Protokol o provedené veřejnosprávní kontrole ze dne

Transkript

1 Karel Pítro - kontrolor, IČ: , se sídlem v Mašově 23, Turnov Tel , karel.pitro@centrum.cz, schneide@wo.cz Protokol o provedené veřejnosprávní kontrole ze dne Základní škola a Mateřská škola Brniště, okres Česká Lípa - příspěvková organizace Příspěvková organizace zřízená obcí Brniště Datum vyhotovení : Počet výtisků: 3 Počet stran protokolu: 13

2 Kontrola byla provedena na základě pověření zřizovatelem ze dne Akce: Veřejnosprávní kontrola Datum: K Určeno: Pro vedení organizace, zřizovateli Kontrolovaná organizace: Základní škola a Mateřská škola Bniště, okres Česká Lípa - příspěvková organizace Sídlo: Brniště č.p. 101, Odloučené pracoviště: MŠ Brniště 28 ZŠ Velký Grunov 104 IČ: DIČ : CZ Organizaci zastupovali: Mgr. Věra Tvrdíková, ředitelka organizace, Lenka Štěpánková (fi Ing. Ivan Rajtr), dodavatel účetnictví. Kontrolor: Karel Pítro, přizvaná osoba zřizovatelem dle 16 zákona 320/2001 Sb. Zpráva z kontroly se předává ve dvou vyhotoveních. ZPRÁVA O PRŮBĚHU KONTROLY I. Předmět prověrky Předmětem prověrky je výběrové přezkoušení informací obsažených v účetní závěrce k a zhodnocení používaných účetních metod a ocenění majetku. Předmětem prověrky je dále zhodnocení souladu hospodářských operací s právními předpisy, posouzení vnitřního kontrolního systému a rozpočtového procesu a kontrola čerpání účelových prostředků. Náklady jsou posouzeny z hlediska účelnosti a hospodárnosti. Základní údaje o organizaci Organizace byla založena zřizovací listinou ke dni Ředitelka organizace: Mgr. Věra Tvrdíková Předmět hlavní činnosti : Poskytování základního vzdělání a výchova žáků a poskytování předškolní výchovy dětí. Organizace sdružuje základní školu, mateřskou školu, školní jídelnu, školní družinu. Počet dětí ve škole 60, školce 35; družina 25. 2

3 Dopl. činnost: Pořádání kulturních, zábavných a sportovních akcí Pořádání odborných kursů Pronájem prostor školy pro provozování nápojových automatů Prodej výpěstků ze školního pozemku Kopírování V současné době není žádná vedlejší činnost provozována. Majetek: Nemovitý: Majetek nemovitý byl organizaci předán k hospodaření ve výši ,- Kč. Jedná se o stavby v hodnotě ,- Kč a pozemky v hodnotě ,- Kč. Rozpis majetku je uveden v příloze ke zřizovací listině. Organizace o budovách i pozemcích účtuje a odepisuje je. U nemovitého majetku organizace hradí dle zřizovací listiny jen drobné opravy. Rozsáhlejší opravy provádí zřizovatel. Pojištění budov hradí příspěvková organizace. Movitý: Majetek movitý i nemovitý byl organizaci předán do správy ve výši: DHM ,- DNHM ,- DDHM ,80 V roce 2011 došlo k předání majetku: ústředna DVR-Hikvision 9.468,- Kč a kamery GKV 5.472,- Kč. Předání proběhlo dodatkem č. 1 k příloze č. 1 ke zřizovací listině ze dne Omezení nakládání s majetkem je ve zřizovací listině dostatečné. Organizace má povoleno nakládat s majetkem bez souhlasu zřizovatele do výše 5.000,- Kč. Movitý majetek má pojištěný organizace. Organizace vlastní osvědčení o registraci z FÚ v Mimoni č.j /03/ s účinností Od rozpis k jednotlivým daním je uveden na přihlášce. (Daň ze závislé činnosti, zvláštní sazba daně, daň z příjmů právnických osob.) Organizace je zapsána v obchodním rejstříku u Krajského soudu v Ústí nad Labem pod č. F1282/2003, F6772/

4 Fyzický počet pracovníků: 13 Účetnictví je zajištěno externí firmou Ing. Ivanem Rajtrem. Identifikovaná rizika V roce 2014 nebyly identifikovány žádné mimořádné události, ani jiná významná rizika. Soudní spory Organizace nevystupuje v žádných soudních sporech. II. Rozpočtový proces Příspěvková organizace rozpočtuje objem výnosů a nákladů. Fondové hospodaření bylo rozpočtováno (FKSP). Provozní příspěvek za rok 2014 činil Kč (skutečně obdrželi). Skutečnost čerpání: mzdy Kč; odvody Kč; FKSP Kč. Nebyly stanoveny žádné jiné závazné ukazatele. Výše rozpočtu je organizaci sdělena v písemné formě. Další výnosy organizace: příspěvek - školné Kč; finanční dary v roce Kč. Organizace vybírá příspěvek na školku a družinu a účtuje o nich správně ve vlastních výnosech organizace na účtu 602. Příspěvek na školku činil v roce Kč měsíčně; na družinu - 0 Kč. Celkový VH organizace k činil: ,99 Kč. III. Čerpání účelových prostředků, soulad hospodářských operací s právními předpisy Prostředky na mzdy byly stanoveny Krajským úřadem Libereckého kraje. Rozpočet KÚ tvoří Platy ,- K vše vyčerpáno OON ,- Odvody 34% ,- FKSP 1% ,- ONIV ,- Celkem rozpočet KÚ ,- Návrh na odvod 0. Mzdy jsou čerpány poměrově správně. Rozpis čerpání ONIV byl při kontrole předložen. 4

5 IV. Vnitřní kontrolní systém Organizace má vypracovány vnitřní směrnice. Směrnice se týkají oběhu účetních dokladů, skartace a archivace dokladů, zpracování účetnictví apod. Rutinní kontrolní procesy probíhají. (Proplacení faktur a jiných plnění ZŠ je na základě souhlasu ředitelky, ta kontroluje věcnou správnost, kontroluje pokladní doklady, provádí rutinní kontroly). Veškeré výdaje i příjmy jsou ještě odsouhlaseny pověřenou zástupkyní. Ostatní provozní řády (pracovní, režim školy) jsou zpracovány. Vnitřní kontrolní systém je funkční, je vypracovaná směrnici ke kontrolnímu systému. Organizace má sepsány hmotné odpovědnosti s pokladními i odpovědnost za sklad potravin. FKSP řeší právní předpis. Pravidla na FKSP jsou zpracována dle jednotlivých případů (životní jubilea, pracovní jubilea, rekreace, půjčky). Čerpání FKSP je na základě proplacení faktur. Rozpočet na čerpání FKSP je zpracován. V roce 2014 byly v organizaci provedeny kontroly od těchto státních orgánů: od OSSZ (v pořádku). Žádná pokuty ani penále nebyly organizaci uloženy. V. Prověření účetnictví k po formální stránce. Účetnictví bylo prověřeno ve spolupráci s externí účetní Lenkou Štěpánkovou z firmy Ing.Ivan Rajtr. Tato firma zpracovává účetnictví i mzdy. Porovnáním údajů Výkazů zisků a ztrát k s údaji vedenými v účetnictví bylo zjištěno, že údaje tohoto výkazu navazují na stavy příslušných účtů třídy 5 Náklady a třídy 6 Výnosy. Porovnáním Rozvahy k s údaji v účetnictví bylo zjištěno, že údaje rozvahy navazují na stavy příslušných účtů tříd 0,1,2,3 a 9. Konečné stavy rozvahových účtů k navazují na počáteční stavy Výkazy jsou sestaveny počítačem a jsou v Kč. Účetnictví je zpracováno v programu UCTOPO Ing. Ivan Rajtr. VI. Prověření účetní uzávěrky k po věcné stránce Prověrka účetní závěrky po věcné stránce je provedena podle sourodých skupin aktiv a pasiv. 5

6 Komentář k aktivům v Kč Stálá aktiva Stav Oprávky Drobný dlouhodobý nehmotný , ,80 majetek Budovy a stavby , ,- Pozemky ,- Dlouhodobý hmotný majetek , ,- Drobný dlouhodobý hmotný majetek , ,36 Inventarizace za rok 2014: Termín fyzické inventarizace: k Termín dokladové inventarizace: leden 2015 Zápis o proškolení členů invent. komise byl předložen Plán inventur byl vyhotoven Inventurní soupisy byly vyhotoveny Inventarizační zápis byl předložen Zpráva o inventarizaci a návrh vypořádání inventarizačních rozdíl - byl předložen Pozn. V rámci inventur za rok 2014 byly vyhotoveny všechny požadované inventurní protokoly včetně Zápisu o proškolení členů inven. komise a Plánu inventur. Účet 018 DDNM ,80Kč Během roku 2014 byl na účet pořízen tento majetek: 0. Evidence majetku byla předložena. Účet 021 Budovy a stavby Kč K byly předány budovy: ZŠ Velký Grunov ,- Kč ZŠ Brniště čp ,-Kč MŠ Brniště čp ,- Kč COV-MŠ Kč Při předání majetku k hospodaření byly budovy plně odepsány. Během roku 2014 nebyl pořízen ani vyřazen žádný majetek. Evidence majetku byla předložena. Účet 022 Dlouhodobý hmotný majetek Kč Během roku 2014 byl pořízen na účet tento majetek: el. sporák za ,-. V roce 2014 došlo k vyřazení majetku v hodnotě: 0. Odpisový plán byl vypracován. Celkový odpis za rok 2014 činil 1 920,-. Evidence majetku byla předložena. 6

7 Účet 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek ,36 Kč Během roku 2014 byl na účet pořízen tento významnější majetek: 3 x tabule Aktiv board , ,-; data projektor ,-; 2 ks el. klávesy celkem ,-; notebook Lenovo ,- ; UP kufr ,-. Celkem majetek za ,57. Z dotace EU - 0. Pozn. Doúčtování věcného majetkového daru z roku 2011 Pergola - na účet 028 proběhne v roce V roce 2014 došlo k vyřazení majetku: celkem za ,-. Soupis položek byl předložen, vyřazovací protokoly byly předloženy. Namátková kontrola dokladů: PF 151; 168; 264; 28 v pořádku. Účet 031 Pozemky Kč Během roku 2014 nebyl pořízen ani vyřazen žádný majetek. Evidence majetku byla předložena. Ostatní majetek pod hodnoty 7.000,- (u nehmotného majetku) a 3.000,- (u hmotného majetku) je veden v podrozvaze. Seznam tohoto majetku byl při kontrole předložen. Oběžný majetek Účet 112 Materiál na skladě 4 696,71 Kč Inventura skladu byla předložena. Organizace o potravinách účtuje způsobem A. Spotřeba potravin je oceněna metodou FIFO. Skladní karty se vedou ručně. Na stravné je měsíčně vybírána záloha, následující měsíc probíhá vyúčtování. Každý měsíc se účtuje stravné podle předpisu. Spotřeba potravin za rok 2014 činila ,99 Kč, tržby za stravné ve výši Kč. Nebylo zjištěno riziko zneužití. Významově hodnoty souhlasí. Hospodaření jídelny skončilo na konci roku 2014 výsledkem ve výši + 0 Kč (Čistící prostředky a pomocný materiál se účtuje přímo do spotřeby. Zůstatky těchto zásob organizace neaktivuje. 7

8 Pohledávky Účet Účet ,- Předplatné časopisů 1 512,-; elektrická energie ,-. Účet Účet Půjčky FKSP. Účet ,48 Příspěvek na obědy FKSP 1 680,-; přepl. Faktura 27,-; popl. FKSP 29,48; doplatek dar FKSP 890,-. Účet ,- Tisk Účet ,- Vyčerpaná dotace EU dohadná položka na výnosy. Doporučení: Nebyly shledány nedostatky. Finanční majetek Účet 243 FKSP 1 722,61 Kč Účet 241 Běžný účet ,93 Kč Inventarizace byla doložena výpisy z peněžních účtů k Účet 261 Pokladna Kč K datu byla pokladna vyúčtována. Limit v hlavní pokladně je stanoven ve výši Kč, limit vedlejší pokladny je stanoven Kč (MŠ a ŠJ) Komentář k pasivům Vlastní zdroje: účet 401,412- FKSP,413,414,416 Hodnota majetkových fondů byla odsouhlasena v kontrolních okruzích. Výsledek hospodaření má vlastní komentář. VH za rok 2013 ve výši + 466,82 Kč byl odsouhlasen zřizovatelem a bylo povoleno převedení do rezervního fondu. 8

9 Cizí zdroje Krátkodobé závazky Účet Částka Komentář ,- Byla předložena kniha došlých faktur a soupis nezaplacených Dodavatelé FA k ,- Vybrané zálohy na stravné ,- Mzdy za prosinec , , , ,- Dotace Vzdělávání dotykem Internet ,- Elektřina ,-; zálohy ostatní 9 750, Přijaté dlouhodobé zálohy - dotace EU. Doporučení: Nebyly shledány nedostatky. Výsledek hospodaření: ,99 Kč Výnosy celkem: ,67 Kč Náklady celkem: ,68 Kč Náklady (rozpis účtů a obsah účtů) hlavní činnost Účet 501 Spotřeba materiálu ,49 Kč Kancel. potřeby, drobný materiál ,60 (kontrola FP -161; 19; 213); Tisk, časopisy 2 946,-; DDHM do 3.000, ,- (kontrola FP 295, 276); Plynové láhve 1 260,-; Spotřeba potravin ,99; Materiál na výuku 6 964,90; Učebnice 8 038,-; Učební pomůcky do 3 000, ,- (kontrola FP - 286); KÚ ,- (kontrola FP - 288); Z EU 4 700, ,50. Ostatní náklady na účtu 501 tvoří analyticky podrobné členění materiálové spotřeby dle jednotlivých došlých faktur a úhrad v hotovosti. Nebyl zjištěn neoprávněný výdaj. Doklady mají náležitosti účetních záznamů. 9

10 Hospodárnost výdajů Služební telefony 3x. Soukromé hovory jsou zakázány, ředitelka kontroluje hovory z mobilních telefonů. Škola má stanoven limit na telefon na jednotlivé budovy Kč měsíčně. Výrazné výkyvy provolaného času nejsou zaznamenány. Za období rok 2014 jsou telefonní poplatky včetně internetu ve výši cca 50 tis. Kč. Nejsou stanoveny měsíční normativy nebo limity na jednotlivé druhy nákladů. Účet 502 Spotřeba energií Kč Elektrická energie ,-; voda ,-. Účet 511 Opravy a udržování ,43 Kč Kontrola dokladů: FP 043 výměna dveří ,-; FP 136 op. elektroins ,-; FP 168- výmna bojler ,43; FP 218 ladní a servis pian 7 140,-. Dále drobné opravy do Kč. Účet 512 Cestovné Kč Převážně náklady na dovoz obědů. Z KÚ 850,-; z EU 1570,-. Účet 518 Ostatní služby ,19 Kč Poštovné 1 163,-; telefon, internet ,47; zpracování účetnictví, mezd ,40; ostatní služby ,80 (výjmečné položky: montáž projektorů FP ,-; dále - ostraha, revize, správa ICT, praní prádla, doprava děti); program. služby, aktualizace programů ,- (kontrola FP 294); plavání , ,-; poplatky banky ,52; z EU 166, ,40; DDHM do 7 000, (z daru); programy KÚ 4 998,-. Účet je podrobně analyticky členěn, nebyly zjištěny žádné hodnoty mimo běžné částky související s provozem. Účet 521 Mzdové náklady Kč Z KÚ mzdy základní příděl ,-; dále - OON ,-. Navýšení - pedagogové 5 699,-; nepedagogové ,-; Z obce mzdy ,-; Náhrady - obec 6 639,-; Z dotace EU- mzdy ,-; OON 6 896,-. Odpovídají rozpočtovým hodnotám. Z důvodu ochrany dat osobních údajů nebyly kontrolovány. Mzdové náklady jsou řízeny limitem mezd od KÚ. 10

11 Účet 524 Zákonné sociální pojištění Kč Odvody z KÚ ,-; Navýšení - pedagogové 1 938,-; nepedagogové 8 821,-; dále - z obce , Z dotace EU ,-. Účet 525 Jiné sociální pojištění Kč Úrazové pojištění Kooperativa. Hrazeno z obce 623,46; z dotace EU 252,-. Účet 527 Zákonné sociální náklady Kč Příděl z FKSP 1% na mzdy Z KÚ ,-. Dále - navýšení - pedagogové 57,-; nepedagogové 259,-; Z obce 1 605,-; Z dotace EU 600,-; Školení obec 4 700,-; z KÚ - 0; OPP z KÚ - 0; prohlídky 400,-; školení z EU 5 091, ,50; Účet 528 Jiné sociální náklady - 0 Kč Účet 542 Jiné pokuty a penále 0 Kč Účet 549 Jiné ostatní náklady Kč Pojištění , -; přeplatky 2,-. Účet 5551 Odpisy z dlouh. majetku Kč Účet 558 Náklady z drobného dlouhodobého majetku ,57 Kč DDHM obec , ,-; UP nad 3 000,- - 0; DDHM z RF - 0; z KÚ , , ,-; z EU - 0. DDNM do 7 000,-; 0; DDNM nad 7 000,-; výukový program 0. Výnosy ( rozpis účtů a obsah účtů) hlavní činnost Účet 602 Tržby z prodeje služeb Kč Stravné ZŠ ,- + MŠ ,- + dospělí ,-; Školné ,-. Účet 648 Čerpání fondů Kč Z účtu 413-0; z účtu 414 dary ,-. Účet 662 Úroky 11,67 Kč 11

12 Účet 672 Výnosy územních rozpočtů z transferů Kč Příspěvek obce na provoz ,-; Příspěvek Krajského úřadu na mzdy ,-; Navýšení - pedagogové 7 694,-; Nepedagogové ,-; Další dotace a granty z KÚ: kompenzační pomůcky ,-; Dotace EU - vzdělávání dotykem ,- + Peníze školám ,-; Výsledek hospodaření Ve významných částkách nezkreslen. VII. Kontrola fondového hospodaření Účet Kč Hodnota stálých aktiv (pozemků) Tvorba: ,- Ponížení: ,-; Účet 412 FKSP 5 894,09 Kč Tvorba FKSP 1% z hrubých mezd. Čerpání v souladu se směrnicí FKSP. Účet 413 Rezervní fond tvořený ze zlepšeného VH ,98 Kč PS ,16; Tvorba: 466,82; převod VH za rok ,82; Čerpání: 0; Účet 414 Rezervní fond z ostatních titulů Kč PS ,-; Tvorba: finanční dary - 0; Nespotřebovaná výše zálohy na dotaci EU k ,60; finanční dary ,-. Čerpání: převod dotace EU ,-; z darů ,-. Účet 416 Fond reprodukce majetku Kč PS 0; Tvorba: invest. dotace ,-; odpis za rok ,-; Čerpání: invest. nákup ,-; odvod zřizovatel 8 177,-. Tvorba i čerpání fondů bez závad. 12

13 VIII. Závěr a opatření Účetnictví organizace je vedeno přehledně, průkazným způsobem a správně. Účetní závěrka podává v zásadě věrný a poctivý obraz majetku (pozn. k účtu 028), Věrný obraz pohledávek a závazků organizace, rovněž tak věrný obraz výnosů a nákladů. Účetní závěrka byla sestavena v souladu s vyhláškou 410/2009 Sb. Nebylo zjištěno porušení závazných právních předpisů. Organizace hospodaří v souladu se schváleným rozpočtem, náklady jsou hospodárné a účelné. Doporučení: Nebyly shledány významné nedostatky. Ostatní případná doporučení jsou rozepsána u jednotlivých kapitol a účtů. Navrhovaný termín splnění opatření: Nebyl stanoven. Za příspěvkovou organizaci: Mgr. Věra Tvrdíková ředitelka Za účetní organizace : Dne Lenka Štěpánková Za kontrolora: Karel Pítro Kontrola a vypracování zprávy bylo provedeno pod metodickým dohledem auditora Ing. Ivany Schneiderové 13

14 14

15 15

16 16