Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření

Transkript

1 Krajský úřad Středočeského kraje Odbor finanční kontroly Zborovská Praha 5 SpZn: SZ_95948/2008/KUSK Stejnopis č. 2 Čj.: /2009/KUSK Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obce KOLEČ, IČ: za rok 2008 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo v sídle obce Koleč Koleč Koleč Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Marcela Bažoutová - kontrolor: Dagmar Kolouchová Zástupci obce: Ing. Radek Moulis - starosta Jaroslava Hermanová - účetní Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením 2 zák. č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané období r. 2008

2 A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled na období Schválený rozpočet, návrh rozpočtu vyvěšen dne , v ZO schválen dne , zápisem č.11/2007 Rozpočtová opatření č. 1-5, ZO schválilo dne , , , , Závěrečný účet vyvěšen dne , ZO schválilo dne Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu 11/2008, 12/2008 (FIN 2-12 M) Pokladní kniha (deník) za období od a za období od , zůstatek pokladní hotovosti ke dni ve výši ,- Kč (k d.č.v ) Mzdová agenda a odměny členů zastupitelstva výplatní listina 11/2008, Ing. R. Moulis, starosta, pí J. Hermanová, účetní, Ing. I. Jirků, předseda fin. výboru mimořádná odměna za měsíc 10/2008, pí. J. Hermanové, účetní mimořádná odměna za měsíc 10/2008 pí M. Kaiserové, referentky státní správy a samosprávy pracovní smlouva ze dne pí M. Kaiserové, referentky státní správy a samosprávy platební výměr ze dne , pí M. Kaiserové, referentky státní správy a samosprávy Dohoda o provedení práce ze dne p. M. Pinc - úklid v obci (150 hod.) Dohoda o provedení práce ze dne p. V. Dobeš - úklid hřbitova (150 hod.) Dohoda o provedení práce ze dne p. J. Hrabě - oprava obecní pumpy u č.p. 121 (12 hod.) Pokladní doklad č. P P , V V a č. P P , V V Bankovní výpis výpis č. 2008/5-2008/6 za období od a výpis č. 2008/ /12 za období od , (k bankovnímu účtu č /0300 vedeného u Poštovní spořitelny, a. s.,) výpis č. 2008/12 za období od dotace ÚZ 802 (k bankovnímu účtu č /0300 vedeného u Poštovní spořitelny, a. s.,) výpis č. 2008/12 za období od , stav k (k bankovnímu účtu č /0300 vedeného u Poštovní spořitelny, a. s.,) výpis č. 12 ze dne , stav k (k bankovnímu účtu č /0800 vedeného u České spořitelny, a. s.,) výpis č. 14 ze dne , stav k (k bankovnímu účtu č /0800 vedeného u České spořitelny, a. s.,) - úvěrový účet Rozvaha 11/2008, 12/2008 (Úč OÚPO 3-02) Účetní doklad č a č (k bankovnímu účtu č /0300 vedeného u Poštovní spořitelny, a. s.,) 2

3 Kniha došlých faktur za období od (od č ) a za období od (od č ) Faktura č (FV) č , dotace ÚZ 802 Účetní deník za období od 1-6/2008 a 10-12/2008 Kniha odeslaných faktur za období od Rozvaha zřízených příspěvkových organizací ZŠ a MŠ - 3,6,9,12/2008 Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací ZŠ a MŠ - 3,6,9,12/2008 Zápis z jednání rady a zastupitelstva zápisy ze zastupitelstva obce č. 1-12, ze dne , , , , , , , , , , , , Zápis z jednání orgánů dobrovolných svazků obcí DSO Budečsko ze dne , , , DSO Přemyslovské Střední Čechy, ze dne , , Smlouva a další materiály k přijatým účelovým dotacím Žádost o poskytnutí dotace v rámci Programu obnovy venkova v roce 2008 Smlouva o poskytnutí účelové investiční dotace z Programu obnovy venkova z rozpočtu Středočeského kraje ev. č.3878/reg/2008 ze dne , na realizaci projektu: Rekonstrukce střechy na obecní budově č. p. 90 ve výši ,- Kč (ÚZ 802) Dodatek č. 1 ke smlouvě č. 3878/REG/2008 ze dne o poskytnutí dotace z POV z rozpočtu Středočeského kraje ze dne Protokol o definitivním přiznání podpory ze Státního fondu životního prostředí ČR ze dne (doplatek dotace z DSO Budečsko ve výši ,- Kč) Smlouva o převodu majetku Kupní smlouva na prodej pozemku ze dne , kdy obec prodala p.p.č. 71/3 (20m2), vyvěšeno od , ZO schválilo dne Vyhláška Kupní smlouva ze dne , kdy obec koupila pozemek p.p.č. 224/17 (151m2) za celkovou kupní cenu ,- Kč, ZO schválilo dne Směnná smlouva ze dne , mezi obcí a pí B. Stádníkovou, kdy obec směnila část pozemku p.p.č. 502/1 (191m2) za p.p.č. 139 (36m2), s doplatkem ve výši ,- Kč, vyvěšeno dne , ZO schválilo dne Smlouva o bezúplatném převodu majetku státu do vlastnictví právnické osoby ze dne , kdy obec získala automobil Škoda Felicia LXI ve výši ,74 Kč, ZO schválilo dne Darovací smlouva ze dne , kdy obec získala p.p.č. 144/20 (566m2), ZO schválilo dne Obecně závazná vyhláška č. 2/2008 o nakládání s komunálním a se stavebním odpadem, vyvěšeno dne , ZO schválilo dne Obecně závazná vyhláška č. 3/2008 o zřízení obecní policie, vyvěšeno dne , ZO schválilo dne

4 Obecně závazná vyhláška č. 4/2008, kterou se stanoví pravidla pohybu psů na veřejných prostranstvích, vyvěšeno dne , ZO schválilo dne Obecně závazná vyhláška č. 5/2008 o zákazu požívání alkoholických nápojů na veřejném prostranství, vyvěšeno dne , ZO schválilo dne Obecně závazná vyhláška č. 6/2008 o místním poplatku ze psů, vyvěšeno dne , ZO schválilo dne Obecně závazná vyhláška č. 7/2008 o místním poplatku za užívání veřejného prostranství, vyvěšeno dne , ZO schválilo dne Zápis z jednání výborů finančního a kontrolního kontrolního výboru ze dne , , , finančního výboru ze dne , , , , Výsledný materiál o provedených kontrolách Protokol o provedené kontrole v PO ZŠ a MŠ ze dne , Protokol o provedené kontrole v organizační složce - Místní knihovna ze dne Přijatá opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků Nápravné opatření ze dne , doručeno na KÚ SK dne pod čj /2008/KUSK Evidence majetku k vedena v programu TRIADA Kniha pohledávek a závazků k Evidence poplatků k , vedena na seznamech a knihách Inventurní soupis majetku a závazků k výpis z LV katastrální území Koleč výpis z LV 1 katastrální území Koleč právo hospodaření V kontrolovaném období obec, dle prohlášení starosty obce, hospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 6 zák. č. 137/2006 Sb.). B. Zjištění z konečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Koleč Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 4

5 C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Byly zjištěny následující chyby a nedostatky porušeny níže uvedené předpisy: ČÚS , České účetní standardy ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 501 bod 5.2 a 5.4, neboť: Při převodech vlastnictví k nemovitostem, které podléhaly vkladu do katastru nemovitostí, nebylo účtováno k okamžiku uskutečnění účetního případu, dle výše uvedené Smlouvy o převodu majetku ze dne nebylo účtováno o vyřazení nemovitostí (účty 031, 901) v den doručení návrhu na vklad práva vlastnického příslušnému katastrálnímu úřadu NAPRAVENO Přijato systémové opatření, kdy obec při převodech majetku bude postupovat dle výše uvedeného zákona b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, 4 odst. 8, neboť: Nebylo účtováno o úhradách od dodavatelů na maj. účtu ostatní pohledávky (duplicitní úhrada fa č. FV7065, FV ve výši ,- Kč) NAPRAVENO úhrada fa č. FV7065, FV ve výši ,- Kč byla obci vrácena na ZBÚ (par. 3421, pol. 2324) 30 odst. 1 a 4, neboť: Chybí inventurní soupisy k účtům 031, 069, 331, 336, 342, 379 Inventurní soupisy u majetkových účtů 018, 021, 022, 028, 112, 132 nemají náležitosti (chybí podpisy inv. komise a okamžik zahájení a ukončení inventarizace) NAPRAVENO přijato systémové opatření - byly doplněny inventurní soupisy a zařazeny do inventarizace za rok 2007 (031, 069, 331, 336, 342, 379), inventurní soupisy za rok 2008 již měly náležitosti Vyhláška č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu, ve znění pozdějších předpisů 16 odst. 1, neboť: Nesouhlasí okruh třídy 0 proti fondu 901 NAPRAVENO opravným d.č ze dne Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, 38 odst. 1, neboť: Z majetku obce nebyl vyřazen prodaný pozemek p.p.č. 36/3 (17m2), viz. kupní smlouva ze dne

6 NAPRAVENO vyřazen pozemek p.p.č.36/3 opravným účetním d.č ze dne D) Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Koleč za rok 2008 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky, kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání, které byly již napraveny ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.) Upozornění na rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se. Podíly dle 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,36 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 15,23 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % Koleč dne Podpisy kontrolorů: Marcela Bažoutová... kontrolor pověřený řízením přezkoumání 6

7 Dagmar Kolouchová... Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písm. l) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, Praha 5. - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a stejnopis č. 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Koleč o počtu 7 stran byl seznámen a stejnopis č. 2 zprávy převzal Ing. Radek Moulis, starosta obce Koleč. Ing. Radek Moulis starosta obce Koleč. dne Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ust. 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše ,00 Kč v jednom případě. Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 7

8 1 1 x 2 1 x Krajský úřad Středočeského kraje Obec Koleč Marcela Bažoutová Ing. Radek Moulis 8