KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení kontroly obcí a analýz

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení kontroly obcí a analýz SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hlušice, IČ: za rok 2009 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb.,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Zástupci za Obec: - Jaroslav Trejbal - starosta obce - Jaroslav Meliš - externí účetní Obec Hlušice Hlušice Hlušice - Martina Novotná - administrativní pracovnice - Martina Vízková - administrativní pracovnice Přezkoumání zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem s přihlédnutím k významnosti: - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Denisa Aixnerová - kontroloři: Šárka Šábrtová Pivovarské nám tel.: / daixnerova@kr-kralovehradecky.cz 1

2 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Hlušice byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Pravidla rozpočtového Pravidla rozpočtového provizoria byla schválena na zasedání provizoria ZO dne Rozpočtová opatření Rozpočtové změny byly prováděny a na zasedání ZO schváleny dne 18.5., 13.6., a Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled je sestaven na období Schválený rozpočet Zastupitelstvo obce schválilo rozpočet obce na rok 2009 dne Rozpočet byl schválen jako přebytkový v celkovém objemu: příjmy ,-Kč, výdaje ,-Kč a financování ,- Kč. Návrh rozpočtu byl vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn od do Závěrečný účet Zastupitelstvo obce schválilo závěrečný účet spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce za uplynulý kalendářní rok s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením s výhradami dne Návrh závěrečného účtu obce za rok 2008 byl vhodným způsobem zveřejněn od do Evidence majetku Majetek obce je veden v počítači. Evidence poplatků Místní poplatky jsou vedeny v seznamech na počítači a jsou vybírány na základě platné vyhlášky. Inventurní soupis majetku a Inventarizace majetku a závazků byla provedena k závazků Dále byly ověřeny dílčí inventury na výkaz Úč OÚPO 3-02 Rozvaha územních samosprávných celků a vykazované zůstatky souhlasí na tyto dílčí inventury. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Kniha pohledávek a závazků Kniha pohledávek a závazků je vedena. Mzdová agenda Za období leden až prosinec Odměňování členů Za období leden až prosinec zastupitelstva Pokladní doklad Za období květen, červenec a listopad Rozvaha Srpen a prosinec 2009 Závěrka k byla přezkoušena v plném rozsahu. Byl ověřen soulad stavů vykazovaných v Rozvaze územních samosprávných celků (Úč OÚPO 3-02) se stavy majetku, pohledávek a závazků dle výsledku inventarizace. Rozvaha je v majetkovém okruhu sestavena správně a v souladu se skutečností, veškerý majetek tř. 0 je v pasivech Rozvahy kryt Fondem dlouhodobého majetku na účtu 901 a úvěry na účtu 951. Kontrolou závěrkových účtů 933, 964 a 965 nebyly zjištěny nedostatky. Výsledek finančního hospodaření na rozvahovém účtu 933, 2

3 který v tomto případě vykazuje přebytek výdajů nad příjmy ve výši ,64 Kč, je z pohledu finanční situace obce vykázán správně a v souladu se skutečností. Účetní doklad Za období květen, červenec a listopad Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Obec Hlušice poskytla ze svého rozpočtu příspěvky v celkové výši ,-Kč. Čerpání příspěvků bylo řádně doloženo. UZ obec obdržela neinvestiční dotaci ve výši ,- Kč na úhradu výdajů spojených s konáním voleb do Evropského parlamentu. UZ na aktivní politiku zaměstnanosti obdržela obec neinvestiční dotaci ve výši ,-Kč. Výdaje byly označeny účelovým znakem. UZ na zřízení pracoviště Czech Point obdržela obec neinvestiční dotaci ve výši ,-Kč. Skutečné náklady dle předložených faktur činí ,-Kč. Dne obec vrátila část nevyčerpané dotace ve výši 8 500,-Kč na účet poskytovatele. Z rozpočtu KÚ KHK obdržela obec neinvestiční dotaci (č. smlouvy RR/2009/059-SDH/MV/3) ve výši ,-Kč na výdaje jednotek sboru dobrovolných hasičů. Dotace byla vyčerpána v plné výši na stanovený účel. Smlouvy nájemní Smlouvy nájemní Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) UZ na základě Rozhodnutí MMR obdržela obec neinvestiční dotaci ve výši ,-Kč na realizaci akce "Oprava márnice". Obec pronajímá nebytové prostory, pozemky a byty. Dne schválilo zastupitelstvo obce pronájem nebytových prostor (kulturního domu). Nájemné bylo sjednáno ve výši ,- Kč měsíčně.smlouva byla uzavřena na dobu určitou do Záměr o pronájmu byl vhodným způsobem zveřejněn od do Smlouva ze dne byla ke kontrole předložena. Úřad pro zastupování státu ve věcech majetkových uzavřel s obcí Hlušice Smlouvu o nájmu nemovitosti - pozemků p.č. 196, p.č. 513/8 a p.č. 513/10 o výměře m2. Účelem tohoto pronájmu je zajištění provozu hostince v budově č.p. 163,výše nájemného činí ,-Kč/ročně (pro rok ,-Kč). Dne schválilo zastupitelstvo obce nákup pozemku p.č. 517/1 za dohodnutou kupní cenu ve výši ,-Kč. K došlo k uzavření 7 Smluv o budoucí kupní smlouvě na prodej pozemků p.č. 250/8, 9, 10, 11, 12 a 13. Záměr o prodeji pozemků byl vhodným způsobem zveřejněn od do Prodej výše uvedených pozemků odsouhlasilo zastupitelstvo obce dne

4 Smlouvy o přijetí úvěru Dne schválilo zastupitelstvo obce na svém zasedání prodej pozemku p.č. 545/5 o výměře 155 m2 za dohodnutou kupní cenu 5 425,-Kč. Záměr o prodeji pozemku byl zveřejněn od do Kupní smlouva uzavřená dne V roce 1999 poskytla ČMHB a.s. obci Hlušice hypotéční úvěr ve výši ,-Kč na rekonstrukci nemovitosti čp. 163 Kulturní dům kotelna. Dne zaplatila obec poslední splátku úvěru. Dále ČSOB a.s. poskytla v roce 2005 obci úvěr ve výši ,-Kč na částečné financování rekonstrukce stravovacího provozu ZŠ Hlušice. Dne obec zaplatila poslední splátku úvěru. V roce 2009 poskytla ČSOB a.s. obci investiční úvěr do výše úvěrového limitu ,-Kč na realizaci projektu "Kanalizace a čistička odpadních vod Hlušice". Zůstatek na účtu 951 k činí ,-Kč. Dokumentace k veřejným zakázkám Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Dále ČSOB a.s. poskytla obci investiční úvěr do výše úvěrového limitu ,-Kč na realizaci akce nazvané " Veřejné prostranství Hlušice". Zůstatek na účtu 951 k činí , 77 Kč. V roce 2009 byla realizována veřejná zakázka malého rozsahu dle zákona č. 137/2006 Sb. na akci "Oprava márnice". Dále bylo provedeno výběrové řízení v užším řízení dle zákona 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách na realizaci akce nazvané "Kanalizace a ČOV Hlušice". Kontrolou nebyly shledány nedostatky. Zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva obce , 26.1., 16.2., 16.3., 30.3., 20.4., 18.5., 1.6., 15.6., 13.6., 17.8., 14.9., 21.9., , , a

5 B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Hlušice byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů 158 odst. 4 - Výpočet spotřeby pohonných hmot nebyl proveden dle zákonem stanovených podmínek (předložení technického průkazu vozidla, výpočet aritmetickým průměrem). o VPD č. 205, č. 206 ze dne a č. 225 ze dne byly proplaceny v nesprávné výši. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 29 odst. 1 - Územní celek neověřil, zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví. o Nebyla provedena inventarizace účtu 112. byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 71 odst. 3 - Nad rámec zákona byly vyplaceny mimořádné odměny členům zastupitelstva. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 1 písm. b) - Územní celek neprovedl dokladovou inventuru. o Nebyla provedena dokladová inventura účtu

6 C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů 158 odst. 4 - Výpočet spotřeby pohonných hmot nebyl proveden dle zákonem stanovených podmínek (předložení technického průkazu vozidla, výpočet aritmetickým průměrem). (napraveno) o VPD č.81 (Cestovní příkaz) ze dne byl proplacen v nesprávné výši. - Nesprávně vyplacený cestovní příkaz byl vyrovnán VPDč.205. byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 84 odst. 2 - Odměny neuvolněným členům zastupitelstva obce byly vypláceny, přestože zastupitelstvo obce nestanovilo jejich výši, nebo byly vypláceny v jiné výši, než schválilo zastupitelstvo. (napraveno) o Neuvolněnému členovi zastupitelstva byla vyplácena odměna, která nebyla schválena v zastupitelstvu obce. - Neoprávněně vyplacená odměna byl vrácena. 6

7 II. Při přezkoumáním hospodaření obce Hlušice za rok 2009 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů 158 odst. 4 - Výpočet spotřeby pohonných hmot nebyl proveden dle zákonem stanovených podmínek (předložení technického průkazu vozidla, výpočet aritmetickým průměrem). o VPD č. 205, č. 206 ze dne a č. 225 ze dne byly proplaceny v nesprávné výši. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 29 odst. 1 - Územní celek neověřil, zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví. o Nebyla provedena inventarizace účtu 112. byly zjištěny závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 sb.): c2 c4 neprůkazné o Územní celek neprovedl dokladovou inventuru. překročení působnosti o Nad rámec zákona byly vyplaceny mimořádné odměny členům zastupitelstva. III. Při přezkoumáním hospodaření obce Hlušice za rok 2009 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření - Obec Hlušice - za rok 2009 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 2,82 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 9,26 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % 7

8 Královéhradecký kraj dne :06:24 Podpisy kontrolorů: Denisa Aixnerová kontrolor pověřený řízením přezkoumání.... Šárka Šábrtová kontrolor V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, darovací, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o zřízení věcného břemene, nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. S obsahem návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hlušice - o počtu 9 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel... Jaroslav Trejbal Dne starosta obce Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Hlušice Jaroslav Trejbal 2 1 Královéhradecký kraj Denisa Aixnerová 8

9 Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písm. 1) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušném přezkoumávajícímu orgánu (Královéhradecký kraj, Pivovarské náměstí 1245, Hradec Králové), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. 9