MESTO NITRA Materiál na rokovanie Mestského zastupiteľstva v Nitre

Transkript

1 Predkladateľ: MESTO NITRA Materiál na rokovanie Mestského zastupiteľstva v Nitre Číslo materiálu: 1330/2014 Ing. František Halmo, hlavný kontrolór Názov materiálu: Správa o výsledku následnej finančnej kontroly v ZŠ Tulipánová ul. č. 1, Nitra Spracovateľ: Napísal: Prizvať: Ing. Kristína Porubská, referent kontrolór Ing. Kristína Porubská, referent kontrolór Mgr. Jozef Uhlár, riaditeľ ZŠ Dátum rokovania MZ: Dátum vyhotovenia: Návrh na uznesenie: Mestské zastupiteľstvo v Nitre p r e r o k o v a l o Správu o výsledku následnej finančnej kontroly v ZŠ Tulipánová ul. č. 1, Nitra b e r i e n a v e d o m i e správu a opatrenia na odstránenie nedostatkov zistených kontrolou u k l a d á hlavnému kontrolórovi kontrolu plnenia opatrení k K: MR Podpis predkladateľa: Ing. František Halmo, v.r.

2 Mestský úrad Nitra útvar hlavného kontrolóra Správa o výsledku následnej finančnej kontroly V zmysle ustanovenia 12, ods. 2 zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov, zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov, plánu kontrolnej činnosti na 1.polrok 2014 a poverenia hlavného kontrolóra č. 1/2013 NFK zo dňa vykonala Ing. Kristína Porubská, referentka kontroly, Následnú finančnú kontrolu v Základnej škole Tulipánová ul. 1, Nitra. Kontrolované obdobie: rok 2013 Kontrola bola vykonaná od do Predmetom kontroly: kontrola základných dokumentov počet žiakov, počet pedagogických a nepedagogických zamestnancov, počet tried kontrola hospodárnosti, účelnosti a efektívnosti čerpania finančných prostriedkov inventarizácia majetku dodržiavanie Z. č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov dodržiavanie Z. č. 25/2006 Z.z. o verejnom obstarávaní a o zmene a doplnení niektorých zákonov 1.Kontrola základných dokumentov Základná škola Tulipánová 1, Nitra bola zriadená na základe Zriaďovacej listiny č. O/2002/ zo dňa v znení neskorších dodatkov. Dodatkom č. 1, ktorý bol schválený uznesením č. 346/2002 MZ zo dňa sa zriaďovateľom ZŠ stalo Mesto Nitra. Základná škola je samostatnou rozpočtovou organizáciou. Štatutárnym orgánom je riaditeľ Mgr. Jozef Uhlár, ktorý bol vymenovaný do funkcie dňa Škola má vypracované dokumenty: pracovný poriadok organizačný poriadok školský poriadok prevádzkový poriadok smernicu o verejnom obstarávaní vnútornú smernicu č. 1/2012 upravujúcu priznávanie kreditov zamestnancom vnútorný predpis pre vedenie účtovníctva vnútorný predpis o finančnej kontrole vnútorný predpis o cestovných náhradách internú smernicu o spôsobe vedenia účtovníctva smernicu pre inventarizáciu

3 smernicu o likvidačnom konaní Počet zamestnancov ZŠ uvádzame v tab.: Zamestnanci ŠK. rok 2012/2013 Šk. rok 2013/2014 Učitelia ŠKD 5 4 Asistent učiteľa 1 1 Nepedagogickí 7 7 Školská jedáleň 6 6 Počet žiakov a tried uvádzame v tab.: K K Počet žiakov Počet tried Kontrola hospodárnosti, účelnosti a efektívnosti čerpania finančných prostriedkov Príjmovú časť rozpočtu uvádza tab. ( v ): Úprava Rozpočet Skutočnosť % Názov Rozpočet rozpočtu po úprave plnenie Nedaňové príjmy Z prenajatých budov, priestorov, objektov Poplatky za školské kluby Za stravné + réžia 1 obed Dobropisy Dotácia bežný transfer škola Dotácia kredity Dotácia 5% príplatok nepedagogickí zamestnanci Dotácia soc. znevýhodnení žiaci Odchodné Dotácia zdravotný asistent Dotácia soc.dávky, hmotná núdza Dotácia na vzdelávacie poukazy Dotácia na prenesené kompetencie Dotácia na originálne kompetencie SPOLU

4 Príjmovú časť rozpočtu nedaňové príjmy uvádza tab. ( v ) : Kód Názov Rozpočet Skutočnosť % plnenia Za prenáj. budov, objektov Za školské kluby Stravné cudzí stravníci Stravné réžia Z dobropisov SPOLU Vlastný príjem ZŠ tvorí príjem z prenájmu školského bytu školníkovi, príjem z prenájmu nebytového priestoru Nitrianskej teplárenskej spoločnosti, príjem školského klubu tvoria poplatky do školského klubu, príjem školskej jedálne sú za réžiu stravníkov a réžiu á 1 za vydaný obed. ZŠ má uzatvorené zmluvy o nájme: Nájomnú zmluvu č. 1/2002 zo dňa dodatok č. 1 zo dňa Predmetom nájmu je školský byt. Nájomcom je školník ZŠ. Výška platieb nájmu je stanovená vo výške 62,57. Zmluvu o nájme nebytového priestoru zo dňa a k nej Dodatok č. 1. Nájomcom je Nitrianska teplárenská spoločnosť, a.s. Predmetom nájmu je užívanie časti nebytových priestorov za účelom rekonštrukcie a prevádzkovania technológie výmenníkovej stanice o výmere 120 m2 na vykurovanie a prípravu TÚV pre daný objekt. Výdavkovú časť rozpočtu prenesené kompetencie uvádza tab. ( v ): Kód Názov Rozpočet Skutočnosť % plnenia 610 Mzdy Odvody Tovary a služby Transfery Hmotná núdza SPOLU

5 Výdavkovú časť rozpočtu originálne kompetencie Zariadenie školského stravovania uvádza tab. ( v ): Kód Názov Rozpočet Skutočnosť % plnenia 610 Mzdy Odvody Tovary a služby Transfery SPOLU Výdavkovú časť rozpočtu originálne kompetencie Školský klub uvádza tab. (v ): Kód Názov Rozpočet Skutočnosť % plnenia 610 Mzdy Odvody Tovary a služby Transferyodchodné SPOLU Kontrolou boli preverené všetky výdavkové a príjmové pokladničné doklady, faktúry, bankové výpisy. Kontrolou boli zistené tieto nedostatky: VPD č. 50/2013 zo dňa ( týkajúci sa materiálu na údržbu) bol vystavený vo výške 9,80 a k nemu bol priložený účtovný doklad vo výške 8,90 k VPD č. 2/13 zo dňa ( týkajúci sa údržby 50 ) nebol priložený žiaden účtovný doklad preukazujúci použitie v uvedenej výške, čím nie je zrejmý účel použitia uvedeného výdavku. k vyúčtovaniu pracovnej cesty ( VPD č. 30/13 zo dňa vo výške 2,60 a VPD č. 31/13 zo dňa vo výške 1,70 ) nebol priložený doklad preukazujúci uskutočnenú pracovnú cestu Tým bol porušený 8 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve, podľa ktorého účtovná jednotka je povinná viesť účtovníctvo správne, úplne, preukázateľne, zrozumiteľne a spôsobom zaručujúcim trvalosť účtovných záznamov.. 3.Inventarizácia majetku Riaditeľ školy vydal dňa v súlade s príkazom primátora mesta Nitry Príkaz na vykonanie riadnej inventarizácie majetku a záväzkov zverených do správy. ZŠ má spracovanú internú Smernicu o inventarizácii. Inventarizácia bola vykonaná v zmysle 29 a 30 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve. Ku kontrole bol predložený inventarizačný zápis a inventúrne súpisy. 4

6 Stav majetku k uvádza tabuľka: Názov majetku Stav skutočný Stav účtovný 021 Dlhodobý hmotný majetok , , Dlhodobý hmotný majetok , , Pozemky , , Drobný hmotný majetok , ,58 Záväzky , ,02 Bankové účty a ceniny , ,02 Inventarizácia pokladničnej hotovosti bola vykonaná v zmysle 29 ods. 3 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve. Inventarizáciou neboli zistené inventarizačné rozdiely. Kontrolou bola overená fyzická existencia tovaru zakúpeného v roku Bolo zistené, že 42 šatňových skriniek ( ,30 faktúra bola zaplatená dňa ) a skriňa horná výklopná ( 117 faktúra bola zaplatená dňa ) v čase kontroly sa v priestoroch ZŠ nenachádzali. Podľa vyjadrenia riaditeľa, sa tovar nachádzal v sklade u dodávateľa. Kontrolou bol zistený nedostatok: v niektorých prípadoch pri majetku, ktorý bol navrhnutý na vyradenie ( napr.: rádio Philips 66,06, vysávač 119,17, mäsovka k RE ,53, mlynček na mak 387,87, príp.stroj RVS 661, 42, vŕtacie kladivo BOSCH 412,77, okružná ručná píla Narex 186,55, brúska BOSCH 287, 26, atď.) nebola spracovaná zápisnica z likvidácie majetku a nebol priložený doklad o naložení s majetkom, čo nie je v súlade s ods. 3 internej Smernice o inventarizácii a čl. 2 ods. 2.7 a 2.8 Smernice o likvidačnom konaní. 4. Dodržiavanie zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov ZŠ má vypracovaný vnútorný predpis o finančnej kontrole s účinnosťou od Vykonanie predbežnej finančnej kontroly (PFK) potvrdia zamestnanci školy (riaditeľ školy a vecne príslušný zamestnanec zodpovedný za jemu zverené pracovné činnosti) na doklade súvisiacom s pripravovanou finančnou operáciou podpisom, uvedením dátumu jej vykonania. Kontrolou boli zistené tieto nedostatky: PFK nebola vykonávaná na faktúrach a na objednávkach priložených k faktúre v niektorých prípadoch bola PFK vykonaná neskôr ako bola uskutočnená finančná operácia ( napr.: VPD č. 52/13 je zo dňa a PFK bola vykonaná dňa , VPD č. 65/13 zo dňa a PFK bola vykonaná , VPD č. 67/13 zo dňa a PFK bola vykonaná Tým nebol dodržaný čl. 3 ods. 3 Vnútorného predpisu o finančnej kontrole a 9 zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite. 5

7 5. Dodržiavanie zákona č. 25/2006 Z.z. a doplnení niektorých zákonov Postupy verejného obstarávania má ZŠ upravené internou Smernicou o verejnom obstarávaní, ktorá upravuje postup verejného obstarávateľa pri nakladaní s finančnými prostriedkami v procese verejného obstarávania s účinnosťou od ZŠ v kalendárnom roku 2013 realizovala verejné obstaranie na tieto tovary: 12 ks kancelárskych stolov a 11 ks kancelárskych stoličiek na internetovej stránke ZŠ bola zverejnená výzva na predkladanie cenových ponúk. Záujem prejavili 3 dodávatelia. Komisia vybrala dodávateľa s najnižšou cenovou ponukou a to v celkovej hodnote 4 798, ks kovových šatňových skriniek na internetovej stránke ZŠ bola zverejnená výzva na predkladanie cenových ponúk. Záujem prejavili 3 dodávatelia. Komisia vybrala dodávateľa s najnižšou cenovou ponukou a to v celkovej hodnote ,30. bezpečnostné zariadenie na internetovej stránke ZŠ bola zverejnená výzva na predkladanie cenových ponúk. Záujem prejavil 1 dodávateľ, s ktorým bola uzatvorená Zmluva o dielo č. 05/2013. Cena diela bola stanovená vo výške 2 404,80. Kontrolou bol zistený nedostatok: Na nákup počítačov, notebookov a príslušenstva v celkovej hodnote 3 849,99 nebol uskutočnený prieskum trhu, čo nebolo v súlade s čl. 4, ods internej smernice o verejnom obstarávaní, v zmysle ktorej tovary a služby v hodnote rovnej alebo nižšej ako bez DPH obstarávajú na základe prieskumu trhu, pričom musí byť v primeranom rozsahu dokladovaný. Správa o výsledku kontroly bola vypracovaná dňa a prerokovaná s Mgr. Jozefom Uhlárom, riaditeľom ZŠ dňa Na základe Správy o výsledku kontroly boli riaditeľom ZŠ Tulipánová prijaté nasledovné opatrenia: Opatrenie č. 1. VPD č. 50/2013 zo dňa ( týkajúci sa materiálu na údržbu) bol vystavený vo výške 9,80 a k nemu bol priložený účtovný doklad vo výške 8,90. Zodpovedný pracovník omylom zaúčtoval a zaplatil cenu z dokladu 8,90 na 9,80, t.j. rozdiel 0,90. Zistený rozdiel 0,90 bude od príjemcu vrátený do pokladne n následne na príjmový účet. Termín : do Zodp.: Mgr. J. Uhlár, p. Sládečková Opatrenie č. 2 K VPD č. 2/13 zo dňa ( týkajúci sa údržby 50 ) nebol priložený žiaden účtovný doklad preukazujúci použitie v uvedenej výške, čím nie je zrejmý účel použitia uvedeného výdavku. Na základe dohody s firmou AQUAFOL NR, s.r.o. bola uzatvorená dohoda na dodávku a 6

8 montáž roliet v triede p. Hladkej ( v decembri 2012), na základe ktorej celá faktúra bude vystavená na AQUAFOL NR s.r.o. a spoluúčasť školy na výmene roliet bola zmluvne dohodnutá na čiastku 50. Na základe zmluvy, boli rolety objednané, zaplatené a dodané. Pri montáži dňa bola spoluúčasť na financovaní výmeny roliet vyplatená. Kópia zmluvy a faktúry za rolety bude priložená k pokladničnému dokladu, aby bolo vyplatenie preukazné a účelové čerpanie ( aj v dokladoch pre vedenie pokladne). Termín: Zodp.: Mgr. J. Uhlár, Ing. Vaňová Opatrenie č. 3 K vyúčtovaniu pracovnej cesty (VPD č. 30/13 zo dňa vo výške 2,60 a VPD č. 31/13 zo dňa vo výške 1,70 ) nebol priložený doklad preukazujúci uskutočnenú pracovnú cestu V zmysle smernice o cestovných náhradách sú vyplácané cestovné náklady paušálne do výšky cestovného lístku. Z uvedeného dôvodu budú doklady preukazujúce výšku cestovných lístkov za pracovnú cestu doložené. Termín: Zodp.: Mgr. J.Uhlár, Ing. Vaňová Opatrenie č. 4 V niektorých prípadoch pri majetku, ktorý bol navrhnutý na vyradenie ( napr.: rádio Philips 66,06, vysávač 119,17, mäsovka K RE , 53, mlynček na mak 387,87, príp. stroj RVS 661,42, vŕtacie kladivo BOSCH 412,77, okružná ručná píla Narex 186,55, brúska BOSCH 287, 26, atď.) nebola spracovaná zápisnica z likvidácie majetku a nebol priložený doklad o naložení s majetkom, čo nie je v súlade s ods. 3 internej Smernice o inventarizácii a čl. 2 ods a 2.8. Smernice o likvidačnom konaní. Navrhnutý majetok na vyradenie bol na pracovisku školskej jedálne. Vyraďovacie protokoly z firmy JAZ (dodávateľa zariadenia školskej jedálne) sú vypracované, taktiež aj boli vypracované vyraďovacie protokoly nefunkčného elektrického ručného náradia. Doklady budú doložené. Termín: Zodp.: Mgr. J. Uhlár, p. Sládečková Opatrenie č. 5 Dodržiavanie zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov PFK nebola vykonávaná na faktúrach a objednávkach priložených k faktúre, v niektorých prípadoch bola PFK vykonaná neskôr ako bola uskutočnená finančná operácia. Predbežná finančná kontrola bude vykonávaná na všetkých požadovaných účtovných dokladoch. Termín: ihneď Zodp.: Mgr. J. Uhlár, Ing. Vaňová Opatrenie č. 6 Dodržiavanie zákona č. 25/2006 Z.z. a doplnení niektorých zákonov Na nákup počítačov, notebookov a príslušenstva v celkovej hodnote 3 849,99 nebol 7

9 uskutočnený prieskum trhu, čo nebolo v súlade s čl. 4, ods internej smernice o verejnom obstarávaní, v zmysle ktorej tovary a služby v hodnote rovnej alebo nižšej ako bez DPH obstarávajú na základe prieskumu trhu, pričom musí byť v primeranom rozsahu dokladovaný. Pri všetkých realizovaných nákupoch zo strany ZŠ bude vykonávaný prieskum trhu, ktorý bude uskutočnený v zmysle internej smernice a následne bude zdokumentovaný v zmysle smernice. Termín: ihneď Zodp.: Mgr. J. Uhlár, Ing. L. Horka Mestská rada prerokovala Správu o výsledku následnej finančnej kontroly dňa a odporúča Mestskému zastupiteľstvu vziať správu a prijaté opatrenia na odstránenie nedostatkov na vedomie a ukladá hlavnému kontrolórovi vykonať kontrolu plnenia opatrení k