďování, sběru, 4

5 I ~ přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů a za držení psů. Obec sleduje veškeré poplatky ručně. Samostatně jsou zpracovány přehledy místních poplatků ze psů, za odpady, stočné apod. Dle evidence bylo v roce 2012 občany uhrazeno ze psů 13400,00 Kč - výše souhlasila spol ve výkazu FIN 2-12 M. Dle evidence poplatků bylo občany za komunální odpad v roce 2012 uhrazeno ,00 Kč a za nedoplatky z předchozího období 46745,00 Kč. Celkem činila úhrada za odpad ,00 Kč - výše souhlasila s výkazem FIN 2-12 M, pol Evidence závazků Obec Traplice evidovala k následující závazky. Dlouhodobé závazky evidovala obec ve výši ,00 Kč na "Dlouhodobé úvěry" ve výši ,00 Kč - dlouhodobý úvěr na ČOV u České spořitelny "Přijaté návratné finanční výpomoci dlouhodobé" ve výši ,00 Kč - od Ministerstva financí v souvislosti s ČOV. Krátkodobé závazky evidovala obec ve výši ,06 Kč na 321 "Dodavatelé" ve výši ,26 Kč - jednalo se 21 neuhrazených faktur - z toho 4 faktury se splatností v roce "Zaměstnanci" ve výši ,00 Kč 336 "Zúčtování se SP a ZP" ve výši ,00 Kč 342 "Jiné přímé daně" ve výši ,00 Kč 374 "Krátkodobé přijaté záloha na transfery" ve výši 2 032,80 Kč - vratka dotace na volby. 389 "Dohadné účty pasivní" ve výši ,00 Kč - dohad el. energie a plynu. 378 "Ostatní krátkodobé závazky" ve výši 2 500,00 Kč - srážky = půjčky z FSP. Stavy závazků byly odsouhlaseny na stavy v HUK a rozvaze za Faktura Viz bod "Kniha došlých a odeslaných faktur". Hlavní kniha Hlavní kniha byla sestavena v programu KEO za období 12/2012 ze dne Inventurní soupis majetku a závazků S účinností od měla obec zpracovanou "Směrnici pro provedení inventarizace majetku a závazků". Starosta obce vydal dne "Plán inventur" na rok 2012, který obsahoval termín zahájení inventarizace - dne , termín ukončení inventarizace - dne , a složení inventarizační komise - byla stanovena jedna ústřední inventarizační komise a tři dílčí inventarizační komise. Dne proběhlo proškolení členů inventurních komisí - doloženo prezenční listinou. Závěrečná inventarizační zpráva obsahovala časový a věcný průběh inventarizace, způsob provedení inventarizace, doložení provedených inventarizací a podpisy členů inventarizační komise. Při inventarizaci nebyly zjištěny žádné rozdíly, inventarizovaný majetek je řádně uložen, skladován a řádně udržován. Inventarizační zpráva byla schválena a podepsána starostou obce. Ke všem účtům uvedených v "Rozvaze" byly doloženy inventurní soupisy, které obsahovaly: den provedení inventarizace, druh inventarizace, popis inventarizovaného účtu, podpis odpovědné osoby, podpis inventarizační komise a protokol o zařazení či 5