Odpovědi publikované v této knize zpracovali Seznam použitých zkratek...13 Úvod...

Transkript

1 Obsah Odpovědi publikované v této knize zpracovali Seznam použitých zkratek...13 Úvod... 1 P rá v n í p ř e d p o k la d y p o d n ik á n í z a h r a n ič n íc h o s o b v Č R Zahraniční osoba z Arménie podnikající v ČR - zápis v obchodním rejstříku Podnikatel z Belgie - zápis v obchodním rejstříku Odštěpný závod zahraniční právnické osoby - zápis v obchodním rejstříku Slovenská a. s. podnikající v ČR - působnost Z Ú Schválení účetní závěrky odštěpného závodu slovenské a. s Vedoucí odštěpného závodu zahraniční osoby Přemístění sídla zahraniční osoby Fakturace organizační složky na Slovensku Vnitřní právní poměry zahraniční společnosti Založení s. r. o. na Slovensku... ^ Podnikání slovenského podnikatele v ČR Živnostenský list zahraniční osoby Prodej vína z Francie U rč e n í r e z id e n t s t v í Daňový rezident Určování rezidenství - bydliště Příjmy z Anglie Povinnost podat daňové přiznání v ČR v případě práce a bydliště v Rakousku Určení rezidentství - právnická osoba Zaměstnání v Singapuru Rakouský občan žijící v ČR a pracující v ČR a Německu OSVČ podnikající v Irsku Závislá činnost na Slovensku Pronájem bytů v Německu Český občan prodává nemovitou věc v Chorvatsku S tá lá p r o v o z o v n a Stálá provozovna odštěpného závodu zahraniční právnické osoby Stálá provozovna fyzické osoby Stálá provozovna versus odštěpný závod zahraniční osoby

2 Mezinárodní daňové vztahy 28 Daňové přiznání odštěpného závodu zahraniční osoby Účetnictví stálé provozovny Staveniště v ČR provozované nigerijským rezidentem Službová stálá provozovna finské společnosti Manažerské služby norské společnosti Umístění serveru v zahraničí Prodej masa a uzenin polským rezidentem Smlouva o zprostředkování se slovenským rezidentem Stálá provozovna na Slovensku - převod údajů do českého účetnictví Provozovna na Slovensku Alokace nákladů stálé provozovny Základ daně stálé provozovny Srážková d a ň Licenční poplatky z U S A Podíl na zisku ze Slovenska Licenční poplatky ze Slovenska Srážková daň z najatého vozidla v Německu Nákup licence z Německa Převod autorských práv к licenci z Německa Software ze Slovenska Užívání movitého majetku Právní služby poskytnuté do Bulharska Srážková daň u cizince Faktura od slovenské s. r. о. к úhradě licenčních poplatků pro českou společnost Převod cenných papírů na maltského daňového rezidenta Dividendy od zahraniční dceřiné společnosti Poskytnutý úvěr bulharskému podnikateli Výplata podílu na likvidačním zůstatku madárskému společníkovi ve formě majetkových podílů Přijetí podílu na likvidačním zůstatku z Madárska Úroky ze zápůjčky vyplácené do Norska Zajištění daně Faktury ze zahraničí - srážka nebo zajištění? Zajištění daně - z částky s DPH, či bez DPH? Zajištění z platby ve prospěch rezidenta E U Zajištění z platby ve prospěch podnikatele z U S A Zajištění daně - služby poskytnuté v Německu Sankce za nezajištění daně Nájem placen do Německa Ukrajinští živnostníci s českým IČ/DIČ, srážková daň versus zajištění daně, stálá provozovna těchto osob Stavební práce prováděné Ukrajincem na základě českého živnostenského oprávnění

3 Obsah 6 Z d a n ě n í p ř íjm ů o b č a n ů Č R z e z a h r a n i č í Student pracující na Slovensku Roční vyúčtování ze závislé činnosti v EU Daňové přiznání - výdělek z Velké Británie Daňové přiznání - fyzická osoba s příjmy z Dánska Zdanění příjmů českého učitele lyžování občasně pracujícího v Rakousku Příjmy z dohody o provedení práce v Rakousku Uvedení zahraničních příjmů jednatele arabské společnosti v daňovém přiznání Český lékař pracující v Anglii Vyslání zaměstnanců do Nizozemska Příjmy z práce na lodi od lucemburské společnosti Zdanění Čecha pracujícího ve Švýcarsku Zdanění příjmů zaměstnanců vyslaných к mateřské společnosti do Velké Británie Důchod z Kanady v přiznání к dani z příjmů Dojíždění za prací do Německa Zdanění příjmů od slovenského zaměstnavatele Zdanění akcií a dluhopisů z Rakouska Z a h r a n ič n í p r a c o v n í c e s t a Cestovní náhrady pro slovenské zaměstnance české společnosti Cestovní náhrady pro slovenské zaměstnance české společnosti s místem výkonu práce v ČR Zdanění při zvyšování kvalifikace zaměstnanců Pracovní cesty do zahraničí soukromým automobilem zaměstnance Uplatnění cestovních náhrad při dovolené navazující na pracovní cestu Uplatnění pohonných hmot při pracovní cestě do Švédska Valutová záloha na zahraniční pracovní cestu Zahraniční pracovní cesta - cestovné OSVČ Zahraniční pracovní cesta - několikeré překročení státní hranice ČR v rámci 2 dnů Roční cestovní pojištění zaměstnance Účtování zálohy zaměstnanci z valutové pokladny a vrácení části zálohy v K č Zahraniční pracovní cesta - bez poskytnutí zálohy Proplacení zahraničního stravného v K č Platební karta poskytnutá zaměstnanci na zahraniční pracovní cestu Přepočet záloh na cestovní náhrady do zahraničí Zahraniční pracovní cesta - poskytnutí kapesného zaměstnanci Zahraniční pracovní cesta - poskytnutí cestovních náhrad při cestě do Číny Cestovní náhrady při pracovní cestě do zahraničí Zrušení pracovní cesty z důvodu bezpečnostní situace ve světě Paušální výdaj na dopravu a stravné Stravné při pracovní cestě do Amsterdamu Dálniční poplatky ze zahraničí Stravné v Německu Pořizovací cena vozidla a cestovní náklady

4 Mezinárodní daňové vztahy 8 Z d a n ě n í c iz in c ů p r a c u jíc íc h a /n e b o ž ijíc íc h v Č R Výpočet mzdy nerezidenta ze Slovenska Přihlášení občana Slovenska na zdravotní pojišťovnu Celosvětové příjmy a daň z příjmů Zúčtování záloh na daň občanům Ukrajiny a Slovenska Uplatnění slev na dani u daňového nerezidenta Uplatnění slevy na dani na poplatníka u jednatele s. r. o Odměny studentky z Německa v rámci program Erasmus Daňové přiznání a roční zúčtování daně nerezidentů Uplatnění základní slevy u daňového rezidenta Německa Roční zúčtování u nerezidenta důchodce Vrácení daně nerezidentovi Č R Zdanění příjmů německého jednatele české společnosti Přiznání к dani z příjmů fyzických osob u občana Slovenska Důchod z Portugalska Prohlášení poplatníka rezidentů EU a ubytování zaměstnanců na dohodu o provedení práce Příjmy rezidenta USA z Č R K u r s o v é r o z d í l y Kursové rozdíly v daňové evidenci Zaúčtování úhrady ze zahraničí Kursový rozdíl u úvěru Nákup zboží v cizí m ěně Kursové rozdíly při nákupu nafty v Německu Přepočítací kurs při realizaci opce Kursový rozdíl, který v daňové evidenci nemá vznikat Použití kursu v daňové evidenci OSVČ Platba faktury v eurech Devizový účet - přepočet měny v daňové evidenci Fakturace služeb klientovi na Slovensko Vrácení zálohy ze zahraniční pracovní cesty Kursové rozdíly při započtení záloh Kursové rozdíly v účetnictví Kursové rozdíly к rozvahovému d n i Zúčtování rozdílu při pořízení faktury v cizí měně od tuzemského plátce DPH Přepočet měny na faktuře přijaté dle ZDP a ZDPH Eurová pokladna Kurs při nákupu zboží z EU pro účely DPH a daně z příjmů Kursové rozdíly v daňové evidenci u plátce DPH Mylné platby v EUR, jejich vrácení a kursové rozdíly Převody mezi účty a pokladnami v rámci firmy v EUR a kursové rozdíly Kursové rozdíly Použití kursů zahraniční měny u finančního derivátu Účetní opravné položky v cizí měně a kursový rozdíl Přepočet pohledávky a platby v EUR v daňové evidenci Nákup zboží z Ruska Účtování opravného daňového dokladu u skonta v E U R

5 Obsah 1 0 D a ň z p ř id a n é h o d n o t y Faktura ze Slovenska pro plátce DPH, který vede daňovou evidenci Kursové rozdíly v daňové evidenci Poskytnutí služby mimo ČR Účtování služby do zahraničí a DPH Účast na kongresu v zahraničí a povinnost zaregistrovat se jako plátce DPH Registrace DPH při pořízení zboží z EU Prodej ojetého automobilu do zahraničí Vracení daně plátcům v jiných členských státech Nárok na odpočet DPH při dovozu výrobků z Číny Dovoz zboží Přefakturace dopravy do E U Přefakturace nákladů na školení v Izraeli Skonto za včasnou platbu u faktur z EU Zaslání náhradního dílu do Maroka Účtování vratký DPH z EU Skonto při pořízení zboží z EU Místo plnění při pronájmu výrobních ploch a zařízení pro odběratele z EU Fakturace do USA neplátci DPH Vývoz zboží do Egypta Prodej nemovité věci na Slovensku Práce zaměstnanců na nemovité věci v Rakousku Koupě ojetého automobilu od nepodnikatele z E U Vývoz zboží - opravný daňový doklad к faktuře z minulého roku Zhotovení kontrolního přípravku pro partnera ze země mimo E U Odpočet DPH z faktury z Nizozemí Vrácení DPH z konference v Anglii Přeprava osob v Itálii DPH u stavebních prací v ČR pro firmu z EU Třístranný obchod Internetový obchod registrovaný к DPH v E U Prodej vozu do třetí země Fakturace služeb do E U DPH z faktur z internetových aukcí DPH u organizačního zajištění studijní ce sty Poradenská činnost pro klienta z EU Kontrolní hlášení u dokladů nad K č Místo plnění při nájmu nebytových prostor od soukromé osoby v EU Přiznání к DPH a souhrnné hlášení v ČR po přidělení DIČ na Slovensku Místo plnění u přepravy zboží Pronájem reklamního prostoru na Slovensku Evidenční číslo v kontrolním hlášení Přefakturace dopravy do E U Faktura za služby ze Slovenska Dodání zboží do jiného členského státu EU Fakturace zahraniční firmě při dodání zboží do ČR Dodání dokumentace pro stavbu na Slovensku české firmě se slovenským DIČ

6 Mezinárodní daňové vztahy 196 Vykazování osvobozeného plnění v kontrolním hlášení Nákup zboží z Ruska dopraveného odběrateli do jiného členského státu EU Školení zaměstnanců v zahraničí DPH u náhrady škody z EU Registrace DPH kvůli provádění prací v Nizozemí Kontrolní hlášení a platební a splátkové kalendáře DPH ze slovenské faktury Překročení obratu 10 mil. K č Identifikovaná osoba a režim přenesení daňové povinnosti Fakturace internetových služeb do zemí mimo E U Kontrolní hlášení - doklad s DUZP v roce Odvod DPH u IT služeb Přijaté služby z EU v kontrolním hlášení Místo plnění u dodání zboží Prodej zboží z Madárska do Švýcarska českým plátcem DPH Dodávka a montáž zboží v Německu Elektronicky poskytovaná služba do třetích zemí a do E U Dodání zboží s montáží na Slovensko subdodavatelem z Č R Nárok na odpočet DPH z provizí za prodej internetových kursů Poplatek za přihlášení pohledávky ve Švýcarsku a DPH Stavební práce na Slovensku Poskytování služeb v zahraničí českou právnickou osobou - neplátcem DPH Faktura z EU v kontrolním hlášení DPH při prodeji zboží/služeb do zahraničí DPH v EUR a kontrolní hlášení Registrace к DPH před zápisem do obchodního rejstříku Odvod DPH z přijaté zálohy ze Slovenska Vyúčtování DPH z přijaté zálohy od slovenského odběratele Fakturace z jiného členského státu od neplátce DPH Odpočet DPH ze zboží nakoupeného v Německu Identifikovaná osoba a kontrolní hlášení Zvláštní režim při nákupu ojetých automobilů z Německa Přefakturace školení BOZP dceřiné společnosti na Slovensku Poskytování služeb architekta na Slovensku Vývoz větroně do Švýcarska Přijetí služby od slovenských umělců neziskovou organizací DPH za nákup elektronické publikace z Amazonu Přijatá záloha z EU a přijatý opravný doklad z EU v přiznání к DPH a souhrnném hlášení Neplatné DIČ polské firm y Dodání zboží s montáží do třetí zem ě Prodej nového motocyklu na Slovensko neplátci DPH Nákup měděných trubek v Číně a jejich prodej do EU bez překročení českých hranic Nákup a prodej fotbalových hráčů Přijetí marketingových služeb od neplátce z Velké Británie Montážní práce slovenského plátce DPH v ČR prostřednictvím českého subdodavatele

7 Obsah 241 Fakturace stavebních prací osobou identifikovanou к dani do Rakouska Přefakturace přepravy do Anglie DPH z provize cestovní agentury DPH při nákupu nafty v E U Zboží a služba z E U Přenesená daňová povinnost v kontrolním hlášení Nákup zboží z Amazonu z U S A Vývoz zboží do Spojených arabských emirátů Jednorázový nákup ze Švýcarska Pozdní registrace identifikované osoby Nákup zboží v EU a jeho další prodej v EU bez překročení českých hranic Odpočet DPH z dokladů ze Slovenska DPH ze slovenské faktury Zboží z Turecka do Madárska pro českou firm u Faktura za zboží z Anglie v daňovém přiznání a kontrolním hlášení Dodání zboží do jiného členského státu EU osobě registrované v tomto státě Poskytování IT poradenství firmě do USA a registrace к DPH Prodej IT zboží a služeb do EU S p r á v a d a n í a p o p l a t k ů... гео 259 Neodevzdané daňové přiznání za rok Zastupování na finančním úřadě Požadavek správce daně na odevzdání účetnictví v elektronické podobě Archivace dokladů u OSVČ Úschova písemností a dokladů Plná moc při změně jednatele Doplatek daně z příjmů za manžela Podpis na daňovém přiznání Ukončení činnosti společnosti s ručením omezeným Službová stálá provozovna a registrace na finančním úřadě Způsob odesílání různých podání nefinanční úřad Maximální hranice pokut a penále Povinnost registrace к silniční dani v ČR při vzniku stálé provozovny v Rakousku Úhrada penále vyměřeného finančním úřadem Dodatečné přiznání к dani z příjmů právnických osob Archivace dokladů Přeplatek na daních O s t a t n í Smluvní či bezesmluvní stát Význam Komentáře OECD к Modelové smlouvě Jakou verzi Komentáře OECD к Modelové smlouvě použít Vývoz zboží do E U Stanovení mzdy v cizí měně Fakturace v eurech Grant z EU

8 Mezinárodní daňové vztahy 283 Dřívější registrace automobilu v zahraničí Úroky z půjčky od nebankovní společnosti mimo EU Pořízení DHM z evropských fondů Platební rozkaz ze Slovenska Bankovní účet českého podnikatele na Slovensku Svěřenský fond slovenských zakladatelů Služby dceřiné společnosti pro mateřskou společnost Přijatý zahraniční nepeněžní dar Znalostní te s t Rejstřík