Trestná činnost tzv. bílých límečků

Rozměr: px
Začít zobrazení ze stránky:

Download "Trestná činnost tzv. bílých límečků"

Transkript

1 Masarykova univerzita Právnická fakulta Katedra trestního práva Bakalářská práce Trestná činnost tzv. bílých límečků 2005/2006 Zdeněk Diviš 1

2 OBSAH Seznam zkratek 3 1. Úvod 4 2. Pojem 5 3. Příčiny vzniku trestné činnosti tzv. bílých límečků 9 4. Specifika pachatelů Vztah k organizovanému zločinu Vztah k hospodářské (ekonomické) a finanční kriminalitě Tunelování a enronitida Tunelování Enronitida Praktické příklady Moravia banka Komerční banka a Alon Barak Šrejber Tennis Investment K problematice dokazování Dotazníkové šetření IKSP Spolupracující svědek Agent - provokatér K trestní odpovědnosti právnických osob Poznámky k vyšetřování Závěr 37 Resumé 39 Seznam literatury 40 Zadání bakalářské práce 44 2

3 Seznam zkratek: ČNB - Česká národní banka ČR - Česká republika HN - Hospodářské noviny HPH Harvardský Průmyslový Holding IKSP - Institut pro kriminologii a sociální prevenci IPB Investiční a poštovní banka KB - Komerční banka OČTŘ - orgány činné v trestním řízení ODS - Občanská demokratická strana PČR - Policie České republiky SKPV - služba kriminální policie a vyšetřování SZ - státní zastupitelství TrZ - zákon č. 140/1961 Sb., trestní zákon, ve znění pozdějších předpisů TrŘ - zákon č. 141/1961 Sb., o trestním řízení soudním (trestní řád), ve znění pozdějších předpisů USA - Spojené státy americké USD - americké dolary 3

4 1. Úvod Termíny bílé límečky a trestná činnost tzv. bílých límečků jsem prvně zaslechl cca před 10 lety (byl jsem tehdy pracovníkem KB) v souvislosti s pracovníkem některého z českých peněžních ústavů, který měl přístup k počítačovým datům a který využil svých znalostí a mezer v počítačových programech a převedl si na svá konta relativně velmi vysoké částky. Od té doby jsem tyto termíny zaznamenal ještě několikrát, v novinových článcích, týkajících se trestné činnosti osob z vyšších kruhů. Protože se v současnosti pracovně (od roku 2001 jsem policejním komisařem a věnuji se hospodářské kriminalitě, od do jsem byl zařazen na Útvaru odhalování korupce a finanční kriminality SKPV a od jsem na Útvaru odhalování nelegálních výnosů a daňové kriminality SKPV) setkávám i s pachateli takovéhoto typu trestné činnosti, zvolil jsem si jako téma své bakalářské práce téma Trestná činnost tzv. bílých límečků. Ve své práci chci tuto trestnou činnost blíže vymezit (definovat), zmínit specifika pachatelů, uvést praktické příklady. Zejména se chci zabývat problematikou dokazování a zauvažovat nad možnostmi zlepšení současného stavu (z hlediska PČR). Při studiu mnoha materiálů a podkladů ke své práci jsem se setkal i s pojmy tunelování a enronitida. I těmito pojmy se tedy bude moje práce alespoň stručně - zabývat, stejně jako v posledních letech hojně diskutované možnosti zavedení trestní odpovědnosti právnických osob nebo zamítnutím návrhu novelizace trestního zákoníku. 4

5 Jsem si vědom, že se jedná o obsáhlé téma, jehož podrobné rozpracování by již bylo nad rámec bakalářské práce. 2. Pojem O původu termínu trestná činnost tzv. bílých límečků, resp. o původu termínu white collar crime se zmiňuje učebnice kriminologie. 1) Dle této učebnice byl autorem termínu americký kriminolog Edwin H. Sutherland, a to v roce 1939, když definoval hospodářský zločin jako jednání, které spáchala vážená, vysoce společensky postavená osoba v rámci svého povolání, využívajíc své důvěry vyplývající z jejího vysokého sociálního statutu a prestiže, náležející k této společenské vrstvě. Podle Sutherlanda, kterému v roce 1949 v New Yorku vyšla jeho kniha s názvem White Collar Crime, představuje trestná činnost tzv. bílých límečků převážně hospodářské a finanční delikty osob z vyšších společensko ekonomických profesních skupin 2). Sutherland tvrdil, že 3) zločinci z řad bílých límečků jsou relativně více chráněni před trestním stíháním díky svému společenskému postavení, protože při vnímání trestné činnosti příslušníků vyšších tříd dochází ze strany represivních orgánů ke class bias 4) vedoucí ke zvýšené toleranci. Z vlastní zkušenosti mohu toto tvrzení potvrdit. Subjektivní dojem, který je vyvolán sebevědomým příchodem potenciálního pachatele, oblečeného do skvěle padnoucího značkového obleku, dávajícího na odiv své 1 ) Zapletal, J. a kol. Kriminologie. 2. vydání. Praha: vydavatelství Policejní akademie ČR, 1996, s ) Novotný, O., Zapletal, J. a kol. Kriminologie. 2. vydání. Praha: ASPI Publishing, 2004, s ) Scheinost, M. Pojetí organizovaného zločinu a jeho vztah k dalším kategoriím kriminality. Kriminalistika, 2004, č. 4, s ) Dle Scheinosta class bias v Sutherlandově pojetí znamená mírnější vnímání a posuzování kriminality příslušníků vyšších společenských vrstev ve srovnání s toutéž kriminalitou páchanou příslušníky nižších společenských vrstev, protože se jednak u vyšších vrstev obecně předpokládá větší kultivovanost a menší sklon k páchání trestné činnosti, jednak se spáchaná trestná činnost posuzuje u vyšších vrstev shovívavěji. 5

6 odborné znalosti a také své konexe, k výslechu, navíc často v doprovodu renomovaného obhájce, je zcela jiný, než při příchodu obyčejného pachatele. Na druhou stranu - v případě přesvědčení o vině takového pachatele, avšak bez potřebných důkazů, je pocit bezmoci mnohem silnější. Clinard v roce 1952 definoval trestnou činnost bílých límečků jako porušení zákona především skupinou obchodníků, svobodných pracovníků a úředníků v souvislosti s jejích prací. 5) Dnes bychom mohli chápat trestnou činnost tzv. bílých límečků jako hospodářskou trestnou činnost, páchanou při výkonu profese představitelem legálního podnikání, tj. obcházení pravidel a porušování zákonů v rámci výkonu profese na místě, které to umožňuje, s cílem získat vyšší zisk. 6 Scheinost 7) bílé límečky stručně definuje jako osoby bez kriminální minulosti, ale schopné zneužít své pozice v podnikatelské sféře, stejný autor klade rovnítko mezi tzv. bílé límečky a kvalifikované pachatele hospodářské trestné činnosti a vyslovuje předpoklad o převaze tzv. bílých límečků mezi pachateli hospodářské kriminality. 8) V současných českých učebnicích kriminalistiky a kriminologie bývají předmětné termíny zmíněny jednou větou, bez dalšího upřesnění. Např. v učebnici kriminologie 9) jsou tzv. bílé límečky vymezeny jako elitní nejvyšší společenská vrstva pachatelů hospodářské trestné činnosti. V učebnici kriminalistiky 10) jsou pachatelé s bílými límečky vymezeni jako pachatelé hospodářských trestných činů, kteří vystupují jako řádní občané, úspěšní v zaměstnání či podnikatelské činnosti, mající plnou důvěru okolí a v některých 5 ) Tamtéž, s ) Scheinost, M. Pojetí organizovaného zločinu a jeho vztah k dalším kategoriím kriminality. Kriminalistika, 2004, č. 4, s ) Scheinost, M. a kol. Výzkum ekonomické kriminality. Praha: Institut pro kriminologii a sociální prevenci, 2004, s ) Tamtéž, s ) Kuchta, J., Válková, H. a kol. Základy kriminologie a trestní politiky. Praha: C.H. Beck, 2005, s ) Musil, J., Konrád, Z., Suchánek, J. Kriminalistika. 2. vydání. Praha: C.H. Beck, 2004, s

7 případech i značný politicko ekonomický vliv na určitém teritoriu. Podobně v Rukověti kriminalistiky 11) se pachatelé hospodářské trestné činnosti - bílé límečky - charakterizují jako dosud bezúhonné osoby, které nemají žádné nebo malé zkušenosti z jednání s orgány činnými v trestním řízení. Většinou ale mají dobré až nadprůměrné znalosti z dotčeného oboru... Podle Smejkala 12) jsou bílými límečky středně a vysoce kvalifikované osoby, lidé s vysokou odpovědností, pravomocí, v důvěryhodném postavení. Pro doplnění podkladů jsem se podíval i do cizojazyčných kriminologických slovníků, nejobsáhleji se pojmu věnuje The Sage Dictionary of Criminology. 13) Zde je pojem white collar crime definován jako heterogenní skupina útoků, spáchaných lidmi relativně vysokého statutu nebo požívajících poměrně vysokého stupně důvěry, v souvislosti s jejich legální prací. Dále je zmíněna kritika Sutherlandovy práce jiným autorům (konkrétně je jmenován Paul Tappan) se nelíbilo jeho označování lidí za zločince, aniž by byli za zločin odsouzeni (srovnejme s kriminalizací podnikatelů v ČR v uplynulých letech). Zajímavá je definice, uvedená v časopise Kriminalistická společnost 14) : označení trestná činnost bílých límečků se vztahuje na trestnou činnost osob, zastávajících vysoká postavení v politickém a hospodářském životě, včetně vysokých státních úředníků a osob zaujímajících významná místa v podnikatelské sféře. Zajímavá je tato definice zejména proto, že jsou zde výslovně uvedeny osoby, působící v politice, které tam podle mého názoru jednoznačně patří propojení politiky s průmyslem je bezpochybné 11 ) Chmelík, J. a kol. Rukověť kriminalistiky. Plzeň: Vydavatelství a nakladatelství Aleš Čeněk, s.r.o., 2005, s ) Smejkal, V. Počítačová kriminalita a její trestněprávní aspekty. Policista, 1996, č ) The Sage Dictionary of Criminology, London: Sage Publications Ltd., 2001, s ) Němec, M. FBI a kurz o kriminalitě bílých límečků. Praha: Kriminalistická společnost, 1994, č. 1, s

8 (alespoň v českých reáliích). Např. některé korupční kauzy, ve kterých figurují politici, lze také řadit k trestné činností bílých límečků - viz např. aktuální korupční aféra s biolihem. 15) Z výše uvedeného je zřejmé, že názory na obsah pojmu trestná činnost tzv. bílých límečků nejsou zcela jednotné, což je pochopitelné již jen s přihlédnutím k době vzniku tohoto pojmu. Některé uvedené definice jsou poněkud širší, neomezují se pouze na nejvyšší společenskou vrstvu. Toto širší pojetí je mi bližší a v širším pojetí bude pojem v mé práci pojímán. 15 ) Kedroň, R., Blažek, V. Korupce: zatčené spojuje ministerstvo dopravy. Hospodářské noviny, , s. 4 8

9 3. Příčiny vzniku trestné činnosti tzv. bílých límečků Obecně bychom mohli za typické způsoby páchání trestné činnosti bílých límečků považovat např. podvody různého druhu, zpronevěry, zneužívání důvěrných informací ke vlastnímu obohacení, nedodržování předpisů o vedení účetnictví, zkrácení daně, různé machinace v investičních společnostech a fondech nebo při veřejných soutěžích, vzhledem k propojení hospodářské kriminality a korupčního jednání i některé korupční případy atd. Pokud bych se měl zamyslet nad příčinami vzniku trestné činnosti tzv. bílých límečků v podmínkách ČR v uplynulých 15 letech, pak mezi hlavní příčiny zcela jistě patří společenské změny po r (otevření státních hranic, ekonomická transformace spojená s rozsáhlými majetkovými přesuny, vznik trhu a kapitálu, živelný vznik řady finančních institucí s nekvalifikovanými zaměstnanci atd.). Dále technický rozvoj, usnadňující páchání trestné činnosti a podmiňující vznik nových forem trestné činnosti a také právní a morální vědomí společnosti, které bylo v důsledku předchozích let (tj. před r. 1989) značně pokřiveno. Zásadní pro vznik trestné činnosti tzv. bílých límečků byly legislativní změny, vždyť zejména devadesátá léta minulého století byla poznamenána legislativním chaosem a nepřehledností. Český právní řád je složitý, přesycený neustálými novelami, je možný různý výklad stejných právních norem (což ve svém důsledku znamená, že např. k daňovým únikům dochází nejen úmyslně, ale i nesprávnou interpretací příslušného předpisu). 9

10 Z výše uvedeného je zřejmé, že příležitostí k páchání trestné činnosti (bílých límečků) bylo dostatek, a příležitost je základní objektivní podmínkou k páchání i této trestné činnosti. Obvykle nejde o kriminalitu z materiální nouze, poctivost a loajalita je ohrožena takovými příležitostmi, které slibují, že uspokojí následující trojlístek motivů: 16) vylepšení společenské prestiže a postup na společenském žebříčku výrazné vylepšení materiální situace trvalé zajištění dobré existence Typickou vlastností pachatelů je pocit, že jejich práce není dostatečně oceňována, pocit převahy (nad zaměstnavatelem, policií...), pocit beztrestnosti a neodhalitelnosti. Pokud by pachatelé věnovali stejnou energii a vynalézavost legálnímu podnikání, byli by jistě mimořádně úspěšní. 16 ) Čírtková, L. Psychologické aspekty problematiky. In Pracovní materiál pro kurz hospodářské a finanční kriminality. Praha: Policejní akademie ČR,

11 4. Specifika pachatelů Některé typické znaky pachatelů této trestné činnosti vyplývají již z definic, uvedených ve druhé kapitole - jedná se o osoby zpravidla vážené, výše společensky postavené, využívající své důvěry vyplývající z jejich vysokého sociálního statutu a prestiže, náležející k této společenské vrstvě. Zpravidla (nikoli však vždy) se jedná o osoby bez kriminální minulosti, ale schopné zneužít své pozice. Řádní, slušní, úspěšní občané, obvykle vysoce kvalifikovaní, inteligentní, s vyšším vzděláním a odbornými zkušenostmi, často s řídícími a rozhodovacími pravomocemi, s přístupem k potřebným informacím. Mívají také dostatek finančních prostředků, které jsou v mnoha případech nezbytné ke spáchání trestné činnosti, zároveň si za tyto finanční prostředky mohou najmout nejlepší advokáty a experty a účinně se hájit. Typické pro ně je zapírání trestné činnosti, předstírání různých falešných skutečností, odvolávání se na tzv. podnikatelské riziko apod. K typickým osobnostním charakteristikám pachatelů často patří např. odvaha hraničící až s hazardem, cílevědomost, vytrvalost, vypočítavost, touha po majetku, společenském uznání a po moci, citová chladnost, bezohlednost, bezcitnost, sklony k velikášství, egoismu atd. Snaží se také co nejméně lhát. 17) Pachatelem hospodářské trestné činnosti (potažmo trestné činnosti tzv. bílých límečků) je dnes nejčastěji rafinovaný, vzdělaný, dobře situovaný člověk s kombinačními schopnostmi, nicméně jeho 17 ) Kuchta, J., Válková, H. a kol. Základy kriminologie a trestní politiky. Praha: C.H. Beck, 2005, s

12 představivost funguje někdy jednosměrně. Z tohoto důvodu takoví pachatelé často nejsou schopni ani ochotni pochopit nemorálnost a trestnost svého činu a jeho odhalení považují za smůlu v obchodech nebo za spiknutí okolí (konkurentů, banky, orgánů činných v trestním řízení). V případě odhalení je jejich obranou tvrzení o nespravedlivém stíhání, vyhrožují svými kontakty a v případě potřeby své hrozby plní. Opakovanými stížnostmi na postup OČTŘ a medializací případu odvracejí od sebe pozornost s cílem vyvolat chaos, způsobit průtahy, zastrašit svědky, ovlivnit ve svůj prospěch veřejné mínění, často za pomoci renomovaných právníků. V případech nutnosti pak pachatelé hledají pomoc ve zločineckém podsvětí, které jim může posloužit aplikací radikálnějších prostředků. 18) 18 ) Tamtéž, s

13 5. Vztah k organizovanému zločinu V případě trestné činnosti tzv. bílých límečků se nezřídka jedná o rozsáhlou hospodářskou trestnou činnost, páchanou složitým a vysoce kvalifikovaným způsobem, při které aktéři využívají mezer v zákonech a jiných okolností a dosahují často obrovských zisků. 19) V tom lze nalézt shodné rysy s organizovaným zločinem. Trestné činy tohoto druhu ale mohou, alespoň v počátečních fázích, probíhat bez účasti kriminálního prostředí a bez účasti či zakládání hierarchizovaných, strukturovaných a stabilních zločineckých organizací; jejich základním modem operandi je podvod vůči nedobrovolné oběti bez poskytování protihodnoty; trestná činnost je páchána zevnitř zneužíváním legálního systému (v důsledku toho pachatelé této trestné činnosti narušují důvěru veřejnosti v tento systém). Průnik s organizovaným zločinem je možný, i když organizovaný zločin většinou nestojí u počátku páchání těchto podvodů či dalších trestných činů tohoto typu. Může však v určité fázi využít toho, že aktéři se obohatili nelegálním nebo ne zcela legálním způsobem a dosáhli enormních zisků, a pokusit se o jejich vydírání. V jiném případě může někdo z účastníků začít sám vyhledávat kontakt se světem zločinu, aby získal jeho podporu proti ostatním partnerům. Činnost takovýchto podnikatelů se v každém případě začne dříve nebo později stále více kriminalizovat. Akce se musí utajit, jsou podnikány 19 ) Scheinost, M. Pojetí organizovaného zločinu a jeho vztah k dalším kategoriím kriminality. Kriminalistika, 2004, č. 4, s

14 kroky k odstranění svědků, stále se rozšiřuje okruh těch, které je nutné uplatit. Někdy si i sami aktéři začnou mezi sebou vyřizovat účty, vytvářet své ochranky a tím způsobem vlastně začít budovat kriminální organizace (nebo se na ně napojovat). Tak může dojít k postupnému prorůstání a přetváření této formy kriminality v kriminalitu organizovanou. 20) 20 ) Cejp, M. Výzkum struktury, forem a možností postihu organizovaného zločinu v ČR. Praha: Institut pro kriminologii a sociální prevenci, 1997, s

15 6. Vztah k hospodářské (ekonomické) a finanční kriminalitě Protože ve výše uvedených definicích (viz druhá kapitola) jsou často používány pojmy hospodářská (ekonomická) trestná činnost či kriminalita a také pojem finanční kriminalita (resp. finanční delikty), považuji za nutné vymezit i tyto pojmy a jejich vzájemné vztahy, zejména proto, že v této oblasti panuje terminologický zmatek. Nabízí se znění platného TrZ a jeho členění. Za hospodářskou trestnou činnost je pak možno považovat trestné činy, obsažené ve druhé hlavě zvláštní části TrZ - trestné činy hospodářské. Tato část TrZ procházela od r závažnými úpravami, měnící se společenské a ekonomické vztahy nacházely odraz i v TrZ. Ve vztahu k současnému charakteru páchané kriminality se však druhá hlava zvláštní části TrZ stala poněkud rigidní a lze říci, že již nevystihuje charakter a rozsah ekonomické kriminality. 21) Tato hlava zvláštní části TrZ nezahrnuje např. úplatkářství, ohrožení životního prostředí, nedovolenou výrobou lihu a celou řadu relevantních trestných činů z hlavy deváté zvláštní části TrZ (trestné činy proti majetku), např. podvod nebo zpronevěru. 22) Striktní dodržení stávající systematiky TrZ by tedy vedlo k tomu, že by řada trestných činů nebyla do hospodářské (ekonomické) kriminality zahrnuta. Vymezení uvedených pojmů se poměrně obsáhle a vyčerpávajícím způsobem věnoval Chmelík, 23) a to z hlediska 21 ) Scheinost, M. a kol. Výzkum ekonomické kriminality. Praha: Institut pro kriminologii a sociální prevenci, 2004, s ) Tamtéž, s ) Chmelík, J., Hájek, P., Nečas, S. Úvod do hospodářské kriminality. Plzeň: Vydavatelství a nakladatelství Aleš Čeněk, s.r.o., 2005, s

16 trestněprávního, kriminalistického, kriminologického i statistického. Uvedl širokou škálu názorů na definování hospodářské kriminality a obecně ji definoval takto: zaviněné (společensky nebezpečné) jednání popsané ve zvláštní části TrZ, poškozující nebo ohrožující hospodářský pořádek, systém ekonomických a souvisejících právních vztahů, jejich fungování, práva a oprávněné zájmy subjektů těchto vztahů. 24) V této souvislosti je potřebné připomenout, že návrh nového trestního zákoníku (podrobněji k návrhu viz podkapitola 7.1.) již nepočítal se dvojím pojetím trestného činu (formálním a materiálním) a trestný čin vymezuje pouze ve formálním pojetí. V důsledku to znamená, že trestní zákoník již nebude (bude li přijat v této podobě, samozřejmě) pracovat s pojmem společenské nebezpečnosti činu pro společnost a souvisejícími ustanoveními. 25) Hospodářskou kriminalitou jsou rozuměna zejména ta protiprávní jednání, která: 26) bez ohledu na postavení pachatele naplňují skutkovou podstatu některého z trestných činů vyjmenovaných ve druhé hlavě zvláštní části trestního zákona naplňují skutkovou podstatu jiného trestného činu, pokud při jeho páchání jsou pachatel i poškozený v postavení subjektů vykonávajících podnikatelskou činnost a trestná činnost souvisí s jejich podnikáním naplňují skutkovou podstatu jiného trestného činu, pokud k němu došlo ve vztazích založených obchodním nebo pracovním právem k tíži zaměstnavatele, nebo na základě jiného právního vztahu souvisejícího s hospodářstvím, ekonomikou nebo financemi 24 ) Tamtéž, s ) Tamtéž, s. 17, odkaz ) Tamtéž, s

17 naplňují skutkovou podstatu trestných činů veřejných činitelů a trestných činů souvisejících s úplatkářstvím, pokud je spáchal představitel veřejné správy při výkonu své pravomoci v souvislosti s plněním hospodářských úkolů v obecném zájmu nebo takové jednání proti tomuto představiteli směřovalo, nebo slouží k legalizaci výnosů z trestné činnosti jsou zařazena do hospodářské kriminality v mezinárodních dokumentech Do hospodářské kriminality tedy podle tohoto vymezení lze zařadit zejména některé majetkové trestné činy (typicky podvod a zpronevěru). Co se týče pojmů hospodářská a ekonomická kriminalita, Chmelík 27) uvádí, že oba okruhy kriminality splývají v jeden, označovaný jako ekonomická kriminalita, ovšem se stejným obsahovým vymezením jako hospodářská kriminalita. Podle mého názoru však existuje pouze jeden okruh kriminality, nazývaný v ČR hospodářská kriminalita a v zahraničí ekonomická kriminalita, jedná se o synonyma se stejným obsahem (z jazykového hlediska jsou termíny ekonomická a hospodářská totožné). Finanční kriminalita představuje jednu z nejdůležitějších oblastí hospodářské kriminality a zpravidla je definována jako trestná činnost směřující proti fungování bankovního systému, kapitálového trhu a finančních institucí, zejména bank, burzy, investičních společností a investičních fondů, penzijních fondů, pojišťoven a dalších finančních institucí. 28) V úvodu této podkapitoly jsem jako jeden z důvodů zařazení této podkapitoly do mé bakalářské práce uvedl, že v této oblasti panuje terminologický zmatek, kulantněji řečeno obsahová nevytříbenost. 27 ) Tamtéž, s ) Šámal, P. a kol. Podnikání a ekonomická kriminalita v České republice. Praha: C.H. Beck, 2001, s. 174, odkaz

18 Měl jsem tím na mysli, že např. Baloun 29) pojímá finanční kriminalitu jako svébytný druh a v komparační tabulce ekonomické kriminality dokazuje rozdíly mezi hospodářskou a finanční kriminalitou (jinými slovy Baloun hospodářskou a finanční kriminalitu zastřešuje kriminalitou ekonomickou). Kromě toho, Chmelík 30) uvádí, že tento názor (tj. názor, že finanční kriminalita je specifickou kriminalitou, která není součástí hospodářské kriminality) zastává např. Šámal. Nezjišťoval jsem, z jakého pramene Chmelík čerpal, já jsem v literatuře našel pouze opačné Šámalovy názory viz např. výše uvedená Šámalova definice finanční kriminality. Je - li v této bakalářské práci použit termín hospodářská nebo ekonomická kriminalita, jedná se o synonyma, a finanční kriminalita je chápána jako součást kriminality hospodářské. 29 ) Baloun,V. Finanční kriminalita v ČR. Praha: Institut pro kriminologii a sociální prevenci, 2004, s ) Chmelík, J., Hájek, P., Nečas, S. Úvod do hospodářské kriminality. Plzeň: Vydavatelství a nakladatelství Aleš Čeněk, s.r.o., 2005, s. 26, odkaz

19 7. Tunelování a enronitida V této kapitole se budu věnovat dvěma pojmům, které mají vztah k trestné činnosti tzv. bílých límečků, a sice pojmům tunelování a enronitida Tunelování Hlavním důvodem nepřijetí návrhu novelizace trestního zákoníku, připravovaného 14 let, byl spor o zachování stávajícího znění 128 odst. 2 TrZ. Uvedený odstavec byl z návrhu vypuštěn během projednávání předlohy ve sněmovně a část odborné veřejnosti poté namítala, že již nebude možné trestat tzv. tunelování 31). Hlavní autor odmítnutého návrhu novely, Pavel Šámal, a další (např. advokát Tomáš Sokol) naopak zastávali názor, že toto jednání bude možné trestat i po jeho vypuštění podle jiných paragrafů. Celá věc je z právního hlediska velmi složitá a sporná, podle mého názoru však nepříliš důležitá. 31 ) Slovo tunelování se začalo používat v letech v souvislosti s pády prvních českých bank. Proto je úzce spojováno zejména s finančními institucemi, v širším pojetí se používá i v případě protiprávního jednání proti všem obchodním společnostem, pokud je cílem podvodné operace skryté odčerpání majetku z prosperující společnosti, a to osobami, které tyto společnosti kontrolují. 19

20 Důležité však je, že odborný spor byl zpolitizován a zmiňovaný odstavec se stal politickým symbolem. Poslanci, kteří (naprostou, téměř stoprocentní většinou přítomných poslanců) odhlasovali vypuštění odstavce z předlohy, později ( ) právě kvůli tomuto vypuštění zamítají celý zákon. Otázkou je, kdy tedy bude nový trestní zákoník přijat. Je pravděpodobné, že to nebude bezprostředně po volbách (do poslanecké sněmovny, plánovaných na červen 2006) a může to trvat i několik dalších let. Což by samozřejmě byla škoda, protože neschválená novela zákona je nepochybně mnohem lepší než stávající TrZ, jedná se o moderní trestní zákoník, ale existuje tak možnost, že oddálení přijetí bude nakonec užitečné, protože dojde ke zjednodušení návrhu novely. V konečném důsledku by to mohlo znamenat, že trestní zákon nebude v budoucnu novelizován tak často, jako tomu bylo doposud. Chtěl bych zmínit ještě jednu skutečnost, související se zamítnutím novely TrZ. Jednou z možností přijetí zákona bylo, že se předmětný odstavec do trestního zákoníku vrátí pozměňovacím návrhem, který se připojí k návrhu úplně jiného, dosud otevřeného zákona. Tato praxe tzv. přílepek přispívá k nepřehlednosti přijaté legislativy, vede ke snížení právního vědomí a je třeba ji odmítnout. V souvislosti s úvahami o přijetí nového TrZ se nabízí ještě spojitost s TrŘ, který bude muset být k okamžiku účinnosti nového TrZ také novelizován. Pokud vím, jeho novelizace je v současné době připravována, existuje věcný záměr (nejsem si však vědom jakékoli odborné debaty o jeho znění, což považuji za nezbytný předpoklad úspěšného přijetí). Bylo by vhodné, kdyby návrhy nového TrZ i nového TrŘ byly předloženy poslanecké sněmovně společně Enronitida 20

21 V souvislosti s krachem americké energetické společnosti Enron, která zbankrotovala poté, co vyšlo najevo, že podváděla ve svém účetnictví tím, že ukrývala dluhy v dceřiných společnostech, se začal používat termín enronitida 32 ). Pod tímto pojmem je chápán trestný čin zkreslování údajů o stavu hospodaření a jmění, příp. i trestný čin zneužívání informací v obchodním styku. Následkem bankrotu společnosti Enron byl prudký propad světových akciových trhů. Po následných odhaleních účetních machinací dalších amerických společností (WorldCom, Tyco International...) USA přistoupily na tvrdá legislativní opatření, mající za cíl podstatné zprůhlednění hospodaření společností (pod hrozbou tvrdých trestů). Uvedená jednání se samozřejmě netýkají pouze amerických (či obecně zahraničních) společností a je pravděpodobně pouze otázkou času, kdy se podobné účetní skandály budou týkat i českých, resp. v ČR působících společností. 32 ) Baloun,V. Finanční kriminalita v ČR. Praha: Institut pro kriminologii a sociální prevenci, 2004, s

22 8. Praktické příklady V této kapitole se pokusím (spíše ilustrativně) připomenout některé - mediálně známé - kauzy, které lze zařadit mezi trestnou činnost tzv. bílých límečků. Příkladů jsou dnes a denně plné noviny, z těch nejvýznamnějších si vzpomínám např. na skandál Barings Bank, nejstarší britské komerční banky, která zkrachovala v roce 1995, protože její pracovník, v Singapuru působící obchodník Nick Leeson, se dlouhou dobu snažil zakrývat finanční ztráty při termínovaných obchodech. Zajímavé příklady modelů a případových studií podvodů s finančními instrumenty (akreditivy, záruky, směnky...) jsem našel v přílohách 33 týdeníku Ekonom č , které pod názvem Finanční podvody zevnitř vycházely v roce 2003 a které byly připraveny ve spolupráci s českou pobočkou Mezinárodní obchodní komory (International Chamber of Commerce). Podvodné finanční instrumenty se často velice podobají opravdovým dokumentům a 33 ) Merret, J., Renner, P. Preventing Financial Instrument Fraud. [Finanční podvody zevnitř]. Přeložil Michal Nosek. Příloha týdeníku Ekonom, 2003, č

23 odhalení jejich skutečné identity vyžaduje více než jen zběžné prohlédnutí. Stopy lze najít ve formulaci těchto dokumentů používají slova, fráze a termíny, které ve finančních kruzích neexistují nebo které jsou odvozeny od existujících pojmů (sám jsem se ve své policejní praxi setkal s falešnými bankovními zárukami, znějícími na astronomicky vysoké částky). Chtěl bych však v této kapitole připomenout především případy (alespoň tři) z českých reálií. Přitom není mým cílem hodnotit vinu zúčastněných a nehodlám se zabývat ani právní kvalifikací - neznám obsah trestních spisů. Jednotlivé dále uvedené případy jsou uvedeny v práci Ing. Vladimíra Balouna: Finanční kriminalita v České republice, 34 které jsem však pro potřeby této bakalářské práce zkrátil a upravil Moravia banka Případ této banky je typickým příkladem útoku vlastníka proti svému majetku a lze na něm vhodně ukázat některé politické souvislosti. Moravia banka vznikla v době boomu bankovnictví v roce 1992 jako regionální banka a svými parametry měla charakter malé banky. Od roku 1996 hospodařila ztrátově, byla proto již v následujícím roce zařazena do tzv. stabilizačního programu ČNB, v roce 1999 z něj byla vyřazena pro dlouhodobé neplnění ukazatelů, schválených při přijímání banky do programu a poté vyhlásila konkurz. S ohledem na své regionální zaměření úvěrovala některé velké státní či polostátní podniky severní Moravy, na jejichž fungování měla zájem vláda. Z toho důvodu ji také ČNB zařadila do zmíněného stabilizačního programu a v roce 1997 jí uhradila za ztrátové úvěry téměř tři čtvrtě miliardy korun. 34 ) Baloun,V. Finanční kriminalita v ČR. Praha: Institut pro kriminologii a sociální prevenci,

24 Moravia banka již v roce 1993 poskytla patnáctimilionový úvěr leasingové společnosti Betafin, a.s., kterou spoluvlastnil podnikatel Jiří Baron (mimochodem druhý z vlastníků nich byl i spolumajitelem společnosti Iceberg, která stála v pozadí pádu dalších bank Ekoagrobanky, První slezské banky a Podnikatelské banky). Podle zpráv z veřejných zdrojů byl jejich partnerem ve společnosti Betafin i bankéř z Moravia banky, který různým obchodním společnostem, patřícím Jiřímu Baronovi (který se posléze stal i předsedou dozorčí rady Moravia banky) poskytoval další úvěry. Jiří Baron díky těmto úvěrům a prostřednictvím kapitálového trhu (tedy prostřednictvím svých kapitálových účastí v různých společnostech) banku ovládl. Moravia banka tak měla ve svém úvěrovém portfoliu stamiliony úvěrů společností buď jím přímo vlastněných, nebo personálně propojených či jednajících ve shodě. Jiří Baron byl zatčen v prosinci roku 2000 a obviněn spolu s dalšími čtyřmi lidmi v souvislosti s úvěrovým podvodem, k němuž mělo dojít v jím vlastněné společnosti (Ingstav Opava). K trestně stíhaným přibylo pětičlenné představenstvo Moravia banky, jeden pražský podnikatel a jeden advokát. V září 2002 se kauza zkrachovalé Moravia banky dostala před senát Krajského soudu v Ostravě. Jiřího Barona a jeho společníky viní státní zástupce z podvodu, zneužívání informací v obchodním styku a porušování povinností při správě cizího majetku. Pokud vím, soud dosud ve věci nerozhodl. Obecně lze říci, že mezi hlavní důvody vzniku kauzy (nejen) Moravia banky patří zcela výjimečná situace, kdy v první polovině devadesátých let minulého století v ČR vzniklo několik desítek bank. Vzhledem k tehdejší situaci nebylo ani možné, aby všechny tyto banky měly důvěryhodné a zodpovědné vlastníky, schopný, zkušený a v bankovnictví vzdělaný management, vyškolený personál, standardní pracovní postupy při poskytování úvěrů atd. Připočteme 24

25 li k tomu zcela nedostatečnou kontrolu ze strany centrální banky, pak lze při zpětném pohledu konstatovat, že důsledky v této podobě byly předvídatelné. V současné době se dá říci, že situace v bankovnictví (v ČR) je již několik let stabilizovaná KB a Alon Barak O případu Alona Baraka, resp. společnosti B.C.L. Trading jsem poprvé slyšel někdy v roce 1999, v té době jsem ještě byl zaměstnancem KB. Případ lze charakterizovat jako profesionální selhání pracovníků KB, což potvrzuje tezi, že nezanedbatelné procento manažerů KB (ale nejen KB) byli lidé profesionálně minimálně nekompetentní, v horším případě pak přímo (jakkoli nedokazatelně) úplatní. Stejně jako v řadě jiných případů je těžké rozlišit, zda ze strany pracovníků KB šlo o pouhé podstoupení nepřiměřeného rizika, o neznalost či zda došlo k trestné činnosti. V čase se celý případ vyvíjel následovně: společnosti B.C.L. Trading byl hned v počátcích (červen roku 1996) přiznán limit pro otevírání dokumentárního akreditivu ve výši 100 mil. USD. Uvedený limit se v červenci roku 1997 zvýšil na 150 mil. USD, přestože KB již bylo známo propojení společnosti B.C.L. Trading s dalšími společnostmi, které v předchozím období způsobily KB ztrátu ve výši 1,2 mld. Kč. Další zvýšení limitu bylo provedeno v červnu roku 1998 (200 mil. USD). V červenci roku 1999 byl limit pro otevírání akreditivu snížen na nulu z důvodů: podezření na falšování dokumentů (přičemž již v prosinci 1997 byla KB upozorněna rakouskou bankou Central - Wechsel AG, že od společnosti B.C.L. Trading obdržela směnku, na níž byl zfalšován aval) 25

26 zhoršeného ratingového hodnocení společnosti B.C.L. Trading konečně uznaného faktu, že Alon Barak již v minulosti způsobil KB výše zmíněnou ztrátu PČR obvinila celkem 11 osob z řad členů představenstva a středního managementu KB z trestných činů porušování povinností při správě cizího majetku a porušování závazných pravidel hospodářského styku. Obviněn však nebyl ani Alon Barak, ani dlouholetý předseda představenstva a generální ředitel KB - nebyl fyzicky přítomen jednání, na němž se limit pro B.C.L. Trading schvaloval. S tímto zdůvodněním - podle některých právníků - nelze souhlasit, neboť podle interních materiálů KB šlo o usnesení per rollam, které znamená, že s každým absentujícím členem představenstva je nutné dodatečně vejít ve styk a vyžádat si jeho souhlas (stanovisko). Pokud nesouhlasí, může vznést námitku, což dotyčný neučinil. Navíc je neoddiskutovatelná jeho odpovědnost v oblastech procedur (pracovních postupů) a kontrolních mechanismů. Je potřeba dodat, že v době šetření případu byl senátorem, chráněným imunitou. Podle dostupných zdrojů a podle publikovaných schémat obchodních vztahů pocházejí obchodní partneři společnosti B.C.L. Trading z Ruska, Uzbekistánu, Slovenska a Polska. Společnost B.C.L. Trading v nich vystupuje jako prostředník, tzn., že je jak dovozcem, tak vývozcem. KB neměla povinnost zkoumat, zda zboží reálně existuje, rozhodující je předložení dokladů. Z toho vyplývá možné kriminální jednání společnosti B.C.L. Trading, resp. Alona Baraka. Nabízí se úvaha, že obchodními partnery byly spřízněné společnosti a okamžik, kdy se přestalo platit (a kdy tedy vznikla povinnost KB uhradit akreditiv) byl předem domluven. Problém financování aktivit společnosti B.C.L. Trading může být složitější o skutečnosti, které byly zveřejněny některými médii, 26

27 podle kterých společnost B.C.L. Trading využívala KB jako pračku špinavých peněz (jinými slovy k legalizaci výnosů z trestné činnosti). Tento případ byl v závěru roku 2005 Obvodním soudem pro Prahu 1 v tichosti uzavřen, všichni aktéři jsou nevinní Šrejber Tennis Investment Tento případ z oblasti kapitálových trhů jsem zařadil do své práce přesto, že Milan Šrejber, bývalý vrcholový tenista, zakladatel privatizačních fondů a sponzor ODS (rozkrytím jeho daru, rozepsaném na dva fiktivní dárce, propukla dokonce vládní krize a byly vyvolány předčasné volby), přestože byl souzen a odsouzen, byl posléze na základě stížnosti ministra spravedlnosti na porušení zákona zproštěn obvinění. Případ totiž ukazuje určitý mezistupeň mezi čistě privatizační trestnou činností (v podstatě neopakovatelnou) a trestnou činností, spojenou s běžným fungováním kapitálového trhu. Zároveň ukazuje značně ztíženou situaci OČTŘ, které mají stíhat takovouto trestnou činnost. Na kapitálový trh působí mnoho faktorů a rozlišit trestnou činnost od neúspěšného podnikání (často na hraně zákona) je velmi obtížné. Společnost Šrejber Tennis Investment v sobě zahrnovala jak investiční privatizační fondy, tak investiční fondy, které již vykazovaly znaky podílových fondů a také makléřskou společnost. Vše personálně propojeno právě osobou Milana Šrejbera. Šrejberova investiční společnost se úspěšně zúčastnila obou vln kupónové privatizace a obhospodařovala prostředky držitelů investičních kupónů, zatímco Šrejber Tennis Investing, investiční fond, a.s. obhospodařoval víceméně jeho vlastní prostředky. Transakcemi mezi těmito společnostmi, s využíváním pohybu kurzu akcií a také pomocí provizních plateb makléřské společnosti byly privatizační fondy připraveny o cca 20 mil. Kč. 27

28 Případ byl zahrán do ztracena a přispěl k nedůvěře velké části veřejnosti ve správné fungování kapitálových trhů. Otázka, jak je možné, že tyto transakce probíhaly tak, jak probíhaly, tedy že fondy, na nichž byly prostředky držitelů investičních kupónů, byly soustavně ochuzovány, zatímco podílové fondy téže společnosti zaznamenávaly stálý růst, zůstává nezodpovězena. 9. K problematice dokazování Vzhledem k tomu, že trestná činnost tzv. bílých límečků je součástí trestné činnosti hospodářské, lze závěry, dosažené při studiu trestné činnosti hospodářské, vztáhnout (případně s minimálními úpravami) i na trestnou činnost tzv. bílých límečků, zejména přijmeme - li předpoklad o převaze tzv. bílých límečků mezi pachateli hospodářské trestné činnosti. 35) 9.1. Dotazníkové šetření IKSP IKSP v roce 2003 při řešení svého výzkumného úkolu 36) použil mj. dotazníkové šetření u pracovníků orgánů činných v trestním řízení. Celkem tak bylo z 274 rozeslaných dotazníků získáno 219 vyplněných dotazníků (soudy 105, státní zastupitelství 82, policejní orgány 32). Z odpovědí na otázku: V čem vidíte největší problémy 37) dokazování hospodářské trestné činnosti? vyplynulo, že 35 ) Scheinost, M. a kol. Výzkum ekonomické kriminality. Praha: Institut pro kriminologii a sociální prevenci, 2004, s ) Scheinost, M. a kol. Výzkum ekonomické kriminality. Praha: Institut pro kriminologii a sociální prevenci, ) Tamtéž, s

29 respondenti vidí největší problémy ve velké náročnosti z odborného hlediska, ve velkém rozsahu spisového materiálu, v nesnadné právní kvalifikaci, dále velkém časovém odstupu od spáchání trestného činu a ve velké náročnosti z důvodu velkého množství případů. Policisté poukázali na nejednotný výklad práva u soudů a státních zastupitelství, neexistenci trestní odpovědnosti právnické osoby a na nedostatečné technické vybavení PČR. Dá se říci, že se všemi výše uvedenými problémy souhlasím. Případy, o kterých tato práce pojednává, skutečně bývají velmi náročné z odborného hlediska a není snadné se orientovat v trestních spisech, jejichž počet stran je v řádu tisíců, navíc nebývá zvykem (a ani to z organizačních důvodů není možné), aby pracovník OČTŘ měl přidělen jeden (byť rozsáhlý) trestní spis, kterému by se mohl soustavně věnovat. Problematikou trestní odpovědnosti právnických osob se zabývá desátá kapitola, k poslednímu bodu (nedostatečné technické vybavení PČR) mohu uvést, že moje osobní zkušenost je stejná, situace je zejména na okresních ředitelstvích PČR v této oblasti stále tristní a zlepšuje se velmi pomalu. Je však třeba dodat, že u celorepublikových útvarů, s nimiž mám osobní zkušenost (Útvar odhalování korupce a finanční kriminality SKPV, Útvar odhalování nelegálních výnosů a daňové kriminality SKPV ) není technické vybavení - zejména díky programu Phare - problémem. Z dalších výsledků dotazníkového šetření vyplývá, že největší potíže při dokazování před soudem činí značná nekázeň svědků, poškozených i obviněných. Těchto osob bývá velký počet a jejich nedostavení se značně komplikuje průběh dokazování. Projevuje se neochota svědčit před soudem a u obviněných též záměrné zdržování řízení z jejich strany a ze strany jejich obhájců. Další potíže často vznikají při prokazování subjektivní stránky, tj. úmyslného zavinění trestného činu. 29

30 K tomu bych poznamenal, že v praxi se často zdá nemožné prokázat úmyslné zavinění bez doznání obviněného. Na zavinění a jeho formu je však třeba usuzovat ze všech okolností, za kterých byl trestný čin spáchán. Proto také nelze vyvodit nemožnost zjištění úmyslu ze skutečnosti, že obviněný skutek popřel. Při prokazování úmyslu je třeba takové jednání posoudit z hlediska sledu a kontextu jednotlivých, na sebe navazujících operací, posoudit jejich cíl, kdo z nich měl prospěch apod. 38) Na zavinění je možné usuzovat i z výpovědi svědků, dále z odborných vyjádření a znaleckých posudků i z dalších důkazů, jež je možné využít pro vyhodnocení subjektivní stránky trestného činu. Zajímavý názor vyplynul z odpovědí státních zástupců, kteří také poukázali na dlouhou dobu řízení, resp. značný časový odstup od spáchání trestné činnosti do projednání věci před soudem, což má vliv na kvalitu prováděných důkazů, zejména svědeckých výpovědí. V této souvislosti měli kritické výhrady ke znění ustanovení 158 odst. 5 TrŘ, podle něhož nelze v řízení před soudem použít jako důkaz úřední záznam o obsahu vysvětlení. Nevidím žádný důvod, proč by úřední záznam o podaném vysvětlení nemohl být použit jako důkaz a proč by tento záznam nemohl být později, při výslechu svědka či obviněného, přečten či jinak konstatován jeho obsah. V praxi tato okolnost často působí problémy stává se běžně, že osoba, která podala vysvětlení a je později vyslýchána jako svědek, příp. obviněný, již vypovídá zcela jinak, příp. vůbec. Přitom osoba podávající vysvětlení je poučována, že má právo (mj.) na právní pomoc advokáta, dále, za jakých okolností nesmí být od ní vysvětlení požadováno a o možnosti vysvětlení odepřít, pokud by jím způsobila nebezpečí trestního stíhání sobě nebo osobám uvedeným v 100 odst. 2 TrŘ. Se zmíněnými 38 ) Šámal, P. a kol. Podnikání a ekonomická kriminalita v České republice. Praha: C.H. Beck, 2001, s

31 kritickými výhradami respondentů ke znění ustanovení 158 odst. 5 TrŘ tak lze souhlasit. Z amerických filmů, zabývajících se policejní tematikou, je všeobecně známa věta poučení ve smyslu cokoli od této chvíle řeknete, může být použito proti vám. Poučení je zcela jasné a srozumitelné. Domnívám se, že úprava stávajícího znění 158 odst. 5 TrŘ v tomto smyslu je velmi snadná a žádoucí, přitom práva dotyčné osoby (právo na obhajobu, právo nevypovídat...) nebudou nijak dotčena (za předpokladu, že dotyčná osoba bude skutečně poučena). Dále se v této kapitole, věnované problematice dokazování, budu zabývat institutem spolupracujícího svědka a také institutem agenta provokatéra Spolupracující svědek Velmi efektivním nástrojem by v českém právním systému mohl být institut spolupracujícího (korunního) svědka, využívaný např. v USA, ale i v dalších státech. Jedná se o možnost nabídnout za klíčové svědectví podstatně nižší trest, příp. beztrestnost. Mezi hlavní důvody, proč návrh novelizace TrZ a TrŘ, projednávaný v roce 2005 a zavádějící institut korunního svědka, nebyl (po odmítnutí senátem a po vetování prezidentem) přijat, patřila obava, že soud bude rozhodovat zejména na základě svědectví bývalého zločince (tedy nedůvěryhodné osoby), a dále právě možnost výrazného snížení trestu těmto korunním svědkům. Avšak zájem státu na rozbití zločineckých struktur musí převyšovat zájem státu na potrestání jednotlivce, který se sice na trestné činnosti podílel, ale poté umožnil odhalení a usvědčení spolupachatelů. Pravdou je, že současné znění ustanovení 33 písm. k) TrZ a 40 odst. 3 TrZ umožňuje soudu při výměře trestu přihlédnout i k tomu, že pachatel přispěl k objasnění trestné činnosti, spáchané ve prospěch 31

32 zločinného spolčení, jako k polehčující okolnosti, a snížit trest i pod dolní hranici sazby. Avšak dokázat zločinné spolčení je velmi obtížné, domnívám se proto, že by znění výše zmíněných ustanovení TrZ mělo být rozšířeno i na trestnou činnost, spáchanou organizovanou skupinou (myslím, že novelizace v tomto smyslu byla již v minulosti navrhována). Podle mého názoru byl záměr - zefektivnit objasňování zvlášť závažných trestných činů nepochybně správný, vždyť OČTŘ se dnes často potýkají s nedostatkem důkazů, protože narážejí na organizovanost a závazek mlčenlivosti. Osobně jsem o užitečnosti tohoto institutu přesvědčený, spolupráce obviněného by často vedla ke stíhání dalších (i řídících) osob, přitom důsledkem by mohlo být i zrychlení celého trestního řízení Agent provokatér V nedávné minulosti (zhruba od roku 2000) byla v ČR projednávána také otázka možnosti zavedení institutu agenta - provokatéra, což by umožnilo řízenou (policejní) provokací (tj. záměrným, aktivním podněcováním nebo naváděním či jiným iniciováním spáchání trestné činnosti druhé osoby, která by jinak protiprávně nejednala 39) ) testovat odolnost úředníků apod. ( test integrity ). Pokud se nemýlím, neuvažovalo se o trestním postihu, ale o postihu pouze v pracovněprávní oblasti, tj. např. o hrozbě ztráty zaměstnání apod. Osobně bych byl velmi opatrný před souhlasem s tímto institutem, domnívám se, že velmi problematické by v podmínkách ČR bylo dostatečné ošetření možnosti zneužití. Navíc se nedomnívám, že by bylo možné s pomocí agenta - provokatéra trestat pachatele závažné, vysoce kvalifikované trestné činnosti a ve vztahu k tématu bakalářské práce tak tento institut zřejmě nemá valného významu. Považuji za nutné zdůraznit, že institut agenta - provokatéra je zcela odlišný od možnosti použití agenta podle ustanovení 158e TrŘ. 39 ) Chmelík, J. Úvahy k agentu provokatérovi a korunnímu svědkovi. Kriminalistika, 2005, č. 1, s

33 10. K trestní odpovědnosti právnických osob V posledních letech je i v ČR, s odkazem na řadu mezinárodních právních dokumentů, stále častěji vyslovován požadavek trestního postihu právnických osob. Z historického pohledu nejde o problém nový, protože již Římané ve svých právních dokumentech tento problém řešili 40). Trestní postih právnických osob je problematický zejména (mimo jiné) pro konstrukci zavinění v trestním právu, které je vázáno na zavinění fyzické osoby. Náš právní řád dosud nezná trestněprávní odpovědnost právnických osob, předložený návrh zákona byl Poslaneckou sněmovnou Parlamentu ČR v listopadu 2004 v prvním čtení zamítnut, přitom samotná předloha vyvolala mnoho diskusí (např. zda vůbec takový zákon potřebujeme, pokud ano, pak v jaké podobě atd.) právě proto, že tato norma nemá v českém pojetí trestního práva tradici. Faktem je, že trestní odpovědnost právnických osob je v současné 40 ) Chmelík, J. a kol. Pozornost, úplatek a korupce. Praha: Linde Praha, a.s., 2003, s

34 době upravena již v řadě evropských zemí. Ve Francii, Nizozemí, Norsku, Finsku, Dánsku, Slovinsku a v dalších zemích, tradiční je v anglosaské právní oblasti. Podle odpůrců přijetí zákona vládní návrh jde nad rámec evropských doporučení dle legislativy ES se má vztahovat na podvody, aktivní korupci a praní špinavých peněz, jakož i pomoci nebo nebo návodu ke páchání těchto činů. Vládní návrh však v ustanovení 4 zákona taxativně vyjmenovával cca 135 skutkových podstat, výčet byl tedy příliš široký. Odpůrci přijetí poukazovali také na to, že již samotný název tohoto návrhu zákona je zavádějící, protože prostřednictvím právnické osoby jsou nutně trestány osoby fyzické (přitom se nemusí jednat jen o podnikatele, může jít i o drobné akcionáře apod.) 41) Osobně se domnívám, že dříve nebo později bude návrh zákona o trestní odpovědnosti právnických osob v ČR znovu aktuální a v souladu se zahraniční tendencí přijat bude, protože umožní účinnější postih některých závažných jednání, přitom s názorem odpůrců zákona, že taxativní výčet skutkových podstat je příliš široký, lze jistě souhlasit. Vzhledem k tomu, že by přijatý zákon zřejmě měl i dopady na procesní stránku (zvláštnosti trestního řízení, vedeného proti právnické osobě), zejm. pak citelný vliv na zvýšení objemu trestní agendy, je otázkou, zda by nebylo nutné činit organizační opatření ve vztahu ke kapacitě orgánů činných v trestním řízení apod. 41 ) Vládní návrh zákona o trestní odpovědnosti právnických osob a řízení proti nim /sněmovní tisk 745/ - prvé čtení. Staženo Dostupno z 34

35 11. Poznámky k vyšetřování Pokud bych se měl zamyslet, jakými opatřeními by bylo možné zlepšit (zejména zrychlit) vyšetřování trestné činnosti bílých límečků, napadá mě několik zejména organizačních záležitostí: veliké možnosti zefektivnění práce (u celorepublikových útvarů SKPV určitě) jsou v týmové práci, která je podle mého názoru u rozsáhlých trestních spisů nezbytná, leč výjimečná. s týmovou prací souvisí nejednoznačné požadavky ohledně rozdělení či nerozdělení pracovníků PČR SKPV na vyšetřovatele a operativce nadměrná administrativní zátěž (např. vyúčtování znalečného mi v podmínkách Okresního ředitelství PČR Náchod trvalo cca 30 minut, v podmínkách elitního celorepublikového útvaru si musím naplánovat celý den na cestu do Prahy, abych mohl příslušným pracovníkům centrály osobně předložit žádost s přílohami. Tento postup je nadřízenými pracovníky výslovně doporučen). možnosti zrychlení práce na trestních spisech jsou v oblasti plánování, s tím souvisí často pouze formální dokladace 35

36 vznik samostatného celorepublikového Útvaru odhalování nelegálních výnosů a daňové kriminality SKPV (FIPO finanční policie) k datu mi připadl poněkud nelogický, působnost tohoto útvaru mohla být pokryta činností Útvaru odhalování korupce a finanční kriminality SKPV. Současné úvahy (nebo jen nepodložené fámy?) o sloučení uvedených útvarů jsou důsledkem, přičemž nejistota pracovníků obou útvarů k efektivní práci rozhodně nepřispívá. K předpokladům efektivní práce PČR SKPV patří dostatek odborně kvalifikovaných specialistů a jejich přístup, vyhovující pracovní podmínky, dostatečné technické vybavení, ale také důsledný výkon dozoru SZ nebo rychlé a kvalitní znalecké posudky. Velikým problémem (z časového hlediska) se jeví dožádání právní pomoci v cizině. A na závěr to podle mého názoru nejpodstatnější ustálenější právní prostředí (přehledná a srozumitelná legislativa bez přespříliš častých novelizací). 36

K R I M I N A L I T A B Í L Ý C H L Í M E Č K Ů

K R I M I N A L I T A B Í L Ý C H L Í M E Č K Ů Mgr. Miloslav Mastný doktorand Policejní akademie ČR v Praze K R I M I N A L I T A B Í L Ý C H L Í M E Č K Ů Anotace Doktorandská zkouška z předmětu forenzní psychologie mne vedla k zamyšlení nad problematikou,

Více

Protikorupční balíček

Protikorupční balíček Protikorupční balíček legislativní část (zákon o protikorupčních opatřeních) Ing. Martin Pecina, MBA ministr vnitra Korupce jeden z nejzávažnějších problémů současné ČR je v pozadí veškeré organizované

Více

Hospodářská kriminalita z pohledu teorie a praxe

Hospodářská kriminalita z pohledu teorie a praxe Hospodářská kriminalita z pohledu teorie a praxe Marek Fryšták KEY Publishing s.r.o. Ostrava VIP Books s.r.o. Praha 2007 Recenzent: doc. JUDr. Karel Schelle, CSc. Název: Autor: Vydavatel: Tiskárna: Vydáno

Více

Zpráva o činnosti inspekce ministra vnitra a o trestné činnosti příslušníků Policie České republiky za rok 2007

Zpráva o činnosti inspekce ministra vnitra a o trestné činnosti příslušníků Policie České republiky za rok 2007 Zpráva o činnosti inspekce ministra vnitra a o trestné činnosti příslušníků Policie České republiky za rok 2007 Inspekce ministra vnitra je jedním z orgánů činných v trestním řízení v postavení policejního

Více

OBSAH. Předmluva 12. Úvod 14 I. PROTIPRÁVNÍ JEDNÁNÍ A JEHO ČLENĚNÍ

OBSAH. Předmluva 12. Úvod 14 I. PROTIPRÁVNÍ JEDNÁNÍ A JEHO ČLENĚNÍ OBSAH Předmluva 12 Úvod 14 I. PROTIPRÁVNÍ JEDNÁNÍ A JEHO ČLENĚNÍ 1 Několik poznámek k pojmu protiprávní jednání 17 1.1 Obecně k pojmům jednání, protiprávnosť, bezpráví a protiprávní jednání 17 1.2 Právo,

Více

Z p r á v a. I n s p e k c e m i n i s t r a v n i t r a. z a r o k

Z p r á v a. I n s p e k c e m i n i s t r a v n i t r a. z a r o k MINISTERSTVO VNITRA ČR Inspekce ministra vnitra Poštovní schránka 21/IN, 170 34 PRAHA 7 www.mvcr.cz e-mail: imv@mvcr.cz tel: 974 840 601 fax: 974 840 015 Z p r á v a o činnosti I n s p e k c e m i n i

Více

Zpráva o činnosti Inspekce ministra vnitra za rok 2008

Zpráva o činnosti Inspekce ministra vnitra za rok 2008 Zpráva o činnosti Inspekce ministra vnitra za rok 2008 Inspekce ministra vnitra plnila v roce 2008 své úkoly vyplývající z působnosti a pravomoci svěřených ji platnými právními předpisy: - zákon č. 283/1991

Více

Obsah Úvodní slovo seznam použitých zkratek 1 Základy odpovědnosti občana republiky 2 Korupce, úplatek a jiné vybrané pojmy

Obsah Úvodní slovo seznam použitých zkratek 1 Základy odpovědnosti občana republiky 2 Korupce, úplatek a jiné vybrané pojmy Úvodní slovo................................................... 11 seznam použitých zkratek...................................... 10 1 Základy odpovědnosti občana republiky........................ 13 1.1

Více

Metodické listy pro kombinované studium předmětu. Anotace předmětu: EKONOMICKÁ KRIMINALITA. VYSOKÁ ŠKOLA FINANČNÍ A SPRÁVNÍ, o.p.s.

Metodické listy pro kombinované studium předmětu. Anotace předmětu: EKONOMICKÁ KRIMINALITA. VYSOKÁ ŠKOLA FINANČNÍ A SPRÁVNÍ, o.p.s. Metodické listy pro kombinované studium Anotace : Studijní předmět poskytuje základní informace o ekonomické kriminalitě a o některých s ní spojených rizicích v podnikání. Uvádí se zobecněné případy a

Více

Pracovní překlad Úmluva o ochraně finančních zájmů Evropských společenství uzavřená na základě článku K.3 Evropské unie (ze dne 26.

Pracovní překlad Úmluva o ochraně finančních zájmů Evropských společenství uzavřená na základě článku K.3 Evropské unie (ze dne 26. Pracovní překlad Úmluva o ochraně finančních zájmů Evropských společenství uzavřená na základě článku K.3 Evropské unie (ze dne 26.července 1995) VYSOKÉ SMLUVNÍ STÁTY, členské státy Evropské unie, S odvoláním

Více

OBSAH. Úvodní slovo... 11. Seznam použitých z k r a te k...10. 1 Základy odpovědnosti občana republiky... 13

OBSAH. Úvodní slovo... 11. Seznam použitých z k r a te k...10. 1 Základy odpovědnosti občana republiky... 13 OBSAH Úvodní slovo... 11 Seznam použitých z k r a te k...10 1 Základy odpovědnosti občana republiky... 13 1.1 Občanskoprávní odpovědnost... 13 1.1.1 Právní osobnost... 14 1.1.2 Svéprávnost...15 1.2 Trestní

Více

Č. j. MV /OBP-2015 Praha 5. října 2015 Počet listů: 5

Č. j. MV /OBP-2015 Praha 5. října 2015 Počet listů: 5 odbor bezpečnostní politiky a prevence kriminality Nad Štolou 3 Praha 7 170 34 Č. j. MV-136105-3/OBP-2015 Praha 5. října 2015 Počet listů: 5 Společné stanovisko odboru bezpečnostní politiky a prevence

Více

Inspekce ministra vnitra

Inspekce ministra vnitra Zpráva o činnosti Inspekce ministra vnitra a trestné činnosti policistů Policie České republiky za rok 2006 Ministerstvo vnitra je resort, do jehož působnosti patří i boj s trestnou činností policistů,

Více

Odbor závažné hospodářské a finanční kriminality

Odbor závažné hospodářské a finanční kriminality Odbor závažné hospodářské a finanční kriminality je nejmladším odborem Nejvyššího státního zastupitelství v Brně. Vznikl k datu 1. října 2000 jako integrovaná složka pro specializaci na závažné formy hospodářské

Více

Míra korupce v ČR vážně ohrožuje demokracii, míní většina Čechů

Míra korupce v ČR vážně ohrožuje demokracii, míní většina Čechů Míra korupce v ČR vážně ohrožuje demokracii, míní většina Čechů Češi za největší problém naší země jednoznačně považují korupci, a to zejména na úrovni ministerstev, policie a justice. Za druhý nepalčivější

Více

Vyšší odborná škola a Střední škola Varnsdorf, příspěvková organizace. Šablona 04 VY 32 INOVACE 0114 0204

Vyšší odborná škola a Střední škola Varnsdorf, příspěvková organizace. Šablona 04 VY 32 INOVACE 0114 0204 Vyšší odborná škola a Střední škola Varnsdorf, příspěvková organizace Šablona 04 VY 32 INOVACE 0114 0204 VÝUKOVÝ MATERIÁL Identifikační údaje školy Číslo projektu Číslo a název šablony Autor Tematická

Více

KYBERNETICKÁ KRIMINALITA ÚSTAVNÍ ZÁKLADY KYBERNETICKÉ KRIMINALITY

KYBERNETICKÁ KRIMINALITA ÚSTAVNÍ ZÁKLADY KYBERNETICKÉ KRIMINALITY KYBERNETICKÁ KRIMINALITA ÚSTAVNÍ ZÁKLADY KYBERNETICKÉ KRIMINALITY MGR. RADIM VIČAR UNIVERZITA OBRANY, FAKULTA EKONOMIKY A MANAGEMENTU radim.vicar@unob.cz Operační program Vzdělávání pro konkurenceschopnost

Více

BOJ S KORUPCÍ KONKRÉTNÍ ČINY, NE MARKETINGOVÉ KAMPANĚ

BOJ S KORUPCÍ KONKRÉTNÍ ČINY, NE MARKETINGOVÉ KAMPANĚ BOJ S KORUPCÍ KONKRÉTNÍ ČINY, NE MARKETINGOVÉ KAMPANĚ 14. února 2012 Petr Nečas předseda Vlády ČR Karolína Peake místopředsedkyně Vlády ČR O kolik peněz přijde Evropská unie kvůli korupci? Boj proti korupci

Více

Usnesení. Rady vlády pro lidská práva. ze dne 18. června 2009. k požadavku bezúhonnosti v živnostenském zákoně

Usnesení. Rady vlády pro lidská práva. ze dne 18. června 2009. k požadavku bezúhonnosti v živnostenském zákoně Usnesení Rady vlády pro lidská práva ze dne 18. června 2009 Rada vlády pro lidská práva (dále jen Rada ) I. s c h v a l u j e podnět Výboru proti diskriminaci k požadavku bezúhonnosti v živnostenském zákoně,

Více

POVINNÝ PŘEDMĚT: OBCHODNÍ PRÁVO

POVINNÝ PŘEDMĚT: OBCHODNÍ PRÁVO Zkušební okruhy pro Státní závěrečnou zkoušku v bakalářském studijním programu Právní specializace obor Právo a podnikání v akademickém roce 2012/2013 zkušební období: JARO 2013 - ZÁŘÍ 2013 - LEDEN 2014

Více

Porovnání vybraných bodů současného a předchozího návrhu zákona o státním zastupitelství. Soustava státního zastupitelství a zajištění specializace

Porovnání vybraných bodů současného a předchozího návrhu zákona o státním zastupitelství. Soustava státního zastupitelství a zajištění specializace Porovnání vybraných bodů současného a předchozího návrhu zákona o státním zastupitelství Soustava státního zastupitelství a zajištění specializace aktuální návrh MSp Současná soustava se rozšiřuje o Speciální

Více

Audit hodnocení VKS z pohledu zákona 418/2011Sb.

Audit hodnocení VKS z pohledu zákona 418/2011Sb. Audit hodnocení VKS z pohledu zákona 418/2011Sb. Zákon 418/2011 Sb. o trestní odpovědnosti právnických osob (TOPO) a řízení proti nim Cílem tohoto zákona, který vstoupil v České republice v účinnost dnem

Více

ISA 550 PROPOJENÉ OSOBY. (Platí pro audity účetních závěrek sestavených za období počínající 15. prosince 2004 nebo po tomto datu.

ISA 550 PROPOJENÉ OSOBY. (Platí pro audity účetních závěrek sestavených za období počínající 15. prosince 2004 nebo po tomto datu. PROPOJENÉ OSOBY (Platí pro audity účetních závěrek sestavených za období počínající 15. prosince 2004 nebo po tomto datu.)* O B S A H Odstavec Úvod...... 1-6 Existence a zveřejnění propojených osob....

Více

PRŮVODCE STUDIEM PŘEDMĚTU KYBERNETICKÁ KRIMINALITA (CYBERCRIME) Mgr. Radim Vičar. Univerzita obrany, Fakulta ekonomiky a managementu

PRŮVODCE STUDIEM PŘEDMĚTU KYBERNETICKÁ KRIMINALITA (CYBERCRIME) Mgr. Radim Vičar. Univerzita obrany, Fakulta ekonomiky a managementu PRŮVODCE STUDIEM PŘEDMĚTU KYBERNETICKÁ KRIMINALITA (CYBERCRIME) Mgr. Radim Vičar Univerzita obrany, Fakulta ekonomiky a managementu radim.vicar@unob.cz Tento předmět se zaměřuje na právní aspekty kybernetické

Více

ZADÁVÁNÍ VEŘEJNÝCH ZAKÁZEK

ZADÁVÁNÍ VEŘEJNÝCH ZAKÁZEK TRESTNĚPRÁVNÍ ODPOVĚDNOST PŘI ZADÁVÁNÍ VEŘEJNÝCH ZAKÁZEK JUDr. Jakub Blažek, advokát Mgr. Marek Zelenka, Oživení o.s. JUDr. Jaroslav Kračún, Legal Officer, Evropská komise, JUDr. František Kotalík, specialista

Více

Nejvyšší soud. Burešova Brno. prof. JUDr. HELENA VÁLKOVÁ, CSc. V Praze dne Čj. MSP-744/2014-OD-SPZ/3

Nejvyšší soud. Burešova Brno. prof. JUDr. HELENA VÁLKOVÁ, CSc. V Praze dne Čj. MSP-744/2014-OD-SPZ/3 prof. JUDr. HELENA VÁLKOVÁ, CSc. MINISTRYNĚ SPRAVEDLNOSTI ČR V Praze dne 9.1.2015 Čj. MSP-744/2014-OD-SPZ/3 Nejvyšší soud Burešova 20 657 37 Brno Obv. A. K. stížnost pro porušení zákona Příloh: tr. spis

Více

Dokazování je procesním právem (též normy EU, mezinárodní úmluvy apod.) upravený postup, jehož prostřednictvím soud zjišťuje skutečnosti významné pro

Dokazování je procesním právem (též normy EU, mezinárodní úmluvy apod.) upravený postup, jehož prostřednictvím soud zjišťuje skutečnosti významné pro Dokazování v civilním procesu ( 120-136 OSŘ) Dokazování je procesním právem (též normy EU, mezinárodní úmluvy apod.) upravený postup, jehož prostřednictvím soud zjišťuje skutečnosti významné pro rozhodnutí.

Více

týkající se skryté podpory sekuritizačních transakcí

týkající se skryté podpory sekuritizačních transakcí EBA/GL/2016/08 24/11/2016 Obecné pokyny týkající se skryté podpory sekuritizačních transakcí 1 1. Dodržování předpisů a oznamovací povinnost Status těchto obecných pokynů 1. Tento dokument obsahuje obecné

Více

Předkládání informací a dokladů o skutečném majiteli vybraného dodavatele

Předkládání informací a dokladů o skutečném majiteli vybraného dodavatele Předkládání informací a dokladů o skutečném majiteli vybraného dodavatele Zákon č. 134/2016 Sb. o zadávání veřejných zakázek (dále jen ZZVZ ), přináší oproti předchozí právní úpravě zcela novou povinnost

Více

TRESTNÍ PRÁVO I. soustředění

TRESTNÍ PRÁVO I. soustředění Metodický list pro kombinovaného studia předmětu TRESTNÍ PRÁVO I. soustředění Název tématického celku: Trestní právo obecná část I. Tematický celek je věnován vysvětlení základních pojmů a východisek,

Více

Metodický list pro kombinovaného studia předmětu TRESTNĚPRÁVNÍ ASPEKTY VÝKONU VEŘEJNÉ SPRÁVY. I. soustředění

Metodický list pro kombinovaného studia předmětu TRESTNĚPRÁVNÍ ASPEKTY VÝKONU VEŘEJNÉ SPRÁVY. I. soustředění Metodický list pro kombinovaného studia předmětu TRESTNĚPRÁVNÍ ASPEKTY VÝKONU VEŘEJNÉ SPRÁVY I. soustředění Název tématického celku: Trestní právo obecná část I. Tematický celek je věnován vysvětlení základních

Více

Číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/ Název projektu: Inovace a individualizace výuky

Číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/ Název projektu: Inovace a individualizace výuky Číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0036 Název projektu: Inovace a individualizace výuky Autor: Mgr. Bc. Miloslav Holub Název materiálu: Řízení, organizace a úkoly policie II. Označení materiálu: Datum vytvoření:

Více

Čestné prohlášení o vyloučení a kvalifikaci

Čestné prohlášení o vyloučení a kvalifikaci Čestné prohlášení o vyloučení a kvalifikaci Níže podepsaný/podepsaná [jméno osoby podepisující tento formulář], jednající: (pouze u fyzických osob) svým jménem Číslo OP / cestovního pasu: (dále jen osoba

Více

STANOVISKO EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY. ze dne 3. prosince 2004

STANOVISKO EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY. ze dne 3. prosince 2004 CS STANOVISKO EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY ze dne 3. prosince 2004 na žádost České národní banky k návrhu zákona, kterým se mění zákon o převodech peněžních prostředků, elektronických platebních prostředcích

Více

Česká národní banka stanoví podle 142 zákona č. 284/2009 Sb., o platebním styku, ve znění zákona č. 139/2011 Sb. a zákona č. 420/2011 Sb.

Česká národní banka stanoví podle 142 zákona č. 284/2009 Sb., o platebním styku, ve znění zákona č. 139/2011 Sb. a zákona č. 420/2011 Sb. Strana 2618 233 VYHLÁŠKA ze dne 15. října 2014, kterou se mění vyhláška č. 141/2011 Sb., o výkonu činnosti platebních institucí, institucí elektronických peněz, poskytovatelů platebních služeb malého rozsahu

Více

Městské státní zastupitelství v Praze. Náměstí 14. října 2188/9

Městské státní zastupitelství v Praze. Náměstí 14. října 2188/9 Městské státní zastupitelství v Praze Náměstí 14. října 2188/9 150 00 Praha 5 - Smíchov V Praze dne 27. 11. 2015 Oznamovatel: Kverulant.org o.p.s., IČ: 28925165, zastoupená pro tento účel svým ředitelem

Více

MEMORANDUM O SOUČINNOSTI

MEMORANDUM O SOUČINNOSTI MEMORANDUM O SOUČINNOSTI mezi Nejvyšším státním zastupitelstvím, zastoupeným JUDr. Pavlem Zemanem, nejvyšším státním zástupcem (dále jen strana Memoranda ), a Českou advokátní komorou, zastoupenou JUDr.

Více

DOPADY WHISTLEBLOWINGU DO TRESTNÍHO PRÁVA

DOPADY WHISTLEBLOWINGU DO TRESTNÍHO PRÁVA DOPADY WHISTLEBLOWINGU DO TRESTNÍHO PRÁVA KONKRÉTNÍ PŘÍKLADY A DOPORUČENÍ Z PRAXE JUDr. Jiří Váňa advokát, partner TRESTNĚPRÁVNÍ ASPEKTY WHISTLEBLOWINGU Whistleblowing je používaný pro nahlášení neetického,

Více

POLICIE ČESKÉ REPUBLIKY ÚTVAR ODHALOVÁNÍ KORUPCE A FINANČNÍ KRIMINALITY SKPV

POLICIE ČESKÉ REPUBLIKY ÚTVAR ODHALOVÁNÍ KORUPCE A FINANČNÍ KRIMINALITY SKPV POLICIE ČESKÉ REPUBLIKY ÚTVAR ODHALOVÁNÍ KORUPCE A FINANČNÍ KRIMINALITY SKPV ředitel útvaru: plk. Mgr. Ing. Jaroslav Vild adresa: Celetná 31, Praha 1 telefon: 00420 974 863 416 fax: 00420 974 863 808 email:

Více

Co je korupce. Zpracováno v rámci projektu Personální optimalizace na úřadě města Kyjov Efektivní nastavení systém řízení a rozvoje lidských zdrojů

Co je korupce. Zpracováno v rámci projektu Personální optimalizace na úřadě města Kyjov Efektivní nastavení systém řízení a rozvoje lidských zdrojů Co je korupce Zpracováno v rámci projektu Personální optimalizace na úřadě města Kyjov Efektivní nastavení systém řízení a rozvoje lidských zdrojů Korupce je: slíbení, nabídka nebo poskytnutí úplatku s

Více

Národní kongres - Dopravní úrazy června 2016 NOVÉ POJETÍ TRESTNÍHO ŘÍZENÍ U SLUŽBY DOPRAVNÍCH NEHOD

Národní kongres - Dopravní úrazy června 2016 NOVÉ POJETÍ TRESTNÍHO ŘÍZENÍ U SLUŽBY DOPRAVNÍCH NEHOD Národní kongres - Dopravní úrazy 2. 3. června 2016 NOVÉ POJETÍ TRESTNÍHO ŘÍZENÍ U SLUŽBY DOPRAVNÍCH NEHOD Trestné činy v dopravě Trestná činnost v silniční dopravě se vyznačuje některými charakteristickými

Více

Zákon o odpovědnosti za přestupky a řízení o nich. (ve vztahu k územním samosprávným celkům)

Zákon o odpovědnosti za přestupky a řízení o nich. (ve vztahu k územním samosprávným celkům) Zákon o odpovědnosti za přestupky a řízení o nich (ve vztahu k územním samosprávným celkům) Osnova prezentace I. obecná charakteristika nové právní úpravy II. vybrané instituty ve vztahu k ÚSC Cíle reformy

Více

JUDr. ROBERT PELIKÁN, Ph.D. MINISTR SPRAVEDLNOSTI ČR

JUDr. ROBERT PELIKÁN, Ph.D. MINISTR SPRAVEDLNOSTI ČR JUDr. ROBERT PELIKÁN, Ph.D. MINISTR SPRAVEDLNOSTI ČR V Praze dne Čj. MSP-551/2014-OD-SPZ/3 Počet listů: 3 Přílohy: 2 Nejvyšší soud ČR Burešova 20 657 37 Brno Věc: společnost J. v likvidaci, zúčastněná

Více

Trestná činnost úředních osob a její projevy ve veřejné správě

Trestná činnost úředních osob a její projevy ve veřejné správě Trestná činnost úředních osob a její projevy ve veřejné správě 23.9.2015 Brno JUDr. Lenka Bradáčová, Ph.D Vrchní státní zastupitelství v Praze Typické projevy Korupce Klientelismus Daňová kriminalita Zneužívání

Více

OBSAH. Pfiedmluva... 12. Úvod... 14. I. PROTIPRÁVNÍ JEDNÁNÍ A JEHO âlenùní

OBSAH. Pfiedmluva... 12. Úvod... 14. I. PROTIPRÁVNÍ JEDNÁNÍ A JEHO âlenùní Pfiedmluva................................................. 12 Úvod...................................................... 14 I. PROTIPRÁVNÍ JEDNÁNÍ A JEHO âlenùní 1 Nûkolik poznámek k pojmu protiprávní

Více

Metodické listy pro kombinované studium předmětu. Bankovní právo.

Metodické listy pro kombinované studium předmětu. Bankovní právo. Metodické listy pro kombinované studium předmětu. Kurs,, je určen pro posluchače bakalářského studia na oboru Finance a finanční služby a jeho cílem je poskytnout studentům ucelený soubor poznatků o právní

Více

O P A T Ř E N Í. Příloha č. 1. ZN.../2008 V... dne...

O P A T Ř E N Í. Příloha č. 1. ZN.../2008 V... dne... Příloha č. 1 ZN.../2008 V... dne... O P A T Ř E N Í Dle 174 odst. 2 písm. e) trestního řádu r u š í m jako neodůvodněné opatření policejního orgánu Policie České republiky Obvodního oddělení v... sp. zn....

Více

Policejní prezidium ČR Úřad vnitřní kontroly. Vyhodnocení obecné kontroly v Policii České republiky za rok 2011

Policejní prezidium ČR Úřad vnitřní kontroly. Vyhodnocení obecné kontroly v Policii České republiky za rok 2011 Policejní prezidium ČR Úřad vnitřní kontroly Vyhodnocení obecné kontroly v Policii České republiky za rok 2011 Praha 23. prosince 2011 Vyhodnocení obecné kontroly v Policii České republiky za rok 2011

Více

ÚVOD DO TRESTNÍHO PRÁVA HMOTNÉHO A PROCESNÍHO I OBECNÁ ČÁST program přednášek a. r. 2011/2012 jarní semestr

ÚVOD DO TRESTNÍHO PRÁVA HMOTNÉHO A PROCESNÍHO I OBECNÁ ČÁST program přednášek a. r. 2011/2012 jarní semestr ÚVOD DO TRESTNÍHO PRÁVA HMOTNÉHO A PROCESNÍHO I OBECNÁ ČÁST program přednášek a. r. 2011/2012 jarní semestr Právní specializace bakalářského distančního studia: BZ403K: Právo a mezinárodní obchod Právo

Více

Seznámení s obsahem projektu Otevřená škola

Seznámení s obsahem projektu Otevřená škola Žadatel: Název projektu: Registrační číslo: Obchodní akademie a Jazyková škola s právem státní jazykové zkoušky, Liberec, Šamánkova 500/8, příspěvková organizace Otevřená škola CZ.1.07/3.2.01/03.0007 Seznámení

Více

Metodické listy pro kombinované bakalářské studium předmětu Regulace a dozor nad finančními trhy a institucemi

Metodické listy pro kombinované bakalářské studium předmětu Regulace a dozor nad finančními trhy a institucemi Metodické listy pro kombinované bakalářské studium předmětu Regulace a dozor nad finančními trhy a institucemi Metodický list č.1 Název tématického celku: Základní teoretické otázky regulace a dozoru Cíl:

Více

Základy práva I. Program:

Základy práva I. Program: Program: I. Pojem ústavního práva II. Prameny ústavního práva III. Ústava ČR a její členění IV. Moc zákonodárná V. Moc výkonná VI. Moc soudní VII. Ústavní stížnost Pojem ústavního práva Prameny ústavní

Více

RÁMCOVÉ ROZHODNUTÍ RADY. ze dne 29. května 2000. o zvýšené ochraně trestními a jinými sankcemi proti padělání ve spojitosti se zaváděním eura

RÁMCOVÉ ROZHODNUTÍ RADY. ze dne 29. května 2000. o zvýšené ochraně trestními a jinými sankcemi proti padělání ve spojitosti se zaváděním eura Pracovní překlad RÁMCOVÉ ROZHODNUTÍ RADY ze dne 29. května 2000 o zvýšené ochraně trestními a jinými sankcemi proti padělání ve spojitosti se zaváděním eura (2000/383/JVV) RADA EVROPSKÉ UNIE, s ohledem

Více

Průběžná zpráva o výsledku šetření

Průběžná zpráva o výsledku šetření I. Odsouzená osoba nemá právní nárok na předání k výkonu trestu odnětí svobody dle Úmluvy o předávání odsouzených osob. I když je vyslovení souhlasu odsuzujícího státu s předáním výsledkem jeho volné úvahy,

Více

Korupce změnil se její charakter nebo náš názor?

Korupce změnil se její charakter nebo náš názor? Korupce změnil se její charakter nebo náš názor? Miroslav Scheinost Institut pro kriminologii a sociální prevenci Praha 4. olomoucká sociologická podzimní konference Olomouc, FF UP 23. 24. října 2014 Korupce

Více

MIMOSOUDNÍ ŘEŠENÍ SPOTŘEBITELSKÝCH SPORŮ NA FINANČNÍM TRHU. Ministerstvo financí ČR

MIMOSOUDNÍ ŘEŠENÍ SPOTŘEBITELSKÝCH SPORŮ NA FINANČNÍM TRHU. Ministerstvo financí ČR SHRNUTÍ VÝSTUPŮ VEŘEJNÉ KONZULTACE MIMOSOUDNÍ ŘEŠENÍ SPOTŘEBITELSKÝCH SPORŮ NA FINANČNÍM TRHU Ministerstvo financí ČR l i s t o p a d 2 0 0 8 1 M I N I S T E R S TVO FINANCÍ ČESKÉ REPUBLIKY L E T E N S

Více

Právní subjektivita ES, právní povaha EU, evropské právo a trestní právo hmotné

Právní subjektivita ES, právní povaha EU, evropské právo a trestní právo hmotné Právní subjektivita ES, právní povaha EU, evropské právo a trestní právo hmotné 3.10.2012 Evropské trestní právo prof. JUDr. Jaroslav Fenyk, Ph.D., Dsc. Jaroslav.Fenyk@law.muni.cz Základní pojmy Europeizace

Více

Trestní právo (hmotné a procesní) v evropském prostředí. prof. JUDr. Jaroslav Fenyk, Ph.D., Dsc.

Trestní právo (hmotné a procesní) v evropském prostředí. prof. JUDr. Jaroslav Fenyk, Ph.D., Dsc. Trestní právo (hmotné a procesní) v evropském prostředí prof. JUDr. Jaroslav Fenyk, Ph.D., Dsc. Jaroslav.Fenyk@law.muni.cz Europeizace práva proces, v němž se v určité právní oblasti projevuje vliv evropského

Více

Občané o životní úrovni a sociálních podmínkách

Občané o životní úrovni a sociálních podmínkách TISKOVÁ ZPRÁVA Centrum pro výzkum veřejného mínění Sociologický ústav AV ČR Jilská 1, Praha 1 Tel./fax: 286 840 129 E-mail: jan.cervenka@soc.cas.cz Občané o životní úrovni a sociálních podmínkách Technické

Více

FINANČNÍ ANALYTICKÝ ÚTVAR MINISTERSTVA FINANCÍ ČR

FINANČNÍ ANALYTICKÝ ÚTVAR MINISTERSTVA FINANCÍ ČR FINANČNÍ ANALYTICKÝ ÚTVAR MINISTERSTVA FINANCÍ ČR Ing. Libor Kazda Finanční analytický útvar Ministerstvo financí 2015 Finanční analytický útvar Ministr financí Náměstek ministra sekce 05 Odd. 2401 Mezinárodní

Více

Ekonomie a právo, části oboru Člověk a svět práce. PC, dataprojektor, odborné publikace, dokumentární filmy. Gymnázium Jiřího Ortena, Kutná Hora

Ekonomie a právo, části oboru Člověk a svět práce. PC, dataprojektor, odborné publikace, dokumentární filmy. Gymnázium Jiřího Ortena, Kutná Hora Předmět: Náplň: Třída: Počet hodin: Pomůcky: Základy společenských věd (ZSV) Ekonomie a právo, části oboru Člověk a svět práce 2. ročník a sexta 2 hodiny týdně PC, dataprojektor, odborné publikace, dokumentární

Více

16. maturitní otázka (A)

16. maturitní otázka (A) 16. maturitní otázka (A) 16) Právní instituce soustava obecných soudů,druhy soudní moci Ústavní soud, státní zastupitelství, advokacie, notářství Soudnictví, státní zastupitelství, advokacie, notářství

Více

OBSAH. Úvod...11 Seznam zkratek...13 TRESTNÍ ZÁKONÍK...15

OBSAH. Úvod...11 Seznam zkratek...13 TRESTNÍ ZÁKONÍK...15 OBSAH Úvod...11 Seznam zkratek...13 TRESTNÍ ZÁKONÍK...15 ČÁST PRVNÍ OBECNÁ ČÁST ( 1 139)...17 HLAVA I PŮSOBNOST TRESTNÍCH ZÁKONŮ ( 1 11)...17 Díl 1 Žádný trestný čin bez zákona ( 1)...17 Díl 2 Časová působnost

Více

OBSAH. Úvod Seznam zkratek TRESTNÍ ZÁKONÍK... 15

OBSAH. Úvod Seznam zkratek TRESTNÍ ZÁKONÍK... 15 OBSAH Úvod........................................................................ 11 Seznam zkratek.............................................................. 13 TRESTNÍ ZÁKONÍK.........................................................

Více

Metodický list pro první soustředění kombinovaného studia předmětu VYBRANÉ KAPITOLY TRESTNÍHO PRÁVA

Metodický list pro první soustředění kombinovaného studia předmětu VYBRANÉ KAPITOLY TRESTNÍHO PRÁVA Metodický list pro první soustředění Název tématického celku: Základy trestní odpovědnosti Tematický celek je věnován vysvětlení základních pojmů z oblasti trestního práva jako předpoklad pro porozumění

Více

Státní dozor v pojišťovnictví

Státní dozor v pojišťovnictví Státní dozor v pojišťovnictví Regulaci pojistného trhu provádí státní dozor. Většinou ve formě instituce, která je samostatná a přímo podřízená vládě nebo v rámci některého z ministerstev, institut dozoru

Více

Závěr č. 115 ze zasedání poradního sboru ministra vnitra ke správnímu řádu ze dne

Závěr č. 115 ze zasedání poradního sboru ministra vnitra ke správnímu řádu ze dne MINISTERSTVO VNITRA Poradní sbor ministra vnitra ke správnímu řádu Příloha č. 1 k zápisu z 8. 6. 2012 Závěr č. 115 ze zasedání poradního sboru ministra vnitra ke správnímu řádu ze dne 8. 6. 2012 Přítomnost

Více

VÝZVA K ÚČASTI v tematické sekci SPŘ PROJEKTOVĚ ORIENTOVANÉ SPOLEČNOSTI

VÝZVA K ÚČASTI v tematické sekci SPŘ PROJEKTOVĚ ORIENTOVANÉ SPOLEČNOSTI VÝZVA K ÚČASTI v tematické sekci SPŘ Vážení členové SPŘ, níže jsou uvedeny výchozí formulace hlavních dokumentů zakládané sekce. Tato verze je určena k dalšímu rozpracování a upřesnění Vámi, budoucími

Více

ZÁKLADY SPOLEČENSKÝCH VĚD

ZÁKLADY SPOLEČENSKÝCH VĚD ZÁKLADY SPOLEČENSKÝCH VĚD Ročník: vyšší stupeň osmiletého studijního cyklu Gymnázium Globe, s.r.o. CZ.1.07/1.1.00/14.0143 = souhrn právních norem, které chrání společnost, stát a občany před nežádoucím

Více

Způsoby ukončení spisů příslušná ustanovení trestního řádu

Způsoby ukončení spisů příslušná ustanovení trestního řádu Způsoby ukončení spisů příslušná ustanovení trestního řádu 159a Odložení nebo jiné vyřízení věci (1) Nejde-li ve věci o podezření z trestného činu, státní zástupce nebo policejní orgán věc odloží usnesením,

Více

Trestní právo procesní III. Obviněný, obhájce, poškozený a další osoby. 17. března 2016 J. Provazník

Trestní právo procesní III. Obviněný, obhájce, poškozený a další osoby. 17. března 2016 J. Provazník Trestní právo procesní III. Obviněný, obhájce, poškozený a další osoby 17. března 2016 J. Provazník Osoba, proti které se řízení vede subjekt trestněprocesního vztahu cílem je zjistit, je-li pachatelem

Více

Gymnázium a Střední odborná škola, Rokycany, Mládežníků 1115

Gymnázium a Střední odborná škola, Rokycany, Mládežníků 1115 Gymnázium a Střední odborná škola, Rokycany, Mládežníků 1115 Číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0410 Číslo šablony: Název materiálu: Ročník: Identifikace materiálu: Jméno autora: Předmět: Tématický celek:

Více

Diskusní setkání AIDP Praha Vztah mezi praním špinavých peněz a tzv. predikativními trestnými činy a význam nepřímých důkazů v trestním řízení

Diskusní setkání AIDP Praha Vztah mezi praním špinavých peněz a tzv. predikativními trestnými činy a význam nepřímých důkazů v trestním řízení Diskusní setkání AIDP Praha 2016 Vztah mezi praním špinavých peněz a tzv. predikativními trestnými činy a význam nepřímých důkazů v trestním řízení prof. JUDr. Jaroslav Fenyk, Ph.D., DSc. Jaroslav Fenyk

Více

Praktické zkušenosti z prověřování a vyšetřování úvěrových a pojistných podvodů

Praktické zkušenosti z prověřování a vyšetřování úvěrových a pojistných podvodů Praktické zkušenosti z prověřování a vyšetřování úvěrových a pojistných podvodů pplk. MVDr. Ilona ROCHOVÁ Policejní prezidium ČR, Úřad služby kriminální policie a vyšetřování Úvěrový podvod v trestním

Více

k přípustnosti účasti třetích osob na činnosti insolvenčního správce v rámci insolvenčního řízení

k přípustnosti účasti třetích osob na činnosti insolvenčního správce v rámci insolvenčního řízení STANOVISKO k přípustnosti účasti třetích osob na činnosti insolvenčního správce v rámci insolvenčního řízení vydané v rámci dohledové činnosti ve smyslu 36 zákona č. 312/2006 Sb., o insolvenčních správcích

Více

Seminář Asociace inkasních agentur Praha, 31. leden 2013

Seminář Asociace inkasních agentur Praha, 31. leden 2013 Seminář Asociace inkasních agentur Praha, 31. leden 2013 PRANÍ ŠPINAVÝCH PENĚZ - proškolení ve smyslu zákona č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování

Více

KOMENTÁŘ KE STATISTICKÉMU VYHODNOCENÍ ČINNOSTI PROBAČNÍ A MEDIAČNÍ SLUŽBY ZA ROK 2014. Základní definice

KOMENTÁŘ KE STATISTICKÉMU VYHODNOCENÍ ČINNOSTI PROBAČNÍ A MEDIAČNÍ SLUŽBY ZA ROK 2014. Základní definice č. j.: Spr 00562/2015-022 KOMENTÁŘ KE STATISTICKÉMU VYHODNOCENÍ ČINNOSTI PROBAČNÍ A MEDIAČNÍ SLUŽBY ZA ROK 2014 Základní definice Základní statistickou jednotkou v případě tohoto statistického vyhodnocení

Více

Projekt č. CZ.1.07/3.2.09/ PROHLOUBENÍ NABÍDKY DALŠÍHO VZDĚLÁVÁNÍ NA VŠPJ A SVOŠS V JIHLAVĚ

Projekt č. CZ.1.07/3.2.09/ PROHLOUBENÍ NABÍDKY DALŠÍHO VZDĚLÁVÁNÍ NA VŠPJ A SVOŠS V JIHLAVĚ Projekt č. CZ.1.07/3.2.09/03.0015 PROHLOUBENÍ NABÍDKY DALŠÍHO VZDĚLÁVÁNÍ NA VŠPJ A SVOŠS V JIHLAVĚ http://www.vspj.cz/skola/evropske/opvk Tento projekt je spolufinancován Evropským sociálním fondem a státním

Více

METODICKÁ PŘÍRUČKA k aplikaci pojmu jeden podnik z pohledu pravidel podpory de minimis OBSAH

METODICKÁ PŘÍRUČKA k aplikaci pojmu jeden podnik z pohledu pravidel podpory de minimis OBSAH METODICKÁ PŘÍRUČKA k aplikaci pojmu jeden podnik z pohledu pravidel podpory de minimis OBSAH 1. Účel příručky... 2 2. Definice jednoho podniku... 2 3. Je subjekt propojeným podnikem?... 3 3.1. Podniky

Více

Věstník ČNB částka 21/2002 ze dne 23. prosince 2002. ÚŘEDNÍ SDĚLENÍ ČESKÉ NÁRODNÍ BANKY ze dne 13. prosince 2002

Věstník ČNB částka 21/2002 ze dne 23. prosince 2002. ÚŘEDNÍ SDĚLENÍ ČESKÉ NÁRODNÍ BANKY ze dne 13. prosince 2002 Třídící znak 2 2 2 0 2 5 2 0 ÚŘEDNÍ SDĚLENÍ ČESKÉ NÁRODNÍ BANKY ze dne 13. prosince 2002 k posuzování odborné způsobilosti, důvěryhodnosti a zkušenosti osob navrhovaných na funkce vedoucích zaměstnanců

Více

Systém certifikace a vzdělávání účetních v ČR

Systém certifikace a vzdělávání účetních v ČR PRÁVO (zkouška číslo 2) Cíl předmětu Získat základní informace o obsahu a rozsahu právního systému České republiky a oborech práva, které účetní při výkonu své praxe potřebuje s přihlédnutím k aktuálním

Více

1. Legislativa zákon o bankách, zákon o ČNB Bankovní soustava ČR

1. Legislativa zákon o bankách, zákon o ČNB Bankovní soustava ČR 1. Legislativa zákon o bankách, zákon o ČNB Bankovní soustava ČR Mezi základní normy upravující oblast bankovnictví patří: 1) zákon č. 6/13 Sb., o ČNB, ve znění pozdějších novel 2) zákon č. 21/12 Sb.,

Více

Kdo pro duševní poruchu v době spáchání činu nemohl rozpoznat jeho protiprávnost nebo ovládat své jednání, není za tento čin trestně odpovědný.

Kdo pro duševní poruchu v době spáchání činu nemohl rozpoznat jeho protiprávnost nebo ovládat své jednání, není za tento čin trestně odpovědný. Hmotněprávní pojmy Krajní nouze Situace, kdy někdo odvrací nebezpečí přímo hrozící zájmu chráněnému trestním zákonem. Čin provedený v této situaci pak není trestným činem, byť by jinak trestným činem byl.

Více

SROVNÁNÍ NÁVRHŮ NOVELY ÚSTAVY K NKÚ Příloha ke stanovisku Rekonstrukce státu k projednávání novely Ústavy Josef Karlický, Petr Bouda, 25. 4.

SROVNÁNÍ NÁVRHŮ NOVELY ÚSTAVY K NKÚ Příloha ke stanovisku Rekonstrukce státu k projednávání novely Ústavy Josef Karlický, Petr Bouda, 25. 4. SROVNÁNÍ NÁVRHŮ NOVELY ÚSTAVY K NKÚ Příloha ke stanovisku Rekonstrukce státu k projednávání novely Ústavy Josef Karlický, Petr Bouda, 25. 4. 2014 Návrhy, které budou projednány ve druhém čtení dne 29.

Více

PROSPERITA investiční společnost, a.s. Pololetní zpráva za 1. pololetí roku 2015

PROSPERITA investiční společnost, a.s. Pololetní zpráva za 1. pololetí roku 2015 PROSPERITA investiční společnost, a.s. Pololetní zpráva za 1. pololetí roku 2015 Obsah pololetní zprávy: strana 1. Obecné údaje o investiční společnosti.. 2 1.1. Identifikace společnosti 1.2. Organizační

Více

Teze k diplomové práci ANALÝZA VÝVOJE DANĚNÍ SPOLEČNOSTÍ V ČESKÉ REPUBLICE

Teze k diplomové práci ANALÝZA VÝVOJE DANĚNÍ SPOLEČNOSTÍ V ČESKÉ REPUBLICE ČESKÁ ZEMĚDĚLSKÁ UNIVERZITA V PRAZE FAKULTA PROVOZNĚ EKONOMICKÁ OBOR PROVOZ A EKONOMIKA KATEDRA OBCHODU A FINANCÍ Teze k diplomové práci ANALÝZA VÝVOJE DANĚNÍ SPOLEČNOSTÍ V ČESKÉ REPUBLICE Autor: Kateřina

Více

Design prezentace Ing. Alena Krestová, NS ČR. Odpovědnost za škodu při výkonu veřejné moci (2) JUDr. Petr Vojtek, Nejvyšší soud ČR

Design prezentace Ing. Alena Krestová, NS ČR. Odpovědnost za škodu při výkonu veřejné moci (2) JUDr. Petr Vojtek, Nejvyšší soud ČR (2) JUDr. Petr Vojtek, Nejvyšší soud ČR -přednáška pro Justiční akademii SR Pezinok, 24. září 2009 7 (1) Právo na náhradu škody způsobené nezákonným rozhodnutím mají účastníci řízení, ve kterém bylo vydáno

Více

IV. Důvodová zpráva. Obecná část

IV. Důvodová zpráva. Obecná část IV. Důvodová zpráva Obecná část 1. Důvod předložení a cíle 1.1. Název Zákon, kterým se mění zákon č. 58/1995 Sb., o pojišťování a financování vývozu se státní podporou a o doplnění zákona č. 166/1993 Sb.,

Více

V části čtvrté, čl. VI, se mění ustanovení 11a, které nově zní: ČÁST ČTVRTÁ. Změna zákona o zpravodajských službách České republiky. Čl.

V části čtvrté, čl. VI, se mění ustanovení 11a, které nově zní: ČÁST ČTVRTÁ. Změna zákona o zpravodajských službách České republiky. Čl. Pozměňovací návrh k návrhu zákona, kterým se mění zákon č. 21/1992 Sb., o bankách, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony sněmovní tisk č. 536 (i) V části první Změna zákona o bankách,

Více

POZNATKY Z PROVEDENÝCH KONTROL NEJČASTĚJI ZJIŠTĚNÉ NEDOSTATKY STATISTIKY

POZNATKY Z PROVEDENÝCH KONTROL NEJČASTĚJI ZJIŠTĚNÉ NEDOSTATKY STATISTIKY DOHLED FAÚ NAD PLNĚNÍM LEGISLATIVNÍCH POŽADAVKŮ V OBLASTI AML/CFT René Urban Finanční analytický úřad Praha, 4. dubna 2017 PRÁVNÍ RÁMEC DRUHY KONTROL FÁZE KONTROL POZNATKY Z PROVEDENÝCH KONTROL STATISTIKY

Více

Příloha č. 1a k vyhlášce č. 416/2004 ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK.

Příloha č. 1a k vyhlášce č. 416/2004 ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK. Příloha č. 1a k vyhlášce č. 416/2004. orgán veřejné správy Sestavují: ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK. správci kapitol státního rozpočtu, jiné organizační složky státu (včetně územních ch

Více

Sbírka soudních rozhodnutí a stanovisek č. 9/2007 Rozhodnutí č. 49 účinná lítost, TČ zanedbání povinné výživy

Sbírka soudních rozhodnutí a stanovisek č. 9/2007 Rozhodnutí č. 49 účinná lítost, TČ zanedbání povinné výživy Sbírka soudních rozhodnutí a stanovisek č. 9/2007 Rozhodnutí č. 49 účinná lítost, TČ zanedbání povinné výživy Neplnění zákonné vyživovací povinnosti nebo vyhýbání se takové povinnosti by podle judikatury

Více

Dlouhodobá koncepce rozvoje Celní správy v oblasti trestního řízení. Andrej Babiš Alena Schillerová Milan Poulíček

Dlouhodobá koncepce rozvoje Celní správy v oblasti trestního řízení. Andrej Babiš Alena Schillerová Milan Poulíček Dlouhodobá koncepce rozvoje Celní správy v oblasti trestního řízení Andrej Babiš Alena Schillerová Milan Poulíček Obsah 2 Hlavní kompetence Celní správy Potírání daňových podvodů aktuální stav a dlouhodobá

Více

Insolvenční řízení a trestní právo

Insolvenční řízení a trestní právo Insolvenční řízení a trestní právo Insolvence 2013 konec jedné etapy, začátek další? Konference, Praha 18. 4. 2013 JUDr. František Púry Nejvyšší soud České republiky Trestná činnost Negativní společenský

Více

Nakladatelství děkuje firmě ZENTIVA, a. s., generálnímu sponzorovi knihy, za finanční podporu, která umožnila vydání této publikace.

Nakladatelství děkuje firmě ZENTIVA, a. s., generálnímu sponzorovi knihy, za finanční podporu, která umožnila vydání této publikace. 2 Pochybení a sankce při poskytování lékařské péče Nakladatelství děkuje firmě ZENTIVA, a. s., generálnímu sponzorovi knihy, za finanční podporu, která umožnila vydání této publikace. 4 Pochybení a sankce

Více

Doklad k posouzení důvěryhodnosti (právnická osoba)

Doklad k posouzení důvěryhodnosti (právnická osoba) Doklad k posouzení důvěryhodnosti (právnická osoba) I. ÚDAJE K POSOUZENÍ DŮVĚRYHODNOSTÍ PRÁVNICKÉ OSOBY 1. Základní údaje Obchodní firma nebo název Identifikační číslo osoby Adresa sídla ve tvaru obec,

Více

TRESTNÍ PRÁVO. Vývojová stádia trestné činnosti. Mgr. Petr Čechák, Ph.D.

TRESTNÍ PRÁVO. Vývojová stádia trestné činnosti. Mgr. Petr Čechák, Ph.D. TRESTNÍ PRÁVO Mgr. Petr Čechák, Ph.D. 22662@vsfs.cz Trestní postih pouze za konání (netrestá se pouhá myšlenka) Trestné jsou pouze: a) příprava (u některých trestných činů) b) pokus c) dokonaný trestný

Více

Aktuality trestní odpovědnosti pr. osob v České republice

Aktuality trestní odpovědnosti pr. osob v České republice Aktuality trestní odpovědnosti pr. osob v České republice JUDr. František Púry prof. JUDr. Pavel Šámal, Ph.D. Nejvyšší soud České republiky Obsah vystoupení Základní principy trestní odpovědnosti právnických

Více

PŘÍLOHA č. 1 VÝZVY K PODÁNÍ NABÍDKY. Požadavky na prokázání splnění kvalifikačních předpokladů a další podmínky. zakázky s názvem. Penzion U Karla IV.

PŘÍLOHA č. 1 VÝZVY K PODÁNÍ NABÍDKY. Požadavky na prokázání splnění kvalifikačních předpokladů a další podmínky. zakázky s názvem. Penzion U Karla IV. PŘÍLOHA č. 1 VÝZVY K PODÁNÍ NABÍDKY Požadavky na prokázání splnění kvalifikačních předpokladů a další podmínky zakázky s názvem Penzion U Karla IV. 1 Tato příloha č. 1 výzvy k podání nabídky a k prokázání

Více