- PDF Stažení zdarma

Transkript

1 Ž ý ř é á ě ř ý ř á ř á ý ř á ď á ě á č ř á ř é ě á ě ý č é ř á ř Í é č ě ř á ď ě á ě žá á č ř á á ď á ý ů ý ů á Í ř á ď ř á ď ř ěř ř á ěř ý Í ř á á ň á á ěř ř ď á ř á á ď é á é ř ř ř á ř Š Ž Ž č á úč

2 ř ě ř á ř ě ř ď ú é é ř á á ď é ř á é ď ř ď á ě ý ě ý ů ý č ř ě ř á ř ý á ú ů á ě á ř ů ý č ě ú Ý ř á ř ř á ř š ě ď é á ř á á ř ř š ě ý ů č ě á ř á á ď ě ř ů ů č č ě ěž ď č Ú ř ů é á ě ě ý úč á á ř á ě č ý úč á č č ý ú č ů ť ř ě ž Í ř á ď š ě ý á á á á ě č é úč á ř č ď ý ý á á ú Úč Ť ř ě ú ý ř úč á á č úč ťý ž č úč ý ý á á á ý ý ď úč é ú č úč ř ž ý š ž ť ý úč á ž ý ž é č ě č ž á č úč Ú úč č ý úč ě úě čá č ě úč čá č č úč ř á ě ý č š úč ž Í ý á č úč ž ž é á ř á č

3 il. Při přezkoumán hospodařen nebyly zjištěny chyby a nedostatkyo které nemaj záyažnost nedostatků uvedených v ustanoven s 10 odst. 3 psm. c) zákona o přezkoum áv án hospodařen. B. Plněn opatřen k odstraněn +edostatků ziištěných I. při přezkoumán hospodařen územnhocelku za předcházejc roky Při přezkoumán hospodařen za předcházejc role nebyly zjištěny chyby a nedostatlql nebo ýto nedostatlcy byly již napraveny. II. při předcházejcm dlčmpřezkoumán Při předcházejcm dlčmpřezkoumán hospodařen byly zjištěny následujcchyby a nedostatlqt: Zastupitelstvo obce na svém zasedán dne mj. projednalo a schválilo rozpočet na rok 20]2' V úvodu zasedón bylo schvóleno, že ověřovateli zápisu budou všichni členovézastupitelstva obce. Předložený Zápis č. 2/2012 z tohoto zasedán nebyl opatřen žádným podpisem, pouze připojené usnesen bylo podepsóno mstostarostou' obec nepostupovala v souladu s $ 95 odst. ] zálrona č. ]28/2000 Sb., o obcch. o pruběhu zasedan zastupitelstva obce se pořizuje zápis, kteý podepisuje starosta nebo mstostarosta a určenověřovatelé. Pro neopakovón nedostatků bylo přijato systémové opatřen, podle kterého bude obec při ověřován zópisu vžd.y postupovat podle $ 95 otlst 1 uýše uvedeného zúkona Bylo ověřeno, že Zúpis č. 2/2012 byl doplněn o podpisy ověřovatelů (všech členůzastupitelstva přtomných na zasedún), zároveň bylo ověřeno u Zúpisu č. 7/2012 a č. 8/2012, že i tyto obsahovaly podpisy určených ověřovatelů (podle usnesen byli ověřovateli určeni rovněž všichni členové zastupitelstva obce přtomni na zasedún).napraveno. obec předložila ýdajové pokladn doklady, např. č , 420]28, 420]92, , , kterými byly proplaceny cestovn náhrady' Podklady pro nárokované a proplacené částle za cestovn přkazy však nelze považovat za průknzné ve smyslu $ 3ja zákona č. 563/]99] Sb., zákona o účetnictv.na předn straně formuláře cestovnch přkazů nebyly yyplněry! ýto podstatné náležitosti: Počátek cesý (msto, datum, hodina), Msto jednán, Učel cesý, Konec cesý (msto, datum). Bylo uvedeno pouze "viz přloha č.] lcniha jzd'. Na zadn straně formuláře v části "vyúčtován pracovn cesý" bylo uvedeno opět pouze viz lcniha jzd. obec Bantice neeviduje ve svém majetku žádnéosobn vozidlo. Knihy jzd č. ] a č. 2 byly předloženy pro evidenci služebnchjzd, věcně se však vztahovaly k vozidlům soulcromým. Bylo v nich,uyplněno datum, msto a účeljednán a počet ujeých lctn, ale byly předloženy pouze za obdob měsce srpna 20]2 lcniha jzd č. ] a za obdob měsce zář 20]2 lrniha jzd č. 2. K cestovnm přkazůmbyly přiloženy přlohy, které dokládaly ýpočet náhrady za použitvlastnho motorového vozidla (propočet počtu lvn a sazeb). Kontrolou propočtu náhrad (d.č ) bylo zjištěno, že obec počtalas průměrnou spotřebou 7 u]00 km. Slanečně ujeté a vykázané km v počtu 364 nebylo možnéověřit. Na základě technického prukazu přslušnéhovozidla s SPZ 2B byla zjištěna průměrná spotřeba pohonných hmot 6,9 u]00 km (7,90; 5,40; 7,40). Chybou ýše průměrné spotřeby na ]00 lcrn vznikl rozdl u tohoto CP ve výši 12,_ Kč. K uvedeným pokladnm 3

4 dokladům obec předložila přlohu podle knihy jzd' za měsce leden květen 2012 s uvedenm ďata, msta a účelujzďy, čas služebncesty. Z těchto podkladů bylo možno odsouhlasit počet ujetých kilometrů 364, Kč. Dále bylo obc k ýpočtu náhrad za použitvlastnho vozidla sděleno, že při dlčmpřezkoumán hospodařen byl předložen technický průkaz č. PE14981/2002 pro vozidlo, které zastupitel obce již nepoužvó, sprdvně mělo být uychózeno z úd.ajůuvedených v TP č vozidla téhožzastupitele. Kontrolou ýpočtu obec zjistila' že za obdob leden květen 2012 je třeba doplatit zastupiteli čústku23, Kč, což bylo provedeno pokladnm dokladem č dne Správnost uýpočtu náhrady za použitvlastnho vozidla byla proveďena u cestovnho přkazu z měsce prosince, kteý byl uyúčtovdndne pokladnm dokladem č (nebyl4jištěn rozdl). Napraveno. Zastupitelstvo obce na svém zasedán dne ]2 projednalo závěrečný účetobce uzavřeno tmto usnesenm: Zastupitelstvo obce schvaluje závěrečný účetobce za rok 20] 1. obec nepostupovala v souladu s $ 17 odst. 7 psm. a) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtoých pravidlech územnch rozpočtů,neboť v přpadě, že při přezkoumán hospodařen nebyly zjištěny chyby a nedostatl<y (uýhrady), uzavrá se projednáván závěrečného účtuvyjádřenmsouhlasu s celoročnm hospodařenm, a to bez uýhrad. Pro neopakovún nedostatku obec přijala systémové opatřen, podle kterého bude při projed.náván zóvěrečného účtuv budoucnu (nejdřve za rok 2012) postupovat v souladu s $ 17 odst 7 psm. a) uýše uvedeného ztíkona Ddle zastupitelstvo obce na svém zasedán dne v bodě 2 ďoplnilo původn usnesen v tom smyslu, že l... uzavró se projednóvdn závěrečnéhoúčtuvyjúdřenm souhlasu s celoročnm hospodařenfun, a to bez uýhraď.". za rok 20]]. Projednáván bylo Zastupitelstvo obce na svém zasedán dne 3] projednalo návrh závěrečného účtuobce za rok 20]], heý bude následně meřejněn na úředn desce i elektroniclry na stránkách obce. Závěrečný účetza rok 20]1 zastupitelstvo schválilo na svém zasedán dne ' K dlčmupřezkoumán hospodařen obce za rok 2012 byl předložen Návrh závěrečnéhoúčtuobce za rok 20]], opatřený doložkou o meřejněn na úředndesce a elektroniclry, a to v obdob ] Předložený závěrečný účetneobsahoval Zprávu o uýsledku přezkoumán hospodařen obce Bantice za rok 20l], z čehožnelze dovodit, zda Zpráva byla součást závěrečného účtupřijeho meřejněn. Zprávu o ýsledku přezkoumán hospodařen obce Bantice nebyla obec schopna předložit do konce dlčhopřezkoumán hospodařen. Zveřejněn návrhu závěrečného účtuobce za rok 20] ] nebylo možno na adrese (elektronicke úředndesce) ověřit. obec nepostupovala v souladu s $ 17 odst' 6 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtoých pravidlech územnchrozpočtů.územn samosprávný celkem zveřejn návrh svého závěrečnéhoúčtuvčetně zprávy o ýsledku přezkouman hospodařen po dobu nejméně 15 dnů přede dnem jeho projednávan na zasedán zastupitelstva územnhosamosprávného celku na své úředndesce a způsobem umožňujcmdálkoý přstup. Na úředndesce můžebýt návrh závěrečnéhoúčtu zveřejněn v užšmrozsahu, kteý obsahuje alespoň údaje o plněn přjmů a výdajů rozpočtu v třděn podle nejvyššchjednotek druhového třděn rozpočtovéskladby a závěr zpróvy o ýsledku přezkoumán hospodařen. Způsobem umožňujcmdalkoý přstup se meřejňuje úplnézněn návrhu zóvěrečného účtuvčetně celé zprávy o uýsledlal přezkoumán hospodařen. Pro neopakovúnnedostatku přijala obec systémovéopatřen, podle kterého bude při weřejňovdn zdvěrečnéhoúčtupostupovat podle ýše uvedeného prú.vnhopředpisu. Rovněž byl při konečnémpřezkoumdn hospodařen předložen Zúvěrečnýúčetobce za rok 2011, jehož součást byla Zpróva 4

5 o ýsledku přezkoumán hospodařen za rok 2011 obce Bantice. Ze stavu zprá.uy je možno dovodit, že byla zveřejněna na úřednď.esce (vybledlé podpisy, zežloutlý papr). Naoraveno. obec Bantice proplatila ýdajoým pokladnm dokladem č. 200 ze dne 7' 4. 20]2 částku , Kč na základě přjmového pokladnho dokladu, na kterém je v kolonce firma uvedeno "René Remeš, Bantice 45", účelplatby "KALOTaE CERP. AMAREX NS 50", přijal RADEK I/EJM)LA a pravděpodobně jeho podpx. Žaani, dalšprvotn doklad s bližšspecifikac nakoupeného majetku, dále např. s návodem k obsluze a záručnmi podmnkami nebyl doložen. Dle informace obce nen zcela zřejmý důvod pořzen a msto určentohoto majetku' Z důvodu ověřen ýpu majetku a ýše uhrazené ceny provedla kontroln skupina porovnán prostřednictvm internetového vyhledávače' Typ čerpadla dle zadaných parametrů nebyl nalezen a jiné ýpy čerpadel se cenově ýrazně lišily' Předložený ýdajoý pokladn doklad a souvisejc účetndoklad č ze dne nelze tedy považovat za prukazný účetnzáznam ve smyslu s 33a zákona č. 563/199] Sb., o účetnictv.k uvedenému nedostatku obec uvedla, že k nákupu kalového čerpadla d'ošlo Íyzickou osobou (RRemeš) od fyzické osoby (R. Vejmola), přičemžnásledně p. Remeš prodal toto čerpadlo obc Jako prvotn doklad obec předložila přjmouý pokladn doklad ze dne ' vystavený a jako osobou přebrajchotovost podepsaný p. Vejmolou, podle kterého byl osobou přeďúvajc p. Remeš. Napraveno. Na základě předložených účetnchdokladů za obdob leden duben 20]2, čsladokladů bylo zjištěno, že ýto neobsahuj záznam osoby odpovědné za účetn přpad tak, jak ukládá $ 11 odst' I psm' fl ve smyslu $ 33a odst. 4 zákona č. 563/]99] Sb., o účetnictv.zastupitelsno obce uložilo osobdm odpovědným za účetnpřpad a za zaúčtovánďoplnit na uýše uvedené doklady ndležitosti poďle zdkona Bylo ověřeno např. u doklad'u č.,420211, nebo Dalšdoklady bez náležitost nebyly zjištěny. Napraveno. C. Přezkoumané psemnosti Při přezkoumán hospodďen byly přezkoumiány psemnosti uvedené v záptse zpťedchánejcho dlčhopřezkoumán hospodďen a dáie zejménanásledujcpsemnosti: Celkoý přehled o schválených rozpočtoých opatřench za rok 20]2,'Rozpočtová opatřenč.68/2012 Návrh závěrečného účtuobce za rok 20 ] ] Inventarizačn zpráva o provedené řádné inventarizaci k datu 3] ]2 ze dne Inventurn soupisy sestavené k 3]' ] Plán inventur na rok 20]2 ze dne ]2' 12' 2012 Mzdové lisý členůzastupitelstva s osobnm čslem2, 45 za obdob rolal 20]2 Pokladn doklady zaprosinec 20l2 Účet doklady k účtu0j 1 PozemlE Úeetni doktaáy souvisejcs pořzenm drobného dlouhodobého hmotného majetku Úč"trdoklaáy vztahujcse'k prověřovaným psemnostem Pgdklady pro ýpočet opravných položek k pohledávkam Učetnodpisy podle SU a AU ročn(obdob ]2.20]2)

6 é š ý ů š ě č č ý á ú á ú ž ř é á ů ý č úč á úč é š ě ý ů á č ý ý á áš ý ř á č č á ř á ý ř ě č úč č á é á č á é ř ř á ř á é é č ú ů úč ú č é žň č é č á ů úč ř ě úč Úč ú ů ý č š ú ý áš á ř á á ě č é úč ř á ř á ě ř á á š ě ý ů á ř ú ř ř á ř š ě žá á á ž á á ř ú ě é š ě é ř ř á ř Á á č ú Á á č ú é é ú Á

7 ě ř á ý Í ň á č úč á č ó úč á ý é ě ě é ř ě é ě ř š ý á ů š á úč á ě ý ž Úč ě úč á ě ř ě é é á úč ó ě ř ý ř ě ý Úč á ě é é ě řč ý á ž ý ř č é žš ž á úč á ě á ě á ř ě é úč ě ý č é č ř á ý úř é á ěí ý ú ř á ěř é ř ř á ň á á ý ř ď ý č é č ř á Š úč Ž Ž ě á š ž é ř á ď ý é ú é ř ě ř á ě ř á á ý ř Š Ž Ž Ó á á úč

8 č á ý ř á ď č ě á á ý ř á ď řč ž č ý ě á á ž é ů é Í ř á ď á é ěř é ř á Ú ú ůž ů ř á á ý ř á ď é á á ý ř ď á ř á á ď š é ř é á á ěř é Ť ř á ž ý š ž á á á ý ř ď á é á ř á á ď Ú á ř á á ď ů á á ě č ý úč á ú ř ř ě ů ý á ě č ě ů é á á ě ř ý ř á ř á é ď ů ě é é é é ř Í ř á ď á ě ř ý ř ě ýš é š é úř é á ěř é Í ř á á ý ř á ď á ř á á ď á ý ř ě Š