e sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, Karlovy Vary - Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Božičany

Transkript

1 KRAJsKÝ úřad KARLOV ARSKÉHO ODBORKO TROLY KRAJE e sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, Karlovy Vary - Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Božičany IČ: za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1 zákona č Sb., o obcích (obecní zřízení) ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem Č Sb. o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen "zákon Č. 420/2004 Sb."). Místo uskutečněného přezkoumání: Obecní úřad Božičany Božičany Božičany Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu 5 zákona Č. 420/2004 Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 379/KN/13 a č.j.: 388/KN/13 dne 6. června Zástupci územního celku: Miloš Kameš - starosta obce Jana Nemčičová - účetní obecního úřadu Přezkoumání vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumáni: Dana Bumbalová kontrolor: Ing. Lenka Očenášková

2 Předmětem přezkoumáni byly údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona Č. 420/2004 Sb. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb. je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumáni. Předmět dílčího přezkoumání byl ověřován dle 3 zákona č. 420/2004 z hlediska: a) dodržováni povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právnimi předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnáni s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti I. Při přezkoumání hospodaření obce Božičany byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu obce pro rok 2013 byl zveřejněn na úřední desce obecního úřadu a způsobem umožňujícím dálkový přístup v době od do v souladu s ustanovením 11 odst. 3) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Pravidla rozpočtového Pravidla rozpočtového provizoria na rok 2013 byla schválena provizoria zastupitelstvern obce dne Rozpočtová opatření Za kontrolované období schválilo zastupi telstvo obce pět rozpočtových opatření. Rozpočtové opatření č. 1 schváleno dne , rozpočtové opatření č. 2 schváleno dne , rozpočtové opatření Č. 3 schváleno dne , rozpočtové opatření č. 4 a 5 schváleno dne Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled na období 2013 až 2014 schválen zastupitelstvern obce dne , usnesením č. 1/2012. Schválený rozpočet Dne byl zastupitelstvern obce schválen schodkový rozpočet pro rok Příjmy ve výši ,00 Kč a výdaje ve výši 2~ ,00 Kč. Financováni schodku ve výši Kč bude kryto z přebytku hospodaření minulých let. Stanovení závazných Neinvestiční příspěvek zřízené příspěvkové orgaruzaci z ukazatelů zřízenýrn rozpočtu obce pro rok 2013 schválen zastupitelstvem obce dne organizacím Závěrečný účet Závěrečný účet obce Božičany za rok 2012 včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření projednalo zastupitelstvo obce dne Závěrečný účet byl schválen zastupitelstvem obce usnesením Č. 3/2013 dne s výhradami, na základě nichž přijala obec opatření potřebná k nápravě chyb a nedostatků. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce obecniho úřadu a způsobem 2

3 umožňujícím dálkový přístup v termínu od do Současně zastupitelstvo schválilo dne účetní závěrku obce za rok Bankovní výpis Učet Základní běžný účet územních samosprávných celků v účetnictví obce obsahuje prostředky rozpočtového hospodářství. Zůstatek finančních prostředků syntetického účtu k v objemu ,72 Kč a k v objemu ,93 Kč odpovídá stavu prostředků dle výpisů bankovních ústavů vedených u Komerční banky, a.s. a České národní banky. Účet Termínovaný vklad krátkodobý. Zůstatek účtu k v objemu ,66 Kč a k v objemu ,99 Kč souhlasí se stavem finančních prostředků dle bankovního výpisu vedeného u Komerční banky, a.s. Faktura Ke kontrole byly předloženy došlé faktury za červen 2013 od čísla 108 do čísla 129 a za prosinec 2013 od čísla 278 do čísla 301. Inventurní soupis majetku a lnventarizace majetku a závazků k provedena na závazků základě plánu inventur platného od do a směrnice č. 1/2011 o inventarizaci účinné od Jmenována osrničlenná inventarizační komise, proškolení členů inventarizační komise proběhlo dne Termín provedení inventur stanoven od do , termín inventarizační zprávy Inventarizační zpráva ze dne Kontrola inventarizace účtů: Drobný dlouhodobý nehmotný majetek Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek, Pozemky, Stavby, Samostatné movité věci a soubory movitých věcí, Drobný dlouhodobý majetek, Materiál na skladě, Odběratelé, Dodavatelé, Základní běžný účet územních samosprávných celků, Termínované vklady krátkodobé, Pokladna, Zaměstnanci. Inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Kniha došlých faktur Za kontrolované období od do bylo do knihy došlých faktur zapsáno celkem 301 dodavatelských faktur. Bylo evidováno 15 neuhrazených faktur ve splatnosti v celkové výši ,33 Kč zaúčtovaných na účtu Dodavatelé. Kniha odeslaných faktur Odměňování členů zastupitelstva Za kontrolované období od do bylo v knize odeslaných faktur zapsáno celkem 42 odběratelských faktur. Odměny neuvolněným členům zastupitelstva obce dle nařízení vlády č. 37/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů schváleny zastupitelstvem města dne usnesením č. 7-2/2010 s účinností od Mzdové listy uvolněného starosty, mí sto staro sty a neuvolněného předsedy kontrolního výboru (kontrola odměn vyplacených za měsíc duben až červen 2013). Pokladní doklad Za kontrolované období bylo v pokladní knize vystaveno celkem 809 příjmových a výdajových pokladních dokladů v 3

4 jedné číselné řadě. Výběrovým způsobem byly zkontrolovány příjmové a výdajové pokladní doklady za červen 2013 od čísla 376 do čísla 450 a za prosinec 2013 od čísla 752 do čísla 809. Pokladní kniha (deník) Ke kontrole byla předložena pokladní kniha účetní jednotky za červen Zůstatek finančních prostředků pokladní knihy v objemu 638,00 Kč souhlasí k se stavem syntetického účtu Pokladna a položkou Poskytnuté zálohy vlastní pokladně ke stejnému datu. Pokladní kniha za prosinec Zůstatek finančních prostředků pokladní knihy v objemu 377,00 Kč souhlasí k se stavem syntetického účtu Pokladna. Denní pokladní limit ve výši ,00 Kč schválený zastupitelstvem obce dne nebyl v uvedeném období překročen. Rozvaha Výkaz Rozvahy obce Božičany sestavený k a k Učetní doklad Výběrovým způsobem byly prověřeny účetní doklady za měsíc červen od do ] v návaznosti na bankovní výpisy č. 112 až 117, vedené u Komerční banky, a.s. a za měsíc prosinec od ] do v návaznosti na bankovní výpisy č. 233 až 250, vedené u Komerční banky a.s. Učtový rozvrh Učetni jednotka má zpracovaný platný účtový rozvrh pro rok Výkaz pro hodnocení plnění Kontrolou výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M k rozpočtu bylo zjištěno, že v příjmové části byly vytvořeny příjmy po konsolidaci ve výši ,27 Kč (tj. plnění k rozpočtu upravenému na 51,33%) a ve výdajové části bylo čerpáni výdajů po konsolidaci ve výši ,50 Kč (tj. plnění k rozpočtu upravenému na 16,09%). Kontrolou výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M k bylo zjištěno, že v příjmové části byly vytvořeny příjmy po konsolidaci ve výši Kč (tj. plnění k rozpočtu upravenému na 98,58%) a ve výdajové části bylo čerpání výdajů po konsolidaci ve výši ,35 Kč (tj. plnění k rozpočtu upravenému na 68,38%). Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty účetní jednotky sestavený k vykazuje výsledek hospodaření běžného účetního období - zisk ,24 Kč. Výkaz zisku a ztráty účetní jednotky sestavený k vykazuje výsledek hospodařeni běžného účetního období - zisk ,93 Kč. Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty zřízené příspěvkové organizace - Základní zřízených příspěvkových škola a mateřská škola Božičany sestavený k a k organizací Dohody o pracovní činnosti Za kontrolované období od do neuzavřela obec žádnou dohodu o pracovní činnosti. Dohody o provedení práce Za kontrolované období od do uzavřela obec celkem 30 dohod o provedení práce. Jednalo se například o dohody uzavřené na: distribuci hlasovacích lístků, přípravu a úklid volební místnosti, činnost knihovnice, úklid a pomocné 4

5 Č.j.: 3391KN113 Pracovní smlouvy včetně platových výměrů Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím práce v obci a na obecním úřadě, zapisy do kroniky, elektroinstalační práce, administrativní práce, přípravu a úklid volební místnosti. Kontrola tří osobních spisů, pracovních smluv, platových výměrů a pracovních náplní pracovníků obce zařazených do obecního úřadu. Kontrola mezd vyplacených za měsíc duben až červen Dohody k poskytnutým finančním prostředkům z rozpočtu obce: - dne byla podepsána dohoda o poskytnutí finančního příspěvku z rozpočtu obce ve výši ,00 Kč na výdaje a uspořádání kulturně společenských akcí žákovského družstva Sportovního klubu Božičany, příspěvek schválen zastupitelstvem obce dne , termín pro předložení vyúčtování je stanoven do 1 měsíce po ukončení kalendářního roku, vyúčtování fmančního příspěvku bylo předloženo dne , celkové náklady ve výši ,00 Kč, - dne byla podepsána dohoda o poskytnutí finančního příspěvku z rozpočtu obce ve výši ,00 Kč na uspořádání 21. ročníku Božičanského kamionu dne , příspěvek schválen zastupitelstvem obce dne , termín pro předložení vyúčtování je stanoven do 1 měsíce po ukončení akce, vyúčtování finančního příspěvku bylo předloženo dne , celkové náklady ve výši ,00 Kč, - dne byla podepsána dohoda o poskytnutí finančního příspěvku z rozpočtu obce ve výši ,00 Kč na zajištění kulturně - společenských akcí a na činnost Místní organizace Českého rybářského svazu Božičany, příspěvek schválen zastupitelstvem obce dne , termín pro předložení vyúčtování je stanoven do I měsíce po ukončení kalendářního roku, vyúčtování finančního příspěvku bylo předloženo dne , celkové náklady ve výši ,00 Kč. Za kontrolované období obdržela obec neinvestiční dotaci z Karlovarského kraje, na základě dopisu ze dne na výdaje související s konáním voleb prezidenta České republiky ve výši ,00 Kč. Vyúčtování dotace provedeno dne , celkové náklady byly ve výši ,00 Kč, rozdíl ve výši 5.397,00 Kč vrácen na účet Karlovarského kraje. Dále obec obdržela investiční příspěvek z rozpočtu Karlovarského kraje poskytnutý na základě smlouvy č / ze dne ve výši ,00 Kč, určený na realizaci projektu: " Božičany - nové oplocení hřbitova SZ II. etapa (dokončení). Termín pro předložení vyúčtování příspěvku stanoven na Vyúčtování bylo předloženo dne celkové náklady ve výši ,00 Kč. Na základě dopisu z Karlovarského kraje ze dne obdržela obec neinvestiční dotaci na výdaje související s konáním voleb do Poslanecké sněmovny Parlamentu České 5

6 republiky ve výši ,00 Kč, celkové náklady byly ve výši Kč, rozdíl ve výši 6.689,00 Kč vrácen na účet Karlovarského kraje. Smlouvy nájemní Dne byla uzavřena nájemni smlouva na pronájem obecního bytu v č.p. 145 o celkové výměře 55,1 m2. Smlouva uzavřena na dobu určitou od do Měsíční úhrada stanovena ve výši 1.888,00 Kč. Dne s účinností od byla uzavřená náj emni smlouva mezi obcí a fyzickou osobou na pronájem pozemkové parcely p.č. 78/2 o výměře m2 v katastrálním území Božičany obec Božičany na dobu neurčitou za cenu 1,00 Kč/m2/ročně tj ,00 Kč/za rok. Záměr pronájmu zveřejněn na úředni desce obecního úřadu od do Smlouvy o dílo Ke kontrole byla vybrána smlouva o dílo ze dne uzavřená s dodavatelem ZISTAV S.LO. Karlovy Vary na provedeni zakázky " Oprava části oplocení hřbitova v Božíčanech II. etapa". Dohodnutá cena díla ,00 Kč (včetně DPH). Ke kontrole byla předložena faktura dodavatele č ze dne ve výši ,80 Kč. Sjednaná cena díla byla dle smlouvy dodržena. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Zápisy zjednání zastupitelstva včetně usneseni Kupni smlouvy: - prodej pozemkové parcely č. 129/18 o výměře 570 m2 v katastrálnim území Božičany, obec Božičany, uzavřená dne za dohodnutou cenu ,00 Kč, záměr prodeje zveřejněn na úředni desce obecního úřadu od do , v zastupitelstvu obce prodej schválen dne , - prodej pozemkové parcely parcelní číslo 35/20 o výměře 548 m2 v katastrálním území Božičany, obec Božičany, uzavřená dne za dohodnutou cenu ,00,00 Kč, záměr prodeje zveřejněn na úředni desce obecniho úřadu od do , v zastupitelstvu obce prodej schválen dne , - prodej stavebni parcely parcelni číslo 223 o výměře 202 m2 a parcelni číslo 224 o výměře 200 m2 v katastrálním území Božičany, obec Božičany, uzavřená dne za dohodnutou cenu Kč, záměr prodeje zveřejněn na úřední desce obecniho úřadu od do , v zastupitelstvu obce prodej schválen dne , - prodej pozemkové parcely č. 115/5 o výměře 247m2, pozemkové parcely č. 129/20 o výměře 134 m2 a pozemkové parcely č. 129/21 o výměře 38 m2 v katastrálním území Božičany, obec Božičany uzavřená dne za dohodnutou cenu Kč, záměr prodeje zveřejněn na úředni de ce obecniho úřadu od do , v zastupitelstvu obce prodej schválen dne Za kontrolované období se zastupitelstvo obce sešlo ve dnech , , , , , a Na svých zasedáních se mimo jiné 6

7 Č.j.: 339/KN113 zabývalo zprávami finančního a kontrolního výboru a kulturní komise, návrhem rozpočtu, úpravami rozpočtu, prodejem nemovitostí, bezúplatnými převody nemovitostí, smlouvou o smlouvě budoucí o zřízení věcného břemene, územním plánem, zvýšením příspěvku pro ZŠ a MŠ Božičany, závěrečným účtem, výběrem zhotovitele na oplocení hřbitova, rozpočtovým provizoriem na rok Nespecifikován Cinnost finančního výboru doložena zápisy z kontrol provedených dne a Činnost kontrolního výboru doložena zápisem z kontroly provedené dne Oba výbory pracují v počtu tří členů. II. Zástupce obce Božičany prohlašuje, že v kontrolovaném netvořil peněžní fondy neprovozoval podnikatelskou činnost, neuzavřel smlouvu o sdružených prostředcích, období územní celek: nehospodařil a nenakládal s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, nenakládal a nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky fyzických a právnických osob, neuzavřel zástavní smlouvu týkající se movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob nezřídil věcné břemeno k majetku územního celku neuzavřel smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku, nekoupil a ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady. B. Zjištění z konečného přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření obce Božičany za rok 2013: nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 7

8 Č.j.: 339/KN113 C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející rok byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Porušený právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 706 bod 3. a 4. - Územni celek nedodržel postupy účtování o opravných položkách. (napraveno) b) při prvním dílčím přezkoumání za rok 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Božičany za rok 2013: nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst.3 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb.). II. Rizika dovozená na základě zjištěných chyb a nedostatků ( 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb.) Při přezkoumání hospodaření územního celku za daný rok se neuvádí žádná rizika. III. Upozornění před možným vznikem chyb Při přezkoumání hospodaření územniho celku za daný rok se neuvádí žádná upozornění. 8

9 IV. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku k ( 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb.) a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 4,03 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 3,63 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0% Božičany dne Za Krajský úřad Karlovarského kraje.(10:!.(c~~.s2...u Dana Bumbalová kontrolor pověřený řízením přezkoumání nn"w.,ký ÚŘ O "",,,,,,\1. KÉHO KRAJ odbcjr kontroly... ~~~. Ing. Lenka Očenášková kontrolor 9

10 Územní celek prohlašuje, že podle 6 odst. 2 písmo e) zákona č. 420/2004 Sb., poskytnul pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a okolnostech vztahujících se k němu. Územní celek bere na vědomí, že provedené přezkoumání hospodaření ho nezbavuje odpovědnosti za správnost vykázaných výsledků. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Božičany o počtu 10 stran byl seznámen a jeho stejnopis obdržel Miloš Kameš, starosta obce OBEC BOŽIČANY Božičany č.96 G) Božičan Dne: Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Božičany Miloš Kameš 2 1 Karlovarský kraj Dana Bumbalová 10