Zpráva č.108/2012/kř. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vlachova Lhota, IČ: za rok 2012

Transkript

1 Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Vlachova Lhota Vlachova Lhota Valašské Klobouky datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka Ing. Vít Sušila KUZL 812/2013 KUSP 812/2013 KŘ Zpráva č.108/2012/kř o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vlachova Lhota, IČ: za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Vlachova Lhota 68, Valašské Klobouky Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vít Sušila Obec Vlachova Lhota zastupovali: starosta: účetní: Libor Mana Lenka Častulíková Krajský úřad Zlínského kraje IČ: tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 tel.: , fax: Zlín posta@kr-zlinsky.cz,

2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce Vlachova Lhota na rok 2012 byl zveřejněn na úředních deskách Návrh byl zpracován v příjmech ve tř. 1 a 4 na položky, ve tř. 2 a 3 a ve výdajích na paragrafy. Pravidla provizoria rozpočtového Pravidla rozpočtového provizoria pro rok 2012 schválilo zastupitelstvo obce dne usnesením č. 10/2011, bod 8. Příjmy i výdaje v něm byly stanoveny absolutní částkou. Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Závěrečný účet Úpravy rozpočtu byly provedeny dvěma rozpočtovými opatřeními schválenými usneseními zastupitelstva obce: č. 7/2012, bod 2 ze dne , č. 10/2012, bod 4 ze dne (zmocnění.) Namátkovou kontrolou rozpočtového opatření č. 1/2012 a příslušného deníku úprav rozpočtu z nebyly zjištěny rozdíly. Rozpočtová opatření obsahovala i povinná opatření podle 16, odstavce 4, zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Celkem byly rozpočtovými opatřeními zvýšeny příjmy o Kč, výdaje o Kč a financování o Kč. Obec měla pro kontrolované období schválený rozpočtový výhled na roky 2011 až 2013, schválený zastupitelstvem obce dne Rozpočet byl schválen zastupitelstvem obce usnesením č. 2/2012 ze dne pod bodem 1. Schválený rozpočet obsahoval závazné ukazatele: příjmy ve výši ,00 Kč výdaje ve výši ,00 Kč financování ,00 Kč. Financování tvořila změna prostředků na běžném účtu a splátky půjček. Rozpis rozpočtu byl proveden v účetním období 3/2012. Závěrečný účet obce za rok 2011 byl schválen zastupitelstvem obce usnesením č. 5/2012 pod bodem 10 po předchozím zveřejnění na úřední desce ve dnech , a to s výhradou. Při zveřejnění závěrečného účtu nebylo dodrženo ustanovení 17, odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění: součástí zveřejnění návrhu závěrečného účtu po dobu nejméně 15 dnů před jeho projednáním v zastupitelstvu obce na elektronické úřední desce nebyla celá zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření. Bankovní výpis Kontrole byly podrobeny bankovní výpisy z běžného účtu č /0100, vedeného Komerční bankou, a.s. za období říjen - prosinec Doklady byly zpracovávány na základě denního výpisu. Všechny provedené bankovní operace byly doloženy účetními doklady, viz bod Účetní doklady. Konečný zůstatek účtu k ve výši ,57 Kč souhlasil se stavem účtu 231 v rozvaze. 2

3 V roce 2011 obec zřídila u KB účet č pro prostředky fondu rozvoje bydlení. Rovněž u tohoto účtu konečný stav k ve výši ,60 Kč souhlasil s údajem v rozvaze (účet 236.) Dohoda o hmotné odpovědnosti Dohoda o hmotné odpovědnosti s účetní obce - uzavřena k pokladní byla Evidence pohledávek Obec vykazovala k dlouhodobé pohledávky ve výši ,39 Kč. Jednalo se o nesplacené zůstatky půjček z FRB. Krátkodobé pohledávky bez dohadných položek činily ,00 Kč a byly tvořeny těmito položkami: - odběratelé 8 603,00 Kč - poskytnuté zálohy ,00 Kč - jiné pohledávky z hlavní činnosti ,00 Kč Na účtu 315 byly vedeny čtyři pohledávky z roku 2011, na které byl s dlužnicí uzavřen splátkový kalendář. Na tyto pohledávky po lhůtě splatnosti nebyly vytvořeny opravné položky. Vzhledem k výši pohledávky to však významně neovlivnilo hospodářský výsledek. Evidence závazků Obec vykázala k dlouhodobé závazky ve výši ,00 Kč. Jednalo se o dlouhodobý úvěr a dlouhodobou finanční výpomoc. Krátkodobé závazky činily ,50 Kč a byly tvořeny těmito položkami: - dodavatelé ,00 Kč - přijaté zálohy ,00 Kč - závazky z mezd ,00 Kč - DPH ,50 Kč - zálohy na dotace ,00 Kč. Všechny závazky byly ve lhůtě splatnosti. Inventurní soupis majetku a závazků Ke kontrole byla předložena dokumentace inventarizace za rok Inventarizace byla provedena inventarizační komisí podle usnesení zastupitelstva obce ze dne V souladu s 29 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví byla inventarizace provedena u veškerého majetku a závazků. Fyzická i dokladová inventura byla provedena k Porovnání účetního a evidenčního stavu se stavem zjištěným inventarizací nebyly zjištěny rozdíly. Odměňování zastupitelstva Pokladní doklad členů Odměny neuvolněné místostarostce, předsedům výborů a zastupitelům obce byly v roce 2012 vypláceny podle usnesení zastupitelstva obce č. 17/01/10 a 18/01/10 z v souladu s 2 Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., v platném znění. Odměna uvolněného starosty byla stanovena a vyplácena v souladu s 1 uvedeného nařízení. Byla provedena kontrola doloženosti hotovostních výdajů za měsíce říjen - prosinec Všechny kontrolované výdaje byly řádně doloženy. Měsíčně byla prováděna finanční kontrola. Finanční výbor provedl kontrolu pokladny dne se závěrem: nedostatky nezjištěny. Dále byla provedena v uvedených měsících namátková kontrola návaznosti výběrů v hotovosti na doplnění pokladny obce a odvodů z pokladny na běžný účet bez závad. 3

4 Pokladní kniha (deník) Příloha rozvahy Rozvaha Účetní doklad Pokladní kniha byla vedena v programu PREMIER system, všechny záznamy byly doloženy pokladními doklady. Příjmové a výdajové doklady byly číslovány jednou číselnou řadou, v kontrolovaném období byla dodržena. Pokladní limit nebyl stanoven. Příloha rozvahy k obsahuje doplňující číselné a slovní informace k účetní závěrce v souladu s ustanovením Vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, v platném znění. V rozvaze k byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Aktiva netto celkem ve výši ,36 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši ,95 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku. Účetní jednotka účtuje v soustavě podvojného účetnictví, v rozsahu stanoveném zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví v platném znění, prováděcí vyhláškou č. 410/2009 Sb. a Českými účetními standardy pro územní samosprávné celky, příspěvkové organizace, státní fondy a organizační složky státu, za použití prostředků výpočetní techniky (program Gordic). Byla provedena kontrola dokladů za měsíce říjen - prosinec 2012 (faktury hrazené z účtu u Komerční banky, a.s.). Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v 11 zákona o účetnictví a také záznamy o provedené finanční kontrole. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Ke kontrole byl předložen výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí Fin 2-12 M za období 12/2012 Plnění rozpočtu bylo rovnoměrné, k překročení výdajů nedošlo u žádného paragrafu. Celkové plnění: Příjmy po konsolidaci dosáhly ,02 Kč, tj. 100,00 % upraveného rozpočtu. Běžné výdaje po konsolidaci činily ,95 Kč, tj. 99,73 % upraveného rozpočtu Kapitálové výdaje po konsolidaci činily ,00 Kč, tj. 99,99 % upraveného rozpočtu. Výkaz zisku a ztráty k obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, hospodářskou činnost obec neprovozovala. Náklady celkem byly vykázány ve výši ,97 Kč, výnosy celkem dosáhly výše ,18 Kč, čímž byl dosažen záporný hospodářský výsledek ,79 Kč. Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni. Všechny příspěvky byly realizovány v rámci schváleného rozpočtu a byly schváleny zastupitelstvem obce. 4

5 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Obec v roce 2012 obdržela tyto účelově určené prostředky od Zlínského kraje: ÚZ ,00 Kč investiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje na realizaci projektu Návrh územního plánu Vlachova Lhota podle smlouvy č. D/1330/2011/ŘDP. Čerpání doloženo fakturami č na ,00 Kč a na ,00 Kč za zpracování návrhu územního plánu, kterými byla doložena i vlastní spoluúčast. Ze SR - všeobecné pokladní správy obec obdržela: ÚZ ,00 Kč neinvestiční dotace ze státního rozpočtu na úhradu výdajů spojených s konáním voleb do Senátu PČR a do zastupitelstev krajů. Čerpání bylo doloženo mzdovými doklady (odměny členů volebních komisí a z dohod o provedení práce) a fakturou č (kancelářské potřeby) a pokladním dokladem 536 (občerstvení do limitu) v celkové částce ,00 Kč. Nevyčerpaná částka ,00 Kč byla vrácena dne Z ostatních účelových prostředků byly kontrole podrobeny: ÚZ ,00 Kč neinvestiční dotace ze státního rozpočtu - MK v rámci programu Veřejné informační služby knihoven - VISK 3 podle Rozhodnutí č. j. 321/MK-S 5331/2012 SOLK. Čerpání doloženo fakturami č , a celkem na ,00 Kč za nákup hardware, software a služby, podíl vlastních zdrojů splněn. ÚZ ,00 Kč neinvestiční dotace ze státního rozpočtu - MMR na akci Důstojné místo pro tichou modlitbu, identifikační číslo EDS 117D Čerpání doloženo fakturou č na ,00 Kč, podíl vlastních zdrojů fakturami č na ,00 Kč a na 16940,00 Kč za stavební práce. ÚZ ,00 Kč ÚZ ,00 Kč neinvestiční a investiční dotace ze státního rozpočtu - MMR na akci Aktivity pod střechou, identifikační číslo EDS 117D Čerpání doloženo fakturami č na ,00 Kč, na ,00 Kč a na (část) za stavební práce a inventář, podíl vlastních zdrojů dále doložen fakturou č na ,00 Kč. Smlouvy o přijetí úvěru Obec v roce 2010 uzavřela s Komerční bankou, a. s. úvěrovou smlouvu na dlouhodobý úvěr ve výši ,00 Kč na akci Rekonstrukce a celková obnova lesních cest v obci Vlachova Lhota. Úvěr byl schválen zastupitelstvem obce dne usnesením č. 6/2010, bod 1. Stav úvěru k byl ,00 Kč. Za úvěr obec ručila blankosměnkou vlastní, zastavený majetek nemá. V roce 2012 obec přijala krátkodobý úvěr od Komerční banky, a.s. ve výši ,00 Kč na financování projektu revitalizace centrální části obce Vlachova Lhota. Přijetí úvěru bylo schváleno 5

6 zastupitelstvem obce dne usnesením č. 4/2012. Úvěr byl jednorázově splacen dne Dne zastupitelstvo schválilo přijetí úvěru od SFRB ve výši ,00 Kč na opravy a modernizaci bytů. V roce 2012 bylo z úvěru vyčerpáno ,00 Kč. Smlouvy o půjčce Obec poskytla v roce 2011 krátkodobou návratnou finanční výpomoc DSO Sdružení obcí mikroregionu Ploština ve výši ,00 Kč. Prodloužení splatnosti půjčky bylo schváleno zastupitelstvem obce dne usnesením č. 10/2011, bod 11. Půjčka byla vrácena dne Dokumentace zakázkám k veřejným Obec v roce poskytla občanům čtyři půjčky ze SFRB prostřednictvím obce v celkové výši ,00 Kč. Smlouvy byly schváleny zastupitelstvem obce. Podle sdělení starosty obec v roce 2012 realizovala pouze veřejné zakázky malého rozsahu. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Obec účtovala o poskytnutých půjčkách ze SFRB prostřednictvím účtu 419. Kontrola doporučuje tento způsob účtování prověřit. B. Zjištění z přezkoumání B. I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku 6

7 B. II. Při přezkoumání byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c). Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 23 - Opravné položky k pohledávkám Obec nevytvořila opravné položky k pohledávkám, které byly vedeny na účtu 315 ve výši ,00 Kč a byly více než 90 dnů po splatnosti. byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 17 odst. 6 - Územní samosprávný celek nezveřejnil způsobem umožňujícím dálkový přístup úplné znění návrhu závěrečného účtu včetně celé zprávy o výsledku přezkoumání. Obec zveřejnila způsobem umožňujícím dálkový přístup návrh závěrečného účtu za rok 2011 bez Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok C. Závěr C. I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, 66 Územní celek chybně odepisoval majetek. Účetní jednotka chybně zúčtovala oprávky k ostatnímu dlohodobému nehmotnému majetku k : podle odpisového plánu měly činit ,00 Kč, stav účtu 079 k byl ,00 kč. Aktiva účetní jednotky tak byla chybně snížena o ,00 Kč. NAPRAVENO Oprava účtování provedena dokladem č dne C II. Při přezkoumání hospodaření obce Vlachova Lhota za rok 2012 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c) [ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.]. Byly zjištěny chyby a nedostatky, spočívající v [ 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.] c4) překročení působnosti C. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. 7

8 C. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Vlachova Lhota za rok 2012 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 2,37 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 4,63 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Vlachova Lhota dne Ing. Vít Sušila kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis Libor Mana, starosta obce Vlachova Lhota prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.). Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne Libor Mana starosta.. podpis 1 x obdrží: Obec Vlachova Lhota 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. 8