Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Čistá, IČ: za rok 2012

Transkript

1 ~ t... (to: -. a,' PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Čistá, IČ: za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona Č Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo na Obecním úřadě Čistá 376, Čistá Přezkoumání vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: kontroloři: Yvona Lambertyová Helena Lacušová Ing. Ivana Bednařiková... Zástupci obce: Bohumil Pavliš - starosta obce Jana Němcová - účetní obce

2 2 Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona Č Sb.: plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových pro střed ků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavováni movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňováni, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu po kytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona č Sb. bylo přezkoumáni hospodaření uskutečněno výběrovým způsobem dle předmětu a ob ahu přezkoumání.... Koo1enského náměstí 125, Pardlb«:e, Tel.: , 535, Mobi:

3 PPDč. P317-P398, VPDč. V220-V275 Pokladní doklad pokladní doklady výdajové pokladny za období 09 a PPD Č. P P 398, VPD Č. V V 275 Příloha rozvahy sestavená ke dni Rozvaha sestavená ke dni stav pokladny a bankovniho výpisu souhlasí na stavy v rozvaze a ke dni 3 I Účtový rozvrh platný pro r Výkaz pro hodnocení plnění Fin 2-12 M sestavený ke dni , a rozpočtu Výkaz zi sku a ztráty sestavený ke dni Výsledek hospodaření běžného účetního období r odpovídal rozvahovému účtu 493. Rozvaha zřízených ZSaMSsestavenákedni a příspěvkových organizací Výkaz zisku a ztráty ZŠ a MŠ sestavený ke dni a zřízených příspěvkových Výsledek hospodaření za r byl schválen usnesením organizací za ze dne převod do RF. Výsledek hospodaření běžného účetního období r odpovídal rozvahovému účtu 493. Dohody o provedení práce uzavřené dne a příprava volebních lístků a roznáška volebních lístků (2 dohody o provedení práce) uzavřené dne , dohody o provedeni práce: údržba veřejné zeleně. KD - úklidové práce. knihovnice MLK Pracovní smlouvy včetně pracovní smlouva uzavřená dne , platový výměr platových výměrů ze dne pomocný dělník (VPP) pracovní smlouvy ze dne ajejí dodatek ze dne v , platový výměr ze dne koordinátor veřejné služby Smlouvy a další materiály k účelově určená dotace na úhradu výdajů vzniklých obcím v přijatým účelovým dotacím souvislosti s konáním voleb do Senátu Parlamentu CR a do zastupitelstev krajů (pol. 4111) - na základě Avíza pro změnu rozpočtu obce Č. 87 ze dne_ přiznáno ,- Kč, vyúčtováno dne , vratka do SR ve výši 4.502,- Kč provedena dne ověřeno na výpis z účtu u ČS, a. s. neinvestiční dotace PK na požární techniku a věcné prostředky požární ochrany jednotky SDH (pol. 4122) - na základě Smlouvy o poskytnutí dotace ze dne bylo přiznáno ,- Kč, vyúčtování do ~12, vyúčtováno dne , čerpáno v plné výši neinvestiční dotace PK na přípravu a realizaci okresního kola soutěže Plamen 2012 (pol. 4122) - na základě Smlouvy o poskytnutí dotace Č ze dne bylo přiznáno 5.000,- Kč, vyúčtování do , vyúčtováno , čerpáno v plné výši neinvestiční dotace PK na výdaje jednotky SDH (pol. 4122) - na základě smlouvy o poskytnutí dotace bylo přiznáno ,- Kč, vyúčtování do , Kcmenského náměstí 125, Pardlbice, Tel.: , 535, Mobi:

4 5 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Informace o přijatých opatřeních (zák Sb., I Sb., apod.) vyúčtováno dne , čerpáno v plné výši Kupní a směnná smlouva ze dne p.č o výměře 1085 m2 obec prodává a díl "a" o výměře 20 m2 z původní p.č směňuje za díl "b" o výměře 19 m2 z původní p.č., návrh na vklad doložka v textu - OZ schválilo prodej záměr vyvěšen vyřazeno dokladem ze dne Kupní smlouva ze dne prodej pozemku p.č o výměře 226 m2, p.č o výměře 74 m2,27391 O o výměře 226 m2, o výměře 54 m2, o výměře 63 m2, o výměře +055 m2 a p.č o výměře 44 m2 - návrh na vklad doložka v textu - schváleno ZO záměr vyvěšen vyřazeno dokladem Č ze dne Opatření k odstranění zjištěných chyb a nedostatků byla přijata usnesením ZO ze dne Vnitřní předpis a směrnice k rozpočtovému hospodaření, finanční kontrola a podpisové vzory, účtový rozvrh, o inventarizaci, o majetku, opravné položky, odpisový plán, časové rozlišení, podrozvahové účty, vedení pokladny, reálná hodnota, oběh účetních dokladů, cestovní náhrady Výsledky kontrol zřízených Protokol o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě čj. organizací provedena v období od do Zápisy z jednání rady včetně usnesení ze dne schválení RO Č Zápisy z jednání ze dne , , , , zastupitelstva včetně , , , usnesení Kontrolní a finanční výbor Zápis KV ze dne kontrola usnesení ZO a RO za období 2011 Zápis KV ze dne kontřola usnesení ZO a RO za období Zápis FV ze dne namátková kontrola pokladních a bankovních dokladů za , inventury 2011 Zápis FV ze dne pokladní doklady ] 2, financování vodního hospodářství, kniha jízd, příprava záv. účtu obce.. Zápis FV ze dne příprava záv. úctu obcerozbor přezku mu hospodařeni - nápravná opatření Zápis FV ze dne plán inventarízace na rok 2012 Zápis FV ze dne kontrola pokladny , namátkově faktury ajejich úhrady Zápis FY ze dne 29. ] 0.20] 2 - kontrola pokladny , namátkově faktury a jej ich úhrady Zápis FV ze dne rozpočet na rok 2012, poplatky na rok 2013 Kcmenského náměstí 125, PGrdLtXe, Tet: &r.ffi30, 535, Mobi: ffi04

5 6 Zápis KV ze dne kontrola plnění usnesení ZO za období Obecně závazné vyhlášky Obecně závazná vyhláška č o místních poplatcích Obecně závazná vyhláška č o místním poplatku za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů Inventurní soupis majetku a Plán inventur byl řádně sestaven. závazků Proškolení členů inventarizační komise ze dne Inventarizační zpráva ze dne Inventarizace proběhla ve dnech a byla provedena ke dni Inventarizační rozdíly nebyly zjištěny B. Zjištění ze závěrečného přezkoumáni Při přezkoumání hospodaření obce Čistá byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů zákon č Sb. - Plnění rozpočtu. Kontrolou plnění rozpočtu na výkaz Fin 2-12 M ke dni bylo v některých případech zjištěno překročení schválených závazných ukazatelů (OdPa) - např. OdPa 1012, 1032, 1036, 2310, 3399, 3113, 3429, 36}1, 3745, 6112, jednalo se o neinvestiční položky. Výdaje celkem překročeny nebyly. Doporučujeme sledovat i plnění výdajů na položkách 52x. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků... Právní předpis: Zákon č Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 16 zákona č Sb. - Změny rozpočtu (napraveno). Změny rozpočtu byly doloženy rozpočtovými opatřeními. Změny rozpočtu ve vztahu na výkaz Fin 2-2 M ke dni nebylo možno ověřit. Poslední změna rozpočtu č neodpovídala rozpočtovému opatření schválenému radou obce dne největší pravděpodobností nebyla ke kontrole předložena platná změna rozpočtu. Účetní obce nebylo dohledáno. Koo1enského náměstí 125, PcroliXe, Tel.: , 535, Mobi:

6 7 - Změny rozpočtu (splněno dne: ) - Rozpočtová opatření č. I byla zanesena do výkazu Fin 2-12 M ke dni ]2 ve chválené výši. Právní předpis: ařízení vlády č Sb., O odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších predpisů 1 - ebyla správně stanovena měsíční odměna uvolněného člena zastupitelstva. (napraveno). Odměna uvolněnému starostovi obce na r nebyla stanovena v souladu s nař. vlády Č Sb., ve znění pozdějších předpisů. edoplatek odměny bude vyplacen ve výplatním termínu za (splněno dne: ) - Nedostatek byl odstraněn. Nedoplatek odměny byl vyplacen ne výplatním termínu za I odst. 1 - ebyla správne stanovena výše měsíční odměny uvolněného člena zastupitelstva. (napraveno). Odměna uvolněnému starostovi obce na r nebyla stanovena v souladu s nař. vlády Č Sb., ve znění pozdějších předpisů. Ve výplatním termínu za bylo vyplaceno o Kč méně. esprávná výše odměny byla vyplácena až do doby provedení konečného přezkoumání hospodaření obce za r. 201 I. Nedoplatek bude doplacen ve výplatním termínu za období edoplatek byl způsoben uplatněním nesprávné výše příplatku podle počtu obyvatel. - Odměna uvolněného starosty obce (splněno dne: ) - Nedoplatek byl doplacen ve výplatním termínu za období č. Předmět: Zákon Č Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 14 odst. 6 - Územní celek chybně účtoval o drobném dlouhodobém hmotném majetku. (napraveno). Kontrolou účetních dokladů a výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M (pol. 5137) bylo zjištěno, že obec v r. 20 II pořizovala drobný dlouhodobý hmotný majetek. Účetní jednotka o tomto majetku do dne kontroly neúčtovala na majetkovém účtu 028 (DDHM). - Účtování na účtu 028 (splněno dne: ) - Oprava účtování byla provedena ke dni vyhl. č Sb. - Územní celek nesprávně účtovalo majetku (napraveno). Kontrolou účtovacích dokladů o zařazení majetku za r byl zjištěn nesprávný postup účtování na účtech 021, 022 a 031. Prvotně byly účetní případy účtovány na nákladové účty namísto na účet 042 (nedokončený dlouhodobý hmotný majetek). Následně byla provedena v některých Komenského náměstí 125, PCl'dlbice, ra: , 535, MobiI:

7 8 případech oprava účtování. ebylo však možno ověřit, zda bylo opraveno účtování ve všech případech. - Účtování o nedokončeném dlouhodobém majetku (účet 042) (splněno dne: ) - Ke kontrole byl předložen doklad č ze dne , kterým byl z účtu 042 přeúčtován na účet 021 majetek zařazený do užívání. Za r bylo namátkově ověřeno, že postup účtování majetku při jeho zařazení do užívání byl dodržen - např. účtovací doklad c ze dne 3 I Územní celek chybně účtoval o krátkodobých závazcích. (napraveno). Kontrolou inventarizační položky 389 (dohadné účty pasivní) bylo zjištěno, že na tomto účtu je chybně účtováno o dani z příjmu právnických osob za obec, o zálohách na elektrickou energii a plyn (ve vztahu k účtu 314). Daň z příjmu právnických o ob měla být účtována na účtu 384 (výnosy příštích období). - Účtování o krátkodových závazcích (splněno dne: ) - edostatek byl od traněn. Ke dni vykazovaly rozvahové účty 384 a 389 správné zůstatky. Právní předpis: Zákon Č Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 12 odst. 2 - Účetní zápisy nebyly prováděny průběžně. (napraveno). Kontrolou kupních smluv bylo zjištěno, že obec v r prodávala pozemky. Účetní jednotka ke dni kontroly neprovedla zaúčtování prodaných pozemků na účtu 031 dle data návrhu na vklad do katastru nemovitostí. - Účtování na účtu 031 (splněno dne: ) - Účetní oprava byly provedena ke dni č. Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon b, O úcetnictví, ve znění pozdějších předpisů 7 odst. 1 a 2 - Účetnictví nebylo vedeno tak, aby ~etní závěrka sestavená na jeho základě podávala věrný a poctivý obraz. (napraveno). Kontrolou zůstatků peněžních prostředků na běžných účtech ke dni 31, vedených u ČS, a. S. ve srovnání na výkaz Fin 2-12 M byl zjištěn rozdíl zůstatku ve výši ,- Kč. Rovněž zůstatek pokladní hotovosti ke stejnému datu neodpovídal zůstatku účtu 261 (pokladna). Rozdíl byl vyčíslen ve výši 925,- Kč. - Zůstatek účtu 231 a 261 (splněno dne: ) - Zůstatky výše uvedených účtů ke dni byly doloženy inventurními soupisy. Komenského náměstí 125, Pardlbce, Tel.: , 535, Mobi: ffi04

8 9 7 odst. 1 a 2 - Účetnictví nebylo vedeno tak, aby účetní závěrka sestavená na jeho základě podávala věrný a poctivý obraz. (napraveno). Kontrolou inventarizace majetku a závazků obce ke dni ve srovnání na účetní závěrku obce za r byly zjištěny inventarizační rozdíly na účtech: 316 (poskytnuté návratné finanční výpomoci krátkodobé) - stav zjištěný inventarizací ,- Kč; stav účetní ,- Kč 462 (poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé) - stav zjištěny inventarizací - nebylo předmětem inventarizace; stav účetní ,- Kč - Účetní závěrka (splněno dne: ) - Rozvahové účty 316 a 462 vykazovaly ke dni správné zůstatky. Nedostatek byl opraven dokladem č ze dne b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. n. Při přezkoumání hospodaření obce Čistá za rok 2012 Byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo b) zákona ě sb.): Předmět: Zákon č Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů zákon č Sb. - Plnění rozpočtu. Kontrolou plnění rozpočtu na výkaz Fin 2-12 M e dni bylo v některých případech zjištěno překročení schválených závazných ukazatelů (OdPa) - např. OdPa 1012,1032,1036,2310,3399,3113, 3429,3631,3745,6112, jednalo se o neinvestiční položky. Výdaje celkem překročeny nebyly. Doporučujeme sledovat i plnění výdajů na položkách 52xx... III. Při přezkoumání hospodaření obce Čistá za rok 2012 Neuvádí se zjištěná rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č Sb. Komenského náměstí 125, Pardlbice, Tet: , 535, MobiI:

9 10 IV. Při přezkoumání hospodaření obce Čistá za rok 2012 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 4,65 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,50 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 1,41 % Kcmenského náměstí 125, Pa"dt.bice, Tel.: , 535, Mobi:

10 II V Čisté dne Podpisy kontrolorů:... ~..~. Ing. Ivana Bednaříková kontrolor pověřený řízením přezkoumání Jméno Yvona Lambertyová odpis..4:-.4~g... V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce nehospodaří I s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel darovací, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu O zřízení věcného břernene, smlouvu O úvěru, nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Čistá o počtu 12 stran byl seznámen ajeho stejnopis číslo 1 obdržel SEC CI ICO 00 ')7P. ')4 dne 1] Bohumil Pavliš starosta obce Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal I I Čistá Bohumil Pavliš 2 I Pardubický kraj Ing. Ivana Bednaříková Komenského náměstí 125, Pa-dlbice, TeL , 535, Mobi:

11 12 Poznámky: V této zprávě jsou zapracovány výsledky uvedené v zápisu o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření i výsledky konečného dílčího přezkoumání hospodaření územního celku. Zápis nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánů. Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je zároveň návrhem zprávy O výsledku přezkoumání hospodaření a konečným zněním zprávy se stává v případě, že územní celek nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle 6 odst. 3 písmo I zákona č Sb. Stanovisko se doručuje kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona č Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkou mávajícímu orgánu (Pardubický kraj), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. t písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plněni přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo f), g), h) zákona č Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. Kcmenského náměstí 125, PatlIiXe, Tel.: +42:> , 535, Mobi: