1) kdy přesně byla zahájena a kdy ukončena kontrola na DI a na DÚ;

Rozměr: px
Začít zobrazení ze stránky:

Download "1) kdy přesně byla zahájena a kdy ukončena kontrola na DI a na DÚ;"

Transkript

1 1) kdy přesně byla zahájena a kdy ukončena kontrola na DI a na DÚ; Termín kontroly na Drážní inspekci (dále jen DI ): 8. března až 22. března 2011 Termín kontroly na Drážním úřadě (dále jen DÚ ): 8. března až 22. března ) v jakém rozsahu byla provedena kontrola na DI a v jakém rozsahu na DÚ konkrétní zaměření; Zaměření kontroly na Drážní inspekci: Kontrola na Drážní inspekci byla provedena na základě Pověření ministra dopravy ze dne jako mimořádná. Zaměřila se především na kontrolu vybraných účetních dokladů, autoprovoz, zadávání veřejných zakázek, pracovněprávní problematiku a činnost škodní komise. Kontrolované oblasti: Škodní komise Zaměření kontroly na Drážním úřadě: Kontrola na Drážním úřadu byla provedena na základě pověření ministra dopravy č.j. 16/ KONT/1 ze dne jako mimořádná namátková kontrola hospodaření s přidělenými rozpočtovými prostředky. Kontrola se zaměřila především na prověření opatření přijatých Drážním úřadem k nápravě nedostatků zjištěných veřejnosprávní kontrolou provedenou na Drážním úřadu kontrolní skupinou složenou ze zaměstnanců Ministerstva dopravy ve dnech června 2010 (protokol o výsledku této kontroly má č.j. 20/ FINK/3). O přijetí nápravných opatření a jejich plnění Drážní úřad informoval Odbor auditu, kontroly a dozoru Ministerstva dopravy dopisem ředitele DÚ č.j. DUCR-39670/10/Mj ze dne a dopisem ředitele DÚ č.j. DUCR-4502/11/Mj ze dne Kontrolní skupina namátkově prověřila zejména ty oblasti hospodaření a účetní evidence Drážního úřadu, kde byly předchozí kontrolou zjištěny nedostatky. Kontrolované oblasti: Účetnictví Inventarizace Vnitřní kontrolní systém

2 Externí kontroly Fond kulturních a sociálních potřeb 3) jaká byla konkrétní zjištění u jednotlivých kontrolovaných oblastí na DI a na DÚ; Kontrolní zjištění u jednotlivých kontrolovaných oblastech na Drážní inspekci: Z výše uvedených příkladů vyplývá, že docházka zaměstnanců Dl je neprůkazná a nedůvěryhodná a nemá požadovanou vypovídací schopnost. Výstupy kontrolora, interního auditora neodpovídají zákonu č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole. Zdůvodnění výše vyplácených odměn nebylo kontrolní skupině doloženo. Kontrolou cestovních příkazů k tuzemským pracovním cestám a jejich vyúčtování nebyly zjištěny nedostatky z hlediska čerpání cestovních náhrad ani z hlediska provádění finanční kontroly. Porovnáním výkazů docházky a cestovních příkazů bylo zjištěno, že někteří zaměstnanci si účtují při pracovní cestě i práci v noci za dobu přepravy do místa jednání, nikoli pouze za dobu výkonu práce. Tato zjištění budou předmětem řádné veřejnoprávní kontroly. Kontrolou zahraničních pracovních cest nebyly zjištěny nedostatky. Drážní inspekce zadala dvě veřejné zakázky (tj. 2 z kontrolovaných veřejných zakázek), u nichž nebylo doloženo provedení průzkumu trhu, tak jak je požadováno v ČI. 13 Služebního předpisu Dl č. 22 v případě nákupu přesahujícího ,- Kč (viz. bod 3. a 4.). Výběr konkrétního hotelu byl dle sdělení NGI uskutečněn na základě předchozích zkušeností. Zadání této veřejné zakázky tedy nebylo provedeno v souladu se Služebním předpisem Dl č. 22. Jedna z kontrolovaných veřejných zakázek na informační a komunikační technologie (viz. bod 6.) nebyla zadána prostřednictvím elektronického tržiště, tudíž nebyl dodržen postup stanovený v usnesení vlády ČR č. 683 z a Služebním předpise č. 23. Vzhledem k tomu, že se v daném případě jednalo o cenu plnění do ,- Kč.

3 Ostatní kontrolované veřejné zakázky byly zadány v souladu vnitřními předpisy i zákonem o veřejných zakázkách. Kontrolou autoprovozu nebyly zjištěny žádné zásadní nedostatky. V několika případech byly zjištěny opravy údajů na ZPV přemazáním a přepisováním, což není v souladu se služebním předpisem č. 14 odstavce 6.2. Škodní komise Ze zjištění učiněných k jednotlivým namátkově vybraným případům vyplývá, že činnost škodní komise byla v letech prováděna řádně. Kontrolou byla zjištěna drobná pochybení formálního charakteru, zejména ve smyslu vedení spisu dle příslušného vnitřního předpisu. Kontrolní zjištění u jednotlivých kontrolovaných oblastech na Drážním úřadě: Účetnictví V oblasti účetnictví bylo zjištěno, že Směrnice č. 2/2011 Hospodaření Drážního úřadu, účinná od , není zcela v souladu se zákonem o účetnictví, resp. prováděcí vyhláškou k němu. Rovněž účtový rozvrh pro rok 2010 nesplňuje zcela požadavky stanovené prováděcí vyhláškou k zákonu o účetnictví. Inventarizace V oblasti inventarizací nebyla Drážním úřadem účinným způsobem přijata opatření k nápravě nedostatků zjištěných předchozí kontrolou MD. Kontrolou předložené inventarizační dokumentace k byly zjištěny přetrvávající nedostatky, které vedou k tomu, že je podstatným způsobem snížena průkaznost této části účetní evidence ve smyslu ustanovení 8 zákona o účetnictví. Vnitřní kontrolní systém Kontrolou byl zjištěn systémový nedostatek v oblasti provádění předběžné řídící kontroly před vznikem závazku (objednávky) i předběžné řídící kontroly po vzniku závazku (faktury), který spočívá v nedodržování posloupnosti schvalovacích postupů příkazce operace a správce rozpočtu (resp. hlavního účetního) stanovených prováděcí vyhláškou k zákonu o finanční kontrole. Referát kontroly nesestavuje plán kontrolní činnosti ani nezpracovává každoroční informativní zprávu o výsledcích kontrol, tak jak je požadováno v článku 4 Vnitřního kontrolního řádu Drážního úřadu.

4 Externí kontroly Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Drážní úřad v oblasti zadávání veřejných zakázek nepřijal účinná opatření k odstranění nedostatků zjištěných v rámci veřejnosprávní kontroly provedené Ministerstvem dopravy, Odborem auditu, kontroly a dozoru, č.j.: 20/ FINK/3. Pochybení spočívající v absenci parafy zpracovatele na objednávce, jak bylo požadováno v čl. 22 odstavec 6 vnitřního předpisu č. 2/08 Hospodaření Drážního úřadu s finančními prostředky, bylo opět zjištěno u všech kontrolovaných objednávek, které byly vystaveny po ukončení uvedené kontroly. Odstranění zjištěného nedostatku, který spočíval v tom, že Drážní úřad nezadával veřejné zakázky na nákupy informačních a komunikačních technologií v souladu s usnesením vlády ČR č. 683 ze dne prostřednictvím elektronického tržiště, nebylo provedeno řádně. Drážní úřad sice do vnitřního předpisu č. 2/2011 Hospodaření Drážního úřadu, účinného od , do čl. 28 včlenil odst. 4, který stanoví, že Veřejnou zakázku na informační a komunikační technologie je zadavatel povinen zveřejnit i na elektronickém tržišti veřejné správy, tato formulace však není v souladu s usnesením vlády ČR, neboť toto usnesení stanoví, že veškeré nákupy informačních a komunikačních technologií do 2 mil. Kč (bez DPH) se uskutečňují s využitím elektronického tržiště, tedy pouze prostřednictvím elektronického tržiště. V této souvislosti bylo zjištěno, že Drážní úřad sice po provedené veřejnosprávní kontrole začal zveřejňovat výběrová řízení prostřednictvím elektronického tržiště Ally Trade, současně však oslovoval dodavatele mimo elektronické tržiště, což nebylo v souladu s usnesením vlády ČR. Nedostatek spočívající ve stanovení nepřesných hodnotících kriterií a nedůsledném odůvodňování výběru nejvhodnější nabídky byl u kontrolovaných výběrových řízení odstraněn. Kontrolou procesu zadávání vybraných veřejných zakázek byla zjištěna jednotlivá porušení vnitřního předpisu č. 2/08 Hospodaření Drážního úřadu s finančními prostředky, usnesení vlády ČR č. 683 ze dne a zákona o veřejných zakázkách. Konkrétní zjištění jsou uvedena u jednotlivých kontrolovaných veřejných zakázek. Fond kulturních a sociálních potřeb Nedostatky zjištěné předchozí kontrolou byly napraveny. Kontrolou bylo dále zjištěno, že účetní doklady k úhradám faktur za rekreace zaměstnanců DÚ neobsahují podpisy osob odpovědných za provedení finanční kontroly, tj. příkazce operace a hlavního účetního. Nedostatky zjištěné v oblasti pracovních cest předchozí kontrolou byly Drážním úřadem napraveny. Kontrolou bylo dále zjištěno, že je používán nesprávný kurz při výpočtu nároku

5 zaměstnance na doplatek ze zahraniční pracovní cesty v korunách, v důsledku čehož dochází k nepřesnému stanovení výše doplatku. DÚ rovněž nemá ve vnitřním předpisu stanoveno, jaké kurzy pro přepočet cizích měn k okamžiku uskutečnění účetního případu (ve smyslu 24 zákona o účetnictví) bude používat ve svém účetnictví. Zpráva o plnění opatření přijatých k nápravě v oblasti pracovně právní problematiky zaslaná dne DÚ na MD není v souladu se skutečností. U vyhlášených organizačních změn nebyly zjištěny nedostatky. Dohody uzavřené na práce konané mimo pracovní poměr byly uzavřeny v souladu se zákoníkem práce. Namátkovou kontrolou vyúčtování mobilních telefonů nebyly zjištěny žádné nedostatky. V oblasti autoprovozu nebylo shledáno žádných podstatných závad. Dokumentace zpracovávaná v této oblasti je vedena přehledně s dostatečnou vypovídající hodnotou. Závady zjištěné při kontrole v červnu 2010 byly odstraněny. 4) jaký byl závěr z kontroly na DI a na DÚ Závěr kontroly na Drážní inspekci: Výkazy docházky jsou neprůkazné. Výstupy kontrolora, interního auditora neodpovídají zákonu č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole. Zdůvodnění výše vyplácených odměn nebylo kontrolní skupině doloženo. Kontrolou cestovních příkazů a jejich vyúčtování nebyly zjištěny nedostatky z pohledu čerpání cestovních náhrad ani z hlediska provádění finanční kontroly. Porovnáním výkazů docházky a cestovních příkazů bylo zjištěno, že někteří zaměstnanci si účtují při pracovní cestě i práci v noci za dobu přepravy do místa jednání, nikoli výkonu práce. Tato zjištění budou předmětem řádné veřejnoprávní kontroly. Ze zjištění učiněných k jednotlivým namátkově vybraným případům vyplývá, že činnost škodní komise byla vletech prováděna řádně. Kontrolou byla zjištěna drobná pochybení formálního charakteru, zejména ve smyslu vedení spisu dle příslušného vnitřního předpisu. Kontrolou autoprovozu nebyly zjištěny žádné zásadní nedostatky. V několika případech byly zjištěny opravy údajů na ZPV přemazáním a přepisováním, což není v souladu se služebním předpisem č. 14 odstavce 6.2. Drážní inspekce zadala dvě veřejné zakázky (tj. 2 z kontrolovaných veřejných zakázek), u nichž nebylo doloženo provedení průzkumu trhu, tak jak je požadováno v čl. 13 Služebního předpisu Dl č. 22 v případě nákupu přesahujícího ,- Kč (viz. bod 3. a 4.). Výběr konkrétního hotelu byl dle sdělení NGI uskutečněn na základě předchozích zkušeností. Zadání této veřejné zakázky tedy nebylo provedeno v souladu se Služebním předpisem Dl č. 22.

6 Jedna z kontrolovaných veřejných zakázek na informační a komunikační technologie (viz. bod 6.) nebyla zadána prostřednictvím elektronického tržiště, tudíž nebyl dodržen postup stanovený v usnesení vlády ČR č. 683 z a Služebním předpise č. 23. Vzhledem k tomu, že se v daném případě jednalo o cenu plnění do ,- Kč. Ostatní kontrolované veřejné zakázky byly zadány v souladu vnitřními předpisy i zákonem o veřejných zakázkách. Na základě výše uvedených kontrolních zjištění při mimořádné kontrole na Drážní inspekci je nutné realizovat plánovanou veřejnosprávní kontrolu v období měsíce dubna Závěr kontroly na Drážním úřadě: V oblasti účetnictví bylo zjištěno, že Směrnice č. 2/2011 Hospodaření Drážního úřadu, účinná od , není zcela v souladu se zákonem o účetnictví, resp. prováděcí vyhláškou k němu. Rovněž účtový rozvrh pro rok 2010 nesplňuje zcela požadavky stanovené prováděcí vyhláškou k zákonu o účetnictví. V oblasti inventarizací nebyla Drážním úřadem účinným způsobem přijata opatření k nápravě nedostatků zjištěných předchozí kontrolou MD. Kontrolou předložené inventarizační dokumentace k byly zjištěny přetrvávající nedostatky, které vedou k tomu, že je podstatným způsobem snížena průkaznost této části účetní evidence ve smyslu ustanovení 8 zákona o účetnictví. V oblasti vnitřního kontrolního systému byl zjištěn systémový nedostatek při provádění předběžné řídící kontroly před vznikem závazku (objednávky) i předběžné řídící kontroly po vzniku závazku (faktury), který spočívá v nedodržování posloupnosti schvalovacích postupů příkazce operace a správce rozpočtu (resp. hlavního účetního) stanovených prováděcí vyhláškou k zákonu o finanční kontrole. Referát kontroly rovněž nesestavuje plán kontrolní činnosti ani nezpracovává každoroční informativní zprávu o výsledcích kontrol, tak jak je požadováno v článku 4 Vnitřního kontrolního řádu Drážního úřadu. V oblasti zadávání veřejných zakázek Drážní úřad nepřijal účinná opatření k odstranění nedostatků zjištěných v rámci předchozí kontroly. Pochybení spočívající v absenci parafy zpracovatele na objednávce, jak bylo požadováno vnitřním předpisem, bylo opět zjištěno u všech kontrolovaných objednávek, které byly vystaveny po ukončení předchozí kontroly. Odstranění zjištěného nedostatku, který spočíval v tom, že Drážní úřad nezadával veřejné zakázky na nákupy informačních a komunikačních technologií v souladu s usnesením vlády ČR č. 683 ze dne prostřednictvím elektronického tržiště, nebylo provedeno řádně. Drážní úřad sice ve vnitřním předpisu stanovil, že Veřejnou zakázku na informační a komunikační technologie je zadavatel povinen zveřejnit i na elektronickém tržišti veřejné správy, tato formulace však není v souladu s usnesením vlády ČR, dle kterého veškeré nákupy informačních a komunikačních technologií do 2 mil. Kč (bez DPH) se uskutečňují s využitím elektronického tržiště, tedy pouze prostřednictvím elektronického tržiště. V této souvislosti bylo zjištěno, že Drážní úřad sice po předchozí kontrole začal zveřejňovat výběrová řízení prostřednictvím elektronického tržiště Ally Trade, současně však oslovoval dodavatele mimo elektronické tržiště, což nebylo v souladu

7 s usnesením vlády ČR. Nedostatek spočívající ve stanovení nepřesných hodnotících kriterií a nedůsledném odůvodňování výběru nejvhodnější nabídky byl u kontrolovaných výběrových řízení odstraněn. Kontrolou procesu zadávání vybraných veřejných zakázek byla zjištěna jednotlivá porušení vnitřního předpisu, usnesení vlády ČR č. 683 ze dne a zákona o veřejných zakázkách (konkrétně viz část 6. tohoto protokolu). V oblasti FKSP byly nedostatky zjištěné předchozí kontrolou byly napraveny. Kontrolou bylo dále zjištěno, že účetní doklady k úhradám faktur za rekreace zaměstnanců DÚ neobsahují podpisy osob odpovědných za provedení finanční kontroly, tj. příkazce operace a hlavního účetního. V oblasti pracovních cest byly nedostatky zjištěné předchozí kontrolou napraveny. Kontrolou bylo dále zjištěno, že je používán nesprávný kurz při výpočtu nároku zaměstnance na doplatek ze zahraniční pracovní cesty v korunách, v důsledku čehož dochází k nepřesnému stanovení výše doplatku. DÚ rovněž nemá ve vnitřním předpisu stanoveno, jaké kurzy pro přepočet cizích měn k okamžiku uskutečnění účetního případu (ve smyslu 24 zákona o účetnictví) bude používat ve svém účetnictví. V oblasti pracovně právní problematiky zpráva o plnění nápravných opatření zaslaná Drážním úřadem dne na MD není v souladu se skutečností (viz část 9.1. tohoto protokolu). U vyhlášených organizačních změn nebyly zjištěny nedostatky. Dohody uzavřené na práce konané mimo pracovní poměr byly uzavřeny v souladu se zákoníkem práce. Namátkovou kontrolou vyúčtování mobilních telefonů nebyly zjištěny nedostatky. V oblasti autoprovozu nebylo shledáno žádných podstatných závad. Dokumentace zpracovávaná v této oblasti je vedena přehledně s dostatečnou vypovídající hodnotou. Závady zjištěné při kontrole v červnu 2010 byly odstraněny.

Doprovodná informace podle 5 odst. 3 zákona č. 106/1999 Sb.

Doprovodná informace podle 5 odst. 3 zákona č. 106/1999 Sb. Doprovodná informace podle 5 odst. 3 zákona č. 106/1999 Sb. Dne 4. 11. 2013 byly žadateli poskytnuty na základě jeho žádosti kopie protokolů o výsledku veřejnosprávních kontrol provedených Ministerstvem

Více

Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2006

Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2006 Český telekomunikační úřad Čj. 3 049/2007-607 se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2006 Praha dne: 20. 2. 2007 Zpracovala: Ing. Anna Kadeřábková vedoucí

Více

Jak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?!

Jak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?! Jak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?! Tento příspěvek si neklade za cíl přesné parafrázování zákona. Jedná se o návod, jak by se při řídící kontrole mohlo postupovat. Čtenářům se nedoporučuje

Více

KRAJSKY URAD MORA VSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava

KRAJSKY URAD MORA VSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava , v KRAJSKY URAD MORA VSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava 1111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 " ", o o o I c Čj.: Sp. zn.:

Více

II. VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM

II. VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM Vnitřní směrnice obce Ctiboř č. 9 k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů I. OBECNÁ ČÁST Finanční kontrola se vykonává podle

Více

Zpráva. Základní školy Plavy

Zpráva. Základní školy Plavy Zpráva o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě ve smyslu 13 odst.1 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) s odkazem na

Více

KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH

KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH I. Obecná část Finanční kontrola, vykonávaná podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o finanční kontrole)

Více

Obecné informace o výsledcích kontrol za rok 2014 dle 26 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád).

Obecné informace o výsledcích kontrol za rok 2014 dle 26 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád). Obecné informace o výsledcích kontrol za rok 2014 dle 26 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád). Na základě počtu 8 veřejnosprávních kontrol, které proběhly v roce 2014, lze konstatovat, že

Více

OBEC BLATNICE. Vnitřní směrnice č.2/2015. Směrnice k finanční kontrole. Obsah směrnice

OBEC BLATNICE. Vnitřní směrnice č.2/2015. Směrnice k finanční kontrole. Obsah směrnice OBEC BLATNICE Vnitřní směrnice č.2/2015 Směrnice k finanční kontrole Obec: Blatnice Adresa: Blatnice 132, 675 51 Jaroměřice n. Rok Směrnici zpracoval: Soňa Málová Datum zpracování: 24.4.2015 Směrnici schválil:

Více

BIATEC, s.r.o., V Borku 2125, Roudnice nad Labem. Z p r á v a

BIATEC, s.r.o., V Borku 2125, Roudnice nad Labem. Z p r á v a BIATEC, s.r.o., V Borku 2125, 413 01 Roudnice nad Labem Z p r á v a o výsledku kontroly roční účetní závěrky za rok 2012 u příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Bechlín, 411 86 Bechlín

Více

PROTOKOL. u Mateřské školy Černošice, Karlická 1170, Černošice, IČO

PROTOKOL. u Mateřské školy Černošice, Karlická 1170, Černošice, IČO Město Černošice Městský úřad Černošice útvar interního auditu Podskalská 1290/19 120 00 Praha 2 Naše č.j./sp. zn.: MUCE 52365/2013, S-MUCE 48286/2013 UIA Výtisk č.: PROTOKOL o výsledku veřejnosprávní kontroly

Více

Přehled nejčastějších zjištění z komplexních kontrol uskutečněných v období 2. pololetí roku 2016

Přehled nejčastějších zjištění z komplexních kontrol uskutečněných v období 2. pololetí roku 2016 Přehled nejčastějších zjištění z komplexních kontrol uskutečněných v období 2. pololetí roku 2016 Informace o výsledcích kontrol dle ustanovení 26 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád), provedených

Více

k Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb.

k Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. Příloha č. 4 k Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. Obsah směrnice: I. Oddíl: Úvodní ustanovení

Více

PROTOKOL. u Mateřské školy Barevný ostrov, příspěvková organizace, Pod Ptáčnicí 2158, Černošice, IČO

PROTOKOL. u Mateřské školy Barevný ostrov, příspěvková organizace, Pod Ptáčnicí 2158, Černošice, IČO Město Černošice Městský úřad Černošice útvar interního auditu Podskalská 1290/19 120 00 Praha 2 Naše č.j./sp. zn.: MUCE 52355/2013 UIA, S-MUCE 48276/2013 UIA Výtisk č.:.. PROTOKOL o výsledku veřejnosprávní

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vělopolí, IČ 00576930 za rok 2014

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vělopolí, IČ 00576930 za rok 2014 KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a sdílených služeb 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01GC0IQ Čj.: MSK 11677/2015 Sp. zn.: KON/3390/2014/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Miroslava Šlégrová

Více

Směrnice k finanční kontrole

Směrnice k finanční kontrole Obec Hluboš 262 22 Hluboš 3 Směrnice č. 28/2015 nahrazuje směrnici č. 6 z 26.1.2006 Směrnice k finanční kontrole 1. Předmět úpravy 1.1. Směrnice upravuje finanční kontrolu, která je součástí finančního

Více

Česká školní inspekce Královéhradecký inspektorát

Česká školní inspekce Královéhradecký inspektorát Česká školní inspekce Královéhradecký inspektorát PROTOKOL O KONTROLE Čj. ČŠIH-106/14-H Kontrola dodržování právních předpisů a veřejnosprávní kontrola podle 174 odst. 2 písm. d) a e) zákona č. 561/2004

Více

Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly. veřejné výdaje

Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly. veřejné výdaje Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly veřejné výdaje OPERACE proces realizovaný k zajištění úkolů vyplývajících z předmětu činnosti a stanovených cílů orgánů veřejné správy, který má za následek

Více

Směrnice č. 3/2015. k finanční kontrole

Směrnice č. 3/2015. k finanční kontrole Směrnice č. 3/2015 k finanční kontrole Čl. I Tato směrnice stanovuje a upravuje povinnosti obce při zavedení finanční kontroly a zajištění fungování vnitřního kontrolního systému. V obci je prováděna předběžná

Více

Program přezkoumání hospodaření územních rozpočtů za rok 2016

Program přezkoumání hospodaření územních rozpočtů za rok 2016 Program přezkoumání hospodaření územních rozpočtů za rok 2016 1. Plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků A. Rozpočet obce zveřejnění návrhu rozpočtu

Více

KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ

KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ , KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODD~LENi PŘEZKU MU A METODIKY HOSPODAŘENí OBcí č.j.: KUJCK 28284/2013 OEKO-PŘ stejnopis Č. 2 Zápis z dílčího přezkoumání hospodaření za rok 2013 Obec Okrouhlá

Více

Obec Jezernice P R O T O K O L

Obec Jezernice P R O T O K O L Jezernice č.p. 206, http://www.jezernice.cz Obec Jezernice 751 31 Jezernice email: podatelna@jezernice.cz č.j. 9.5.2016 Jezernice P R O T O K O L o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě ve smyslu 13

Více

SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE

SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE Obec: Brnířov Adresa: Brnířov 41, 345 06 Kdyně Identifikační číslo obce: 00572608 1) Předmět úpravy a právní rámec Tento vnitřní předpis vymezuje v souladu se zákonem č. 320/2001

Více

Krajský úřad Olomouckého kraje Kancelář ředitele.

Krajský úřad Olomouckého kraje Kancelář ředitele. Krajský úřad Olomouckého kraje Kancelář ředitele. Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc SpZn.: KÚOK/57992/2013/KŘ-K/7433 Č.j.: KUOK 1095/2014 Počet stejnopisů: 2 Počet stran:7 Přílohy: O Zpráva o výsledku přezkoumání

Více

Krajský úřad Olomouckého kraje

Krajský úřad Olomouckého kraje RAJSKY U A OlOMOUCKÉHO KRAJE t 2 5) Krajský úřad Olomouckého kraje SpZn.: KÚOK/19160/2009/KŘ-K/7152 Č.j.: KUOK 23891/2010 Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc Počet stejnopisů: 2 Počet stran:

Více

PROTOKOL. u Základní školy, Pod Školou 447, Černošice, IČO

PROTOKOL. u Základní školy, Pod Školou 447, Černošice, IČO Město Černošice Městský úřad Černošice útvar interního auditu Podskalská 1290/19 120 00 Praha 2 Naše č.j./sp. zn.: MUCE 52362/2013 UIA, S-MUCE 48263/2013 UIA Výtisk č.:.. PROTOKOL o výsledku veřejnosprávní

Více

Vnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV

Vnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV Vnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obec: Žernov Adresa: Směrnici zpracoval: Směrnici schválil:

Více

OBECNÍ ÚŘAD Bříza. I. Úvodní ustanovení Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými prostředky.

OBECNÍ ÚŘAD Bříza. I. Úvodní ustanovení Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými prostředky. OBECNÍ ÚŘAD Bříza SMĚRNICE Č 2/2015 O ZABEZPEČENÍ ZÁKONA PRO VÝKON KONTROLY č. 320/2001 Sb. O FINANČNÍ KONTROLE a Manuál provádění kontrol k programu průběžných a následných kontrol Obec: Bříza Adresa:

Více

a) mimořádné kontroly:

a) mimořádné kontroly: Výpis důvodové zprávy k usnesení Rady Olomouckého kraje č. UR/98/60/2016 Vyhodnocení kontrol hospodaření příspěvkových organizací Olomouckého kraje z oblasti Důvodová zpráva: V souladu se schváleným Vnitřním

Více

Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za r MČ Brno-jih. Zhodnocení výsledků řídících kontrol

Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za r MČ Brno-jih. Zhodnocení výsledků řídících kontrol Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za r. 2014 MČ Brno-jih Zhodnocení výsledků řídících kontrol V roce 2014 byla finanční kontrola prováděna ve spolupráci se společností AUDIT - DANĚ, spol. s

Více

Zpráva o činnosti poradny za rok 2012. Pobočka Pardubice- KONZULTACE JEDNOTLIVÉ MĚSÍCE

Zpráva o činnosti poradny za rok 2012. Pobočka Pardubice- KONZULTACE JEDNOTLIVÉ MĚSÍCE Zpráva o činnosti poradny za rok 2012 Ve zprávě o činnosti poradny za rok 2012 uvádíme několik tabulek a grafů pro snadné porovnání roku 2012 s rokem 2011, dále uvádíme porovnání konzultací za jednotlivé

Více

Zápis o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření obce Dolní Lomná, IČ v roce 2016

Zápis o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření obce Dolní Lomná, IČ v roce 2016 KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01ONYNO Čj.: MSK 113482/2016 Sp. zn.: KON/9553/2016/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Eliška

Více

Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly. vznik nároku

Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly. vznik nároku Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly vznik nároku OPERACE proces realizovaný k zajištění úkolů vyplývajících z předmětu činnosti a stanovených cílů orgánů veřejné správy, kterým vzniká nárok

Více

IDošlo: JI /61/ IEvid.č. h

IDošlo: JI /61/ IEvid.č. h KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODD~LENí PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENi OBcí č.j.: KUJCK 18646/2010 OEKO-PŘ j 0)6b~ec~D5oOiuKdffile~b;Vy----S:m]1'1~~.2 IObecní úřad Doudleby IDošlo: JI /61/

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Dolní Tošanovice, IČ 00576875 za rok 2014

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Dolní Tošanovice, IČ 00576875 za rok 2014 Elektronický podpis - 16.3.2015 KUMSX01GYKXT Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Alexandra Klajmonová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 30.7.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Malá Štáhle, IČ 00575968 za rok 2012

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Malá Štáhle, IČ 00575968 za rok 2012 KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01 6E41B Čj.: MSK 36526/2013 Stejnopis č. 1 Sp. zn.: KON/4402/2012/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Eliška

Více

WORKSHOP = DÍLNA. Prostor, kde se něco dělá, místo, kde živí lidé vytvářejí nějaké nové hodnoty

WORKSHOP = DÍLNA. Prostor, kde se něco dělá, místo, kde živí lidé vytvářejí nějaké nové hodnoty WORKSHOP = DÍLNA Prostor, kde se něco dělá, místo, kde živí lidé vytvářejí nějaké nové hodnoty 1 Následná veřejnosprávní kontrola, nahrazující funkci interního auditu Odbor interního auditu a kontroly

Více

Česká školní inspekce Pražský inspektorát P R O T O K O L. Čj. ČŠIA-1367/11-A. Kontrolovaná osoba. Libčická 10/658, Praha 8 - Čimice

Česká školní inspekce Pražský inspektorát P R O T O K O L. Čj. ČŠIA-1367/11-A. Kontrolovaná osoba. Libčická 10/658, Praha 8 - Čimice Česká školní inspekce Pražský inspektorát P R O T O K O L Čj. ČŠIA-1367/11-A o veřejnosprávní kontrole podle ustanovení 174 odst. 2 písm. e) zákona č. 561/2004 Sb., o předškolním, základním, středním,

Více

Česká školní inspekce Jihomoravský inspektorát

Česká školní inspekce Jihomoravský inspektorát Česká školní inspekce Jihomoravský inspektorát PROTOKOL O KONTROLE Čj. ČŠIB-1180/13-B Veřejnosprávní kontrola podle 174 odst. 2 písm. e) zákona č. 561/2004 Sb., o předškolním, základním, středním, vyšším

Více

P R OTOKOL O KON TR OLE

P R OTOKOL O KON TR OLE Česká školní inspekce Středočeský inspektorát P R OTOKOL O KON TR OLE Čj. ČŠIS-688/16-S Kontrola dodržování právních předpisů a veřejnosprávní kontrola podle 174 odst. 2 písm. d) a e) zákona č. 561/2004

Více

ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava

ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava Čj.: MSK 55726/2012 Sp. zn.: Vyřizuje: Telefon: Fax: E-mail: Datum: KON/27349/20 ll/smy 113.1 V10 Mojmír

Více

MATERIÁL PRO JEDNÁNÍ RADY MĚSTA PÍSKU DNE

MATERIÁL PRO JEDNÁNÍ RADY MĚSTA PÍSKU DNE Útvar interního auditu V Písku dne: 23.01.2017 MATERIÁL PRO JEDNÁNÍ RADY MĚSTA PÍSKU DNE 09.02.2017 MATERIÁL K PROJEDNÁNÍ Vyhodnocení kontrolní činnosti za rok 2016 NÁVRH USNESENÍ Rada města Zprávu o vyhodnocení

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Smilovice, IČ 00576905 za rok 2014

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Smilovice, IČ 00576905 za rok 2014 Elektronický podpis - 24.4.2015 KUMSX01HJO7L Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Anna Dardová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 30.7.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly

Více

Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2005

Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2005 Český telekomunikační úřad Čj. 2 025/2006-607 se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2005 V Praze dne: 15. 2. 2006 Zpracovala: Ing. Anna Kadeřábková vedoucí

Více

Krajský úřad Olomouckého kraje

Krajský úřad Olomouckého kraje Krajský úřad Olomouckého kraje SpZn.: KŮOK/42879/2009/KŘ-K/7131 Č.j.: KUOK 2022/2010 Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc Počet stejnopisů: 2 Počet stran:5 Přílohy: O Zpráva o výsledku přezkoumání

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Bílá, IČ: 00262668 za rok 2011

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Bílá, IČ: 00262668 za rok 2011 Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly Č.j: LK-0007/11/Hir Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Bílá, IČ: 00262668 za rok 2011 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 5.9.2011 a 25.1.2012

Více

KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY

KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, 360 21 Karlovy Vary Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Verušičky IČ: 00255131

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Žermanice, IC 00494259 za rok 2012

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Žermanice, IC 00494259 za rok 2012 , v KRAJSKY URAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava k U M $ x II I fi' I Q V lt Čj.: MSK 18209/2013 Sp. zn.: Vyřl/uje: Teleron: Fax: E-mail: Datum: KON/12991/2012/Sam

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad za rok 2014

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad za rok 2014 RRSZP80322GL Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad za rok 2014 Regionální rada regionu soudržnosti Severozápad (4) Č. j.: RRSZ &y%%é$a\ počet listů:

Více

E K O N O M I C K Ý O D B O R. Obec Drážov, IČ

E K O N O M I C K Ý O D B O R. Obec Drážov, IČ E K O N O M I C K Ý O D B O R O D DĚLENÍ PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENÍ OBCÍ č.j.: KUJCK 16060/2011 OEKO-PŘ stejnopis č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011 Obec Drážov, IČ 00251143

Více

MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, Ostrava

MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, Ostrava KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava *KUMSX00JU Čj: MSK 77273/2009 Stejnopis č. 1 Sp. zn.: KON/28894/2008/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Mojmír Románek,

Více

PROTOKOL. u Základní umělecké školy Černošice, okres Praha-západ, se sídlem Střední 403, Černošice, IČO

PROTOKOL. u Základní umělecké školy Černošice, okres Praha-západ, se sídlem Střední 403, Černošice, IČO Město Černošice Městský úřad Černošice útvar interního auditu Podskalská 1290/19 120 00 Praha 2 Naše č.j./sp. zn.: MUCE 52353/2013 UIA, S-MUCE 52353/2013 UIA Výtisk č.:. PROTOKOL o výsledku veřejnosprávní

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Oldříš, IČ: 00277070 za rok 2010

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Oldříš, IČ: 00277070 za rok 2010 PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Finanční odbor Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Oldříš, IČ: 00277070 za rok 2010 Přezkoumání se uskutečnilo dne: 17.5.2011 na základě zákona č. 420/2004 Sb.,

Více

Účetní jednotka: Stavební bytové družstvo Letohrad, Požárníků 791, Letohrad 561 51. Směrnice č. 15. Pokladna a ceniny. Příloha č.

Účetní jednotka: Stavební bytové družstvo Letohrad, Požárníků 791, Letohrad 561 51. Směrnice č. 15. Pokladna a ceniny. Příloha č. Účetní jednotka: Stavební bytové družstvo Letohrad, Požárníků 791, Letohrad 561 51 Směrnice č. 15 Příloha č.1: Pokladní limit Pokladna a ceniny 2009 1 Úvodní ustanovení Pokladna Účetní jednotka vede tuto

Více

KONTROLNÍ ŘÁD. Část první Úvodní ustanovení ČI. 1

KONTROLNÍ ŘÁD. Část první Úvodní ustanovení ČI. 1 m VESELÍ l i l i NAD MORAVOU KONTROLNÍ ŘÁD Část první Úvodní ustanovení ČI. 1 1. Kontrolní řád Města Veselí nad Moravou upravuje zásady a postupy kontrolní činnosti dle zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole

Více

Krajský úřad Olomouckého kraje

Krajský úřad Olomouckého kraje Krajský úřad Olomouckého kraje SpZn.: KUOK/52864/2015/0KŘ-K/7227 Č.j.: KUOK 1876/2016 Odbor kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc Počet stejnopisů: 2 Počet stran: 7 Zpráva o výsledku přezkoumání

Více

Úřad vlády České republiky Odbor interního auditu a kontroly. Nejčastější nedostatky při čerpání dotací a změny ve směrnici na rok 2015

Úřad vlády České republiky Odbor interního auditu a kontroly. Nejčastější nedostatky při čerpání dotací a změny ve směrnici na rok 2015 Úřad vlády České republiky Odbor interního auditu a kontroly Nejčastější nedostatky při čerpání dotací a změny ve směrnici na rok 2015 20. října 2014 Výkon veřejnosprávních kontrol výkon průběžných a následných

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Razová, IČ za rok 2014

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Razová, IČ za rok 2014 Elektronický podpis - 7.4.2015 KUMSX01HD0JR Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Jiří Urbánek Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 15.8.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly

Více

KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY

KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obsah směrnice: I. Obecná část II. Vnitřní kontrolní systém III. Řídící kontrola

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Oborná, IČ za rok 2015

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Oborná, IČ za rok 2015 Elektronický podpis - 14.3.2016 KUMSX01M85SZ Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Jiří Urbánek Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 26.7.2016 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory

Více

OBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá

OBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá OBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů Obec: Dolní Krupá Adresa: 582 71 Dolní Krupá 55 Směrnici zpracoval:

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, 360 21 Karlovy Vary - Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření rok 2008 Územní samosprávný

Více

ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011

ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011 Krajský úřad Jihomoravského kraje Odbor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám. 3/5 601 82 Brno SpZn.: S - JMK 7253812011 Č. j.: JMK 72538/2011 OKP ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

2. přednáška - 7.3. 2006. Téma: Účtování zásob. 1) Pořízení materiálu nákupem ze zahraničí

2. přednáška - 7.3. 2006. Téma: Účtování zásob. 1) Pořízení materiálu nákupem ze zahraničí 2. přednáška - 7.3. 2006 Téma: Účtování zásob Osnova: 1) Účtování DPH při pořízení materiálu ze zahraničí 2) Pořízení materiálu s poskytnutou zálohou 3) Reklamace materiálu 4) Prodej materiálu 5) Škody

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011. Obec Pístina, IČ 00666947

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011. Obec Pístina, IČ 00666947 E K O N O M I C K Ý O D B O R O D D Ě L E N Í P Ř E Z K U M U A M E T O D I K Y H O S P O D A Ř E N Í O B C Í č.j.: KUJCK 21937/2011 OEKO-PŘ stejnopis č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za

Více

ROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2015

ROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2015 Český telekomunikační úřad Čj.: ČTÚ-14 494/2016-607 se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 Samostatné oddělení interního auditu ROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2015 Praha dne: 18. 2. 2016

Více

Ústav biologie obratlovců AV ČR, v.v.i. Vnitřní kontrolní systém Platí od:

Ústav biologie obratlovců AV ČR, v.v.i. Vnitřní kontrolní systém Platí od: Ústav biologie obratlovců AV ČR, v.v.i. Pokyn ředitele č. 3 / 2009 Vnitřní kontrolní systém Platí od: 1. 6. 2009 Určeno všem zaměstnancům. Vnitřní kontrolní systém je v organizaci zaveden dle části čtvrté,

Více

Z P R Á V A o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2008 obce POLEVSKO

Z P R Á V A o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2008 obce POLEVSKO Krajský úřad Libereckého kraje Odbor kontroly Č.j: LK/153/08/Vo/obce Z P R Á V A o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2008 obce POLEVSKO Přezkoumání se uskutečnilo dne: 12. 2. 2009 na základě zákona

Více

Z P R Á V A o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2012 obce HORNÍ SMRŽOV, okres Blansko

Z P R Á V A o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2012 obce HORNÍ SMRŽOV, okres Blansko Krajský úřad Jihomoravského kraje Odbor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám. 3/5 601 82 Brno SpZn.: S - JMK 52045/2012 OKP Č. j.: JMK 52045/2012 Z P R Á V A o výsledku přezkoumání

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Luboměř, IČ 00298158 za rok 2011

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Luboměř, IČ 00298158 za rok 2011 KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava o: U M S ;ti. o I J, Y e Čj.: MSK 48862/2012 Sp. zn.: VyřizuJe: Telefon: Fax: E-mail: Datum: KON/26941/20

Více

Krajský úřad Ústeckého kraje

Krajský úřad Ústeckého kraje Krajský úřad Ústeckého kraje Velká Hradební 3118/48, 400 02 Ústí nad Labem odbor kontroly JID: Jednací číslo.: 189/2014/KUUK 201/KON/2013 Stejnopis č. 1 ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření obec Chotiněves,

Více

centrum kultury a vzdělávání

centrum kultury a vzdělávání Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2012 Stručné zhodnocení výsledků vnitřního kontrolního systému Hlavním cílem finanční kontroly v příspěvkové organizaci Centrum kultury a vzdělávání

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Řeka, IČ 00576891 za rok 2014

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Řeka, IČ 00576891 za rok 2014 Elektronický podpis - 11.5.2015 KUMSX01HRR RC Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Mojmír Románek, DiS. Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 30.7.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor

Více

Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánů veřejné správy za rok 2013

Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánů veřejné správy za rok 2013 OBEC MACKOVICE Mackovice 49, 671 78 Jiřice u Miroslavi IČO: 00 636 851... orgán veřejné správy Příloha č.1b k vyhlášce č. 416/2004 Sb. Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního

Více

ROZSAH OPRÁVNĚNÍ K PROVÁDĚNÍ FINANČNÍ KONTROLY ÚČETNÍCH PŘÍPADŮ NA FAKULTĚ ZDRAVOTNICKÝCH VĚD UNIVERZITY PALACKÉHO V OLOMOUCI

ROZSAH OPRÁVNĚNÍ K PROVÁDĚNÍ FINANČNÍ KONTROLY ÚČETNÍCH PŘÍPADŮ NA FAKULTĚ ZDRAVOTNICKÝCH VĚD UNIVERZITY PALACKÉHO V OLOMOUCI FZV-B2-10/4 FAKULTA ZDRAVOTNICKÝCH VĚD UNIVERZITY PALACKÉHO V OLOMOUCI ROZHODNUTÍ DĚKANKY ROZSAH OPRÁVNĚNÍ K PROVÁDĚNÍ FINANČNÍ KONTROLY ÚČETNÍCH PŘÍPADŮ NA FAKULTĚ ZDRAVOTNICKÝCH VĚD UNIVERZITY PALACKÉHO

Více

KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY

KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, 360 21 Karlovy Vary Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Chodov IČ: 00872059 Přezkoumání

Více

Dobrovolný svazek obcí Svazek obcí Blatenska, IČ 68538189

Dobrovolný svazek obcí Svazek obcí Blatenska, IČ 68538189 E K O N O M I C K Ý O D B O R O D D Ě L E N Í P Ř E Z K U M U A M E T O D I K Y H O S P O D A Ř E N Í O B C Í č.j.: KUJCK 14934/2010 OEKO-PŘ stejnopis č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za

Více

3) Zjištění str. 4 (odst. 3) protokolu: Docházka za měsíc prosinec 2010...Docházku podepsal Mgr. Kučera.

3) Zjištění str. 4 (odst. 3) protokolu: Docházka za měsíc prosinec 2010...Docházku podepsal Mgr. Kučera. Námitky proti Protokolu o výsledku mimořádné veřejnosprávní kontroly na místě ve smyslu zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů, č. j. 15/2011-040-KONT/2

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Turkovice, IČ: za rok 2011

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Turkovice, IČ: za rok 2011 / PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Finanční odbor Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Turkovice, IČ: 00274445 za rok 2011 Přezkoumání se uskutečnilo dne: 24.1.2012 na základě zákona Č. 420/2004

Více

KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV. Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2012 Kanceláře veřejného ochránce práv

KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV. Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2012 Kanceláře veřejného ochránce práv KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2012 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Datum: Roman Krupica, Ing. M interní auditor vedou / 11. února 2013 oda

Více

Výsledky kontrol za rok 2014 informace dle 26 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole v platném znění za MěÚ Říčany)

Výsledky kontrol za rok 2014 informace dle 26 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole v platném znění za MěÚ Říčany) Výsledky kontrol za rok 2014 informace dle 26 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole v platném znění za MěÚ Říčany) Odbor: Správních agend a dopravy č. 13/1997 Sb. o pozemních komunikacích - 41 č. 183/2006

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Malenovice, IČ 00576964 za rok 2014

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Malenovice, IČ 00576964 za rok 2014 Elektronický podpis - 14.5.2015 KUMSX01HTO64 Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Eva Hubinková Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 30.7.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly

Více

Královéhradecký inspektorát PROTOKOL. Základní škola Kostelec nad Orlicí

Královéhradecký inspektorát PROTOKOL. Základní škola Kostelec nad Orlicí Česká školní inspekce Královéhradecký inspektorát PROTOKOL čj. ČŠI-967/07-09 o veřejnosprávní kontrole podle ustanovení 174 odst. 2 písm. e) zákona č. 561/2004 Sb., o předškolním, základním, středním,

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vřesina, IČ za rok 2014

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vřesina, IČ za rok 2014 Elektronický podpis - 27.1.2015 KUMSX01G95PV Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Anna Dardová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 30.7.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly

Více

o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2012 obce LUDÍKOV, okres Blansko

o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2012 obce LUDÍKOV, okres Blansko Krajský úřad Jihomoravského kraje Odbor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám. 3/5 601 82 Brno SpZn.: S - JMK 76991/2012 OKP Č. j.: JMK 76991/2012 ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

I. Obecná část. SMĚRNICE k provedení finanční kontroly. Obec Salačova Lhota

I. Obecná část. SMĚRNICE k provedení finanční kontroly. Obec Salačova Lhota Obec Salačova Lhota Směrnice č.6 SMĚRNICE k provedení finanční kontroly Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění Zákona č. 482/04 SB. o finanční kontrole a dále dle

Více

Setkání starostů a místostarostů Olomouckého kraje. Pěva Čouková

Setkání starostů a místostarostů Olomouckého kraje. Pěva Čouková Setkání starostů a místostarostů Olomouckého kraje Pěva Čouková 11. prosince 2014 ZASTUPITELSTVU OBCE JE VYHRAZENO: Podle 84 odst. 2 písm. b) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích 1) Schvalování závěrečného

Více

Ministerstvo financí Centrální harmonizační jednotka pro finanční kontrolu Josef Svoboda ředitel

Ministerstvo financí Centrální harmonizační jednotka pro finanční kontrolu Josef Svoboda ředitel Ministerstvo financí Centrální harmonizační jednotka pro finanční kontrolu Josef Svoboda ředitel Letenská 15, Praha 1 - Malá Strana, 118 10 Sekretariát tel.: 25704 2381 P o k y n pro výkon finanční kontroly

Více

V N I T ŘNÍ O R G A N I Z A Č N Í č.5 S M Ě R N I C E. Obecní úřad Stará Huť Karla Čapka 430, 262 02 Stará Huť. Směrnice pro vedení účetnictví

V N I T ŘNÍ O R G A N I Z A Č N Í č.5 S M Ě R N I C E. Obecní úřad Stará Huť Karla Čapka 430, 262 02 Stará Huť. Směrnice pro vedení účetnictví Obecní úřad Stará Huť Karla Čapka 430, 262 02 Stará Huť V N I T ŘNÍ O R G A N I Z A Č N Í č.5 S M Ě R N I C E Směrnice pro vedení účetnictví Touto organizační směrnicí se stanovují základní pravidla pro

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Řečany nad Labem, IČ: za rok 2012

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Řečany nad Labem, IČ: za rok 2012 PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Řečany nad Labem, IČ: 00274208 za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 14.11.2012 8.4.2013 na základě zákona Č. 420/2004

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Štěpánkovice, IČ 00300756 za rok 2014

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Štěpánkovice, IČ 00300756 za rok 2014 Elektronický podpis - 29.4.2015 KUMSX01HPCAC Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Anna Dardová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 30.7.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly

Více

Směrnice č. 2/2012 o oběhu účetních dokladů

Směrnice č. 2/2012 o oběhu účetních dokladů Obec : Dubenec IČ : 00277801 Směrnici zpracoval(a): Jana Baxová, účetní obce Směrnici schválil(a): Jaroslav Huňat, Starosta obce Datum zpracování : Směrnice nabývá platnosti: dnem podpisu Směrnice nabývá

Více

Krajský úřad Olomouckého kraje

Krajský úřad Olomouckého kraje Krajský úřad Olomouckého kraje SpZn.: KÚOKl60453/2010/KŘ-K/7152 Č.j.: KUOK 9870/2011 Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc Počet stejnopisů: 2 Počet stran: 6 Přílohy: O Zpráva o výsledku přezkoumání

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Svatoňovice, IČ 00849979 za rok 2014

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Svatoňovice, IČ 00849979 za rok 2014 Elektronický podpis - 30.3.2015 KUMSX01H9UZ5 Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Blanka Gábová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 1.8.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Malá Štáhle, IČ 00575968 za rok 2014

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Malá Štáhle, IČ 00575968 za rok 2014 Elektronický podpis - 2.3.2015 KUMSX01GRZ2Q Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Bc. Jana Breuerová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 30.7.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly

Více

ev. (' '1-)1 .J. / Ni Kontrolovaný subjekt: Mateřská škola, okres Břec1av, příspěvková organizace IČO 75022664 Datum kontroly: 17.02.2014-24.02.

ev. (' '1-)1 .J. / Ni Kontrolovaný subjekt: Mateřská škola, okres Břec1av, příspěvková organizace IČO 75022664 Datum kontroly: 17.02.2014-24.02. ev. (' '1-)1.J. / Ni Protokol o kontrole provedené na základě zák. Č. 320/2001 Sb., v platném znění, ve smyslu vyhl. Č. 416/2004 Sb., v platném znění a dalších zákonů a předpisů Kontrolovaný subjekt: Mateřská

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Menhartice, IČO: za rok 2012

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Menhartice, IČO: za rok 2012 ! Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 587 33 Jihlava Stejnopis č.: I Č. j.: KUJI 27814/2013 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Menhartice, IČO: 48527441 za rok 2012 Přezkoumání

Více

Krajský úřad Olomouckého kraje

Krajský úřad Olomouckého kraje Krajský úřad Olomouckého kraje SpZn.: KÚOK/54423/2013/KŘ-K/7152 Č.j.: KU OK 9128/2014 Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc Počet stejnopisů: 2 Počet stran: 7 Přílohy: O Zpráva o výsledku přezkoumání

Více

MAPA KORUPČNÍCH RIZIK CENIA, české informační agentury životního prostředí (stav k datu 1. 8. 2015)

MAPA KORUPČNÍCH RIZIK CENIA, české informační agentury životního prostředí (stav k datu 1. 8. 2015) MAPA KORUPČNÍCH RIZIK české informační agentury životního prostředí (stav k datu 1. 8. 2015) Úsek vnitřních služeb (50) j.: 2747/CEN/15 1 Kontrolní činnost 2 Kontrolní činnost 3 Kontrolní činnost Riziková

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolný svazek obcí Mikroregion Jizerské hory, IČ: 70693544 za rok 2013

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolný svazek obcí Mikroregion Jizerské hory, IČ: 70693544 za rok 2013 Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly Č.j: LK-0116/13/Gro Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolný svazek obcí Mikroregion Jizerské hory, IČ: 70693544 za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo

Více