Účtový rozvrh pro rok 2013 PC ZEIS aktualizováno k (pro subjekty v působnosti vyhlášky 500/2002 Sb. a 472/2003 Sb.)

Transkript

1 Doporučený rozvrh ZEIS pro rok 2013 PROFEX AM, spol. s r.o. strana: 1 Účtový rozvrh pro rok 2013 PC ZEIS aktualizováno k (pro subjekty v působnosti vyhlášky 500/2002 Sb. a 472/2003 Sb.) Použité zkratky : ZDP: zákon 586/1992 Sb., o daních z příjmů ZDPH: zákon 235/2004 Sb., o DPH ZoR : zákon 593/1992 Sb., o rezervách... ZÚ: zákon 563/1991 Sb., o účetnictví VÚ: vyhláška 500/2002 Sb. Obč. z.: zákon 40/1964 Sb., Občanský zákoník Obch. z.: zákon 513/1991 Sb., Obchodní zákoník Použité zákony jsou uváděny ve znění platném pro popisované období. Poznámka: Zrušené účty jsou přeškrtnuty. Na účtech skupiny 01 a 02 se účtuje: 0xx xx0: daňová vstupní cena ( 29 ZDP) 0xx xx9: korekce na účetní pořizovací cenu ( 25 ZÚ) 0 DLOUHODOBÝ MAJETEK 01 Dlouhodobý nehmotný majetek Zřizovací výdaje x - Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje x - Software x - Ocenitelná práva Goodwill při nákupu Goodwill při vkladu či přeměně Jiný dlouhodobý nehmotný majetek (OdlNM), např. technická zhodnocení pronajatého nehmotného či drobného nehmotného, pokud o nich není účtováno na předešlých účtech 02 Dlouhodobý hmotný majetek odepisovaný x - Stavby; otvírky nových lomů, otvírky nových lomů, pískoven a hlinišť; technické rekultivace; byty a nebytové prostory jako samostatné jednotky x - Samostatné movité věci a soubory movitých věcí bez rozlišení x - Předměty z drahých kovů x - Energetické hnací stroje a zařízení x - Pracovní stroje a zařízení x - Přístroje a zvláštní technická zařízení x - Dopravní prostředky x - Inventář Odepisovaný původní DdlHM x - Pěstitelské celky trvalých porostů 026 Zvířata základního stáda Skupina zvířat x - Skot - základní stádo x - Plemenní býci x - Prasata - základní stádo 1221, x - Ovce a kozy - zákl. stádo ,1231 a x - Plemenní a dostihoví koně 1193, x - Tažná zvířata 1191,1192, x - Husy a houseři chovní x - Ostatní hospodářsky využívané chovy (mufloni, daňci, jeleni, pštrosi apod.) Oceňovací rozdíl k nabytému při nákupu Oceňovací rozdíl k nabytému při vkladu či přeměně x - Jiný dlouhodobý hm. majetek (nerozlišen) 029 2xx - Ložiska nevyhrazeného nerostu 03 Dlouhodobý hmotný majetek neodepisovaný Pozemky Umělecká díla a sbírky 04 Nedokončený dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek a pořizovaný dlouhodobý finanční majetek Pořízení dlouhodobého nehmotného dodavatelsky Technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného 041 9xx - Pořízení dlouhodobého nehmotného ve vlastní režii Pořízení dlouhodobého hmotného dodavatelsky Pořízení zvířat základního stáda 042 7xx - Nedokončené technické zhodnocení odpisovaného a pronajatého 042 9xx - Pořízení dlouhodobého hmotného ve vlastní režii 043 xxx - Pořízení dlouhodob. finančního 05 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý majetek 051 xxx - Poskytnuté zálohy na dlnm 052 xxx - Poskytnuté zálohy na dlhm 053 xxx - Poskytnuté zálohy na dlouhodobý finanční majetek 06 Dlouhodobý finanční majetek 061 xx0 - Podíly v podnicích s rozhodujícím vlivem - nabývací hodnota 062 xx0 - Podíly v podnicích s podstatným vlivem - nabývací hodnota 063 xx0 - Realizovatelné cenné papíry a podíly - nabývací hodnota

2 Doporučený rozvrh ZEIS pro rok 2013 PROFEX AM, spol. s r.o. strana: 2 Pozn: {06x xx9 - Korekce daňové nabývací hodnoty podílu ( 24 odst. 7 ZDP) k účetní pořizovací ceně ( 25 ZÚ) 06x 9xx - Cenné papíry v umořovacím řízení.} 065 xxx - Dlužné cenné papíry držené do splatnosti 066 xxx - Půjčky a úvěry podnikům ve skupině 067 xxx - Ostatní půjčky 067 9xx - Ostatní půjčky a úvěry spřízněným osobám 069 xxx - Ostatní dlouhodobý finanční majetek Daňová ZC při pronájmu podniku Korekce k na účetní stav 07 Oprávky k dlouhodobému nehmotnému Na účtech skupiny 07 a 08 se účtuje : 0xx xx0 : daňové oprávky ( 30, 32a ZDP) 0xx xx9 : korekce na účetní oprávky (rozdíl mezi daňovými a účetními oprávkami) x - Oprávky ke zřizovacím výdajům Oprávky k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje x - Oprávky k softwaru x - Oprávky k ocenitelným právům Oprávky ke Goodwill na x - Oprávky k jinému dlnm 08 Oprávky k dlouhodobému hmotnému x - Oprávky ke stavbám x - Oprávky k samost. movitým věcem a souborům movitých věcí bez rozlišení x - Oprávky k předmětům z drahých kovů x - Oprávky k energetickým hnacím strojům a zařízením x - Oprávky k pracovním strojům a zařízením x - Oprávky k přístrojům a zvláštním zařízením x - Oprávky k dopravním prostředkům x - Oprávky k inventáři Oprávky k Oprávky k pěstitelským celkům trvalých porostů x - Oprávky k základnímu stádu - dojnice x - Oprávky k základnímu stádu - býci x - Oprávky k základnímu stádu - prasata x - Opr. k zákl. stádu - kozy, berani, bahnice x - Oprávky k plemenným a dostihovým koním x - Oprávky k tažným zvířatům (koně, voli, osli) x - Oprávky k drůbeži - hejnu hus x - Oprávky k ostatním hospodářsky využívaným chovům Oprávky k oceňovacím rozdílům k nabytému při nákupu Oprávky k oceňovacím rozdílům k nabytému při vkladu či přeměně 089 xxx - Oprávky k jinému dlhm 089 2xx - Oprávky k ložiskům nevyhrazeného nerostu 09 Opravné položky k dlouhodobému 091 xxx - Opravná položka k dlouh. nehm xx - Opravná položka k zřizovacím výdajům 091 2xx - Opravná položka k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje 091 3xx - Opravná položka k software 091 4xx - Opravná položka k ocenitelným právům 091 9xx - Opravná položka k ostatnímu dlnm 092 xxx - Opravná položka k dlouh. hm xx - Opravná položka ke stavbám 092 2xx - Opravná položka k samost. movitým věcem a souborům movitých věcí bez rozlišení x- Opravná položka k předmětům z drahých kovů x - Opravná položka k energetickým hnacím strojům a zařízením x - Opravná pol. k prac. strojům a zařízením x - Opravná položka k přístrojům a zvláštním technickým zařízením x - Opravná položka k dopr. prostředkům x - Opravná položka k inventáři x - Opravná položka k pozemkům x - Opravná pol. k uměleckým dílům a sbírkám 092 5xx - Opravná položka k pěstitelským celkům trvalých porostů 092 6xx - Opravná položka ke zvířatům zákl. stáda 092 8xx - Opravná položka k převedenému DdlHM (z 028 na ) 092 9xx - Opravná položka k ostatnímu hmotnému dlm 093 xxx - Opravná položka k dlouhodobému nedokončenému nehmotnému 094 xxx - Opravná položka k dlouhodobému nedokončenému hmotnému 095 1xx - Opravná položka k poskytnutým zálohám na dlouhodobý nehmotný majetek 095 2xx - Opravná položka k poskytnutým zálohám na dlouhodobý hmotný majetek 095 3xx - Opravná položka k poskytnutým zálohám na dlouhodobý finanční majetek 096 xxx - Opravná položka k dlouh. finančnímu 096 1xx - Opr. položka k podílovým cenným papírům a podílům v podnicích s rozhodujícím vlivem 096 2xx - Opravná položka k podílovým cenným papírům a podílům v podn. s podstatným vlivem 096 3xx - Opravná položka k realizovatelným cenným papírům a podílům 096 4xx - Opravná položka k pořízení dlouhodobého finančního (043) 096 5xx - Opravná položka k dlužným cenným papírům na xx - Opr. položka k půjčkám podnikům ve skupině 096 7xx - Opravná položka k ostatním půjčkám 096 9xx - Opravná položka k ostatnímu dlouhodobému finančnímu

3 Doporučený rozvrh ZEIS pro rok 2013 PROFEX AM, spol. s r.o. strana: ZÁSOBY 11 - Materiál Pořízení materiálu Pořízení materiálu Pořízení zvířat Materiál na skladě skupina zásob Nakoupená osiva a sadba Nakoupená hnojiva a vejce do líhní Chemické ochranné prostředky Nakoupená krmiva a steliva Stavební materiál 40-46, Náhradní díly Učební pomůcky na skladě DKP na skladě Obaly Pracovní oděvy, obuv a OOPP Léky a dezinfekční prostředky Druhotné suroviny z likvidace zásob Náhradní díly předané k renovaci (DP 83) Materiál odeslaný ke zpracování (DP 84) Rozdíly zjištěné při inventarizaci až do rozhodnutí o jejich vypořádání (DP 78) Ostatní materiál 37,50-58, Potraviny v závodních jídelnách xx - Suroviny pro výrobu Pohonné látky Paliva Vedlejší náklady na pořízení zásob Materiál na cestě 12 Zásoby vlastní výroby Nedokončená výroba Nedokončená RV pro sklizeň běžného roku Nedokončená RV pro sklizeň příštích let Nedokončená nezemědělská výroba Nedokončená výroba pomocných činností Nedokončená výroba stavebních činností Polotovary vlastní výroby 122 xxx - Polotovary vlastní výroby Vlastní výrobky Skupina zásob Výrobky rostlinné výroby Výrobky živočišné výroby Výrobky nezemědělské výroby Výrobky lesní výroby a vyrobené víno Výrobky pomocných činností Výrobky stavebních činností Zvířata Skupina zvířat Skot - mimo zákl. stáda 101,11921, Prasata - mimo zákl. stáda 102, Ovce a kozy - mimo základního stáda 103,10920,10921,1093, Hříbata 104, Kožešinová zvířata Drůbež - mimo zákl. st. 106 mimo Ryby Ostatní Zboží Pořízení zboží Zboží ve skladech DPH zboží ve skladech Rabat zboží ve skladech 132 2xx - Zboží v maloobchodních jednotkách MS xx - Zboží a potraviny v rest. stravování MS xx - Vývozní zboží 132 5xx - Dovozní zboží Vedlejší náklady ke zboží Zboží na cestě 15- Poskytnuté zálohy na zásoby 150 xxx - Poskytnuté zálohy na zásoby 19 Opravné položky k zásobám 191 xxx - Opravná položka k materiálu 192 xxx - Opravná položka k nedokončené výrobě 193 xxx - Opr. položka k polotovarům vlastní výroby 194 xxx - Opravná položka k výrobkům 195 xxx - Opravná položka ke zvířatům 196 xxx - Opravná položka ke zboží 197 xxx - Opravná položka k poskytnutým zálohám na zásoby 2 KRÁTKODOBÝ FINANČNÍ MAJETEK A KRÁTKODOBÉ BANKOVNÍ ÚVĚRY 21 - Peníze 211 xxx - Pokladna v Kč 211 9xx - Valutové pokladny 213 xxx - Ceniny 213 1xx - Telefonní karty 213 2xx - Poštovní známky 213 5xx - Stravenky (SYAS apod.) 213 7xx - Kolky 213 8xx - Dálniční známky 213 9xx - Ostatní ceniny 22 Účty v bankách 221 xxx - Bankovní účty 221 7xx - Termínované vklady 221 8xx - Kontokorentní účty 221 9xx - Devizové účty 23 Krátkodobé bankovní úvěry 231 xxx - Krátkodobé bankovní úvěry 231 7xx - Krátkodobé bankovní úvěry od zahraničních subjektů 231 8xx - Krátkodobé bankovní úvěry od subjektů, podílejících se více než 25 % na kapitálu či kontrole 232 xxx - Eskontní úvěry 24 Krátkodobé finanční výpomoci 241 xxx - Emitované krátkodobé dluhopisy 249 xxx - Ostatní krátkodobé finanční výpomoci 249 7xx - Ostatní krátkodobé finanční výpomoci od zahraničních subjektů

4 Doporučený rozvrh ZEIS pro rok 2013 PROFEX AM, spol. s r.o. strana: xx - Ostatní krátkodobé finanční výpomoci od subjektů, podílejících se více než 25% na kapitálu či kontrole 25 Krátkodobé cenné papíry a podíly a pořizovaný krátkodobý finanční majetek 251 xxx - Majetkové cenné papíry k obchodování 251 9xx - Majet. cenné papíry v umořovacím řízení 252 xxx - Vlastní akcie a vlastní obchodní podíly 253 xxx - Dlužné cenné papíry k obchodování až Vlastní dluhopisy krátkodobé 255 4xx - Vlastní dluhopisy dlouhodobé 256 xxx - Dlužné cenné papíry se splatností do jednoho roku držené do splatnosti 257 xxx - Směnky k inkasu - přesunuto z účtu xxx - Pořizování krátkodobého finančního 26 Převody mezi finančními účty 261 xxx - Peníze na cestě (mezi pokladnami) 261 2xx - Převody mezi bankami či mezi bankou a pokladnou 261 3xx - Směnky na cestě 29 Opravné položky ke krátkodobému finančnímu až Opravná pol. ke krátkodobému finančnímu 291 9xx - Opravná položka k pořízení krátkodobého finančního (259) 3 ZÚČTOVACÍ VZTAHY 31 - Pohledávky až Odběratelé - krátkodobé pohledávky 311 5xx - Odběratelé - investiční pohledávky Ostatní srážky z modulu Mzdy x - Pohledávky za smluvní úroky a pokuty 311 9xx - Odběratelé - dlouhodobé pohledávky až Pohledávky za eskontované cenné papíry - krátkodobé až Pohledávky za eskontované cenné papíry - dlouhodobé až Poskytnuté zálohy - krátkodobé z obchodních vztahů až Poskytnuté zálohy - dlouhodobé z obchodních vztahů až Ostatní pohledávky - krátkodobé x - Pohledávky z nesplacených úroků až Ostatní pohledávky - dlouhodobé 32 Závazky (krátkodobé) 321 xxx - Dodavatelé x - Závazky ze smluvních úroků a pokut 321 9xx - Závazky z pořízení investic 322 xxx - Směnky k úhradě 324 xxx - Přijaté zálohy z obchodních vztahů 325 xxx - Ostatní závazky Závazky 36 měs. po splatnosti (dodanit!!) Převzetí zvířat (modul zvířata DP 32) x - Závazky z nesplacených úroků Restituční závazky 90 denní (Maj. Podíly) Závazky z úroků z podílových listů 325 9xx - Závazky z pořízení investic 33 Zúčtování se zaměstnanci a institucemi Zúčtování se zaměstnanci z modulu Mzdy Bezhotovostní výplata mzdy až Ostatní závazky vůči zaměstnancům Úsporné zaměstnanecké vklady (Podniková spořitelna) Výplaty z ostatních fondů Srážky na úhradu výsledku hospodaření Zaokrouhlení na desetikoruny Haléřové vyrovnání Náhrady cestovních výdajů a ostatní náhrady Převod z podnikového spoření při bezhotovostním výběru (Podniková spořitelna) až Zálohy k vyúčtování a ostatní pohledávky vůči zaměstnancům - krátkodobé až Zálohy k vyúčtování a ostatní pohl. vůči zaměstnancům - dlouhodobé Srážky za škody způsobené organizaci Půjčky z FKSP Srážky ve prospěch organizace - naturálie, HV Přeplatky a storno přeplatků z minulého měsíce Ostatní jednorázové srážky Srážky příspěvků odborové organizaci Srážky podnikového spoření Srážky za ubytování Srážky za stravování Srážky za dopravu Srážky zdravotního pojištění Ostatní zúčtování se zdravotními pojišťovnami (pokuty a penále) Zúčtování s orgánem sociálního pojištění nárok pracovníků - MD odvod pracovníků - Dal Ostatní zúčtování s orgánem sociálního pojištění (pokuty a penále) 34 Zúčtování daní a dotací Daň z příjmů PO - zálohy a vyúčtování Daň z příjmů PO - zálohová srážková daň (např. z úroků dle 36/6 ZDP) Daň z příjmů FO dle 6 ZDP - zálohová Srážková daň, zajištění daně Srážková daň z modulu Majetkové podíly Srážková daň z modulu Mzdy Srážková daň z úroků z úsporných vkladů (Podniková spořitelna) DPH 14% - běžný měsíc DPH 15% - běžný měsíc DPH 17,5% - běžný měsíc DPH 20% - běžný měsíc DPH 21 %- běžný měsíc

5 Doporučený rozvrh ZEIS pro rok 2013 PROFEX AM, spol. s r.o. strana: DPH 15 % - z dovozu DPH 17,5% - z dovozu DPH 21% - z dovozu DPH 15% - vratka zahraničním FO DPH 17,5 % - vratka zahraničním FO DPH 21% - vratka zahraničním FO Odložená DPH 15 % Odložená DPH 17,5 % Odložená DPH 21 % 343 8mm - DPH - výsledný daňový vztah vůči finančnímu orgánu za jednotlivé měsíce 343 9mm - Daň z přidané hodnoty - nadměrný odpočet za jednotlivé měsíce x - Převod výsledného vztahu do násl. roku 345 1mm - Spotřební daň - daňový závazek - dle měsíců 345 2mm - Spotřební daň - nárok na vrácení - dle měsíců 345 3mm - Spotřební daň - zúčtování - dle měsíců 345 5xx - Silniční daň 345 6xx - Daň z nemovitostí 345 7xx - Daň z převodu nemovitostí Darovací daň Dědická daň Odvody do st. rozpočtu namísto povinného zaměstnávání pracovníků se ZPS Platby poplatků (za znečištění apod.) 346 xxx - Dotace ze státního rozpočtu až Neinvestiční dotace až Investiční dotace 347 xxx - Ostatní dotace 35 Pohledávky za společníky, za účastníky sdružení a za členy družstva až s rozhodujícím vlivem, krátkodobé až s rozhodujícím vlivem, dlouhodobé až s podstatným vlivem, krátkodobé až s podstatným vlivem, dlouhodobé 353 xxx - Pohledávky za upsaný vlastní kapitál Nesplacené vklady (Majetkové podíly) Splacení ups. kapitálu dlm (EM, DP 17, 18) Splacení ups. kapitálu zásobami Splacení ups. kapitálu zvířaty (ZV, DP 34) až Pohledávky za společníky při úhradě ztráty - krátkodobé až Pohledávky za společníky při úhradě ztráty - dlouhodobé až Ostatní pohl. za společníky - krátkodobé až Ostatní pohl. za společníky - dlouhodobé až Pohledávky k účastníkům sdružení - krátkodobé Předání zvířat do sdružení (ZV, DP 62) až Pohledávky k účastníkům sdružení - dlouhodobé 36 Závazky ke společníkům, k účastníkům sdružení a ke členům družstva až Závazky k podnikům ve skupině - s rozhodujícím vlivem až Závazky k podnikům ve skupině - s podstatným vlivem Závazky ke společníkům při rozdělování zisku (Mzdy, Majetkové podíly) 365 xxx - Ostatní závazky ke společníkům 366 xxx - Závazky ke společníkům a členům družstva ze závislé činnosti (Mzdy) 367 xxx - Závazky z upsaných nesplacených cenných papírů a vkladů Úhrada nepeněžního vkladu zvířaty Úhrada nepeněžního vkladu DlM 368 xxx - Závazky k účastníkům sdružení Závazky ze sdružení zvířat (modul Zvířata) 37 Jiné pohledávky a závazky až Pohledávky z prodeje podniku - krátkodobé 371 9xx - Pohledávky z prodeje podniku - dlouhodobé 372 xxx - Závazky z koupě podniku až Pohledávky z pevných termínových operací krátkodobé 373 4xx - Pohledávky z pevných termínových operací dlouhodobé až Závazky z pevných termínových operací 374 xxx - Pohledávky z pronájmu až Pohledávky z emitovaných dluhopisů - krátkodobé 375 9xx - Pohledávky z emitovaných dluhopisů - dlouhodobé 376 xxx - Nakoupené opce 377 xxx - Prodané opce 378 xxx - Jiné pohledávky 378 1xx - Jiné poskytnuté zálohy 378 2xx - Pohledávky z přeúčtování výdajů 378 3xx - Přijaté pohledávky z postoupení ( 524 Obč. z.) až Jiné pohledávky - krátkodobé 378 6xx - Pohledávky za dceřinnými společnostmi z titulu kapitálového x - Nezapsané upsané vklady do základního kapitálu dceřinných společností x - Pohledávky za podílem na zisku 378 8xx - Pohledávky z náhrad škod až Jiné pohledávky - dlouhodobé 379 xxx - Jiné závazky (celnice, soudy, příslušenství daní, zákonná pojištění apod.) 379 1xx - Jiné přijaté zálohy 379 2xx - Platby platební kartou do jejich vyúčtování bankou Závazky z postoupených pohledávek (Majetkové podíly) 379 9xx - Jiné závazky z modulu Mzdy Nápravné opatření Výživné Pokuty Vykonatelná rozhodnutí Splátky půjček u peněžních ústavů (zam.)

6 Doporučený rozvrh ZEIS pro rok 2013 PROFEX AM, spol. s r.o. strana: Pojištění Splátky ostatních půjček Spoření Ostatní srážky pro cizí Penzijní připojištění Podnikové spoření 38 Přechodné účty aktiv a pasiv 381 xxx - Náklady příštích období Časově rozlišené nákladové úroky 381 8xx - První zvýšená splátka leasingu 382 xxx - Komplexní náklady příštích období 383 xxx - Výdaje příštích období Časově rozlišené nákladové úroky 384 xxx - Výnosy příštích období Časově rozlišené výnosové úroky 385 xxx - Příjmy příštích období Časově rozlišené výnosové úroky 388 xxx - Dohadné účty aktivní Časově rozlišené výnosové úroky x - Dohadné účty aktivní dlouhodobé 389 xxx - Dohadné účty pasivní Časově rozlišené nákladové úroky Nevyfakturované nákupy z modulu Zásoby x - Dohadné účty pasivní dlouhodobé 39 Opravná položky k zúčtovacím vztahům a vnitřní zúčtování 391 xxx - Opravná položka k pohledávkám 391 1xx - Opr. pol. ke krátkodobým pohledávkám z obch. styku (účty sk. 31, vyjma 31x9xx) x - Opravná položka ke krátkodobým pohledávkám ke společníkům a sdružení (účty 354,355,358,398) x - Opravná položka k sociálnímu zabezpečení x - Opravná položka k daňovým pohledávkám a dotacím (účty 341,342,343,345,346,347) x - Opravná položka k pohledávce z prodeje podniku (účet 371) x - Opravná položka ke krátkodobým pohledávkám v podnicích s rozhodujícím vlivem (účet 3510 až 3513) x - Opravná položka ke krátkodobým pohledávkám v podnicích s podstatným vlivem (účet 3515 až 3518) x - Opravná položka k jiným krátkodobým pohledávkám (účet 335,373, ) x - Opravná položka k poskytnutým zálohám (3781xx) 391 3xx - Opravná položka k dlouhodobým pohledávkám z obchodního styku (účty 3119,3129,3139,3149,3159) x - Opravná položka k dlouhodobým pohledávkám ke společníkům a sdružení (účty 3549,3559,3589) x - Opravná položka k dlouhodobým pohledávkám v podnicích s rozhodujícím vlivem (účet 3514) x - Opravná položka k dlouhodobým pohledávkám v podnicích s podstatným vlivem (účet 3519) x - Opravná položka k jiným dlouhodobým pohledávkám (např. účty 3358,3759,3789) Doporučená konvence opr. pol. k pohledávkám: 391 xx1 - Opravné položky k pohledávkám za podniky v konkurzním řízení ( 8 ZoR) (souvztažně k a ) 391 xx2 až 7 - Opravné položky k nepromlčeným pohledávkám splatným po dle jednotlivých pásem doby po splatnosti (6, 12, 18, 24, 30 a 36 měsíců) ( 8a ZoR) (souvztažně k a ) 391 xx9 - Opravné položky účetní (v souvztažnosti s 5599xx a 55999x) 395 xxx - Vnitřní zúčtování Výplata finančních prostředků (Majetkové podíly DP 55,65) Hodnota pohledávky pro zápočet (Majetkové podíly DP 57) DPH z modulu Majetkové podíly 395 9xx - Spojovací účty ze subsystémů x - Majetek , ZC vyřazeného a prodaného, u kterého není možno tento pohyb zaúčtovat Zůstatková cena restitucí IM a zůstatková cena mank a škod na Pořizovací cena nakoupeného EDNM, zařazeného modulem Majetek Vnitřní zúčtování z modulu Evidence x - Zásoby Počáteční stav (DP 01) Restituce zásob (DP 86, 87) Převody výrobků (DP 80,81) Převody materiálu (DP 80,81) Restituce zásob (DP 86,87) x - Zvířata Přeřazení zvířat (DP 40,42,80,82) Počáteční stav zvířat (DP 01) Restituce zvířat - HIM (DP 77) Přeřazení zvířat - HIM (DP 40,42,80,82) Restituce mladých a výkrmových zvířat (DP 77) x - Účetnictví Zápočty závazků a pohledávek x - Mzdy Převody maj. podílů (Majetkové podíly DP 15, 16, 40-45, 80-85) Hodnota ostatních výdejů (Majetkové podíly DP 59) Finance - zúčtování kurzových rozdílů 398 xxx - Spojovací účet při sdružení

7 Doporučený rozvrh ZEIS pro rok 2013 PROFEX AM, spol. s r.o. strana: 7 4 KAPITÁLOVÉ ÚČTY A DLOUHPDOBÉ ZÁVAZKY 41 Základní kapitál a kapitálové fondy 411 1xx - Základní kapitál zapsaný u obch. rejstříku dle jednotlivých podílníků 411 2xx - Zbytky majetkových podílů (podílových listů) zaúčtované v kapitálu Zbytky majetkových listů zaúčtovaných v kapitálu z modulu Majetkové podíly Základní kapitál ze zisku Vyplacení vlastního kapitálu společníkům Odpis vlastních akcií 412 xxx - Emisní ážio Ostatní kapitálové fondy Přijaté dary formou dlouhodobého Dary a dotace přijaté do zásob Darovaná zvířata (DP33) 413 4xx - Ostatní kapitálové fondy 413 5xx - Nezapsané zvýšení základního kapitálu 413 6xx - Nesplacené prominuté části závazků z transformace (pokyn D-108) Odepsané závazky při vyrovnání dle zákona č. 328/1991 Sb., o konkurzu a vyrovnání 413 7xx - Ostatní přijaté dary 413 8xx - Přijaté dotace na kapitálové dovybavení 413 9xx - Pozemky a umělecká díla nalezená jako přebytek při inventuře 414 xxx - Oceňovací rozdíly z přecenění a závazků 418 xxx - Oceňovací rozdíly z přecenění při přeměnách 419 xxx - Změny základního kapitálu 42 Rezervní fondy, nedělitelný fond a ostatní fondy ze zisku a převedené výsledky hospodaření 421 xxx - Zákonný rezervní fond Zákonný rezervní fond povinně tvořený ze zisku ( 217 Obch.z.) Zákonný rezervní fond na vlastní akcie ( 161d Obch.z.) Zákonný rezervní fond na budoucí ztráty ( 216a Obch.z.) Rezervní fond ze zisku nad povinný limit Rezervní fond příplatkový ( 67 odst. 2 Obch.z.) až Ostatní rezervní fondy Nedělitelný fond družstev 423 xxx - Statutární fondy 423 1xx - Rezervní fond Rezervní fond tvořený členskými vklady z modulu Majetkové podíly 423 2xx - FKSP FKSP z modulu Mzdy 423 3xx - Fond odměn Transformační rezerva (skupina osob 06) - modul Majetkové podíly Ostatní rezervy (skupina osob 07) - modul Majetkové podíly Ostatní rezervy - evidence MP Oceňovací rozdíly z restitucí 427 2xx - FKSP Fond odměn z modulu MZDY 428 xxx - Nerozdělený zisk minulých let Vyrovnání záporného rozdílu mezi vypořádacím podílem a původním vkladem Odložená daňová pohledávka z minulých let při jejím prvním účtování Opravy účetních zápisů minulých let (Dal) 429 xxx - Neuhrazená ztráta minulých let Vyrovnání kladného rozdílu mezi vypořádacím podílem a původním vkladem Odložený daňový závazek z minulých let při jeho prvním účtování Opravy účetních zápisů minulých let (MD) 43 Výsledek hospodaření Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení Vyrovnání rozdílu mezi vypořádacím podílem a původním vkladem 45 - Rezervy 451 1xx - Rezervy na opravy dlouhodobého ( 7 ZoR) 451 3xx - Rezervy na pěstební činnost 459 xxx - Ostatní rezervy 459 3xx - Rezervy na ztráty z brakování slepic x - Rezerva na daň z příjmů 459 6xx - Rezerva na důchody a podobné závazky 46 Bankovní úvěry dlouhodobé 461 xxx - Bankovní úvěry a výpomoci dlouhodobé 461 7xx - Dlouhodobé bankovní úvěry a výpomoci od zahraničních subjektů 461 8xx - Dlouhodobé bankovní úvěry a výpomoci od subjektů, podílejících se více než 25 % na kapitálu či kontrole 461 9xx - Dlouhodobé bankovní úvěry a výpomoci se zůstat. dobou splat. kratší jednoho roku 47 Dlouhodobé závazky až Dlouhodobé závazky k podnikům ve skupině s rozhodujícím vlivem 471 4xx - Dlouhodobé závazky k podnikům ve skupině s rozhodujícím vlivem se zůstatkovou dobou splatnosti kratší jednoho roku až Dlouhodobé závazky k podnikům ve skupině s podstatným vlivem 471 9xx - Dlouhodobé závazky k podnikům ve skupině s podstatným vlivem se zůstatkovou dobou splatnosti kratší jednoho roku 473 xxx - Emitované dluhopisy 427 xxx - Ostatní fondy 427 1xx - Další rezervní fond Restituční rezerva (skupina osob 04) - modul Majetkové podíly

8 Doporučený rozvrh ZEIS pro rok 2013 PROFEX AM, spol. s r.o. strana: xxx - Závazky z pronájmu Zůstatková cena pronajatého druh pohybu 16 a 26 z modulu Majetek (pronájmy podniku), snížení závazku o placené účetní odpisy pronajatého Závazky z pronájmu - korekce na účetní stav z modulu Evidence až Závazky z pronájmu podniku se zůstatkovou dobou splatnosti kratší jednoho roku 475 xxx - Dlouhodobé přijaté zálohy 475 9xx - Přijaté zálohy dlouhodobé se zůstatkovou dobou splatnosti kratší jednoho roku 478 xxx - Dlouhodobé směnky k úhradě 478 9xx - Dlouhodobé směnky k úhradě se zůstatkovou dobou splatnosti kratší jednoho roku Ostatní dlouhodobé závazky Závazky z transformace splatné do sedmi let Zbytky podílových listů - pronájmy členů Závazek z vypořádacího podílu - ev. MP Restituční rezerva - závazková část - MP 479 3xx - Vklady tichých společníků 479 4xx - Ostatní závazky dlouhodobé (leasing, koupě na splátky) až Závazky k zaměstnancům až Závazky ke společníkům a sdružení 479 9xx - Dlouhodobé závazky se zůstatkovou dobou splatnosti kratší jednoho roku 48 Odložený daňový závazek a pohledávka až Odložená daňová pohledávka až Odložený daňový závazek 49 Individuální podnikatel Účet individuálního podnikatele 491 3xx - Přijaté dary u individuálního podnikatele 491 4xx - Převedený HV u indiv. podnikatele 5 - NÁKLADY 50 Spotřebované nákupy Spotřeba materiálu skup. zásob (druh pohybu) Spotřeba nakoupených osiv a sadby 31 (61) Spotřeba nakoupených hnojiv 32 (60) Spotřeba nakoupených vajec do líhní 32 (60-731,738) Spotřeba chemických ochranných prostředků a ostatního nakoupeného materiálu v RV 34 (60) Spotřeba nak. krmiv a steliv 35 (61) Spotřeba stavebního materiálu 37,40-46,49-58, (62) Spotřeba náhradních dílů a materiálu pro opravy 37,40-46,49-58, (62) Spotřeba potravin Spotřeba DKP 48,50-58, Spotřeba pracovních oděvů, obuvi a osobních ochranných prostředků 59 (59) Spotřeba léků a dezinfekčních prostředků 47 (60) Spotřeba učebních pomůcek 91 (33,60,70) Spotřeba ostatního materiálu 35,37,39 (60) Spotřeba mazadel 90 (60) Přímá spotřeba kancel. a pom. materiálu Spotřeba pohonných hmot 30,33 (33,60,70) Spotřeba ostatních paliv 36 (60) 501 5xx - Spotřeba surovin na výrobu 53-55(60) Spotřeba potravin z reprefondu 38(33,60,70) Spotřeba DKP z reprefondu (65) Spotřeba prac. oděvů z reprefondu Spotřeba ostatního mat. z reprefondu 31,32,34,35, 37, 39-90, 92, 93, 95, 98 (33,70) 31,35,37,38,40-46,49-58,60,89,92,93 (60) Spotřebované nákupy pro potřeby zaměstnanců při výročí a úmrtí (věnce, kytice aj.) Spotřeba energie Spotřeba elektrické energie Spotřeba ostatní energie Spotřeba tepelné energie Spotřeba ostatních neskladovatelných dodávek Spotřeba plynu Spotřeba páry Spotřeba vody Prodané zboží 51 - Služby 511 xxx - Opravy a udržování 511 4xx - Opravy IM, na které byla tvořena rezerva Cestovní náhrady do limitu z modulu Mzdy Cestovní náhrady nad limit z mod. Mzdy x - Náklady na reprezentaci x - Vl. výkony použité pro účely reprezentace 518 1xx - Přepravné 518 2xx - Výkony spojů 518 3xx - Agrochemické výkony 518 4xx - Polní práce 518 5xx - Plemenářské služby Lékařské prohlídky účtované smluvním lékařem 518 6xx - Veterinární služby 518 7xx - Poradenské a servisní služby 518 8xx - Nájemné a ostatní služby - započitatelné x - Zhodnocení dlnm do limitu Nákup drobného nehmotného Nájemné z pozemků Nájemné z pronajatých podílů (modul Majetkové podíly DP 33) 518 9xx - Nájemné a ostatní služby - nezapočitatelné Lékařské prohlídky účtované nesmluvním lékařem

9 Doporučený rozvrh ZEIS pro rok 2013 PROFEX AM, spol. s r.o. strana: 9 52 Osobní náklady Mzdové náklady - základní mzda Mzdové náklady - příplatky Mzdové náklady - prémie Mzdové náklady - náhrady Mzdové náklady - naturální mzda Mzdové náklady - ostatní osobní náklady Mzdové náklady - nemoc do 14 dnů Mzdové náklady - nezapočitatelné do základu daně ( 25, odst. 1d) 522 xxx - Příjmy společníků a členů družstva ze závislé činnosti {Analytická evidence stejná jako u účtu 521} Odměny čl. stat. orgánů spol. a družstva Zákonné zdravotní pojištění Zákonné sociální pojištění (důchodové pojištění, nemocenské pojištění, příspěvek do fondu zaměstnanosti) Ostatní sociální pojištění Sociální náklady individuálního podnikatele Zákonné sociální náklady x - Náklady na stravování uznané ( 24, 2, j, 4 zákona o daních z příjmů) Stabilizační a věrnostní příplatky, pracovní úrazy Příspěvek na penzijní připojištění zaměstnanců do 3% z vyměřovacího základu na sociální pojištění ( 24/2/zj ZDP) Příspěvek zaměstnavatele na soukromé pojištění zaměstnanců do výše 8.000,- za zdaňovací období ( 24/2/zo ZDP) Proplácení prohlídek smluvním lékařem Ostatní sociální náklady neuznané (náhrady pracovních úrazů, věrnostní, ostatní náhrady) x - Náklady na stravování neuznané, nad limit Příspěvek zaměstnavatele na soukromé pojištění zaměstnanců nad 8.000,- za zdaňovací období ( 24/2/zo ZDP) Proplácení prohlídek nesmluvním lékařem Příspěvek na penzijní připojištění zaměstnanců v rozmezí 3-5% z vyměřovacího základu na sociální pojištění (zaměstnanec má osvobozeno dle 6/9/w ZDP) Příspěvek na penzijní připojištění zaměstnanců nad 5% z vyměřovacího základu na sociální pojištění (zaměstnanec daní) Ztráta z provozu rekreačního zařízení pro vlastní zaměstnance 53 Daně a poplatky 531 1xx - Daň silniční včetně doměrků dle předpisu 532 6xx - Zaplacená daň z nemovitostí vč. doměrků 538 xxx - Ostatní zaplacené daně a poplatky 538 3xx - Odvody do st. rozpočtu namísto povinného zaměstnávání pracovníků se změněnou pracovní schopností ( 24/2/zm ZDP) x - Doměrky spotřební daně za minulá léta x - Doměrky DPH z minulých let 538 5xx - Dálniční známky a obd. dálniční poplatky 538 7xx - Zaplacená daň z převodu nemovitostí 538 8xx - Správní poplatky Běžné poplatky za znečištění Spotřeba kolků Poplatky za ověření podpisů či listin x - Ostatní daně x - Daň dědická x - Daň darovací x - Poplatky neuznatelné ze základu daně 54 Jiné provozní náklady Zůstatková cena prodaného dlouhodobého nehmotného a hmotného ZC prodaných zvířat základního stáda vč. konfiskátů Zůstatková cena daňově neodpisovatelného dlouhodobého a technického zhodnocení odepisovaného nájemcem nad tržbu z jejich prodeje ( 24,2,t ZDP) Dorovnání daňové a účetní zůstatkové ceny - modul Majetek ZC prodaných zvířat (026) - účetní korekce Prodaný materiál, MS 30-90, DP 51, Výkon xx - Dary Darovaný hmotný a nehmotný dlouhodobý majetek včetně zvířat základního stáda (daňová ZC) Darované zásoby (ZA, DP 54) Darovaná ostatní zvířata (ZV, DP 53) Dary neodčitatelné od základu daně ( 20,8 ZDP) a účetní korekce k xx - Smluvní pokuty a úroky z prodlení zaplacené ( 24/2/zi ZDP) 544 9xx - Smluvní pokuty a úroky z prodlení nezaplacené 545 9xx - Ostatní pokuty a penále 546 xxx - Odpis pohledávek 546 1xx - Prodané pohledávky a směnky z účtu 312 do výše tržeb ( 24,2,s ZDP) 546 2xx - Odpis pohledávek v konkurzu ( 24,2,y,1+2) 546 3xx - Odpis pohledávek za státním podnikem v likvidaci ( 24,2,y,3) 546 4xx - Odpis ostatních pohledávek ( 24,2,y,4+5) 546 6xx - Odpis pohledávek, na které byla vytvořena daňová opravná položka ve 100 % výši ( 24,2,y zákona o daních z příjmů, 8 a 8a zákona o rezervách) 546 7xx - 10 % (20 % v r. 98) odpis pohledávek splatných do xx - Odpis pohledávek na základě výsledků exekuce (z. 120/2001 Sb., 24/2/y/6 ZDP) Kladný rozdíl mezi nabývací hodnotou prodané pohledávky či směnky a tržbou Účetní odpis pohledávek, které nemá smysl vymáhat (FZ 7-8/95) hodnota pohledávky vzniklé z titulu smluvních pokut, úroků z prodlení, poplatků z prodlení, penále a jiných sankcí ze závazkových vztahů při jejím postoupení v případě, že nebyla nabyta postoupením ( 25/1/g ZDP)

10 Doporučený rozvrh ZEIS pro rok 2013 PROFEX AM, spol. s r.o. strana: xxx - Ostatní provozní náklady Přecenění zásob reálnou cenou k rozvahovému dni 548 2xx - Pojištění provozního a zákonné pojištění (auta, zaměstnanci) Zákonné pojištění odpovědnosti za zaměstnance z modulu Mzdy x - Proúčtování rozdílu z 343 při krácení odpočtu podle 20 zákona o DPH a při ročním vypořádání DPH, proúčtování nenárokovaného DPH v ostatních případech Přísp. komorám a sdružením, členství ve kterých je povinné ze zák. ( 24/2/d ZDP) Náhrady zaměstnancům z modulu Mzdy x - Přeúčtované daně a poplatky od jiného poplatníka Poplatky za rozhlas a televizi, slouží-li k podnikání ( 24/2/p ZDP) Vyplacená náhrada za způsobenou škodu třetím osobám x - Zhodnocení dlouhodobého HM do limitu 548 9xx - Ostatní provozní náklady - nedaňové Náhrady zaměstnancům daňově neuznatelné z modulu Mzdy Příspěvky komorám a oborovým sdružením, členství ve kterých není povinné ze zákona Pojištění odpovědnosti za škody způsobené výkonem funkce člena statutárního orgánu ( 25/1/d ZDP) Příspěvky odborové organizaci na činnost Nadhodnocení ceny za cesi leasingové smlouvy nad nájemné ( 25/1/ze ZDP) Poplatky za rozhlas a televizi, neslouží-li k podnikání Manka a škody na dlouhodobém (daňová do výše daňové ZC) Manka a škody na zásobách daňová Manka a škody na zvířatech mimo základní stádo daňová Manka a škody na zvířatech základního stáda daňová Fyzická likvidace zásob dle zvláštního předpisu ( 24/2/p ZDP) Manka a škody na dlouhodobém (nedaňová či korekce k daňové ZC) Manka a škody na zásobách nedaňová Manka a škody na zvířatech mimo základní stádo nedaňová Manka a škody na zvířatech základního stáda nedaňová 55 Odpisy, rezervy a opravné položky provozních nákladů Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného daňové Daňová ZC vyřazeného odepisovaného dlnhm a dlhm vyjma zvířat základního stáda Odpisy DdlHM DdlNHM ( 24/2/v ZDP) Odpisy zvířat základního stáda Daňová ZC vyřazených zvířat základního stáda (nezaviněný úhyn DP 70, převod do zásob DP 84) Odpisy dl. -korekce na účetní stav Zůstatková cena vyřazeného - korekce na účetní stav Korekce odpisů zvířat základního stáda na účetní stav Účetní korekce ZC k Účetní korekce zůstatkové ceny vyřazených zvířat Pořizovací cena vyřazeného dlouhodobého daňově neodepisovatelného 552 1xx - Tvorba rezerv na opravy ( 7 ZoR) Rozpuštění rezerv na opravy 552 3xx - Tvorba rezerv na pěstební činnost Rozpuštění rezerv na pěstební činnost 554 9xx - Tvorba ostatních provozních rezerv Tvorba rezerv na ztráty z brakování slepic x - Rozpuštění ostatních rezerv 555 xxx - Zúčt. komplexních nákladů příštích období Zúčtování odpisu aktivního goodwillu a oceňovacího rozdílu při úplatném nabytí Zúčtování odpisu aktivního goodwillu a oceňovacího rozdílu při vkladu 558 1xx - Tvorba daňových opravných položek k pohledávkám za podniky v konkurzu podle 8 ZoR Rozpuštění opravné položky k pohledávkám dle 8 ZoR 558 2xx - Tvorba daňových opravných položek k nesplaceným nepromlčeným pohledávkám podle 8a ZoR Rozpuštění opravné položky k pohledávkám dle 8a ZoR 559 9xx - Tvorba provozních opravných položek Rozpuštění ostatních provozních opravných položek 56- Finanční náklady 561 xxx - Prodané cenné papíry a podíly 561 1xx - Nabývací hodn. prodaných akcií, podílových a zatímních listů (od jen do výše celkového objemu tržeb na 6611xx) ( 24/2/r ZDP) 561 2xx - Cena pořízení směnky z účtu 069 či 253 při prodeji, od jen do výše příslušné tržby na 6612xx a 6622xx (nutno posuzovat každý případ zvlášť) ( 24/2/ze ZDP) 561 3xx - Nabývací hodnota prodaných obchodních a majetkových účastí kromě akcií (od jen do výše tržby na 6613xx ) ( 24/2/w ZDP) 561 4xx - Časová hodnota prodaného práva opce z účtu 373, jen do výše tržby na 661 4xx ( 24/2/zg ZDP) 561 5xx - Cena pořízení dluhopisů s předkupním právem na akcie (od jen do výše celkového objemu tržeb na 6615xx a 6625xx) ( 24/2/r ZDP) x - Nabývací hodnota prodaných akcií, podílových a zatímních listů od nad celkový objem tržeb na 6611xx ) ( 24/2/r ZDP) - možno uplatňovat v přiznání k DP v násl. 3 letech ze zisku z prodeje akcií x - Cena pořízení směnky z účtu 069 či 253 při prodeji od nad výši příslušné tržby na 6612xx a 6622xx ( 24/2/ze ZDP)

11 Doporučený rozvrh ZEIS pro rok 2013 PROFEX AM, spol. s r.o. strana: x - Nabývací hodn. prodaných obchodních a maj. účastí kromě akcií od nad výši příslušné tržby na 6613xx) ( 24/2/w ZDP) x - Časová hodnota prodaného práva opce z účtu 373 nad výši příslušné tržby na 661 4xx ( 24/2/zg ZDP) x - Cena pořízení dluhopisů s předkupním právem na akcie od nad výši celkového objemu tržeb na 6615xx a 6625xx) ( 24/2/r ZDP) x - Rozdíl mezi nabývací hodnotou prodané akcie či obchodního nebo majetkového podílu a jeho cenou pořízení x - Prodané vkladové listy, certifikáty, dluhopisy apod. ( 23/4/b ZDP) účty 561 xx9 používejte pro účtování prodejů cenných papírů a vkladů z úč. sk xxx - Úroky Úroky z úsporných vkladů (z modulu Podniková spořitelna) Nedaňové úroky ( 25, 1,w) Neuhrazené úroky z úvěrů a půjček od osob vedoucích JÚ a osob, které nejsou účetní jednotkou ( 24/2/zi ZDP) 563 xxx - Kursové ztráty 564 xxx - Náklady z přecenění majetkových cenných papírů 566 xxx - Náklady z finančního 567 xxx - Náklady z derivátových operací 568 1xx - Náklady peněžního styku 568 2xx - Pojištění finančního 568 3xx - Náklady spojené se získáním bank. záruk 568 4xx - Depozitní poplatky 568 5xx - Ostatní finanční náklady 568 6xx - Časové rozl. nakoupeného práva opce Skonta poskytnutá 568 9xx - Ostatní finanční náklady - nezapočitatelné Přecenění pohledávek k obchodování reálnou cenou - snížení ceny 569 9xx - Manka a škody na finančním 57 Rezervy a opravné položky finančních nákladů 574 9xx - Tvorba rezerv na finanční náklady x - Rozpuštění rezerv na finanční náklady 579 9xx - Tvorba finančních opravných položek x - Rozpuštění finančních opravných položek 58 Mimořádné náklady 581 xxx - Náklady na změnu metody Náklady na změnu metody u dlouhodobého hmotného a nehmotného Přecenění cenných papírů k Přecenění pohledávek k obchodování reálnou cenou - snížení ceny k Škody daňové (ve výši náhrad a podle 24,2,l zákona o daních z příjmů - živelné pohromy apod.) Škody na dlouhodobém Škody na zvířatech zákl. stáda Škody na zásobách MS (77) Škody na zvířatech mimo z. stádo 582 5xx - Ostatní škody mimodaňové (nad výši náhrad) Škody na dlouhodobém Škody na zásobách MS (71) Škody na zvířatech Škody na zvířatech základního stáda x - Škody z fyzické likvidace nevyužitelných zásob MS (72) x - Ostatní škody 584 9xx - Tvorba rezerv (např. na restrukturalizaci) x - Rozpuštění mimořádných rezerv 588 xxx - Ostatní mimořádné náklady Vyřazení nedokončených investic (projektů) ze skupiny xx - Majetek vydávaný na úhradu vypořádacího podílu Daňová ZC dlouhodobého vč. zvířat zákl. stáda, vydaného na úhradu vypoř Zásoby vydané na úhradu vyp. podílu Ost. zvířata vydaná na úhradu vyp. podílu 588 8xx - Prodaný podnik 588 9xx - Ostatní mim. náklady daňově neuznané Mimořádné náklady daňově neuznatelné (z modulu Evidence ) Účetní korekce ZC k x - Odpis nevrácené části vkladu při likvidaci dceřinné společnosti x - Korekce účetních ZC k prodanému podniku na 588 8xx x - Pozdě zaúčtované nákl. z předchozích let 589 9xx - Tvorba mimořádných opravných položek x - Rozpuštění mimořádných opr. položek 59 Daně z příjmů, převodové účty a rezerva na daň z příjmů Daň z příjmů z běžné činnosti - splatná Rezerva na daň z příjmů Daň z příjmů z běžné činností - odložená Daň z příjmů z mimořádné činnosti - splatná Daň z příjmů z mim. činnosti - odložená Dodatečné odvody daně z příjmů Převod podílu na výsledku hospodaření společníkům Převod provozních nákladů Převod finančních nákladů Vnitropodnikové náklady podle modulu Mzdy 599 xčn Č - Označení činnosti 0 - Bez označení činnosti 1 - Náklady na RV - běžný rok 2 - Náklady na RV - příští rok 3 - Náklady na živočišnou výrobu 4 - Náklady na nezemědělskou činnost 5 - Náklady na pomocnou výrobu 6 - Náklady na obchodní činnost 7 - Náklady na nevýrobní činnost 8 - Náklady na nekalkulovatelnou činnost 9 - Náklady na režie N - Označení druhu nákladu: 0 - Druhotné mzdy (převod mezi středisky) 1 - Ruční práce 2 - Potažní práce 3 - Traktorové práce

12 Doporučený rozvrh ZEIS pro rok 2013 PROFEX AM, spol. s r.o. strana: Kombajnové práce 5 - Práce samohybných strojů pro RV 6 - Práce těžkých mechanismů 7 - Práce nákladní autodopravy 8 - Práce dílny 9 - Práce stavební 599 0xx - Vnitropodnikové náklady od vlast. střediska 599 1xx - Vnitropodnikové náklady od jiných středisek Vnitropodnikové přeúčtování nákladů na hnojení (výkon 292) až Vnitropodnikové přeúčtování ostatních skupinových nákladů (výkon ) 599 8xx - Vnitropodnikové přeúčtování nákladů pomocných činností (výkon ) Ukončení investičních zakázek Vnitropodnikové přeúčtování nákladů osobní automobilové dopravy (výkon 955) Výrobní režie RV Výrobní režie ŽV Výrobní režie ostatních činností Správní režie podniková Správní režie závodová Správní režie společná Správní režie zásobovací 6 - VÝNOSY 60 Tržby za vlastní výkony a zboží Tržby za vlastní výrobky 601 1xx - Tržby z realizace výrobků rostlinné výroby Tržby z realizace vedlejších výrobků rostlinné výroby 601 2xx - Tržby z realizace výrobků živočišné výroby a zvířat mimo základní stádo x - Mléko x - Jatečná zvířata x - Zástavová a chovná zvířata x - Ostatní výrobky ŽV Tržby z realizace vedlejších výrobků živočišné výroby 601 3xx - Tržby z realizace výrobků nezemědělské výroby 601 4xx - Tržby z realizace výrobků lesní výroby a výroby vína 601 5xx - Tržby z realizace výrobků pomocných činností 601 6xx - Tržby z realizace výr. stavebních činností 601 8xx - Tržby z realizace ostatních výrobků 601 xx9 - Tržby za vlastní výrobky v maloobchodě Tržby z prodeje služeb 602 1xx - Tržby z prodeje služeb rostlinné výroby 602 2xx - Tržby z prodeje služeb živočišné výroby 602 3xx - Tržby z prodeje služeb nezemědělské výroby 602 4xx - Tržby z prodeje služeb lesní výroby a výroby vína 602 5xx - Tržby z prodeje služeb pomocných činností Snížení závazku provedením prací a služeb (z modulu Majetkové podíly DP 54) x - Tržby za ubytování x - Tržby za pohostinství Tržby z prodeje služeb ostatních obchodních činností 602 7xx - Tržby z prodeje služeb nevýrobních činností 602 8xx - Tržby z prodeje ostatních služeb a nájemné poskytované jako hlavní činnost 602 xx9 - Prodej služeb za hotové Tržby za zboží Tržby za zboží 604 1xx - Tržby za zboží v maloobchodních prodejnách 604 2xx - Tržby za zboží a potraviny v restauračním stravování 61 Změna stavu vnitropodnikových zásob Změna stavu nedokončené výroby Změna stavu nedokončené rostlinné výroby - běžný rok Počáteční stav NRV z minulých let (pouze kalkulace) Změna stavu nedokončené rostlinné výroby - příští rok Změna stavu nedokončeného líhnutí Změna stavu nedokončeného líhnutí - PS Změna stavu nedokončené výroby nezemědělských činností Změna stavu nedokončené výroby nezemědělských činností - PS Změna stavu nedokončené výroby pomocných výrob Změna stavu nedokončené výroby pomocných výrob - PS Změna stavu nedokončené výroby stavebních výrob Změna stavu nedokončené výroby stavebních výrob - PS 612 xxx - Změna stavu polotovarů vl. výroby Změna stavu výrobků bez rozlišení = 0, 1=RV, atd Odchylky od vnitropodnikových cen Ostatní zúčtování výrobků pro RV Produkce výrobků rostlinné výroby - hlavní výrobek MS 21,DP20,výkony 100 až Produkce výrobků rostlinné výrobyvedlejší výrobek MS 21, DP 21,výkony Prodej výrobků rostlinné výroby Spotřeba osiv a sadby vlastní výroby Spotřeba hnojiv vlastní výroby Spotřeba ostatních vlastních výrobků Technologická ztráta, manko v normě na výrobcích pro ŽV Produkce výrobků živočišné výroby - hlavní výrobek MS 22, DP 20, výkony 700 až Produkce výrobků živočišné výroby - vedlejší výrobek MS 22, DP 21, výkony 700 až Prodej výrobků živočišné výroby Spotřeba krmiv vlastní výroby Spotřeba vajec vlastní výroby Spotřeba ostatních vlastních výrobků Technologická ztráta, manko v normě na výrobcích ŽV pro nezemědělskou výrobu Produkce nezemědělské výroby 23 (20)

13 Doporučený rozvrh ZEIS pro rok 2013 PROFEX AM, spol. s r.o. strana: Produkce vedlejších výrobků nezemědělské výroby Prodej výrobků nezemědělské výroby Spotřeba vlastních výrobků Technologická ztráta, manko v normě na výrobcích nezemědělské výroby pro lesní výrobu a výrobu vína Produkce lesní výroby a výroby vína MS 28, DP 21, výkony 820 až Produkce vedlejších výrobků 28(21) Prodej výrobků lesní výroby a vína Spotřeba ostatních vlastních výrobků Technologická ztráta, manko v normě na výrobcích lesní výroby a výroby vína pro pomocné výroby Produkce pomocné výroby 24-26(20), výkony 840 až Produkce pomocné výroby-vedl. výrobky Prodej výrobků pomocné výroby Spotřeba ostatních vlastních výrobků Technologická ztráta, manko v normě na výrobcích pomocné výroby Produkce stavební výroby 29(20) Prodej výrobků stavební výroby Vyrovnání změny stavu zásob Změna stavu zvířat Příchovky zvířat Přírůstky zvířat Příchovky a přírůstky zvířat-vedlejší výrobek Doúčtování do odstavu zvířat (DP 26) Prodej zvířat Nezaviněné úhyny zvířat Manka a škody na zvířatech Přeřazení zvířat do základního stáda Ostatní zúčtování zvířat Vyrovnání změny stavu zvířat 62 - Aktivace 621 xxx - Aktivace materiálu a zboží Aktivace ze zásob pro stravování 38 (29) Aktivace materiálu a zboží z modulu Zásoby Aktivace vnitropodnikových služeb Aktivace vnitropřepravy zvířat DP 25 (ZV) Korekce změny stavu zvířat Korekce změny stavu zásob Aktivace dlouhodobého nehmotného Aktivace dlouhodobého hmotného Aktivace zvířat při převodu na Jiné provozní výnosy Tržby z prodeje dlouh. nehmotného Tržby z prodeje dlouh. hmotného Odhad částek poplatků za pronajímání licencí a jiných majetkových práv Tržby z prodeje dlouhodobého daňově neodepisovatelného Tržba z prodeje DdlHM a DdlNHM Tržby z prodeje zvířat základního stáda Tržby z prodeje materiálu Smluvní pokuty a úroky z prodlení zaplacené Smluvní pokuty a úroky z prodlení nezaplacené Zúčtování odpisu pasivního goodwillu a oceňovacího rozdílu při úplatném nabytí Zúčtování odpisu pasivního goodwillu a oceňovacího rozdílu při vkladu 646 1xx - Výnosy z prodeje pohledávek a směnek z účtu xx - Výnosy z úhrad odepsaných pohledávek 648 xxx - Ostatní provozní výnosy Náhrady od pojišťovny za opravy apod Úhrada mank a škod na DlM Úhrada mank a škod na zásobách Úhrada mank a škod na zvířatech Úhrada mank a škod ostatních Přebytky zásob 648 5xx - Přeúčtování nerozlišitelných provozních nákladů jiným subjektům 648 6xx - Zaokrouhlovací rozdíly vystavených faktur v modulu Finance 648 7xx - Dotace na krytí provozních nákladů 648 8xx - Výnosy z příležitostných pronájmů 66 Finanční výnosy 661 xxx - Tržby z prodeje cenných papírů a podílů 661 1xx - Tržby z prodeje akcií, podílových a zatímních listů 661 2xx - Tržby z prodeje směnky z účtu 069 či xx - Tržby z prodeje obchodních a majetkových účastí kromě akcií 661 4xx - Tržby z prodeje práva opce z účtu xx - Tržby z prodeje dluhopisů s předkupním právem na akcie x - Tržby z prodeje vkladových listů, certifikátů, dluhopisů apod. ( 23,4,b ZDP) účty 661 xx9 používejte pro účtování prodejů cenných papírů a vkladů z úč. sk Úroky z běžných bankových účtů 662 2xx - Úroky ze směnek na 069 a xx - Úroky z termínovaných vkladů (Brutto) 662 5xx - Úroky z dluhopisů s předkupním právem na akcie Záporný úrok z podnikového spoření (při bezhotovostním výběru) z modulu Podniková spořitelna 662 8xx - Úroky z půjček a směnek Úroky zdaněné srážkou u zdroje 663 xxx - Kursové zisky 664 xxx - Výnosy z přecenění majetkových cenných papírů 665 xxx - Výnosy z dlouhodobého finančního 665 1xx - Výnosy z cenných papírů a vkladů v podnicích ve skupině 665 2xx - Výnosy z ost. dl. cenných papírů a vkladů 665 3xx - Výnosy z ostatního dl. finančního 665 4xx - Výnosy z pronájmu podniku 665 9xx - Výnosy z dlouhod. finančního, zdaněné u zdroje srážkou nebo osvobozené (Dividendy)

14 Doporučený rozvrh ZEIS pro rok 2013 PROFEX AM, spol. s r.o. strana: Výnosy z finančního 666 9xx - Výnosy z finančního zdaněné u zdroje srážkou 667 xxx - Výnosy z derivátových operací 668 xxx - Ostatní finanční výnosy 668 5xx - Přeúčtování nerozlišitelných finančních nákladů jiným subjektům Poplatky z modulu Podniková spořitelna x - Časové rozlišení prodaného práva opce Dotace na krytí placených úroků Haléřové vyrovnání z podnikového spoření z modulu Podniková spořitelna Skonta přijatá Přecenění pohledávek k obchodování reálnou cenou - zvýšení ceny 68 Mimořádné výnosy Výnosy ze změny metody 688 xxx - Ostatní mimořádné výnosy Úhrada mimořádných škod na hmotném 688 3xx - Výnosy z uhrazených odepsaných pohledávek 688 5xx - Dohodnutá cena věcí, vydávaných na úhradu vypořádacího podílu Ostatní mimořádné výnosy - vypořádací podíly (z modulu Evidence ) 688 6xx - Odpuštěné či zaniklé části neuhrazených závazků Výdej vypořádacího podílu (z modulu Majetkové podíly DP 61-64) 688 8xx - Tržba za prodaný podnik 688 9xx - Ostatní mimořádné výnosy nedaňové x - Výnosy z minulých let, uvedené v dodatečných daňových přiznáních Převod provozních výnosů Převod finančních výnosů 69 Převodové účty Vnitropodnikové výnosy - podle modulu Mzdy 699 xčv Č - Označení činnosti 0 - Bez označení činnosti 1 - Náklady na RV - běžný rok 2 - Náklady na RV - příští rok 3 - Náklady na živočišnou výrobu 4 - Náklady na nezemědělskou činnost 5 - Náklady na pomocnou výrobu 6 - Náklady na obchodní činnost 7 - Náklady na nevýrobní činnost 8 - Náklady na nekalkulovatelnou činnost 9 - Náklady na režie V - Označení druhu výnosu: 0 - Druhotné mzdy (převod mezi středisky) 1 - Ruční práce 2 - Potažní práce 3 - Traktorové práce 4 - Kombajnové práce 5 - Práce samohybných strojů pro RV 6 - Práce těžkých mechanismů 7 - Práce nákladní autodopravy 8 - Práce dílny 9 - Práce stavební 699 0xx - Práce pro vlastní středisko 699 1xx - Práce pro jiná střediska Vnitropodnikové přeúčtování nákladů na hnojení (výkon 292) až Vnitropodnikové přeúčtování ostatních skupinových nákladů (výkon ) 699 7xx - Ostatní vnitropodnikové zúčtování prací 699 8xx - Vnitropodnikové přeúčtování nákladů pomocných činností (výkon ) Ukončení investičních zakázek 699 9xx - Zúčtování režijních nákladů Vnitropodnikové přeúčtování nákladů osobní automobilové dopravy (výkon 955) Výrobní režie rostlinné výroby výkon Výrobní režie živočišné výroby výkon Výrobní režie ostatní výkon Správní režie podniková výkon Správní režie závodová výkon Správní režie společná výkon Správní režie zásobovací výkon ZÁVĚRKOVÉ A PODROZVAHOVÉ ÚČTY 70- Účty rozvažné Počáteční účet rozvažný Konečný účet rozvažný Účet zisků a ztrát PODROZVAHOVÉ ÚČTY Evidovaný drobný neinvest. majetek typu Evidovaný drobný neinvest. majetek typu Evidovaný drobný neinvest. majetek typu Evidovaný drobný neinvest. majetek typu Evidovaný drobný neinvest. majetek typu Evidovaný drobný neinvest. majetek typu Evidovaný drobný neinvest. majetek typu Evidovaný drobný neinvest. majetek typu xxx - Majetek přijatý do úschovy Pronajatý neodepisovaný dlouhodobý majetek Zásoby přijaté pro komisní prodej MS Cizí obaly, evidované v oper. evidenci 752 xxx - Zásoby přijaté ke zpracování 753 xxx - Pozemky jiných vlastníků 754 xxx - Materiál na skladech CO 755 xxx - Materiál branné výchovy 756 xxx - Materiál HMP 757 xxx - Pohledávky za manka a škody 758 xxx - Odepsané pohledávky 759 xxx - Přísně zúčtovatelné tiskopisy 760 xxx - Hmotné předměty vznikající v rámci výzkumu a vývoje Evid. drobný neinvest. majetek - souvztažný účet k x 761 xxx - Ost. podrozv. (pro vyrovnání stran) Pronajatý neodepisovaný dlouhodobý majetek - souvztažný účet k Vyrovnání k účtu

15 Doporučený rozvrh ZEIS pro rok 2013 PROFEX AM, spol. s r.o. strana: xxx - Půjčky FKSP 771 xxx - Půjčky na stabilizační výstavu 773 1xx - Pohledávky ze smluvních pokut a úroků 773 2xx - Závazky ze smluvních pokut a úroků 773 3xx - Poskytnuté zástavy 773 4xx - Přijaté zástavy 773 5xx - Poskytnuté záruky 773 6xx - Přijaté záruky (směnky) 773 7xx - Pohledávky z leasingu 773 8xx - Závazky z leasingu 774 xxx - Směnky k inkasu do jejich splatnosti 775 xxx - Přijatá depozita a hypotéky 776 xxx - Pohledávky z opcí 777 xxx - Závazky z opcí 779 xxx - Závazky a pohledávky z pevných termínových operací 78x - Závazky, pohledávky a finanční majetek evidované v cizí měně (AU dle měn) Souvztažný účet k účtům 78x a 79x 781 xxx - Valutové pokladny evidované v cizí měně (k 2119xx) 782 xxx - Devizové účty evidované v cizí měně (k 221) 783 xxx - Úvěry v cizí měně krátkodobé (k 231) 784 xxx - Úvěry v cizí měně dlouhodobé (k 461) 785 xxx - Krátkodobý finanční majetek v CM (k 25x) 786 xxx - Dlouhodobé půjčky v CM (k 067) 787 xxx - Závazky v CM dlouhodobé (k 47x) 788 xxx - Pohledávky v CM (k 31, 35, 378) 789 xxx - Závazky v CM krátkodobé (k 249, 32, 33, 36, 379) 791 xxx - Opravné položky k v CM 795 xxx - Rezervy v CM NATURÁLNÍ ÚČTY *ručně Hektary oseté a sklizené půdy MD - hektary oseté půdy Dal - hektary sklizené půdy *ručně Hektary víceletých pícnin MD - víceleté pícniny na seno Dal - víceleté pícniny na semeno (výkon ) *ručně Nedokončená RV MD a) Hodnota 3,00 a vyšší určuje ukončení sklizně jednotlivých výkonů RV běžného roku a tím i provedení automatického zaúčtování a storna hodnoty nedokončené RV běžného roku b) Hodnoty o rozsahu 0,01 až 2,50 se považují za koeficienty, podle kterých se provádí automaticky výpočet nedokončené RV běžného roku. Zadaným koeficientem se přepočtou náklady RV (dle výkonů a středisek). Změna koeficientu se zadává jako zvýšení nebo snížení Dal a) Nenulová hodnota u výkonů RV běžného roku určuje, aby program neprováděl automatický výpočet nedokončené RV běžného roku. *ručně Nedokončené zakázky (provozní i investiční) Dal a) Nenulová hodnota určuje, aby program neprováděl automatický výpočet nedokončené výroby či aktivace investiční zakázky. *ze zásob Spotřebované PHM (DP 60 MS 33) *z mezd 999 3xx - Hodiny práce celkem MD - nákladové hodiny Dal - výnosové hodiny xx - označení druhu práce podle 599x *z mezd 999 3xx - Hodiny dopravních prací MD - nákladové hodiny Dal - výnosové hodiny xx - označení měsíce Produkce výrobků a činností MD - počet kusů odstavených selat, hříbat, jehňat (zvířata DP 50-57, 61-65, 77, 82, skl. pol , , , , , , ) - počet kusů jednodenních kuřat, kachňat, housat a krůťat (DP 22, skl.pol. 106xxx) (výkon 731,738) Dal * ze zásob - množství produkce hlavních výrobků (MS 21-28, DP 20) - kg (množství) přírůstků (DP 23) Narozená selata a jehňata DP 22, skl.pol ,102102, MD - kusy Dal - kg * ručně Druhý hlavní výrobek Dal - produkce druhého hlavního výrobku t semene pícnin výkony t semene lnu, konopí výkony 160,161 * ze zásob Množství produkce vedlejších výrobků Dal (MS 21-28, DP 21) Narozená telata (DP 22 kategorie zvířat ) MD - počet kusů kg Krmné dny MD - počet krmných dnů Realizace - tržby za vedlejší výrobky MD - počet kusů

16 Doporučený rozvrh ZEIS pro rok 2013 PROFEX AM, spol. s r.o. strana: Realizace - tržby MD - počet kusů Prodej * ze zásob (všechny skladové položky výrobků a DP 50,52,53 mimo MS 22) (DP 50, 51, 54, 55, 56, 57) MD - počet kusů Prodej a realizace mléka, vajec, vlny (DP 50, 52, 53, MS 22) MD - realizace, množství * ze zásob Dal - prodej, množství Vnitropodniková spotřeba * ze zásob (DP 64) kg (DP 65) MD - kusy kg Manka a škody * ze zásob (DP 70, 71 u skladových položek výrobků) (DP 66,70,72 u skladových položek zvířat) MD - počet kusů Konfiskáty zvířat (DP 74) MD - počet kusů Vlastní účty účetní jednotky Účet Náplň účtu Výdej na dary a propagaci * ze zásob (DP 54) (DP 53) MD - počet kusů Poznámka: U naturálních účtů označených pouze * se hodnoty zadávají účetním dokladem č. 9 - Naturální Členění účtů u 61x - změna stavu 4. místo 5. místo 0 - nerozlišeno RV 1 - produkce 2 - ŽV 2 - prodej 3 - nezemědělská výroba 3 - spotřeba 4 - víno, lesy pomocná obchodní, stavební 6 - manka a škody 7 - nevýrobní 7 - odchylky 8 - ostatní ostatní 4. místo u nákladových a výnosových účtů Pokud je 4. místo účtů tř. 5 a 6 = 9 - tyto účty nejsou započitatelné do základu daně dle 23 ZDP.