Obec Držková Držková č.p KAŠAVA. Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní. Zpráva o přezkoumání hospodaření obce DRŽKOVÁ č.

Transkript

1 Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Držková Držková č.p KAŠAVA Datum Vyřizuje číslo jednací 28. května 2007 Marie Ostrožíková 43539/2007 KŘ-Ostrožíková Zpráva o přezkoumání hospodaření obce DRŽKOVÁ č. 17/2007/KŘ Na základě žádosti obce, v souladu s 42 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, a 17 odst. 4 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a 4 odst. 5 zákona 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, bylo provedeno přezkoumání hospodaření obce DRŽKOVÁ za rok 2006 Kontrola byla zahájena dne a ukončena dne Rozsah přezkoumání hospodaření je dán ustanovením: - zákona 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí - zákona 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů - zákona 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů Kontrolu provedla zaměstnankyně Zlínského kraje, zařazená do Krajského úřadu Zlínského kraje, odboru Kancelář ředitele, kontrolního oddělení: paní Marie Ostrožíková Kontrolovanou obec zastupovali: Ing. Jaroslav Šarman, starosta obce paní Ilona Zbranková, účetní obce Krajský úřad Zlínského kraje IČ: tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 tel.: , fax: Zlín posta@kr-zlinsky.cz,

2 1. Rozpočet obce a jeho plnění, dodržování zákonných povinností Návrh rozpočtu obce byl projednán na jednání zastupitelstva obce dne Do doby schválení rozpočtu dne , hospodařila obec podle pravidel rozpočtového provizoria schválených dne Rozpočet byl zveřejněn vyvěšením na úřední desce od do Za rok 2006 byly provedeny čtyři úpravy rozpočtu, které byly předmětem jednání a schválení zastupitelstva obce dne , , a Ukazatel číslo řádku Schválený rozpočet v Kč Rozpočet po změnách v Kč Výsledek od počátku roku v Kč % k UR P říjmy celkem , , ,96 99,78 tř. 1 - daňové příjmy , , ,00 97,58 tř. 2 - nedaňové příjmy , , ,96 121,76 tř. 3 - kapitálové příjmy , , , tř. 4 - přijaté dotace , , ,00 99, x P říjmy po kons , , ,96 99,78 V ýdaje celkem , , ,78 89,36 tř. 5 - běžné výdaje , , ,78 94,23 tř. 6 - kapitálové výdaje , ,00 konsolidace výdajů x V ýdaje celkem po kons , , ,78 89,36 2. Soulad vedení účetnictví obce se zákonem účetnictví Účetní jednotka účtuje v soustavě podvojného účetnictví, v rozsahu uvedeném ve vyhlášce 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví a v Českých účetních standardech pro ÚSC, PO, SF a OSS, za použití prostředků výpočetní techniky. Byla provedena úplná dokladová kontrola doloženosti uskutečněných výdajů vztahující se k předloženému bankovnímu účtu vedenému u Komerční banky ve Zlíně číslo účtu /0100, a to od října do prosince U kontrolovaných účetních dokladů byly prověřovány zejména formální náležitosti, správnost účtování a návaznost na vedenou operativní evidenci. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v 11 zákona o účetnictví, včetně podpisů osob, které ověřily věcnou správnost. Účetní zápisy byly prováděny přehledně, srozumitelně a způsobem zaručujícím jejich trvanlivost. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v 11 zákona o účetnictví, včetně podpisů osob, které ověřily věcnou správnost. Nedostatky nebyly zjištěny.

3 3. Inventarizace majetku a závazků Inventarizace majetku a závazků byla provedena ke dni Celková zpráva o provedené inventarizaci majetku a závazků za rok 2006 obsahovala průběh, zahájení, ukončení inventarizace, včetně porovnání účetního stavu se stavem zjištěným inventarizací. Inventarizace byla prováděna na základě údajů inventurních soupisů podle jednotlivých majetkových účtů. Porušení ustanovení 29 a 30 zákona o účetnictví nebylo zaznamenáno. Stav k SÚ Majetková skupina Rozdíl Účetní Evidence Pozn. 018 drobný DNM ostatní DNM Pozemky Stavby Samostatné movité věci a soub Drobný DHM Nedokončený DHM Materiál na skladě Poskytnuté provozní zálohy Pohledávky Základní běžný účet Běžné účty peněžních fondů Poskytnuté finanční výpomoci Poskytnuté přechodné výpomoci Peněžní fondy Přijaté finanční výpomoci Dodavatelé Závazky vůči zaměstnancům Závazky ze soc.zab. a zdrav.poj Ostatní přímé daně Jiné závazky Dlohodobý bankovní úvěr

4 4. Zůstatky peněžních účtů K měla obec na svých účtech finanční prostředky ve výši ,17 Kč, z čehož: KB č. ú /0100 ČS.spořitelna č. ú ,42 Kč ,75 Kč Porovnáním zůstatku účtů uvedeném na jednotlivých výpisech nebyl zjištěn rozdíl. 5. Pohledávky K vykazovala obec celkový stav pohledávek ve výši ,40 Kč, z čehož na účtu: 314 (poskytnuté provozní zálohy) celkový stav ve výši Kč (automat na vodu vč. barelu a zálohy na plyn), 315 (pohledávky za rozpočtované příjmy) celkový stav pohledávek ve výši ,40Kč, jednalo se o čtyři vydané faktury v roce 2006 a poplatek za kabelovou televizi za období srpen prosinec 2006 K dosáhly celkové příjmy obce výše 2, ,96 Kč, z čehož podíl pohledávek na příjmech představoval 4,56 %. 6. Závazky K vykazovala obec závazky v celkové výši 1, ,40 Kč, z čehož podíl pohledávek na příjmech představoval 57,29 %. Účet 272 (přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty) vykazoval stav Kč, Účet 321 (dodavatelé) vykazoval celkový stav Kč, Účet 379 (jiné závazky) stav ve výši Kč, nevyplacený příspěvek zřízené příspěvkové organizaci, Účet 951 (dlouhodobý bankovní úvěr) vykazoval 1, Kč poskytnutý KB v roce 2001 na plynofikaci obce. Úvěr je dle smlouvy o úvěru zajištěn nemovitostí Obce Vlčková, Závazky z titulu finančního vypořádání celkem ,40 Kč (z voleb). Vzhledem k vysokému podílu závazků na rozpočtu upozorňuji na případná rizika, která mohou mít negativní dopad na hospodaření obce v budoucnosti.

5 7. Fondy a sdružené prostředky K bylo na účtu 272 (přijaté návratné finanční výpomoci) vykázáno celkem Kč, na účtu 917 (peněžní fondy) vykázáno celkem ,95 Kč a po odpočtu stavu účtu 271 (poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty) ve výši Kč, odpovídá součtu zůstatku na účtu 277 (poskytnuté přechodné finanční výpomoci fyzickým osobám) ,20 Kč a zůstatku na účtu 236 (běžné účty peněžních fondů) ,75 Kč. Prostředky byly poskytnuty z FRB v roce 1999 (podle metodiky účtování čj. 283/63 136/1996 ref. Ing. Eminger, ing. R. Kotrba). Obec neměla v roce 2006 zřízen sociální fondy. Obec byla účastníkem tří dobrovolných svazků obcí, a to DKV, Lukovské Podhradí a Region Zlínska. 8. Čerpání účelových prostředků V roce 2006 byly obci přiděleny následující účelově určené prostředky: ÚZ neinvestiční dotace ze SR ve výši Kč na zajištění výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do Poslanecké sněmovny Parlamentu ČR byly čerpány v celkové výši ,70, čehož o Kč na dohody o provedení práce výpis z účtu vedený u KB č. 75, 78, 90 a 93), o 5.400,70 Kč za nákup materiálu VPD č. 74, 86, KDF č. 84, o 542 Kč za služby zpracování dat - KDF č. 92, o Kč nákup ostatních služeb - KDF č. 78, o Kč za cestovné VPD č. 76 a 84, o 696 Kč za občerstvení - VPD č. 85. Předmětem finančního vypořádání bylo 2.104,30 Kč a z účtu obce vedeného u KB bylo odesláno dne ÚZ neinvestiční dotaci ze SR ve výši Kč na zajištění výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do 1/3 Senátu Parlamentu ČR a do zastupitelstev obcí, vyhlášených na 20. a 21. října Vyčerpáno bylo celkem ,90 Kč, z čehož o Kč vyplaceno na dohodách o provedení práce výpis KB 139 a 144, o 1.676,90 Kč za nákup materiálu VPD č. 130, 134, KDF č. 144, o 464 Kč za služby zpracování dat - KDF č. 160, o 497 Kč za cestovné - VPD č. 137, o 696 Kč za občerstvení - VPD č Předmětem finančního vypořádání bylo 9.335,10 Kč, které bylo z účtu vedeného u KB odesláno

6 9. Pokladna Pokladní operace byly průběžně zaznamenávány ručně v pokladní knize. Účetní doklady v členění na příjmy a výdaje byly chronologicky zakládány do šanonů. Úplná dokladová kontrola doloženosti a správnosti účtování uskutečněných příjmů a výdajů byla provedena za měsíc únor až červen Nedostatky nebyly zjištěny. 10. Veřejné zakázky Výběrové řízení pro zadání veřejné zakázky nebylo v roce 2006 realizováno. Obec neměla výdaje, které by podléhaly výběrovému řízení podle zákona č. 40/2004 Sb. a zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách. 11. Hospodářská činnost, zřízené organizace Obec neprovozuje hospodářskou činnost. Obec má zřízenu organizaci, a to Mateřskou školu Držková, příspěvková organizace, které schválila příspěvek ve výši Kč, rozpočtovou změnou byl příspěvek navýšen o 10 tis. Kč ( Podle údajů účetní sestavy Fin 2-12M do byl škole poskytnut příspěvek ve výši Kč, což představuje 91,67 % schváleného příspěvku. Dále viz bod 6) zůstatek účtu Činnost výborů obce Kontrolní výbor prováděl v roce 2006 pravidelně čtvrtletní kontroly hospodaření obce, zejména dokladové kontroly doloženosti účetními doklady jak u bankovních výpisů, tak u pokladny obce vč. stavu finančních prostředků v peněžním ústavu a fyzického stavu pokladního zůstatku, dále prováděl kontrolu příjmů (správní poplatky, komunální odpad apod.) a kontrolu pravidelnosti splátek půjček z FRB. Finanční a kontrolní výbor při dvou kontrolách spolupracoval provedl čtvrtletní kontrolu hospodaření obce a veřejnosprávní kontrolu zřízené příspěvkové organizace 13. Nakládání s majetkem obce V roce 2006 nebyl uskutečněn žádný pohyb na účtu 031 (pozemky).

7 Závěr V rozsahu provedeného přezkoumání hospodaření obce Držková nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Nebylo zjištěno porušení rozpočtové kázně ani další nedostatky uvedené v 10, odstavci 3, písmenu c) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územně správních celků a dobrovolných svazků obcí. Podíl pohledávek na rozpočtu představoval 4,56 %, podíl závazků na rozpočtu představoval 57,29%. Vzhledem k vysokému podílu závazků na rozpočtu upozorňuji na případná rizika, která mohou mít negativní dopad na hospodaření obce v budoucnosti. Zápis byl vyhotoven ve 2 výtiscích: 1x Obec Držková 1x KÚ S obsahem zápisu z přezkoumání hospodaření obce byl seznámen a zápis převzal starosta obce Ing. Jaroslav Šarman. V Držkové dne Ing. Jaroslav Šarman Za KÚ Zlín, kontrolní oddělení: paní Marie Ostrožíková