Aktuální vývoj právního rámce pro AML

Transkript

1 Aktuální vývoj právního rámce pro AML Jiří Tvrdý 26. října 2016 D o p o r u č e n í F A T F Doporučení FATF se zaměřují na boj proti: praní špinavých peněz financování terorismu šíření zbraní hromadného ničení 2 1

2 D o p o r u č e n í F A T F Změny od revize 2/2012: 2/ R.37(d): právní pomoc bez ohledu na mlčenlivost 10/2015 IN k R.5 (B.3): do opatření proti FT i UNSCR 2178 cesty za účelem spáchání, plánování, přípravy, účasti, výcviku (FF) 3 Slovník zkratek FATF FSRBs DNFBPs IN FIU ML / AML FT / CFT RBA UNSCR FF / FTF BO PEP Financial Action Task Force (on Money Laundering) FATF-Style Regional Bodies Designated Non-Financial Businesses and Professions Interpretive Note Financial Intelligence Unit Money Laundering / Anti-Money Laundering Financing of Terrorism / Countering the Financing of Terrorism Risk-Based Approach United Nations Security Council Resolution Foreign (terrorist) Fighter(s) Beneficial Owner Politically Exposed Person 4 2

3 Prameny práva AML/CFT v EU směrnice (EU) 2015/849 ze dne o předcházení využívání finančního systému k praní peněz nebo financování terorismu (IV. AMLD) + návrh novely 2016/0208(COD) ze dne s navrženou účinností od (!) 5 Další související úprava v legislativě EU nařízení (ES) č. 1889/2005 o kontrolách peněžní hotovosti vstupující do Společenství nebo je opouštějící nařízení (ES) č. 1781/2006 o informacích doprovázejících převody peněžních prostředků - s účinností od nařízení (EU) 2015/847 nařízení (EU) 2016/1675 kterým se směrnice (EU) 2015/849 doplňuje o identifikaci vysoce rizikových třetích zemí se strategickými nedostatky 6 3

4 Účel AML opatření zabránit zneužívání finančního systému k legalizaci výnosů z trestné činnosti, financování terorismu a šíření zbraní hromadného ničení zajistit uchování stop po přesunech majetku 7 Stav transpozice IV. AMLD novela zákona č. 253/2008 Sb. a dalších: tisk Senátu č. 331, T: mj. novela zákona o veřejných rejstřících PO a FO novela NOZ a dalších: tisk PSP č. 642, nyní ve 2. čtení mj. novela zákona o veřejných rejstřících PO a FO 8 4

5 Povinné osoby podle AML zákona Zejména úvěrové a finanční instituce úplný výčet v 2 AMLZ Nově: investiční zprostředkovatelé provozovatel hazardní hry s výjimkou loterie, hry bingo nebo tomboly osoba poskytující v rámci podnikání nebo svěřenského vztahu jiné osobě služby uvedené v 2 odst. 1 písm. h) osoba poskytující služby spojené s virtuální měnou každá PO při obchodu v hotovosti nad Hlavní úkoly povinné osoby identifikace a kontrola klienta archivace oznamování podezřelých obchodů odklad splnění příkazu klienta systémy vnitřních zásad informační povinnost školení zaměstnanců NOVĚ: hodnocení rizik 10 5

6 Hodnocení rizik - 21a Zohlednění rizikových různých faktorů: typ klienta účel, pravidelnost a délka trvání obchodu nebo obchodního vztahu typ produktu hodnota a způsob uskutečnění obchodu rizikovost zemí nebo zeměpisných oblastí, k nimž se obchody vztahují + opatření pro vnitřní kontrolu a prověřování zaměstnanců, příp. zřízení specializované vnitřní kontroly nebo auditu! Nutná pravidelná aktualizace! 11 Demonstrativní výčet faktorů možného vyššího rizika Příloha zákona: Rizikové faktory klienta Faktory týkající se produktů, služeb, transakcí nebo distribučních kanálů Faktory zeměpisného rizika 12 6

7 Identifikační údaje - 5 fyzická osoba: jméno a příjmení, rodné číslo/datum narození, místo narození, pohlaví, pobyt a státní občanství podnikající fyzická osoba: jako FO + obchodní firma, odlišující dodatek nebo další označení, místo podnikání a identifikační číslo právnická osoba: obchodní firma / název včetně odlišujícího dodatku nebo dalšího označení, sídlo, identifikační nebo obdobné číslo údaje ke zjištění a ověření totožnosti statutárních orgánů nebo jejich členů + další údaje k identifikaci (Basel CDD paper 2/2003) 13 Povinnost identifikace - 7 Jednotlivý obchod (nejpozději od) od Vždy - bez spodního limitu: podezřelý obchod vznik obchodního vztahu (+ 54 odst. 7) nájem bezpečnostní schránky / smlouva o úschově nákup, zprostředkování prodeje nebo zástava kulturních památek, předmětů kulturní hodnoty, použitého zboží nebo zboží bez dokladu o jeho nabytí výplata zůstatku zrušeného vkladu z vkladní knížky na doručitele + limity transakcí pro identifikaci podle typu obchodu 14 7

8 Povinnost identifikace - hazard pro jednotlivý obchod (hra bez povinnosti registrace) od 1000 pro obchodní vztah (registrace) před zahájením hry 15 Provádění identifikace - 8 prvotní - zásadně face to face (jednající osoba) následná ověření totožnosti povinnost spolupráce klienta zaznamenává se: identifikační údaje (aktualizace) informace související s identifikací (není třeba aktualizovat) zda je / není PEP + kontrola na sankce 16 8

9 Zprostředkovaná identifikace - 10 provádí se na žádost klienta nebo povinné osoby (odpadá požadavek překážky z vážných důvodů) provádí notář a CzechPOINT 17 Převzatá identifikace - 11 provedená jinou ÚI nebo FI s výjimkou směnáren a platebních služeb právní profese mimo exekutora od osoby stejného typu na dálku: pro UI nebo FI provede třetí osoba jejím jménem a na její účet (příkazní smlouva dle 2430 a násl. NOZ) odst. 5 obdobně i investiční služby - inv. zprostředkovatel (odst. 6) UI a vybrané FI při poskytování finančních služeb (odst. 7) identifikace prostřednictvím služeb vytvářejících důvěru (nařízení EU č. 910/ z. č. 297/2016) odst. 8 Konečná odpovědnost je vždy na přebírajícím! 18 9

10 Kontrola klienta - 9 při jednorázovém obchodu obecně nad od hranice nastavené podle typu obchodu v SVZ vždy při: vzniku a v průběhu obchodního vztahu podezřelém obchodu smlouvě o nájmu bezpečnostní schránky nebo o úschově obchodu s PEP obchodu s osobou z rizikové země (N EU 2016/1675) hazardní hře od hotovostním obchodu od Východiskem je hodnocení rizik! 19 Kontrola klienta - 9 obsah kontroly klienta: účel a povaha obchodu / obchodního vztahu zjišťování vlastnické a řídící struktury klienta / skutečného majitele v příp. PO, SF apod. průběžné sledování činnosti klienta přezkoumání zdrojů prostředků použitých v obchodu při obchodním vztahu s PEP i původ majetku Povinnost součinnosti klienta! 20 10

11 Skutečný majitel Metodický pokyn FAÚ č. 3 z 29. října 2013 Zjišťování skutečného majitele povinnými osobami Stanovisko ČNB ze dne 2. května 2014 K postupu vůči klientům, jejichž skutečného majitele nelze zjistit povinnost PO znát svého skutečného majitele - 29b evidence skutečných majitelů právnických osob a svěřenských fondů: PO: novela z. č. 304/2013 v tisku Senátu č. 331 SF: novela z. č. 304/2013 v tisku PSP č Kontrola klienta - hazard pro jednotlivý obchod (hra bez povinnosti registrace) od 2000 pro obchodní vztah (registrace) od počátku obchodního vztahu a v jeho průběhu 22 11

12 Obsah kontroly klienta - hazard pro účely hazardních her zejména: průběžné sledování činnosti klienta přezkoumání zdrojů v míře nezbytné k posouzení rizika podle typu klienta a druhu hry na základě hodnocení rizik 23 Kontrola klienta - 9 rozsah kontroly klienta: míra nezbytná k posouzení rizika podle typu klienta, obchodního vztahu, produktu nebo obchodu zdůvodnění rozsahu kontroly na základě hodnocení rizik 24 12

13 Základní pojmy - PEP politicky exponovaná osoba ( 4 odst. 5) domácí i zahraniční vč. regionálních doživotně / podle hodnocení rizik lze po roce omezit včetně spřízněných osob (osobně či podnikatelsky) související ustanovení: 9 povinnost kontroly klienta 13 neuplatnění výjimek podle odst neuskutečnění obchodu (původ majetku, souhlas statutárního orgánu) 54 odst. 8 i vůči PO, jejímž BO je PEP 25 Odklad splnění příkazu - 20 povinná osoba 24 hodin příkaz FAÚ + 2 / 3 pracovní dny podání trestního oznámení: + 3 pracovní dny klientovi se nesděluje ( 38 mlčenlivost) 26 13

14 Neuskutečnění obchodu - 15 klient se odmítne podrobit identifikaci klient odmítne doložit plnou moc klient neposkytne součinnost při kontrole z jiného důvodu nelze provést identifikaci nebo kontrolu klienta pochybnosti o pravdivosti informací nebo pravosti dokladů předložených klientem obchod s PEP, kdy není znám původ majetku (souhlas statutárního orgánu nebo pověřené osoby) 27 Systém vnitřních zásad - 21 zásady, postupy a kontrolní opatření k naplnění povinností podle zákona hodnocení rizik vykonávaných činností (přechodné období 6m + 30d) povinnost vypracovat písemně rozsah podle vykonávaných činností podléhajících působnosti zákona Tento systém v praxi zavést a uplatňovat!!! 28 14

15 Hodnocení rizik - 21a povinná osoba identifikuje a posoudí AML/CFT rizika, která mohou nastat při její činnosti opatření pro vnitřní kontrolu, kontrolu dodržování právních předpisů a prověřování zaměstnanců písemné hodnocení rizik vypracuje povinná osoba dle 2 odst. 1 písm. a) až d) a h) do 60 dnů přechodná ustanovení novely 6m od účinnosti zákona je součástí SVZ 29 Nové a připravované předpisy zákon č. 300/2016 Sb., o centrální evidenci účtů publikován dne 21. září 2016 (související změnový zákon - č. 301/2016 Sb.) provozovatelem CEÚ je ČNB plná účinnost od ČNB vydá prováděcí vyhlášku obsah: identifikační údaje účtu, majitele účtu, všech disponentů 30 15

16 Nové a připravované předpisy novela NOZ a dalších souvisejících zákonů - tisk PSP č. 642, m.j. změna zákona č. 304/2013 Sb., o veřejných rejstřících právnických a fyzických osob zřízení evidence svěřenských fondů a jejich skutečných vlastníků zapisují se SF podle NOZ i cizí, působící v ČR zapisuje se m.j. správce, zakladatel, obmyšlený, příp. další osoby oprávněné k dohledu nad správou SF přístup stejný jako k rejstříku skutečných vlastníků PO tisk je aktuálně ve 2. čtení PSP 31 Nové a připravované předpisy novela 4. AMLD 2016/0208(COD) - návrh Komise zveřejněn , nyní v PS Rady opatření vůči virtuálním měnám snížení limitu pro anonymní elektronické peníze a předplacené karty zřízení registrů bankovních a platebních účtů veřejný přístup k registrům skutečných vlastníků PO i trustů možnost identifikace klienta prostřednictvím e-podpisu zkrácení transpoziční lhůty 4. AMLD 32 16

17 Finanční analytický útvar Ministerstva financí ČR poštovní přihrádka 675, Jindřišská 14, Praha 1 telefon: fax: fau@mfcr.cz datová schránka: meiq7wd 33 KONTAKTY telefon: jiri.tvrdy@mfcr.cz 34 17