MESTO TORNAĽA. Pre zasadnutie Mestského zastupiteľstva. Názov materiálu:

Transkript

1 Správa o výsledku kontroly č. 6/2013 Strana 1 z 10 MESTO TORNAĽA Pre zasadnutie Mestského zastupiteľstva v Tornali dňa K bodu rokovania číslo: Názov materiálu: Správa o výsledku kontroly plnenia uznesení za 1.polrok 2013 a o výsledku kontroly správnosti vykazovania bankových účtov a záväzkov v meste Tornaľa mestský úrad Vypracovala a predkladá: Ing. Erika Győrfiová hlavná kontrolórka mesta Tornaľa Návrh na uznesenie: Mestské zastupiteľstvo v Tornali Berie na vedomie Správu o výsledku kontroly plnenia uznesení za 1.polrok 2013 a o výsledku kontroly správnosti vykazovania bankových účtov a záväzkov v meste Tornaľa

2 Správa o výsledku kontroly č. 6/2013 Strana 2 z 10 S P R Á V A o výsledku kontroly plnenia uznesení za 1. polrok 2013 a o výsledku správnosti vykazovania bankových účtov a záväzkov v meste Tornaľa V súlade s ust. 18f ods. 1 písm. d) zákona SNR č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov, podľa ktorého hlavný kontrolór obce predkladá správu o výsledkoch kontroly priamo obecnému zastupiteľstvu na jeho najbližšom zasadnutí, predkladám túto správu o výsledku kontroly za obdobie od plánovaného zasadnutia MsZ v Tornali, konaného dňa , ktorá obsahuje výsledok kontroly vykonaný na základe plánu kontrolnej činnosti na II. polrok 2013, schváleného uznesením MsZ č.74/ 2013 zo dňa , pričom predmetom kontroly bola: Kontrola plnenia uznesení MsZ za 1.polrok 2013 v súlade s 18d ods. 1 zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov. Všeobecné náležitosti: Miesto vykonávania kontroly: Mestský úrad, Mierová 14, Tornaľa Kontrolovaný subjekt: Mesto Tornaľa, Mestský úrad, Mierová 14, Tornaľa Kontrolované obdobie: Kontrola bola vykonávaná v čase : Dátum oboznámenia so záznamom : Dátum prerokovania záznamu : Dátum predloženia prijatých opatrení: neboli prijaté Účel kontroly: Overiť objektívny stav kontrolovaných skutočností. A. Kontrolované doklady: Uznesenia MsZ zo dňa , , B. Zákonné ustanovenia Zákon č.369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov Interné ustanovenia Rokovací poriadok MsZ v Tornali

3 Správa o výsledku kontroly č. 6/2013 Strana 3 z 10 C. Kontrolou bolo zistené: Uznesenia z Na základe záverov zo zasadnutia MsZ vyplynulo celkom 38 uznesení ( uznesenia č. 1/2013 až 38/2013), medzi ktorými boli aj uznesenia procedurálne a konštatujúce. Uznesenie sú splnené prípadne sa plnia. Z tohto zasadnutia jedno uznesenie č. 28/2013 nebolo podpísané primátorkou mesta a nebolo ani predložené poslancom na opakované prerokovanie. Jedno uznesenie č. 22/2013 je zrušujúce, ktorým sa ruší uznesenie č. 185/2011 (zníženie vyvolávacej ceny pri dražbe jednoizbového bytu) Uznesenia z Na zasadnutí boli prijaté uznesenia č. 39/2013 až 66/2013, medzi ktorými boli aj uznesenia procedurálne a konštatujúce. Uznesenia boli splnené prípadne sa plnia priebežne vyplývajúc z charakteru uznesení. Dve uznesenia boli zrušujúce, a to uznesením č. 65/2013 sa čiastočne ruší uznesenie č. 264/2011 ( delegovanie do rady školského zariadenia CVČ) a uznesením č. 66/2013 sa ruší uznesenie č. 132/2009 a schvaľuje sa redakčná rada. Odporučila by som spresnenie tohto uznesenia, že táto redakčná rada sa týka konkrétneho periodika. Uznesenia z Na zasadnutí boli prijaté uznesenia č. 67/2013 až 96/2013, pričom niektoré uznesenia sú procedurálneho alebo konštatujúceho charakteru. Uznesenie č. 86/2013 ( predaj majetku na ul. A. Pénteka v Tornali priamym predajom) bolo realizované, avšak nebol žiadny záujemca. Na zasadnutí bolo prijaté nové uznesenie ohľadom spôsobu predaja. V súvislosti s uznesením č.90/2013 ( súhlas s uzavretím podnájomnej zmluvy v budove MsKS) podľa informácií na výzvu z mestského úradu o predložení podnájomnej zmluvy ešte žiadateľka nereagovala. Záverom môžem konštatovať, že čo sa týka samotnej prípravy znenia uznesení, ich vypovedacej schopnosti, presnosti, jednoznačnosti a splnenia zákonných požiadaviek, je evidentný pozitívny posun. Vykonanou následnou kontrolou neboli zistené nedostatky a v dôsledku týchto skutočností sa správa o výsledku následnej kontroly nevypracovala.

4 Správa o výsledku kontroly č. 6/2013 Strana 4 z 10 Kontrola správnosti vykazovania bankových účtov a záväzkov v meste Tornaľa Mestský úrad. Všeobecné náležitosti: Miesto vykonávania kontroly: Mestský úrad, Mierová 14, Tornaľa Kontrolovaný subjekt: Mesto Tornaľa, Mestský úrad, Mierová 14, Tornaľa Kontrolované obdobie: rok 2011,2012 Kontrola bola vykonávaná v čase : Dátum oboznámenia so správou : Dátum prerokovania správy : Dátum predloženia prijatých opatrení: Dátum predloženia správy o splnení opatrení: Účel kontroly: Overiť objektívny stav kontrolovaných skutočností a ich súlad s osobitnými predpismi. A. Kontrolované doklady: 1. Finančné výkazy bankových účtov a záväzkov za roky 2011, Podklady k vypracovaniu finančných výkazov za roky 2011,2012 B. Zákonné ustanovenia 1. Opatrenie č. MF/20414/ v znení neskorších opatrení 2. Zákon č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov C. Kontrolou bolo zistené: Opatrením MF SR z 8.novembra 2007 č. MF/20414/ , ktorým sa ustanovuje usporiadanie, obsahové vymedzenie, spôsob, termín a miesto predkladania informácií z účtovníctva a údajov potrebných na účely hodnotenia plnenia rozpočtu verejnej správy, vznikla mestu Tornaľa povinnosť predkladať a vykazovať okrem iného aj prehľad o stave bankových účtov a záväzkov obcí. Táto povinnosť je daná predmetným opatrením v prílohe č. 7 ako Výkaz FIN 7-04 Finančný výkaz o stave bankových účtov a záväzkov obcí, vyšších územných celkov a nimi zriadených rozpočtových organizácií. Tento výkaz sa v súlade 3 ods. 1 písm. a) predmetného opatrenia predkladá štvrťročne podľa stavu k 31.marcu, k 30. júnu do 30 kalendárnych dní po uplynutí príslušného obdobia a podľa stavu k 31. decembru rozpočtového roka do 35 kalendárnych dní po uplynutí rozpočtového roka.

5 Správa o výsledku kontroly č. 6/2013 Strana 5 z 10 V roku 2012 Opatrenie č. MF/20414/ bolo zrušené Opatrením MF SR z 22. novembra 2012 č. MF/21513/ , ktorým sa ustanovuje usporiadanie, obsahové vymedzenie, spôsob, termín a miesto predkladania informácií z účtovníctva a údajov potrebných na účely hodnotenia plnenia rozpočtu verejnej správy. Avšak podľa tohto opatrenia sa postupuje prvýkrát pri predkladaní účtovných výkazov v roku 2013 za kalendárny rok 2012 a ostatných finančných výkazov za prvý kalendárny štvrťrok roku 2013 ( v roku 2013 je výkaz FIN 7 04 označený ako výkaz FIN 6-04). Je nevyhnutné poznamenať, že Mesto Tornaľa bol v predchádzajúcich rokoch trikrát v tzv. ozdravnom režime, a to v nasledovných obdobiach: I. ozdravný režim: od ( uznesenie č. 265/2008 z ) do ( uznesenie č. 13/2009 z ), II. ozdravný režim: od ( uznesenie č. 110/2009 resp. uznesenia č /2009 z ) do ( uznesenie č. 35/2010 z ), III. ozdravný režim: od ( uznesenie č. 162/2010 resp. uznesenia č. 160 a 162/2010 z ) do ( uznesenie č. 73/2011 z ) Čo sa týka posledného resp. III. ozdravného režimu, z listu MF SR č. MF/012639/ zo dňa vyplýva, že celková výška záväzkov po lehote splatnosti ku dňu predstavovala 23,3 %. Podľa 19 ods. 1 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, ozdravný režim predchádza zavedeniu nútenej správy s výnimkou podľa odseku 9 písm. a). Obec je povinná zaviesť ozdravný režim, ak celková výška jej záväzkov po lehote splatnosti presiahne 15 % skutočných bežných príjmov obce predchádzajúceho rozpočtového roka a ak neuhradila niektorý uznaný záväzok do 60 dní odo dňa jeho splatnosti. V prípade mesta Tornaľa je práve z dôvodu zavedenia už troch ozdravných režimov mimoriadne dôležité sledovať výšku záväzkov po lehote splatnosti a z toho uznané záväzky neuhradené 60 a viac dní po lehote splatnosti, čo je okrem iného aj obsahom finančného výkazu FIN Kontrolou výkazov FIN 7-04 boli zistené nasledovné skutočnosti: Vo výkaze k sú vykázané záväzky celkom (pred.obd.) k sú vykázané záväzky celkom ,76 Vo výkaze k sú vykázané záväzky celkom (pred.obd.) k sú vykázané záväzky celkom ,00

6 Správa o výsledku kontroly č. 6/2013 Strana 6 z 10 Vo výkaze k sú vykázané záväzky celkom ,41 (pred.obd.) k sú vykázané záväzky celkom ,00 Vo výkaze k sú vykázané záväzky celkom (pred.obd.) k sú vykázané záväzky celkom Vo výkaze k sú vykázané záväzky celkom ,66 z toho: záväzky po lehote splatnosti 0 z toho: uznané záväzky neuhradené 60 dní a viac dní po lehote splatnosti vo výške 0 (pred.obd.) k sú vykázané záväzky celkom z toho: záväzky po lehote splatnosti 0 z toho: uznané záväzky neuhradené 60 dní a viac dní po lehote splatnosti vo výške 0 Vo výkaze k sú vykázané záväzky celkom ,54 z toho: záväzky po lehote splatnosti ,20 z toho: uznané záväz. neuhrad. 60 dní a viac dní po lehote splatnosti vo výške , 31 (pred.obd.) k sú vykázané záväzky celkom z toho: záväzky po lehote splatnosti 0 z toho: uznané záväz. neuhrad. 60 dní a viac dní po lehote splatnosti vo výške 0 ( predchádzajúce obdobie len perom doplnené do výkazu) Vo výkaze k sú vykázané záväzky celkom ,53 z toho: záväzky po lehote splatnosti ,54 z toho: uznané záväz. neuhrad. 60 dní a viac dní po lehote splatnosti vo výške , 09 (pred.obd.) k sú vykázané záväzky celkom z toho: záväzky po lehote splatnosti ,00 z toho: uznané záväz. neuhrad. 60 dní a viac dní po lehote splatnosti vo výške ,00 Vo výkaze k sú vykázané záväzky celkom ,92 z toho: záväzky po lehote splatnosti ,65 z toho: uznané záväz. neuhrad. 60 dní a viac dní po lehote splatnosti vo výške , 90 (pred.obd.) k sú vykázané záväzky celkom z toho: záväzky po lehote splatnosti ,00 z toho: uznané záväz. neuhrad. 60 dní a viac dní po lehote splatnosti vo výške ,00

7 Správa o výsledku kontroly č. 6/2013 Strana 7 z 10 Z prehľadu je zrejmá v prvom rade nepresnosť, ako napr. ten istý údaj ( záväzky k celkom ) je raz vykázaná ako suma ,76, následne ,00 a následne ,00. Z uvedeného dôvodu bolo porušené Opatrenie MF SR č / v znení neskorších opatrení, v zmysle ktorého sa tento výkaz vyplňuje v eurách zaokrúhlene na dve desatinné miesta. Kontrolou výkazov bolo zistené, že v týchto výkazoch v roku 2010, 2011 a v roku 2012 za prvý štvrťrok sú vykázané záväzky po lehote splatnosti vo výške 0, čo nezodpovedá skutočnosti a je zrejmé, že tento riadok na účely štatistiky účtovníčka vôbec nevykazovala. Ak by sme vychádzali z údajov vykázaných hlavnou účtovníčkou v štvrťročných výkazoch o prehľade o stave bankových účtov a záväzkov obcí, toto mesto nemalo byť nikdy v ozdravnom režime, nikdy nemalo záväzok po lehote splatnosti ani jedno euro, čo samozrejme nie je pravda. Na základe uvedeného môžem skonštatovať, že bolo porušené Opatrenie MF SR č / v znení neskorších opatrení. Rovnako môžem konštatovať, že v podkladoch na štatistické zisťovanie ( výkazníctve) boli uvedené nepravdivé údaje, ktoré nekorešpondujú s údajmi z účtovníctva. Je evidentné, že údaje pre potreby mesta o výške záväzkov po lehote splatnosti v predchádzajúcich rokoch sa museli vypočítavať z účtovníctva ručne, nakoľko jednoznačná evidencia o tomto údaji vo finančnom výkaze absentovala. Za obdobia už od II. štvrťroku 2012 sú už údaje o záväzkoch po lehote splatnosti vo výkazoch vykazované. Z prehľadu je však zrejmé, že údaje ktoré sa majú vykazovať napr. v roku 2012 celý rok ako nemenné, teda v každom štvrťročnom výkaze údaje k 31.decembru bezprostredne predchádzajúceho obdobia ( v danom prípade za rok 2011), sú úplne rozdielne. Napr. výška uznaných záväzkov neuhradených 60 dní a viac po lehote splatnosti k je vykázaná vo výkaze k vo výške ,00 eur, vo výkaze k vo výške ,00 eur, pričom tento údaj za rok 2011 vo výkazoch za rok 2012 musí byť nemenný. Čo a týka vykazovania bankových úverov a výpomocí, napr. vo výkaze k je uvedený stav k bankových úverov a výpomocí prijatých na zabezpečenie predfinancovania spoločných programov SR a EÚ vo výške ,00 eur, avšak v ostatných štvrťrokoch 2012 tento údaj nie je vôbec vyplnený, pričom sa jedná o nemenný údaj, ktorý má byť rovnaký v každom štvrťroku 2012 ako údaj predchádzajúceho obdobia. Rovnako je to napr. pri vykazovaní zákonného rezervného fondu. Je evidentné, že vo výkazoch sú uvádzané nesprávne a skresľujúce údaje. Na základe údajov predložených z odboru finančného a evidencie majetku súhrnný vývoj stavu záväzkov po lehote splatnosti k a za roky 2011, 2012 a 2013, ktorý je uvedený v nižšie uvedenom prehľade, je nasledovný: Rok 2010 ( východiskový informatívny údaj) % podiel záväzkov Mesiac Celková výška záväzkov z dodávat. vzťahov Výška záväzkov po lehote splatnosti po lehote splatnosti z bežných príjmov 2009 XII , ,00 20,72

8 Správa o výsledku kontroly č. 6/2013 Strana 8 z 10 Rok 2011 Mesiac Celková výška záväzkov z dodávat. vzťahov Výška záväzkov po lehote splatnosti % podiel záväzkov po lehote splatnosti z bežných príjmov 2010 I , ,70 19,29 II , ,00 12,30 III , ,90 14,98 IV , ,77 11,32 V , ,26 13,28 VI , ,12 14,43 VII , ,65 10,19 VIII , ,10 14,24 IX , ,71 7,96 X , ,67 14,23 XI , ,75 11,62 XII , ,00 11,88 Rok 2012 % podiel záväzkov Mesiac Celková výška záväzkov z dodávat. vzťahov Výška záväzkov po lehote splatnosti po lehote splatnosti z bežných príjmov 2011 I , ,00 10,43 II , ,00 10,06 III , ,00 9,03 IV , ,00 8,20 V , ,00 7,54 VI , ,26 10,32 VII , ,04 9,52 VIII , ,03 6,26 IX , ,00 4,40 X , ,81 5,29 XI , ,22 5,48 XII , ,65 4,35

9 Správa o výsledku kontroly č. 6/2013 Strana 9 z 10 Rok 2013 ( porovnateľný informatívny údaj) % podiel záväzkov Mesiac Celková výška záväzkov z dodávat. vzťahov Výška záväzkov po lehote splatnosti po lehote splatnosti z bežných príjmov 2012 I , ,19 4,12 II , ,19 4,12 III , ,73 11,54 IV , ,84 11,38 V , ,96 11,57 VI , ,24 11,37 VII , ,09 12,96 VIII , ,02 0,66 IX , ,51 0,61 X.13 XI.13 XII.13 Z prehľadu je zrejmý mimoriadne pozitívny klesajúci trend % výšky záväzkov po lehote splatnosti ku skutočným bežným príjmov mesta k predchádzajúcemu rozpočtovému roku. Kým stav k predstavoval 20,72 %, k sa stav znížil na 11,88 %, k sa znova znížil na 4,35 %. Pre porovnanie k bola % výška záväzkov po lehote splatnosti ku skutočným bežným príjmov mesta k predchádzajúcemu rozpočtovému roku 2012 len vo výške 0,61 %. Vo vzťahu ku kolísaniu tohto percenta v priebehu rozpočtového roka je potrebné uviesť, že výška týchto záväzkov závisí okrem iného aj od aktuálne prebiehajúcich investičných akcií podporených z európskych projektov, ktoré ovplyvňujú výšku týchto záväzkov napriek tomu, že úhrady nebudú vykonávané z prostriedkov mesta. Avšak do novely zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy, ktorú pripravuje MF sa musia aj tieto faktúry resp. záväzky započítavať do tohto percenta, čo však samozrejme pri veľkých projektoch skresľuje skutočný stav záväzkov mesta. Avšak v danom prípade bez ohľadu na projekty môžem skonštatovať reálny pokles záväzkov aj bez vplyvu projektov. D. Prijaté opatrenia na nápravu nedostatkov zistených kontrolou a na odstránenie príčin ich vzniku Na základe Zápisnice o prerokovaní správy o výsledku kontroly č. HK-10072/2795/2013- EGy zo dňa bolo uložené štatutárnemu orgánu kontrolovaného subjektu prijať opatrenia na nápravu nedostatkov zistených kontrolou a na odstránenie príčin ich vzniku a predložiť písomný zoznam týchto opatrení hlavnej kontrolórke v lehote do Boli prijaté nasledovné opatrenia: 1. Vo finančných výkazoch FIN 6-04 o stave bankových účtov a záväzkov obcí, vyšších územných celkov a nimi zriadených rozpočtových organizácií vykazovať úplné a správne údaje v súlade s Opatrením MF SR č. MF/21513/ Zodp. : hlavná účtovníčka, ved.odboru finančného a evidencie majetku Termín: trvale

10 Správa o výsledku kontroly č. 6/2013 Strana 10 z Podklady k vypracovaniu finančných výkazov odsúhlasovať v nadväznosti na účtovníctvo a čiastkové moduly programového vybavenia. Zodp. : hlavná účtovníčka, ved.odboru finančného a evidencie majetku Termín: trvale Kontrolovanému subjektu bola uložená povinnosť predložiť písomnú správu o splnení opatrení, určiť zamestnancov zodpovedných za nedostatky zistené kontrolou a uplatniť voči nim opatrenia podľa osobitného predpisu v lehote do Kontrolovaný subjekt predložil správu o splnení opatrení dňa s uvedením, že obidve opatrenia sa plnia. Čo sa týka určenia zamestnancov zodpovedných za nedostatky zistené kontrolou a uplatnenia opatrení voči nim podľa osobitného predpisu kontrolovaný subjekt uviedol, že príslušná zamestnankyňa bola určená ( hlavná účtovníčka) a bola ústne upozornená na dodržiavanie predmetného predpisu. Z dôvodu, že nedostatky zistené kontrolou neboli takého charakteru, aby mali za následok vážne právne následky pre mesto, nebolo voči nej uplatnené ďalšie opatrenie podľa osobitného predpisu. Ing. Erika Győrfiová hlavná kontrolórka mesta