ÚČETNÍ ZÁVĚRKA A ZPRÁVA AUDITORA K 31. PROSINCI 2012

Transkript

1 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 1, ÚČETNÍ ZÁVĚRKA A ZPRÁVA AUDITORA K 31. PROSINCI 2012

2

3

4 2 ROZVAHA AKTIVA Pozn. 31. prosince Zlato Pohledávky vůči Mezinárodnímu měnovému fondu Pohledávky vůči zahraničí včetně cenných papírů Vklady v zahraničních peněžních ústavech a institucích Cenné papíry Ostatní pohledávky vůči zahraničí Pohledávky vůči tuzemským bankám Hmotný a nehmotný majetek Hmotný majetek Nehmotný majetek Ostatní aktiva Ostatní finanční aktiva Ostatní A K T I V A C E L K E M

5 ROZVAHA 3 PASIVA Pozn. 31. prosince Bankovky a mince v oběhu Závazky vůči Mezinárodnímu měnovému fondu Závazky vůči zahraničí Přijaté úvěry ze zahraničí Ostatní závazky vůči zahraničí Závazky vůči tuzemským bankám Přijaté úvěry Rezervy bank Ostatní závazky vůči bankám Závazky vůči státu a ostatním veřejným institucím Závazky vůči státu Ostatní závazky Rezervy Základní kapitál Fondy Oceňovací rozdíly Neuhrazená ztráta z předchozích období Zisk nebo ztráta za účetní období Ostatní pasiva P A S I V A C E L K E M Výkaz zisku a ztráty, podrozvaha a příloha jsou nedílnou součástí účetní závěrky

6 4 PODROZVAHA Pozn. 31. prosince Vydané záruky Poskytnutý příslib úvěrů a půjček Pohledávky ze spotových, termínových a futures operací Závazky ze spotových, termínových a futures operací Přijaté záruky Přijaté kolaterály Rozvaha, výkaz zisku a ztráty a příloha jsou nedílnou součástí účetní závěrky

7 VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY 5 Pozn Výnosy z úroků a podobné výnosy Úroky z cenných papírů s pevnými výnosy Ostatní Náklady na úroky a podobné náklady Výnosy z akcií a podílů Výnosy z poplatků a provizí Náklady na placené poplatky a provize Zisk nebo ztráta z finančních operací Kurzové rozdíly a rozpětí Ostatní Ostatní provozní výnosy Výnosy z emise bankovek a mincí Ostatní Ostatní provozní náklady Náklady na tisk bankovek a ražbu mincí Ostatní Správní náklady Náklady na zaměstnance Mzdy a platy Sociální a zdravotní pojištění Vzdělávání a zaměstnanecké benefity Ostatní správní náklady Odpisy dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku Rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám Zisk nebo ztráta za účetní období Rozvaha, podrozvaha a příloha jsou nedílnou součástí účetní závěrky

8 6 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 1 VŠEOBECNÉ INFORMACE Česká národní banka (dále také Banka nebo ČNB ) je ústřední bankou České republiky (dále jen ČR ). Banka vznikla dne 1. ledna 1993 rozdělením Státní banky československé na Českou národní banku a Národní banku Slovenska. Banka je zřízena zákonem č. 6/1993 Sb., o České národní bance, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o ČNB ). Banka je právnickou osobou, která má postavení veřejnoprávního subjektu; nezapisuje se do obchodního rejstříku. Banka má ústředí v Praze a sedm poboček v ČR (Praha, České Budějovice, Plzeň, Ústí nad Labem, Hradec Králové, Brno, Ostrava). Sídlo ČNB je v Praze 1, Na Příkopě 28. Identifikační číslo organizace je Hlavním cílem Banky je péče o cenovou stabilitu. Pokud tím není dotčen její hlavní cíl, Banka podporuje obecnou hospodářskou politiku vlády vedoucí k udržitelnému hospodářskému růstu a obecné hospodářské politiky v Evropském společenství. Banka jedná v souladu se zásadou otevřeného tržního hospodářství. V souladu s tímto hlavním cílem Banka určuje měnovou politiku, vydává bankovky a mince, řídí peněžní oběh, platební styk a zúčtování bank, včetně péče o jejich plynulost a hospodárnost, vykonává dohled nad osobami působícími na finančním trhu (zejména banky, družstevní záložny, obchodníci s cennými papíry, emitenti cenných papírů, subjekty kolektivního investování, pojišťovny, penzijních fondy) a pečuje o bezpečné fungování a rozvoj finančního systému v ČR. Banka vykonává dohled ve vymezené oblasti ochrany spotřebitele u subjektů působících na finančním trhu, které jsou Bankou dozorovány. Banka provádí správu devizových rezerv a další činnosti podle zákona o ČNB a podle zvláštních právních předpisů. Banka je součástí Evropského systému centrálních bank podle Smlouvy o fungování Evropské unie a podle Protokolu o statutu Evropského systému centrálních bank a Evropské centrální banky (dále jen Statut ) a je povinna dodržovat ustanovení Statutu v rozsahu požadavků na členské státy Evropské unie, v nichž dosud nebylo zavedeno euro jako jejich národní měna. Banka je rovněž součástí Evropského systému dohledu nad finančními trhy a spolupracuje s Evropskou radou pro systémová rizika a evropskými orgány dohledu nad finančními trhy. Banka při plnění svých úkolů spolupracuje s ústředními bankami jiných zemí, s orgány dohledu nad bankami a finančními trhy jiných zemí a s mezinárodními finančními organizacemi a mezinárodními organizacemi zabývajícími se dohledem nad bankami a finančními trhy. Banka je při plnění svých úkolů nezávislá na pokynech prezidenta ČR, Parlamentu ČR, vlády ČR, správních úřadů, orgánů Evropské unie, vlád členských států Evropské unie či jiných subjektů. ČNB má v zákonem stanoveném rozsahu informační povinnost vůči Poslanecké sněmovně, Senátu a vládě. Banka a vláda se vzájemně informují o zásadách a opatřeních měnové a hospodářské politiky. Nejvyšším řídícím orgánem Banky je bankovní rada ČNB. Bankovní rada je sedmičlenná. Jejími členy jsou guvernér Banky, dva viceguvernéři Banky a další čtyři členové bankovní rady. Členy bankovní rady jmenuje a odvolává prezident ČR. Členové bankovní rady jsou jmenováni na dobu šesti let, a to nejvýše dvakrát. Bankovní rada m.j. určuje měnovou politiku a nástroje pro její uskutečňování a rozhoduje o zásadních měnově politických opatřeních Banky a opatřeních v oblasti dohledu nad finančním trhem.

9 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 7 K 31. prosinci 2012 pracovala bankovní rada v tomto složení (včetně uvedení konce funkčního období): Ing. Miroslav Singer, Ph.D. guvernér Banky do 30. června 2016 Ing. Mojmír Hampl, MSc., Ph.D. viceguvernér Banky do 30. listopadu 2018 prof. PhDr. Ing. Vladimír Tomšík, Ph.D. viceguvernér Banky do 30. listopadu 2018 prof. Ing. Kamil Janáček, CSc. člen bankovní rady do 30. června 2016 doc. Ing. Lubomír Lízal, Ph.D. člen bankovní rady do 12. února 2017 Ing. Pavel Řežábek, Ph.D. člen bankovní rady do 12. února 2017 Ing. Eva Zamrazilová, CSc. členka bankovní rady do 28. února 2014 Jménem ČNB jedná navenek guvernér. V době jeho nepřítomnosti ho zastupuje jím pověřený viceguvernér. Banka ze svých výnosů hradí nezbytné náklady na svoji činnost. Podle zákona o ČNB se případný vytvořený zisk používá k doplňování rezervního fondu, popřípadě dalších fondů vytvářených ze zisku a k ostatnímu použití zisku v rozpočtované výši. Případný zbývající zisk odvádí ČNB do státního rozpočtu. Banka předpokládá, že ztráty předchozích let budou hrazeny z budoucích zisků v závislosti na řadě faktorů, jejichž vliv nelze v současné době s jistotou odhadnout. Bankovní rada ČNB sleduje tuto situaci, aby v případě nutnosti mohla podniknout kroky k jejímu řešení, které by byly v souladu s hlavním cílem Banky. Nejpozději do 3 měsíců po skončení kalendářního roku Banka předkládá roční zprávu o výsledku svého hospodaření k projednání Poslanecké sněmovně Parlamentu ČR.

10 8 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 2 ÚČETNÍ POSTUPY (a) Základní zásady vedení účetnictví Účetní závěrka obsahující rozvahu, výkaz zisku a ztráty a související přílohu, která zahrnuje také přehled o změnách vlastního kapitálu, je sestavena v souladu se zákonem o účetnictví, vyhláškou č. 501/2002 Sb. vydanou Ministerstvem financí České republiky a též v souladu s českými účetními standardy pro finanční instituce. Účetní závěrka je sestavena na principu historických pořizovacích cen, který je modifikován oceněním derivátů a realizovatelných cenných papírů reálnou hodnotou. Účetní závěrka je sestavena podle zásad prezentace a vykazování, které vyplývají z potřeb a požadavků pro výkaznictví centrálních bank a které vedení ČNB považuje za přiměřené. Účetní závěrka ČNB je sestavena tak, aby věrně odrážela její finanční pozici, finanční operace a jejich výsledky. Není-li uvedeno jinak, jsou částky v účetní závěrce vyjádřeny v milionech českých korun (dále jen ). (b) Cizí měny a zvláštní práva čerpání Operace v cizích měnách se přepočítávají na české koruny kurzem platným ke dni účetní operace. Majetek a závazky uváděné v cizích měnách jsou přepočteny na české koruny kurzem devizového trhu k rozvahovému dni. Směnné kurzy Množství 31. prosince 2012 EUR 1 25,140 25,800 USD 1 19,055 19,940 JPY ,130 25,754 GBP 1 30,812 30,886 CAD 1 19,142 19,524 AUD 1 19,770 20,277 SEK 1 2,929 2,895 Zvláštní práva čerpání (SDR) 1 29,286 30,613 Trojská unce ryzího zlata (ozs) , ,9 Veškeré realizované a nerealizované kurzové zisky a ztráty jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty v položce zisk nebo ztráta z finančních operací kromě kurzových rozdílů z realizovatelných kapitálových nástrojů, které jsou vykázány ve vlastním kapitálu (viz poznámka 2d). (c) Zlato a ostatní drahé kovy Zlato a ostatní drahé kovy jsou oceněny historickou pořizovací cenou. Depozita denominovaná a splatná ve zlatě jsou vykázána na účtu zlata a jsou oceňována historickou cenou zlata. Související úrok z depozit denominovaných ve zlatě je časově rozlišován do výnosů.

11 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 9 (d) Cenné papíry Banka drží zahraniční dluhové cenné papíry a akcie, které jsou vykázány v rámci pohledávek vůči zahraničí, a dále kapitálové nástroje, které zahrnují akcie a podíly ve společnostech, ve kterých Banka nemá účast s rozhodujícím nebo podstatným vlivem, a které jsou vykazovány v ostatních finančních aktivech. Tyto akcie a podíly představují účasti, které vyplývají z členství ČNB v těchto společnostech. Zahraniční dluhové cenné papíry a akcie vykazované v rámci pohledávek vůči zahraničí jsou obchodovány v rámci správy devizových rezerv podle vnitřních předpisů. Jedná se o cenné papíry obchodované na peněžním a kapitálovém trhu. Akcie jsou spravovány externími manažery v rámci pasivní investiční strategie spočívající v maximální dosažitelné replikaci vybraných akciových indexů vyspělých ekonomik. Banka klasifikuje všechny dluhové cenné papíry ve svém portfoliu jako realizovatelné, tj. nejsou cennými papíry oceňovanými reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů nebo cennými papíry drženými do splatnosti. Akcie a podíly představující účasti ve společnostech Banka zařadila rovněž do realizovatelného portfolia. Akcie spravované prostřednictvím externích manažerů Banka zatřídila do portfolia oceňovaného reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů a účtuje o nich souhrnně na základě informací od externích manažerů. Cenné papíry a podíly jsou při prvotním zachycení oceňovány pořizovací cenou, jejíž součástí jsou přímé transakční náklady. U dluhových cenných papírů je pořizovací cena postupně zvyšována metodou efektivní úrokové míry o úrokové výnosy, které jsou rozdílem mezi cenou pořízení a jmenovitou hodnotou, po zohlednění případného kupónu (naběhlá hodnota). Realizovatelné dluhopisy, akcie a podíly představující účasti, stejně jako akcie oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů, se oceňují reálnou hodnotou. Zisky a ztráty vyplývající ze změny reálné hodnoty realizovatelných dluhopisů a akcií představujících účasti se vykazují přímo ve vlastním kapitálu do okamžiku, kdy dojde k prodeji nebo trvalému snížení hodnoty. Kumulované zisky nebo ztráty z přecenění realizovatelných cenných papírů původně vykázané ve vlastním kapitálu se v těchto případech zaúčtují do výnosů nebo nákladů. Zisky nebo ztráty vyplývající ze změny reálné hodnoty akcií oceňovaných reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů se vykazují ve výkazu zisku a ztráty. Podíly Banka oceňuje pořizovací cenou. Reálná hodnota je stanovena jako tržní cena kótovaná příslušnou burzou cenných papírů nebo jiným aktivním veřejným trhem. V ostatních případech je reálná hodnota odhadována jako: podíl na vlastním kapitálu emitenta akcií nebo pořizovací cena snížená o opravnou položku, není-li k dispozici jiné ocenění, čistá současná hodnota budoucích peněžních toků se zohledněním úvěrových rizik dluhopisů. Úroky a dividendy z realizovatelných dluhopisů a akcií, rovněž jako dividendy z akcií oceňovaných reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty.

12 10 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY (e) Repo operace a zápůjčky cenných papírů Cenné papíry koupené nebo zapůjčené na základě smluv o koupi a zpětném prodeji se nevykazují v rozvaze. Cenné papíry prodávané nebo půjčené na základě těchto smluv jsou ponechány v jejich původním portfoliu. Peněžní toky z těchto operací jsou vykázány ke dni vypořádání jako přijaté nebo poskytnuté úvěry. Hodnota přijatých cenných papírů v reverzních repo operacích či na základě smluv o půjčkách cenných papírů je vykazována v podrozvahové evidenci v přijatých kolaterálech. Zahraniční cenné papíry uložené u zahraničních depozitářů mohou být na základě smlouvy využity v zápůjčním programu (tzv. securities lending ) prováděným buď přímo depozitářem nebo agentem. Zápůjční program prováděný prostřednictvím agentů spočívá v tom, že cenné papíry mohou být půjčovány třetím stranám a Banka za ně obdrží hotovost nebo jiné cenné papíry jako kolaterál. Přijatá hotovost může být dále reinvestována podle pravidel Banky. Přijatý kolaterál je evidován v podrozvaze, cenné papíry v reálné hodnotě zůstávají v rozvaze. V případě automatického zápůjčního programu prováděného depozitářem Banka neobdrží kolaterál a depozitář garantuje navrácení vypůjčených cenných papírů nebo jejich peněžního ekvivalentu. U obou těchto způsobů zápůjčního programu zůstávají cenné papíry v původním ocenění v bilanci Banky; výnosy z těchto operací se vykáží ve výkazu zisku a ztráty. (f) Bankovky a mince v oběhu Bankovky a mince v oběhu představují závazek Banky z titulu emitovaných bankovek a mincí. Náklady na tisk bankovek a ražbu mincí se účtují přímo do nákladů. (g) Pohledávky a závazky vůči Mezinárodnímu měnovému fondu Pohledávky a závazky vůči Mezinárodnímu měnovému fondu (dále jen MMF ) jsou vykázány brutto metodou, tj. pohledávky a závazky se nekompenzují. Členská kvóta v MMF se skládá z členského vkladu a rezervní pozice. Členský vklad je převeden do Kč kurzem stanovovaným MMF. (h) Emitované cenné papíry Emitované pokladní poukázky ČNB jsou vykazovány v rozvaze kompenzovaně s poukázkami v držení ČNB. Banka eviduje celý objem emise svých poukázek ve vlastním držení a používá je pouze jako kolaterál v repo operacích s tuzemskými bankami (viz poznámka 12). (i) Finanční deriváty Finanční deriváty jsou nejprve zachyceny v rozvaze v pořizovací ceně a následně oceňovány reálnou hodnotou. Reálné hodnoty u operací futures jsou odvozeny z tržních cen, v ostatních případech se reálné hodnoty odvozují pomocí modelů diskontovaných budoucích peněžních toků. Reálná hodnota derivátů je vykazována v položce ostatní aktiva, mají-li kladnou reálnou hodnotu, nebo v položce ostatní pasiva, je-li jejich reálná hodnota záporná. Banka nevyužívá zajišťovací účetnictví. Změny reálné hodnoty finančních derivátů jsou součástí položky zisk nebo ztráta z finančních operací. Pohledávky a závazky z derivátových operací v hodnotě

13 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 11 podkladového nástroje jsou vykázány v podrozvaze a přeceněny z titulu pohybu měnových kurzů nebo z titulu změny reálné hodnoty cenných papírů. (j) Výnosové a nákladové úroky Výnosové a nákladové úroky ze všech úročených nástrojů jsou časově rozlišovány. U úvěrů, vkladů a realizovatelných kupónových dluhopisů s proměnlivou úrokovou sazbou typu floater na lineární bázi, u realizovatelných bezkupónových a kupónových dluhopisů s fixní úrokovou sazbou jsou úroky časově rozlišovány pomocí metody efektivní úrokové míry odvozené z pořizovací ceny. Naběhlé úroky jsou vykázány spolu s aktivy a závazky, ke kterým se vztahují. Efektivní úroková míra je úroková míra, která diskontuje očekávané budoucí peněžní toky z cenného papíru na současnou hodnotu cenného papíru. Výnosové úroky z klasifikovaných úvěrů jsou rovněž časově rozlišovány a zahrnovány do zůstatku příslušného úvěru. Tyto částky jsou brány v úvahu při stanovení opravné položky ke klasifikovaným úvěrům. Úročení pohledávek se neprovádí v případě, že dlužník vstoupí do konkurzu. Neúročená aktiva, např. dlouhodobé pohledávky se nediskontují. (k) Výnosy z poplatků a provizí Poplatky a provize za vedení běžných účtů a z ostatních činností jsou účtovány dle skutečnosti, zpravidla měsíčně. Jednorázové poplatky jsou vykazovány ve výnosech okamžitě, jakmile je služba poskytnuta. (l) Závazky a pohledávky vůči tuzemským bankám Rezervy bank, poboček zahraničních bank a spořitelních a úvěrních družstev (dále jen tuzemské banky ) zahrnují vklady u ČNB z titulu povinných minimálních rezerv (dále jen PMR ) na účtech v Zúčtovacím centru ČNB (účet platebního styku), na účtech pro výběry a skládání hotovostí, popřípadě na zvláštních účtech pro držení PMR. PMR činí 2 % z přijatých vkladů, úvěrů a emitovaných neobchodovatelných a ostatních dluhových cenných papírů vůči osobám, které nejsou tuzemskou bankou a jejichž splatnost nepřevyšuje 2 roky. Tyto vklady jsou úročeny aktuální dvoutýdenní repo sazbou pro českou korunu maximálně do výše stanovených PMR, přičemž tuzemská banka nemusí udržovat stanovenou výši na denní bázi, ale v průměru za dané udržovací období. Povinnost držet PMR vznikla družstevním záložnám od Závazky vůči tuzemským bankám z repo operací (přijaté úvěry) zahrnují volnou likviditu bank uloženou u ČNB prostřednictvím měnově-politických repo tendrů. Jako kolaterál v těchto operacích ČNB poskytuje pokladní poukázky ČNB nebo jiné cenné papíry. Základní doba trvání těchto operací je zpravidla 14 dní, nicméně v závislosti na vývoji likvidity na mezibankovním peněžním trhu, mohou mít tyto operace i kratší resp. delší splatnost. Tuzemské banky mají také možnost ukládat u ČNB přebytečnou likviditu přes noc (depozitní facilita za depozitní sazbu) nebo si likviditu přes noc oproti kolaterálu od ČNB vypůjčit (lombardní repo za lombardní sazbu).

14 12 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Seznam přijatelných finančních nástrojů (kolaterál) pro zajištěné operace (repo tendry, lombardní repo) je zveřejněn na webových stránkách ČNB. (m) Ostatní pohledávky Pohledávky Banky se vykazují v nominální hodnotě snížené o vytvořenou opravnou položku. Nedobytné pohledávky se zpravidla odepisují po skončení konkurzního řízení, popř. likvidace dlužníka. (n) Závazky vůči státu ČNB je také bankou státu. Banka vede pro stát, jeho organizační jednotky a další subjekty soustavu příjmových, výdajových a dalších běžných a vkladových účtů podle 33 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech. K těmto účtům poskytuje také běžné bankovní služby. Zůstatky většiny těchto účtů jsou promítány do stavu souhrnného účtu státní pokladny (Single Treasury Account). Položka závazků tak představuje prostředky státu uložené v ČNB. (o) Rezervy Rezervy jsou tvořeny, má-li Banka existující závazek v důsledku událostí, k nimž došlo v minulosti a je pravděpodobné, že bude třeba vynaložit prostředky na jeho vypořádání a lze přiměřeně odhadnout výši tohoto závazku. Tvorba rezervy se vykazuje v příslušné položce výkazu zisku a ztráty. Její použití je vykázáno v příslušné položce výkazu zisku a ztráty společně s náklady nebo ztrátami, na jejichž krytí byly rezervy vytvořeny. Rozpuštění rezervy pro nepotřebnost je vykázáno ve výnosech. Změny na účtech rezerv v cizí měně z titulu přecenění aktuálními kurzy se účtují do kurzových rozdílů. (p) Opravné položky Opravné položky korigují nominální hodnotu jednotlivých pohledávek Banky. Výše opravných položek ke klasifikovaným pohledávkám a ostatním rizikovým aktivům vychází z ocenění vymahatelné částky z těchto aktiv k rozvahovému dni po zohlednění současné hodnoty zajištění při nuceném prodeji. Opravné položky a rezervy se nediskontují, časová hodnota peněžních toků není zohledněna. Pokud je pohledávka odepsána, související opravná položka na snížení hodnoty je rozpuštěna. Případná úhrada odepsané pohledávky nebo její části je připsána ve prospěch výnosů běžného období. (q) Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek je oceněn pořizovací cenou včetně daně z přidané hodnoty (dále jen DPH ) s výjimkou případů, kdy ČNB vzniká nárok na odpočet DPH v plné výši, a je odepisován rovnoměrně po dobu jeho předpokládané životnosti. Pokud je právo k užívání nehmotného majetku smluvně omezeno, je tento majetek odepisován po smluvně stanovenou dobu. Drobný hmotný majetek s cenou nepřevyšující Kč a nehmotný majetek s cenou nepřevyšující Kč je plně odepisován při uvedení do používání. Pozemky, umělecká díla a sbírky nejsou odepisovány.

15 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 13 Předpokládané životnosti dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku jsou: Budovy a stavby Stroje a zařízení let - motorová vozidla 4 5 let - kancelářské stroje a počítače 3 4 roky - stroje na zpracování hotovostí 5 8 let Inventář Ostatní 5 10 let - software 3 4 roky - ostatní nehmotný majetek 6 let Při změně roční odpisové sazby, zatřídění nebo ocenění majetku se změní odepisování od počátku prvního měsíce, kdy ke změně došlo; dosud provedené odpisy se neupravují. Náklady na opravy a udržování hmotného majetku se účtují přímo do nákladů. O technické zhodnocení jednotlivé majetkové položky překračující Kč ročně se zvyšuje pořizovací cena majetku. (r) Daň z přidané hodnoty Banka je plátcem DPH. Banka má nárok na odpočet daně u přijatých zdanitelných plnění, která používá pro účely uskutečňování zdanitelných plnění, u kterých jí vzniká povinnost přiznat daň na výstupu a u plnění osvobozených od daně s nárokem na odpočet daně. (s) Daň z příjmů a odvod zisku do státního rozpočtu Banka je podle 17, odst. 2 zákona č. 586/92 Sb., o daních z příjmů ve znění pozdějších předpisů od daně z příjmů osvobozena. Z tohoto důvodu Banka neúčtuje o splatné ani odložené dani. Banka ze svých výnosů hradí nezbytné náklady na svoji činnost. Zisk se používá k doplňování fondů a k ostatnímu použití (např. k úhradě ztráty předchozích období v rozpočtované výši), zbývající zisk se odvádí do státního rozpočtu. (t) Náklady na zaměstnance, penzijní připojištění a zaměstnanecké benefity Náklady na zaměstnance jsou součástí správních nákladů a zahrnují také mzdy a jiné požitky členů bankovní rady. Banka nespravuje žádný vlastní penzijní fond. Banka však přispívá svým zaměstnancům na penzijní připojištění do vybraných penzijních fondů. Tyto příspěvky placené Bankou na penzijní připojištění jsou účtovány přímo do nákladů. S účinností od 1. ledna 2010 jsou zaměstnanecké benefity hrazeny přímo z nákladů Banky. (u) Výkaz peněžních toků Vzhledem k tomu, že ČNB vystupuje v roli emisní banky státu, je vedení Banky toho názoru, že zveřejnění výkazu peněžních toků by neposkytlo uživatelům finančních výkazů žádné další významné informace.

16 14 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY (v) Okamžik uskutečnění účetního případu Účetní případy Banka účtuje do období, s nímž časově a věcně souvisí. Nákupy a prodeje deviz a cenných papírů Banka účtuje v podrozvaze k datu sjednání, v rozvaze k datu vypořádání. Úvěrové operace včetně repo operací Banka účtuje k datu vypořádání. (w) Ostatní podrozvahová aktiva a pasiva V souladu s postupy účtování pro banky ČNB používá podrozvahu pro evidenci ostatních mimorozvahových aktiv a pasiv. Pro ocenění těchto položek podrozvahy Banka používá nominální nebo odhadovanou, popř. evidenční hodnotu, pokud nominální nebo odhadovanou hodnotu nelze určit. Banka vede v podrozvahové evidenci ostatní hodnoty převzaté do úschovy od klientů a bank, hodnoty ve vlastní úschově a další evidenční hodnoty. V podrozvahové evidenci Banka dále v evidenčních cenách vede majetek neuvedený v rozvaze, který získala během let v souvislosti s plněním svých funkcí, zejména v oblasti měny. Pro její činnost mají tyto předměty (zejména v podobě realizovaných a nerealizovaných návrhů platidel, platných i neplatných zahraničních i tuzemských platidel či jejich falsifikátů) význam nejen archivní, dokumentační, ale zejména studijní a srovnávací při zajišťování ochrany měny. (x) Následné události Dopad událostí, které nastaly mezi rozvahovým dnem a dnem sestavení účetní závěrky, je zachycen v účetních výkazech v případě, že tyto události poskytují doplňující důkazy o podmínkách, které existovaly k rozvahovému dni. V případě, že mezi rozvahovým dnem a dnem sestavení účetní závěrky došlo k významným událostem, jsou důsledky těchto událostí popsány v příloze, ale nejsou vykázány v účetních výkazech.

17 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 15 3 ZLATO 31. prosince 2012 Zlato celkem Banka držela k 31. prosinci 2012 zásoby slitků, raženého a ostatního neraženého zlata včetně zlatých depozit v objemu 372 tisíc trojských uncí, tj. 11,6 tuny (k 31. prosinci 2011: 400 tisíc trojských uncí, tj. 12,5 tuny). Z celkové hodnoty zlata k 31. prosinci 2012 představuje 341 (5,6 tun) vklad v zahraniční bance denominovaný ve zlatě (k 31. prosinci 2011: 341, tj. 5,6 tun). Celková tržní hodnota zlata k 31. prosinci 2012 činila (k 31. prosinci 2011: ). 4 POHLEDÁVKY A ZÁVAZKY VŮČI MMF 31. prosince 2012 Členský vklad Rezervní pozice Členská kvóta v MMF Poskytnutá půjčka MMF Poskytnutý úvěr MMF Vklady u MMF Pohledávky vůči MMF celkem Závazek z alokace SDR Závazek vůči MMF ze směnky Běžný účet MMF Závazky vůči MMF celkem Pohledávky vůči MMF vyplývají z členství České republiky v této mezinárodní instituci. Zahrnují členský vklad, rezervní pozici, prostředky banky v SDR, poskytnutou bezúročnou půjčku v rámci programu MMF na podporu chudých rozvojových států a poskytnutý dlouhodobý úvěr MMF. Rezervní pozice ČNB u MMF vyjadřuje část členské kvóty splacené v cizí měně a je denominována v SDR. Závazky vůči MMF jsou složeny z vkladů MMF v ČNB, které odráží držbu Kč MMF a jsou z velké části kryty bezúročnou směnkou na jméno Banky, dlouhodobými závazky a z alokací SDR.

18 16 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Česká národní banka se zavázala na základě bilaterální dohody poskytnout Mezinárodnímu měnovému fondu půjčku denominovanou v SDR, a to až do výše ekvivalentu mil. EUR. K datu 31. prosince 2012 činí výše nevyčerpaného úvěrového rámce 873 mil. EUR, tj (k 31. prosinci 2011 ve výši 891 mil. EUR, tj ) 1. 5 POHLEDÁVKY VŮČI ZAHRANIČÍ VČETNĚ CENNÝCH PAPÍRŮ 31. prosince 2012 Zůstatky na běžných účtech Depozita Vklady v zahraničních peněžních ústavech a institucích celkem Bezkupónové dluhopisy Kupónové dluhopisy Akcie Cenné papíry celkem Finanční prostředky z reverzních repo operací Valuty Ostatní pohledávky vůči zahraničí celkem Pohledávky vůči zahraničí včetně cenných papírů celkem Zahraniční peněžní ústavy představují banky se sídlem v zahraničí. Zahraniční peněžní ústavy nezahrnují pobočky zahraničních bank mající sídlo v České republice. Ostatní pohledávky vůči zahraničním peněžním ústavům jsou představovány zejména reverzními repo operacemi, ke kterým byly k 31. prosinci 2012 přijaty kolaterály ve výši (k 31. prosinci 2011 ve výši ) (viz poznámka 25). Položka depozita obsahuje též poskytnutý kolaterál ve formě hotovostního vkladu v zahraničních bankách ve výši (k 31. prosinci 2011 ve výši ), který byl poskytnut podle rámcových smluv o derivátových obchodech (ISDA Master Agreement, ISDA Credit Support Annex). 1 Údaj k 31. prosinci 2011 z účetní závěrky roku 2011 byl dodatečně upraven z částky 678 mil. EUR ( ).

19 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 17 BEZKUPÓNOVÉ DLUHOPISY Bezkupónové dluhopisy lze členit následujícím způsobem: Reálná hodnota k 31. prosinci 2012 Reálná hodnota k 31. prosinci 2011 Státní bezkupónové dluhopisy Ostatní bezkupónové dluhopisy Bezkupónové dluhopisy celkem KUPÓNOVÉ DLUHOPISY Kupónové dluhopisy lze členit následujícím způsobem: Reálná hodnota k 31. prosinci 2012 Reálná hodnota k 31. prosinci 2011 Státní dluhopisy Ostatní zahraniční dluhopisy Kupónové dluhopisy celkem Z celkového objemu kupónových a bezkupónových dluhopisů k 31. prosinci 2012 v reálné hodnotě (k 31. prosinci 2011 ve výši ) byly poskytnuty dluhopisy ve výši (k 31. prosinci 2011 ve výši ) jako kolaterál v rámci smluv o repo operacích a k zajištění operací uzavřených s protistranou ve výši 106 mil. Kč (k 31. prosinci 2011 ve výši 0 ) (viz poznámka 10). Kupónové a bezkupónové dluhopisy v reálné hodnotě byly k 31. prosinci 2012 půjčeny prostřednictvím automatického zápůjčního programu (k 31. prosinci 2011 ve výši ).

20 18 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY AKCIE Akciové indexy vybrané bankou pro účely investování části portfolia devizových rezerv jsou: MSCI Euro S&P 500 FTSE 100 Nikkei 225 Index označovaný také jako MSCI EMU Large Cap složený z likvidních akcií velkých společností, které mají své sídlo v některé ze zemí evropské měnové unie; počet společností zahrnutých do indexu kolísá, ke konci roku 2012 to bylo 113 firem Index zahrnující 500 velkých (large-cap) amerických společností obchodovaných na newyorské burze a NASDAQ Index, který obsahuje 100 největších britských společností dle tržní kapitalizace obchodovaných na londýnské burze Index, který zahrnuje 225 nejlépe hodnocených japonských společností obchodovaných na tokijské burze. Rozložení akciového portfolia banky ve vybraných akciových indexech je následující Akciové indexy vybrané bankou pro účely investování části portfolia devizových rezerv: Reálná hodnota k 31. prosinci 2012 Reálná hodnota k 31. prosinci 2011 MSCI Euro (v EUR) S&P 500 (v USD) FTSE 100 (v GBP) Nikkei 225 (v JPY) Akcie celkem z toho finanční instituce: MSCI Euro (v EUR) S&P 500 (v USD) FTSE 100 (v GBP) Nikkei 225 (v JPY) Akcie v reálné hodnotě byly k 31. prosinci 2012 půjčeny prostřednictvím zápůjčního programu (k 31. prosinci 2011: ). Proti této zápůjčce (lending) byl přijat kolaterál ve formě jiných aktiv v celkové hodnotě (k 31. prosinci 2011 ve výši ) (viz poznámka 25).

21 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 19 6 POHLEDÁVKY VŮČI TUZEMSKÝM BANKÁM 31. prosince 2012 Pohledávky z poskytnutých úvěrů Pohledávky vůči tuzemským bankám celkem Pohledávky z poskytnutých úvěrů tuzemským bankám jsou představovány reverzními repo operacemi. K 31. prosinci 2012 byly přijaty kolaterály ve výši 0 (k 31. prosinci 2011: ), účtované v podrozvahové evidenci (viz poznámka 25). Dále jsou s tuzemskými bankami uzavírány reverzní repo operace ve formě výměny cenných papírů (collateral switch). V rámci těchto operací byly k 31. prosinci 2012 přijaty kolaterály ve výši (k 31. prosinci 2011 ve výši ), účtované v podrozvahové evidenci (viz poznámka 25).

22 20 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 7 HMOTNÝ A NEHMOTNÝ MAJETEK Dlouhodobý hmotný majetek Pořizovací cena Přírůstek Úbytek 31. prosince 2012 Pozemky Budovy Stroje a zařízení Inventář Ostatní Pořízení hmotného majetku Zálohy na hmotný majetek Pořizovací cena celkem Oprávky Budovy Stroje a zařízení Inventář Ostatní Oprávky celkem Zůstatková hodnota

23 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 21 Nehmotný majetek Pořizovací cena Přírůstek Úbytek 31. prosince 2012 Software Ostatní nehmotná aktiva Pořízení nehmotného majetku Pořizovací cena celkem Oprávky Software Ostatní nehmotná aktiva Oprávky celkem Zůstatková hodnota Odpisy dlouhodobého hmotného majetku za rok 2012 činily 292, 22 odpisy nehmotného majetku a 0 činila zůstatková cena prodaného majetku (v roce 2011 částka 321, 24 a 4 ). Převážná část majetku Banky je využívána k provozním účelům. Banka neposkytla žádný hmotný nebo nehmotný majetek do zástavy a nepoužívá hmotný nebo nehmotný majetek získaný na základě smluv o finančním leasingu.

24 22 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 8 OSTATNÍ AKTIVA 31. prosince 2012 Podíl na kapitálu ECB Akcie BIS a podíl SWIFT Ostatní finanční aktiva Ztrátové úvěry za bývalými bankami Opravná položka ke ztrátovým úvěrům za bývalými bankami (viz poznámka 14) Pohledávky za bývalými bankami celkem 0 0 Náklady příštích období Poskytnuté zálohy v souvislosti se Slibem odškodnění (viz poznámka 27) Ostatní drahé kovy Kladná reálná hodnota úrokových swapů (viz poznámka 20) Kladná reálná hodnota měnových forwardů (viz poznámka 20) Zúčtování marží burzovních derivátů včetně zisku/ztráty ze změny reálné hodnoty futures (viz poznámka 20) Úvěry zaměstnancům Ostatní provozní pohledávky Opravná položka k ostatním provozním pohledávkám (viz poznámka 14) Ostatní Ostatní aktiva celkem V položce ostatní finanční aktiva Banka vykazuje své účasti v Evropské centrální bance (dále jen ECB ), v Bance pro mezinárodní platby (dále jen BIS ) a ve SWIFT. V důsledku rozhodnutí ECB o navýšení svého základního kapitálu a změně minimálního procenta splaceného upsaného základního kapitálu pro národní centrální banky zemí mimo eurozónu ze 7 % na 3,75 % provedla Banka 29. prosince 2010 novou úpravu výše svého podílu na kapitálu ECB. Podíl ČR na kapitálu ECB k 31. prosinci 2012 činí 1,4472 % (v celkové výši 5,8 milionu EUR). Ten byl vypočten podle článku 29 Statutu Evropského systému centrálních bank a Evropské centrální banky na základě počtu obyvatel a hrubého domácího produktu. Akcie BIS a podíl ve SWIFT jsou neobchodovatelné a jejich držba vyplývá z členství ČNB v těchto institucích. Podíly v ECB a SWIFT jsou oceňovány pořizovací cenou. Podíl v BIS je oceněn jako podíl ČNB na splacené části čistých aktiv (nebo kapitálu) BIS snížený o 30 %, což odpovídá způsobu určení hodnoty akcií používanému BIS.

25 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 23 Mezi ostatními finančními aktivy Banka dále vykazuje akcie některých bývalých bank, které získala v rámci konsolidačního programu a za podmínek, které nezpůsobily ČNB žádnou ztrátu. Tyto akcie jsou oceňovány reálnou hodnotou, která se podle odhadu Banky blíží nule. 9 BANKOVKY A MINCE V OBĚHU 31. prosince 2012 Bankovky v oběhu Mince v oběhu Bankovky a mince v oběhu celkem ZÁVAZKY VŮČI ZAHRANIČÍ 31. prosince 2012 Přijaté úvěry ze zahraničí - repo operace Ostatní závazky vůči zahraničí Závazky vůči zahraničí celkem Přijaté úvěry ze zahraničí jsou představovány repo operacemi se zahraničními bankami. K 31. prosinci 2012 byly v rámci těchto repo operací poskytnuty kolaterály v podobě dluhových cenných papírů v celkové výši (k 31. prosinci 2011: ) (viz poznámka 5). Dále byly zahraničními bankami poskytnuty vklady ve výši 80 (k 31. prosinci 2011 ve výši 79 ) a kolaterály ve formě hotovostních vkladů ve výši 554 (k 31. prosinci 2011 ve výši 87 ), které byly poskytnuty podle rámcových smluv o derivátových obchodech (ISDA Master Agreement, ISDA Credit Support Annex).

26 24 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 11 ZÁVAZKY VŮČI TUZEMSKÝM BANKÁM 31. prosince 2012 Účty platebního styku Zůstatky na účtech pro výběr a skládání hotovostí Zvláštní účty pro držení PMR Rezervy tuzemských bank celkem Přijaté úvěry repo operace Přijaté krátkodobé vklady Ostatní závazky 0 2 Ostatní závazky vůči tuzemským bankám celkem Závazky vůči tuzemským bankám celkem V rámci repo operací uzavřených s tuzemskými bankami byly k 31. prosinci 2012 poskytnuty kolaterály v podobě pokladních poukázek ČNB ve výši (k 31. prosinci 2011 ve výši ) (viz poznámka 12). Dále jsou s tuzemskými bankami uzavírány repo operace ve formě výměny cenných papírů (collateral switch), účtované v podrozvahové evidenci. V rámci těchto operací byly k 31. prosinci 2012 poskytnuty kolaterály v podobě pokladních poukázek ČNB ve výši (k 31. prosinci 2011 ve výši ) (viz poznámka 12). 12 EMITOVANÉ TUZEMSKÉ CENNÉ PAPÍRY 31. prosince 2012 Emitované pokladní poukázky Pokladní poukázky v repo operacích (účetní hodnota) Pokladní poukázky zapůjčené (collateral switch) Pokladní poukázky k dispozici Celkem 0 0 Blíže poznámka 2h účetních postupů.

27 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY ZÁVAZKY VŮČI STÁTU A OSTATNÍM VEŘEJNÝM INSTITUCÍM 31. prosince 2012 Účty státních fondů Státní aktiva v Kč včetně souhrnného účtu státní pokladny (viz poznámka 2n) Státní aktiva v cizí měně Vklady mimorozpočtových prostředků Závazky vůči státu celkem Ostatní vklady Ostatní závazky celkem Závazky vůči státu a ostatním veřejným institucím celkem REZERVY, OPRAVNÉ POLOŽKY A ODPISY AKTIV Banka eviduje tyto opravné položky a rezervy na riziková aktiva: Opravné položky 31. prosince 2012 Klasifikované úvěry za bývalými bankami (viz poznámka 8) Ostatní provozní pohledávky (viz poznámka 8) Opravné položky celkem Rezervy Záruky ve prospěch klientů (viz poznámka 25) Rezervy celkem

28 26 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Opravné položky Změnu stavu opravných položek lze analyzovat takto: Klasifikované úvěry za bývalými bankami Ostatní provozní pohledávky Opravné položky celkem K 1. lednu Tvorba Použití na odpis Rozpuštění K 31. prosinci Tvorba Použití na odpis Rozpuštění K 31. prosinci Rezervy Změnu stavu rezerv lze analyzovat takto: Záruky ve prospěch klientů Celkem K 1. lednu Tvorba 5 5 Použití -5-5 Kurzové rozdíly K 31. prosinci Tvorba 4 4 Použití -4-4 Kurzové rozdíly K 31. prosinci

29 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 27 Tvorbu, použití a rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám lze analyzovat takto: Použití opravných položek Tvorba rezerv Rozpuštění opravných položek Použití rezerv VLASTNÍ KAPITÁL Změny vlastního kapitálu v letech 2012 a 2011 byly následující: Základní kapitál Fondy Neuhrazená ztráta Oceňovací rozdíly Zisk/ztráta za účetní období Vlastní kapitál celkem Stav k 1. lednu Rozdělení ztráty roku Oceňovací rozdíly nezahrnuté do zisku Zisk roku Stav k 31. prosinci Rozdělení zisku roku Ostatní (vliv zaokrouhlování) Oceňovací rozdíly nezahrnuté do zisku Ztráta/zisk roku Stav k 31. prosinci

30 28 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Oceňovací rozdíly Představují změny reálné hodnoty realizovatelných dluhopisů a akcií a podílů představujících účasti do okamžiku prodeje nebo trvalého snížení jejich hodnoty (viz poznámka 2d). Fondy Jediným fondem Banky je všeobecný rezervní fond, který byl vytvořen ze zisku a který je určen ke krytí ztráty, zvýšení základního kapitálu nebo k jinému použití podle rozhodnutí bankovní rady ČNB. Zůstatek všeobecného rezervního fondu k 31. prosinci 2012 činí (k 31. prosinci 2011 ve výši ). 16 OSTATNÍ PASIVA 31. prosince 2012 Záporná reálná hodnota měnových forwardů (viz poznámka 20) Záporná reálná hodnota úrokových swapů (viz poznámka 20) Záporná reálná hodnota akciových swapů (viz poznámka 20) Zálohy přijaté v souvislosti se Státní zárukou (viz poznámka 27) Závazky vůči Evropské unii Účty zaměstnanců Ostatní závazky Ostatní pasiva celkem Závazky vůči Evropské unii představují prostředky určené k čerpání Českou republikou z evropského rozpočtu. Z celkové částky ostatních závazků ve výši činí evidované splatné závazky Banky z titulu povinných odvodů na sociální a zdravotní pojištění k 31. prosinci 2012 ve výši 35. Z titulu odvodu pojistného na zdravotní a sociální zabezpečení Banka nemá závazky po lhůtě splatnosti.

31 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY ČISTÝ ÚROKOVÝ VÝNOS Výnosy z úroků a podobné výnosy Náklady na úroky a podobné náklady Čistý úrokový výnos Výnosy z úroků a podobné výnosy Úroky z bezkupónových dluhopisů Úroky z kupónových dluhopisů Úroky z cenných papírů celkem Úroky z vkladů u bank Úroky z úvěrů zaměstnancům 5 5 Ostatní výnosy z úroků celkem Výnosy z úroků a podobné výnosy celkem Náklady na úroky a podobné náklady Úroky ze závazků vůči státu Úroky ze závazků vůči bankám Úroky ze závazků vůči zaměstnancům a ostatním klientům Náklady na úroky a podobné náklady celkem

32 30 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 18 ZISK NEBO ZTRÁTA Z FINANČNÍCH OPERACÍ Zisk nebo ztrátu z finančních operací lze členit takto: Kurzové zisky / ztráty Kurzové rozpětí Kurzové rozdíly a rozpětí Zisky z prodeje cenných papírů Ztráty z prodeje cenných papírů Zisky / ztráty z přecenění a prodeje akcií Výsledek z měnových forwardů Výsledek z úrokových futures Výsledky z akciových total return swapů Výsledek z úrokových swapů Výsledek z akciových futures Ostatní Zisk / ztráta z finančních operací Kurzové rozpětí představuje rozdíl mezi nákupním či prodejním kurzem a kurzem střed při operacích s devizami a valutami s klienty Banky.

33 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY SPRÁVNÍ NÁKLADY Správní náklady lze členit takto: Mzdy a platy Sociální a zdravotní pojištění Vzdělávání a zaměstnanecké benefity Náklady na zaměstnance celkem Nájemné 1 1 Ostatní Ostatní správní náklady celkem Správní náklady celkem Z celkového objemu mezd a platů ve výši 840 v roce 2012 představovaly základní mzdy, náhrady mezd a odměny za výsledky práce členů bankovní rady částku 24 (v roce 2011 z objemu mezd a platů ve výši 863 částku 23 ). Statistika zaměstnanců Průměrný počet zaměstnanců z toho počet členů bankovní rady 7 7

34 32 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 20 FINANČNÍ RIZIKA Riziko likvidity Banka sleduje a řídí strukturu a duraci svých měnových rezerv v souladu s posláním Banky. Členění aktiv a závazků Banky podle příslušných pásem splatnosti na základě zůstatkové doby splatnosti k datu účetní závěrky je uvedeno v poznámce 21. Úrokové riziko Finanční pozice a peněžní toky Banky jsou vystaveny riziku pohybů běžných tržních úrokových sazeb. Změna úrokových sazeb vede ke změně tržní hodnoty držených cenných papírů. Pravidla pro investování devizových rezerv jsou navržena tak, aby byla minimalizována pravděpodobnost ztráty plynoucí ze změn úrokových sazeb v horizontu 3 let pro USD portfolio a 1 rok pro EUR portfolio. V poznámce 22 je uvedena tabulka shrnující expozici Banky vůči úrokovému riziku. Tabulka obsahuje úročená aktiva a závazky Banky v zůstatkových hodnotách, uspořádané podle bližšího z termínů vypořádání, přecenění nebo splatnosti. Měnové riziko Finanční pozice a peněžní toky Banky jsou vystaveny riziku pohybů kurzů běžných měn. Většinu aktiv a závazků v cizí měně představují devizové rezervy, které slouží především k podpoře intervenční síly Banky, plní roli pojistky krize platební bilance a jsou i důsledkem provádění měnové politiky. Vzhledem k nutnosti udržovat devizové rezervy není Banka schopna redukovat riziko posílení koruny vůči hlavním cizím měnám. V poznámce 23 je uvedena tabulka shrnující expozici Banky vůči měnovému riziku, která obsahuje cizoměnová aktiva a závazky Banky v zůstatkových hodnotách, uspořádané podle měn. Úvěrové riziko Banka řídí úroveň podstupovaného úvěrového rizika při správě devizových rezerv stanovováním limitů rizik akceptovatelných ve vztahu k jednomu dlužníkovi, skupině dlužníků a zeměpisným segmentům. Tato rizika jsou periodicky sledována a minimálně jednou ročně přezkoumávána. Členění aktiv a pasiv Banky podle zeměpisných segmentů je uvedeno v poznámce 24.

35 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 33 Spotové operace a finanční deriváty Pohledávky a závazky ze spotových, forwardových, swapových a futures operací lze členit takto: Podrozvahové pohledávky 31. prosince z měnových forwardových operací z úrokových swapových operací z akciových total return swapů z úrokových futures operací z akciových futures operací z nevypořádaných spotových operací s úrokovými nástroji z nevypořádaných spotových operací s měnovými nástroji Podrozvahové závazky - z měnových forwardových operací z úrokových swapových operací z akciových total return swapů z úrokových futures operací z akciových futures operací z nevypořádaných spotových operací s úrokovými nástroji z nevypořádaných spotových operací s měnovými nástroji Banka má k rozvahovému dni uzavřeny smlouvy o následujících měnových forwardech zajišťujících pohyb měnových kurzů: 31. prosince 2012 Podrozvahové pohledávky z forwardových operací Podrozvahové závazky z forwardových operací Kladná reálná hodnota (viz poznámka 8) Záporná reálná hodnota (viz poznámka 16) Všechny měnové forwardy jsou splatné v roce 2013.

36 34 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Měnové forwardy nesplňují podle platných českých účetních předpisů kritéria zajišťovacího účetnictví a účtuje se tak o nich jako o derivátech k obchodování. Zisky a ztráty ze změny reálné hodnoty těchto měnových forwardů jsou vykázány v zisku nebo ztrátě z finančních operací (viz poznámka 18). Banka má k rozvahovému dni uzavřeny smlouvy o následujících swapových operacích: 31. prosince 2012 Podrozvahové pohledávky z úrokových swapových operací Podrozvahové závazky z úrokových swapových operací Kladná reálná hodnota (viz poznámka 8) Záporná reálná hodnota (viz poznámka 16) prosince 2012 Podrozvahové pohledávky z akciových total return swapů Podrozvahové závazky z akciových total return swapů Záporná reálná hodnota (viz poznámka 16) Úrokové a akciové total return swapy rovněž nesplňují podle platných českých účetních předpisů kritéria zajišťovacího účetnictví, a účtuje se tak o nich jako o derivátech k obchodování. Zisky a ztráty ze změny reálné hodnoty jsou vykázány v zisku nebo ztrátě z finančních operací (viz poznámka 18). Banka má k rozvahovému dni uzavřeny smlouvy o následujících futures operacích: 31. prosince 2012 Podrozvahové pohledávky z úrokových futures operací Podrozvahové závazky z úrokových futures operací Čistý zisk / ztráta ze změny reálné hodnoty úrokových futures operací otevřených ke konci účetního období (viz poznámka 18)

37 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY prosince 2012 Podrozvahové pohledávky z akciových futures operací Podrozvahové závazky z akciových futures operací Čistý zisk / ztráta ze změny reálné hodnoty futures operací otevřených ke konci účetního období (viz poznámka 18) prosince 2012 Čistý zisk / ztráta ze změny reálné hodnoty futures operací otevřených ke konci účetního období Peníze na účtu zúčtování marží burzovních derivátů Zúčtování marží burzovních derivátů včetně vypořádaných změn reálných hodnot úrokových futures operací (viz poznámka 8) Zisk nebo ztráta ze změny v reálné hodnotě futures operací je průběžně vypořádávána proti účtu zúčtování marží burzovních derivátů, který je vykázán v ostatních aktivech. Úrokové a akciové futures operace rovněž nesplňují podle platných českých účetních předpisů kritéria zajišťovacího účetnictví, a účtuje se tak o nich jako o derivátech k obchodování. Zisky a ztráty ze změny reálné hodnoty jsou vykázány v zisku nebo ztrátě z finančních operací (viz poznámka 18).

38 36 PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 21 RIZIKO LIKVIDITY Zůstatek k 31. prosinci 2012 Aktiva Do 1 měsíce 1 3 měsíce 3 12 měsíců 1 5 let Nad 5 let Nestanovena Celkem Zlato Pohledávky vůči MMF Bezkupónové dluhopisy Kupónové dluhopisy Vklady, úvěry a ostatní pohledávky vůči zahraničí Pohledávky vůči tuzemským bankám Hmotný a nehmotný majetek Ostatní aktiva Aktiva celkem Pasiva Bankovky a mince v oběhu Závazky vůči MMF Závazky vůči zahraničí Závazky vůči tuzemským bankám Závazky vůči státu Rezervy Vlastní kapitál Ostatní pasiva Pasiva celkem Otevřená pozice