KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení kontroly obcí a analýz

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení kontroly obcí a analýz SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Chvaleč, IČ: za rok 2009 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb.,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obec Chvaleč Chvaleč Chvaleč Zástupci za Obec Chvaleč: - Olga Malá - účetní - Veronika Přívratská - starostka Přezkoumání zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem s přihlédnutím k významnosti: - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Naďa Naglová - kontroloři: Ivana Marková, Bc. Jaroslava Machačová Pivovarské nám tel.: (614) nnaglova@kr-kralovehradecky.cz 1

2 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Obec Chvaleč - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce na rok 2009 byl vhodným způsobem zveřejněn po dobu 15 dnů před jeho projednáním v zastupitelstvu obce od do Do doby schválení rozpočtu se řídilo hospodaření obce pravidly rozpočtového provizoria, schválenými zastupitelstvem obce dne Rozpočtové změny byly prováděny a v zastupitelstvu obce schváleny dne 8.9. a Rozpočtový výhled Obec má zpracovaný rozpočtový výhled dle 3 zákona č. 250/2000 Sb. do roku 2012, projednáno v zastupitelstvu dne Schválený rozpočet Rozpočet byl schválen v zastupitelstvu obce dne Nesprávná formulace při schvalování rozpočtu byla napravena , kdy došlo k revokaci usnesení. Rozpočet byl schválen jako schodkový ve výši příjmů ,- Kč, výdajů ,- Kč a financování ve výši ,- Kč. Závěrečný účet Zastupitelstvo obce schválilo závěrečný účet spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce za uplynulý kalendářní rok s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením bez výhrad dne Návrh závěrečného účtu obce za rok 2008 byl zveřejněn na úřední desce i elektronicky nejméně po dobu 15 dnů před jeho projednáním v zastupitelstvu obce od do Závěrečný účet obsahoval údaje dle zákona. Evidence pohledávek Evidence poplatků Evidence závazků Inventurní soupis majetku a závazků Evidence vydaných faktur je vedena v písemné podobě. Evidence nájmů za nebytové prostory, byty a záloh za služby spojené s užíváním bytů nejsou řádně vedeny. Není řádně vedena evidence pronájmu pozemků. Evidence poplatků za psy a odpady není řádně vedena. Evidence došlých faktur je vedena v písemné podobě. Inventarizace majetku a závazků byla provedena k K provedení inventarizace vydala příkaz starostka obce dne Byly ověřeny dílčí inventury na výkaz Úč OÚPO 3-02 Rozvaha územních samosprávných celků. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Mzdová agenda Odměňování členů zastupitelstva Pokladní doklad Předloženy pracovní smlouvy a platové výměry zaměstnanců obce - účetní a a pracovníka pro údržbu zařízení obce. Odměny členů zastupitelstva jsou vypláceny v souladu s nařízením vlády 37/2003 Sb. Pokladní doklady za měsíc červen a prosinec 2009 mají 2

3 patřičné náležitosti, jsou doloženy paragony a jsou shodné se zápisem v pokladní knize. Příjmy v hotovosti probíhají pokladní evidencí. Pokladní kniha (deník) Rozvaha Rozvaha za měsíc 9/2009 je v majetkovém okruhu sestavena správně a v souladu se skutečností, veškerý majetek tř. 0 je v pasivech Rozvahy kryt Fondem dlouhodobého majetku na účtu 901 a neuhrazeným dlouhodobým závazkem na účtu 959. Kontrolou závěrkových účtů 933, 965 a 964 nebyly zjištěny nedostatky. Rozvaha 12/2009 je v majetkovém okruhu sestavena správně a v souladu se skutečností, veškerý majetek tř. 0 je v pasivech Rozvahy kryt Fondem dlouhodobého majetku na účtu 901 a účtem 959 -Ostatní dlouhodobé závazky. Kontrolou závěrkových účtů 933, 965 a 964 nebyly zjištěny nedostatky. Výsledek finančního hospodaření na rozvahovém účtu 933, který v tomto případě vykazuje přebytek příjmů nad výdaji ve výši Kč ,22 a je z pohledu finanční situace obce vykázán správně. Účetní doklad Byly kontrolovány účetní doklady za období červen a prosinec (výpis č ) Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby a nebyly zjištěny nedostatky. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Zápis z jednání rady a zastupitelstva Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím 6/2009 a 12/2009. Byly předloženy zápisy z jednání zastupitelstva ze dne , 10.2., 10.3., 14.4., 12.5., 9.6., 14.7., 8.9., , a V roce 2009 obdržela obec zálohu na dotaci na úhradu nákladů spojených s konáním voleb do Evropského parlamentu ve výši Kč ,-. Uznatelné náklady činily Kč ,80 a doplatek Kč 559,80 1. Obec obdržela neinvestiční dotaci od KHK na akci "Zpevnění povrchu místní komunikace - Chvaleč Malá Strana - I. etapa", č. smlouvy POV2009/204TR ve výši ,- Kč. Dotace max. do výše 50% celkových nákladů na akci. Celkové náklady ve výši ,- Kč, podmínky dotace byly splněny. 2. Obec dále obdržela zálohu na neinvestiční dotaci ve výši ,- Kč. Celkové náklady na projekt činily ,- Kč, 85% ,- Kč, vratka ve výši 8 500,- Kč dne Podmínky dotace splněny. 3. Obec obdržela neinvestiční dotace ve výši ,- Kč od ÚP na veřejně prospěšné práce. 3

4 Smlouvy nájemní Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o věcných břemenech Smlouvy o výpůjčce Dokumentace k veřejným zakázkám Namátkou byla předložena nájemní smlouva na pronájem části pozemku p.č. 259/1 na dobu jednoho kalendářního roku s předností prodloužení. Nájemné je stanoveno za cenu 40,- Kč za rok se splatností k běžného roku a pro rok 2009 do Záměr pronájmu byl zveřejněn od do , schváleno v zastupitelstvu dne Obec pronajímá byty, nebytové prostory a pozemky. Byla předložena kupní smlouva ze dne na koupi nemovitostí - st. pozemky p.č.238, 1087, 1089 a budova čp. 194 a garáž bez čp. stojící na těchto pozemcích za dohodnutou kupní cenu ,- Kč. Úhrada kupní ceny proběhne v šesti pravidelných splátkách stanovených ve smlouvě. Koupi zastupitelstvo schválilo na svém zasedání dne Úhrady probíhají v souladu s kupní smlouvou. Dále byla namátkou zkontrolována kupní smlouva ze dne na prodej pozemku 690/1 a 690 /2. Záměr prodeje byl zveřejněn od do , vlastní prodej byl schválen v zastupitelstvu dne Kupní cena byla uhrazena v hotovosti dne , doklad č Byla předložena Smlouva o zřízení věcného břemene ze dne s manželi Romanovými jako oprávněnými. Předmětem smlouvy je zřízení věcného břemene cesty - průchodu a průjezdu a umístění inženýrských sítí na parc. č. 504/18. Zřízeno na dobu neurčitou za jednorázovou úplatu ve výši 1,- Kč. Schváleno v zastupitelstvu dne Dále v roce 2009 obec uzavřela Smlouvy o zřízení věcného břemene a to jak strana oprávněná tak i povinná. V roce 2009 byla uzavřena Smlouva o výpůjčce s DSO Jestřebí hory. Předmětem výpůjčky je křovinořez Husqarna v hodnotě ,- Kč. V roce 2009 proběhlo výběrové řízení malého rozsahu na akci "Zpevnění povrchu MK". Ze tří oslovených firem podala nabídku jako jediná firma Repare Trutnov s.r.o., která byla schválena zastupitelstvem obce Smlouva o dílo byla uzavřena na částku Kč ,-. 4

5 B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Obec Chvaleč byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu, ve znění pozdějších předpisů 8 odst. 2 - Územní celek chybně účtoval o stavbách (účet 021). o Koupená budova čp. 194 s garáží byla zařazena do majetku obce na účet stavby - ve výši ,- Kč. Tato částka však zahrnuje i cenu pozemků. Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 1 a 4 - Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. o Zůstatek účtu poskytnuté zálohy na DHM - nebyl doložen. 30 odst. 1 a 4 - Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. o Budova na parc. č vedená ve výpisu z KN nebyla zařazena do evidence majetku. Právní předpis: ČÚS , České účetní standardy ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 501 bod 4 - Územní celek nesledoval důležité skutečnosti na podrozvahových účtech. o Majetek svěřený do výpůjčky nebyl sledován na podrozvahovém účtu. ČÚS Územní celek nedodržel postupy účtování dlouhodobého nehmotného majetku a dlouhodobého hmotného majetku. o Na účtu 022 je zařazen majetek s nižší hodnotou, než stanoví právní předpisy, např. čerpadlo z roku 2001 v hodnotě ,- Kč. Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. 5

6 C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumáním hospodaření - Obec Chvaleč - za rok 2009 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu, ve znění pozdějších předpisů 8 odst. 2 - Územní celek chybně účtoval o stavbách (účet 021). o Koupená budova čp. 194 s garáží byla zařazena do majetku obce na účet stavby - ve výši ,- Kč. Tato částka však zahrnuje i cenu pozemků. Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 1 a 4 - Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. o Zůstatek účtu poskytnuté zálohy na DHM - nebyl doložen. 30 odst. 1 a 4 - Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. o Budova na parc. č vedená ve výpisu z KN nebyla zařazena do evidence majetku. Právní předpis: ČÚS , České účetní standardy ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 501 bod 4 - Územní celek nesledoval důležité skutečnosti na podrozvahových účtech. o Majetek svěřený do výpůjčky nebyl sledován na podrozvahovém účtu. 6

7 ČÚS Územní celek nedodržel postupy účtování dlouhodobého nehmotného majetku a dlouhodobého hmotného majetku. o Na účtu 022 je zařazen majetek s nižší hodnotou, než stanoví právní předpisy, např. čerpadlo z roku 2001 v hodnotě ,- Kč. III. Při přezkoumáním hospodaření - Obec Chvaleč - za rok 2009 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření - Obec Chvaleč - za rok 2009 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 6,84 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 11,87 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 2,38 % 7

8 Královéhradecký kraj dne :28:35 Podpisy kontrolorů: Naďa Naglová kontrolor pověřený řízením přezkoumání.... Ivana Marková kontrolor V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, darovací, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o úvěru ani nehospodařil s jinými cizími zdroji, nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. S obsahem návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření - Obec Chvaleč - o počtu 9 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel... Dne

9 Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Chvaleč Veronika Přívratská 2 1 Královéhradecký kraj Naďa Naglová Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písm. 1) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušném přezkoumávajícímu orgánu (Královéhradecký kraj, Pivovarské náměstí 1245/, Hradec Králové), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. 9