Z P R Á V A S T A T U T Á R N Í H O A U D I T O R A

Transkript

1 len Komory auditor R.opr Pr honek 1213/ Praha 5-Stod lky tel.: tel../fax: e:mail: Z P R Á V A S T A T U T Á R N Í H O A U D I T O R A o výsledku p ezkoumání hospoda ení obce ervený Újezd za rok 2013 Zpráva auditora je založena u auditora ve spisu obec ervený Újezd. Zpráva obsahuje 60 stran v etn íloh a byla vyhotovena ve 3 vyhotoveních, z nichž 2 vyhotovení obdržel objednatel a 1 auditor. ezkoumání hospoda ení obce ervený Újezd

2 Zpráva o výsledku p ezkoumání hospoda ení Podle zákona. 93/2009 Sb. O auditorech a o zm n kterých zákon, ve zn ní pozd jších p edpis, auditorského standardu. 52, dalších relevantních p edpis vydaných Komorou auditor eské republiky, podle ustanovení 42 zákona. 128/2000 Sb. O obcích (obecní z ízení), ve zn ní pozd jších edpis a podle ustanovení 10 zákona. 420/2004 Sb. O p ezkoumávání hospoda ení územních samosprávných celk a dobrovolných svazk obcí, ve zn ní pozd jších p edpis, pro obec ervený Újezd za období od do I. VŠEOBECNÉ INFORMACE Obec: ervený Újezd, I : Statutární orgán: Starosta: Václav Ladman, starosta Zastupitelstvo: Ing. Slavomír Sláma 1 místostarosta Jind ich Jedli ka zastupitel (p edseda Kontrolního výboru) Marie Rubešová zastupitel (p edseda Kulturní a sociální komise) Jan Brabec zastupitel Mgr. Marcela Jandová zastupitel (p edseda Finan ního výboru) MUDr. Jitka Kleinová zastupitel Petr Voska zastupitel Auditor: Ing. Jaroslav Brtá, nezávislý auditor, len Komory auditor eské republiky, íslo oprávn ní Místo p ezkoumání: Obecní ú ad obce ervený Újezd Období, ve kterém bylo p ezkoumání hospoda ení provedeno: Díl í p ezkoumání dne: Záv re né p ezkoumání: II. EDM T P EZKOUMÁNÍ HOSPODA ENÍ edm tem p ezkoumání jsou podle ustanovení 2 odst. 1. zákona. 420/2004 Sb., údaje o ro ním hospoda ení, tvo ící sou ást záv re ného ú tu podle 17 odst. 2 a 3 zákona. 250/2000 Sb. o rozpo tových pravidlech územních rozpo, ve zn ní pozd jších p edpis, a to: a) pln ní p íjm a výdaj rozpo tu v etn pen žních operací, týkajících se rozpo tových prost edk, b) finan ní operace, týkající se tvorby a použití pen žních fond, ezkoumání hospoda ení obce ervený Újezd

3 c) náklady a výnosy podnikatelské innosti územního celku, d) pen žní operace, týkající se sdružených prost edk vynakládaných na základ smlouvy mezi dv ma nebo více územními celky, anebo na základ smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finan ní operace, týkající se cizích zdroj ve smyslu právních p edpis o ú etnictví, f) hospoda ení a nakládání s prost edky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prost edky ze zahrani í poskytnutými na základ mezinárodních smluv, g) vyú tování a vypo ádání finan ních vztah ke státnímu rozpo tu, k rozpo m kraj, k rozpo m obcí, k jiným rozpo m, ke státním fond m a k dalším osobám. edm tem p ezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona. 420/2004 Sb. jsou dále oblasti: a) nakládání a hospoda ení s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospoda ení s majetkem státu, s nímž hospoda í územní celek c) zadávání a uskute ování ve ejných zakázek, s výjimkou úkon a postup p ezkoumaných orgánem dohledu podle zákona. 137/2006 sb. O ve ejných zakázkách, ve zn ní pozd jších p edpis, d) stav pohledávek a závazk a nakládání s nimi, e) ru ení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých v cí ve prosp ch t etích osob, g) z izování v cných b emen k majetku územního celku, h) ú etnictví vedené územním celkem. III. HLEDISKA P EZKOUMÁNÍ HOSPODA ENÍ edm t p ezkoumání podle ustanovení 3 zákona. 420/2004 sb. (viz. bod II. Této zprávy) se ov uje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními p edpisy, b) souladu hospoda ení s finan ními prost edky ve srovnání s rozpo tem, c) dodržení ú elu poskytnuté dotace nebo návratné finan ní výpomoci a podmínek jejich použití, d) v cné a formální správnosti doklad o p ezkoumávaných operacích Právní p edpisy použité p i p ezkoumání hospoda ení pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v íloze A, která je nedílnou sou ástí této zprávy. IV. DEFINOVÁNÍ ODPOV DNOSTI Za hospoda ení, které bylo p edm tem p ezkoumání a za jeho zobrazení v ú etních a finan ních výkazech, je odpov dný statutární orgán obce ervený Újezd. Mojí úlohou je, na základ provedeného p ezkoumání hospoda ení, vydat zprávu o výsledku ezkoumání hospoda ení. P ezkoumání hospoda ení jsem provedl v souladu se zákonem. 93/2009 sb. O auditorech a o zm n kterých zákon, ve zn ní pozd jších p edpis, auditorským standardem. 52 a dalšími relevantními p edpisy vydanými Komorou auditor eské republiky a s ustanoveními 2, 3,20 a 17 odst. 2 zákona. 420/2004 Sb. V souladu s t mito p edpisy jsem povinen dodržovat etické normy a naplánovat ezkoumání hospoda ení obce ervený Újezd

4 a provést p ezkoumání hospoda ení tak, abych získal omezenou jistotu, zda hospoda ení obce ervený Újezd je v souladu s hledisky p ezkoumání hospoda ení (viz. bod. III. Této zprávy). V. RÁMCOVÝ ROZSAH PRACÍ Za ú elem vykonání p ezkoumání hospoda ení obce ervený Újezd byly použity postupy ke shromážd ní dostate ných a vhodných d kazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující p im enou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základ jeho odborného úsudku v etn vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatk. P i vyhodnocování chto rizik auditor bere v úvahu vnit ní kontrolní systém územního celku obce ervený Újezd. Použité postupy zahrnují výb rovým zp sobem šet ení a významnost (materialitu) jednotlivých skute ností. VI. ZÁV R ZPRÁVY O VÝSLEDKU P EZKOUMÁNÍ HOSPODA ENÍ A. VYJÁD ENÍ K SOULADU HOSPODA ENÍ S HLEDISKY P EZKOUMÁNÍ HOSPODA ENÍ Na základ mnou provedeného p ezkoumání hospoda ení obce ervený Újezd jsem nezjistil žádnou skute nost, která by mn vedla k p esv ení, že p ezkoumávané hospoda ení není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky p ezkoumání hospoda ení uvedenými v bodu III. této zprávy. V souvislosti s tím vydávám výrok: B E Z V Ý H R A D B. VYJÁD ENÍ OHLEDN CHYB A NEDOSTATK Zákon. 420/2004 sb. o p ezkoumávání hospoda ení územních samosprávných celk a dobrovolných svazk obcí, ve zn ní pozd jších p edpis, stanoví, abych ve zpráv uvedl záv r podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abych ve zpráv o výsledku ezkoumání hospoda ení uvedl, zda p i p ezkoumání hospoda ení byly zjišt ny chyby a nedostatky a v em p ípadn spo ívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospoda ení obce ervený Újezd. Na základ mnou provedeného p ezkoumání hospoda ení obce ervený Újezd nebyly zjišt ny nedostatky, které mají charakter nedostatk podle 10 odst. 3 písm. c) Zákona. 420/2004 sb. O ezkoumání hospoda ení územních samosprávných celk. Byly zjišt ny nedostatky, které mají charakter nedostatk podle 10 odst. 3 písm. b) Zákona. ezkoumání hospoda ení obce ervený Újezd

5 B. VYJÁD ENÍ OHLEDN CHYB A NEDOSTATK Vý et t chto chyb a nedostatk je uveden v p íloze B obsahujících i ozna ení doklad a jiných materiál sloužících jako podklad pro identifikaci chyb a nedostatk, která je nedílnou sou ástí této zprávy o výsledku p ezkoumání. C. UPOZORN NÍ NA P ÍPADNÁ RIZIKA Na základ zjišt ní podle ustanovení 10 odst. 2 písm. b) zákona. 420/2004 Sb. O p ezkoumávání hospoda ení územních samosprávných celk a dobrovolných svazk obcí, ve zn ní pozd jších p edpis, upozor uji na následující p ípadná rizika, která mohou mít negativní dopad na hospoda ení územního celku obce ervený Újezd v budoucnu: Obec hodlá provést investi ní akci intenzifikace isti ky odpadních vod. Akci je možné finan krýt pouze s využitím dotace vyššího územního samosprávného celku nebo ministerstva. P íslušná žádost byla podána již pro rok Z d vodu absence dota ního titulu se akce asov posouvala nejprve na rok 2012, potom na rok Ani v tomto roce nebyla žádost schválena, proto dochází k posunu na rok V p ípad, že ani v roce 2014 nebudou v dostate né mí e alokovány finan ní zdroje, další asový posun akce p edstavuje vážnou barieru rozvoje obce. V dob vyhotovení zprávy auditora jsem obdržel informaci, že žádost byla vy ízena kladn a stavba bude zahájena. D. PODÍL POHLEDÁVEK A ZAVAZK NA ROZPO TU OBCE ERVENÁ ÚJEZD A PODÍL ZASTAV NÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU OBCE ERVENÝ ÚJEZD Podíl pohledávek na rozpo tu Text v K A Vymezení pohledávek ,82 B Vymezení rozpo tových p íjm ,53 A/B*100 % Výpo et podílu pohledávek na rozpo tu 8,82 Meziro došlo k poklesu tohoto ukazatele z 9,74 na 8,82 %. Tento podíl je relativní nízký a navíc rozhodující ást pohledávek je ve splatnosti. Podíl závazk na rozpo tu Text v K A Vymezení závazk ,26 B Vymezení rozpo tových p íjm ,53 A/B*100 % Výpo et podílu závazk na rozpo tu 17,93 Meziro došlo k poklesu ukazatele z 20,97 na 17,93 %, což je pozitivní trend. Ukazatel je relativn nízký. Závazky jsou kryty krátkodobým finan ním majetkem a pohledávkami. Závazky jsou ve splatnosti. Podíl zastav ného majetku na celkovém majetku Text v K D Vymezení zastav ného majetku E Vymezení majetku pro výpo et ukazatele ,84 D/E*100 % Výpo et podílu zastav ného majetku na celkovém majetku 5,58 Podíl zastav ného majetku je relativn nízký a sv í o obez etném hospoda ení obce. ezkoumání hospoda ení obce ervený Újezd

6 VII. DALŠÍ INFORMACE Stanovisko obce k návrhu zprávy o výsledku p ezkoumání hospoda ení ílohou této zprávy o výsledcích p ezkoumání hospoda ení je, v souladu s ustanovením 7 odst. 1 písm. f) zákona. 420/2004 Sb. I písemné stanovisko obce k návrhu zprávy o výsledku p ezkoumání hospoda ení. Vyhotoveno dne Ing. Jaroslav Brtá, statutární auditor, len KA R,. opr Zpráva projednána se statutárním orgánem obce ervený Újezd dne starosta Zpráva projednána s Finan ním výborem zastupitelstva obce ervený Újezd dne edseda finan ního výboru Zpráva p edána statutárnímu orgánu obce ervený Újezd dne auditor... starosta ezkoumání hospoda ení obce ervený Újezd

7 ílohy ke zpráv o výsledku p ezkoumání hospoda ení íloha A ehled právních p edpis, jejichž soulad s p ezkoumávaným hospoda ením auditor ov il íloha B íloha obsahující detailní popis zjišt ných chyb a nedostatk podle 10 odst. 3 písm. b) a c) zákona. 420/2004 Sb. a ozna ení doklad a jiných materiál, ze kterých jednotlivá zjišt ní vycházejí íloha C Stanovisko statutárního orgánu obce ervený Újezd dle požadavku ustanovení 7 odst. 1 písm. f) zákona. 420/2004 Sb. íloha D íloha E a etní záv rka, kterou tvo í rozvaha, výkaz zisku a ztráty, p íloha, Finan ní výkaz (p ehled pro hodnocení pln ní rozpo tu územních samosprávných celk dobrovolných svazk obcí. íloha F Prohlášení ezkoumání hospoda ení obce ervený Újezd

8 ÍLOHA A ehled právních p edpis, s nimiž auditor u p ezkoumávaného hospoda ení ov il soulad i provád ní p ezkoumání hospoda ení auditor posuzuje soulad hospoda ení nejmén s následujícími právními p edpisy pop. jejich vybranými ustanoveními: zákonem.. 420/2004 Sb. o p ezkoumávání hospoda ení územních samosprávných celk a dobrovolných svazk obcí, ve zn ní pozd jších p edpis vyhláškou. 449/2009 Sb. o zp sobu, termínech a rozsahu údaj p edkládaných pro hodnocení pln ní státního rozpo tu, rozpo tu dobrovolných svazk obcí a rozpo Regionálních rad region soudržnosti, ve zn ní pozd jších p edpis, která provádí n která ustanovení zákona. 218/2000 Sb. O rozpo tových pravidlech a o zm n kterých souvisejících zákon (rozpo tová pravidla), ve zn ní pozd jších p edpis, zákonem. 250/2000 Sb. o rozpo tových pravidlech územních rozpo, ve zn ní pozd jších edpis, a souvisejícími provád cími právními p edpisy, vyhláškou. 323/2002 Sb., o rozpo tové skladb, ve zn ní pozd jších p edpis, zákonem. 563/1991 Sb. o ú etnictví, ve zn ní pozd jších p edpis, a souvisejícími provád cími právními p edpisy, vyhláškou. 410/2009 Sb., kterou se provád jí n která ustanovení zákona. 563/1991 Sb., o etnictví, ve zn ní pozd jších p edpis, pro n které vybrané ú etní jednotky, vyhláškou. 383/2009 Sb. o ú etních záznamech v technické form vybraných ú etních jednotek a jejich p edávání do centrálního systému ú etních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy ú etních záznam (technická vyhláška o ú etních záznamech, eskými ú etními standardy pro n které vybrané ú etní jednotky, které vedou ú etnictví podle vyhlášky. 410/2009 sb., zákonem. 128/2000 Sb., o obcích, ve zn ní pozd jších p edpis, zákonem. 137/2006 sb. o ve ejných zakázkách, ve zn ní pozd jších p edpis, Zákonem. 243/2000 sb. o rozpo tovém ur ení výnos n kterých daní územním samosprávným celk m a n kterým státním fond m (zákon o rozpo tovém ur ení daní), ve zn ní pozd jších edpis, na ízením vlády. 564/2006 Sb., o platových pom rech zam stnanc ve ve ejných službách a správ, ve zn ní pozd jších p edpis, provád jící n která ustanovení zákona. 262/2006., zákoník práce, ve zn ní pozd jších p edpis. Zákonem. 280/2009 Sb. da ový ád, ve zn ní pozd jších p edpis zákonem. 357/1992 Sb. o dani d dické, dani darovací a dani z p evodu nemovitostí ve zn ní pozd jších p edpis zákonem. 586/1992 sb. o daních z p íjm ve zn ní pozd jších p edpis, zákonem o 116/1990 Sb. o nájmu a podnájmu nebytových prostor ve zn ní pozd jších p edpis, zákonem. 499/2004 sb. o archivnictví a spisové služb zákonem. 513/1991 sb. obchodní zákoník ve zn ní pozd jších p edpis zákonem. 40/1964 Sb. ob anský zákoník v platném zn ní ezkoumání hospoda ení obce ervený Újezd

9 ÍLOHA B íloha obsahující detailní popis zjišt ných chyb a nedostatk podle 10 odst. 3 písm. b a c) zákona. 420/2004 a ozna ení doklad a jiných materiál, ze kterých jednotlivá zjišt ní vycházejí. íloha obsahuje popis jednotlivých ov ovaných oblastí a skute nosti. Pokud auditor nemá k uvedené oblasti nebo skute nosti p ipomínky, nebo nezjistil okolností, které by vedly k záv ru, že ov ována oblast nebo skute nost obsahuje chyby a nedostatky uvádí bez p ipomínek. P i zjišt ní chyb tyto chyby popíše v etn míry závažnosti a uvede p ípadné doporu ení na odstran ní nedostatk. 1. Pln ní nápravných opat ení z p ezkoumání hospoda ení roku 2012 Ve zpráv o výsledku p ezkoumání hospoda ení územního samosprávného celku za rok 2012 nebyly zjišt ny nedostatky a tudíž nebyly navrženy nápravná opat ení. 2. Pln ní doporu ení k odstran ní nedostatk, které nem ly charakter nedostatk uvedených pod písmenem c) (viz. Zákon 420/2004 Sb. o p ezkoumání hospoda ení územních samosprávných celk ve zn ní pozd jších p edpis, 10 odst. 3, písm.b) Ve zpráv o výsledku p ezkoumání hospoda ení územního samosprávného celku za rok 2012 byly navrženy doporu ení: 2.1. Aby zápis z jednání zastupitelstva d sledn formuloval, že zastupitelstvo projednalo záv re ný et v etn zprávy o výsledku p ezkoumání a toto projednání bylo uzav eno s vyjád ením: a) souhlasu s celoro ním hospoda ením bez výhrad, nebo b) s výhradami v etn stanovení opat ení k náprav zjišt ných chyb a nedostatk a vyvození záv v i osobám, které zp sobily škodu. Pln ní: Zastupitelstvo dne projednalo zprávu auditora a tuto schválilo. V zápisu není uvedeno, že zastupitelstvo schvaluje záv re ný ú et s vyjád ením souhlasu s celoro ním hospoda ením bez výhrad, nebo s výhradami. Nutno uvést, že Zpráva auditora je pouze jednou ze sou ástí tzv. záv re ného ú tu Návrh záv re ného ú tu musí být vhodným zp sobem zve ejn n nejmén po dobu 15 dn p ed jeho projednáním v zastupitelstvu. Pln ní: Nahlédnutím do p ehledu dokument obce jsem zjistil, že dne byl zve ejn n program sch ze zastupitelstva na den V programu není uvedeno, že bude projednáván záv re ný ú et obce. Je uvedeno, že bude projednáno schválení zprávy auditora. Sou ástí programu není zve ejn ní záv re ného ú tu. Nebyla tedy dodržena nejmén 15 denní lh ta pro zve ejn ní. Zastupitelstvo nepochybn projednalo záv re ný ú et hospoda ení obce, tj. pln ní p íjm a výdaj v plném len ní dle rozpo tové skladby, finan ní hospoda ení ÚSC a jím z ízené nebo založené právnické osoby, vyú tování finan ních vztah ke státnímu rozpo tu, rozpo tu kraj, obcí, fond m a jiným rozpo m a zprávu o p ezkoumání hospoda ení. Nedostate nou formulaci v zápisu zastupitelstva proto hodnotím jako administrativní nedostatek a ne jako porušení rozpo tové kázn. Doporu uji však novat formulaci stanoviska zastupitelstva p i projednávání záv re ného ú tu pozornost. Obec využívá své oficiální webové stránky ke zve ejn ní p íslušných dokument. Doporu uji proto, aby návrh záv re ného ú tu byl zve ejn n i na t chto stránkách a to ve lh nejmén 15 dn p ed jeho ezkoumání hospoda ení obce ervený Újezd

10 projednáním v zastupitelstvu ÚSC. V opa ném p ípad m že být tento nedostatek posuzován jako nedostatek dle 10 odst. 3 písm. c, bod Odpis proml ených a nedobytných pohledávek. Pln ní: Pr žn pln no. V roce 2013 byly odepsány proml ené a nedobytné pohledávky ve výši 3.720,- 3. Hospoda ení obce 3.1. Obec má sestavený Rozpo tový výhled na roky , který byl schválen na jednání zastupitelstva dne Obsahuje hlavní investi ní akce na období Bez p ipomínek. Doporu ení: Vypracovat a projednat v zastupitelstvu obce rozpo tový výhled na další období ve smyslu ustanovení 3 Zákona. 250/2000 Sb. o rozpo tových pravidlech územních rozpo Návrh rozpo tu obce pro rok 2013 byl schválen zastupitelstvem obce dle zápisu dne Bez p ipomínek. Poslední rozpo tové opat ení bylo zastupitelstvem projednáno a schváleno dne Zjišt ní: a) Program zasedání zastupitelstva neobsahoval bod projednání rozpo tového opat ení b) Zápis. 8 jednání zastupitelstva obsahuje v bodu 5 uvádí, že zastupitelstvo schvaluje rozpo tové opat ení dle návrhu finan ního výboru k Rozpo tové opat ení není p ílohou zápisu a tudíž nelze ov it, zda toto opat ení je totožné s rozpo tem po zm nách vykázaným ve FIN 2-12 N. Doporu ení: pokud rozpo tové opat ení m ní výši nebo skladbu rozpo tu, doporu uji tento upravený rozpo et zve ejnit minimáln jako p ílohu zápisu zastupitelstva. Rekapitulace p íjm, výdaj, financování a jejich konsolidace: Kapitola vodní rozpo et v tis. K Zm na v tis. K Rozdíl v tis. Skute nost v tis. K Rozpo tové p íjmy Rozpo tové výdaje Saldo vodní rozpo et byl mírn p ebytkový a po ítal s realizací investi ní akce intenzifikace OV. Tato akce je asov posunuta. Rozpo tová zm na byla ádn projednána, zd vodn na a schválena. Rozpo et skon il jako p ebytkový. Bez p ipomínek Kontrola pln ní rozpo tu je provád na pr žn, mimo jiné finan ním výborem a kontrolním výborem. Bez p ipomínek Záv re ný ú et za rok 2012 v etn Zprávy auditora byl zastupitelstvem projednán a schválen dne Auditor navrhoval doporu ení na správnou formulaci zápisu z projednávání záv re ného ú tu a jeho v asného zve ejn ní ve smyslu ustanovení 17 Zákona. 250/2000 Sb. Pln ní tohoto doporu ení je uvedeno v bodu 2 této zprávy. Doporu ení je platné i pro další období. ezkoumání hospoda ení obce ervený Újezd

11 3.5. Obec obdržela transfery, které byly ádn proú továny. Nebylo zjišt no porušení ú elovosti ijatých transfer. Bez p ipomínek Nebyly zjišt ny žádné okolnosti, které by sv ily o porušení rozpo tové kázn Obec poskytla p ísp vky mate ské škole, knihovn a obcím na provoz základních škol. Použití chto prost edk byla schváleno zastupitelstvem. Bez p ipomínek Obec má kapitálový podíl ve výši 79 % v OBSO s.r.o. Hospoda ení OBSO s.r.o. v roce 2013 bylo ztrátové vlivem odpis. Vlastní kapitál je kladný. Opravná položka nebyla uplatn na, nebo znehodnocení investice nebylo zjišt no. Bez p ipomínek Obec má dlouhodobý finan ní majetek akcie Vodárny Kladno-M lník a.s. V roce 2013 došlo k prodeji ásti majetku vodohospodá ský majetek vymezený v kupní smlouv ze dne uzav ené mezi obcí a kupujícím Vodárny Kladno M lník a.s. Kupní cena byla zaplacena. Zbývající ást vodohospodá ského majetku byla vložena jako nepen žní vklad v rámci zvýšení základního kapitálu spole nosti Vodárny Kladno M lník a.s. Navýšení dlouhodobého finan ního majetku bylo ádn zaú továno. Bez p ipomínek Obec neru í za závazky t etích osob. Na majetek obce je uplatn no zástavní právo ve prosp ch GE Money bank na krytí úv a dále zástavní právo ve prosp ch SFŽP na krytí dotace a p ky na dobudování kanalizace a isti ky odpadních vod. Hodnota zastaveného majetku je celkem K, což p edstavuje 5,58 % podíl na aktivech obce. Podíl je vypo ten z Aktiv brutto. Podíl je nízký a nep edstavuje nep im ené riziko. Bez p ipomínek Poplatky jsou ádn p edepisovány. Bez p ipomínek Obec realizovala prodej vodovodu, viz. popis v bodu 3.9. a prodej vozidla. Bez p ipomínek Podíl pohledávek a závazk na rozpo tu obce je uveden v bodu D. Bez p ipomínek Míra zadlužení: podíl cizích zdroj v etn návratných finan ních výpomocí / aktiva celkem ,26 / ,84 = 3,09 %. Aktiva jsou uvedena v brutto hodnot. Meziro došlo k mírnému stu o 0,34 %. Záv r: obec má nízkou míru zadlužení a tudíž dobrou finan ní pozici Predikce dluhové služby: je dán p edpoklad dalšího postupného splácení závazk z bankovního úv ru. V tší akce se z d vodu skluzu finan ního krytí o ekávají v roce 2014, za podmínky zajišt ní finan ního krytí z rozpo tu kraje nebo ministerstva. Bez p ipomínek Návrh rozpo tu na rok 2014 byl schválen na jednání zastupitelstva dne Bez ipomínek Obec v roce 2012 organizovala výb rové ízení na dodávku stavebních prací v rámci akce Intenzifikace OV. Výb rové ízení nebylo v hodnoceném období ukon eno z d vodu odvolání se uchaze e Ú adu pro hospodá skou sout ž Navržená opat ení pro rok 2014 Z hlediska hospoda ení obce auditor nenavrhuje žádné opat ení. 4. Ú etnictví a ú etní záv rka 4.1. Vedení ú etnictví: ú etnictví je vedeno extern ú etní Evou Tomáškovou. Použití software TRIADA, licence Ú etní osnova odpovídá sm rné ú etní osnov a standard m pro vedení ú etnictví ÚSC. Mzdové ú etnictví je vedeno extern ú etním p. Karlem Vrbou Vnit ní sm rnice byly dopracovány. Bez p ipomínek Obec sestavila odpisový plán, který je podkladem pro provád ní odpisování. Auditor ov il ezkoumání hospoda ení obce ervený Újezd

12 správnost za azení majetku a výpo et odpis. Bez p ipomínek Obec v rámci inventarizace majetku využívá evidenci pozemk, kterou zpracovává externí dodavatel. Bez p ipomínek Byl ov en z statek nedokon ených investic. Na ú tu 042 jsou vedeny akce: kanalizace u hradu (390 tis., ) rozší ení OV (680 tis.), kanalizace Ú+S (364 tis. ), komunikace Školní (338 tis. K ) Bez ipomínek Opravné položky k majetku vzhledem k charakteru majetku nebyly tvo eny. Bez p ipomínek Použití p echodných ú. Ú et 381 náklady p íštích období 7 tis. K (p edplatné, prodloužení domény), 383 výdaje p íštích období 278 tis. K (telefony, vodohospodá ské služby, odpad, apod.). Bez ipomínek Obec m la rozpo tové p íjmy, které vchází do základu dan z p íjm právnických osob ve výši tis. K. (p íjmy za prodej pozemku, p íjmy z výt žku plesu, p íjmy za prodej zboží, p íjmy za v cná emena, p íjem za prodej movité v ci, p íjem za prodej vodovodu, p íjem za sto né, p íjem za bioodpad). Základ dan byl snížen z d vodu uplatn ní ustanovení 20 odst. 7 ZDP. Da ová povinnost byla ve výši ,98 K. Bez p ipomínek Cenné papíry jsou vedeny v cen po ízení. Bez p ipomínek Byly prov eny dohody o provedení práce. Nep ekra ují stanovený limit. Bez p ipomínek Majetek obce byl ádn veden a inventarizován. Obec si nechává dodavatelským zp sobem ov it existenci majetku. Bez p ipomínek V pr hu auditu byly ov eny pohledávky a závazky z pohledu splatnosti (dlouhodobé, krátkodobé). Bez p ipomínek Pokladní operace jsou vedeny p ehledn. Výdaje jsou odsouhlaseny. Operace s vyšší hotovosti (krom p evodu mezi bankovním ú tem a pokladnou) nebyly realizovány. Bez p ipomínek Z statky b žných ú odpovídají vykázanému z statku v ú etní záv rce. Bez p ipomínek Ú tování do správného období. Akruální princip byly dodržen. Bez p ipomínek Interní doklady bez p ipomínek Vydané faktury bez p ipomínek Obec je od plátcem DPH. Bez p ipomínek Potenciální závazky nebyly zjišt ny Nevyskytly se žádné události po datu ú etní záv rky, které by vyžadovaly její úpravu nebo dopln ní Neexistují žádné závazky ze soudních spor Navržená opat ení pro rok 2014 Z hlediska ú etnictví auditor nenavrhuje žádné opat ení. Doporu ení auditora ke schválení ú etní záv rky. Ve smyslu ustanovení Vyhlášky. 220/2013 Sb. o požadavcích na schvalování ú etních záv rek kterých vybraných jednotek a D vodové zprávy k této vyhlášce, vydávám toto doporu ení: ezkoumání hospoda ení obce ervený Újezd

13 Statutární auditor doporu uje, aby schvalující orgán schválil ú etní záv rku za rok 2013 obce ervený Újezd. íloha C Stanovisko statutárního orgánu obce ervený Újezd dle požadavku ustanovení 7 odst. 1 písm.f) zákona. 420/2004 Sb. Statutární orgán územn samosprávného celku obce ervený Újezd má / nemá žádné p ipomínky ke Zpráv o p ezkoumání hospoda ení obce ervený Újezd. ipomínky: Dne starosta ezkoumání hospoda ení obce ervený Újezd

14 íloha D etní záv rka, kterou tvo í rozvaha, výkaz zisku a ztráty, p íloha íloha E Finan ní výkaz FIN 2-12 M (výkaz pro hodnocení pln ní rozpo tu územních samosprávných celk, regionálních rad a dobrovolných svazk obcí) Prohlášení íloha F ezkoumání hospoda ení obce ervený Újezd

15 íloha F P R O H L Á Š E N Í Auditorovi: Ing. Jaroslav Brtá, statutární auditor, len KA R. opr Datum: Toto prohlášení je poskytováno v souvislosti s Vašim p ezkoumáním hospoda ení za rok 2013 za ú elem vydání zprávy o výsledcích p ezkoumání. Vydáváme, podle našeho nejlepšího v domí a sv domí toto prohlášení: 1. Uznáváme svou odpov dnost za ú etní záv rku v souladu se zákonem. 563/1991 Sb. O etnictví, v etn všech zve ej ovaných informací, které jsou právními p edpisy požadovány. 2. Uznáváme svou odpov dnost za zpracování záv re ného ú tu v souladu se zákonem. 250/2000 Sb. O rozpo tových pravidlech územních rozpo a navazujících p edpis. 3. Nedošlo k nesprávnostem vzniklým z viny zastupitelstva nebo zam stnanc, které by mohly mít významný vliv na ú etní záv rku nebo na výkaz hodnocení pln ní rozpo tu. 4. Poskytli jsme Vám p ístup ke všech ú etním a dalším písemnostem a ke všem zápis m z jednání zastupitelstva. 5. Obec vyhov la všem smlouvám, které by, pokud by nebyly spln ny, mohly mít významný vliv na ú etní záv rku. Nedošlo k žádným jednáním mezi obci a státními orgány, týkajících se výjimek z platných p edpis a jejich porušení. 6. Nemáme žádné zám ry, které by mohly významn ovlivnit hodnotu a klasifikaci aktiv a pasiv, které jsou zobrazeny v ú etní záv rce. 7. Zjistili a p edložili jsme veškeré informace o pohledávkách po lh splatnosti, neexistují žádné nedobytné pohledávky, které by mohly mít významný vliv na ú etní záv rku. 8. Obec vlastní všechna vykázaná aktiva a neexistují žádná zástavní práva na aktiva, neuvedena v íloze. 9. Zaznamenali a vykázali jsme všechny závazky jak skute né, tak potenciální, a v p íloze uvedli záruky, které jsme poskytli t etím stranám. 10. Nevyskytly se jiné události po datu ú etní záv rky, které by vyžadovaly její úpravu nebo dopln ní, než události uvedené v p íloze. 11. Závazky vyplývající ze soudních spor jsou ádn vykázány v ú etní záv rce. P edpokládané závazky v souvislosti s právními spory jsou uvedeny v p íloze. 12. Obec nez ídila žádné jiné p ísp vkové organizace ani nemá podíl na základním kapitálu žádné jiné spole nosti krom t ch, které jsou uvedeny v ú etnictví, v ú etní záv rce a v záv re ném tu. ezkoumání hospoda ení obce ervený Újezd

16 starosta ezkoumání hospoda ení obce ervený Újezd