2. Banky a jejich regulace
|
|
- Karolína Benešová
- před 8 lety
- Počet zobrazení:
Transkript
1 2. Banky a jejich regulace Výkladová část Bankovní soustava Bankovní soustava je významnou součástí finančního systému. V centrálně řízené ekonomice byla bankovní soustava u nás jednostupňová představovaná SBČS jako monobankou, která měla své pobočky v krajských a okresních městech. Současná dvoustupňová soustava bankovnictví a je tvořena centrální bankou a obchodními bankami. Centrální bankou je v ČR Česká národní banka. Je ústřední bankou České republiky a orgánem vykonávajícím dohled nad finančním trhem. Hlavním cílem ČNB je péče o cenovou stabilitu a v souladu s ním ČNB určuje měnovou politiku, vydává bankovky a mince, řídí peněžní oběh, platební styk a zúčtování bank, vykonává dohled nad bankovním sektorem, kapitálovým trhem, pojišťovnictvím, penzijním připojištěním, družstevními záložnami, institucemi elektronických peněz a devizový dohled. Banka je ekonomický subjekt /finanční instituce/, který je druhem finančního zprostředkovatele. Jako subjekt má v bankovní soustavě formu centrální nebo obchodní banky. Podle zákona č. 21/1992 Sb., o bankách se bankami rozumějí právnické osoby se sídlem v České republice, založené jako akciová společnost, které: a) přijímají vklady od veřejnosti, a b) poskytují úvěry, a které k výkonu činností podle písmen a) a b) mají bankovní licenci. Je tedy podnikatelským subjektem k přijímání vkladů nebo jiných splatných peněžních prostředků od veřejnosti a poskytování úvěrů na vlastní účet. Vedle centrální banky a univerzálních bank zpravidla v bankovní soustavě existují banky, které se specializují pouze na určité druhy činností, např. na služby pro podnikatele v zahraničním obchodě. Tyto banky mají bankovní licenci pouze pro určité druhy činností a jsou označovány za specializované banky. Podle toho, který druh bank v bankovním sektoru dané země převládá a jak je dělba práce mezi bankami upravena příslušnými předpisy, rozlišujeme tyto typy bankovních soustav: 1.systém univerzálního bankovnictví, rozšířený v řadě evropských zemí, v kterém banky mohou zákazníkům poskytovat veškeré služby
2 (získají-li úplnou bankovní licenci), a 2. systém, v kterém je činnost komerčních bank striktně oddělena od činnosti investičních bank zabývajících se zprostředkováváním investic do cenných papírů a obchodováním s cennými papíry na kapitálovém trhu. Tento systém po dlouhou dobu existoval např. v USA. 3. smíšený systém, v kterém spolu s univerzálními bankami existují i specializované banky. Druhy bank Podle druhu činností, na které se banky orientují nebo specializují, můžeme v literatuře najít různé pojmy rozlišující různé druhy bank: 1. obchodní banky, 2. investiční banky, 3. clearingové banky, 4. exportní a importní banky, 5. hypoteční banky, 6. záruční banky, 7. spořitelny, 8. stavební spořitelny, 9. bankovní domy. Rozlišování jednotlivých druhů bank není pro laika jednoduché, neboť řada bank si ponechává svůj původní historický název, i když se mezitím již orientace její činnosti změnila. Příkladem může být Česká spořitelna. Každá banka však má zájem na tom, aby své zákazníky i potenciální zákazníky informovala o rozsahu služeb, které poskytuje. Univerzální komerční banky obvykle poskytují širokou škálu služeb: přijímají vklady, vedou svým zákazníkům, různé druhy účtů, provádějí platby, poskytují úvěry a úvěrové záruky, obchodují se směnkami a jinými cennými papíry, organizují vydávání cenných papírů pro obchodní společnosti (primární emise), zabývají se správou portfolia cenných papírů pro své klienty, zajišťují úschovu cenností pro své klienty v bezpečnostních schránkách, provádějí směnu tuzemské měny za zahraniční valuty a devizy, uskutečňují zahraniční platební styk atd. Investiční banky se ve světě obvykle specializují na činnosti v oblasti cenných papírů. Provádějí zprostředkování obchodů s cennými papíry na cizí účet, obchodují s cennými papíry na vlastní účet, provádějí správu portfolia, organizují primární emise, poskytují poradenské služby pro investory do cenných papírů a zajišťují také platební styk spojený s operacemi s cennými papíry v tuzemsku i v zahraničí. V ČR umožňuje zákon o bankách aby výše uvedené činnosti prováděly banky. Ale pokud se akciová společnost rozhodne specializovat se na
3 podnikání v oblasti cenných papírů, může se stát obchodníkem s cennými papíry podle zákona č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu v platném znění. Obchodník s cennými papíry je právnická osoba, která poskytuje investiční služby na základě povolení České národní banky k činnosti obchodníka s cennými papíry. Clearingové banky se specializují na zajišťování a organizování platebního styku mezi bankovními i nebankovními institucemi v dané zemi, popřípadě zajišťují i platební styk se zahraničím. Exportní a importní banky poskytují služby účastníkům zahraničního obchodu. Zabezpečují zasílání průvodních dokumentů, umožňují podnikatelům platební styk do zahraničí pomocí specifických nástrojů a poskytují jim také úvěry. Příkladem je v ČR působící Česká exportní banka, a.s. (ČEB). Je to specializovaná bankovní instituce pro státní podporu vývozu přímo a nepřímo vlastněná státem. Vznikla v roce 1995 a tvoří nedílnou součást systému státní proexportní politiky. Posláním ČEB je poskytovat státní podporu vývozu, a to poskytováním a financováním vývozních úvěrů a dalších služeb s vývozem souvisejících. ČEB tak doplňuje služby nabízené domácí bankovní soustavou o financování vývozních operací vyžadující dlouhodobé zdroje financování za úrokové sazby a v objemech, které jsou pro vývozce na bankovním trhu ve stávajících tuzemských podmínkách jinak nedosažitelné. Hypoteční banky se orientují na poskytování hypotečních úvěrů a emise vlastních hypotečních listů, kterými financuje úvěry. Speciální licencí pro vykonávání těchto obchodů mohou získat buď univerzální nebo specializované banky. V nejjednodušším případě, chce-li např. majitel domu provést opravu nebo rekonstrukci svého domu, hypoteční banka provede odhad ceny dané nemovitosti, rozhodne o možné výši úvěru, který majiteli domu poskytne a vloží do katastru nemovitostí zápis o zatížení dané nemovitosti hypotékou. Po splacení půjčky (úvěru) je tento záznam opět vymazán. Záruční (garanční) banky jsou bankovní instituce, které se ve své činnosti orientují na poskytování různých druhů záruk za úvěry, které byly poskytnuty jinými bankami. Řada záručních bank bývá ve státním vlastnictví. Rozvojovou bankou České republiky je Českomoravská záruční a rozvojová banka, a. s. Napomáhá v souladu se záměry hospodářské politiky vlády České republiky a regionů rozvoji malého a středního podnikání, infrastruktury a dalších sektorů ekonomiky vyžadujících veřejnou podporu. Mezi nejrozšířenější a nejstarší specializované banky patří spořitelny. Specializují se převážné na sběr vkladů od obyvatelstva. Spořitelny původně shromažďovaly hlavně úspory drobných střadatelů a
4 poskytovaly menší spotřební půjčky občanům a úvěry živnostníkům. V posledních letech však se rozsah služeb, které spořitelny poskytují, rozšířil a tyto peněžní ústavy se okruhem svých služeb blíží komerčním bankám. Speciálním druhem spořitelen jsou stavební spořitelny. Stavební spořitelny se zaměřují výhradně na tzv. stavební spoření a k tomuto účelu disponují omezenou bankovní licencí na účelový sběr vkladů a účelové poskytování půjček. Působení stavebních spořitelen je upraveno zvláštním zákonem. Jde o zákon č. 96/1993 Sb.,o stavebním spoření a státní podpoře stavebního spoření v plstném znění. Stavební spořitelny jsou spořitelny specializované na stavební spoření a poskytování stavebních úvěrů. Jsou významným činitelem při organizování a podpoře bytové výstavby. Banky lze třídit i podle jiných hledisek než podle okruhu poskytovaných služeb. Podle toho, zda se banky orientují na služby menších objemů nebo na transakce velkého rozsahu, bývají rozlišovány banky maloobchodní povahy a banky velkoobchodní povahy. Podle toho, kdo je vlastníkem banky, lze rozlišit banky soukromé, státní a smíšené (státně soukromé). Hlediskem může být také velikost banky. Podle velikosti evidovala ČNB, že v ČR působí k : 4 velké banky, 4 střední banky, 8 malých bank 16 poboček zahraničních bank, 5 stavebních spořitelen Ve všech bankách je významný podíl zahraničních vlastníků. Jedna z poboček zahraničních bank (Straumur-Burdaras Investment Bank hf - organizační složka) byla na Islandu znárodněna islandskou vládou a v roce 2009 směřuje k ukončení činnosti ve všech zemích EU, kde působí. Charakteristika bankovní regulace a bankovního dohledu Bankovní regulací se rozumí souhrn pravidel ( v podobě zákonů, vyhlášek, opatření) upravujících vznik, působnost a zánik peněžních institucí. Bankovním dohledem se rozumí nezávislá kontrola dodržování pravidel, jimiž se řídí peněžní instituce. Cíle bankovní regulace a bankovního dohledu Cílem bankovní regulace a dohledu je: minimalizovat rizika v oblasti bankovního podnikání, zvýšit bezpečnost podnikání bank, zajistit transparentnost podnikání v bankovní sféře,
5 zabezpečit zvyšování efektivnosti bankovního podnikání, vytvářet v bankovní soustavě prostor pro provádění měnové politiky. V jednotlivých zemích bývají výše uvedené cíle někdy formulovány odlišně, avšak základní směr činností v oblasti regulace a dohledu nad činnostmi v bankovním sektoru je v podstatě týž, přestože priority mohou být stanoveny různé, neboť závisí na specifických podmínkách daného místa a času. Minimalizace rizik a zvýšení bezpečnosti podnikání při jeho transparentnosti (a zároveň i při zachování bankovního tajemství, chránícího klienty bank) je komplikovaným úkolem, který musí být řešen systémově a komplexně. Základním smyslem různých předpisů a opatření, pomocí nichž centrální banky usilují o naplňování těchto cílů, je ochrana investorů - zákazníků bank před ztrátami, které mohou být způsobeny příliš rizikovým podnikáním bank, nedodržováním předpisů, nízkou profesionální úrovní vedoucích pracovníků a zaměstnanců bank nebo i přímými podvody. Zvyšování efektivnosti činnosti v bankovním sektoru patří mezi významné úkoly centrální banky, na nichž mimo jiné závisí také vytváření příznivých podmínek pro měnovou politiku. Nízká efektivnost bankovního podnikání, která může souviset mj. s nízkou úrovní regulace nebo nedostatky v oblasti uskutečňování bankovního dohledu, značně omezuje možnosti provádění efektivní a úspěšné měnové politiky Zúčastněné subjekty Regulujícím a dohlížejícím subjektem nejčastěji bývají centrální banky. Obvykle uskutečňují svou činnost v oblasti regulace a dohledu ve spolupráci s jinými státními orgány (zejména s ministerstvem financí apod.) a rovněž ve spolupráci s dalšími subjekty (např. s auditory, účetními a právními znalci, úředními odhadci apod.). Objektem regulace a dohledu jsou všechny banky na území daného státu ( bez rozdílu, zda jde o domácí nebo zahraniční banky) a rovněž další subjekty činné v bankovním sektoru (např. směnárny apod.). Rozsah regulace a dohledu nebývá u různých subjektů týž, neboť závisí jednak na rozsahu uděleného povolení k podnikatelské činnosti v bankovní sféře, jednak na tom, zda jde o domácí nebo zahraniční subjekt. Jednotná bankovní licence v EU Základní principy jednotné bankovní licence byly položeny v První bankovní směrnici, která stanovila pro členské země povinnost, aby podmínkou k zahájení činnosti banky (úvěrové instituce) bylo získání oprávnění.
6 Druhá bankovní směrnice šla dál a podmínky pro udělení oprávnění do určité míry rozšířila, resp. zpřesnila a stanovila podmínky, při kterých příslušné orgány oprávnění neudělí. Podmínky pro vydání oprávnění byly dále zpřísněny Směrnicí EU 95/26/ES, která novelizovala obě výše uvedené směrnice. Smysl jednotné bankovní licence je založen na tom, že pokud takovou licenci podle právě Evropských společenství banka se sídlem na území členského státu Evropské unie (domovský stát) získá, potom může působit jako banka na území jiného členského státu Evropské unie (hostitelský stát) Ke konci roku 2008 poskytovaly finanční služby v ČR (bez založení pobočky) celkově následující počty subjektů: Banky 252, pojišťovny 554, Fondy. 1569, Investiční společnosti 40 Údaje jsou převzaty ze stránek ČNB: ( 8_cz.pdf) Vedle bank působí na trzích úvěrové společnosti, které nabízejí pohotově půjčky, ale zpravidla za roční sazby nákladů vyšší než banky. Nepracují s vklady a nepodléhají regulaci. Nová konkurence se objevuje na internetu. Část jeho uživatelů usoudila, že peníze uložené v bance generují jen malé úrokové výnosy a úvěr že je naopak drahý. Tuto asymetrii srovnávají (léto 2009) společnosti jako je Zopa nebo německá Smava. Ta působí i v Polsku. Obecně jde o přístup obecně označovaný jako "P2P lending system". Své volné prostředky může člen nabídnout za osm procent a úvěry jsou jen mírně dražší. Zopa si jako zprostředkovatel strhává zhruba 0,3 % od dlužníka. Za to jednak zprostředkovává vypořádání nabídky a poptávky a také provádí posuzování potenciálních dlužníků. Peníze jsou syndikovány mezi více dlužníků, čímž se efektivně snižuje riziko. Americká komise pro cenné papíry donutila americké poskytovatele P2P půjček ukončit činnost, protože nevidí ádné regulační schéma, které by snížilo rizika po investory. V Česku je regulátor toho názoru, že prosté zprostředkování úvěrů a půjček lze provádět v rámci volné živnosti, ale za předpokladu, že role zprostředkovatele není širší, než Hlavní prvky systémů bankovní regulace a dohledu Systém bankovní regulace a dohledu obsahuje tyto prvky: 1. regulaci vstupu do bankovní sféry, 2. stanovení základních pravidel činnosti bank, 3. stanovení povinného pojištění vkladů, 4. působení centrální banky v úloze věřitele poslední instance.
7 Regulaci vstupu do bankovní sféry centrální banka uskutečňuje tím, že uděluje povolení (tzv. licence) k jednotlivým druhům činností v bankovní sféře. Zároveň stanovuje tzv. pravidla obezřetného podnikání, spočívající ve vymezení mezí rizik bankovního podnikání. Centrální banka předepisuje bankám určité limity, stanovuje administrativní postupy, které musí banky dodržovat, popřípadě bankám může vydávat přímé závazné příkazy nebo zákazy. Významnou oblastí bankovní regulace je péče centrální banky o systém povinného pojištění vkladů. Například v ČR: Podle platného Zákona o bankach platného v polovině roku 2009 jsou pojištěny veškeré vklady fyzických i právnických osob, vedené v pojištěných institucích v české nebo cizí měně, včetně úroků. Výplata náhrady celkové pohledávky je omezena zákonnou výší 90 %, max EUR. Náhrady za devizové vklady jsou vypláceny v české měně. Zejména jsou pojištěny vklady domácností i firem v bankách (v korunách i cizích měnách), běžné účty, termínované či vkladové účty, účty stavebního spoření, vkladní knížky, vklady potvrzené vkladovým certifikátem. Momentálně je pojištěno cca 75% všech vkladů (údaj ministerstva financí) Nově předložený návrh zákona o bankách upravující výši pojištění je ze dne a počítá se zvýšením maximální hranice náhrad za vklady z Fondu pojištěných vkladů na EUR. *** Centrální banka v odůvodněných případech, kdy se některý z peněžních ústavů ocitne v tísni, může vytvořit podmínky pro záchranu dané instituce tím, že jí poskytne úvěr v situaci, kdy již nikdo jiný není ochoten přijmout riziko stát se věřitelem ohrožené instituce. Například v ČR je ČNB je oprávněna za účelem plynulého vypořádání plateb mezi bankami poskytovat účastníkovi mezibankovního platebního styku vnitrodenní úvěr.na poskytnutí vnitrodenního úvěru nemá banka právní nárok.. Vnitrodenní úvěr je zajištěn zástavním právem k cenným papírům evidovaným na účtu vlastníka cenných papírů, který ČNB vede účastníkovi v Systému krátkodobých dluhopisů. Podrobnosti viz Věstník ČNB, částka 10/2007 ze dne 25. dubna 2007 Dostupný na Obsahová stránka a způsob provádění bankovního dohledu Provádění bankovního dohledu předpokládá především to, že
8 regulující a dohlížející orgán má možnost shromažďovat informace o subjektech, které jsou předmětem regulace a dohledu. Informační povinnost bank musí být vymezena zákonem i podzákonnými předpisy. Informace vyžadované centrální bankou mají obsáhnout nejpodstatnější stránky činnosti bank. Musí se proto vztahovat na stav a vývoj deposit, úvěrových obchodů (tj.pasivních a aktivních bankovních obchodů), platebního styku, obchodování s cennými papíry, devizových obchodů, poskytování bankovních záruk atd. Přitom jde nejen o statistické údaje, nýbrž i o údaje z účetní evidence, o předkládání zpráv týkajících se např. uzavírání smluv bank s klienty nebo dohod mezi bankami apod. Úkolem bankovního dohledu je ovšem nejen shromažďování těchto prvotních podkladů a informací, ale především jejich vyhodnocování, tj. analýza informací. Tuto analýzu provádějí v centrální bance především vlastní zaměstnanci. Tento způsob bankovního je označován jako tzv.dohled na dálku. Součástí bankovního dohledu jsou kontroly, které pracovníci bankovního dohledu centrální banky provádějí přímo na místě, tj. v jednotlivých bankách (tzv. dohled na místě). Tyto kontroly jsou obvykle plánovány předem, avšak nejsou vyloučeny ani neplánované kontroly. Objeví-li se signály výskytu určitých nedostatků, ať již získané analýzou informací periodicky poskytovaných bankami nebo na základě podnětu stěžovatelů, bankovní dohled musí být připraven zasáhnout. Organizace bankovního dohledu Bankovní regulace a dohled je v různých zemích organizována různým způsobem a v různých formách. Ve světě v podstatě existují tři modely (typy) organizace bankovní regulace a dohledu: 1. centrální banka je jediným regulátorem a orgánem bankovního dohledu v dané zemi, 2. existuje více regulátorů a orgánů bankovního dohledu v dané zemi, 3. centrální banka je regulátorem a orgánem bankovního dohledu, který spolupracuje v této oblasti s jinými institucemi na základě vymezené dělby práce. Rozdíl mezi výše uvedenými typy organizace bankovní regulace a dohledu spočívá zejména v tom, že centrální banka v nich má rozdílný rozsah činnosti a rozdílnou pravomoc. Nezbytnost bankovní regulace a dohledu v tržní ekonomice Po dosavadním výkladu lze nabýt dojmu, že odůvodňovat nezbytnost
9 bankovní regulace a dohledu v tržní ekonomice je nošením dříví do lesa. Ve skutečnosti však je možno i dnes se setkat s tvrzením, že bankovní regulace a dohled není nutností, protože prý trh si většinu problémů vyřeší sám. Tento liberalistický názor však v dnešní vyspělé tržní ekonomice nemá opodstatnění. Uveďme hlavní argumenty ve prospěch oprávněnosti a nezbytnosti bankovní regulace a dohledu. Obecně lze konstatovat, že určitá míra regulace a dohledu je nezbytná prakticky ve všech odvětvích. Trh si všechny problémy nemůže vyřešit sám. Vezměme jako příklad otázku konkurence: proti snahám o monopolizaci, o kterou usilují nejsilnější subjekty a proti různým formám nekalé konkurence je nutno uplatnit účinné bariéry, nemají-li nejen v ekonomice, ale i v celé společnosti nastat vážné poruchy. Je-li určitá regulace a dohled obecnou nutností, pak to tím více platí v bankovnictví, jehož zdraví a hladké fungování je jednou z nejvýznamnějších podmínek pro fungování ekonomiky. Má se za to, že v bankovnictví má být míra regulace a dohledu vyšší než v jiných sektorech, neboť : 1. banky obchodují s cizími penězi; ochrana vkladatelů je naprosto nezbytná, 2. banky emitují bezhotovostní peníze; regulovat množství peněz v oběhu je nezbytné proto, aby se zabránilo poruchám (inflace, deflace), 3. poruchy v platebním styku mohou ohrozit chod celé ekonomiky, 4. bankroty bank jsou z ekonomického i společenského hlediska nesmírně nebezpečné, 5. bankovní regulace a dohled patří mezi nezbytné předpoklady efektivní měnové politiky. Kromě těchto důvodů existuje i řada dalších, k nimž patří např. vysoká asymetrie informací: drobní vkladatelé nemají stejný přístup k informacím o bonitě bank ve srovnání s informacemi, jimiž disponují banky. Vzhledem k tomu, že v současné době probíhá proces desintermediace ( tj. kdy úloha bank jako zprostředkovatelů úvěrů klesá a úloha nebankovních subjektů roste), vyšší míra regulace a dohledu na činnost bank může veřejnosti poskytnout vyšší ochranu tím, že: 1.omezuje rizikovost operací bank, 2.umožňuje bankám získávat chybějící zdroje úvěrem od centrální banky a 3. poskytuje vyšší bezpečí bankovních vkladů jejich pojištěním. Zastánci liberálních přístupů obvykle argumentují tím, že : 1.bankovní regulace a dohled deformuje podmínky konkurence, 2. náklady na regulaci a dohled jsou neúnosně vysoké, 3.přílišná regulace vede banky ke snaze obcházet příliš rigorózní pravidla, 4. některá pravidla regulace stimulují banky k provádění riskantních
10 operací ("když už není co ztratit") v době, kdy od centrální banky dostanou konečnou lhůtu k nápravě nedostatků pod hrozbou ztráty bankovní licence. Nástroje bankovní regulace a dohledu Za základní nástroje v oblasti bankovní regulace je možné považovat veškerá pravidla, která jsou stanovena specificky pro banky, to znamená, že se nevztahují na jiné podnikatelské subjekty. Jedná se zejména o: podmínky pro založení banky (udělení bankovní licence), stanovení minimálního kapitálového vybavení vzhledem ke struktuře a rizikovosti prováděných obchodů (kapitálová přiměřenost), pravidla pro dodržování likvidity včetně stanovení povinných minimálních rezerv, omezení pro některé druhy aktiv a limity pro maximální angažovanost vůči jednomu subjektu, požadavky na řídící a kontrolní systémy banky, pravidla pro způsoby oceňování, tvorbu opravných položek a rezerv, pravidla vedoucí k zamezení praní špinavých peněz. Kapitálová přiměřenost Kapitálová přiměřenost představuje pro banku povinnost udržovat určitou minimální výši základního kapitálu vzhledem k objemu a rizikovosti svých aktiv. Hodnota kapitálové přiměřenosti by neměla klesnout pod 8 %. Standard pro měření rizika v bankách a pro alokaci kapitálu za účelem pokrytí těchto rizik představují doporučení tzv. Basel II. Po několikaleté přípravě nabyly v ČR účinnosti 1. ledna 2007 směrnice, kterými se implementuje. Přístupy podle Basel II motivují banky k obezřetnějšímu řízení rizik, především k operačnímu riziku, ke kterému dosud kapitálový požadavek stanovován nebyl. Pojem rizika a druhy rizik Obecně lze pojem bankovního rizika charakterizovat jako situaci, kdy pro banku existuje nejistota o výsledku určité finanční transakce. Vzhledem k tomu, že možnost selhání obchodního partnera nebo klienta existuje prakticky vždy, banka s touto možností vždy musí předem počítat, má-li se chovat obezřetně. Jinou otázkou je to, jak velké dané riziko je: od nízkého rizika může jít o celou škálu rizik až po riziko takového rozsahu, že by mohlo banku zničit. Proto banky pečlivě rizika měří, vypočítávají, a také se je snaží řídit a usměrňovat tak, aby byla přijatelná a aby banku životně neohrožovala.
11 Mezi základní a nejrozšířenější bankovní rizika řadíme úvěrové a úrokové riziko. Nesplní-li klient banky nebo její obchodní partner sjednané podmínky finanční transakce, tj. nezaplatí-li nebo uhradí-li svůj závazek pouze částečně, vznikne bance ztráta. Tento druh rizika je označován jako úvěrové riziko. Příčiny úvěrového rizika pramení jednak z vnějších skutečností (z objektivní ekonomické situace, ze situace na bankovním trhu, z vývoje měnového kursu, z nepříznivého politického vývoje apod.), jednak z vlastní situace banky, jejího rozhodování a chování. Riziko nesplnění závazku protistranou lze při hlubší analýze rozčlenit na řadu dílčích rizik, která nemusí vždy existovat současně u každého obchodního případu. Riziko zákazníka je nejvyšší u nových klientů nebo obchodních partnerů, které banka dobře nezná, a je relativně nízké u tradičních zákazníků a partnerů. Bance hrozí riziko nesplácení úvěru a s tím spojená ztráta jistiny i úroků nebo jejich části, nejsou-li finanční transakce řádně zajištěny, tj. existuje i riziko zajištění. Není vždy snadné předem rozpoznat riziko produktu, tj. riziko spojené s tím, že ten který produkt přestává být pro klienty banky atraktivním nebo že banka v důsledku rostoucí mezibankovní konkurence ztrácí svůj trh. U obchodů se zahraničními klienty nebo partnery přistupují k riziku zákazníka další významná rizika: riziko země, spočívající v možnosti nečekaných změn v hospodářské situaci země, s jejímiž subjekty banka je v obchodním styku, a s tímto rizikem spojení riziko měnové jako riziko možné změny měnového kursu. Úrokové riziko banky Úrokové riziko je riziko spojené se změnami tržních úrokových sazeb, které ovlivňují čisté úrokové výnosy banky. Jeho výše je dána strukturou bilance banky, v níž jednotlivé položky aktiv i pasiv reagují na změny tržních úrokových sazeb s odlišnou citlivostí,tj. některé více a jiné méně. Znamená to tedy, že pokud se úroková citlivost aktiv liší od úrokové citlivosti pasiv, vzniká úrokové riziko. Poznámky: Banky mohou úrokové riziko měřit dvěma metodami: metodou analýzy GAP a metodou durace GAP. Stručný výklad obou metod podává P.Dvořák v 1. vydání své knihy "Komerční bankovnictví pro bankéře a klienty" z r.1999 na str Banky řídí úrokové riziko jednak tím, že se snaží měnit strukturu
12 aktiv a pasiv tak, aby pokud možno dosáhly jejich stejné úrokové citlivosti, jednak zajišťují své úrokové pozice pomocí tzv. termínových obchodů (tj. FRA, úrokových swapů aj.) Rozšiřující text Operační riziko Operačním rizikem se podle Basel Committee rozumí riziko ztráty v důsledku nedostatečnosti nebo selhání interních procesů, osob, systému nebo kvůli externím událostem. Dalším typem operačního rizika je chybování zaměstnanců, selhání automatizovaných systémů, komunikačních sítí. Také využívání outsourcingu spojeného s technologickými službami přispívá k nutnosti zabývat se vážně tímto rizikem. Banky, pojišťovny i obchodníci s finančními nástroji jsou vystaveni operačnímu riziku při vedení účetnictví, vypořádání operací, depotních obchodech, a to ve všech fázích transakce od počátečního kontaktu s klientem až po zapsání transakce v účetních knihách. Bilance banky je účetní výkaz informující o struktuře majetku banky (tj.levá strana bilance = aktiva) a o zdrojích, z nichž je majetek banky financován (tj.pravá strana bilance = pasiva). Každá bilance musí být účetně vyrovnaná, proto se celková aktiva musí rovnat celkovým pasivům. Na straně aktiv obsahuje bilance banky tyto položky: 1.Pokladní hotovost, vklady u emisních bank, poštovní a šekové účty 2.Státní pokladniční poukázky a nakoupené pokladniční poukázky 3.Vklady a úvěry u bank 4.Úvěry klientům 5.Obligace a jiné papíry s pevným výnosem určené k obchodování 6.Akcie a jiné cenné papíry s proměnlivým výnosem určené k obchodování 7.Majetkové účasti 8.Hmotný a nehmotný majetek 9.Vlastní akcie 10.Pohledávky za akcionáři 11.Ztráta za účetní období 12.Ostatní aktiva Na straně pasiv obsahuje bilance banky tyto položky: 1.Závazky k bankám 2.Závazky ke klientům (vklady klientů) 3.Vkladové certifikáty a pokladní poukázky 4.Emise obligací a obdobných dluhopisů 5.Přijaté dlouhodobé úvěry zvláštního charakteru 6.Rezervy 7.Základní kapitál 8.Kapitálové fondy 9.Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku
13 10.Převedený hospodářský výsledek 11.Zisk účetního období 12.Ostatní pasiva Kromě výše uvedených položek na straně aktiv a pasiv je banka povinna evidovat dále ještě podrozvahové (mimobilanční) pohledávky a závazky: 1.Pohledávky a závazky z příslibů úvěru a půjček 2.Pohledávky a závazky ze záruk 3.Pohledávky a závazky z akreditivů 4.Pohledávky a závazky z promptních (spotových) operací 5.Pohledávky a závazky z pevných termínových operací 6.Pohledávky a závazky z opčních operací 7.Pohledávky a závazky ze zástav 8.Pohledávky a závazky z hodnot v úschově,správě a uložení Tyto položky nutno evidovat proto, že se z nich v budoucnosti mohou stát aktiva nebo pasiva banky. V současnosti tedy představují pouze potenciální aktiva nebo pasiva. Shrnutí Seznam použitých zkratek Do ledna 1990 byla bankovní soustava u nás jednostupňová představovaná SBČS jako monobankou, která měla své pobočky v krajských a okresních městech. Od začala fungovat nová dvoustupňová soustava bankovnictví. Bankovní soustava ČR je dvoustupňová a je tvořena centrální bankou a obchodními bankami - funkci obchodních bank plní KB, ČSOB atd. Jejich pobočky najdeme ve velkém množství ve většině sídel České republiky. V této dvoustupňové soustavě přestavují obchodní banky výkonnou složku, se kterou přijdou do styku klienti (tj. fyzické a právnické osoby). Součástí bankovní soustavy jsou banky specializované na určitou činnost např. investiční banky, hypotéční banky, záruční banky a další. Klíč k úkolům Obdobně jako při studiu předchozí části si odpovědi na otázky a výsledky úkolů zaznamenejte (například ve formě pomocného souboru) a následně jejich správnost a také přesnost zkontrolujte s formulacemi ve výkladové části.
Vysoké učení technické v Brně Fakulta podnikatelská BANKOVNICTVÍ. Ing. Václav Zeman. E-mail: zeman@fbm
Vysoké učení technické v Brně Fakulta podnikatelská BANKOVNICTVÍ Ing. Václav Zeman E-mail: zeman@fbm fbm.vutbr.cz 9. červenec 2007 Přednáška č. 1 Banka a její funkce ve finančním systému Obchodování s
VíceFINANČNÍ TRH místo, kde se D x S po VOLNÝCH finančních prostředcích, instrumentech, produktech
FINANČNÍ TRH místo, kde se D x S po VOLNÝCH finančních prostředcích, instrumentech, produktech - fce: alokační, redistribuční (soustřeďuje, přerozděluje, rozmisťuje) - peněžní: KRÁTKODOBÉ peníze, fin.
VíceMetodický list pro první soustředění kombinovaného Bc. studia předmětu Peníze, banky, finanční trhy
Metodický list pro první soustředění kombinovaného Bc. studia předmětu Peníze, banky, finanční trhy Název tematického celku: Peníze Cíl: Vysvětlit vznik peněz a bank, jejich funkce a význam v moderní ekonomice
VíceSoučasná teorie finančních služeb cvičení č. 1. 1. Úvod do teorií finančních služeb rekapitulace základních pojmů a jejich interpretace
Současná teorie finančních služeb cvičení č. 1 1. Úvod do teorií finančních služeb rekapitulace základních pojmů a jejich interpretace Úvod do teorií finančních služeb rekapitulace základních pojmů a jejich
VíceBANKOVNÍ SOUSTAVA VY_62_INOVACE_FGZSV_PN_4
BANKOVNÍ SOUSTAVA VY_62_INOVACE_FGZSV_PN_4 Sada: Ekonomie Téma: Banky Autor: Mgr. Pavel Peňáz Předmět: Základy společenských věd Ročník: 3. ročník Využití: Prezentace určená pro výklad a opakování Anotace:
VíceStřední průmyslová škola strojnická Olomouc tř.17. listopadu 49. Výukový materiál zpracovaný v rámci projektu Výuka moderně
Střední průmyslová škola strojnická Olomouc tř.17. listopadu 49 Výukový materiál zpracovaný v rámci projektu Výuka moderně Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0205 Šablona: VI/2 Sada: 1 Číslo
VícePřílohy. Příloha č. 1. Výkaz zisků a ztrát v bance. 1. Výnosy z úroků a podobné výnosy. Z toho: úroky z dluhových cenných papírů
Přílohy Příloha č. 1 Výkaz zisků a ztrát v bance. 1. Výnosy z úroků a podobné výnosy Z toho: úroky z dluhových cenných papírů 2. Náklady na úroky a podobné náklady Z toho: náklady na úroky z dluhových
VíceMetodické listy pro kombinované studium předmětu. Bankovní právo.
Metodické listy pro kombinované studium předmětu. Kurs,, je určen pro posluchače bakalářského studia na oboru Finance a finanční služby a jeho cílem je poskytnout studentům ucelený soubor poznatků o právní
VíceOBSAH STUDIJNÍ LITERATURA. Mgr.Ludmila Heraltová, LL.M. 1. Seznámení s bankovním právem Znát strukturu bankovní soustavy v ČR
BANKOVNÍ PRÁVO 2014 1 OBSAH Seznámení s bankovním právem Znát strukturu bankovní soustavy v ČR 2 STUDIJNÍ LITERATURA POLOUČEK, S. a kol. Bankovnictví. Praha : Nakladatelství C. H. Beck 2006. SEKERKA, B.
VíceStřední průmyslová škola strojnická Olomouc tř.17. listopadu 49. Výukový materiál zpracovaný v rámci projektu Výuka moderně
Střední průmyslová škola strojnická Olomouc tř.17. listopadu 49 Výukový materiál zpracovaný v rámci projektu Výuka moderně Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0205 Šablona: VI/2 Sada: 1 Číslo
VícePřílohy. Příloha č. 1. Příloha č. 2. Emitované dluhopisy ČSOB. Právní úprava cenných papírů
Přílohy Příloha č. 1 Emitované dluhopisy ČSOB Příloha č. 2 Právní úprava cenných papírů Obecná právní regulace je obsažena v zákoně č. 591/1992 Sb. o cenných papírech, který vedle obecných ustanovení obsahuje
Více- o udělení povolení působit jako banka rozhoduje ČNB v dohodě s ministerstvem financí ČR
Otázka: Komerční banky Předmět: Ekonomie Přidal(a): AMME - o udělení povolení působit jako banka rozhoduje ČNB v dohodě s ministerstvem financí ČR - hlavním cílem obchodních bank je dosažení zisku - zisk
Více10. funkční období. (Navazuje na sněmovní tisk č. 352 ze 7. volebního období PS PČR) Lhůta pro projednání Senátem uplyne 16.
111 10. funkční období 111 Návrh zákona, kterým se mění zákon č. 58/1995 Sb., o pojišťování a financování vývozu se státní podporou a o doplnění zákona č. 166/1993 Sb., o Nejvyšším kontrolním úřadu, ve
VícePostavení bankovního systému a České národní banky v ekonomice. Přednáška pro TRIA, s.r.o.
Postavení bankovního systému a České národní banky v ekonomice Přednáška pro TRIA, s.r.o. Doc. Ing. Luboš Komárek, Ph.D., M.Sc Sc., M.B.A. vedoucí referátu měnových m analýz a transmise měnovm nové politiky
VíceČeská národní banka (ČNB)
Bankovní soustava = soubor.., které fungují na území určitého státu Banka.. osoba (ZK 500 mil. Kč) Depozitní funkce ukládají se tam. Úvěry.. pro banku Zprostředkovatel finančních služeb (, nákup a prodej
VíceÚvod 1. Kapitola 1 Úvod do bankovních obchodů 3
Úvod 1 Kapitola 1 Úvod do bankovních obchodů 3 1.1 Česká národní banka............................3 1.2 Obchodní banky.................................4 1.3 Česká bankovní asociace (ČBA)....................5
VícePostavení bankovního systému a České národní banky v ekonomice. Přednáška pro TRIA, s.r.o.
Postavení bankovního systému a České národní banky v ekonomice Přednáška pro TRIA, s.r.o. Doc. Ing. Luboš Komárek, Ph.D., M.Sc., M.B.A. ředitel odboru vnějších ekonomických vztahů Praha, 10. září 2015
VíceIng. Jaroslava Syrovátkov. tková
Finanční řízení pro nefinančníky Ing. Jaroslava Syrovátkov tková Banka Vystupuje jako hlavní finanční zprostředkovatel, jehož hlavní činností je zprostředkování pohybu finančních prostředků mezi jednotlivými
VíceBANKOVNICTVÍ. Mgr. Ing. Šárka Dytková
BANKOVNICTVÍ Mgr. Ing. Šárka Dytková Střední škola, Havířov-Šumbark, Sýkorova 1/613, příspěvková organizace Tento výukový materiál byl zpracován v rámci akce EU peníze středním školám - OP VK 1.5. Výuková
Více9. Přednáška Česká národní banka
9. Přednáška Česká národní banka Česká národní banka ústřední banka České republiky, - zákon č. 6/1993 Sb., o České národní bance (novela č. 257/2004 Sb.). hlavní cíl CENOVÁ STABILITA, Další cíle: podpora
VíceÚvěrové instituce a jejich zprostředkovatelé, bankovní produkty. Univerzita Třetího věku Hradec Králové. Říjen 2010
Úvěrové instituce a jejich zprostředkovatelé, bankovní produkty Univerzita Třetího věku Hradec Králové Říjen 2010 Úvěrové instituce Banky akciové společnosti oprávněné přijímat vklady, poskytovat úvěry
VíceFinancování obchodní banky
VY_32_INOVACE_BAN_105 Financování obchodní banky Ing. Dagmar Novotná Obchodní akademie, Lysá nad Labem, Komenského 1534 Dostupné z www.oalysa.cz. Financováno z ESF a státního rozpočtu ČR. Období vytvoření:
VíceVýukový materiál zpracovaný v rámci operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost
Výukový materiál zpracovaný v rámci operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost Registrační číslo: CZ.1.07/1. 5.00/34.0084 Šablona: III/2 Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT Sada:
Více3. Přednáška Bankovní bilance, základní zásady řízení banky, vybrané ukazatele činnosti banky
3. Přednáška Bankovní bilance, základní zásady řízení banky, vybrané ukazatele činnosti banky Bilance banky, výkaz zisků a ztrát, podrozvahové položky Bilance banky - bilanční princip: AKTIVA=PASIVA bilanční
VíceKomerční bankovnictví A1-1
Komerční bankovnictví A1-1 JUDr. Ing. Otakar Schlossberger, Ph.D., vedoucí katedry bankovnictví a pojišťovnictví VŠFS, externí odborný asistent katedry bankovnictví a pojišťovnictví VŠE Praha a předseda
VíceKomerční bankovnictví v České republice
Vysoká škola ekonomická v Praze Komerční bankovnictví v České republice Stanislava Půlpánová 2007 Obsah Obsah Uvod 9 1. Finanční systém 11 1.1 Banky jako součást FSI 11 1.2 Regulace finančního systému
VíceNávrh na zamítnutí návrhu podal dne 16. června 2015 poslanec Zbyněk Stanjura.
Pozměňovací a jiné návrhy k vládnímu návrhu na vydání zákona, kterým se mění zákon č. 58/1995 Sb., o pojišťování a financování vývozu se státní podporou a o doplnění zákona č. 166/1993 Sb., o Nejvyšším
VíceBankovní účetnictví Pokladní a bankovní účty, závazky z krátkých prodejů
Bankovní účetnictví Pokladní a bankovní účty, závazky z krátkých prodejů Bankovní účetnictví - účtová třída 1 1 BANKOVNÍ ÚČETNICTVÍ ÚČTOVÁ TŘÍDA 1 Účtová skupina 11 Pokladní hodnoty Účtová skupina 12 Vklady,
VíceKAPITOLA 5: BANKOVNÍ SOUSTAVA
KAPITOLA 5: BANKOVNÍ SOUSTAVA Vysoká škola technická a ekonomická v Českých Budějovicích Institute of Technology And Business In České Budějovice Tento učební materiál vznikl v rámci projektu "Integrace
VíceGymnázium, Soběslav, Dr. Edvarda Beneše 449/II. Pokud není uvedeno jinak, použitý materiál je z vlastních zdrojů autora
Číslo projektu Název školy Kód materiálu Název materiálu Autor Tematická oblast Tematický okruh CZ.1.07/1.5.00/34.0811 Gymnázium, Soběslav, Dr. Edvarda Beneše 449/II VY_62_INOVACE_12_19 Bankovní soustava
VíceStřední průmyslová škola strojnická Olomouc tř.17. listopadu 49. Výukový materiál zpracovaný v rámci projektu Výuka moderně
Střední průmyslová škola strojnická Olomouc tř.17. listopadu 49 Výukový materiál zpracovaný v rámci projektu Výuka moderně Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0205 Šablona: VI/2 Sada: 1 Číslo
VíceInstituce finančního trhu
Ing. Martin Širůček, Ph.D. Katedra financí a účetnictví sirucek.martin@svse.cz sirucek@gmail.com Instituce finančního trhu strana 2 Instituce finančního trhu Regulatorní instituce Komerční instituce strana
Více21/1992 Sb. ZÁKON ze dne 20. prosince 1991 o bankách
21/1992 Sb. ZÁKON ze dne 20. prosince 1991 o bankách (platí od 13. 81. 7. 2017 do 2. 1. 201812. 8. 2017) Ve znění zákona č. 264/1992 Sb., zákona č. 292/1993 Sb., zákona č. 156/1994 Sb., zákona č. 83/1995
VíceVýukový materiál zpracovaný v rámci operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost
Výukový materiál zpracovaný v rámci operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost Registrační číslo: CZ.1.07/1. 5.00/34.0084 Šablona: III/2 Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT Sada:
VícePředmluva k 3. vydání 11
Předmluva k 3. vydání 11 I. oddíl CENTRÁLNÍ BANKA A BANKOVNÍ SYSTÉM 13 1. Bankovní systém 15 1.1 Vymezení a charakteristika bankovního systému 15 1.2 Univerzální a specializované bankovní systémy v tržních
VíceSeznam použitých zkratek... 11 Předmluva... 13
Obsah Seznam použitých zkratek... 11 Předmluva... 13 KAPITOLA I Banka jako podnikatel... 15 1 Pojem a prameny práva... 15 2 Bankovní licence... 17 3 Organizace banky... 19 4 Provozní požadavky... 23 A.
VíceStabilita banky, její ovlivňování ČNB, pravidla likvidity, kapitálové přiměřenosti a úvěrové angažovanosti banky
Stabilita banky, její ovlivňování ČNB, pravidla likvidity, kapitálové přiměřenosti a úvěrové angažovanosti banky Stabilita banky Stabilitou banky obecně rozumíme její solventnost a likviditu. Vzhledem
VíceLegislativa investičního bankovnictví
Legislativa investičního bankovnictví Vymezit investiční bankovnictví není úplně jednoduchou záležitostí. Existuje totiž několik pojetí definice investičního bankovnictví. Obecně lze ale říct, že investiční
VíceRizika v oblasti pasivních obchodů banky Banka podstupuje při svých pasivních obchodech níže uvedená rizika:
Rizika v oblasti pasivních obchodů banky Banka podstupuje při svých pasivních obchodech níže uvedená rizika: Riziko likvidity znamená pro banku možný nedostatek volných finančních prostředků k pokrytí
VíceInstituce finančního trhu
Ing. Martin Širůček, Ph.D. Katedra financí a účetnictví sirucek.martin@svse.cz sirucek@gmail.com Instituce finančního trhu strana 2 Instituce finančního trhu Regulatorní instituce Komerční instituce strana
VíceObsah. BANKOVNÍ SYSTÉM (soustava) Bankovní soustava Monetární politika. 1) Jednostupňový bankovní systém
Obsah Bankovní soustava Monetární politika BANKOVNÍ SYSTÉM (soustava) Bankovní soustava je rozhodující složkoufinančního systému a představuje souhrn všech bankovních institucí v daném státě a uspořádání
VíceKAPITOLA 8: KOMERČNÍ BANKOVNICTVÍ, VÝZNAM A FUNKCE
KAPITOLA 8: KOMERČNÍ BANKOVNICTVÍ, VÝZNAM A FUNKCE Vysoká škola technická a ekonomická v Českých Budějovicích Institute of Technology And Business In České Budějovice Tento učební materiál vznikl v rámci
VíceDEVIZOVÝ TRH, ROVNĚŽ NAZÝVANÝ FOREX, FX TRH NEBO MĚNOVÝ TRH, JE CELOSVĚTOVÝ FINANČNÍ TRH, NA NĚMŽ SE PROVÁDĚJÍ OBCHODY VE VŠECH SVĚTOVÝCH MĚNÁCH.
DEVIZOVÝ TRH, ROVNĚŽ NAZÝVANÝ FOREX, FX TRH NEBO MĚNOVÝ TRH, JE CELOSVĚTOVÝ FINANČNÍ TRH, NA NĚMŽ SE PROVÁDĚJÍ OBCHODY VE VŠECH SVĚTOVÝCH MĚNÁCH. JEDNÁ SE O MEZINÁRODNÍ TRH, KTERÝ NEMÁ JEDNO PEVNÉ TRŽNÍ
VíceFinanční a daňové právo 1
Metodické listy pro kombinované studium předmětu Finanční a daňové právo 1 a 2 Účelem dvousemestrálního kursu je získání znalostí studentů o základních pojmech a principech existence veřejných financí,
VíceÚvěr se považuje za hypoteční úvěr dnem vzniku právních účinků zástavního práva.
Hypoteční bankovnictví Cíl kapitoly Cílem kapitoly je vysvětlit podstatu hypotečního bankovnictví, definovat pojmy, které s hypotečním bankovnictvím souvisí a uvést jeho právní základy. Kromě toho bude
VíceBankovní účetnictví - účtová třída 3 1
Bankovní účetnictví Cenné papíry a deriváty Bankovní účetnictví - účtová třída 3 1 BANKOVNÍ ÚČETNICTVÍ ÚČTOVÁ TŘÍDA 3 Od klasických služeb, které představují přijímání vkladů a poskytování úvěrů, banky
VíceÚčetnictví finančních institucí. Cenné papíry a deriváty
Účetnictví finančních institucí Cenné papíry a deriváty 1 BANKOVNÍ ÚČETNICTVÍ ÚČTOVÁ TŘÍDA 3 Od klasických služeb, které představují přijímání vkladů a poskytování úvěrů, banky postupně přecházejí k službám
VíceFinanční právo. Přednáška. JUDr. Michael Kohajda, Ph.D. 16. dubna 2014
Finanční právo Přednáška JUDr. Michael Kohajda, Ph.D. 16. dubna 2014 PRÁVO FINANČNÍHO TRHU Finanční trh Systém subjektů a vztahů mezi nimi, které umožňují shromažďování, soustřeďování (akumulace, agregace)
VíceObsah. Úvod... VII. Seznam obrázků... XV. Seznam tabulek... XV
Úvod... VII Seznam obrázků... XV Seznam tabulek... XV 1. Peníze... 1 1.1 Historie vzniku peněz, jejich funkce a charakteristika... 1 1.2 Funkce peněz... 4 1.3 Vlastnosti peněz a trh peněz... 5 1.4 Úroková
VíceInstituce finančního trhu
Ing. Martin Širůček, Ph.D. Katedra financí a účetnictví sirucek.martin@svse.cz sirucek@gmail.com Instituce finančního trhu strana 2 Instituce finančního trhu Regulatorní instituce Komerční instituce strana
VíceOtázka č. 2: Ekonomická analýza banky, analýza aktiv, pasiv, nákladů a výnosů.
Otázka č. 2: Ekonomická analýza banky, analýza aktiv, pasiv, nákladů a výnosů. je součástí kontrolního systému v bankách a podstatná část bank. řízení je kontrola průběhu bankovních činností z ekonomického
VíceFinanční trh. Bc. Alena Kozubová
Finanční trh Bc. Alena Kozubová Finanční trh Finanční trh je místo, kde se obchoduje se všemi formami peněz. Je to největší trh v měřítku národní i světové ekonomiky. Je to trh velice citlivý na jakékoliv
VíceRozvaha finančních institucí Aktiva (zjednodušená) Pasiva Peněžní prostředky (hotovost, vklady) Závazky z přijatých vkladů
Účetnictví ve finančních institucích 2. přednáška (presenční studium) 2. Účtování peněžních operací banky Osnova: 2.1. Hotovostní operace banky 2.2. Směnárenské operace 2.3. Vkladové účty u centrální banky
VíceMetodické listy pro kombinované bakalářské studium předmětu Regulace a dozor nad finančními trhy a institucemi
Metodické listy pro kombinované bakalářské studium předmětu Regulace a dozor nad finančními trhy a institucemi Metodický list č.1 Název tématického celku: Základní teoretické otázky regulace a dozoru Cíl:
VíceČástka 6 Ročník Vydáno dne 9. dubna O b s a h : ČÁST OZNAMOVACÍ
Částka 6 Ročník 2004 Vydáno dne 9. dubna 2004 O b s a h : ČÁST OZNAMOVACÍ 4. Úřední sdělení České národní banky ze dne 30. března 2004 k některým ustanovením zákona o bankách týkajícím se jednotné licence
VíceTématické okruhy. 4. Investiční nástroje investiční nástroje, cenné papíry, druhy a vlastnosti
Seznam tématických okruhů a skupin tématických okruhů ( 4 odst. 2 vyhlášky o druzích odborných obchodních činností obchodníka s cennými papíry vykonávaných prostřednictvím makléře, o druzích odborné specializace
VíceMetodické listy pro první soustředění kombinovaného. studia předmětu ÚČETNICTVÍ FINANČNÍCH INSTITUCÍ. VYSOKÁ ŠKOLA FINANČNÍ A SPRÁVNÍ, o.p.s.
Metodické listy pro první soustředění kombinovaného studia předmětu ÚČETNICTVÍ FINANČNÍCH INSTITUCÍ Vítáme Vás v kurzu Účetnictví finančních institucí, v němž byste měli získat potřebné znalosti o účetnictví
VíceBANKY A PENÍZE. Alexandra Paurová Středa, 11.dubna 2012
BANKY A PENÍZE Alexandra Paurová Středa, 11.dubna 2012 Peníze počátky vzniku Historie vzniku Barterová směna: výměna zboží za zboží Značně komplikovaná Vysoké transakční náklady Komoditní peníze Vznikají
VíceDepozitní a úvěrové instituce: Obchodní banky.
3. Depozitní a úvěrové instituce: Obchodní banky. Finanční zprostředkovatelé hlavní skupiny 1. depozitní a úvěrové instituce: obchodní banky spořitelní a úvěrová sdružení 2. finanční instituce nebankovního
VíceMetodické listy pro kombinované studium předmětu. Právo ve finaních a finančích službách
Metodické listy pro kombinované studium předmětu Právo ve finaních a finančích službách Kurs,,Právo ve financích a finančních službách je určen pro posluchače magisterského studia na oboru Finance a finanční
VícePokladní hotovost ,00. Pohledávky za bankami, za družstevními záložnami ,15. Pohledávky za nebankovními subjekty ,52
Rozvaha - AKTIVA Pokladní hotovost 39 182,00 Pohledávky za bankami, za družstevními záložnami 139 739 733,15 Pohledávky za nebankovními subjekty 3 064 063,52 Akcie, podílové listy a ostatní podíly 11 009
VíceSám o sobě, papírek s natištěnými penězy má malinkou hodnotu, akceptujeme ho ale jako symbol hodnoty, kterou nám někdo (stát) garantuje.
Otázka: Finanční trh Předmět: Ekonomie Přidal(a): sztrudy Vznik a význam peněz: Úplně na počátku byl směnný obchod neboli barter - zboží na zboží. Časem bylo ale těžší najít někoho, kdo by směnil právě
VíceBEZPEČNOSTNĚ PRÁVNÍ AKADEMIE BRNO, s.r.o., střední škola. Bankovní domy komerční banky, spořitelny + test
Číslo projektu CZ.1.07/1.5.00/34.0036 Název projektu Inovace a individualizace výuky Číslo materiálu VY_62_INOVACE_ZEL13 Název školy BEZPEČNOSTNĚ PRÁVNÍ AKADEMIE BRNO, s.r.o., střední škola Autor Ing.
VíceCentrální banka. 1. Historický vývoj centrálních bank 2. Činnost centrální banky 3. Bilance centrální banky
Centrální banka 1. Historický vývoj centrálních bank 2. Činnost centrální banky 3. Bilance centrální banky Centrální banky relativně mladé instituce první vznikaly v 17. stol - převáţná většina začíná
VícePrezentace vysvětluje žákům možnosti financování podniku z cizích zdrojů Žáci budou schopni rozlišit druhy bank a jejich úkoly
Označení materiálu: VY_32_INOVACE_EKRZU_EKONOMIKA3_14 Název materiálu: FINANCOVÁNÍ ČINNOSTI PODNIKU Tematická oblast: Ekonomika, 3. ročník Anotace: Prezentace vysvětluje žákům možnosti financování podniku
VíceRozvaha AKTÍVA 2011 2010. Minulé účetní období číslo. Bežné účetní období
Rozvaha Poštová banka, a.s., pobočka Česká republika Praha 8, Sokolovská 17, 186 00 IČO: 289 92 610 Organizační složka podniku zahraniční osoby Předmět podnikání: Bankovní služby Kód banky: 2240 AKTÍVA
VíceAktivní 011 Pohledávky za Mezinárodním měnovým fondem. Aktivní 012 Pohledávky za bankami Evropského systému. Aktivní centrálních bank
Charakteristika: Směrná účtová osnova pro banky a některé finanční instituce podle vyhlášky č. 501/2002 Sb.,ve znění pozdějších předpisů, kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991, o účetnictví,
VíceE-učebnice Ekonomika snadno a rychle BANKOVNICTVÍ
E-učebnice Ekonomika snadno a rychle BANKOVNICTVÍ - banky a jejich služby jsou nedílnou součástí finančního trhu Evropská centrální banka Spravuje euro (jednotnou měnu EU) a udržuje cenovou stabilitu v
Více8. Přednáška Centrální banka
8. Přednáška Centrální banka Historie centrální banky: 1668 (1697) Sweriges Riksbank 1694 Bank of England 1913 Federální rezervní systém 1.4.1926 Národní banka československá (1920 zákon, Bankovní úřad
VíceParlament se usnesl na tomto zákoně České republiky:
Strana 4054 Sbírka zákonů č. 371 / 2017 371 ZÁKON ze dne 11. října 2017, kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím zákona o platebním styku Parlament se usnesl na tomto zákoně České republiky:
VícePololetní zpráva 2009 UniCredit Bank Czech Republic, a.s.
Pololetní zpráva 2009 UniCredit Bank Czech Republic, a.s. Vydána dne 28. srpna 2009 UniCredit Bank Czech Republic, a.s. Na Příkopě 858/20 111 21 Praha 1 UniCredit Bank Czech Republic, a.s., IČ 64948242,
VíceInvestiční služby investiční nástroje
Investiční služby investiční nástroje Podnikání na kapitálovém trhu Mgr. Bc. Kristýna Chalupecká Hlavní body přednášky Investiční nástroje Subjekty investování Investiční služby Dle Zákona č. 256/2004
Více10. V části druhé v nadpisu Hlavy II se slovo (BILANCE) zrušuje.
Strana 7829 468 VYHLÁŠKA ze dne 20. prosince 2013, kterou se mění vyhláška č. 501/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro
VícePŘEHLED TÉMAT K MATURITNÍ ZKOUŠCE
Střední škola ekonomiky, obchodu a služeb SČMSD Benešov, s.r.o. Držitel certifikátu dle ISO 9001 PŘEHLED TÉMAT K MATURITNÍ ZKOUŠCE Předmět: EKONOMIKA Obor vzdělávání: 64-41-l/51 Podnikání - dálková forma
VíceFinanční trhy, funkce, členění, instrumenty.
2. Finanční trhy, funkce, členění, instrumenty. FINANČNÍ SYSTÉM systém finančních trhů, který umožňuje přemísťovat finanční prostředky od přebytkových subjektů k deficitním subjektům pomocí finančních
VícePŘEHLED TÉMAT K MATURITNÍ ZKOUŠCE
Střední škola ekonomiky, obchodu a služeb SČMSD Benešov, s.r.o. Držitel certifikátu dle ISO 9001 PŘEHLED TÉMAT K MATURITNÍ ZKOUŠCE Předmět: EKONOMIKA Obor vzdělávání: 63-41-M/01 Ekonomika a podnikání ŠVP:
VíceINFORMACE O INVESTIČNÍCH SLUŽBÁCH A NÁSTROJÍCH
INFORMACE O INVESTIČNÍCH SLUŽBÁCH A NÁSTROJÍCH 1. Údaje o Bance jako právnické osobě, která vykonává činnosti stanovené v licenci ČNB a základní informace související investičními službami poskytovanými
VíceIdentifikační číslo povinné osoby podle zápisu v obchodním rejstříku Datum zápisu do obchodního rejstříku 13. října 1992
Konsolidované informace za J&T BANKA, a. s. k 31. 12. 2016 Údaje o povinné osobě Obchodní firma J&T BANKA, a. s. Právní forma a.s. Adresa sídla Pobřežní 297/14, Praha 8 Identifikační číslo povinné osoby
VíceVize strategického směřování. České exportní banky, a.s.
Vize strategického směřování České exportní banky, a.s. 2014-2018 Poslání Efektivním financováním exportu podporovat růst mezinárodní konkurenceschopnosti České republiky. Základní poslání banky vyplývá
VíceVýkaz zisků a ztrát. 3.čtvrtletí 2001. Změna ROZVAHA KOMERČNÍ BANKY PODLE CAS
Komerční banka dosáhla podle mezinárodních účetních standardů za tři čtvrtletí roku 2002 nekonsolidovaného čistého zisku ve výši 6 308 mil. Kč. Návratnost kapitálu (ROE) banky činila 30,7 %, poměr nákladů
VíceÚvěry na sezónní náklady Účelové podnikatelské provozní úvěry poskytnuté klientům na sezónní náklady. Zahrnují i provozní úvěry neziskovému sektoru.
: 30 POPIS ČÍSELNÍKU : Výčet položek číselníku: Typy úvěrů TYPUVERU Typy účelových a finančních úvěrů podle účelu použití úvěru nebo jeho charakteru. Doplňkově obsahuje účelovou kategorizaci uložených
VíceUVEŘEJŇOVÁNÍ INFORMACÍ
UVEŘEJŇOVÁNÍ INFORMACÍ Údaje uveřejňované organizační složkou zahraničního obchodníka s cennými papíry podle vyhlášky č. 163/2014 o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s
VíceMetodický list pro první soustředění kombinovaného studia. předmětu BANKOVNICTVÍ
Metodický list pro první soustředění kombinovaného studia předmětu BANKOVNICTVÍ Název tematického celku: Peníze, úrok a finanční trh Cíl: Základním cílem tohoto tematického celku je seznámit posluchače
VíceVYHLÁŠKA. ze dne 2017,
I I. N á v r h VYHLÁŠKA ze dne 2017, kterou se mění vyhláška č. 501/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky,
VíceTabulka č. 1 Rizikové váhy aktiv
Tabulka č. 1 až č. 10 Tabulka č. 1 Rizikové váhy aktiv riziková váha Příloha č. k vyhlášce č. 333/00 Sb. druh rozvahového aktiva 0 1. pokladní hodnoty,. pohledávky za centrálními vládami států zóny A,
VíceOtázka: Obchodní banky a bankovní operace. Předmět: Ekonomie a bankovnictví. Přidal(a): Lenka OBCHODNÍ BANKY
Otázka: Obchodní banky a bankovní operace Předmět: Ekonomie a bankovnictví Přidal(a): Lenka OBCHODNÍ BANKY Podnikatelské subjekty, a. s. ZK min. 500 mil. Kč + další podmínky Hlavním cílem zisk Podle zákona
VícePracovní list 1 Peněžní trh:
Pracovní list 1 Peněžní trh: 1. Vysvětlete funkce peněz: a) prostředek směny.... b) zúčtovací jednotka... c) uchovatel hodnoty.... 2. K čemu slouží směnka:.. 3. Jaké druhy směnek rozlišujeme:.. 4. Které
VíceInstituce finančního trhu
Ing. Martin Širůček, Ph.D. Katedra financí a účetnictví sirucek.martin@svse.cz sirucek@gmail.com Instituce finančního trhu strana 2 Instituce finančního trhu Regulatorní instituce Komerční instituce strana
VíceÚstav stavební ekonomiky a řízení Fakulta stavební VUT
Ústav stavební ekonomiky a řízení Fakulta stavební VUT Trh peněz Ing. Dagmar Palatová dagmar@mail.muni.cz Bankovní sektor základní funkcí finančních trhů je zprostředkování přesunu prostředků od těch,
VíceMaturitní témata z EKONOMIKY profilová část maturitní zkoušky obor Obchodní akademie dálkové studium
Maturitní témata z EKONOMIKY profilová část maturitní zkoušky obor Obchodní akademie dálkové studium 1. Mzdová politika rovnováha na trhu práce plán práce a mezd mzdy a mzdová politika propočty základních
VíceNávrh. ZÁKON ze dne , kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím zákona o distribuci pojištění a zajištění
IIIb. Návrh ZÁKON ze dne... 2018, kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím zákona o distribuci pojištění a zajištění Parlament se usnesl na tomto zákoně České republiky: ČÁST PRVNÍ Změna
VíceNázev školy: Střední odborná škola stavební Karlovy Vary Sabinovo náměstí 16, 360 09 Karlovy Vary
Název školy: Střední odborná škola stavební Karlovy Vary Sabinovo náměstí 16, 360 09 Karlovy Vary Autor: ING. HANA MOTYČKOVÁ Název materiálu: VY_32_INOVACE_14_FINANČNÍ PRÁVO_P1-2 Číslo projektu: CZ 1.07/1.5.00/34.1077
VíceInvestiční služby, Investiční nástroje a rizika s nimi související
Investiční služby, Investiční nástroje a rizika s nimi související Stránka 1 z 5 Investiční služby, Investiční nástroje a rizika s nimi související Předmětem tohoto materiálu je popis investičních služeb
VíceMaturitní otázky z předmětu: Ekonomika podniku
1. Základní ekonomické pojmy potřeby, teorie motivace statky a služby kvalita života peníze, oběh peněz Maturitní otázky z předmětu: Ekonomika podniku 2. Výroba 3. Podnik výrobní faktory hospodaření, cíle,
VíceInformace o ekonomické situaci UniCredit Bank Czech Republic, a.s. ke dni 30. 9. 2011
Informace o ekonomické situaci UniCredit Bank Czech Republic, a.s. ke dni 30. 9. 2011 Vydáno dne 15. listopadu 2011 UniCredit Bank Czech Republic, a.s. Na Příkopě 858/20 111 21 Praha 1 Informace o ekonomické
VícePŘÍLOHY NAŘÍZENÍ KOMISE V PŘENESENÉ PRAVOMOCI,
EVROPSKÁ KOMISE V Bruselu dne 11.11.2016 C(2016) 7159 final ANNEXES 1 to 3 PŘÍLOHY [ ] NAŘÍZENÍ KOMISE V PŘENESENÉ PRAVOMOCI, kterým se doplňuje nařízení Evropského parlamentu a Rady ze dne 23. července
VíceStřední škola hotelová a služeb Kroměříž CZ.1.07/1.5.00/ VY_32_INOVACE 27_EKO
Název školy Číslo projektu Autor Název šablony Název DUMu Stupeň a typ vzdělávání Vzdělávací oblast Vzdělávací obor Vzdělávací okruh Druh učebního materiálu Cílová skupina Anotace Speciální vzdělávací
VíceFINANČNÍ INSTITUCE DEFINICE VYBRANÝCH DEFINICE ÚČETNÍCH VYBRANÝCH POLOŽEK, ÚČETNÍCH JEJICH ZÚČT JEJICH OVÁNÍ ZÚČT
FINANČNÍ INSTITUCE DEFINICE VYBRANÝCH ÚČETNÍCH POLOŽEK, JEJICH ZÚČTOVÁNÍ dr. Malíková 1 Směrná účtová osnova, účtové třídy TŘÍDĚNÍ ÚČTŮ DO ÚČTOVÝCH TŘÍD 0 Zúčtovací vztahy České národní banky (jen ČNB)
VíceINFORMACE O RIZICÍCH
INFORMACE O RIZICÍCH PPF banka a.s. se sídlem Praha 6, Evropská 2690/17, PSČ: 160 41, IČ: 47116129, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka 1834 (dále jen Obchodník)
VíceDepozitní a úvěrové instituce: Obchodní banky.
3. Depozitní a úvěrové instituce: Obchodní banky. Finanční zprostředkovatelé hlavní skupiny 1. depozitní a úvěrové instituce: obchodní banky spořitelní a úvěrová sdružení 2. finanční instituce nebankovního
Více