~- ~ ~ ~ KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOV ARSKÉHO KRAJE

Transkript

1 lij "" v -. " cj. 188/KN1l2 ~- ~ ~ ~ KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOV ARSKÉHO KRAJE '::l ::c e.> iu c: ~ ~. 1 ODBOR KONTROLY U)(f)~.., o::.o ~ ~~ :.::g ~ Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, Karlovy Vary - Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Božičany Ič: Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: , , za rok 2012 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo uskutečněného přezkoumání: Obecní úřad Božičany Božičany Božičany Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávněni vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu 5 zákona Č. 420/2004 Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 340IKNIl2 a č.j.: 339/KN/12 ze dne Zástupci obce: Miloš Kameš - starosta obce Jana Nemčičová - účetní Přezkoumání vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Adéla Kantorová kontrolor: Mojmír Kalvoda

2 é.j.: 188/KN112 Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem s přihlédnutím k: dodržování povinností uložených zákonem č Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření územních samosprávných celků, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnáni s rozpočtem dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumáni hospodaření obce Božičany byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu I Návrh rozpočtu zveřejněn vyvěšením na úřední desce obecního úřadu a v elektronické podobě umožňující dálkový přístup v době od do Pravidla rozpočtového Pravidla rozpočtového provizoria na rok 2012 schválena provizoria zastupitelstvem obce dne , usnesení číslo Rozpočtová opatření Rozpočtové opatření č. 1/2012 schváleno zastupitelstvem obce dne , rozpočtové opatření č. 2/2012 schváleno zastupitelstvem obce dne rozpočtové opatření č schváleno zastupitelstvem obce dne , dne zastupitelstvem obce zmocněn starosta provedením rozpočtového opatření v závěru roku. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled obce Božičany na období 2011 a 2012 schválen zastupitelstvem obce dne , rozpočtový výhled na období 2013 a 2014 schválen zastupitelstvem obce dne Schválený rozpočet Vyrovnaný rozpočet obce pro rok 2012 v objemu ,-- Kč schválen zastupitelstvem obce dne usnesením č Závěrečný účet Závěrečný účet včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2011 projednalo zastupitelstvo obce dne usnesením č. 3/2012 a schválilo celoroční hospodaření obce za rok 2011 bez výhrad. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn vyvěšením na úřední desce obecního úřadu (v době od do ) a v elektronické podobě umožňující dálkový přístup od , dosud nesejmuto. Bankovní výpis Finanční prostředky dle výpisu z účtu Komerční banky, a.s., číslo účtu /0100 jsou k vykázány ve výši ,01 Kč, zůstatek účtu Základní běžný účet územních samosprávných celků je shodný. Výpis Komerční banky, a.s. číslo účtu /0100 vykazuje k zůstatek finančních prostředků ve výši Kč což odpovídá stavu účtu Termínované vklady krátkodobé. Finanční prostředky dle výpisu z účtu Komerční banky, a.s., 2

3 é.j.: 188/KN112 Faktura Inventurní soupis majetku a závazků Odměňování členů zastupitelstva Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) číslo účtu /0100 jsou k vykázány ve výši ,37 Kč zůstatek účtu Základní běžný účet územních samosprávných celků je shodný. Výpis Komerční banky, a.s. číslo účtu /0100 vykazuje zůstatek finančních prostředků ve výši Kč, což odpovídá stavu účtu Tennínované vklady krátkodobé ke stejnému datu. Dodavatelské faktury za červenec a srpen 2012 od pořadového čísla od čísla 119 do čísla 177. Dodavatelské faktury za říjen až prosinec 2012 od pořadového čísla od čísla 220 do čísla 290. Inventarizace majetku a závazků obce Božičany za rok 2012 provedena na základě plánu inventur ze dne tříčlennou ústřední inventarizační komisí a dílčími inventarizačními komisemi v době od do Kontrola inventurních soupisů účtů Drobný dlouhodobý nehmotný majetek, Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek, edokončený dlouhodobý nehmotný majetek, Stavby Samostatné movité věci a soubory movitých věcí, Drobný dlouhodobý hmotný majetek, edokončený dlouhodobý hmotný majetek, Odběratelé, Krátkodobé poskytnuté zálohy, Jiné pohledávky z hlavní činnosti, Poskytnuté návratné finanční výpomoci krátkodobé Základní běžný účet územních samosprávných celků, Termínované vklady krátkodobé, Dodavatelé, Krátkodobé přijaté zálohy, Zaměstnanci, Výnosy příštích období, Dohadné účty pasivní Ostatní krátkodobé závazky, podrozvahové účty Drobný dlouhodobý hmotný majetek, Vyřazené pohledávky. Inventarizační zpráva ze dne , inventarizační rozdíly nezjištěny. Schválení odměn neuvolněným členům zastupitelstva obce Božičany dle nařízení vlády číslo 37/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů dne s účinností od Mzdové listy uvolněného starosty, uvolněného místostarosty, neuvolněných členů zastupitelstva obce (předsedy kontrolního výboru, předsedy finančního výboru, člena kontrolního výboru, člena finančního výboru, předsedy kulturní komise). Kontrola měsíčních odměn za červen a červenec Příjmové a výdajové pokladní doklady za červenec 2012 od pořadového čísla 450 do čísla 519 za prosinec 2012 od pořadového čísla 812 do čísla 868. Pokladní kniha za červenec, srpen a září Pokladní kniha za prosinec Denní pokladní limit ve výši ,-- Kč nebyl v uvedeném období překročen. Zůstatek fmančních prostředků pokladní knihy k ve výši 2.291,-- Kč souhlasí se stavem syntetického účtu Pokladna a položkou Poskytované zálohy vlastní pokladně ke stejnému datu. Nulový zůstatek finančních prostředků pokladní knihy 3

4 é.j.: 188/KN1l2 k souhlasí se stavem syntetického účtu Pokladna a položkou Poskytované zálohy vlastní pokladně ke stejnému datu. Příloha rozvahy Příloha rozvahy obce Božičany k a k Rozvaha Rozvaha obce Božičany k a k Učetní doklad Učetní doklady za červenec a srpen 2012 od čísla do čísla (úhrady dle výpisu z účtu Komerčni banky, a. s.). Účetni doklady za listopad a prosinec 2012 od čísla do čísla (úhrady dle výpisu z účtu Komerčni banky, a. s.) V čtový rozvrh Učtový rozvrh obce Božičany pro rok Výkaz pro hodnoceni plnění Výkaz pro hodnoceni plnění rozpočtu obce Božičany rozpočtu k ak Příjmy po konsolidaci realizované do ve výši ,43 Kč plněny ke schválenému rozpočtu na 116,05 %, skutečné výdaje činily k po konsolidaci ,63 Kč, plněny ve vztahu ke schválenému rozpočtu na 9966 %. Rozpočtové hospodaření obce vykázáno k jako přebytkové, přebytek ve výši ,80 Kč. Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty obce Božičany k a k Hospodářským výsledkem za rok 2012 je zisk ve výši ,68 Kč. Rozvaha zřízených Rozvaha příspěvkové organizace "Základni škola a mateřská příspěvkových organizací škola Božičany, okres Karlovy Vary příspěvková organizace" k a k Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty příspěvkové organizace "Základní škola zřízených příspěvkových a mateřská škola Božičany, okres Karlovy Vary, příspěvková organizací organizace" k a k Organizace provozuje v souladu se zřizovací listinou doplňkovou činnost (pronájem, prodej obědů cizím strávníkům). Pracovní smlouvy včetně Pracovní smlouva pracovnice obce zařazené do obecního úřadu platových výměrů jako referent státní správy a samosprávy ze dne uzavřená na dobu neurčitou, pracovni náplň. Platový výměr ze dne kontrola mzdy vyplacené za červen a červenec Pracovni smlouva a platový výměr zaměstnance obce zařazeného jako dělnik na čištěni obce, pracovni smlouva ze dne sjednána na dobu určitou po dobu jednoho roku dodatkem k pracovní smlouvě ze dne sjednán pracovní poměr na dobu neurčitou. Kontrola mzdy vyplacené za červen a červenec Smlouvy a další materiály k Investiční transfer z rozpočtu Karlovarského kraje - odboru přijatým účelovým dotacím regionálniho rozvoje poskytnutý na základě smlouvy číslo D 656/2012 ve výši ,-- Kč na realizaci projektu "Božičany - nové oploceni hřbitova I. etapa". Smlouva uzavřena dne Souhrn předpokládaných nákladů vyčíslen v objemu ,-- Kč. Povinnost vyúčtování do Smlouva o dílo uzavřena dne s dodavatelem ZlSTAV, s. r. o. Závěrečné vyúčtováni ze dne prostředky poskytnuté na realizaci projektu byly použity v souladu s podmínkami plynoucími ze smlouvy 4

5 188/KN/12 o poskytnutí dotace. Pohyby finančnich prostředků souvisejících s dotací jsou účtovány odděleně (identifikačním znakem org). Neinvestični dotace přijata od Ministerstva financí prostřednictvím Karlovarského kraje na základě příslibu ze dne pod č. j. 387fHE/12 určena na úhradu výdajů spojených s přípravou konání voleb do zastupitelstev krajů ve výši ,-- Kč. Povinnost vyúčtování stanovena do 30. dnů ode dne ukončení činnosti okrskových komisi. Výdaje realizovány ve výši ,60 Kč. Vyúčtováni ze dne nevyužité finanční prostředky ve výši 6.101,40 Kč vráceny poskytovateli bankovnim převodem dne Smlouvy nájemní Smlouva (dohoda) o nájmu pozemkové stavební parcely, parcelní číslo 1419/3 o výměře 73 m2 v k. ú. Božičany uzavřená dne s fyzickou osobou na dobu neurčitou, záměr pronájmu zveřejněn v době od do , roční nájemné stanoveno ve výši 73,-- Kč, nájemné za rok 2012 uhrazeno dne hotově. Smlouva (dohoda) o nájmu pozemkové stavební parcely, parcelni číslo 336 o výměře 20 m2 v k. ú. Božičany uzavřená dne s fyzickou osobou na dobu neurčitou, záměr pronájmu zveřejněn v době od do , roční nájemné stanoveno ve výši 60,-- Kč, nájemné za rok 2012 uhrazeno hotově dne Smlouvy o dílo Smlouva o dílo uzavřená dne se společností ZIST AV s. r. o., na akci "Oprava části oploceni hřbitova v Božičanech" za cenu ,-- Kč, dodavatelská faktura s pořadovým číslem 177 ze dne , účtovaná částka za stavební práce ve výši ,-- Kč uhrazená dne Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Dokumentace k veřejným zakázkám Smlouva o prodeji pozemkové parcely č. 168/4 o výměře 419 m2 v k. ú. Božičany uzavřená dne se dvěma fyzickými osobami, záměr prodeje zveřejněn v době od do , prodej schválen zastupitelstvem obce dne , dohodnutá kupní cena ,-- Kč, úhrada ,-- Kč dne hotově, zbylá část uhrazena dne bezhotovostně. Smlouva o prodeji pozemkové parcely č. 129/17 o výměře 562 m2 v k. ú. Božičany uzavřená dne s fyzickou osobou, záměr prodeje zveřejněn v době od do , prodej schválen zastupite1stvem obce dne , dohodnutá kupní cena ,-- Kč, úhrada hotově dne příjmový pokladni doklad č Smlouva o nákupu budovy č. p. 159 na stavební parcele č. 94/1 o výměře 528 m2 v k. ú. Božičany uzavřená dne s právnickou osobou, nákup schválen zastupitelstvem obce dne , dohodnutá kupní cena ,-- Kč, úhrada dne bezhotovostně. Dokumentace k veřejné zakázce malého rozsahu na stavební práce: - výzva k podání nabídky k zakázce "Oprava části oploceni 5

6 188/KN/12 Vnitřní předpis a směrnice Výsledky kontrol zřízených organizací Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení hřbitova Božičanech" osloveni třech právnických osob (dne ), - vyhodnocení nabídek na akci "Oprava části oplocení hřbitova v Božičanech" uchazeč vybrán tříčlennou komisí dle kritérií ve výzvě (dne ), - smlouva o dílo uzavřená obcí s vybraným dodavatelem (ze dne ), - dodavatelská faktura s pořadovým číslem 177, účtovaná částka za stavební práce ,-- Kč, - zateplení bytového domu - Božičany č,. p. 145, částka za zhotovení díla dohodnutá ve výši ,50 Kč, skutečně účtovaná částka ve výši ,-- Kč (zastupitelstvem obce schválen dne dodatek ke smlouvě o dílo o navýšeni ceny na základě víceprací). Vnitřní organizační směrnice obce k zajištění realizace zákonů č. 563/1991 Sb. o účetnictví a zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů: - účtový rozvrh platný pro rok úschova účetních záznamů s účinností od systém zpracování účetnictví s účinností od o způsobu účtování a evidenci drobného dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku s účinností od o oběhu účetních dokladů - směrnice pro poskytování a účtování cestovních náhrad - směrnice k provádění finanční kontroly dle zákona Č. 320/2001 b., s účinností od směrnice Č podpisové vzory s účinností od směrnice Č časové rozlišování s účinností od směrnice Č. 3/ podrozvaha s účinností od směrnice Č. 4/ k pohledávkám a tvorbě opravných položek s účinností od směrnice Č inventarizace majetku a závazků s účinností od směrnice Č. 2/ odpisový plán Veřejnosprávní kontrola hospodařeni příspěvkové organizace "Základní škola a mateřská škola Božičany, okres Karlovy Vary, příspěvková organizace" ze dne Zápisy z jednání a usnesení zastupitelstva obce ze dne (schválen rozpočet obce na rok 2012, schválen rozpočet příspěvkové organizace na rok 2012), ze dne (schválen zlepšený hospodářský výsledek příspěvkové orgaruzace "Základní škola a mateřská škola Božičany, okres Karlovy Vary, příspěvková organizace" za rok 2011 a jeho rozdělení do fondů, schválen výběr dodavatele akce "Oprava části oplocení hřbitova v Božičanech" s cenovou nabídkou ve výši ,-- Kč ), ze dne (schválen závěrečný účet obce za rok 2011 bez výhrad, schváleno 6

7 188/KN/12 Kontrolní výbor, finanční výbor rozpočtové opatření č. 1/2012), ze dne (schváleno poskytnutí půjčky Sportovnimu klubu Božičany ve výši ,-- Kč) ze dne (schváleno rozpočtové opatření č. 2/2012, schválen nákup nemovitosti za ,-- Kč), ze dne (schválen dodatek se zhotovitelem zakázky na zateplení domu č. p. 145 na vícepráce v hodnotě , -- Kč včetně daně z přidané hodnoty, jmenování inventarizační komise a zahájení řádné inventarizace majetku a závazků) ze dne (schváleno rozpočtové opatření č. 3/2012, rozpočtové provizorium na rok 2013, schválena kupní smlouva o prodeji pozemkové parcely p. č. 129/17 o výměře 562 m2 konkrétnimu nabyvateli). Zápis z činnosti kontrolního výboru ze dne Zápisy z činnosti finančního výboru ze dne , , , ,

8 188/KN112 B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumáni hospodaření obce Božičany za rok 2012 byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem.:. Právni předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 706 bod 3. a 4. - územni celek nedodržel postupy účtováni o opravných položkách. o Účetní jednotka neúčtovala o opravných položkách k pohledávkám na účtech Odběratelé a Jiné pohledávky z hlavni činnosti po lhůtě splatnosti. o Opravné položky vyjadřují přechodné snížení hodnoty majetku, které se zobrazuje v účetnictví účetni jednotky průběžně k okamžiku zjištění, nejpozdeji však k rozvahovému dni s vazbou na inventarizaci majetku. Postup účtováni o opravných položkách je obsahem Českého účetního standardu pro některé vybrané účetní jednotky č nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky II. Při přezkoumání hospodaření obce Božičany za rok 2012 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem.:. Právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 706 bod 3. a 4. - územní celek nedodržel postupy účtování o opravných položkách. o Účetni jednotka neúčtovala o opravných položkách k pohledávkám na účtech Odběratelé a Jiné pohledávky z hlavní činnosti po lhůtě splatnosti. o Opravné položky vyjadřují přechodné sníženi hodnoty majetku, které se zobrazuje v účetnictví účetní jednotky průběžně k okamžiku zjištění, nejpozději však k rozvahovému dni s vazbou na inventarizaci majetku. Postup účtování o opravných 8

9 188/KN112 položkách je obsahem Českého účetního standardu pro některé vybrané účetní jednotky č III. Při přezkoumání hospodaření obce Božičany za rok 2012 nebyla dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., vyhodnocena žádná rizika IV. Při přezkoumání hospodaření obce Božičany za rok 2012 byly dle 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., vyčísleny následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 4,84 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 52,51 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0% Božičany, dne Podpisy kontrolorů:... A(~ Adéla Kantorová kontrolor pověřený řízením přezkoumání u Mojmír Kalvoda kontrolor 9

10 188/KN/12 Zástupce obce prohlašuje, že územní celek nehospodařil v kontrolovaném období s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob neuzavřel směnnou, darovací, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru, nesdružoval finanční prostředky, neprovozuje hospodářskou činnost nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodařeni obce Božičany o počtu 10 stran byl seznámen ajeho stejnopis obdržel...!f.~o~1~r~f~t~1 41 ft, :JtI-tJ Miloš Kameš starosta obce Dne. Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Božičany Miloš Kameš 2 1 Karlovarský kraj Adéla Kantorová Zpráva o výsledku přezkoumání hospodařeni obsahuje přezkoumáni. výsledky konečného dílčího Poznámka: Územni celek je povinen ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona č Sb., přijmout opatřeni k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodařeni a podat o tom písemnou informaci příslušném přezkoumávajícímu orgánu (Karlovarský kraj), a to nejpozději do 15 dnů po projednáni zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen uvést v informacích lhůtu podle ustanoveni 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plněni přijatých opatřeni a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplněni těchto povinností lze uložit územnimu celku dle ustanoveni 14 písmo f), g) h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. 10