tace finanční gramotnosti ve školní praxi

Transkript

1 tace finanční gramotnosti ve školní praxi TRUHLÁŘ H/01 IMPLEMENTACE FG DO PŘEDMĚTU EKONOMIKA 3. ročník Tento projekt je spolufinancován Evropským sociálním fondem a státním rozpočtem České republiky

2 1 UČEBNÍ OSNOVA Pojetí vyučovacího předmětu Obecný cíl vyučovacího předmětu Charakteristika učiva: Výsledky vzdělávání v oblasti citu, postojů, hodnot a preferencí: Strategie výuky: Kritéria hodnocení žáků Přínos vyučovacího předmětu k rozvoji klíčových kompetencí a aplikaci průřezových témat: ROZPIS UČIVA A VÝSLEDKY VZDĚLÁVÁNÍ DOPORUČENÝ PŘÍKLAD FG CENOVÁ Cíle a přínosy pro žáky: Kalkulace Náklady VŠEOBECNÝ KALKULAČNÍ VZOREC Příklady a otázky Řešení:...5 Tento projekt je spolufinancován Evropským sociálním fondem a státním rozpočtem České republiky

3 2.7 Interpretace výsledků Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie Realizace postup a metody DOPORUČENÝ PŘÍKLAD FG PENĚŽNÍ Klíčová slova: směnka, depozitní certifikát, státní pokladniční poukázka, skonto Cíle a přínosy pro žáky: Informace pro žáky, základní teoretické znalosti: Příklady: Řešení příkladů a interpretace výsledků: Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie: Realizace, postupy a metody: Závěr: DOPORUČENÝ PŘÍKLAD FG ROZPOČTOVÁ...13 Tento projekt je spolufinancován Evropským sociálním fondem a státním rozpočtem České republiky

4 4.1 Cíle a přínosy pro žáka: OSOBNÍ ROZPOČET Soupis všech čistých příjmů Shrnutí všech měsíčních výdajů Porovnání příjmů s výdaji Přehodnocení a upravení výdajů a příjmů Inovace rozpočtu Příklad: Řešení: Interpretace výsledků a správného řešení příkladu: Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie Realizace postup a metody Tento projekt je spolufinancován Evropským sociálním fondem a státním rozpočtem České republiky

5 1 UČEBNÍ OSNOVA EKONOMIKA Obor středního vzdělávání H/01 Truhlář Počet hodin v UP celkem: 15 Platnost učební osnovy od: do: Tento projekt je spolufinancován Evropským sociálním fondem a státním rozpočtem České republiky

6 1.1 Pojetí vyučovacího předmětu Obecný cíl vyučovacího předmětu Obecným cílem tématu finanční gramotnosti je vzdělat finančně gramotného občana, který se orientuje ve finančním světě a dosáhne znalostí, dovedností a hodnotových postojů umožňujících mu finančně zabezpečit sebe a své blízké, případně své podnikání. Žák bude aktivně vystupovat na trhu finančních produktů a služeb. - Dokáže využívat dostupné finanční produkty s ohledem na své potřeby - Řeší efektivně přebytky a nedostatky svých finančních zdrojů - Navrhne způsoby hospodaření s finančními prostředky - Orientuje se v problematice peněz a cen a je schopen odpovědně spravovat osobní či rodinný rozpočet - Dokáže použít znalosti z oblasti práv spotřebitele Charakteristika učiva: Učivo tematického celku finanční gramotnost je členěno dle standard pro střední vzdělávání do čtyř částí, které slouží jako východisko při tvorbě vzdělávacího programu: - peníze - hospodaření domácnosti - finanční produkty - práva spotřebitele Tento projekt je spolufinancován Evropským sociálním fondem a státním rozpočtem České republiky

7 Všechny části jsou pro žáka stejně významné, tvoří komplexní téma, které pomůže kvalitně se rozhodovat ve finančních otázkách běžného života. Témata jsou doplněna domácí přípravou a úkoly pro samostatné zpracování Výsledky vzdělávání v oblasti citu, postojů, hodnot a preferencí: Výuka směřuje k tomu, aby žák pochopil, že neznalost finanční problematiky, právních předpisů, smluv apod. může mít negativní vliv nejen na jeho život, ale i život jeho rodiny, a proto je motivován k učení. Absolvent by měl být v reálném životě flexibilní a schopný vždy nalézt optimální možnost, jak si nejen zajistit příjem, ale jej i co nejefektivněji využít. Měl by být ochoten zvažovat důsledky svých rozhodnutí Strategie výuky: Preferujeme tyto výukové metody: - praktická cvičení - diskuse ve skupinách - brainstorming - demonstrace - přednášky - modelové problémové úlohy Ve výuce doporučujeme provádění praktických úkolů, vytváření situací simulujících reálný stav, s cílem žáky přimět na ně adekvátně reagovat. Tento projekt je spolufinancován Evropským sociálním fondem a státním rozpočtem České republiky

8 1.1.5 Kritéria hodnocení žáků Hodnocení vychází z plánovaných výsledků vzdělávání, a proto nejvíce oceňujeme: 1. Vědomosti a dovednosti 2. Aplikaci teorie do praxe 3. Samostatnost práce 4. Aktivitu v hodinách 5. Schopnost obhajovat svůj názor Přínos vyučovacího předmětu k rozvoji klíčových kompetencí a aplikaci průřezových témat: V předmětu jsou přednostně zakomponována tato průřezová témata: 1. Informační a komunikační technologie, toto téma je naplňováno lineárně v průběhu celé výuky využitím e-learningových aplikací, internetu apod. 2. Občan v demokratické společnosti - komunikace, vyjednávání, řešení konfliktů, bude naplňováno především v celku práva spotřebitele - morálka, svoboda, odpovědnost, tolerance, solidarita, bude naplňováno především v tematickém celku hospodaření domácnosti V tematickém celku finanční gramotnosti se budou rozvíjet především kompetence k řešení problémů, komunikativní kompetence, matematické kompetence a kompetence využívat prostředků informačních a komunikačních technologií a pracovat s informacemi. Tento projekt je spolufinancován Evropským sociálním fondem a státním rozpočtem České republiky

9 Tento projekt je spolufinancován Evropským sociálním fondem a státním rozpočtem České republiky

10 1.2 ROZPIS UČIVA A VÝSLEDKY VZDĚLÁVÁNÍ B: ROZPIS UČIVA A VÝSLEDKY VZDĚLÁVÁNÍ PŘEDMĚT: EKONOMIKA H/01 Truhlář 3. ročník - 1. hodina týdně VÝSLEDKY UČIVO Používá nejběžnější platební nástroje PENÍZE: Placení v tuzemské a zahraniční Vytvoří příkazy k úhradě, k inkasu a vyplní složenky v písemmné měně a elektronické podobě Hotovostní, bezhotovostní Sestaví kalkulaci nákladů a ceny výrobku DOPORUČENÁ HOD. DOTACE 3 Roztřídí pravidelné a nepravidelné příjmy a výdaje Sestaví rozpočet a vytvoří schéma rozpočtu HOSPODAŘENÍ DOMÁCNOSTI: Rozpočet Tento projekt je spolufinancován Evropským sociálním fondem a státním rozpočtem České republiky 1 hod.domácí práce 5

11 2 hod.domácí práce Vybere nejvhodnější peněžní ústav, kde si zřídí vkladový FINANČNÍ účet PRODUKTY: Vybere nejvhodnější produkt pro investování volných peněžních prostředků Vkladové a úvěrové účty Nalezne na internetu vhodné úvěrové produkty a vybere nejvhodnější s Stavební ohledem spoření na své potřeby 5 2 hod.domácí práce Tento projekt je spolufinancován Evropským sociálním fondem a státním rozpočtem České republiky

12 VÝSLEDKY Vyjmenuje základní práva spotřebitele Popíše postup při reklamaci a rozhodne postup při neuznané reklamaci PRÁVA SPOTŘEBITELE: UČIVO Předpisy na ochranu spotřebitele DOPORUČENÁ HOD. DOTACE 2 Tento projekt je spolufinancován Evropským sociálním fondem a státním rozpočtem České republiky

13 2 DOPORUČENÝ PŘÍKLAD FG CENOVÁ FINANČNÍ GRAMOTNOST Téma: FG cenová Kalkulace cen výrobků Obor vzdělávání: Ročník: Vyučovací předmět: H/01 Truhlář 3. ročník Ekonomika Klíčová slova: kalkulace, přímé a nepřímé náklady, kalkulační vzorec, kalkulační jednice, kalkulační metody 2.1 Cíle a přínosy pro žáky: Objasnit podstatu kalkulace a vysvětlit k čemu slouží. Správně rozlišit přímé a nepřímé náklady, které při výrobě vznikají. Odhadnout použití jednotlivých kalkulačních metod při různých druzích výroby. Seznámit se způsobem výpočtu ceny na kalkulační jednici. Naučit využívat informací zjištěných při kalkulaci při dalším rozhodování. 2.2 Kalkulace Kalkulace je početní postup, při kterém se stanovují náklady a cena na jednu kalkulační jednici. Kalkulační jednice je obecné vyjádření jednotky výkonu a je vymezena např. množstvím, hmotností, délkou, časem apod. Z časového hlediska rozdělujeme kalkulace na: předběžné sestavují se před zahájením výroby a jejím úkolem je stanovit předběžné náklady a cenu výrobku, výsledné sestavují se po skončení výroby, zjišťujeme skutečně vynaložené 1

14 náklady na KJ, slouží jako kontrola dodržení předpokládaných nákladů Porovnáním předběžné a výsledné kalkulace zjistíme úsporu či překročení nákladů podle jednotlivých kalkulačních položek. Časové hledisko členění kalkulací není zdaleka jediné, kalkulace lze třídit podle nejrůznějších hledisek např. dle předmětu (na kalkulace nákupní, prodejní, provozní) nebo dle struktury (na kalkulace postupné, průběžné) apod. 2.3 Náklady Náklad peněžní částka, kterou podnik účelně vynaložil na získání výnosů, tj. použil je k provedení určitého výkonu. Jednotlivé náklady se stanovují v dílčích kalkulačních položkách, které tvoří tzv. všeobecný kalkulační vzorec. Ten sice není závazný, ale je obecně používán v podnicích s různým zaměřením. V kalkulačním vzorci jsou dvě základní skupiny nákladů: přímé (jednicové) lze stanovit přímo na KJ, nepřímé (režijní) jsou společně vynakládané na celé kalkulované množství nebo zajištění chodu celého podniku, není možné je určit na KJ přímo a tak se jejich podíl na KJ stanoví pomocí vhodné kalkulační metody, v kalkulačním vzorci se uvádí jako výrobní režie, správní režie a odbytové náklady. Používaný kalkulační vzorec, náplň jednotlivých položek a zvolené kalkulační metody musí mít účetní jednotka vždy ve vnitropodnikových směrnicích. Strukturu kalkulačního vzorce během roku nelze měnit! 2

15 2.4 VŠEOBECNÝ KALKULAČNÍ VZOREC 1. Přímý materiál 2. Přímé mzdy 3. Ostatní přímé náklady 4. Výrobní režie VLASTNÍ NÁKLADY VÝROBY 5. Správní režie VLASTNÍ NÁKLADY VÝKONU 6. Odbytové náklady ÚPLNÉ VLASTNÍ NÁKLADY VÝKONU 7. Zisk PRODEJNÍ CENA BEZ DANĚ + DPH PRODEJNÍ CENA S DANÍ Náplň položek kalkulačního vzorce: 1. Přímý materiál souhrn všech materiálů, jejichž spotřebu lze přímo stanovit na jednotlivý výrobek např. základní a pomocný materiál, pohonné hmoty, obaly apod. 2. Přímé mzdy základní složky mzdy zaměstnanců výroby (úkolová, časová) a pohyblivé složky mzdy jako jsou příplatky, prémie, odměny, vztahující se k těmto mzdám. 3. Ostatní přímé náklady 3

16 zákonné pojištění ke mzdám zaměstnanců výroby, dále ztráty z vadné výroby, opravy a udržování apod. 4. Výrobní režie náklady, které souvisí s výrobou a nelze je stanovit přímo na KJ např. spotřeba mazadel, energií, opotřebení nástrojů, opotřebení dlouhodobého hmotného majetku apod. 5. Správní režie náklady, které souvisí s řízením a správou podniku např. mzdy řídících pracovníků, poštovné, telefonní poplatky, pojištění apod. 6. Odbytové náklady náklady, které souvisí s odbytovou činností např. skladování, propagace, reklama, expedice KALKULAČNÍ METODY způsob, jakým stanovím podíl nepřímých nákladů na KJ a) kalkulace prostým dělením používá se u stejnorodé výroby (pouze 1 druh výrobku), b) kalkulace pomocí poměrových čísel používá se opět u stejnorodé výroby, ale výsledný výrobek se nepatrně liší v určitém parametru např. pracností, velikostí apod. c) kalkulace přirážková použití u firem, kde se vyrábí více různorodých výrobků 2.5 Příklady a otázky 1.) Objasněte pojem kalkulace a napište, podle jakých hledisek ji můžeme členit. 2.) Vysvětlete podstatu nákladů a rozdíl mezi přímými a nepřímými náklady. 3.) Z níže uvedených nákladů vyberte pouze přímé. Mzdy zaměstnanců výroby, mzda účetní, zákonné pojištění zaměstnanců výroby hrazené zaměstnavatelem, materiál, spotřeba elektrické energie, přepravné, odvoz odpadů, reklama, pohonné hmoty, obaly. 4.) Truhlářství vyrábí kuchyňské stoly. Při výrobě jednoho z nich používá dřevo v hodnotě 4

17 Kč 50,, mořidlo v hodnotě Kč 10,, laky v hodnotě Kč 20,, lepidlo v hodnotě Kč 15,, mzda truhláře na 1 stůl je Kč 250,, ostatní náklady činí Kč 25,. Stanovte prodejní cenu stolu, pokud si truhlářství připočte 25 % zisku a 20 % DPH. 5.) Konkurenční firma prodává 1 m hoblovaného prkna za cenu Kč 38, (včetně DPH). Na zpracování 1 m takového prkna činí náklady na mzdy Kč 20,, na opotřebení strojů Kč 5,, na provoz Kč 4,. Vypočtěte, zda by se vám vyplatilo prodávat 1 m hoblovaného prkna za cenu Kč 34, včetně 20 % DPH. 6.) Celkové náklady daného typu výrobku činily za měsíc Kč ,. Z toho na materiál Kč ,, na mzdy zaměstnanců výroby Kč ,, na zákonné pojištění hrazené zaměstnavatelem za tyto zaměstnance Kč , a na celkovou režii Kč ,. Celkem bylo vyrobeno ks výrobků. Zvolte některou z výše uvedených kalkulačních metod a stanovte náklady na 1 ks výrobku. 2.6 Řešení: 1.) Kalkulace je početní postup, při kterém se stanovují náklady a cena na jednu kalkulační jednici. Kalkulace můžeme členit z časového hlediska na předběžnou a výslednou, dle předmětu na kalkulace nákupní, prodejní, provozní nebo podle struktury na kalkulace postupné a průběžné. 2.) Náklad je peněžní částka, kterou podnik účelně vynaložil na získání výnosů. přímé náklady lze stanovit přímo na 1 kalkulační jednici (např. 1 výrobek), nepřímé náklady nelze je přímo stanovit, protože jsou společně vynakládané na celé kalkulované množství výrobků. 3.) Přímé náklady mzdy zaměstnanců výroby, zákonné pojištění zaměstnanců výroby hrazené zaměstnavatelem, materiál, pohonné hmoty, obaly. 5

18 4.) Náklady a cena na 1 kuchyňský stůl Přímý materiál: dřevo 500 mořidlo 10 laky 20 lepidlo 15 Přímé mzdy 250 VLASTNÍ NÁKLADY VÝROBY 795 Celková režie 25 ÚPLNÉ VLASTNÍ NÁKLADY VÝKONU 820 Zisk 30 % 205 PRODEJNÍ CENA BEZ DANĚ DPH 20 % 205 PRODEJNÍ CENA S DANÍ Prodejní cena 1 kuchyňského stolu bude činit Kč ) Přímé mzdy 20 Výrobní režie opotřebení strojů 5 Odbytové náklady skladování 4 Náklady na 1 m 29 DPH 20% 5,80 PRODEJNÍ CENA S DANÍ 34,80 Prodávat 1 m hoblovaného dřeva za cenu Kč 34, by se nevyplatilo. 6

19 6.) Kalkulace prostým dělením Při dosazení do jednotlivých položek kalkulačního vzorce vyplývá: Přímý materiál Přímé mzdy Ostatní přímé náklady (zák.poj.) Celková režie Celkové náklady Náklady na 1 ks Přímý materiál 1,33 Přímé mzdy 0,67 Ostatní přímé náklady (zák.poj.) 0,17 Celková režie 0,33 Náklady na 1 ks výrobku 2, Interpretace výsledků Žáci vysvětlí podstatu kalkulace, způsoby jejího členění. Definují náklady, které mohou vznikat při výrobě a rozdělí je na přímé a nepřímé. U př. 4 po dosazení nákladů do jednotlivých položek kalkulačního vzorce ze zadání příkladu a jejich sečtení jsme dostali celkovou sumu nákladů Kč 820. K nim se připočetl 25 ti % zisk a získali jsme tak prodejní cenu bez daně Kč 1 025,. Z této částky jsme stanovili 20 ti % DPH a sečetli je dohromady, čímž jsme dostali prodejní cenu s daní 1 kuchyňského stolu v hodnotě Kč 1 230,, viz kalkulace výše. U př. 5 prodávat 1 m hoblovaného dřeva za cenu Kč 34, by se nám nevyplatilo, protože celkové náklady, i s daní činí Kč 34,80. Podnik by tak nevytvořil žádný zisk a náklady by měl ještě o Kč 0,80 vyšší než prodejní cenu, viz kalkulace výše. U př. 6. protože se jedná o výrobu pouze 1 výrobku, použije se pro stanovení nákladů na KJ kalkulační metoda prostým dělením. Cena 1 ks výrobku činí Kč 2,50, viz kalkulace výše. 7

20 2.8 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie Při řešení tohoto úkolu není pro žáky nezbytně nutný přístup k PC a tím zároveň i k internetu. Každý žák by tedy měl mít k dispozici vlastní kalkulačku pro výpočet příkladů a vytištěné podklady o kalkulaci a nákladech ke zpracování otázek uvedených v zadání. 2.9 Realizace - postup a metody V úvodu hodiny žáky seznámíme s klíčovými slovy. Objasníme pojmy náklady, kalkulace a uvedeme hlediska, podle kterých je můžeme členit. Vysvětlíme podstatu všeobecného kalkulačního vzorce a způsoby použití jednotlivých kalkulačních metod. Poté žáci přibližně 10 minut, buď samostatně, nebo ve skupině, studují zadání příkladů. Poté hledají odpovědi na otázky buď prostřednictvím internetu, je li přístup k PC, nebo mohou použít tištěné podklady, vyhledat správné odpovědi a vypočítat příklady ze zadání. Ve zbývajícím čase s žáky zkontrolujeme odpovědi na otázky a vypočtené příklady. Vyučující může obměnit zadání příkladu dle příslušného oboru. 3 DOPORUČENÝ PŘÍKLAD FG PENĚŽNÍ FINANČNÍ GRAMOTNOST Téma: FG peněžní Krátkodobé cenné papíry Obor vzdělávání: Ročník: Vyučovací předmět: H/02 Truhlář 3. ročník Ekonomika 3.1 Klíčová slova: směnka, depozitní certifikát, státní pokladniční poukázka, skonto 3.2 Cíle a přínosy pro žáky: Žáci získají přehled o možnostech uložení volných peněžních prostředků do krátkodobých cenných papírů. Seznámí se s významem směnek na peněžním trhu. Naučí se vyplnit směnku tak, aby byla platná. Poznají význam směnky jako zajišťovacího nástroje k vymáhání jakéhokoli peněžitého závazku. Žáci se naučí využívat dostupné informace při krátkodobém spoření. Tyto dovednosti využijí při hospodaření doma, tak i v případném budoucím podnikání. 8

21 3.3 Informace pro žáky, základní teoretické znalosti: Nejčastěji používané krátkodobé cenné papíry: Směnky Státní pokladniční poukázky Depozitní certifikáty Požádal vás přítel nebo rodinný příslušník o půjčku a vy chcete mít jistotu, že svoje peníze dostanete zpátky? Nechte si podepsat směnku. Směnky lze výhodně použít pro zajištění finančních závazků nejen mezi fyzickými osobami. Přečtěte si, jak směnka funguje, jaké náležitosti musí mít i na co si dát pozor, ať už stojíte na straně věřitele či dlužníka. Směnka je obchodovatelný cenný papír, který je využíván buď jako platební nebo zajišťovací nástroj. Představuje nejjednodušší a velice pružný způsob, jak získat potřebný úvěr, eventuálně jak zajistit určitou peněžitou pohledávku. Směnky jsou běžně využívány podnikateli, bankami i dalšími finančními institucemi, ale mohou dobře posloužit i běžným občanům nepodnikatelům ke krytí drobných úvěrů. Směnka jako platební a zajišťovací nástroj V případě, že je směnka použita jako platební nástroj, je smyslem jejího vystavení, aby při její splatnosti skutečně došlo k zaplacení dlužné peněžní částky. Dlužník se podpisem směnky zaváže zaplatit majiteli směnky (věřiteli), případně třetí osobě, v určitý den na určitém místě dlužnou peněžní částku. Směnka tak věřiteli de facto nahrazuje hotové peníze, protože ji může "prodat" i před datem splatnosti, a získat tak hotovost od třetí osoby (nového majitele směnky) kdykoli, i před splatností směnky. Případně může směnku použít k placení jiných závazků či obchodování. Dlužník je pak povinen peníze zaplatit novému majiteli směnky. Směnka může sloužit také jako zajištění jiného peněžitého závazku (např. zaplacení kupní ceny) mezi dlužníkem (kupujícím) a věřitelem (prodávajícím). Směnka, která plní funkci zajišťovací, je vlastně dalším peněžním závazkem dlužníka. Zajišťovací funkce směnky je využívána hlavně mezi podnikateli. Často bývají směnky převáděny třetím osobám, které se tímto převodem stávají novými vlastníky směnky a závazek dlužníka na ně přechází. V těchto případech se směnka používá buď jako platební prostředek, kterým původní majitel uhradí svůj finanční závazek vůči novému majiteli směnky, nebo směnku prodá s cílem okamžitě získat finanční prostředky. Hlavní výhodou směnky je, že vymáhání dluhu soudní cestou je pro věřitele podstatně jednodušší a rychlejší než v jiných případech. Žalobce není povinen prokazovat vznik závazku, na jehož základě byla směnka vystavena, stačí, aby soudu předložil originál směnky a legitimoval se jako její oprávněný majitel (což plně postačuje jako důkaz). Naopak dlužník, který by se povinnosti směnku zaplatit bránil, musí své důvody nejen tvrdit, ale i prokázat. Nezaplacené směnky jsou pokládány za vzácnost, protože důsledky nesplacení dluhu 9

22 (úvěru) bývají pro dotyčný subjekt významné (nabude li rozsudek právní moci, má věřitel právo vymáhat peníze např. pomocí exekutora). Nevýhoda: Na co si ale určitě dát dobrý pozor, je formální stránka směnek. Musí být vystaveny v zákonem předepsané formě se stanoveným obsahem. Pokud některá z jejich podstatných náležitostí chybí, je směnka neplatná. Směnky je možné rozdělit na tzv. směnky vlastní a směnky cizí. Pokud se osoba, která směnku vystavuje, bezpodmínečně zaváže zaplatit osobě ve směnce uvedené určitou sumu v určitém termínu a na určitém místě, jedná se o směnku vlastní, tedy určitou formu dlužnického prohlášení. Směnku cizí vystavuje také dlužník, nezavazuje se ovšem peníze zaplatit sám, ale provedení platby přikazuje jiné třetí osobě (např. bance, u které má bankovní účet). Výstavce směnky je tedy dlužníkem majitele směnky a současně věřitelem např. u peněžního ústavu, kde má veden účet. Jak již bylo zmíněno, směnka stojí a padá se svou formální stránkou. Musí být písemná, tedy ne ústní. Konkrétní podobu směnky však zákon nenařizuje, omezuje se pouze na výčet údajů, které má směnka obsahovat, aby byla platná. Pokud směnka naplní požadavky zákona, je platná, ať už je napsána na pivním tácku, kameni, dřevě, skle či jakémkoli jiném materiálu, který trvale zachycuje písmo. Text může být napsán na stroji, na počítači, ručně apod. V praxi se směnka píše na celém světě podle ustálených a všeobecně respektovaných zvyklostí. Je vhodné použít směnečné formuláře na kterých jsou předtištěny předepsané údaje. Použitím předtištěných formulářů se předchází eventuálním nejasnostem či sporům. Podpisy musí být vždy perem, nelze je nahradit razítkem. Není nutné, aby podpis osoby, která směnku vystavuje (tzv. výstavce směnky), byl notářsky ověřen, ale musí být vždy napsán vlastní rukou a umístěn pod textem směnky. Částka, na kterou se směnka vystavuje, se do ní vypisuje jak číslicemi, tak slovy (aby se zamezilo připsáním nuly zvýšit částku např. z Kč na Kč). Dluh je splatný v kterékoli konvertibilní měně, v kurzu platném v den splatnosti. Délka splatnosti směnky není zákonem omezena. Majitel směnky není povinen přijmout platbu před splatností a současně ani nemůže proplacení směnky před datem splatnosti požadovat. fixní (nebo denní) směnka (splatnost je označena přesným kalendářním datem, např. k ), datosměnka (splatnost je vyjádřena určitou lhůtou, např. se splatností za 3 měsíce/ vistasměnka (splatnost "na viděnou", tzn. kdykoli při předložení) Státní pokladniční poukázky Pokladniční poukázka je krátkodobý cenný papír. Zní na určitou nominální hodnotu a je splatná za určitou, zpravidla krátkou, dobu. Státní pokladniční poukázka je cenný papír, který slouží ke krytí deficitu státního rozpočtu. Pokladniční poukázky patří mezi nejlikvidnější cenné papíry, nesoucí minimální riziko. Mezi emitenty pokladničních poukázek v České republice patří ministerstvo financí, ČNB, FNM a Komerční banka. 10

23 Depozitní certifikáty Depozitní certifikát je krátkodobý cenný papír vydávaný bankou jako potvrzení o uložení vkladu klientem. Výnos z něho je dán fixním úrokem. U depozitních certifikátů je obvyklé, že je banky vydávají s předem stanovenou jmenovitou hodnotou 1, 5, 10, 50, 100 tisíc korun apod. Výjimečně banky vydávají certifikáty s jmenovitou hodnotou dle přání klienta. Vždy se však jedná o celé násobky tisíce. Certifikáty mají pevnou dobu splatnosti od několika měsíců do několika let, během níž nemohou být vypovězeny. Předčasná výplata certifikátu proto není možná. Depozitní certifikáty jsou úročeny zpravidla fixní úrokovou sazbou. Úroková sazba depozitních certifikátů bývá vždy o něco vyšší než u ostatních vkladů to je dáno tím, že certifikát je nevypověditelný a není pojištěn. Depozitní certifikát je jako listinný cenný papír na doručitele volně převoditelný, to znamená, že majitel může certifikát kdykoliv prodat či darovat bez vědomí emitenta Skonto není cenný papír, skonto je sleva, kterou poskytuje prodávající kupujícímu v případě, že kupující platí za odebrané zboží okamžitě, případně během dohodnuté krátké lhůty. Výše skonta je zpravidla stanovena v procentech z prodejní ceny. Vzhledem k tomu, že tímto způsobem kupující takto vlastně půjčuj peníze prodávajícímu (pokud využije možnosti skonta a zaplatí dříve), Výhodnost či nevýhodnost využití skonta můžeme posoudit na základě srovnání skonta s úrokem. Pokud skonto vyjádřené v % na roční bázi je vyšší než úroková sazba (z úvěru či depozita), potom je výhodnější. 3.4 Příklady: Vyplnění vlastní a cizí směnky Na straně dlužníka, věřitele či směnečníka budou žáci. Vzájemně si potvrdí vznik závazku, směnky označí jako vzory, aby nemohly být následně zneužity. 11

24 3.5 Řešení příkladů a interpretace výsledků: Vystavení vlastní a cizí směnky Vyučující zkontroluje všechny náležitosti tak, aby směnky odpovídaly zákonu a mohly být považovány za platné. 3.6 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie: Celý příklad je možné zadat elektronicky, pouze směnky musí být vypsány ručně. 3.7 Realizace, postupy a metody: Příklad je vhodné realizovat během dvou vyučovacích hodin. Pokud mají žáci teorii o cenných papírech již probranou, stačí jedna vyučovací hodina. Směnky je třeba označit jako vzor, aby nemohlo dojít k jejich zneužití. 3.8 Závěr: Cílem práce je seznámit žáky s významem krátkodobých cenných papírů, zaměřit se především na často používané směnky. Získají informace o možnosti investovat do krátkodobých cenných papírů a o jejich zajišťovací funkci. Poučí se o existenci skonta. Vyučující se zaměří především na vysvětlení rizik, která vznikají při vystavení neplatných směnek. 12

25 4 DOPORUČENÝ PŘÍKLAD FG ROZPOČTOVÁ FINANČNÍ GRAMOTNOST Téma: Finanční gramotnost rozpočtová Osobní rozpočet Obor vzdělávání: Ročník: Vyučovací předmět: H/01 Truhlář 3. ročník Ekonomika Klíčová slova: osobní rozpočet, příjmy, výdaje, úspora, spořící účty, termínované vklady, stavební spoření 4.1 Cíle a přínosy pro žáka: Naučit je sestavit rozpočet. Přivést žáky k uvědomění si, že jejich výdaje nemohou být vyšší než jejich příjmy. Naučit sledovat jejich peněžní prostředky a usměrňovat jejich potřeby. Seznámit žáky s možnostmi zvýšení příjmů (krátkodobých i dlouhodobých) zvýšit krátkodobé příjmy lze: změnou zaměstnání (vyšší finanční ohodnocení), sjednáním další prac. smlouvy u jiného zaměstnavatele nebo dohody o práci konané mimo pracovní poměr. z dlouhodobějšího hlediska je možné peníze zhodnocovat: nejvýhodnější formou je stavební spoření jeho výnosnost ovlivňuje především výše státní podpory, spořící účty a termínované vklady, investice do podílových fondů, akcií, komodit, nemovitostí nebo čehokoliv jiného jsou vždy spojeny s rizikem. ale i s možnostmi snižování nákladů na jejich potřeby prvním krokem je snížení v oblasti tzv. zbytných výdajů například omezením telefonních hovorů, cigaret, alkoholu, nového oblečení, zábavy a dovolených, 13

26 dalším pak jsou úspory, které lze najít při každodenním chodu domácnosti například ušetření nákladů na energie, vodu, potraviny. 4.2 OSOBNÍ ROZPOČET Osobní rozpočet je v podstatě finanční plán, který určuje množství peněz, které budou utraceny na určitou skupinu výdajů v daném měsíci. Dobrý rozpočet musí brát do úvahy i faktory, kterými jsou např. velikost příjmů, dluhy nebo spoření. Jde především o zvládnutí hospodaření s penězi a udržení finanční situace tak, aby mezi příjmy a výdaji existovala rovnováha. 4.3 Soupis všech čistých příjmů Na začátku při vytváření rozpočtu je nutné vytvořit seznam všech měsíčních příjmů (mezd, dávek,...). Některé příjmy mohou být získány za delší časové období, a proto je nutné je přepočítat na příjmy za měsíc. Sepsáním a součtem všech příjmů se zjistí příjmová stránka rozpočtu, která omezuje množství výdajů vyrovnaného rozpočtu. 4.4 Shrnutí všech měsíčních výdajů Dalším bodem při sestavování rozpočtu je shrnutí všeho, na co jsou peníze vynakládány. Nejprve je dobré vytvořit soupis tzv. pevných výdajů, jako je nájemné, splátky hypotéky a spotřebního úvěru, platba za televizi, rozhlas, elektřinu, vodu, telefony, bankovní poplatky, výdaje na dopravu a ještě další platby, které se musí zaplatit. V případě, že se některé výdaje vyskytují méně často, je nezbytné je přepočítat na výdaje za měsíc. Dále je zapotřebí sepsat další platby, které odpovídají měsíčním výdajům, jako jsou nákupy (potraviny, léky, oblečení,...) nebo využívané služby. Součet všech položek udá celkové měsíční výdaje. Další způsob může spočívat v tom, že se v průběhu určitého období např. jednoho měsíce, zapisují všechny výdaje. Zaznamenávají se každodenní výdaje. Na konci měsíce se pak jednotlivé výdaje roztřídí do určitých skupin, jako je zábava, jídlo, časopisy, knihy atd. K tomu, aby se údaje daly využít, musí se jednat o typický, průměrný měsíc. Většinou bývá překvapením, jak velké sumy se postupně po malých částkách utratí. Na výdajové straně rozpočtu jsou také pravidelně spořené částky. Pravidelné spoření je vytvoření rezervy na neočekávané výdaje související s nepředvídatelnými událostmi, jako je např. porucha auta. Je to vlastně prevence před použitím nákladných půjček, které mohou snadno narušit plánovaný rozpočet. Orientačně by se dalo říci, že bychom měli spořit nejméně 3 % čistého příjmu. 4.5 Porovnání příjmů s výdaji Když se spočte rozdíl mezi příjmy a výdaji, tak se zjistí, zda jsou peníze shromažďovány pro pozdější využití nebo jsou vytvářeny dluhy. Základním pravidlem každého rozpočtu, nejen osobního, je že "peníze, které jsou vloženy, se musejí rovnat penězům, které jsou utraceny." Když jsou výdaje větší než příjmy, je to problém. Musí se buď některé položky výdajů seškrtat (zmenšit) anebo nějakým způsobem zvýšit příjmy. 4.6 Přehodnocení a upravení výdajů a příjmů Přehodnocení a upravení výdajů může být provedeno různými způsoby. Jedním je, že se rozdělí výdaje na nezbytné (nájemné, elektřina, voda,...) a zbytné (zábava, jídlo v restauracích, oblečení). Podle velikosti schodku se může snížit některé ze zbytných vydání, jako je zábava, nákup oblečení 14

27 anebo vynaložit větší úsilí pro získání dalších příjmů. V případě většího schodku, se může jednat o zásadnější rozhodnutí, jako je změna velikosti bytu nebo výměna automobilu. 4.7 Inovace rozpočtu Jasné je, že rozpočet, vytvářený v současnosti, nemusí po nějaké době platit. A proto by se měl osobní rozpočet za určitý čas přehodnotit. Obecně lze doporučit přehodnocení rozpočtu vždy po uplynutí půl roku. 4.8 Příklad: Pan Jelínek je svobodný a bydlí sám v nájemním bytě, a má takovéto měsíční příjmy: - ze zaměstnání Kč , - jiné příjmy (jednou za 3 měsíce) Kč 3 000, a takovéto měsíční výdaje: nájemné Kč 6 800, poplatky Kč 1 300, plyn a elektřina Kč 1 850, voda a stočné Kč 300, odpady (jednou ročně) Kč 2 000, nákupy pro domácnost Kč 4 000, léky Kč 200, oblečení Kč 2 000, telefon Kč 620, časopisy Kč 120, obědy Kč 500, opravy domácnosti Kč 500, poplatky v bance Kč 180, kino Kč 500, pivo Kč 100, jídlo v restaurace Kč 300, cestování Kč 500, 15

28 internetové připojení Kč 600, ostatní výdaje Kč 150, stavební spoření Kč 3 000, důchodové pojištění Kč 1 300, 1.) Prostudujte si výše uvedený obecný postup pro sestavení rozpočtu. 2.) Sestavte měsíční a roční rozpočet pana Jelínka. 3.) Zjistěte, zda uspoří nějaké peněžní prostředky nebo se dostane do dluhů? 4.) Jaký bude procentuální podíl utracených a uspořených příjmů z celkových příjmů? Klikněte zde: 4.9 Řešení: Příjmy Měsíčně Ročně Váš příjem Kč Kč Jiné příjmy Kč Kč PŘÍJMY CELKEM: Kč Kč Výdaje Měsíčně Ročně Nájemné a splátky hypotéky Kč Kč Daně a poplatky (TV,rozhlas, poplatek za..) Kč Kč Plyn a elektřina Kč Kč Voda a stočné 300 Kč Kč Poplatek za odpady 167 Kč Kč Nákupy pro domácnost Kč Kč Toaletní potřeby a léky 200 Kč Kč Oblečení a boty Kč Kč Telefonování 620 Kč Kč Noviny, časopisy, předplatné 120 Kč Kč Služby (prádelna,obědy,..) 500 Kč Kč Opravy a údržba v domácnosti 500 Kč Kč 16

29 Účty kreditních karet, poplatky bance 180 Kč Kč Zábava a kultura (půjčovna filmů, kino,...) 500 Kč Kč Jídlo v restauraci 300 Kč Kč Pivo a alkohol 100 Kč Kč Dovolená a cestování 500 Kč Kč Internetové připojení 600 Kč Kč Ostatní výdaje (dárky, večírky, svatby, ) 150 Kč Kč VÝDAJE CELKEM: Kč Kč Výdaje na spoření Měsíčně Ročně Stavební spoření Kč Kč Důchodové pojištění Kč Kč Spořící účet 0 Kč 0 Kč Další 0 Kč 0 Kč VÝDAJE CELKEM: Kč Kč 3.) SHRNUTÍ VÝSLEDKŮ Měsíčně Ročně Příjmy Kč Kč Výdaje celkové Kč Kč Výdaje na spotřebu Kč Kč Výdaje na spoření Kč Kč Uspořené prostředky nebo výše dluhu Kč Kč 4.) JAKÝ PODÍL PŘÍJMŮ UTRATÍTE? 82,7% Je li větší než 100%, zadlužujete se. JAKÝ PODÍL PŘÍJMŮ UŠETŘÍTE? 17,3% Ušetřit bychom měli minimálně 3%. 17

30 Procentní podíl utracených příjmů = (20 687/ ) x 100 = 82,7% Procentní podíl ušetřených příjmů = (4 313/ ) x 100 = 17,3% 4.10 Interpretace výsledků a správného řešení příkladu: Při porovnání celkových příjmů s celkovými výdaji (včetně výdajů na spoření) zjistíme, že rozpočet pana Jelínka je přebytkový. Z celkové částky všech měsíčních příjmů, která činila Kč ,, při současném způsobu hospodaření uspoří Kč 4 313,. Téměř všechny peněžní prostředky má uloženy na stavebním spoření a důchodovém pojištění, kde ale může nakládat se svými úsporami až po uplynutí tzv. vázací lhůty, která může být pětiletá nebo šestiletá (v závislosti na době uzavření smlouvy). Zbývající peníze Kč , jdou na úhradu nákladů spojených s provozem domácnosti a s uspokojováním některých osobních potřeb Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie Žáci by při řešení této úlohy měli mít přístup k PC, z důvodů využití kalkulačky osobního rozpočtu, která je zpracovaná v programu Excel pro automatické výpočty. Potřeba kalkulačky pro každého žáka, při nemožnosti zpracovávat zadání na PC Realizace postup a metody V úvodu hodiny se žáky zopakujeme klíčová slova a obecný postup při zpracování rozpočtu. Poté žáci zhruba 10 minut samostatně studují zadání příkladu. Výpočty provedou žáci pomocí kalkulačky osobního rozpočtu, která je součástí zadání a pak interpretují výsledky viz výše. Ve zbývajícím čase mohou žáci, pokud mají přístup k internetu vyhledat jiné možnosti zhodnocování příjmů. 18