DPH (strana 120) 1. Jakou daní je DPH? a) přímá b) nepřímá c) jednofázovou

Transkript

1 DPH (strana 120) 1. Jakou daní je DPH? a) přímá b) nepřímá c) jednofázovou 2. Český účetní vypracuje daňové přiznání Německému podnikateli, který je v Německu zapsaný k DPH. Kde bude DPH odvedeno? a) v Německu, německým podnikatelem b) v Česku, českým účetním c) v Česku 3. Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně jsou: a) poštovní služby, finanční činnosti, pojišťovací činnosti, penzijní činnosti - 51 zákona o dani z přidané hodnoty b) naturální plnění pro vlastní potřebu plátce a pro potřebu osob blízkých plátci, manka a škody c) plnění pro vlastní potřebu plátce a darování třetím osobám 4. Kdo je plátcem DPH? - Plátcem se stane osoba povinná k dani se sídlem v tuzemsku, jejíž obrat za nejvýše 12 bezprostředně předcházejících po sobě jdoucích kalendářních měsíců přesáhne Kč, s výjimkou osoby, která uskutečňuje pouze plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně. 5. Mezinárodní přeprava je posuzována jako vývoz a je osvobozena od povinnosti uplatňovat daň na výstupu: a) jen jde-li o mezinárodní přepravu zboží b) jen jde-li o dopravu ze zahraničí do tuzemska c) všechna mezinárodní přeprava zboží, peněz a mezinárodní pravidelná přeprava osob 6. Při zásilkovém prodeji zboží se zdanitelné se plnění považuje za uskutečněné: a) dnem přijetí platby prodávajícím b) dnem prodeje zboží c) na konci kalendářního měsíce d) dnem úhrady zboží kupujícím 7. Jsou osvobozeny služby mezinárodní přepravy od povinnosti uplatnit daň na výstupu? a) ano, služby související s mezinárodní přepravou jsou osvobozeny od DPH b) nejsou osvobozeny, uplatňuje se sazba 21% c) nejsou osvobozeny, uplatňuje se sazba 15% 8. Daňový dobropis: a) není daňový doklad b) je daňový doklad, kterým se opravuje výše daně při opravě základu daně při snížení ceny za zdanitelné plnění c) je daňový doklad, kterým se opravuje výše daně při zvýšení ceny za zdanitelné plnění

2 9. Zahraniční turista si nechá opravit osobní automobil v ČR u plátce DPH. Kde bude odvedena daň: a) místo zdanitelného plnění (služba je poskytnuta v ČR) je v ČR, tudíž i daň se odvede v ČR ve výši 21% b) jedná se o vývoz - nepodléhá zdanění 10. Po jakou dobu je plátce DPH povinen uchovávat daňové doklady: a) po dobu 10 let od začátku kalendářního roku, ve kterém vznikla daňová povinnost b) po dobu 15 let od konce kalendářního roku, ve kterém vznikla daňová povinnost c) po dobu 10 let od konce kalendářního roku, ve kterém vznikla daňová povinnost 11. Povinnost vyměřit daň při dovozu zboží vzniká: a) dnem uskutečnění zdanitelného plnění b) dnem vzniku celního dluhu nebo porušením podmínek stanovených pro příslušný režim, do kterého je zboží pod celním dohledem propuštěno c) daň se nevyměřuje, dovoz zboží je od DPH osvobozen 12. Nárok na odpočet daně při dovozu uplatní plátce nejdříve: a) v daňovém přiznání za zdaňovací období, ve kterém daň zaplatil b) v daňovém přiznání za zdaňovací období, ve kterém bylo zboží propuštěno do příslušného režimu 13. Daňový vrubopis je daňový doklad, kterým se opravuje výše daně při opravě základu daně: a) při snížení ceny na základě dodacích podmínek sjednaných u zdanitelného plnění b) při zvýšení ceny c) při vrácení části zdanitelného plnění 14. Kdo provádí výpočet daně při uskutečnění zdanitelného plnění v tuzemsku: a) správce daně b) dodavatel nebo odběratel c) plátce daně 15. Zjednodušený daňový doklad nemusí obsahovat: a) daňové identifikační číslo plátce, který uskutečňuje zdanitelné plnění b) cenu včetně daně celkem c) výši daně celkem 16. Kdy při vývozu zboží může plátce DPH nejdříve uplatnit nárok na odpočet daně na vstupu: a) ve zdaňovacím období, kdy se uskutečnilo zdanitelné plnění b) až bude zboží propuštěno do volného oběhu v zahraničí c) ve zdaňovacím období, kdy uhradil zboží dodavateli 17. Má plátce nárok na odpočet daně u osobního automobilu? a) ano b) ano, ale ve výši 5% c) ano, pokud ho nakupuje za účelem dalšího prodeje a to i formou finančního pronájmu s následnou koupí najaté věci, pokud je uskutečňován plátcem d) ne, v každém případě

3 18. Od DPH jsou osvobozeny služby poštovní. Je osvobozen i prodej kolků za nominální hodnotu? a) ano b) ne 19. Osoby, které jsou povinny platit DPH, jsou: a) osoby, v jejichž prospěch je zdanitelné plnění uskutečňováno b) pouze plátci c) pouze neplátci, pokud odebírají zboží od plátců 20. Co je místem zdanitelného plnění při převodu stavby: a) místo, kde se stavba nachází b) místo, kde má osoba, která tuto stavbu prodává své sídlo nebo stálou provozovnu c) místo, kde se stavba nachází, ale pokud je prodávána přes realitní kancelář, pak je to sídlo této kanceláře 21. Jaké jsou sazby daně u DPH (2014): a) 15% a 21% b) 5% a 25% c) 9% a 19% 22. Jsou od daňové povinnosti osvobozeny platby za telekomunikační služby? a) ne b) ano, pokud jsou poskytovány v rámci poštovních služeb c) ano 23. Rozhlasové a televizní vysílání je od daňové povinnosti osvobozeno: a) je b) není 24. Obilí se zdaňuje: a) základní sazbou daně 21% b) sníženou sazbou daně 15% 25. Na vlastní žádost je možno požádat o registraci plátce DPH: a) kdykoliv b) vždy k 1. v měsíci c) vždy k 1. ve čtvrtletí 26. Jakou sazbou se zdaňuje finanční činnost (přirážka leasingové společnosti) u osobních aut: a) 15% b) 21% c) není předmětem DPH 27. Zdanitelné plnění při prodeji novin, časopisů a ostatních periodik, kdy je úhrada prováděná formou předplatného se považuje za uskutečněné: a) dnem dodání zboží b) dnem objednávky zboží c) dnem zaplacení předplatného

4 28. Ve školní jídelně se vydává jídlo, které je ovšem dováženo. Kde je místo plnění? a) ve školní jídelně (místo plnění je tam, kde se to vydává) b) od dovážené firmy 29. Vznikne-li v důsledku uplatnění nadměrného odpočtu daňový nedoplatek, penále: a) počítáme b) nepočítáme 30. Plátce, který nakoupí osobní automobil pro podnikání: a) má nárok na odpočet daně na vstupu b) nemá nárok na odpočet daně na vstupu c) má nárok jen jde-li o nákup ojetých osobních automobilů 31. Povinnost uplatnit daň na výstupu vzniká: a) dnem uskutečnění zdanitelného plnění b) dnem zaplacení zdanitelného plnění c) dnem vystavení daňového dokladu 32. Kde nemůžeme uplatnit nárok na odpočet DPH? a) u nákladů spojených s reprezentací b) u nákupu osobního automobilu za účelem jeho dalšího prodeje a to i formou finančního pronájmu s následnou koupí najaté věci, pokud je uskutečňován plátcem 33. Vyberte správné tvrzení. Pošta: a) je osvobozena od daně s nárokem na odpočet daně b) je osvobozena od daně bez nároku na odpočet daně c) není předmětem daně 34. Plátci DPH jsou osoby podléhající dani, jejichž obrat za 12 kalendářních měsíců přesáhne částku: a) Kč b) Kč c) Kč 35. Plátci DPH jsou ze zákona povinni předložit žádost o registraci, a to: a) nejpozději do 15. dne kalendářního měsíce následujícího po měsíci, ve kterém překročili stanovený obrat b) nejpozději do konce kalendářního měsíce následujícího po měsíci, ve kterém překročili stanovený limit 36. Předmětem daně jsou veškerá zdanitelná plnění. Považuje se za předmět daně bezúplatné poskytnutí reklamního a propagačního předmětu, jehož vstupní cena bez daně nepřesahuje 200 Kč, kromě zboží, které je předmětem spotřební daně? a) ne b) ano

5 37. Kdo je správcem daně u dovozu zboží? a) finanční úřady b) finanční úřady spolu s celními orgány c) celní orgány 38. Povinnost vyměřit daň u dovozu vzniká: a) dnem vystavení návrhu na celní řízení b) dnem uskutečnění dovozu c) dnem vzniku celního dluhu 39. Má plátce nárok na odpočet daně při nákupu osobního automobilu určeného k vývozu do zahraničí? a) ano b) ne 40. Za každé zdanitelné plnění je plátce povinen vystavit daňový doklad. V případě uskutečnění zdanitelného plnění je to nejdříve tímto dnem a nejpozději do: a) 10 dnů b) 15 dnů - 28 c) 30 dnů 41. Plátce DPH uskutečňující zdanitelná plnění s úhradou za hotové prodal plátci DPH zboží v hodnotě 7000 Kč. Jaký daňový doklad je povinen na požádání vystavit? a) běžný daňový doklad b) doklad o použití c) zjednodušený daňový doklad Při výpočtu daně uplatňujeme dvě sazby. Jakou sazbu uplatníme u mlékárenských výrobků? a) základní sazbu daně 21% b) sníženou sazbu daně 15%

6 DAŇ Z NEMOVITÝCH VĚCÍ + Z NABYTÍ NEMOVITÝCH VĚCÍ (strana ) 1. Kdo je poplatníkem u převodu vlastnictví nemovitostí? a) převodce - 1 zákonného opatření Senátu o dani z nabytí nemovitých věcí b) nabyvatel c) převodce i nabyvatel 2. Jaká sazba daně činí u orné půdy? a) 0,75% - 6, odst. 1, a - zákona o dani z nemovitých věcí b) 0,25% c) 0,15% 3. Jaká sazba daně činí u domu s příslušenstvím? a) 2 Kč za 1 m 2 přesahující 16 m 2-11, odst. 1, a zákona o dani z nemovitých věcí b) 6 Kč za 1 m 2 c) 2 Kč za 1 m 2 zastavěné plochy 4. Kdy se platí daň z nemovitých věcí? 5. Do kdy je splatná daň z převodu nemovitostí? - do 30 dnů od doručení platebního výměru 6. Které vodní plochy podléhají dani z nemovitostí: a) potoky a řeky b) potoky, jezera, rybníky a řeky c) pouze rybníky s intenzivním a průmyslovým chovem ryb 7. Co je základem daně u hospodářského lesa? a) výměra pozemku v m2 x 3,80 Kč/m 2 b) výměra pozemků v m2 c) výměra pozemku v m2 x cena za půdu x 0,25% 8. Rodinný dům může mít: a) nejvýše 2 samostatné byty a 3 nadzemní podlaží b) nejvýše 3 samostatné byty a 2 nadzemní podlaží c) neomezený počet bytů a podlaží 9. Je předmětem daně z pozemků pozemek, jenž je zastavěn stavbou, která není předmětem daně ze staveb? a) ano b) ne 10. Kolik činí sazba daně z pozemků ovocných sadů? a) 0,25% b) 0,75% - 6 zákona o dani z nemovitých věcí

7 11. Které z uvedených staveb se násobí koeficientem přiřazeným k jednotlivým obcím podle počtu obyvatel? a) obytné domy - 11 zákona o dani z nemovitých věcí b) garáže c) stavby pro individuální rekreaci 12. Daňové přiznání na rok 2014 je poplatník povinen podat: a) do 31. ledna a zákona o dani z nemovitých věcí b) do 31. ledna 2015 c) do konce roku Činí-li u poplatníka celková daňová povinnost z nemovitostí méně než 30 Kč, daň se neplatí. Je tedy povinen podávat daňové přiznání? a) ano - 15 zákona o dani z nemovitých věcí b) ne 14. Stavební pozemek je: a) dosud pozemek nezastavěný b) pozemek, který dle plánu má být zastavěn c) pozemek nezastavěný, určený k zastavění rozhodnutím o umístění stavby, nebo stavebním povolením, pokud je sloučeno územní řízení se stavebním řízením 15. Daň ze stavebního pozemku se vypočítá: a) ZD (výměra) x sazba 2Kč/m 2 x koef. pro obec b) ZD (výměra) x sazba 5Kč/m 2 x koef. pro obec c) ZD (výměra) x sazba 2Kč/m Novostavba rodinného domku byla zkolaudována současně s novostavbou kůlny a prádelny nacházející se vedle rodinného domku. Od daně z nemovitosti bude na 15 let osvobozena: a) novostavba rodinného domku b) novostavba rodinného domku a prádelna c) novostavba rodinného domku včetně kůlny a prádelny 17. Sazba daně 0,75% u pozemku se vztahuje na: a) ornou půdu, chmelnice, vinice, hospodářské lesy b) ornou půdu, zahrady, ovocné sady, hospodářské lesy d) ornou půdu, chmelnice, vinice, zahrady, ovocné sady - 6 zákona o dani z nemovitých věcí 18. Kdo je poplatníkem daně z nemovitostí u pozemků, které jsou ve vlastnictví České republiky a právo k hospodaření má právnická osoba: a) vlastník nemovitosti b) právnická osoba, která má právo trvalého užívání 8 - zákona o dani z nemovitých věcí c) pozemek je od daně osvobozen

8 19. U daně ze staveb pro bydlení se základní sazba daně násobí koeficientem, který je určen dle: a) počtu obytných domů v obci b) hustoty osídlení c) počtu obyvatel z posledního sčítání lidu 11 - zákona o dani z nemovitých věcí 20. Základní sazba daně 10 Kč/m 2 je určena pro: a) rodinné domy pro individuální rekreaci b) průmyslové stavby c) stavby sloužící pro ostatní podnikatelskou činnost 11, odst. 1, písmeno d Základní sazba daně u stavebních pozemků je: a) 2 Kč/m zákona o dani z nemovitých věcí b) 5 Kč/m 2 c) 0,20 Kč/m Od daně z nemovitosti jsou osvobozeny: a) soukromá tenisová sportoviště b) parky a sportoviště c) pozemky veřejně přístupných parků a sportovišť - 9, odst. 1, písmeno (nejspíš f) 23. Pro poplatníky, kteří provozují zemědělskou výrobu a chov ryb je daň splatná: a) ve dvou stejných splátkách a to nejpozději do 31. srpna a do 30. listopadu - 15, odst. 1 b) ve třech stejných splátkách a to nejpozději do , do a do c) ve čtyřech stejných splátkách a to nejpozději do , do , do a do Ve kterém případě je poplatníkem daně z nemovitostí nájemce dle zákona o dani z nemovitostí: a) pozemek je spravován Pozemkovým fondem ČR nebo Správou státních hmotných rezerv a je pronajat - 8, odst. 3, písmeno a - zákona o dani z nemovitých věcí b) pozemek je pronajatý a existují jeho hranice v terénu c) vlastník pozemku není znám a pozemek byl přidělen do časově omezeného nájmu 43. Sazba daně z pozemků u luk a pastvin je: a) 0,75% b) 1% c) 0,25% - 6, odst. 1, písmeno b - zákona o dani z nemovitých věcí 25. Který z uvedených pozemků není předmětem daně: a) pozemky, na nichž jsou zřízeny hřbitovy b) pozemky veřejně přístupných parků c) pozemky určené pro obranu státu - 2, odst. 1, písmeno d 26. Jakou sazbou bude zdaňována garáž u rekreační chaty vystavěna odděleně: a) sazbou 2 Kč/m 2 b) sazbou 8 Kč/m 2-11, odst. 1, písmeno c - zákona o dani z nemovitých věcí c) sazbou 10 Kč/m 2

9 27. Předmětem daně z pozemků nejsou: a) lesy zvláštního určení - 2, odst. 2, písmeno b - zákona o dani z nemovitých věcí b) pozemky remízků a hájů c) pozemky spravované Pozemkovým fondem České republiky 28. Předmětem daně ze staveb jsou: a) stavby na území ČR, na které bylo vydáno kolaudační rozhodnutí, nebo mu podléhají - 7 b) stavby, které jsou ve vlastnictví pouze občanů ČR c) stavby i mimo území ČR, pokud je vlastní rezident ČR 29. Stavby (pozemky), které jsou ve vlastnictví státu: a) jsou předmětem daně b) nejsou předmětem daně c) jsou od daně osvobozeny - 4, odst. 1, písmeno a - zákona o dani z nemovitých věcí 30. Koeficient 2,0 se uplatňuje u: a) staveb pro podnikatelskou činnost b) garáží c) pozemků národních parků d) staveb pro individuální rekreaci umístěných v národních parcích - 11, odst Které stavby ve vlastnictví církví a náboženských společností státem uznaných jsou osvobozeny od daně z nemovitostí: a) stavby sloužící pouze k vykonávání náboženských obřadů b) stavby sloužící k vykonávání náboženských obřadů a výkonu duchovní správy - 11 c) pouze kostely 32. Předmětem daně z pozemků jsou: a) pozemky vedené v katastru nemovitostí b) pozemky určené pro obranu státu c) pozemky na území ČR vedené v katastru nemovitostí zákona o dani z nemovitých věcí 33. Akciová společnost převede na jinou právnickou osobu nemovitost. Kolik % ze základu daně bude činit daň? a) 4% zákona o dani z nabytí nemovitých věcí b) 5% c) 7% 34. Jde-li o převod vlastnictví k nemovitosti ze společného jmění manželů, poplatníkem daně je? a) každý z manželů samostatně a jejich podíly jsou stejné, pokud nejsou podíly dohodnuty nebo stanoveny jinak b) ze zákona pouze jeden z manželů 35. Poplatníkem daně z převodu nemovitostí, jde-li o výměnu nemovitosti je: a) převodce b) nabyvatel c) převodce i nabyvatel jsou povinni platit daň společně a nerozdílně

10 36. Je-li předmětem zdanění převod nemovitosti, je místně příslušným správcem daně: a) finanční úřad v místě bydliště nabyvatele b) finanční úřad v místě bydliště převodce c) finanční úřad v místě, kde se nachází nemovitost zákona o dani z nabytí nemovitých věcí 37. Poplatníkem daně z převodu nemovitostí je: a) převodce b) nabyvatel c) převodce i nabyvatel (každý platí polovinu) 38. Vypočtená daň z převodu nemovitostí činí 180 Kč. Platí plátce tuto daň? a) ano b) ne zákona o dani z nabytí nemovitých věcí 39. Zůstavitel zanechal dům v Brně dceři žijící ve Zlíně. Zůstavitel neměl trvalý pobyt na území ČR. Daňové přiznání se podá: a) v Brně zákona o dani z nabytí nemovitých věcí b) ve Zlíně c) v místě trvalého bydliště zůstavitele 40. Daň z převodu nemovitostí je poplatník povinen zaplatit: a) v den odevzdání daňového přiznání b) do 30 dnů po odevzdání daňového přiznání c) do 30 dnů po doručení platebního výměru 41. Jde-li o výměnu nemovitostí, daň z převodu nemovitostí: a) se neplatí b) výměna není předmětem daně c) daň je povinen platit převodce i nabyvatel společně a nerozdílně 42. Sazba daně z převodu nemovitostí je u osob všech skupin stejná. Tato daň činí: a) 4% ze základu daně zákona o dani z nabytí nemovitých věcí b) 5% ze základu daně c) 7% ze základu daně 43. Při výměně nemovitostí se daň vybere: a) z převodu nemovitosti, z jejíhož převodu je daň vyšší b) z převodu nemovitosti, z jejíhož převodu je daň nižší c) z průměru cen vyměňovaných nemovitostí 44. V důsledku konkursu je poplatníkem daně z převodu nemovitostí: a) převodce b) nabyvatel c) daň se neplatí d) stát ve všech případech

11 45. Poplatníkem daně z převodu nemovitostí je v případě prodeje rodinného domu: a) nabyvatel b) převodce c) nabyvatel i převodce společně a nerozdílně 46. Jaká je minimální výše daně z převodu nemovitostí? a) 100 Kč b) 50 Kč c) 200 Kč zákona o dani z nabytí nemovitých věcí

12 DAŇ Z PŘÍJMŮ FYZICKÝCH + PRÁVNICKÝCH OSOB (strana 9) 1. Zdravotní pojištění je: a) zaměstnanec 6,5% a zaměstnavatel 9% b) zaměstnanec 25% a zaměstnavatel 6,5% c) zaměstnanec 4,5 a zaměstnavatel 9% 2. Příjem (zisk) společníka veřejné obchodní společnosti patří do: a) samostatné činnosti - 7, odst. 1, písmeno d (podíl společníka veřejné obchodní společnosti a komplementáře komanditní společnosti na zisku) b) příjmů z kapitálového majetku c) ostatních příjmů 3. Jaké je zdaňovací období u daně z příjmů? a) kalendářní rok či hospodářský rok - 21a zákona o daních z příjmů b) kalendářní rok nebo měsíc c) účetní období, pokud je toto účetní období delší než nepřetržitě po sobě jdoucích 9 měsíců 4. Vyberte správné tvrzení. Pokuta: a) je nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů b) není nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů 5. Pokud má OSVČ podnikání jako vedlejší činnost, tak: a) neplatí důchodové pojištění b) platí půl důchodového pojištění c) platí důchodové pojištění 6. Kolik je odpisových skupin? a) 8 b) 6 c) 7 7. Kolik let se odepisují věci ve 3. odpisové skupině? a) 5 b) 8 c) Daňová povinnost u poplatníků, kteří mají bydliště na území České republiky, se vztahuje na příjmy: a) plynoucí ze zdrojů na území České republiky, tak i na příjmy plynoucí za zdrojů v zahraničí - 2, odst. 2 c) Kč b) plynoucí pouze ze zdrojů na území České republiky 9. Poplatníci, kteří se na území České republiky zdržují pouze za účelem studia nebo léčení, a zahraniční odborníci mají daňovou povinnost, která se vztahuje: a) pouze na příjmy plynoucí ze zdrojů na území České republiky - 2, odst. 3 c) Kč b) na příjmy plynoucí ze zdrojů na území České republiky, tak i na příjmy plynoucí ze zdrojů v zahraničí

13 10. Do jaké výše peněžité hodnoty jsou osvobozeny od daně příjmy z veřejné soutěže, z reklamní soutěže, z reklamního slosování a cena ze sportovní soutěže z tuzemska? a) Kč b) Kč - 4, odst. 1, písmeno f 2. - zákona o daních z příjmů c) Kč 11. Poplatníci, jejichž poslední známá daňová povinnost dosáhla Kč: a) neplatí zálohy na daň b) platí pololetní zálohy na daň - 38a, odst. 4 - zákona o daních z příjmů c) Kč c) platí čtvrtletní zálohy na daň 12. Patří podíly společníků veřejné obchodní společnosti a komplementářů komanditní společnosti na zisku do příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti? a) ano - 7, odst. 1, písmeno d - zákona o daních z příjmů b) ne 13. O jaké částky lze snížit dílčí základ daně fyzické osoby? a) pouze o nezdanitelné částky b) pouze o odčitatelné položky c) o nezdanitelné částky i o odčitatelné položky 14. Od základu daně lze odečíst mimo jiné i daňovou ztrátu, která byla vyměřena za předchozí zdaňovací období. V kolika zdaňovacích obdobích nejdéle lze daňovou ztrátu odečíst? a) 5 let - 34, odst. 1 - zákona o daních z příjmů b) 7 let c) 10 let 15. Pro zjištění základu daně se u poplatníků, kteří účtují v soustavě podvojného účetnictví, vychází: a) z hospodářského výsledku b) z rozdílu mezi příjmy a výdaji 16. Kolik činí sazba daně u společnosti s ručením omezeným v roce 2014? a) 35% b) 39% c) 19% zákona o daních z příjmů 17. Které z výdajů nelze uznat pro daňové účely, nejsou tedy považovány za výdaje vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů. a) odpisy hmotného a nehmotného majetku b) výdaje na pracovní cestu c) výdaje na reprezentaci - 25, odst. 1, písmeno t - zákona o daních z příjmů d) výdaje na zabezpečení požární ochrany

14 18. Poplatník, jehož poslední známá daňová povinnost přesáhla Kč, avšak nepřesáhla Kč: a) neplatí zálohy b) platí pololetní zálohy, a to ve výši 40% poslední známé daňové povinnosti - 38a, odst. 3 c) platí čtvrtletní zálohy, a to ve výši 1/4 poslední známé daňové povinnosti d) platí měsíční zálohy, a to ve výši 1/2 poslední známé daňové povinnosti 19. Kdy začíná zálohové období u poplatníků daně z příjmů? a) dnem následujícím po uplynutí posledního dne lhůty pro podání daňového přiznání za minulé zdaňovací období b) dnem následujícím po uplynutí minulého zdaňovacího období 20. Je možné zahrnout do výdajů vynaložených na dosažení, zajištění a udržení příjmů zaplacení daně z příjmů fyzických osob nebo právnických osob? a) ano b) ne 21. Může si poplatník daně z příjmů, kterému plynou příjmy ze zahraničí odečíst obdobnou daň již zaplacenou v zahraničí? a) ano, pokud je to v souladu se smlouvou o zamezení mezinárodního dvojího zdanění b) ne 22. Je poplatník daně z příjmů fyzických osob povinen podat daňové přiznání v případě, že vykazuje ztrátu? a) ano b) ne 23. Co je základem daně pro zvláštní sazbu daně? a) příjmy minus výdaje b) pouze příjem, pokud v tomto zákoně není stanoveno jinak 24. Hmotným majetkem pro účely zákona o dani z příjmu se rozumí? a) samostatné movité věci, popřípadě soubory movitých věcí se samostatným technickoekonomickým určením, jejichž vstupní cena je vyšší než Kč a mají provozně-technické funkce delší než 1 rok b) samostatné movité věci, popřípadě soubory movitých věcí se samostatným technickoekonomickým určením, jejichž vstupní cena je vyšší než Kč a mají provozně-technické funkce delší než 1 rok c) samostatné movité věci, popřípadě soubory movitých věcí se samostatným technickoekonomickým určením, jejichž vstupní cena je vyšší než Kč a mají provozně-technické funkce delší než 1 rok 25. Student vysoké školy uzavře o prázdninách pracovní poměr na dobu určitou - 3 týdny. Příjem z tohoto pracovního poměru činí Kč. a) bude zdaněn zvláštní sazbou ve výši 15% b) bude zdaněn zvláštní sazbou ve výši 19% c) bude zdaněn jako příjem ze závislé činnosti podle obecných pravidel, tzn., bude sražena záloha na daň 26. Jsou příjmy z provozu malých vodních elektráren do výkonu 1 MW, větrných elektráren, tepelných čerpadel, solárních zařízení a dalších zařízení pro výrobu elektřiny nebo tepla předmětem daně z příjmů? a) ano b) ne

15 27. Sportovec-amatér se zúčastní sportovní soutěže, ve které vyhraje a obdrží cenu v hodnotě Kč. Tato cena: a) je od daně osvobozena b) podléhá zdanění zvláštní sazbou daně u zdroje - 36, odst. 2, písmeno l c) podléhá zdanění zvláštní sazbou daně, avšak pouze za částku přesahující Kč, tzn., že budou zdaněny pouze Kč 28. Příjem společníka veřejné obchodní společnosti z podílu na zisku je příjmem: a) z kapitálového majetku ( 8) b) z funkčních požitků ( 6) c) z podnikání ( 7) 29. Poplatník, který má příjem pouze ze závislé činnosti a jehož základ daně ve zdaňovacím období činil Kč, poskytl dar fyzické osobě, provozující kulturní představení v souhrnné výši Kč. Od základu daně si může odečíst: a) Kč b) Kč c) hodnotu daru nelze odečíst 30. Do výdajů, vynaložených na dosažení, zajištění a udržení příjmů, lze zahrnout nájemné při sjednání práva koupě najaté věci (finanční leasing) za podmínky, že: a) doba nájmu pronajímané věci je nejméně 3 roky (s výjimkou nemovitosti) a kupní cena není vyšší než zůstatková cena při odepisování dle zákona o daních z příjmu b) doba nájmu pronajímané věci je delší než 20% stanovené doby odepisování, nejméně však 3 roky (s výjimkou nemovitosti) a kupní cena není vyšší než zůstatková cena, kterou by věc měla při rovnoměrném odepisování dle zákona o daních z příjmu c) nájemné je sjednané dohodou a výdaje jsou doloženy účetními doklady d) doba nájmu hmotného movitého majetku trvá nejméně minimální dobu odpisování 31. Příjmem se rozumí: a) jen peněžní příjmy b) příjem peněžní i nepeněžní kromě příjmů dosažených směnou c) příjem peněžní i nepeněžní dosažený i směnou - 3, odst Poplatník, jež provozuje zemědělskou výrobu, neuplatní výdaje prokazatelně vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Může tedy uplatnit paušální výdaje ve výši: a) 80% z příjmů - 7, odst. 7, písmeno a b) 30% z příjmů c) 25% z příjmů 33. Předmětem daně z příjmu právnických osob: a) je zisk b) jsou příjmy z veškeré činnosti a z nakládání s veškerým majetkem, není-li v zákoně stanoveno jinak c) je rozdíl mezi příjmy a výdaji, pokud v zákoně není stanoveno jinak

16 34. Členské příspěvky přijaté Českou lékařskou komorou od svých členů: a) jsou od daně osvobozeny b) nejsou od daně osvobozeny c) ČLK není poplatníkem daně z příjmu 35. Který z uvedených darů nelze odečíst od základu daně: a) dar politické straně na financování volební kampaně b) dar policii ČR c) dar fyzické osobě, která provozuje zařízení na ochranu zvířat 36. Podíl na zisku akciové společnosti je: a) dividenda b) úroky 37. Úroky z prodlení placené podle 369 zákona o obchodních korporací: a) jsou nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů b) jsou nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů pouze tehdy, je-li jejich výše určena ve smlouvě c) nejsou nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů 38. Odpisy se zaokrouhlují: a) na celé koruny nahoru - 30a b) na celé desetikoruny nahoru c) na celé koruny dolů 39. Penále za pozdě odvedenou daň správci daně daňovým nákladem právnické osoby: a) je b) není 40. Akciová společnost měla poslední známou daňovou povinnost Kč. Zálohy na daň z příjmu právnické osoby: a) neplatí b) platí pololetní zálohy c) platí čtvrtletní zálohy - 38a d) platí měsíční zálohy e) může si zvolit sama periodicitu zálohy 41. Základ daně si může poplatník snížit o tzv. nezdanitelné částky. Na vyživované dítě je stanovena pro rok 2008 částka: a) Kč b) Kč - 35c, odst. 1 c) Kč 42. Od základu daně lze odečíst: a) pořizovací cenu majetku vč. Zvířat b) daňovou ztrátu, která vznikla v předchozím zdaňovacím období c) ztrátu na majetku v důsledku živelné pohromy

17 43. Poplatník, který nemá na území ČR své sídlo, má daňovou povinnost: a) neomezenou (vztahující se jak na příjmy ze zdrojů na území ČR, tak i na příjmy ze zdrojů v zahraničí) b) omezenou (vztahující se pouze na příjmy plynoucí pouze ze zdrojů na území ČR) 44. Poslední známá daňová povinnost za rok 2007 činila u společnosti s ručením omezeným Kč. V roce 2008 tato společnost platí zálohy: a) čtvrtletně ve výši Kč b) čtvrtletně ve výši Kč c) čtvrtletně ve výši Kč 45. Daň z převodu nemovitostí: a) je nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů b) není nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů c) odečítá se od základu daně 46. U hmotného majetku vyrobeného ve vlastní režii je vstupní cenou: a) reprodukční pořizovací cena b) vlastní náklady c) rozpočtové náklady 47. U hmotného majetku pořízeného v době kratší než 5 let před jeho vložením do obchodní společnosti je vstupní cenou u nabyvatele: a) odhadní cena k datu, kdy byl majetek pořízen b) pořizovací cena, byl-li pořízen úplatně c) reprodukční pořizovací cena d) pořizovací cena zvýšená o náklady vynaložené na opravy 48. Pro výpočet slevy (za pracovníky se změněnou pracovní schopností) je rozhodný: a) průměrný roční přepočtený počet pracovníků b) počet pracovníků k c) evidenční počet pracovníků 49. Poplatníky obvykle se zdržujícími na území České republiky jsou ti, kteří zde v příslušném kalendářním roce pobývají alespoň: a) 240 dnů b) 183 dní - 2, odst. 4 c) 120 dnů 50. Které z následujících příjmů jsou osvobozeny od daně z příjmů: a) všechny příjmy z prodeje movitých věcí, které nebyly používány k podnikatelské činnosti b) odstupné za uvolnění bytu, při splnění dalších podmínek c) cena v hodnotě Kč, získaná v soutěži 51. Do výdajů vynaložených na dosažení, zajištění a udržení příjmů lze zahrnout následující výdaje, prokázané poplatníkem: a) zaplacenou daň dědickou, týkající se nemovitosti používané k podnikání b) nákup podílu na základním jmění obchodní společnosti c) odpisy hmotného majetku

18 52. Nehmotným majetkem se pro účely tohoto zákona rozumí předměty z práv průmyslového vlastnictví, projekty a programové vybavení a jiné poskytované technické nebo jiné hospodářsky využitelné znalosti, jejichž vstupní cena je: a) vyšší než Kč b) Kč a více c) vyšší než Kč d) vyšší než Kč 53. Co lze zahrnout do výdajů na dosažení, zajištění a udržení příjmů? a) pojistné hrazené poplatníkem, pokud souvisí s příjmem, který je předmětem daně b) veškeré pojistné hrazené poplatníkem c) pojištění nad rámec zákonných právních předpisů 54. Daň z příjmů se snižuje za každého pracovníka se změněnou pracovní schopností (při splnění zákonných podmínek) a to poplatníkům: a) pouze pokud jejich bydliště je na území ČR b) daně z příjmů fyzických i právnických osob c) daně z příjmů fyzických osob. 55. Při rovnoměrném odpisování hmotného majetku jsou odpisové sazby: a) stejné pro všechny roky odepisování b) nižší pro první rok odepisování, v ostatních letech jsou stejné - 31 c) nižší pro první a poslední rok odpisování, v ostatních letech jsou stejné 56. Poplatník zakoupil v roce 2008 dva nákladní automobily LIAZ. Jeden z nich hodlá odpisovat rovnoměrně, druhý zrychleně. Může tak učinit: a) ano b) ne c) ano, ale pouze tehdy, je-li vstupní cena každého z nich různá 57. Sleva na dani za pracovníka se změněnou pracovní schopností s těžším zdravotním postižením činí: a) Kč b) Kč c) Kč 58. Daň z příjmu je daní: a) přímou b) nepřímou c) periodickou

19 59. Při stanovení základu daně (dílčího základu daně) z příjmů ze závislé činnosti, pokud nejsou daněny zvláštní sazbou daně, se příjem snižuje o částky: a) výdajů na spotřebu pohonných hmot vozidla, poskytnutého zaměstnavatelem zaměstnanci k používání pro služební i soukromé účely, pokud je do základu daně zahrnut i příjem ve výši 1% z pořizovací ceny vozidla za každý i započatý měsíc používání b) výdajů na pracovní oblečení a pracovní prostředky a platby sociálního pojištění, zdravotního pojištění a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti c) pouze o sražené nebo zaměstnancem uhrazené částky pojistného na sociální zabezpečení, příspěvku na státní politiku zaměstnanosti a pojistného na všeobecné zdravotní pojištění 60. Modernizací se pro účely zákona o dani z příjmů rozumí: a) zásahy do majetku, které mají za účel změnu účelu nebo technických parametrů b) rozšíření vybavenosti nebo použitelnosti majetku c) úpravy s využitím modernějších materiálů 61. Společnost ALFA s. r. o. se sídlem v Praze pobírá dividendy ze zahraničí. V zahraničí jsou tyto dividendy zdaněny: a) zahraniční daň si společnost ALFA odečte od své daňové povinnosti v ČR, s omezeními uvedenými v zákoně, pokud smlouva o zamezení dvojího zdanění nestanoví jinak b) zahraniční daň si od své daňové povinnosti v ČR odečíst nemůže c) dividendy zdaní zvláštní sazbou ve výši 25% společnost ALFA bez ohledu na daň sraženou v cizině 62. Církev pronajímá nebytové prostory fyzické osobě. Příjem z nájemného: a) je u církve předmětem daně b) je u církve od daně osvobozen c) církev není poplatníkem daně z příjmů 63. Poplatník se může vzdát osvobození od daně, má-li příjmy: a) z provozu malých vodních elektráren do výkonu 1 MW b) příjmy z prodeje movitých věcí c) příjmy z převodu členských práv družstva 64. Povinnost daně za rok 2001 činila u společnosti s ručením omezeným 5 mil. Kč. Jaké zálohy bude v roce 2002 tato společnost platit? a) čtvrtletní ve výši Kč b) čtvrtletní ve výši Kč c) měsíční ve výši Kč d) nebude platit zálohy na daň z příjmů 65. Úrokové výnosy z hypotečních zástavních listů: a) jsou od daně osvobozeny b) nezdanitelná část základu daně 66. V případě obchodní společnosti, která je v likvidaci, podává daňové přiznání každoročně: a) právní nástupce b) likvidátor c) daňový subjekt

20 67. Manželé prodali nemovitost, která byla v jejich společném jmění (dříve tzv. bezpodílové spoluvlastnictví). Příjem z tohoto prodeje bude zdaňovaný daní z příjmů: a) u obou stejným dílem b) u jednoho z nich c) vždy u manžela 68. Podíl na zisku tichého společníka z účasti na podnikání je příjmem: a) ze závislé činnosti a z funkčních požitků b) z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti c) z kapitálového majetku 69. Je zaplacená smluvní pokuta výdajem (nákladem) vynaloženým na dosažení, zajištění a udržení příjmů? a) ne b) ano c) ano, pokud částka nepřesáhne 2% z dosaženého příjmu 70. U právnické osoby lze odečíst jako hodnotu daru poskytnutého obcím a právnickým osobám se sídlem v ČR na účely dané zákonem maximálně: a) 10% ze základu daně c) 2% z dílčího základu daně d) max. 10% ze základu daně sníženého 71. Poplatníci - právnické osoby, kteří nemají na území ČR sídlo, mají daňovou povinnost: a) z příjmů ze zdrojů v zahraničí b) z příjmů ze zdrojů na území ČR c) z příjmů ze zdrojů na území ČR, i ze zahraničních zdrojů 72. Poplatník, který vykonával podnikatelskou činnost v roce 2014 a přiznání mu zpracovává daňový poradce, podá přiznání k dani z příjmů ve lhůtě do: a) b) c) Soukromý lékař obdržel kromě úhrady svých výkonů od pacienta lékařský přístroj v ceně Kč jako dar. Tento naturální příjem: a) bude součástí základu (dílčího základu) daně b) bude zdaněn paušální sazbou 10% c) je od daně osvobozen d) není předmětem daně e) je nezdanitelnou částkou 74. Daň z převodu nemovitostí uhrazená při prodeji nemovitosti sloužící k podnikatelským účelům: a) není výdajem na dosažení, zajištění a udržení příjmů b) je výdajem na dosažení, zajištění a udržení příjmů c) je výdajem na dosažení, zajištění a udržení příjmů tehdy, jestliže nemovitost nebyla prodána za cenu vyšší než stanovenou soudním znalcem

21 75. U daně z příjmu můžeme uplatnit nezdanitelné částky. Tyto částky se odečítají: a) od příjmů b) od daně c) od souhrnu dílčích základů daně 76. Příjmy z pronájmu majetku, který patří do společného jmění manželů: a) se zdaňují jen u jednoho z nich - 9, odst. 2 b) se zdaňují u obou 77. Rekonstrukcí se pro účely daně z příjmů rozumí: a) rozšíření vybavenosti nebo použitelnosti majetku b) nástavby, vestavby, přístavby a stavební úpravy c) takový zásah do majetku, který má za následek změnu jeho účelu nebo technických parametrů 78. Lze u hmotného majetku nabytého darováním uplatnit odpočet od základu daně podle 34? a) ano b) ne

22 DAŇ SILNIČNÍ 1. Do kdy se podává daňové přiznání u silniční daně? a) do 31. ledna kalendářního roku - 15, odst. 1 zákona o dani silniční b) od 31. ledna kalendářního roku c) do 15. ledna zdaňovacího období 2. Pan Novák vlastní osobní auto (je řádně zapsaný v TP a vlastní řidičský průkaz). Má sestřenici, které toto auto zapůjčí. Sestřenice ho využívá k dlouhodobému podnikaní. Kdo je plátcem silniční daně? a) pan Novák - 4, odst. 1, a zákona o dani silniční b) sestřenice pana Nováka c) oba jsou plátci 3. Do kdy musí poplatník daně silniční zaplatit zálohu na tuto daň, podepsal li prohlášení k této dani 1.5? a) do , odst. 1 zákona o dani silniční b) do 31.5 c) do konce roku 4. Kolik % je snížení u zemědělských vozů? a) 25% - 6, odst. 5 zákona o dani silniční b) 48% c) 40% 5. Poplatník daně silniční (zaměstnavatel) může uplatnit tzv. denní sazbu. Tato sazba daně činí: a) 15 Kč/den b) 40 Kč/den c) 25 Kč/den - 6, odst. 4 zákona o dani silniční 6. Vozidlo je pronajato na leasingovou smlouvu. Poplatníkem daně silniční za toto vozidlo bude: a) společnost, která vozidlo pronajímá b) uživatel vozidla c) FO nebo PO, která je jako držitel vozidla zapsána v technickém průkazu 7. Zaměstnavatel vyplácí cestovní náhrady a dal zaměstnanci souhlas k použití osobního vozidla, jehož je zaměstnanec držitelem, k služební cestě. Kdo bude poplatníkem daně silniční? a) zaměstnavatel, pokud daňová povinnost nevznikla již držiteli vozidla b) zaměstnanec c) vozidlo je z důvodu použití pro zaměstnavatele osvobozeno od silniční daně 8. Co není předmětem daně u daně silniční? a) zemědělské vozidla s přípojnými vozidly b) vozidla na elektrický pohon

23 9. Základem daně u osobního automobilu na elektrický pohon je: a) zdvihový objem motoru v cm3 b) celková hmotnost v tunách a počet náprav c) výkon motoru v kw 10. Traktory a jejich přípojná vozidla: a) nejsou předmětem daně b) jsou od daně osvobozeny c) zdaňují se 11. Daňové přiznání k silniční dani za kalendářní rok, které daňovému poplatníkovi zpracoval daňový poradce, podává daňový poplatník nejpozději do: a) 31. ledna běžného zdaňovacího období b) 31. ledna kalendářního roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období c) 31. března kalendářního roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období 12. Vozidla na elektrický pohon: a) jsou předmětem daně b) nejsou předmětem daně 13. Zaměstnavatel vyplácí cestovní náhrady svému zaměstnanci za použití osobního automobilu. Zaměstnanec (držitel vozidla zapsaný v TP) své vozidlo užívá též ke svému podnikání. Silniční daň platí: a) zaměstnavatel b) zaměstnanec c) zaměstnavatel i zaměstnanec (každý platí v poměru dle počtu ujetých kilometrů) 14. Základem silniční daně u osobních automobilů s výjimkou automobilů na elektrický pohon je: a) zdvihový objem motoru v cm3 b) celková hmotnost v kilogramech c) počet míst k sezení vč. místa řidiče 15. Za zdaňovací období jsou zálohy na silniční daň splatné: a) do 15. února, 15. dubna, 15. července a 15. října b) do 15. dubna, 15. července, 15. října a 15. prosince c) nepřesáhne-li roční daňová povinnost Kč je splatná najednou a to nejpozději do termínu nejbližší zálohy 16. V případě, že zálohy na silniční daň platí zaměstnavatel, může činit sazba daně za každý den použití osobního automobilu zaměstnance: a) 20 Kč b) 25 Kč c) 30 Kč

24 17. Osoba s trvalým pobytem v zahraničí má v České republice stálou provozovnu a k podnikání používá osobní automobil. Poplatníkem silniční daně je: a) osoba s trvalým pobytem v zahraničí b) stálá provozovna osoby se sídlem nebo s trvalým pobytem v zahraničí c) buď osoba s trvalým pobytem v zahraničí, nebo stálá provozovna - záleží na dohodě s finančním úřadem 18. Daňové přiznání za kalendářní rok 2014 podává daňový poplatník nejpozději do: a) 31. ledna 2014 b) 31. března 2014 c) 31. ledna 2015 d) 31. března Podnikatel bude používat vozidlo zahrnuté v majetku firmy k podnikání pouze dva měsíce ve zdaňovacím období. V jaké výši bude platit daň: a) v poměrné výši za dva měsíce používání vozidla k podnikání b) zaplatí daň ve výši roční sazby daně za celé zdaňovací období c) zaplatí daň v poměrné výši počínaje měsícem vzniku daňové povinnosti do konce zdaňovacího období 20. Základem silniční daně u návěsů je: a) zdvihový objem motoru v cm3 b) součet povolených zatížení náprav v tunách a počet náprav c) celková hmotnost v tunách 21. Poplatníkovi daně silniční vznikl v roce 2014 nárok na slevu. Slevu na dani uplatní: a) kdykoliv v průběhu roku 2014 b) v daňovém přiznání za rok 2014