Vážený pedagóg, pripravili sme Zbierku riešených príkladov v programoch ALFA, OLYMP a OMEGA. Nájdete v nej praktické príklady so zadaním a následne aj

Transkript

1 Strana 1 z 106

2 Vážený pedagóg, pripravili sme Zbierku riešených príkladov v programoch ALFA, OLYMP a OMEGA. Nájdete v nej praktické príklady so zadaním a následne aj s postupom správneho riešenia v konkrétnom programe. V prípade potreby bolo doplnené aj legislatívne vysvetlenie zvoleného postupu. Táto publikácia by mala byť praktickým pomocníkom pri výučbe účtovníctva a mzdovej problematiky priamo na programoch ALFA jednoduché účtovníctvo, OLYMP mzdy a personalistika a OMEGA podvojné účtovníctvo od spoločnosti KROS a.s. Odporúčame Vám ju využívať spolu s užívateľskými príručkami k jednotlivým programom. Zbierka riešených príkladov nenahrádza odbornú časť účtovnej a mzdovej problematiky, tú je potrebné čerpať z iných publikácií. Odporúčame Vám do pozornosti aj publikácie Mzdy a personalistika Príručka pre začínajúceho mzdára a Prechádzame z jednoduchého účtovníctva na podvojné od spoločnosti KROS a.s. Uvedená Zbierka riešených príkladov v programoch ALFA, OLYMP a OMEGA je vydaná v elektronickej podobe a je k dispozícii bezplatne pre všetky subjekty zapojené do bezplatného projektu Podpora škôl (viac informácií na KROS a.s. Zbierka riešených príkladov v programoch ALFA, OLYMP a OMEGA september 2007, 2. vydanie, 105 strán KROS a.s., ekonomický a stavebný softvér A. Rudnaya 21, Žilina tel.: 041/ , fax: 041/ kros@kros.sk, Upozornenie: Túto publikáciu je možné elektronicky šíriť a tlačiť len na účely vzdelávacieho procesu na programoch spoločnosti KROS a.s. Na iný účel sa vyžaduje písomný súhlas. Uzávierka vydania publikácie bola Vaše pripomienky k publikácii posielajte na adresu: kros@kros.sk SPR-EKO0907-K-1 Strana 2 z 106

3 Obsah 1. Riešené príklady v programe ALFA jednoduché účtovníctvo Lízing osobného automobilu... 5 Príklad 1 Lízing osobného automobilu Lízing úžitkového automobilu... 8 Príklad 2 Lízing úžitkového automobilu Poskytnutý preddavok a jeho vyúčtovanie Príklad 3 Poskytnutý preddavok a jeho vyúčtovanie Prijatý preddavok a jeho vyúčtovanie Príklad 4 Prijatý preddavok a jeho vyúčtovanie Stravné lístky neobsahujúce DPH Príklad 5 Stravné lístky neobsahujúce DPH Stravné lístky obsahujúce DPH Príklad 6 Stravné lístky obsahujúce DPH Súvislý príklad Príklad 7 Súvislý príklad Riešené príklady v programe OLYMP mzdy a personalistika Tvorba mzdy Príklad 1 Tvorba mzdy...31 Príklad 2 Tvorba mzdy...31 Príklad 3 Tvorba mzdy...31 Príklad 4 Tvorba mzdy Výpočet mzdy a jej kontrola Príklad 5 Výpočet mzdy a jej kontrola...33 Príklad 6 Výpočet mzdy a jej kontrola...33 Príklad 7 Výpočet mzdy a jej kontrola...34 Príklad 8 Výpočet mzdy a jej kontrola...34 Príklad 9 Výpočet mzdy a jej kontrola...35 Príklad 10 Výpočet mzdy a jej kontrola Súvislé príklady výpočtu mzdy Príklad 11 - Mesačná mzda...37 Príklad 12 - Hodinová mzda...38 Príklad 13 - Úkolová mzda - výkonnostná...39 Príklad 14 - Podielová mzda...40 Príklad 15 - Naturálna mzda nepeňažný príjem...41 Príklad 16 - Dohoda o vykonaní práce...42 Príklad 17 - Dohoda o brigádnickej práci študentov...43 Príklad 18 - Ročná odmena...44 Príklad 19 - Prémia výkonnostná (Sk/hod.)...45 Príklad 20 - Prémia výkonnostná (%)...46 Strana 3 z 106

4 Príklad 21 - Mzda za nadčas, nadčasový príplatok...47 Príklad 22 - Čerpanie dovolenky v priebehu mesiaca...48 Príklad 23 - Vyšetrenie zamestnanca ukážka evidencie dochádzky (sledovanie i na menej ako 8 hodín)...49 Príklad 24 - Odstupné...50 Príklad 25 - Nepeňažný príjem zo sociálneho fondu (SF)...51 Príklad 26 - Neplatené voľno (A20)...52 Príklad 27 - Pracovná neschopnosť (PN) počas mesiaca...53 Príklad 28 - OČR viac ako 10 dní...54 Príklad 29 - Materská dovolenka...55 Príklad 30 - Daňový bonus...56 Príklad 31 - DDS 3. pilier...57 Príklad 32 - Maximálne vymeriavacie základy na SP a ZP Riešené príklady v programe OMEGA podvojné účtovníctvo Súvislý príklad pre neplatiteľa DPH Príklad 1 Súvislý príklad pre neplatiteľa DPH Súvislý príklad pre platiteľa DPH Príklad 2 Súvislý príklad pre platiteľa DPH Súvislý príklad pre kompletnú evidenciu DPH (OMEGA) Príklad 3 Súvislý príklad pre kompletnú evidenciu platiteľa DPH Postup pre nahratie vyriešených príkladov do programu OMEGA Strana 4 z 106

5 1. Riešené príklady v programe ALFA jednoduché účtovníctvo 1.1. Lízing osobného automobilu Príklad 1 Lízing osobného automobilu Obstarali ste osobný automobil formou finančného prenájmu (lízingu). Údaje týkajúce sa osobného automobilu sú znázornené v nasledujúcej tabuľke: Obstarávacia cena predmetu lízingu - Cena bez DPH ,60 - DPH 19% ,40 - Cena spolu s DPH ,00 Doba trvania lízingu 36 mesiacov Prvá zvýšená splátka (30%) - Cena bez DPH ,80 - DPH 19% ,20 - Cena spolu s DPH ,00 Poplatok za uzatvorenie zmluvy - Cena bez DPH 2 521,00 - DPH 19% 479,00 - Cena spolu s DPH 3 000,00 Kúpna cena po ukončení lízingu (je súčasťou poslednej splátky) - Cena bez DPH 1 000,00 - DPH 19% 190,00 - Cena spolu s DPH 1 190,00 Súčet všetkých splátok istiny podľa splátkového kalendára ,80 Súčet všetkých splátok úrokov podľa splátkového kalendára ,20 Splátkový kalendár obsahuje rozpis dohodnutých platieb, pričom výška mesačnej dohodnutej platby je 9 089,00 (5 184,80 základ istina ,90 zaklad úrok a poistenie ,20 DPH z istiny, úroku a poistného + halierové vyrovnanie 0,10). Dátum spl. Istina DPH Úrok DPH Poistenie DPH Spolu zaokr ,80 985, ,90 276, ,00 190, ,00 Strana 5 z 106

6 ,50 992, ,20 269, ,00 190, , ,50 999, ,20 262, ,00 190, , , , ,00 255, ,00 190, , , , ,50 247, ,00 190, ,00 atď... Zaevidujte a zaúčtujte účtovné prípady súvisiace s obstaraním automobilu do evidencie záväzkov a peňažného denníka. Zároveň zaevidujte automobil do evidencie dlhodobého majetku a stanovte odpisový plán. Ďalej zaevidujte a zaúčtujte predpis a úhradu prvej platby lízingu. Riešenie: Nájomca odpisuje automobil rovnomerne pomernou časťou pripadajúcou na každý kalendárny mesiac doby prenájmu. Daňový odpis sa počíta zo sumy ,60 (suma všetkých splátok istiny bez DPH ,80 + prvá zvýšená splátka bez DPH ,78 + poplatok za uzatvorenie zmluvy bez DPH 2 521,00). Odpis predstavuje 1/36 z tejto sumy, t.j ,00 (po zaokrúhlení). Mesačné splátky úroku, poistného, DPH z úroku, DPH z poistného a DPH z istiny účtujete do daňových výdavkov vo výške a v čase, ako boli zaplatené. Účtovanie mesačných platieb vám ukážeme na príklade prvej mesačnej platby. Mesačné platby sú splatné vždy 7. dňa v mesiaci. Prvá mesačná splátka istiny je 5 184,80 bez DPH, prvý mesačný úrok je 1 452,90 bez DPH, výška mesačného poistenia vozidla je 1 000,00 bez DPH. 1. Do evidencie záväzkov zaevidujte nasledovné záväzky voči lízingovej spoločnosti: Záväzok vo výške ,60 (suma všetkých splátok istiny vrátane prvej zvýšenej splátky bez DPH a vrátane spracovateľského poplatku bez DPH) zaevidujte ho do nulovej sadzby DPH. Záväzok vo výške ,20 (DPH z 1. zvýšenej splátky). Zaevidujte ho do nulovej sadzby DPH. Záväzok vo výške 479,00 (DPH zo spracovateľského poplatku). Zaevidujte ho do nulovej sadzby DPH. 2. Do peňažného denníka zaúčtujete nasledovné úhrady: Úhrada prvej zvýšenej splátky vo výške ,00, ktorú rozdeľte na dva výdavkové doklady: V ako Nákup DM (príp. Iný neovplyvňujúci daň z príjmu), vo výške ,80 (to je suma bez DPH). Zaúčtujte ho ako čiastočnú úhradu záväzku LZ0701 (ten je na sumu ,60). V 00001/1 ako Prevádzkovú réžiu, vo výške ,20 (to je suma DPH). Zaúčtujte ho ako úhradu záväzku LZ07018/a (ten je na sumu ,22). Úhrada spracovateľského poplatku vo výške 3 000,00, ktorú rozdeľte na dva výdavkové doklady: Strana 6 z 106

7 V ako Nákup DM (príp. Iný neovplyvňujúci daň z príjmu), vo výške 2 521,00 (to je suma bez DPH). Zaúčtujte ho ako ďalšiu čiastočnú úhradu záväzku LZ0701, ktorý je na sumu ,60. V 00002/1 ako Prevádzkovú réžiu vo výške 479,00 ako úhradu záväzku LZ0701/b. 3. Podľa dohodnutých platieb budete mesačne účtovať "predpis" záväzku: úrok, DPH z úroku, DPH z istiny a v uvedenom prípade aj poistenie automobilu a DPH z poistenia automobilu. Ukážeme vám prvý mesačný predpis uvedených platieb: Splátka istiny DPH 985,10 Splátka úroku základ 1 452,90 Splátka úroku DPH 276,10 Poistenie automobilu základ 1 000,00 Poistenie automobilu DPH 190,00 Halierové vyrovnanie 0,10 Spolu 3 904,20 4. V čase úhrady mesačnej platby zaúčtujete úhradu lízingu vo výške 9 089,00 (pravidelná mesačná platba), ktorú rozdeľte na dva výdavkové doklady: V ako Nákup DM (príp. Iný neovplyvňujúci daň z príjmu), vo výške 5 184,80 ako ďalšiu čiastočnú úhradu záväzku LZ0701. V 00003/1 ako Prevádzkovú réžiu vo výške 3 904,20 ako úhradu záväzku LZ0701/1. 5. Takýmto spôsobom budete účtovať predpis a úhradu lízingových platieb každý mesiac (prípadne v intervaloch, ktoré máte ustanovené v zmluve). V uvedenom prípade sa splátky uhrádzajú vždy 7. deň v mesiaci. Ako ste si všimli, hodnotu istiny (suma ,60 - záväzok LZ0701) uhrádzate z peňažného denníka vždy ako Nákup DM (príp. Iný neovplyvňujúci daň z príjmu). Istina sa do daňových výdavkov zaúčtuje v podobe odpisov. Do evidencie dlhodobého majetku zaevidujete predmet lízingu automobil. Do poľa Obstarávacia cena zapíšte sumu ,60, čo je súčet všetkých lízingových splátok istiny bez DPH vrátane 1. zvýšenej splátky bez DPH a vrátane spracovateľského poplatku bez DPH. Typ odpisu nastavte na Časový (leasing) a dobu odpisovania 36 mesiacov. Po stlačení tlačidla Výpočet odpisov vo formulári Evidencia dlhodobého majetku program správne vypočíta odpis za príslušné obdobie a zapíše ho na kartu DM. Odpisy vo vypočítanej výške si zaúčtujte interným dokladom do peňažného denníka ako Prevádzkovú réžiu a uložte ako uzávierkový doklad. Strana 7 z 106

8 1.2. Lízing úžitkového automobilu Príklad 2 Lízing úžitkového automobilu Obstarali ste úžitkový automobil formou finančného prenájmu (lízingu). Údaje týkajúce sa úžitkového automobilu sú znázornené v nasledujúcej tabuľke: Obstarávacia cena predmetu lízingu - Cena bez DPH ,10 - DPH 19% ,90 - Cena spolu s DPH ,00 Doba trvania lízingu 48 mesiacov Prvá zvýšená splátka (30%) - Cena bez DPH ,70 - DPH 19% ,30 - Cena spolu s DPH ,00 Poplatok za uzatvorenie zmluvy - Cena bez DPH 7 226,90 - DPH 19% 1 373,10 - Cena spolu s DPH 8 600,00 Kúpna cena po ukončení lízingu (je súčasťou poslednej splátky) - Cena bez DPH 1 000,00 - DPH 19% 190,00 - Cena spolu s DPH 1 190,00 Súčet všetkých splátok istiny podľa splátkového kalendára ,40 Súčet všetkých splátok úrokov podľa splátkového kalendára ,30 Splátkový kalendár obsahuje rozpis dohodnutých platieb, pričom výška mesačnej dohodnutej platby je ,00 (prvá platba: ,30 základ istiny, úroku a poistného ,40 DPH z istiny, úroku a poistného + halierové vyrovnanie 0,30). Výška mesačného poistenia automobilu je 1 300,00 bez DPH. Dátum spl. Istina DPH Úrok DPH Poistenie DPH Spolu zaokr , , ,90 707, ,00 247, , , , ,10 701, ,00 247, , , , ,50 694, ,00 247, , , , ,00 686, ,00 247, , , , ,90 674, ,00 247, ,00 atď... Strana 8 z 106

9 Zaevidujte a zaúčtujte účtovné prípady súvisiace s obstaraním automobilu do evidencie záväzkov a peňažného denníka. Zároveň zaevidujte automobil do evidencie dlhodobého majetku a stanovte odpisový plán. Ďalej zaevidujte a zaúčtujte predpis a úhradu prvej platby lízingu. Riešenie: Nájomca odpisuje automobil rovnomerne pomernou časťou pripadajúcou na každý kalendárny mesiac doby prenájmu. Daňový odpis sa počíta zo sumy ,00 (suma všetkých splátok istiny bez DPH ,40 + prvá zvýšená splátka bez DPH ,70 + poplatok za uzatvorenie zmluvy bez DPH 7 226,90). Odpis predstavuje 1/48 z tejto sumy, t.j ,00 (po zaokrúhlení). Mesačné splátky úroku a poistného účtujete do daňových výdavkov vo výške a v čase, ako boli zaplatené. Účtovanie mesačných platieb vám ukážeme na príklade prvej mesačnej platby. Mesačné platby sú splatné vždy 7. dňa v mesiaci. Prvá mesačná splátka istiny je 9 526,40 bez DPH, prvý mesačný úrok je 3 722,90 bez DPH, výška mesačného poistenia vozidla je 1 300,00 bez DPH. 1. Do evidencie záväzkov zaevidujte nasledovné záväzky voči lízingovej spoločnosti: Záväzok vo výške ,40 (suma všetkých splátok istiny bez prvej zvýšenej splátky a bez spracovateľského poplatku) zaevidujte ho do nulovej sadzby DPH. Z tohto záväzku budete postupne splácať istinu. Záväzok vo výške s rozdelením na základ ,70 a DPH ,30 (hodnota prvej zvýšenej splátky). Podľa uvedeného príkladu je potrebné pri zápise do rozpisu DPH deaktivovať voľbu Automaticky dopočítavať Spolu, Základ a DPH a presne zapísať sumy zo splátkového kalendára. Uvedený záväzok bude zapísaný do evidencie DPH. Záväzok vo výške s rozdelením na základ 7 226,90 a DPH 1 373,10 (hodnota spracovateľského poplatku). Podľa uvedeného príkladu je potrebné pri zápise do rozpisu DPH deaktivovať voľbu Automaticky dopočítavať Spolu, Základ a DPH a presne zapísať sumy zo splátkového kalendára. Uvedený záväzok bude zapísaný do evidencie DPH. 2. Do peňažného denníka zaúčtujete nasledovné úhrady: Úhrada prvej zvýšenej splátky vo výške ,00, v uvedenom prípade V ako Nákup DM (príp. Iný neovplyvňujúci daň z príjmu). Hodnota ,70 sa dostane do stĺpca Nákup DM v peňažnom denníku. Výdavkový doklad zaúčtujte ako úhradu záväzku s interným číslom LZ Úhradu spracovateľského poplatku vo výške 8 600,00, v uvedenom prípade V ako Nákup DM (príp. Iný neovplyvňujúci daň z príjmu). Hodnota 7 226,90 sa dostane do stĺpca Nákup DM v peňažnom denníku. Výdavkový doklad zaúčtujte ako úhradu záväzku s interným číslom LZ Strana 9 z 106

10 3. Podľa dohodnutých platieb budete mesačne účtovať "predpis" mesačnej platby lízingu (podľa splátkového kalendára), ktorá pozostáva zo splátky istiny, DPH z istiny, úroku, DPH z úroku a v uvedenom prípade aj z poistenia automobilu a DPH z poistenia automobilu. Ukážeme vám prvý mesačný predpis uvedených platieb: Splátka istiny základ 9 526,40 Splátka istiny DPH 1 810,00 Splátka úroku základ 3 722,90 Splátka úroku DPH 707,40 Poistenie automobilu základ 1 300,00 Poistenie automobilu DPH 247,00 Halierové vyrovnanie 0,30 Spolu ,00 Keďže splátku istiny bez DPH budete uhrádzať z už zaevidovaného záväzku s interným číslom LZ07001, je potrebné ju v rozpise DPH v riadku s nulovou sadzbou DPH odmínusovať. V tomto riadku bude uvedené aj prípadné halierové vyrovnanie. Uvedený záväzok bude zapísaný do evidencie DPH. 4. V čase úhrady mesačnej platby zaúčtujete úhradu lízingu vo výške ,00 (pravidelná mesačná platba), ktorú rozdeľte na dva výdavkové doklady: napr. V ako Nákup DM (príp. Iný neovplyvňujúci daň z príjmu), vo výške 9 526,40 ako čiastočnú úhradu záväzku s interným číslom LZ V 00003/1 ako Prevádzkovú réžiu vo výške 7 787,60 ako úhradu záväzku s interným číslom LZ Takýmto spôsobom budete účtovať predpis a úhradu lízingových platieb každý mesiac (prípadne v intervaloch, ktoré máte ustanovené v zmluve). V uvedenom prípade sa splátky uhrádzajú vždy 7. deň v mesiaci. Ako ste si všimli, hodnotu istiny (suma ,40 záväzok LZ07001, suma prvej zvýšenej splátky bez DPH ,70 záväzok LZ07002 a suma spracovateľského poplatku bez DPH 7 226,90 záväzok LZ07003) uhrádzate z peňažného denníka vždy ako Nákup DM (príp. Iný neovplyvňujúci daň z príjmu). Istina sa do daňových výdavkov zaúčtuje v podobe odpisov. Do evidencie dlhodobého majetku zaevidujete predmet lízingu automobil. Do poľa Obstarávacia cena zapíšte sumu , čo je súčet všetkých lízingových splátok istiny bez DPH vrátane 1. zvýšenej splátky bez DPH a vrátane spracovateľského poplatku bez DPH. Typ odpisu nastavte na Časový (leasing) a dobu odpisovania 48 mesiacov. Po stlačení tlačidla Výpočet odpisov vo formulári Evidencia dlhodobého majetku program správne vypočíta odpis za príslušné obdobie a zapíše ho na kartu DM. Odpisy vo vypočítanej výške si zaúčtujte interným dokladom do peňažného denníka ako Prevádzkovú réžiu a uložte ako uzávierkový doklad. Strana 10 z 106

11 1.3. Poskytnutý preddavok a jeho vyúčtovanie Príklad 3 Poskytnutý preddavok a jeho vyúčtovanie Od dodávateľa ste dostali preddavkovú faktúru, ktorú ste uhradili. Potom vám vystavil faktúru k prijatej platbe. V ďalšom mesiaci vám dodal tovar spolu s konečnou faktúrou, ktorá bola na vyššiu sumu ako zaplatený preddavok. Zaevidujte a zaúčtujte všetky súvisiace účtovné prípady. Riešenie: 1. Dodávateľ vám vystavil preddavkovú faktúru vo výške ,-. Túto faktúru si zaevidujte do evidencie záväzkov. Typ dokladu vyberte Preddavok a sumu ,- zaevidujte ako položku s nulovou sadzbou DPH. 2. Zaevidujte úhradu požadovaného preddavku v sume ,- do peňažného denníka ako výdavok s účelom Iný neovplyvňujúci daň z príjmu (pokladnica alebo banka). Príslušnú sumu vyberte z evidencie záväzkov pomocou tlačidla F7. POZOR! V prípade, že neevidujete preddavkové faktúry v programe, je potrebné dať vo výdavkovom doklade celú sumu v rozpise do riadku s nulovou sadzbou DPH. 3. Dodávateľ je povinný do 15 dní vystaviť daňový doklad k prijatej platbe na sumu ,- spolu (10 000,- základ a 1 900,- DPH). Takúto faktúru zapíšte do evidencie záväzkov s rozpisom na základ a dph. Pri potvrdení zápisu do DPH sa záväzok správne zapíše do príslušných riadkov daňového priznania k DPH. 4. V peňažnom denníku je potrebné uskutočniť nasledovnú účtovnú operáciu: z výdavkov neovplyvňujúcich základ dane odúčtujete zo základu hodnotu 1 900,-- Sk a preúčtujete hodnotu DPH 1 900,-- Sk do stĺpca DPH. V časti Interný doklad zvoľte Výdavok. Účel vyberte Iný neovplyvňujúci daň z príjmov, dátum uveďte dátum vzniku daňovej povinnosti z faktúry k prijatej platbe. Z evidencie záväzkov vyberte pomocou tlačidla F7 príslušnú faktúru k prijatej platbe. Podrobný rozpis je potrebné upraviť nasledovne: do poľa pre 19% sadzbu DPH uvediete hodnotu ,-- Sk, program automaticky rozúčtuje sumu na základ ,-- Sk a DPH 1 190,-- Sk. Následne je potrebné odúčtovať v poli pre 0% sadzbu DPH sumu ,-- Sk. Po potvrdení tohto rozpisu sa v poli Suma, zobrazí hodnota ,- v poli pre základ a hodnota 1 900,-- Sk v poli pre DPH: Strana 11 z 106

12 Voľbu Úhrada záväzku deaktivujte, úhradu vykonáte neskôr. Po potvrdení dokladu tlačidlom Ok sa program spýta, či sa jedná o uzávierkovú operáciu, odpovedzte Nie. 5. Úhradu ,- zapíšte do evidencie záväzkov ručne. Vyberte príslušnú faktúru, otvorte ju pomocou tlačidla Oprav a pridajte úhradu pomocou tlačidla Pridaj v časti Úhrady. 6. Ďalší mesiac vám dodávateľ pošle tovar spolu s konečnou faktúrou, v ktorej je celková hodnota dodávky uvedená ,- Sk (12 000,- základ a 2 280,- DPH). Túto faktúru zaevidujte do evidencie záväzkov, s rozpisom na základ a DPH, pričom zaevidujte len rozdiel, o ktorý vám dodávateľ vyfakturoval viac ako bolo vyfakturované faktúrou k prijatej platbe. Túto faktúru zapíšte do evidencie DPH. 7. V peňažnom denníku uskutočníte nasledovné operácie: keďže je už splnená dodávka tovaru, preúčtujte hodnotu ,- Sk z výdavkov neovplyvňujúcich základ dane do daňových výdavkov (napr. nákup materiálu). V časti Interný doklad zvoľte Výdavok. Účel vyberte Iný neovplyvňujúci daň z príjmu. Do poľa Suma uveďte hodnotu ,- Sk do základu pre nulovú sadzbu DPH. Pri uložení na otázku, či sa jedná o uzávierkovú operáciu, odpovedzte Nie. Druhým účtovným zápisom zaúčtujte hodnotu ,- Sk do stĺpca Materiál. Opäť zvoľte interný výdavok, účel vyberte Výdavok za materiál. Do poľa Suma uveďte hodnotu10 000,- do základu pre nulovú sadzbu DPH: Pri uložení na otázku, či sa jedná o uzávierkovú operáciu, odpovedzte Nie. 8. Posledným krokom je douhradenie konečnej faktúry. Zaevidujte úhradu v sume 2 380,- Sk do peňažného denníka ako Výdavok za materiál (pokladnica alebo banka), príslušnú sumu vyberte z evidencie záväzkov pomocou tlačidla F7. Strana 12 z 106

13 1.4. Prijatý preddavok a jeho vyúčtovanie Príklad 4 Prijatý preddavok a jeho vyúčtovanie Odberateľovi ste vystavili preddavkovú faktúru, ktorú vám uhradil. Potom ste mu vystavili faktúru k prijatej platbe. V ďalšom mesiaci ste dodali tovar spolu s konečnou faktúrou, ktorá bola na vyššiu sumu ako zaplatený preddavok. Zaevidujte a zaúčtujte všetky súvisiace účtovné prípady. Riešenie: 1. Odberateľovi ste vystavili preddavkovú faktúru vo výške ,-. Túto faktúru ste zároveň zaevidovali do pohľadávok. Preddavková faktúra je v sume ,- v nulovej sadzbe DPH, typ dokladu je Preddavok. 2. Zaevidujte inkaso požadovaného preddavku v sume ,- do peňažného denníka ako príjem s účelom Iný nezdaniteľný príjem. Príslušnú sumu vyberte z evidencie pohľadávok pomocou tlačidla F7. POZOR! V prípade, že neevidujete preddavkové faktúry v programe, je potrebné dať v príjmovom doklade celú sumu v rozpise do riadku s nulovou sadzbou DPH. 3. Do 15 dní ste povinný vystaviť daňový doklad k prijatej platbe na sumu ,- spolu (10 000,- základ a 1 900,- DPH). Faktúru vystavíte ako Kópiu z preddavkovej faktúry, z ktorej sa automaticky odpočíta zaplatený preddavok a doplní sa úhrada z peňažného denníka do záložky Preddavok. Faktúru zapíšte do evidencie pohľadávok a evidencie DPH. Do evidencie pohľadávok sa zapíše už ako uhradená. 4. V peňažnom denníku je potrebné uskutočniť ďalšie operácie a to sumu DPH 1 900,- preúčtujete do stĺpca DPH. V časti Interný doklad zvoľte Príjem. Účel vyberte Iný nezdaniteľný príjem, dátum uveďte dátum vzniku daňovej povinnosti z faktúry k prijatej platbe. Sumu zadáte pomocu voľby Rozpis DPH, ktorý upravíte následovne: Po potvrdení tohto rozpisu sa v poli Suma zobrazí hodnota 0,- Sk. Na otázku, či chcete zapísať doklad s 0,- Sk hodnotou, zvoľte ÁNO. Do poľa Základ sa doplní hodnota -1900,- Strana 13 z 106

14 Sk, ktorá sa odúčtuje z nezdaniteľných príjmov. Do poľa DPH sa doplní 1900,- Sk, ktorá sa zobrazí v nezdaniteľných príjmov v stĺpci DPH v PD. Potvrďte doklad. Na otázku, či uložiť doklad ako uzávierkový, odpovedzte Nie. 5. Ďalší mesiac odberateľovi pošlete tovar spolu s konečnou faktúrou, v ktorej je celková hodnota dodávky uvedená ,- (12 000,- základ a 2 280,- DPH).Pri vystavení tejto faktúry vo fakturácii ako poslednú položku uveďte hodnotu vyfakturovaného preddavku: 6. Túto faktúru zároveň zaevidujte do evidencie pohľadávok aj do evidencie DPH. 7. V peňažnom denníku uskutočníte nasledovné operácie: keďže je už splnená dodávka tovaru, preúčtujte hodnotu ,- z iných nezdaniteľných príjmov do daňových príjmov (napr. príjem za tovar). V časti Interný doklad zvoľte Príjem. Účel vyberte Iný nezdaniteľný príjem. Do poľa Suma uveďte hodnotu ,-, do základu pre nulovú sadzbu DPH: Na otázku, či uložiť doklad ako uzávierkový, odpovedzte Nie. Druhým účtovným zápisom zaúčtujte hodnotu ,- do stĺpca Príjem za tovar. Opäť zvoľte Interný príjem, účel vyberte Príjem za tovar. Do poľa Suma uveďte hodnotu ,- do základu pre nulovú sadzbu DPH: Na otázku, či uložiť doklad ako uzávierkový, odpovedzte Nie. 8. Posledným krokom je douhradenie konečnej faktúry. Zaevidujte inkaso v sume 2 380,- do peňažného denníka ako Príjem za tovar (napr. banka), príslušnú sumu vyberte z evidencie pohľadávok pomocou tlačidla F7. Strana 14 z 106

15 1.5. Stravné lístky neobsahujúce DPH Príklad 5 Stravné lístky neobsahujúce DPH Od dodávateľa ste obdržali faktúru za stravné lístky v sume Sk. Sumu tvoria lístky 20 ks po 89 Sk (1780 Sk za stravné lístky v 0%-nej sadzbe DPH) a provízia v hodnote 119 Sk (100 Sk základ + 19 Sk DPH). Riešenie: 1. Faktúru prijmete a zaevidujete do evidencie záväzkov. Pri zadávaní sumy použijete voľbu Rozpis DPH: 2. Úhradu tejto faktúry musíte potom v peňažnom denníku zapísať dvoma samostatnými zápismi: Do prevádzkovej réžie zaúčtujete úhradu provízie. V peňažnom denníku v časti napr. Pokladnica vyberiete Výdavok. Zvolíte Účel stĺpec peňažného denníka: Prevádzková réžia. Pomocou tlačidla F7 si vyberiete sumu z evidencie záväzkov. Vo formulári Úhrada dokladu nastavte prepínač na inú sumu a doplňte sumu 100 Sk + 19 Sk = 119 Sk (provízia). Pôjde o čiastočnú úhradu: Druhým účtovným zápisom zaúčtujete úhradu samotných stravných lístkov. V peňažnom denníku v časti Pokladnica vyberiete Výdavok. Zvolíte Účel stĺpec peňažného denníka: Iný neovplyvňujúci daň z príjmu. Pomocou tlačidla F7 vyberiete sumu z evidencie záväzkov (ten istý záväzok). Výdavkový formulár bude vyzerať nasledovne: Strana 15 z 106

16 Po potvrdení tlačidlom Ok uhradíte zvyšnú časť záväzku. 3. Na konci sledovaného obdobia (týždeň, mesiac ) si vypočítate, koľko stravných lístkov ste spotrebovali a akú sumu si môžete uplatniť do výdavkov ovplyvňujúcich základ dane. Od podľa novely zákona o dani z príjmov č. 688/2006 si môžu živnostíci podľa 19 ods.2 písm.p uplatniť do nákladov stravné za každý odpracovný deň v kalendárnom roku, najviac v rozsahu a vo výške ustanovených na kalendárny deň pre časové pásmo 5 ž 12 hodín podľa zákona o cestovných náhradách 283/2002 tj. 89,- Sk. Predpokladáme, že ste spotrebovali 15 ks stravných lístkov, tj. máte nárok na 1335, Sk (15 ks x 89,- Sk) Túto sumu zapíšete do peňažného denníka dvomi zápismi: Prvým zápisom ju odmínusujete z výdavkov neovplyvňujúcich základ dane (kam ste ju zaradili pri úhrade faktúry) a druhým zápisom ju zaúčtujete do prevádzkovej réžie. V peňažnom denníku si zvolíte interný doklad výdavok a v ňom zvolíte Účel stĺpec peňažného denníka: Iný neovplyvňujúci daň z príjmu. Sumu 1335,- Sk zadáte mínusom. Doklad potvrďte tlačidlom Ok. Pri otázke, či uložiť doklad ako uzávierkový, zvoľte NIE. Pri druhom zápise si v peňažnom denníku zvolíte interný doklad výdavok a v ňom zvolíte Účel stĺpec peňažného denníka: Prevádzková réžia. Sumu 1335,-Sk Sk zadáte plusom. Doklad potvrďte tlačidlom Ok. Pri otázke, či uložiť doklad ako uzávierkový, zvoľte NIE. Strana 16 z 106

17 1.6. Stravné lístky obsahujúce DPH Príklad 6 Stravné lístky obsahujúce DPH Od dodávateľa ste obdržali faktúru za stravné lístky v sume Sk (1 000 Sk základ Sk DPH). Od zamestnanca požadujete uhradiť 357 Sk. Zo samostatného účtu sociálneho fondu uhradíte za stravné lístky 150 Sk. Uplatníte si náklad v prevádzkovej réžii v zákonom stanovenej výške. Zaevidujte a zaúčtujte uvedené účtovné prípady. Riešenie: Došlú faktúru za stravné lístky zapíšete do evidencie záväzkov (1 000 Sk základ Sk DPH) tak, ako každý iný záväzok. Faktúra sa zároveň zapíše aj do evidencie DPH. Úhradu tejto faktúry musíte potom v peňažnom denníku zapísať dvoma samostatnými zápismi: 55% do prevádzkovej réžie a 45% do výdavkov neovplyvňujúcich základ dane. Zápis do prevádzkovej réžie 55%: Vyberte záväzok pomocou tlačidla F7. Vo formulári Úhrada dokladu nastavte prepínač na inú sumu a doplňte sumu 550 Sk Sk = 740 Sk. Po potvrdení bude suma rozdelená na základ dane 550 Sk a DPH 190 Sk. Zápis do výdavkov neovplyvňujúcich základ dane: Zostávajúcich 45% (450 Sk) výdavkov za stravné lístky zapíšte do peňažného denníka do stĺpca Iný nezdaniteľný výdavok už ako základ s nulovou sadzbou DPH. Strana 17 z 106

18 Úhrada dokladu bude v peňažnom denníku zapísaná dvoma položkami 740 Sk(prev. réžia) Sk(iný neovpl. ZD). ÚHRADA OD ZAMESTNANCA A ODVOD DPH NA VÝSTUPE Zamestnanec zaplatil 357 Sk. Túto sumu je potrebné zapísať do peňažného denníka (Pokladnica príjem - Nový), pričom použite Účel stĺpec peňažného denníka: Iný nezdaniteľný príjem. Do poľa Suma vpíšte hodnotu 357 Sk, program sumu automaticky rozpočíta na základ 300 Sk a DPH 57 Sk. V spodnej časti formulára aktivujte voľbu Zápis do evidencie DPH a potvrdte tlačidlo OK. Hodnota základu a DPH bude zapísaná do evidencie DPH. ÚHRADA STRAVY ZO SOCIÁLNEHO FONDU Pri zápise úhrady stravy zo sociálneho fondu je potrebné vykonať tieto tri operácie: 1. Do peňažného denníka zapíšte výdavok z účtu SF (účet č. 1 samostatný účet sociálneho fondu) v sume 150 Sk. Použite stĺpec Iný neovplyvňujúci daň z príjmu. 2. Do peňažného denníka zapíšte príjem na bežný účet (účet č. 2 bežný účet) v sume 150 Sk. Použite stĺpec Iný nezdaniteľný príjem. 3. Do evidencie sociálneho fondu pridajte nový výdaj na stravu v sume 150 Sk. Strana 18 z 106

19 1.7. Súvislý príklad Príklad 7 Súvislý príklad Účtovanie v jednoduchom účtovníctve vo firme GAMALAX Michal Lakomý. Údaje o firme názov: GAMALAX Michal Lakomý adresa: Moskovská 3, Martin kontakt: 043/ IČO: DIČ: SK Bankové spojenie: TATRA BANKA a. s. Martin /1100 Firma je platiteľom dph. Obchodní partneri Dodávatelia: o ORANGE a. s. Prievozská 6/A, Bratislava IČO: DIČ: SK číslo účtu: /0200 VÚB a. s. pob. Bratislava o LOLA s. r. o. Medenná 2, Trenčín IČO: DIČ: SK číslo účtu: /8080 HVB Bank Slovakia a. s. Trenčín Odberatelia: o Sofia Molnárová Mostná 9, Žilina IČO: DIČ: číslo účtu: /1100 Tatra Banka a. s. Žilina o Peter Halama PEHA THK 5, Banská Bystrica IČO: DIČ: SK číslo účtu: /0200 VÚB a.s. pob. Banská Bystrica o Tomáš Černoch Bělý Pažoutové 63, Brno IČO: DIČ: CZ Ďalší partneri: o Sociálna poisťovňa Martin o Všeobecná zdravotná poisťovňa Martin Zadefinovanie počiatočných stavov Počiatočný stav tuzemskej pokladnice je ,- Sk Počiatočný stav EUR pokladnice je 1000 EUR v kurze 38,500 Sk Počiatočný stav tuzemského bankového účtu je ,- Sk Počiatočný stav devízového účtu je CZK v kurze 1,331 Sk Strana 19 z 106

20 Počiatočný stav sociálneho fondu je 500 Sk Zadefinovanie skladu Firma GAMALAX vedie jeden sklad s názvom TELESAT. Sklad je tovarový s priemerovanou skladovou cenou, najčastejšie prirážky v sklade sú 0, 10 a 20%. V sklade sa nachádzajú 3 skladové karty: o televízor SONY, jednotka ks, dph 19%, dátum zavedenia o fotoaparát MINOLTA, jednotka ks, dph 19%, dátum zavedenia o kamera SONY, jednotka ks, dph 19%, dátum zavedenia Počiatočný stav skladových kariet k je: o televízor SONY, 3 ks, skladová cena Sk o fotoaparát MINOLTA, 5 ks, skladová cena Sk o kamera SONY, 2 ks, skladová cena Sk ÚLOHY Číselníky Vytvorte novú firmu a vyplňte firemné iniciály Zadajte do číselníka partnerov obchodných partnerov Zadefinujte počiatočné stavy pokladníc, banky a sociálneho fondu Zadefinujte do číselníka služieb reklamné služby, cena za jednotku bez dph je Sk prenájom, cena za jednotku je Sk Rozčleňte prevádzkovú réžiu na: nákup PHL kancelárske potreby mobilný telefón Preddefinujte úvodný a záverečný text k vystavenej faktúre Zadajte do číselníka áut služobné vozidlo: Škoda OCTAVIA, ŠPZ MT770BA, spotreba PHL podľa normy STN 7,5 l/100 km počiatočný stav PHL je 40 l, cena za liter PHL je 39 Sk a počiat. stav tachometra je 2000 km Fakturácia Vystavte faktúru za reklamné služby pre odberateľa Tomáša Černocha v sume CZK, kurz 1,262 Sk, forma úhrady je prevodný príkaz, spôsob dopravy je osobný odber. Vystavte faktúru za tovar kamera SONY, 1 ks/ Sk bez dph, forma úhrady je hotovosť, spôsob dopravy je osobný odber. K fakturovanej položke vystavte aj výdajku zo skladu. Evidencia Zaevidujte došlú faktúru od firmy ORANGE a. s. za mobilný telefón, fakturovaná suma je Sk vrátane dph. Zaevidujte došlú faktúru za stolovú lampu od Tomáša Černocha z Českej republiky, fakturovaná suma je CZK, kurz je 1,262. Zaevidujte došlú faktúru za televízor SONY od firmy LOLA s. r. o. v sume Sk. Urobte príjem tovaru na sklad množstvo 2 ks, cena za jednotku Sk. Zaúčtujte nákup kancelárskych potrieb v hotovosti v sume 590 Sk. Zaúčtujte úhradu došlej faktúry od Tomáša Černocha na bankový účet v sume CZK, kurz 1,330. Zaúčtujte úhradu vystavenej faktúry za tovar v hotovosti v sume ,50 Sk. Zaúčtujte bankový výpis: úhrada došlej faktúry za mobilný telefón od firmy ORANGE a. s. v sume Sk úroky Sk daň z úrokov 211 Sk bankové poplatky 120 Sk. Zaevidujte dlhodobý majetok: Strana 20 z 106

21 Tlač počítač + príslušenstvo, dátum obstarania je , dátum zaradenia je , cena bez dph je Sk, odpis rovnomerný, dodávateľ DATALINE, rok výroby 2006, spôsob obstarania je kúpa Vypočítajte odpisy za rok 2007 a zapíšte ich na kartu dlhodobého majetku. Zaúčtujte odpisy v peňažnom denníku. Zaevidujte jazdu a pridajte jazdu do číselníka štandardných jázd: Žilina Bratislava a späť, odchod 6:00 hod, príchod 18:00 hod, počet ubehnutých km 410 km, účel je rokovanie Riešenie: Vytlačte peňažný denník mini dvojstranovú zostavu, výkaz o príjmoch a výdavkoch, výkaz o majetku a záväzkoch, evidenciu dph za príslušné zdaňovacie obdobie, výkaz dph za príslušné zdaňovacie obdobie, evidenciu pohľadávok, evidenciu záväzkov. 1. Založenie novej firmy a vyplnenie firemných údajov z hlavného menu programu vyberte voľbu: Firma Nová do poľa Obchodné meno firmy napíšte celý obchodný názov firmy typ účtovnej jednotky zvoľte fyzická osoba podnikateľ nastavte položku účtovný rok a formulár potvrďte tlačidlom OK pri otázke, či bude firma platiteľom dph, zvoľte Áno po vygenerovaní a otvorení nového účtovníctva je potrebné zadať iniciály firmy 2. Zadefinovanie partnerov do číselníka z hlavného menu programu vyberte voľbu Číselník Partneri po stlačení tlačidla Pridaj vyplníte vo formulári údaje o odberateľovi alebo dodávateľovi 3. Zadefinovanie počiatočných stavov z hlavného menu programu vyberte voľbu Číselník Začiatočné zostatky formulár umožňuje na začiatku účtovného obdobia nadefinovať začiatočné zostatky v kolónke "sociálny fond" zadajte hodnotu 500 Sk a celý formulár potvrďte tlačidlom OK v prípade, že máte viac pokladníc (tuzemské, valutové), zostatok nastavíte cez voľbu Číselník Pokladnice, kde si pridáte (v našom prípade) jednu slovenskú pokladnicu ( Sk) a jednu valutovú (1 000 EUR, kurz 38,500), počiatočný stav uvediete voľbou zmeniť/pridaj. Pri slovenskej pokladnici uvádzate kurz 1. začiatočný zostatok bankového účtu nastavte cez voľbu Číselník Bankové účty, tlačidlom Pridaj si pridáte jeden tuzemský účet,kde vyplníte príslušné údaje začiatočný zostatok je Strana 21 z 106

22 Sk a jeden devízový účet, kde vyplníte príslušné údaje, zvolíte si menu CZK a cez voľbu zmeniť/pridaj pridáte začiatočný zostatok v sume CZK, kurz 1, Zadefinovanie skladu z hlavného menu programu vyberte voľbu Sklad Sklady po stlačení tlačidla Pridaj vyplňte vo formulári príslušné údaje skladu a potvrďte OK pomocou voľby Sklad Skladové karty pridáte jednotlivé skladové karty počiatočný stav skladový kariet zadáte cez voľbu Sklad Príjem na sklad tlačidlom Pridaj/Počiatočný stav sa zobrazí formulár, kde vyplníte dátumové polia a zvolíte Pokračuj, aktivuje sa Vám ďalšia časť formulára, kde tlačidlom Pridaj vyberiete do počiatočnej príjemky jednotlivé skladové karty, na ktoré zadáte množstvo a skladovú cenu 5. Zadefinovanie služby do cenníka služieb z hlavného menu programu vyberte voľbu Číselník Cenník služieb tlačidlom Pridaj môžete zadať základné údaje o cenníkovej položke 6. Analytické členenie stĺpcov peňažného denníka Strana 22 z 106

23 z hlavného menu programu vyberte Číselník Členenie/Analytika umožňuje užívateľovi definovať vlastné členenie pre každý stĺpec peňažného denníka pomocou prepínačov vyberte, aký druh účelu chcete rozčleniť v našom prípade Výdavok v zozname Účel - stĺpec peňažného denníka vyberte požadovaný účel Prevádzková réžia po stlačení tlačidla Pridaj (vľavo) napíšte názov ďalšieho členenia - nákup PHL, kancelárske potreby, mobilný telefón 7. Režim účtovania z hlavného menu programu vyberte Číselník Režim účtovania v tomto formulári je možné nastaviť základný režim účtovania pre každú firmu môžete si preddefinovať položku vystavil, čo znamená že pri vystavení nového dokladu program automaticky doplní pole vystavil v záložke Pri vystavení novej faktúry použiť si preddefinujte požadované údaje ako číslo účtu, úvodný a záverečný text 8. Zadefinovanie auta z hlavného menu programu vyberte voľbu Číselník Autá po stlačení tlačidla Pridaj zadajte príslušné údaje prepínač vpravo hore nastavte na voľbu služobné Strana 23 z 106

24 9. Vystavenie faktúry program ALFA prostredníctvom menu Fakturácia umožňuje vytváranie a tlač faktúr, preddavkových faktúr, objednávok a dodacích listov z hlavného menu programu vyberte Fakturácia Faktúry po stlačení tlačidla Pridaj/Nová faktúra sa zobrazí formulár pre pridanie novej faktúry vyplňte dátumové polia, odberateľa, spôsob dopravy, forma úhrady konkrétnu položku pridáte voľbou Pridaj, kde do názvu položky uvediete reklamné služby (môžete ich vybrať aj z cenníka), sumu 8 720,-- uvediete do políčka cena za j. bez dph, sadzba dph je 0%, položku budete smerovať na riadok N, čo znamená, že fakturovaná položka je predmetom záznamovej povinnosti, ale nevchádza do daňového priznania k dph,následne potvrdíte tlačidlom OK keďže ide o faktúru v cudzej mene, je potrebné zmeniť menu, v ktorej položku fakturujete, tu zmeníte vpravo dole, kde je údaj celkom, kliknete si na voľbu F7 a cez Pridaj zadáte užívateľský text CZK, potvrdíte a prenesiete text nakoniec potvrdíte celú faktúru, program sa spýta, či ju chcete zapísať do evidencie pohľadávok, zvolíte Áno, v ďalšom kroku je potrebné uviesť kurz ak ste platiteľom dph, program sa ďalej spýta, či má faktúru zapísať do evidencie dph, potvrdením voľby Áno sa faktúra zapíše aj do evidencie dph Strana 24 z 106

25 druhú faktúru vystavíte podobným spôsobom, pri položke však bude uvedená aj sadzba dph 19% a položku budete smerovať do riadku 03/02 daňového priznania k dph, fakturovať budete v slovenskej mene, čiže údaj celkom nie je potrebné meniť k faktúre urobíte výdajku cez menu Sklad/Výdaj zo skladu, voľbou Pridaj/Tuzemsko zahraničie pridáte novú výdajku, kde vyplníte príslušné údaje, vyberiete partnera a zvolíte Pokračuj v rámci ďalšej časti si cez voľbu Pridaj zadáte položku do výdajky, vyberiete si skladovú kartu, z ktorej chcete urobiť výdaj, zadáte množstvo a vyberiete si príslušnú predajnú cenu 10. Zaevidovanie došlej faktúry záväzku prijaté faktúry príp. ďalšie záväzky evidujte v evidencii záväzkov z hlavného menu programu vyberte Evidencia Záväzky voľbou Pridaj sa zobrazí formulár pre pridanie nového záväzku vyplníte príslušné údaje ako partnera, predmet fakturácie, typ dokladu, dátumové polia, sumu a záväzok potvrdíte tlačidlom OK Strana 25 z 106

26 ak ste platiteľom dph, program sa spýta, či zapísať záväzok do evidencie dph, zvoľte Áno pri došlej faktúre od zahraničného dodávateľa (Tomáša Černocha), ktorý je členom európskej únie (v našom prípade ide o tovar), je potrebné zvoliť typ dokladu faktúra EÚ (tovar), okrem všetkých predchádzajúcich údajov je potrebné vyplniť aj položky mena, suma CM, kurz pre ev. dph, kurz pohľ/záv., po stlačení voľby SKK! sa Vám suma CM prepočíta na slovenskú menu, celý záväzok potvrdíte tlačidlom OK na základe uvedeného typu dokladu sa Vám zahraničná došlá faktúra zapíše do evidencie dph zdaniteľné obchody a takisto do evidencie dph odpočítanie dane Strana 26 z 106

27 faktúru od tuzemského dodávateľa firmy LOLA s. r. o. zapíšete takým istým spôsobom ako prvú došlú faktúru, typ dokladu zvolíte faktúra k faktúre urobíte príjemku cez menu Sklad/Príjem na sklad, voľbou Pridaj/Tuzemsko pridáte novú príjemku, kde vyplníte príslušné údaje, vyberiete partnera a zvolíte Pokračuj v rámci ďalšej časti si cez voľbu Pridaj zadáte položku do príjemky, vyberiete si skladovu kartu, na ktorú chcete urobiť príjem, zadáte množstvo a nákupnú cenu 11. Účtovanie v peňažnom denníku z hlavného menu programu vyberte Evidencia Peňažný denník v peňažnom denníku sa zaznamenávajú všetky príjmy a výdavky v spodnej časti formulára sa nachádza bankový účet, pokladnica a interný doklad každá časť obsahuje dve tlačidlá Príjem a Výdavok a každé tlačidlo slúži na pridanie nového dokladu nákup kancelárskych potrieb v sume 590 Sk zaúčtujte v slovenskej pokladnici ako Výdavok vyplňte dátumové polia, zvoľte účel stĺpec peňažného denníka/prevádzková réžia, zapíšte sumu, ktorú je potrebné rozpísať na základ a dph pri voľbe členenie si cez rozbaľovacie kombo vyberiete kancelárske potreby v spodnej časti je potrebné aktivovať zápis do evidencie dph, všetky ostatné voľby budú deaktivované po potvrdení tlačidlom Ok, zapíšete výdavok aj do evidencie dph odpočítanie dane Strana 27 z 106

28 úhradu došlej zahraničnej faktúry v sume CZK zaúčtujete na devízovom bankovom účte ako Výdavok devízový bankový účet si vyberiete cez rozbaľovacie kombo, ktoré sa nachádza pri čísle účtu v peňažnom denníku vo formulári vyplňte dátumové polia, zvolíte účel stĺpec peňažného denníka Výdavok za tovar v ďalšom kroku stlačte tlačidlo F7, dostanete sa do evidencie záväzkov, kurzorom sa nastavte na príslušnú faktúru, ktorú chcete uhradiť a potvrďte voľbou vyber sumu suma CZK sa Vám prenesie do formulára, do políčka kurz NBS stred a Kurz banka doplníte kurz v deň úhrady záväzku a to 1,330 v spodnej časti budete mať aktivovanú len voľbu úhrada záväzku, celý formulár výdavku potvrďte a následne uhraďte záväzok po úhrade sa Vás program opýta, či má zapísať vzniknutý kurzový rozdiel do úhrad záväzku, zvoľte Áno úhradu vystavenej faktúry za tovar v sume ,50 Sk zaúčtujete v pokladnici ako Príjem vyplňte dátumové polia, zvoľte účel stĺpec peňažného denníka Príjem za tovar v ďalšom kroku stlačte tlačidlo F7, dostanete sa do evidencie pohľadávok, kurzorom sa nastavte na príslušnú faktúru, ktorú chcete uhradiť a potvrďte voľbou vyber sumu suma ,50 Sk sa Vám prenesie do formulára príjmoveho pokladničného dokladu v spodnej časti budete mať aktivovanú len voľbu úhrada pohľadávky, celý formulár príjmu potvrďte a následne uhraďte pohľadávku položky na tuzemskom bankovom účte zaúčtujete na základe bankového výpisu nasledovne: úhradu došlej faktúry za mobilný telefón v sume Sk zaúčtujte na bankovom účte ako Výdavok vyplňte dátumové polia, zvoľte účel stĺpec peňažného denníka Prevádzková réžia a tlačidlom F7 si vyberiete príslušnú sumu z evidencie záväzkov pri voľbe členenie si cez rozbaľovacie kombo vyberiete mobil v spodnej časti budete mať aktivovanú len voľbu úhrada záväzku, celý formulár výdavku potvrďte a následne uhraďte záväzok Strana 28 z 106

29 úroky v sume Sk zaúčtujete na bankovom účte ako Príjem vyplňte dátumové polia, zvoľte účel stĺpec peňažného denníka Iný zdaniteľný príjem do políčka suma zapíšte sumu Sk, táto suma nepodlieha dph, čiže po kliknutí na políčko základ, celú sumu zadajte do 0% sadzby v spodnej časti budú deaktivované všetky voľby, celý formulár potvrďte daň z úrokov v sume 211 Sk zaúčtujte na bankovom účte ako Výdavok vyplňte dátumové polia, zvoľte účel stĺpec peňažného denníka/daň z príjmov do políčka suma zapíšte sumu 211 Skv spodnej časti budú deaktivované všetky voľby, celý formulár potvrďte bankové poplatky v sume 120 Sk zaúčtujte na bankovom účte ako Výdavok vyplňte dátumové polia, zvoľte účel stĺpec peňažného denníka Prevádzková réžia do políčka suma zapíšte sumu 120 Sk, táto suma nepodlieha dph, čiže po kliknutí na políčko základ, celú sumu zadajte do 0% sadzby v spodnej časti budú deaktivované všetky voľby, celý formulár potvrďte 12. Zaevidovanie dlhodobého majetku z hlavného menu programu vyberte Evidencia Dlhodobý majetok voľbou Pridaj sa zobrazí formulár pre pridanie nového dlhodobého majetku vyplňte údaje názov, dodávateľ, rok výroby, spôsob obstarania, dátum obstarania, dátum zaradenia, obstarávacia cena, odpis rovnomerný, odpisová skupina keďže majetok bol obstaraný a zaradený do užívania v roku 2006, odpis za rok 2006 je potrebné ručne pridať v spodnej časti formulára sa nachádzajú Účtovné prípady voľbou Pridaj/Oprávky pridajte odpis za rok 2006 v sume Sk a potvrďte, takisto potvrďte aj celý formulár dlhodobého majetku Strana 29 z 106

30 odpis za rok 2006 Vám vypočíta program automaticky po stlačení tlačidla Výpočet odpisov voľbou zapíš vypočítané ročné odpisy na karty majetku Vám vypočítané odpisy automaticky zapíše aj na kartu dlhodobého majetku 13. Zaúčtovanie odpisov do peňažného denníka z hlavného menu programu vyberte Evidencia Peňažný denník odpisy zaúčtujte v časti Interné doklady ako Výdavok vyplňte dátumové polia, účel stĺpec peňažného denníka Prevádzková réžia do políčka suma zapíšte sumu Sk, táto suma nepodlieha dph, čiže po kliknutí na políčko základ, celú sumu zadajte do 0% sadzby v spodnej časti budú deaktivované všetky voľby, celý formulár potvrďte na otázku, či uložiť doklad ako uzávierkový, odpoviete Áno 14. Zaevidovanie jazdy z hlavného menu programu vyberte Evidencia Jazdy voľbou Pridaj sa zobrazí prvá časť formulára, kde zadajte príslušný úsek jazdy, pokiaľ chcete, aby sa daná jazda nachádzala aj v číselníku štandardných jázd, v ľavej (žltej) časti si ju pridáte pomocou tlačidla F7/Pridaj štandardnú jazdu si následne vyberiete tlačidlom vyber jazdu, kde Vám do formulára prenesie všetky potrebné údaje stlačením voľby Ďalej sa aktivuje druhá časť formulára, kde si v prípade potreby môžete doplniť čerpanie a cenu PHL 15. Tlačové zostavy z hlavného menu programu vyberte Tlač tu sa nachádzajú všetky výstupné zostavy jednotlivých evidencií programu Strana 30 z 106

31 2. Riešené príklady v programe OLYMP mzdy a personalistika 2.1. Tvorba mzdy Príklad 1 Tvorba mzdy Zamestnávateľ má ustanovený pracovný čas 40 h týždenne, zamestnanec má uzatvorený pracovný pomer, v ktorom má dohodnutý týždenný pracovný čas 2 hodiny denne, 5 dní v týždni. Vypočítajte pracovný úväzok a následne jeho minimálnu mzdu. Riešenie: Výpočet úväzku: (2 hodiny * 5 dní = 10 hodín týždenne) : 40 hodinový úväzok = 10 : 40 = 0,25 Výpočet jeho minimálnej mzdy: mesačnej * 0,25 = Sk/mesiac hodinovej 43,70 Sk/hod. Príklad 2 Tvorba mzdy Zamestnávateľ má ustanovený pracovný čas 37,5 h týždenne (3-zmenná prevádzka, nepretržitá prevádzka). Aká je u zamestnancov, ktorí pracujú na plný pracovný úväzok mesačná a aká je hodinová minimálna mzda? Riešenie: Mesačná minimálna mzda: = Sk Hodinová minimálna mzda: (40:37,5)* 43,70 = 1,06667 * 43,70 = 46,6135 = 46,70 Sk/hod Príklad 3 Tvorba mzdy Zamestnanec v mesiaci, ktorý má 22 pracovných dní odpracoval 12 dní a desať dní mal dovolenku. Jeho priemer na dovolenku je 43,70 Sk/h. Jeho pracovný deň má 8 hodín. Jeho hodinová tarifa je 34 Sk/hod a k tomu má dohodnutú výkonnostnú odmenu 7 Sk za každý vyrobený výrobok. V danom mesiaci vyrobil 60 ks výrobkov. Okrem toho odpracoval 8 hodín nadčasov, za ktoré dostal mzdu za nadčas v sume 480 Sk a príplatok za nadčas v sume 80 Sk. Zamestnanec je zaradený do 1. stupňa náročnosti. Je potrebné doplatiť zamestnancovi doplatok do minimálnej mzdy, a ak áno, prečo a v akej výške? Riešenie: Zamestnanec odpracoval v mesiaci 12 dní * 8 hodín = 96 hodín Minimálna mzda za tento mesiac: 96 hodín * 43,70 = 4.195,20 = Do minimálnej mzdy sa nezapočítava mzda za nadčas, príplatky za nadčas, náhrady za dovolenky a hodiny nadčasov. Zamestnancovi sa teda do mzdy za vykonanú prácu započítava mzda za odpracované hodiny a odmena za vyrobené výrobky: (96 hodín * 34 Sk/hod) + (7 Sk/ks * 60 ks) = = 3.684Sk Doplatok do minimálnej mzdy: = 512 Sk Strana 31 z 106

32 Príklad 4 Tvorba mzdy Aký je minimálny mzdový nárok u zamestnanca, ktorý je odmeňovaný hodinovou tarifou 44 Sk/hod a je zaradený do 2. platovej triedy? Riešenie: Minimálny mzdový nárok pre 2 platovú triedu je 1,2 násobok hodinovej minimálnej mzdy 43,70 Sk/hod: 43,70 * 1,2 = 52,44 = 52,50. Zamestnancovi je zamestnávateľ teda povinný doplácať doplatok do minimálneho mzdového nároku 8,50 Sk/ hod. Strana 32 z 106

33 2.2. Výpočet mzdy a jej kontrola Téma: Priemerný zárobok Priemerný zárobok zisťuje zamestnávateľ zo mzdy zúčtovanej zamestnancovi na výplatu v rozhodujúcom období a z obdobia odpracovaného zamestnancom v rozhodujúcom období. Rozhodujúcim obdobím je kalendárny štvrťrok predchádzajúci štvrťroku, v ktorom sa zisťuje priemerný zárobok. Priemerný zárobok sa zisťuje vždy k: - 1. januáru - 1. aprílu - 1. júlu - 1. októbru z predchádzajúceho kalendárneho štvrťroka. Priemerný zárobok sa zisťuje ako priemerný hodinový zárobok. Príklad 5 Výpočet mzdy a jej kontrola Zamestnanec uzatvoril pracovný pomer Vo auguste vznikla potreba použiť priemerný zárobok. Zamestnávateľ dohodol v pracovnej zmluve so zamestnancom mesačnú mzdu Sk pri 8-hodinovom pracovnom dni. Aký bude pravdepodobný hodinový zárobok? Riešenie: 8-hodinový pracovný čas * 23 pracovných dní v auguste = 184 hodín Sk : 184 hodín = 70,70 Sk/h Téma: Denný vymeriavací základ na nemoc Základom na určenie výšky nemocenských dávok je tzv. denný vymeriavací základ. Je to podiel súčtu vymeriavacích základov na platenie poistného na nemocenské poistenie dosiahnutých zamestnancom v rozhodujúcom období a počtu dní rozhodujúceho obdobia. Denný vymeriavací základ sa zaokrúhľuje na štyri desatinné miesta nahor. Súčet VZ na nemoc. poistenie v RO Denný VZ (DVZ) = - Počet dní RO Príklad 6 Výpočet mzdy a jej kontrola Zamestnanec nastúpil do zamestnania ochorel. Aké je jeho rozhodujúce obdobie? Vypočítajte DVZ, a sumu náhrady príjmu za prvé tri dni a za ďalších sedem dní, ak mal podľa mzdového listu nasledovné vymeriavacie základy na nemoc: Mesiac Vymeriavací základ Počet dní nemoc. poistenia 1/ / / / / SPOLU Strana 33 z 106

34 Riešenie: Rozhodujúcim obdobím v tomto prípade je obdobie od do Denný VZ = : 137 = 471, % náhrada príjmu za prvé 3 dni nemoci = 471,8979 * 0,25 * 3 = 353, = 354 Sk 55% náhrada príjmu za ďalších 7 dní nemoci = 471,8979 * 0,55 * 7 = 1816, = Sk Téma: Minimálny vymeriavací základ na ZP Minimálny základ na zdravotné poistenie je minimálna mzda zamestnanca. Príklad 7 Výpočet mzdy a jej kontrola Zamestnanec má mesačnú tarifu Sk. V mesiaci jún pracoval od 1. do 14.6., t.j. 10 dní. Mesiac jún má 22 pracovných dní. Od 15. do 30.6 t.j. 12 pracovných dní mal zamestnanec neplatené voľno, o ktoré zamestnávateľa požiadal. Z akého vymeriavacieho základu sa budú platiť odvody do zdravotnej poisťovne? Riešenie: Príjem zamestnanca v danom mesiaci: ( : 22) * 10 = Sk Keďže podľa Zákona o zdravotnom poistení za dni neplatené voľna žiadaného je povinnosť platiť odvody do zdravotnej poisťovne, zamestnanec i zamestnávateľ sú povinní zaplatiť odvody za tieto dni a to aspoň z minimálneho základu za celý mesiac. Minimálny základ na mesiac je Sk. Vymeriavacím základom bude teda suma a nie suma 4 546, ktorú zamestnanec v danom mesiaci zarobil. Ak by zamestnanec zarobil za tých 10 dní sumu vyššiu ako 7600, zaplatil by odvody z tej vyššej sumy. Téma: Maximálny vymeriavací základ na ZP Maximálny vymeriavací základ na zdravotné poistenie je suma najviac Sk. Príklad 8 Výpočet mzdy a jej kontrola Zamestnanec nastúpil do zamestnania 29. júna. Za dva dni, t.j. 29. a 30. júna dostal mzdu vo výške Sk. Aký bude vymeriavací základ tohto zamestnanca na zdravotné poistenie? Riešenie: Vymeriavací základ u tohto zamestnanca bude suma Sk. Téma: Nezdaniteľná časť základu dane Nezdaniteľná časť základu dane je do suma Sk a o túto sumu si môže zamestnanec ponížiť základ dane mesačne. Nezdaniteľnú časť základu dane si môže zamestnanec uplatniť len u jedného zamestnávateľa a to tým, že podpíše Vyhlásenie k dani. Nezdaniteľnú časť si počas roka nemôže uplatňovať poberateľ starobného a predčasného starobného dôchodku zo sociálneho poistenia, poberateľ dôchodku zo zahraničia a poberateľ výsluhového dôchodku. Títo poberatelia Strana 34 z 106

35 dôchodkov si môžu uplatniť len tú časť nezdaniteľného základu dane, ktorý je rozdielom medzi ročnou sumou nezd. základu dane a sumy vyplateného dôchodku, ale až pri ročnom zúčtovaní dane. Téma: Daňový bonus Suma daňového bonusu na 1 dieťa je od čiastka 555 Sk. Ide vlastne o úľavu na dani, čo znamená, že o túto čiastku si môže daňovník znížiť odvod dane a to na každé vyživované dieťa žijúce v domácnosti s daňovníkom. Daňový bonus si zamestnanec môže uplatniť v kalendárnom mesiaci, ak jeho príjem v tomto mesiaci dosiahol najmenej polovicu minimálnej mzdy. Daňový bonus, ktorý nebol vyplatený počas roka si môže zamestnanec douplatniť pri ročnom zúčtovaní dane ak mal zdaniteľné príjmy aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy. Daňový bonus si môže uplatniť len jeden z rodičov. Za vyživované dieťa daňovníka, a to vlastné, osvojené, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu a dieťa druhého z manželov sa považuje nezaopatrené dieťa, t.j. dieťa do skončenia povinnej školskej dochádzky, najdlhšie do dovŕšenia 25 rokov, ak sa sústavne pripravuje na budúce povolanie, alebo sa nemôže sústavne pripravovať na budúce povolanie, alebo byť zamestnané pre chorobu alebo úraz. Téma: Zrážky zo mzdy a poradie zrážok Zo mzdy sa prednostne vykonajú zrážky poistného na povinné poistenie, zrážky preddavku na daň. Po vykonaní týchto zrážok môže zamestnávateľ zraziť zo mzdy len: - sumy postihnuté výkonom rozhodnutia nariadeným súdom alebo orgánom štátnej správy - peňažné tresty (pokuty) a náhrady uložené zamestnancovi vykonateľných rozhodnutím príslušných orgánov - neprávom prijaté sumy dávok sociálneho zabezpečenia - nevyúčtované preddavky cestovných náhrad - náhradu mzdy za prečerpanú dovolenku Ďalšie zrážky zo mzdy môže zamestnávateľ vykonávať len na základe písomnej dohody so zamestnancom o zrážkach zo mzdy. Zrážky zo mzdy sa vykonávajú z čistej mzdy, t.j. mzdy od ktorej sú odpočítané odvody a daň. Téma: Minimálny vymeriavací základ na SP Minimálny vymeriavací základ je suma 7600 v mesiaci, resp. jej alikvotná časť pripadajúca na počet dní poistenia v mesiaci. Príklad 9 Výpočet mzdy a jej kontrola Zamestnanec má mesačnú tarifu Sk. V mesiaci jún pracoval od 1. do 14.6., t.j. 10 dní. Mesiac jún má 22 pracovných dní. Od 15. do 30.6 t.j. 12 pracovných dní mal zamestnanec neplatené voľno, o ktoré zamestnávateľa požiadal. Z akého vymeriavacieho základu sa budú platiť odvody do sociálnej poisťovne? Riešenie: Príjem zamestnanca v danom mesiaci: ( : 22) * 10 = Sk Keďže podľa Zákona o sociálnom poistení dni neplateného voľna sa považujú za prerušenie poistenia (zamestnávateľ je povinný oznámiť prerušenie na RLFO do Sociálnej poisťovne), za tieto dni sa poistenie neplatí. To znamená, že poistné sa platí len za časť kalendárneho mesiaca. Mesiac jún má 30 kal. dní. Zamestnanec mal neplatené voľno od 15. do 30.6., t.j. spolu 16 kalendárnych dní. Poistený bol teda = 14 kalendárnych dní. Za tieto kalendárne dni musí zaplatiť odvody a to vo výške najmenej (7.600:30)*14=3.547 Sk. Keďže však jeho príjem v mesiaci je vyšší ako minimálny vymeriavací základ na sociálne poistenie, vymeriavacím základom bude suma Sk. Strana 35 z 106

36 Téma: Maximálny vymeriavací základ na SP Maximálny vymeriavací základ je najviac suma na nemocenské a garančné poistenie a suma Sk na ostatné poistenia okrem úrazového, ktoré nemá ani maximálnu hranicu. Príklad 10 Výpočet mzdy a jej kontrola Zamestnanec nastúpil do zamestnania 29. júna. Za dva dni, t.j. 29. a 30. júna dostal mzdu vo výške Sk. Aký bude vymeriavací základ tohto zamestnanca na sociálne poistenie? Riešenie: Na nemocenské a garančné poistenie bude VZ u tohto zamestnanca v júni suma: ( maxim. VZ : 30 kal. dní v júni) * 2 dni poistenia = Sk Na ostatné poistenia okrem úrazového bude VZ u tohto zamestnanca v júni suma: ( maxim. VZ : 30 kal. dní v júni) * 2 dni poistenia = Sk Strana 36 z 106

37 2.3. Súvislé príklady výpočtu mzdy Príklad 11 - Mesačná mzda Os. č. 01 Kastová mesiac august 07 Zamestnankyňa podpísala Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásená je do Všeobecnej zdravotnej poisťovne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - mesačná mzda - tarifa ,- Sk / mesačne - zaradená do 1. platovej triedy - spoločníčka s.r.o. - sviatok preplácaný mesačnou mzdou (považuje sa za odpracovaný) Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnankyňa odpracuje celý mesiac august 07(23 prac. dní ) Tarifná mzda / počet pracovných dní x počet odpracovaných dní = hrubá mesačná mzda ( / 23 x 23 = ) Mesačná mzda Hrubá mzda Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu Zamestnávateľ odvody P spolu (2 520 SP ZP) Hrubá mzda Odvody P zamestnanec Nezdan. časť základu dane Základ dane 692 Daň 19 % 131,48 Daň po zaokrúhlení Daňová odvodová povinnosť je 131 Čistá mzda = Sk Strana 37 z 106

38 Príklad 12 - Hodinová mzda Os. č. 03 Hrušková mesiac august 07 Zamestnankyňa podpísala Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásená je do Spoločnej zdravotnej poisťovne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda - tarifa 75,- Sk / hod. - zaradená do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnankyňa odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní+1 deň sviatok). Hodinová mzda + náhrada mzdy za sviatok = hrubá mzda Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 75,- Sk x 176 = ,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 75,- Sk x 8 = 600,- Sk Hrubá tarifná mzda Náhrada mzdy za sviatok 600 Hrubá mzda Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu Zamestnávateľ odvody P spolu (3 480 SP ZP) Hrubá mzda Odvody P zamestnanec Nezdan. časť základu dane Základ dane Daň 19 % 756,58 Daň po zaokrúhlení Daňová odvodová povinnosť je 756 Čistá mzda = Sk Strana 38 z 106

39 Príklad 13 - Úkolová mzda - výkonnostná Os. č. 09 Kučík mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do APOLLO zdravotnej poisťovne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - úkolová mzda výkonnostná - tarifa 95,- Sk / mj. (za 1 pár ušitých topánok dostane 95,-Sk) - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (22 dní + 1deň sviatok). Úkolová mzda výkonnostná + náhrada mzdy za sviatok = hrubá mzda Úkolová mzda výkonnostná x výkon za príslušný mesiac = hrubá tarifná mzda 95,- Sk/mj x 100 = 9 500,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 58,- Sk x 8 = 464,- Sk Hrubá tarifná mzda Náhrada mzdy za sviatok 464 Hrubá mzda Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu Zamestnávateľ odvody P spolu (2 513 SP ZP) Hrubá mzda Odvody P zamestnanec Nezdan. časť základu dane Základ dane 659 Daň 19 % 125,21 Daň po zaokrúhlení Daňová odvodová povinnosť je 125 Čistá mzda = Sk Strana 39 z 106

40 Príklad 14 - Podielová mzda Os. č. 22 Mračno mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do Spoločnej zdravotnej poisťovne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - podielová mzda čiastka ,- Sk v danom mesiaci - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok zahrnutý v podielovej mzde Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (23 prac. dní). Podielová mzda = hrubá mzda Hrubá (podielová) mzda Hrubá mzda Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu Zamestnávateľ odvody P spolu (2 520 SP ZP) Hrubá mzda Odvody P zamestnanec Nezdan. časť základu dane Základ dane 692 Daň 19 % 131,48 Daň po zaokrúhlení Daňová odvodová povinnosť je 131 Čistá mzda = Sk! Pri zamestnancoch odmeňovaných podielovou mzdou sa vo väčšine prípadov počíta priemer ako pri zamestnancoch hodinovo odmeňovaných. V prípade, že dôjde k dohode zamestnanca a zamestnávateľa, je možné postupovať pri výpočte priemeru a následných náhrad pri sviatku v danom mesiaci tak, ako pri zamestnancoch odmeňovaných mesačnou mzdou. Strana 40 z 106

41 Príklad 15 - Naturálna mzda nepeňažný príjem Os. č. 16 Keleši mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do Všeobecnej zdravotnej poisťovne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda tarifa 60,- Sk / hod. - nepeňažný príjem (naturálna mzda) 1000,- Sk (vrece zemiakov) - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 60,- Sk x 176 = ,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 68 x 8 = 544,- Sk Hrubá tarifná mzda Nepeňažný príjem (naturálna mzda) Náhrada mzdy za sviatok 544 Hrubá mzda Odvody poistného: (vrece zemiakov) Zamestnanec odvody P spolu Zamestnávateľ odvody P spolu (3 054 SP ZP) Hrubá mzda Odvody P zamestnanec Nezdan. časť základu dane Základ dane Daň 19 % 476,9 Daň po zaokrúhlení Daňová odvodová povinnosť je 476 Čistá mzda = Sk Naturálna mzda vo výške 1 000,- Sk (vrece zemiakov) vstupuje do hrubej mzdy z dôvodu odvodov poistného a z dôvodu zdanenia, avšak pri výpočte čistej mzdy je potrebné túto čiastku odpočítať (zamestnanec nedostal 1000,- Sk, ale vrece zemiakov v tejto hodnote). Strana 41 z 106

42 Príklad 16 - Dohoda o vykonaní práce Os. č. 24 Bondor mesiac august 07 Zamestnanec nepodpísal Vyhlásenie k dani, neuplatňuje si teda nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Pracuje na základe uzatvorenej Dohody o vykonaní práce. V Dohode o vykonaní práce má okrem iného dojednané: - odmena na základe dohody o vykonaní práce 3 200,-Sk Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní). Dohoda o vykonaní práce 3 200,- Sk Dohoda o vykonaní práce Sk Hrubá mzda Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 0 Zamestnávateľ odvody P spolu 34 (34 SP) Hrubá mzda Odvody P zamestnanec - 0 Nezdan. časť základu dane - 0 Základ dane Daň 19 % 608 Daň po zaokrúhlení Daňová odvodová povinnosť je 608 Čistá mzda = Sk Dohodu o vykonaní práce môže zamestnávateľ s fyzickou osobou uzavrieť v zmysle 226 ZP (ak predpokladaný rozsah práce nepresahuje 300 hodín ročne, platí do Od zmysle novely Zákonníka práce rozsah práce nesmie presiahnuť 350 h v kalendárnom roku). Z dohody o vykonaní práce platí zamestnávateľ odvod na úrazové poistenie a od aj garančné poistenie. Strana 42 z 106

43 Príklad 17 - Dohoda o brigádnickej práci študentov Os. č. 25 Kubík mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, uplatňuje si nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Pracuje na základe uzatvorenej Dohody o brigádnickej práci študentov. Má štatút študenta, čo zároveň zamestnávateľovi vydokladoval. V Dohode o brigádnickej práci študentov má okrem iného dojednané: - odmena na základe Dohody o brigádnickej práci študentov tarifa 50,- Sk/hod. Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní). Tarifná mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 50,- Sk x 88 = Sk Hrubá tarifná mzda Hrubá mzda Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 0 Zamestnávateľ odvody P spolu 47 (47 SP) Hrubá mzda Odvody P zamestnanec - 0 Nezdan. časť základu dane 7968 Základ dane 0 Daň 19 % 0 Daň po zaokrúhlení - 0 Daňová odvodová povinnosť je 0 Čistá mzda = Sk Dohodu o brigádnickej práci študentov ( 227 a 228 ZP) môže zamestnávateľ uzatvoriť s fyzickou osobou, ktorá má štatút študenta. Na základe dohody o brigádnickej práci študentov nemožno vykonávať prácu v rozsahu prekračujúcom v priemere polovicu týždenného pracovného času. Uzatvára sa najviac na 12 mesiacov. Z dohody o brigádnickej práci študentov platí zamestnávateľ odvod na úrazové poistenie a od platí zamestnávateľ aj garančné poistenie. Strana 43 z 106

44 Príklad 18 - Ročná odmena Os. č. 15 Krátky mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do Všeobecnej zdravotnej poisťovne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda tarifa 43,70,- Sk / hod. - ročná odmena tarifa ,- Sk - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 43,70,- Sk x 176 = 7 692,- Sk Priemer na dovolenku x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 43,70 x 8 = 350,- Sk Hrubá tarifná mzda Ročná odmena Náhrada mzdy za sviatok 350 Hrubá mzda Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu Zamestnávateľ odvody P spolu (9 426 SP ZP) Hrubá mzda Odvody P zamestnanec Nezdan. časť základu dane Základ dane Daň 19 % 4 771,47 Daň po zaokrúhlení Daňová odvodová povinnosť je Čistá mzda = Sk Na účely nemocenského poistenia je stanovený max. vymeriavací základ Sk (platí od ), tento VZ zamestnanec ďaleko prekročil, preto bude platiť poistné len z maxima.! Ročná odmena vstupuje do priemeru na dovolenku aj v budúcom roku a to vo výške ¼ za každý kalendárny štvrťrok, teda v ďalšom štvrťroku bude do priemeru započítaný príjem x ¼ = 7 500,- Sk. Strana 44 z 106

45 Príklad 19 - Prémia výkonnostná (Sk/hod.) Os. č. 13 Riniková mesiac august 07 Zamestnankyňa podpísala Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásená je do Všeobecnej zdravotnej poisťovne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda tarifa 45,- Sk / hod. - prémia výkonnostná tarifa 60,- Sk/hod. - zaradená do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnankyňa odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 45,- Sk x 176 = 7 920,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 105,-Sk x 8 = 840 Sk Hrubá tarifná mzda Prémia výkonnostná Náhrada mzdy za sviatok 840 Hrubá mzda Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu Zamestnávateľ odvody P spolu (4 872 SP ZP) Hrubá mzda Odvody P zamestnanec Nezdan. časť základu dane Základ dane Daň 19 % 1 664,59 Daň po zaokrúhlení Daňová odvodová povinnosť je Čistá mzda = Sk Strana 45 z 106

46 Príklad 20 - Prémia výkonnostná (%) Os. č. 14 Sedočan mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do Spoločnej zdravotnej poisťovne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda tarifa 70,- Sk / hod. - prémia výkonnostná tarifa 50% - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 70,- Sk x 176 = ,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 105,-Sk x 8 = 840 Sk Hrubá tarifná mzda Prémia výkonnostná 50% Náhrada mzdy za sviatok 840 Hrubá mzda Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu Zamestnávateľ odvody P spolu (4 872 SP ZP) Hrubá mzda Odvody P zamestnanec Nezdan. časť základu dane Základ dane Daň 19 % 1 664,59 Daň po zaokrúhlení Daňová odvodová povinnosť je Čistá mzda = Sk Strana 46 z 106

47 Príklad 21 - Mzda za nadčas, nadčasový príplatok Os. č. 18 Nožin mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do APOLLO zdravotnej poisťovne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda tarifa 50,- Sk / hod. - mzda za nadčas (3 hod.) - nadčasový príplatok (3hod.) - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 50,- Sk x 176 = 8 800,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 50,- Sk x 8 = 400,-Sk Hrubá tarifná mzda Mzda za nadčas (3hod.) 150 Nadčasový príplatok (3 hod.) 38 Náhrada mzdy za sviatok 400 Hrubá mzda Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu Zamestnávateľ odvody P spolu (2 369 SP ZP) Hrubá mzda Odvody P zamestnanec Nezdan. časť základu dane Základ dane 160 Daň 19 % 30,4 Daň po zaokrúhlení - 30 Daňová odvodová povinnosť je 30 Čistá mzda = Sk Mzda za nadčas zamestnancovi patrí za tieto hodiny mzda, zaplatená jeho tarifou ( 121 ZP), t.j. 50,-Sk/hod. x 3 hod. = 150,- Sk. Nadčasový príplatok najmenej nadčas 25% priemerného zárobku (50,-Sk/hod. x 25%x 3hod. = 38,-Sk). Správnym zadaním viete sledovať cez evidenciu pracovnej doby i nadčasy. Strana 47 z 106

48 Príklad 22 - Čerpanie dovolenky v priebehu mesiaca Os. č. 05 Fiedlo mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do APOLLO zdravotnej poisťovne. V mesiaci august čerpal 2 dni dovolenku. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda - tarifa 60,- Sk / hod. - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec neodpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní = 20 prac. dní + 2 dni čerpanie dovolenky, za ktoré taktiež zamestnancovi prináleží náhrada mzdy vo výške jeho priemerného mesačného zárobku + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 60,- Sk x 160 = 8 640,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 60,-Sk x 8 = 480,-Sk Hrubá tarifná mzda Náhrada mzdy (2 dovolenka) 960 Náhrada mzdy za sviatok 480 Hrubá mzda Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu Zamestnávateľ odvody P spolu (2 786 SP ZP) Hrubá mzda Odvody P zamestnanec Nezdan. časť základu dane Základ dane Daň 19 % 302,1 Daň po zaokrúhlení Daňová odvodová povinnosť je 302 Čistá mzda = Sk Strana 48 z 106

49 Príklad 23 - Vyšetrenie zamestnanca ukážka evidencie dochádzky (sledovanie i na menej ako 8 hodín) Os. č. 04 Vratkovič mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do Spoločnej zdravotnej poisťovne. V mesiaci august bol 1 deň na lekárskom vyšetrení. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda - tarifa 80,- Sk / hod. - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní = 21 prac. dní + 1 deň vyšetrenie zamestnanca, za ktorý zamestnancovi prináleží náhrada mzdy vo výške jeho priemerného mesačného zárobku + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 80,- Sk x 174 = ,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín vyšetrenia = náhrada mzdy za ošetrenie/vyš. 80,-Sk x 2 = 160,-Sk Hrubá tarifná mzda Náhrada mzdy (1 vyšetrenie) 160 Náhrada mzdy za sviatok 640 Hrubá mzda Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu Zamestnávateľ odvody P spolu (3 713 SP ZP) Hrubá mzda Odvody P zamestnanec Nezdan. časť základu dane Základ dane Daň 19 % 907,63 Daň po zaokrúhlení Daňová odvodová povinnosť je 907 Čistá mzda = Sk Keďže bola zamestnancovi v danom vyplatená záloha vo výške 1 000,- Sk, ku výplate dostane zostávajúcu čiastku ,- Sk. Strana 49 z 106

50 Príklad 24 - Odstupné Os. č. 23 Richtár mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do Spoločnej zdravotnej poisťovne. Zamestnanec sa stal vo firme nadbytočný, dostal výpoveď podľa 63 ods.b). U tohto zamestnávateľa odpracoval viac ako 5 rokov, preto mu prináleží odstupné vo výške 3-násobku jeho priemerného mesačného zárobku (Zákonník práce 76 ods.2). Tento príjem (odstupné) je však riadne zdaňovaný. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda tarifa 90,-Sk/hod. - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní+ 1 sviatok). Odstupné: 90,-Sk/hod x 21,74 = 1 956, ,6 x 8 hod. úväzok = ,80 Sk = mesačné odstupné ,80 x 3 = ,- Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 90,- Sk x 176 = Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 90,-Sk x 8 = 720,- Sk Hrubá tarifná mzda Odstupné (nárok na trojmesačné odstupné) Náhrada mzda za sviatok 720 Hrubá mzda Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu Zamestnávateľ odvody P spolu (4 176 SP ZP) Hrubá mzda Odvody P zamestnanec Nezdan. časť základu dane Základ dane Daň 19 % ,7 Daň po zaokrúhlení Daňová odvodová povinnosť je Čistá mzda = Sk Podľa Z.č. 580/2004 o zdravotnom poistení ( 13 ods.4a) sa odstupné nezapočítava do vymeriavacieho základu (VZ) pre odvod na zdravotné poistenie. Podľa Z.č. 461/2003 o sociálnom poistení ( 138 ods.2)sa odstupné taktiež nezahŕňa do VZ pre odvod na sociálne poistenie. Strana 50 z 106

51 Príklad 25 - Nepeňažný príjem zo sociálneho fondu (SF) Os. č. 17 Šepáček mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do Všeobecnej zdravotnej poisťovne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda tarifa 45,- Sk / hod. - nepeňažný príjem zo SF 500,- Sk (poukážky na nákup) - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 45,- Sk x 176 = 7 920,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 45,-Sk x 8 = 360,-Sk Hrubá tarifná mzda Nepeňažný príjem zo SF 500 (poukážky na nákup) Náhrada mzdy za sviatok 360 Hrubá mzda Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu Zamestnávateľ odvody P spolu (2 090 SP ZP) Hrubá mzda Odvody P zamestnanec Nezdan. časť základu dane Základ dane 0 Daň 19 % 0 Daň po zaokrúhlení 0 Daňová odvodová povinnosť je 0 Čistá mzda = Sk Príspevky zo sociálneho fondu sú oslobodené od platieb poistného, preto táto čiastka (500,-Sk) nie je zahrnutá do vymeriavacieho základu pre sociálne a zdravotné poistenie. Keďže sa jedná o nepeňažný príjem, tak poukážky na nákup sa do čistej mzdy nepripočítajú, ale pripočítajú sa iba k daňovému základu na zdanenie. Strana 51 z 106

52 Príklad 26 - Neplatené voľno (A20) Os. č. 08 Kuklán mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do Všeobecnej zdravotnej poisťovne. Pracovník mal v danom mesiaci 1 deň neplatené voľno a 3 dni PN. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda - tarifa 43,70,- Sk / hod. - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec neodpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní = 17 prac. dní + 2 dni neplatené voľno, + 3 dni PN, za ktoré patrí zamestnancovi náhrada príjmu vo výške 25% + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 43,7 Sk x 136 = 5 944,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 43,7 Sk x 8 = 350,- Sk Hrubá tarifná mzda Náhrada príjmu (3 dni PN) 194 Náhrada mzdy za sviatok 350 Hrubá mzda Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 845 Zamestnávateľ odvody P spolu (1 645 SP ZP) Hrubá mzda Odvody P zamestnanec Nezdan. časť základu dane Základ dane 0 Daň 19 % 0 Daň po zaokrúhlení 0 Daňová odvodová povinnosť je 0 Čistá mzda = Sk Zadaním zložky mzdy A20 neplatené voľno sa zamestnancovi od NEPOSÚVA rozhodné obdobie, z ktorého vychádzate pri výpočte denného vymeriavacieho základu pri náhrade príjmu počas PN. Pri odvodoch na ZP a SP sledujeme minimálne VZ a odvod na ZP platíme aj z neplateného voľna ak VZ klesne pod minimálny VZ. Strana 52 z 106

53 Príklad 27 - Pracovná neschopnosť (PN) počas mesiaca Os. č. 06 Jakuník mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do Spoločnej zdravotnej poisťovne. Uplatňuje si daňový bonus na 2 deti. V danom mesiaci bol zamestnanec 11 dní PN. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda - tarifa 65,- Sk / hod. - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec neodpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní = 14 prac. dní + 8 prac. dní PN (11 kal. dní) za prvých 10 dní prináleží zamestnancovi náhrada mzdy počas PN od zamestnávateľa + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 65,- Sk x 112 = 7 280,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 65,- Sk x 8 = 520,-Sk Hrubá tarifná mzda Náhrada príjmu 277 prvé 3 dni PN náhrada príjmu 25% z denného VZ Náhrada príjmu ďalších 7 dní PN náhrada príjmu 55% z den. VZ Náhrada mzdy za sviatok 520 Hrubá mzda Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu Zamestnávateľ odvody P spolu (1 968 SP ZP) Hrubá mzda Odvody P zamestnane PN zamestnanca (nezdaňuje sa) Nezdan. časť základu dane Základ dane 0 Daň 19 % 0 Daň po zaokrúhlení 0 Daňový bonus na 2 deti Daňová odvodová povinnosť je 0 Čistá mzda = Sk Strana 53 z 106

54 Príklad 28 - OČR viac ako 10 dní Os. č. 11 Mazda mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do APOLLO zdravotnej poisťovne. Uplatňuje si daňový bonus na 5 detí. V danom mesiaci bol 12 dní na OČR a 2 dni na PN. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda - tarifa 80,- Sk / hod. - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 80,- Sk x 96 = 7 680,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 80,-Sk x 8 = 640,-Sk Výpočet mzdy: Zamestnanec neodpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní = 12 prac. dní + 12 kal. dní OČR prvých 10 dní platí Sociálna poisťovňa, + 2 dni PN, za ktoré patrí zamestnancovi náhrada príjmu vo výške 25% + 1 deň sviatok). Hrubá tarifná mzda Náhrada príjmu (2 dni PN) 227 PN náhrada príjmu 25% z denného VZ Náhrada mzdy za sviatok 640 Hrubá mzda Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu Zamestnávateľ odvody P spolu (2 100 SP + 832) Hrubá mzda Odvody P zamestnanec PN za zamestnanca (nezdaňuje sa) Nezdan. časť základu dane Základ dane 0 Daň 19 % 0 Daň po zaokrúhlení 0 Daňový bonus na 5 detí Daňová odvodová povinnosť je 0 Čistá mzda = Sk Zamestnanec splnil podmienku nároku na daňový bonus (dosiahol ½ min. mzdy), preto má v danom mesiaci nárok na daňový bonus.! Zadaním OČR od 11. dňa sa zamestnancovi od NEPOSÚVA rozhodné obdobie, z ktorého vychádzate pri výpočte denného vymeriavacieho základu pri náhrade príjmu počas PN. Strana 54 z 106

55 Príklad 29 - Materská dovolenka Os. č. 21 Kráľová mesiac august 07 Zamestnankyňa podpísala Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásená je do APOLLO zdravotnej poisťovne. Pracovníčka nastúpila na materskú dovolenku. V mesiaci august pracovala do V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - mesačná mzda tarifa 8 500,- Sk / mes. - materské (55%) - zaradená do 1. platovej triedy Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnankyňa neodpracuje celý mesiac august 07 (23 prac. dní = 10 prac. dní + 13 prac. dní materská dovolenka). Od zadefinujete v Personalistike Pracovné pomery Vyňatie (Materská dovolenka). Tarifná mzda / počet pracovných dní x počet odpracovaných dní = hrubá mesačná mzda (8 500 / 23 x 10 = 3 696) Hrubá mesačná mzda Hrubá mzda Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 496 Zamestnávateľ odvody P spolu (934 SP ZP) Hrubá mzda Odvody P zamestnanec Nezdan. časť základu dane Základ dane 0 Daň 19 % 0 Daň po zaokrúhlení 0 Daňová odvodová povinnosť je 0 Čistá mzda = Sk! Keďže zamestnankyňa nastúpila na MD v priebehu mesiaca, aby bol jej časový fond v poriadku, pri tvorbe výplaty je potrebné zaevidovať i túto skutočnosť a to zložkou mzdy N05 materské. Strana 55 z 106

56 Príklad 30 - Daňový bonus Os. č. 02 Bohatý mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do APOLLO zdravotnej poisťovne. Uplatňuje si daňový bonus na 3 deti. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda - tarifa 70,- Sk / hod. - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (22 dní + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 70,- Sk x 176 = ,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 70,-Sk x 8 = 560, Sk Hrubá tarifná mzda Náhrada mzdy za sviatok 560 Hrubá mzda Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu Zamestnávateľ odvody P spolu (3 250 SP ZP) Hrubá mzda Odvody P zamestnanec Nezdan. časť základu dane Základ dane Daň 19 % 604,77 Daň po zaokrúhlení Daňový bonus Daňová odvodová povinnosť je 0 Čistá mzda = Sk Strana 56 z 106

57 Príklad 31 - DDS 3. pilier Os. č. 07 Jarušová mesiac august 07 Zamestnankyňa podpísala Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásená je do APOLLO zdravotnej poisťovne. Uplatňuje si daňový bonus na 2 deti. Pracovníčka je zúčastnená na III. pilieri, sporí si čiastkou 1 000,- Sk mesačne a organizácia jej zároveň prispieva čiastkou 200,- Sk mesačne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda - tarifa 80,- Sk / hod. - zaradená do 1. platovej triedy Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnankyňa odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 80,- Sk x 176 = ,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 80,- Sk x 8 = 640,- Sk Hrubá tarifná mzda Prísp. zamestnávat. (3.pilier DDS) 200 Náhrada mzdy za sviatok 640 Hrubá mzda Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu Zamestnávateľ odvody P spolu (3 713 SP ZP) Hrubá mzda Odvody P zamestnanec Nezdan. časť základu dane Základ dane Daň 19 % 944,11 Daň po zaokrúhlení Daňový bonus na 2 deti Daňová odvodová povinnosť je 0 Čistá mzda = Sk Príspevok zamestnávateľa na 3.pilier DDS (200,- Sk) je potrebné od hrubej mzdy následne odpočítať! Do hrubej mzdy vstupuje len z dôvodu zdanenia a odvodu na zdravotné poistenie. Rovnako z čistej mzdy napokon odpočítame aj DDS, ktoré si prispieva zamestnanec a na účet odvedieme teda len Sk. Strana 57 z 106

58 Príklad 32 - Maximálne vymeriavacie základy na SP a ZP Os. č. 10 Machutík mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do Všeobecnej zdravotnej poisťovne. Uplatňuje si daňový bonus na 1 dieťa. Pracovník je zúčastnený na III. pilieri, sporí si čiastkou 4 000,- Sk mesačne a organizácia mu zároveň prispieva čiastkou 1 000,- Sk mesačne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - mesačná mzda - tarifa ,- Sk / mes. - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť mesačnou mzdou Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (23 prac. dní). Tarifná mzda / počet pracovných dní x počet odpracovaných dní = hrubá mesačná mzda ( / 23 x 23 = ) Hrubá mzda Prísp. zamestnáv. (3.pilier DDS) Hrubá mzda Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu Zamestnávateľ odvody P spolu ( SP ZP) Hrubá mzda Odvody P zamestnanec Nezdan. časť základu dane Základ dane Daň 19 % 8 751,59 Daň po zaokrúhlení Daňový bonus na 1 dieťa Daňová odvodová povinnosť je Čistá mzda = Sk Príspevok zamestnávateľa na 3.pilier DDS (1 000,- Sk) je potrebné od hrubej mzdy následne odpočítať! Do hrubej mzdy vstupuje len z dôvodu zdanenia a odvodu na zdravotné poistenie.! Poistné sa počíta z max. vymeriavacích základov pre jednotlivé druhy poistenia.! Z výslednej sumy ešte odpočítame DDS (4000,- Sk) a dostaneme čistú mzdu k výplate ,- Strana 58 z 106

59 3. Riešené príklady v programe OMEGA podvojné účtovníctvo 3.1. Súvislý príklad pre neplatiteľa DPH Príklad 1 Súvislý príklad pre neplatiteľa DPH Vstupné údaje Základné údaje o firme: Názov firmy: Neplatiteľ DPH, s.r.o. Sídlo firmy: Žilina Adresa: A. Rudnaya 21, Žilina IČO: DIČ: firma nie je platiteľom DPH Bankové spojenie: Tatrabanka, Žilina Číslo účtu: /1100 Konateľ spoločnosti: Ing. Ján Potočný Obchodní partneri: 1. NORPAL Ing. Pavol Vnuk, Mydlárska 2, Žilina, IČO: , DIČ: , 2. BOBO s.r.o, Krížkova 9, Bratislava, IČO: , DIČ: ; firma je platiteľ DPH, IČ DPH: SK , kontaktná osoba p. Maliková, 3. Orange Slovensko, a.s., Prievozská 6/A, Bratislava 9, IČO: , DIČ: , firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK , 4. VURAL a.s., A. Rudnaya 21, Žilina, IČO: , DIČ: , IČ DPH , 5. PORADCA, a.s., Národná 16, Žilina, IČO: , firma je platiteľom DPH, IČ DPH Použité skratky: - DF: Došlá faktúra - OF: Odoslaná faktúra - ID: Interný doklad - m.r.: minulý rok - b.r.: bežný rok - VS: Variabilný symbol - PS: Počiatočný stav Počiatočné stavy K mala firma neuhradené záväzky, pohľadávky, stav majetku, zásob a počiatočné zostatky súvahových účtov. 1. DF - Orange Slovensko, a.s., prijatá m.r. za telefón, splatnosť b.r., VS 8587, SK DF - Vural a.s., prijatá m.r. za nájomné, splatnosť b.r., VS 55/874 SK , m.r. bola FA čiastočne uhradená cez pokladňu SK OF NORPAL Ing.Pavol Vnuk, za kancelársky nábytok, vystavená m.r, VS 7894, SK Majetok - PC Intel, obstaraný a zaradený m.r. SK , rovnomerný odpis, ÚO=DO, ročný odpis, zostatková cena po prvom roku odpisovania Strana 59 z 106

60 5. Stav zásob: a. Skriňa Leandra 210 x 200 x 60, 5 ks, skladová cena za 1 kus b. Stolička Jarmila MX, 15 ks, skladová cena za 1 kus Počiatočné stavy súvahových účtov: 022 Samostatné hnuteľné veci a súb. hnut. vecí Oprávky k samostat. hnut veciam a k súb. hnut. vecí Tovar na sklade Pokladnica Bankový účet Krátkodobý bankový úver Odberatelia Dodávatelia Zamestnanci Zúčtovanie s inštitúciami sociálneho zabez. SP Zúčtovanie s inštitúciami sociálneho zabez. VŠZP Daň z príjmov Základné imanie Nerozdelený zisk z minulých rokov Strata z minulých rokov Výsledok hospodárenia v schvaľovaní Je potrebné zaúčtovať nielen PS súvahových účtov, ale zaevidovať majetok, alebo PS zásob v sklade. Účtovné prípady PČ. DÁTUM TEXT SUMA MD DAL Reprezentačný obed, platený v hotovosti Výpis z bežného účtu: a) úhrada DF, Orange Slovensko, a.s., VS b) inkaso OF, NORPAL Ing. Pavol Vnuk, VS c) bankové poplatky Došlá faktúra od NORPAL Ing. Pavol Vnuk, VS, 9988 vyhotovenie , splatnosť 14 dní, za kancelárske potreby Zaúčtovanie výplatnice za február a) hrubé mzdy b) daň zo mzdy c) zúč. soc.zabez. - platí firma SP d) zúč. soc. zabez. - platí zamestnanec e) zdravotná poisťovňa - platí firma f) zdravotná poisťovňa - platí zamestnanec g) tvorba sociálneho fondu Výplata zamestnancom v hotovosti Príjem tržby z registračnej pokladnice: za tovar Došlá faktúra od NORPAL Ing.Pavol Vnuk, VS, 9977, splatnosť 14 dní, vyhotovenie ,za tovar: Stolička Jarmila MX, 50 ks, nákupná cena 1ks/350 SK Tovar prijatý na sklad - vytvorená príjemka v skladovej evidencii Strana 60 z 106

61 Bola VYSTAVENÁ faktúra firme VURAL a.s. za: Skriňa LEANDRA 4 ks za Stolička Jarmila MX 6 ks za Tovar bol vydaný zo skladu - vyhotovená výdajka v skladovej evidencii Bola vytvorená uzávierka skladu k Výpis z bežného účtu: a) Inkaso pohľadávky od Vural a.s b) úhrada záväzku voči orgánom soc. zabez. SP c) úhrada záväzku voči orgánom soc. zabez. VŠZP d) kreditné úroky e) dotácia pokladnice Prevod peňazí z banky do pokladne VYSTAVENÁ preddavková faktúra pre firmu Poradca s.r.o., za tovar Stolička Jarmila MX 20 ks za x x Došlá faktúra BOBO s.r.o, VS 55/44, vystavená splatnosť 14 dní za opravu dlhodobého majetku - PC Inkaso preddavkovej faktúry - firma PORADCA s.r.o. do pokladne Výplata cestovného na základe cestovného príkazu Účtovanie tvorby rezervy na účtovnú závierku Zaúčtovanie odpisov za PC Valné zhromaždenie schválilo rozdelenie zisku: a) prídel do zákonného rezervného fondu: b) prídel do ostatných fondov Predpis dane z príjmov Bola vytvorená uzávierka roka k Ak si chcete nahrať riešenie tohto príkladu priamo do Vášho programu OMEGA, postupujte podľa návodu v kapitole 3.4. Postup pre nahratie vyriešených príkladov do programu OMEGA. Strana 61 z 106

62 Riešenie: Riešenie pre vstupné údaje Firemné iniciály Formulár Firemné iniciály je dobré naplniť ešte pred samotnou prácou s programom. Vyvoláte ho výberom z hlavného menu programu Firma Nastavenie Firemné iniciály. Tieto údaje sa využívajú na viacerých miestach programu. Napríklad vo fakturácii si program odtiaľto preberie údaje o dodávateľovi, čo ste vlastne vy. Ak tieto údaje nevyplníte, budete musieť pri každej novej vystavenej faktúre dopĺňať tieto údaje ručne. Tiež všetky tlačové zostavy preberajú názov a sídlo z firemných iniciálov. Partneri Pomocou číselníka partnerov môžete vytvoriť databázu firiem, osôb, úradov..., s ktorými účtovaná firma spolupracuje, prípadne má iný vzťah. Údaje z tejto databázy budú použiteľné pri ďalšej manipulácii s programom. Tento číselník vyvoláte z hlavného menu programu Číselník Partneri. Číselník môžete naplniť ešte pred samotným účtovaním. V prípade účtovania dokladu, kde partnera budete mať po prvý krát, ho doplníte priamo v doklade a to cez LUPKU, ktorá sa nachádza pri názve partnera. V prípade, že partner je fyzická osoba, je potrebné aktivovať voľbu Fyzická osoba a vyplniť údaj Číslo DÚ. Tieto údaje sa použijú pri zostavení výkazu "Hlásenie platieb FO" pre účely daňového úradu (tzv. "udavačka), ktorý informuje o tom, kto od vás prijal platbu v hotovosti v príslušnom účtovnom roku v celkovej sume viac ako Sk (nevzťahuje sa na platby cez registračnú pokladnicu). Aby Vám program automaticky doplnil MESTO a príslušné PSČ, je potrebné si naplniť číselník MESTÁ. Kliknutím na LUPKU sa dostanete do príslušného číselníka. Cez kartu Funkcie Import miest a dedín Vám program automaticky doplní mestá a dediny SR. Strana 62 z 106

63 Riešenie pre počiatočné stavy Neuhradené záväzky a pohľadávky (saldokonto) z m. r. Pri evidovaní neuhradených pohľadávok a záväzkov postupujete v obidvoch prípadoch rovnako. Všetky neuhradené pohľadávky a záväzky je potrebné zaevidovať do evidencie účtovných dokladov. Jedná sa zväčša o faktúry (okruh OF, DF), preddavkové faktúry (okruh OPF, DPF), dobropisy (okruh OD, DD) a colné doklady. Platia nasledovné pravidlá: 1. Všetky doklady zaevidujte do nultého obdobia "Otvorenie". 2. Všetky doklady zaevidujte s príznakom Neúčtovať (aktivujte voľbu Neúčtovať) 3. Dátumy č. 1 č. 4 vyplňte tak, ako sú uvedené na doklade. 4. Na karte Účtovné zápisy je nutné z dôvodu správnej evidencie saldokonta zaevidovať sumu a príslušný účet (syntetický/analytický 311,321). Súvzťažný účet môžete ale nemusíte doplniť! 5. Naplňte všetky existujúce úhrady k doposiaľ čiastočne uhradeným faktúram, preddavkom a dobropisom v karte Úhrady pomocou tlačidla Pridaj. Doklad je potrebné zaevidovať v plnej sume a zrealizované čiastočné úhrady k uvedenému dokladu zadať v karte Úhrady ručne cez tlačidlo Pridaj. Majetok Menu Evidencia - Dlhodobý majetok - stlačte tlačidlo Pridaj. Zobrazí sa vám formulár "Pridaj kartu dlhodobého majetku". Formulár môžeme rozdeliť do dvoch častí. Horná časť pozostáva z piatich kariet: Majetok, Poznámka, Vlastnosti, SZČP a Lokalizácia. V dolnej časti sa nachádzajú tri karty: Pohyby, Účtovné odpisy a Daňové odpisy. V karte Majetok zadávate základné údaje o príslušnom majetku. Treba vyplniť: názov a inventúrne číslo. V časti Daňové zaradenie sú nevyhnutné údaje o type daňových odpisov (rozbaľovací zoznam Typ daňového odpisu) a odpisová skupina. Strana 63 z 106

64 Cez Možnosti Nastavenie DM si môžete určiť periódu účtovných odpisov. Napr. mesačné, kvartálne, ročné...na základe tohto nastavenie Vám program v záložke Účtovné odpisy vypočíta odpisy. Odpisy sa počítajú od dátumu zaradenia, ktorý zadáte v Pohyboch - Zaradenie. V záložke Pohyby budú teda dva záznamy Obstaranie a Zaradenie majetku. Sklad stav zásob Pred samotnou prácou so skladmi, skladovými kartami a pohybmi je potrebné vytvoriť aspoň jeden sklad v číselníku skladov. Pri vygenerovaní novej firmy je už v databáze automaticky vygenerovaný jeden sklad s názvom Sklad č. 1. Ten si môžete podľa vlastného uváženia zmeniť, alebo ho vymazať a založiť si vlastný nový sklad. Sklady sa definujú v Firma Nastavenie Sklady. V danom sklade si prednadstavíte skladové karty (napr. mernú jednotku /ks, kg.../, typ karty, účet skladu, účet fakturácie). Ak si ich nezadáte, tieto hodnoty si budete musieť doplniť ručne do každej skladovej karty. Naplnenie skladu: Skladové karty /zásoby/ sa do programu zadávajú vo formulári "Skladové karty", ktorý vyvoláte výberom z hlavného menu programu Sklad Skladové karty. Po stlačení tlačidla Pridaj vo formulári "Skladové karty" sa zobrazí formulár "Pridaj skladovú kartu". Je potrebné určiť, ktorému skladu bude skladová karta patriť. (Pri operácii "Oprav" už nie je možné toto nastavenie zmeniť!) Postupne vyplňte všetky potrebné položky v hornej časti formulára. Pre automatické zaúčtovanie je potrebné správne vyplniť kartu automatické zaúčtovanie. Strana 64 z 106

65 Účet skladu je potrebné vždy zadať, inak Vám program nedovolí urobiť uzávierku! Účet fakturácie Vám program automaticky preberie, pri vytváraní faktúry. Dopĺňa sa sem výnosový účet! Pre zadanie stavu zásob si musíte vyhotoviť počiatočnú príjemku. Cez Sklad Pohyby na sklade Príjem. Pri pridaní je potrebné si určiť správny typ príjmu. Pri zadávaní počiatočných stavov je to typ Počiatočný stav. V dolnej časti si vyberáte cez tlačidlo PRIDAJ tovar, ktorý zostal na sklade. /Tovar, počet ks a priemernú cenu/.pre každý sklad je nutné vytvoriť osobitnú príjemku. Pri oceňovaní skladu systémom FIFO je možné zadať skladovú kartu na jednu príjemku aj viackrát, postupne množstvo so zodpovedajúcou jednotkovou cenou podľa skutočného stavu. V našom prípade budeme dopĺňať priemernú cenu tovaru. Počiatočné stavy súvahových účtov Menu Evidencia Účtovné doklady (EUD). V novom roku si musíte vytvoriť interný doklad, kde zaúčtujete zostatky na aktívnych a pasívnych účtoch, pričom pre každú menu vytvoríte samostatný Strana 65 z 106

66 interný doklad. Ak máte zostatky v cudzej mene, bude potrebné ich zaúčtovať do zahraničného interného dokladu. Dané interné doklady sa účtujú k dátumu b.r. V tomto internom doklade zaúčtujete aj záväzkové a pohľadávkové účty (311, ), ktoré sa sledujú aj v prehľade saldokonta (saldokontné účty). Keďže neuhradené pohľadávky a záväzky z minulých období sa musia zaevidovať po položkách (postup nájdete vyššie), interný doklad s počiatočnými stavmi nesmie byť zahrnutý do saldokonta (obrázok nižšie). Evidencia účtovných dokladov EUD Modul Evidencia účtovných dokladov slúži na zaevidovanie a zaúčtovanie akéhokoľvek typu účtovného dokladu firmy. Z hlavného menu programu vyberte Evidencie Účtovné doklady. Vo formulári "Účtovné doklady" môžete zaevidovať, príp. aj zaúčtovať faktúry, preddavkové faktúry, dobropisy, pokladničné doklady, bankové výpisy, interné doklady a colné deklarácie, pričom môže ísť o tuzemské doklady alebo zahraničné doklady. Pri pridaní akéhokoľvek dokladu máte možnosť si vybrať preklikať ručne všetky políčka, ktoré sa nachádzajú vo formulári. VZOR. Vzor slúži nato, aby ste nemuseli Po výbere vzoru Vám obrazovka zosivie a objaví sa Vám tabuľka MAKRO. Teraz bude program stáť len na poliach, ktoré je potrebné pri konkrétnom doklade vyplniť. Ak si vzor nevyberiete, jednotlivé políčka budete musieť vyplniť ručne. Čiernym štvorčekom môžete makro zrušiť. A opätovne vybrať vzor. Vo vzore sa pohybujete ENTEROM, v prípade potreby sa môžete vrátiť týmito šípkami. Strana 66 z 106

67 Riešenie účtovných prípadov Účtovné zápisy: Vzhľadom nato, že firma nie je platiteľom DPH, budete používať typ sumy V voľný základ. 1) Evidencie Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV PD - INÝ VÝDAJ V prípade ak máte viac pokladníc je potrebné si vybrať nielen Okruh ale aj príslušnú Evidenciu tj. konkrétnu pokladňu. 2) Evidencie Účtovné doklady Okruh Bankové výpisy a) Vzor : 2 - PD/BV - Úhrada DF b) Vzor : 1 PD/BV Inkaso OF c) Vzor: P BV Bankové poplatky V prípade, ak máte viac bankových účtov, je potrebné si vybrať aj príslušnú Evidenciu tj. konkrétny bankový účet. 3) Evidencie Účtovné doklady Okruh Došlé faktúry Vzor: 20 DF Nový doklad. 4) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: M - ID - Zaúčtovanie miezd 5) Evidencie Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV PD Iný výdaj 6) Evidencie Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: T - PD - Tržba v hotovosti 7) Evidencie Účtovné doklady Okruh Došlé faktúry Vzor: 20 DF Nový doklad. 8) Sklad Pohyby na sklade Príjem. Pomocou rozbaľovacieho zoznamu Príjem (Výdaj) je potrebné určiť, o aký typ pohybu sa bude jednať. Pomocou rozbaľovacieho zoznamu Sklad je potrebné určiť sklad, pre ktorý má byť pohyb realizovaný. Obidve polia (typ príjmu / výdaja a sklad) nie je možné zmeniť, pokiaľ má doklad zadanú už aspoň jednu položku. Typ príjmu / výdaja a sklad sa pri pridávaní automaticky napĺňajú podľa nastavenia z formulára "Pohyby na sklade" v karte Upresni. V spodnej časti si cez Pridaj pridáte tovar zo skladu: Po automatickom zaúčtovaní skladu (pozri riešenie účtovného prípadu č. 11), Vám program sám vytvorí interný doklad, kde Vám zaúčtuje všetky pohyby, ktoré boli v danom období zaevidované na sklade, preto je dôležité správne nastaviť zaúčtovanie: Účet MD účet skladu: 132, al. 112 program automaticky preberá zo skladovej karty. Účet DAL príslušný účet obstarania. 131 al. 111 Strana 67 z 106

68 9) Fakturácia Odoslané faktúry. Pre pridanie stačte tlačidlo PRIDAJ. Vyplňte: a) Karta - Odberateľ b) Dátumy /vyhotovenie, splatnosť, DVDP/ c) Forma úhrady, prípadne číslo objednávky. d) Karta - Texty /Úvodný, záverečný, forma úhrady a iné/. Vypĺňate, ak meníte prednadstavené údaje. Štandardne si ich môžete nastaviť: Firma Nastavenie Režim účtovania záložka Fakturácia. Možnosť automaticky si nastaviť generovanie výdajky pri uložení FA alebo DL. e) V karte Položky si cez Pridaj pridajte položky zo skladu, zadajte počet kusov a cenu, za ktorú tovar predávate. Ak máte správne doplnený výnosový účet v danej skladovej karte program Vám ho sám doplní. Napr. 604, Po zadaní všetkých predávaných položiek faktúru cez OK uložte. POZOR: Ak nemáte nastavené automatické zaúčtovanie faktúry, danú faktúru je potrebné zaúčtovať do Evidencie Účtovné doklady Okruh Odoslané faktúry Vzor: 10 Nový doklad. (pozri riešenie v tipoch a trikoch automatické zaúčtovanie vystavených odoslaných faktúr.) Strana 68 z 106

69 10) Sklad Pohyby na sklade Výdaj. Postupujete rovnako ako v bode 8. Znovu je dôležité správne si zadať zaúčtovanie. Pri automatickom uzavretí skladu Vám program zaúčtuje výdajku v skladových cenách podľa účtov MD a DAL, ktoré sú uvedené v danej výdajke. Tieto údaje sú možné kedykoľvek doplniť alebo zmeniť. Účet MD príslušný nákladový účet 504, Účet DAL účet skladu 132, ) Firma Uzávierka Skladu Tento formulár zobrazuje všetky vykonané uzávierky v sklade. Každá uzávierka skladu má svoje poradové číslo a dátum. Stĺpec "Prebytok" a "Manko" signalizujú, s akým rozdielom dopadla uzávierka oproti skutočnému stavu na sklade. Pri spustení uzávierky sa automaticky vykoná kontrola záporného množstva na skladových kartách. Po uzavretí skladu za určité obdobie sa uzamknú všetky pohyby skladu za toto obdobie a nie je ich možné opravovať. Nie je možné pridávať nové pohyby do tohto obdobia ani mazať existujúce pohyby. Uzávierky možno rušiť a tak opäť sprístupniť všetky operácie nad pohybmi v danom období. Zvoľte dátum, ku ktorému chcete uzavrieť sklad. Vyberte sklad, ktorý chcete uzavrieť! Ak je aktivovaná táto možnosť, program vytvorí sám interný doklad, kde zaúčtuje všetky vytvorené príjemky a výdajky. Po deaktivovaní danej možnosti si musíte zaúčtovať všetky príjemky a výdajky do interných odkladov ručne. Strana 69 z 106

70 Uzávierky je možné zrušiť pomocou tlačidla Zruš vo formulári "Uzávierky skladu". Pri tejto akcii sa odomknú všetky pohyby daného skladu uzavreté danou uzávierkou a z evidencie účtovných dokladov sa vymaže interný doklad so zaúčtovaním pohybov na sklade. Uzávierky je možné rušiť len v opačnom poradí, ako boli vytvárané (od poslednej). 12)Evidencie Účtovné doklady Okruh Bankové výpisy a) Vzor : 1 PD/BV Inkaso OF b) Vzor: BV - BV - Iný výdaj c) Vzor: BV - BV - Iný výdaj d) Vzor: K - BV - Kreditné úroky e) Vzor: D - BV - Dotácia pokladnice 13) Evidencie Účtovné doklady - Okruh Pokladničné doklady Vzor: D - PD - Dotácia pokladnice 14) Fakturácia odoslané preddavkové faktúry. V tomto prípade postupujte ako v prípade č. 9. POZOR: preddavkové faktúry sa len evidujú tj. po prvý krát sa bude o nej účtovať /MD, DAL/ až po jej úhrade/inkase. Napr. 211/324...alebo 314/221 15) Evidencie Účtovné doklady Okruh Došlé faktúry Vzor: 20 DF Nový doklad. 16) Evidencie Účtovné doklady Okruh Došlé faktúry Vzor: 1 PD/BV Inkaso OF 17) Evidencie Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV PD Iný výdaj 18) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad 19) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad 20) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad 21) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad 22) Firma Uzávierka Účtovníctva a DPH (A,) a celková uzávierka Firma Závierka účtovníctva /702,710/ Pred vykonaním uzávierok je potrebné, aby ste si prekontrolovali účtovníctvo. V programe Omega sú zabudované rôzne kontroly, ktoré spustíte cez menu Firma Kontrola Nová kontrola. Táto kontrola odhalí všetky možné chyby. Niektoré sú vážne, iné ukážu podozrenie na chybu. Vážne chyby odstráňte podľa informácie o chybe v karte Upresni. Prekontrolujte, či sú všetky doklady v evidencii účtovných dokladov predkontované - musia mať pridelený zelený štvorček. Spustite uzávierku: Ak nie ste platiteľom DPH, stačí urobiť uzávierku raz a to ku koncu roka a to uzávierku typu A. (k dátumu k b.r.) Strana 70 z 106

71 V prípade, že chcete úplne uzavrieť príslušný účtovný rok, vytvorte závierku účtovníctva. Formulár závierky účtovníctva vyvoláte výberom z hlavného menu programu Firma Uzávierka Účtovníctva. Po stlačení tlačidla Vytvor v dolnej časti vyvoláte formulár "Závierka účtovníctva". V danej uzávierke sa uzavrú súvahové účty /702/ a účty nákladov a výnosov /710/. Program automaticky vytvorí interné doklady, kde zostatky na príslušných účtoch preúčtuje. Účtovnú závierku je možné kedykoľvek zrušiť (cez tlačidlo Zruš). Zrušené závierky majú pridelený fialový štvorček. Po prípadných opravách chýb v účtovníctve môžete závierku neobmedzený počet krát opakovať. Posledným krokom po vytvorení korektnej závierky účtovníctva je konečný prechod do nasledujúceho roka. Firma Prechod do nasledujúceho roka. Strana 71 z 106

72 Tipy pre využitie v praxi: Predkontačné lístky: Každý účtovný doklad /DF,OF, BV, PD...musí byť predkontovaný/. Aby ste nemuseli predkontovať ručne, stačí ak si vytlačíte z programu predkontačné lístky, ktoré postriháte a nalepíte na konkrétne doklady. Tlač Účtovníctvo Predkontačné lístky Ak máte aktivovaný túto voľbu, program Vám vystavenú faktúru len zapíše do EUD. TJ. budete mať vyplnenú len hornú evidenčnú časť a doklad nebude mať pridelený zelený štvorček! Ak chcete, aby Vám program faktúru aj zaúčtoval podľa toho, ako ste si ju pri vystavovaní nadefinovali, je potrebné mať aktivovanú túto voľbu.. Doklad bude v EUD aj rozúčtovaný /MD, DAL/ a bude mať pridelený zelený štvorček. Automatické zaúčtovanie vystavenej faktúry Ak vystavuje v programe OMEGA faktúry, môžete si ich dať automaticky zaúčtovať do Evidencie účtovných dokladov. Nastavíte si to cez Firma Nastavenie Režim účtovania karta zaúčtovanie fakturácie. Ak potrebuje vytlačiť predkontačné listky len za niektoré doklady, stačí si ich označiť a do výstupu si zvoliť voľbu Označené. Ak je voľba na aktuálnom zázname, vytlačíte predkontáciu na doklad, na ktorom práve stojíte. Strana 72 z 106

73 3.2. Súvislý príklad pre platiteľa DPH Príklad 2 Súvislý príklad pre platiteľa DPH Vstupné údaje Základné údaje o firme: Názov firmy: Platiteľ DPH, s.r.o. Sídlo firmy: Žilina, DÚ Žilina I. Adresa: Dlhá 325/10 IČO: IČ DPH: SK DIČ: Obchodný register: V OR v Žiline pod č.3256/2 Bankové spojenie: VUB, Žilina Číslo účtu: /0200 Číslo úverového účtu: /0200 Konateľ spoločnosti: Mgr. Martina Uličná Telefón: 041/ Obchodní partneri 1. NORPAL Ing.Pavol Vnuk, Mydlárska 2, Žilina, IČO: , DIČ: , 2. CAB s.r.o., A. Rudnaya 21, Žilina, IČO: , firma je platiteľom DPH, IČ DPH , 3. Flux a.s., Dubová 7, Žilina, IČO: , firma je platiteľom DPH, IČ DPH , 4. Colnica, Baničová 12, Žilina, IČO: , 5. SSE a.s, Dlhá 325/10, Žilina, IČO: , firma je platiteľom DPH, IČ DPH , 6. Ukrajina s.r.o. Ukrajina, IČO , 7. Slovak Telecom, a.s., Námestie slobody 6, Bratislava 15, IČO: , DIČ: , firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK Použité skratky - DF: Došlá faktúra - OF: Odoslaná faktúra - ID: Interný doklad - m.r.: minulý rok - b.r.: bežný rok - p.r.: predminulý rok - VS: Variabilný symbol - PS: Počiatočný stav Počiatočné stavy K mala firma neuhradené záväzky, pohľadávky, stav majetku, zásob a počiatočné stavy na súvahových účtoch. 1. DF Slovak Telecom,, a.s., prijatá m.r. za telefón, splatnosť b.r., VS 77, SK DF CAB s.r.o, prijatá m.r. za nájomné, splatnosť b.r., VS 78, SK m.r. bola FA čiastočne uhradená cez pokladňu SK , bankou OF NORPAL Ing.Pavol Vnuk, za kancelársky nábytok, vystavená m.r, VS 8798, SK Majetok /mesačné odpisy/ - Strana 73 z 106

74 a) PC Intel, obstaraný a zaradený m.r. SK , rovnomerný odpis, ÚO=DO, mesačný odpis, zostatková cena po prvom roku odpisovania b) Softvér obstaraný p.r., SK , bol k m.r. plne odpísaný. o p.r o m.r Stav zásob: a. Stolička Venezia lux, 5 ks, skladová cena za 1 kus b. Stôl dub 200 x 140, 15 ks, skladová cena za 1 kus Počiatočné stavy na súvahových účtoch: Softvér Samostatné hnuteľné vec a súbory hnuteľných vecí Oprávky k softvéru Oprávky k samostatným hnuteľným veciam a k súborom hnuteľných vecí 132 Tovar na sklade Pokladnica Ceniny Bankové účty Krátkodobé bankové úvery Odberatelia Ostatné pohľadávky Dodávatelia Ostatné záväzky Zamestnanci Daň z pridanej hodnoty pohľadávka voči DÚ Základné imanie Zákonný rezervný fond Ostatné fondy Nerozdelený zisk minulých rokov Výsledok hospodárenia v schvaľovaní Je potrebné zaúčtovať nielen PS súvahových účtov, ale zaevidovať majetok, alebo PS zásob v sklade. Účtovné prípady P.Č. DÁTUM TEXT SUMA MD DAL Došlá faktúra - CAB, s.r.o. za nákup majetku - úžitkové auto, VS 858, splatnosť 14 dní a) cena spolu b) cena zariadenia c) DPH 19% Vnútropodniková faktúra za prepravu auta Zaradenie auta do používania a do majetku Vykonaná uzávierka majetku k Výpis z bankového účtu: Úhrada dodávateľských faktúr: a) DF, VS 77 b) DF, VS 78 c) Bankové poplatky d) Čiastočná splátka krátkod. úveru Výpis z krátkodobého úverového účtu Strana 74 z 106

75 Došlá faktúra zo zahraničia Ukrajina s.r.o. za tovar, VS 999, 40 SK/EUR, nákup tovaru á 150 EUR/1 ks, Stôl DUB Colný doklad: Colnica, VS /základ /, DPH Tovar prijatý na sklad - vytvorená príjemka v skladovej evidencii Nákup PHL v hotovosti: a) suma spolu b) suma PHL c) DPH Nákup kolkov a poštových známok do spotreby a) Suma nákupu b) kolky c) poštové známky VYSTAVENÁ faktúra Flux a.s za tovar,splatnosť 7 dní, Stôl dub, 25 ks/ a) suma fakturácie b) tovar c) DPH Tovar bol vydaný zo skladu - vyhotovená výdajka v skladovej evidencii ,80 399, Predpis dane z motorových vozidiel za úžitkový automobil Postúpenie zmenky banke na eskont Došlá faktúra od SSE a.s. za odber elektriny, VS 584, vyhotovenie , splatnosť 14 dní: a) suma spolu b) elektrina c) DPH Výpis z bežného účtu: a) Úhrada colného dlhu voči Colnici VS Tržba v hotovosti za predaný tovar cez registračku: a) suma spolu b) tovar c) DPH Vykonaná uzávierka DPH k Prijatá DPH z daňovému úradu Cez pokladňu bol zaplatený obed - reprezentačný Predpis na pokutu a penále za nezaplatené odvody do sociálnej poisťovne: Pri kontrole pokladničnej hotovosti sa zistil schodok. Bol zodpovedný zamestnanec Zaúčtovanie výplatnej listiny za december: Strana 75 z 106

76 a) hrubé mzdy b) odvody zákonného poistenie hradené zamestnávateľom c) odvody zákonného poistenia hradené zamestnancom d) daň z príjmov e) výživné f) splátka pokladničného schodku Výsledok hospodárenia z m.r. bol preúčtovaný na neuhradenú strata minulých rokov Vykonaná uzávierka DPH k Vykonaná uzávierka kurzových rozdielov k kurz EUR Vykonaná uzávierka majetku k Vykonaná uzávierka skladu k Predpis dane z príjmov za daný rok (ak bude zisk) Vykonaná závierka roka Ak si chcete nahrať riešenie tohto príkladu priamo do Vášho programu OMEGA, postupujte podľa návodu v kapitole 3.4. Postup pre nahratie vyriešených príkladov do programu OMEGA. Strana 76 z 106

77 Riešenie: Riešenie pre vstupné údaje Firemné iniciály Formulár Firemné iniciály" je dobré naplniť ešte pred samotnou prácou s programom. Vyvoláte ho výberom z hlavného menu programu Firma Nastavenie Firemné iniciály. Tieto údaje sa využívajú na viacerých miestach programu. Napríklad vo fakturácii si program odtiaľto preberie údaje o dodávateľovi, čo ste vlastne vy. Ak tieto údaje nevyplníte, budete musieť pri každej novej vystavenej faktúre dopĺňať tieto údaje ručne. Tiež všetky tlačové zostavy preberajú názov a sídlo z firemných iniciálov. V karte Ostatné údaje môžete doplniť napr. telefón, fax, e- mail, konateľa. V kartách Logo firmy a Pečiatka sa dá naimportovať logo a pečiatka. V takomto prípade môžete využívať tlač zostáv, v ktorých Vám program Vaše naimportované data vytlačí. Napr. faktúra komplet s logom firmy a iné. V prípade, ak ste platiteľom DPH, je potrebné vyplniť aj číslo daňového úradu. Podľa tohto čísla program pri uzávierke DPH doplní na výkaz DPH, na aký daňový úrad patrí. Ak číslo neviete, stačí sa prekliknúť cez LUPKU do číselníka DÚ, kde si daňový úrad vyhľadáte. Založenie bankového účtu Číselník Bankové účty vyvoláte výberom z hlavného menu programu Firma Nastavenie Bankové účty. Pomocou tlačidla Pridaj zadajte do tohto číselníka všetky bankové účty, ktoré účtovaná firma používa. V prípade, že si firma počas účtovného roka založí nový bankový účet, priebežne ho pridajte. Po vygenerovaní novej firmy program automaticky založí jeden bankový účet. Ak ich viac nemáte, stačí si ho opraviť a zmeniť niektoré údaje. Po vykonaných zmenách je potrebné tieto zmeny previesť aj v číslovaní dokladov: menu Firma Nastavenie Číslovanie dokladov. V číselnom rade na nastavuje samotné číslovanie dokladov: Okruh Evidencia Číselný rad Strana 77 z 106

78 V prípade založenia nového BV, tieto údaje sa automaticky prenesú. Založte nový úverový účet: Vyplňte: - kód: BÚÚ - názov: Bankový úverový účet - číslo a kód banky: / typ účtu: úverový - evidenčný začiatočný zostatok: účet z účtovného rozvrhu: V záložke Nastavenie si doplníte evidenčný zostatok banky (slúži len ako evidenčný, účtovne ho zadáte do ID oproti účtu 701) a účet z účtovného rozvrhu. POZOR! Každý bankový účet musí mať jedinečný účet z účtovného rozvrhu. (analytika) Partneri Pomocou číselníka partnerov môžete vytvoriť databázu firiem, osôb, úradov..., s ktorými účtovaná firma spolupracuje, prípadne má iný vzťah. Údaje z tejto databázy budú použiteľné pri ďalšej manipulácii s programom. Tento číselník vyvoláte z hlavného menu programu Číselník Partneri. Číselník môžete naplniť ešte pred samotným účtovaním. Taktiež je možné partnera doplniť priamo pri účtovaní dokladu a to cez Lupku. V prípade, že partner je fyzická osoba, je potrebné aktivovať voľbu Fyzická osoba a vyplniť údaj Číslo DÚ. Tieto údaje sa použijú pri zostavení výkazu "Hlásenie platieb FO" pre účely daňového úradu (tzv. "udavačka), ktorý informuje o tom, kto od vás prijal platbu v hotovosti v príslušnom účtovnom roku v celkovej sume viac ako Sk (nevzťahuje sa na platby cez registračnú pokladnicu). Strana 78 z 106

79 Aby Vám program automaticky doplnil MESTO a príslušné PSČ, je potrebné si naplniť číselník MESTÁ. Kliknutím na LUPKU sa dostanete do príslušného číselníka. Cez kartu Funkcie Import miest a dedín Vám program automaticky doplní mestá a dediny SR. Strana 79 z 106

80 Riešenie pre počiatočné stavy Neuhradené záväzky a pohľadávky (saldokonto) z m.r. Pri evidovaní neuhradených pohľadávok a záväzkov postupujete v obidvoch prípadoch rovnako. Všetky neuhradené pohľadávky a záväzky je potrebné zaevidovať do evidencie účtovných dokladov. Jedná sa zväčša o faktúry (okruh OF, DF), preddavkové faktúry (okruh OPF, DPF), dobropisy (okruh OD, DD) a colné dlhy (okruh CD), prípadne zahraničné faktúry. (zof, zdf...) Platia nasledovné pravidlá: 1. Všetky doklady zaevidujte do nultého obdobia "Otvorenie". 2. Všetky doklady zaevidujte s príznakom Neúčtovať (aktivujte voľbu Neúčtovať) 3. Dátumy č. 1 č. 4 vyplňte tak, ako sú uvedené na doklade. 4. Na karte Účtovné zápisy je nutné z dôvodu správnej evidencie saldokonta zaevidovať sumu a príslušný účet (syntetický/analytický 311,321). 5. Naplňte všetky existujúce úhrady k doposiaľ čiastočne uhradeným faktúram, preddavkom a dobropisom v karte Úhrady pomocou tlačidla Pridaj. Doklad je potrebné zaevidovať v plnej sume a zrealizované čiastočné úhrady k uvedenému dokladu zadať v karte Úhrady ručne cez tlačidlo Pridaj. Majetok Cez menu Evidencia Dlhodobý majetok stlačte tlačidlo Pridaj. Zobrazí sa vám formulár "Pridaj kartu dlhodobého majetku". Formulár môžeme rozdeliť do dvoch častí. Horná časť pozostáva z piatich kariet: Majetok, Poznámka, Vlastnosti, SZČP a Lokalizácia. V dolnej časti sa nachádzajú tri karty: Pohyby, Účtovné odpisy a Daňové odpisy. V karte Majetok zadávate základné údaje o príslušnom majetku. V časti Základné údaje sú povinné: názov a inventúrne číslo. V časti Daňové zaradenie sú nevyhnutné údaje o type daňových odpisov (rozbaľovací zoznam Typ daňového odpisu) a odpisová skupina. Strana 80 z 106

81 V karte dlhodobého majetku - Možnosti Nastavenie DM si môžete určiť periódu účtovných odpisov. Napr. mesačné, kvartálne, ročné...na základe tohto nastavenie Vám program v karte Účtovné odpisy vypočíta odpisy. Odpisy sa počítajú od dátumu zaradenia, ktorý zadáte v Pohyboch - Zaradenie. V záložke Pohyby budú teda dva záznamy Obstaranie a Zaradenie majetku. Odpisy si môžete zadávať aj ručne. Napr. softvér sa musí odpísať do piatich rokov. Každý rok si ručne treba zadať odpisy, podľa toho, akú periódu účtovných odpisov ste si zvolili. Strana 81 z 106

82 Sklad stav zásob Pred samotnou prácou so skladmi, skladovými kartami a pohybmi je potrebné vytvoriť aspoň jeden sklad v číselníku skladov. Pri vygenerovaní novej firmy je už v databáze automaticky vygenerovaný jeden sklad s názvom Sklad č. 1. Ten si môžete podľa vlastného uváženia predefinovať, alebo ho vymazať a založiť si vlastný nový sklad. Sklady sa definujú v Firma Nastavenie - Sklady. V danom sklade si môžete prednadstaviť skladové karty. (Napr. mernú jednotku /ks, kg../, typ karty, účet skladu, účet fakturácie). Ak si ich nezadáte, tieto hodnoty si bude musieť doplniť ručne do každej skladovej karty. Naplnenie skladu: Skladové karty /zásoby/ sa do programu zadávajú vo formulári "Skladové karty", ktorý vyvoláte výberom z hlavného menu programu Sklad Skladové karty. Po stlačení tlačidla Pridaj vo formulári "Skladové karty" sa zobrazí formulár "Pridaj skladovú kartu". Pomocou rozbaľovacieho zoznamu Sklad je potrebné určiť, ktorému skladu bude skladová karta patriť. (Pri operácii "Oprav" už nie je možné toto nastavenie zmeniť!) Postupne vyplňte všetky potrebné položky v hornej časti formulára. Pre automatické zaúčtovanie je potrebné správne vyplniť záložku Automatické zaúčtovanie. Účet skladu, je potrebné vždy zadať, inak Vám program neurobí uzávierku! Účet fakturácie Vám program automaticky doplní pri vytváraní faktúry. Je to výnosový účet. Pre zadanie stavu zásob je potrebné vyhotoviť počiatočnú príjemku. Cez Sklad Pohyby na sklade Príjem. Pri pridaní je potrebné si určiť správny typ príjmu. Pri zadávaní počiatočných stavov je to typ Počiatočný stav. V dolnej časti si vyberáte cez tlačidlo PRIDAJ tovar, ktorý máme na sklade. /Tovar, počet ks a priemernú cenu/. Pre každý sklad je nutné vytvoriť osobitnú príjemku. Strana 82 z 106

83 Počiatočné stavy súvahových účtov Menu Evidencia Účtovné doklady (EUD). V novom roku si musíte vytvoriť interný doklad, kde zaúčtujete zostatky na aktívnych a pasívnych účtoch, pričom pre každú menu vytvoríte samostatný interný doklad. Ak máte zostatky aj v cudzej mene, bude potrebné ich zaúčtovať do zahraničného interného dokladu. Dané interné doklady sa účtujú k dátumu b.r. V tomto internom doklade zaúčtujete aj záväzkové a pohľadávkové účty (311, ), ktoré sa sledujú aj v prehľade saldokonta (saldokontné účty). Keďže neuhradené pohľadávky a záväzky z minulých období sa musia zaevidovať po položkách (postup nájdete vyššie), interný doklad s počiatočnými stavmi nesmie byť zahrnutý do saldokonta (obrázok nižšie). Evidencia účtovných dokladov EUD Modul Evidencia účtovných dokladov slúži na zaevidovanie a zaúčtovanie akéhokoľvek typu účtovného dokladu firmy. Z hlavného menu programu vyberte Evidencie Účtovné doklady. Vo formulári "Účtovné doklady" môžete zaevidovať, príp. aj zaúčtovať faktúry, preddavkové faktúry, dobropisy, pokladničné doklady, bankové výpisy, interné doklady a colné deklarácie, pričom môže ísť o tuzemské doklady alebo zahraničné doklady. Pri pridaní akéhokoľvek dokladu máte možnosť si vybrať VZOR. Vzor slúži nato, aby ste nemuseli preklikať ručne všetky políčka, ktoré sa nachádzajú vo formulári. Po výbere vzoru Vám obrazovka zosivie a objaví sa Vám tabuľka MAKRO. Teraz bude program stáť len na poliach, ktoré je potrebné pri konkrétnom doklade vyplniť. Ak si vzor nevyberiete, jednotlivé políčka budete musieť vyplniť ručne. Čiernym štvorčekom môžete makro zrušiť. A opätovne vybrať vzor. Vo vzore sa pohybujete ENTEROM, v prípade potreby sa môžete vrátiť týmito šípkami. Strana 83 z 106

84 Riešenie účtovných prípadov Každý účtovný zápis v programe OMEGA musí mať svoj Typ sumy. Na základe tohto program vie, či daný doklad súvisí s DPH a do ktorého riadku daňového priznania ho má po uzávierke uviesť. Typy súm si nemusíte pamätať, program ich automaticky dopĺňa podľa toho, v akom okruhu sa nachádzate a aký vzor si vyberiete. /DF, OF.../. Napr: S je suma spolu súčet základov a DPH, A základ pre vstup DPH, 14 DPH vstup. Na Vás iba je, aby ste správne doplnili účty MD a DAL. Ak doklad obsahuje DPH, po uložení bude obsahovať modrý štvorček v stĺpčeku DPH. 1) Evidencie Účtovné doklady Okruh Došlé faktúry Vzor: 20 DF Nový doklad. 2) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad. 3) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad. Môžete využiť aj automatické zaúčtovanie majetku. (viď účtovný prípad č. 4) 4) Firma Uzávierka Dlhodobého majetku Pri uzávierke majetku je možné si nastaviť automatické zaúčtovanie pohybov majetku /zaradenie, technické zhodnotenie, vyradenie.../ ako aj zaúčtovanie odpisov. Automatiku si nastavíte cez menu Dlhodobý majetok záložka Funkcie Nastavenie Nastavenie DM. V záložke Zaúčtovanie pohybov si nastavíte automatické zaúčtovanie pohybov /zaradenie, vyradenie.../. Vyberte jednu z možností. V záložke Zaúčtovanie UO si nastavíte automatické zaúčtovanie odpisov. Program Vám bude sám regulovať dátumy uzávierok, podľa nastavenia periódy účtovných odpisov. Strana 84 z 106

85 Ak máte správne urobené nastavenia, v každej karte majetku, je už len potrebné si správne zadať účty MD a DAL. Na základe uzávierky Vám program bude účtovať odpisy, zaradenie...do interného dokladu. V prípade potreby môžete uzávierku kedykoľvek zrušiť. Pri jej zrušení sa odstráni aj automaticky vytvorený interný doklad. 5) Účtovné doklady Okruh Bankové výpisy Evidencia BU bankový účet a) Vzor : 2 PD/BV Úhrada DF b) Vzor: 2 PD/BV Úhrada DF c) Vzor: P - BV Bankové poplatky d) Vzor: BV BV Iný výdaj 6) Účtovné doklady Okruh Bankové výpisy Evidencia BÚÚ - Vzor: BP - BV - Iný príjem. 7) Evidencie Účtovné doklady zahraničné Došlé Faktúry 70 - DF - Nový doklad (CM) 8) Evidencie Účtovné doklady Okruh Colná deklarácia Vzor: 30 - CD - Nový doklad. Colné doklady obdržíte ešte k zahraničným došlým faktúram, keď dovážate tovar z tretích krajín. TJ. krajín, ktoré nie sú v Európskej únii. Uplatniť DPH z colného dokladu, si môžete v mesiaci, kedy je daný colný doklad plne uhradený.(výška DPH) Program si pri uzávierke DPH preúčtuje neuplatnenú DPH na uplatnenú. 9) Sklad Pohyby na sklade - Prijem Pomocou rozbaľovacieho zoznamu Príjem (Výdaj) je potrebné určiť, o aký typ pohybu sa bude jednať. Ďalej je potrebné určiť sklad, pre ktorý má byť pohyb realizovaný. Obidve polia (typ príjmu / výdaja a sklad) nie je možné zmeniť, pokiaľ má doklad zadanú už aspoň jednu položku. V našom prípade to bude typ pohybu zahraničie, zadáte aj menu EUR a kurz k danému dátumu. Strana 85 z 106

86 V spodnej časti si cez Pridaj pridáte tovar zo skladu. Ak máte zadanú Menu EUR, nákupné ceny v danej položke už zadávate v cudzej mene. Automaticky sa prepočítavajú aj na slovenské koruny. Po automatickom zaúčtovaní skladu, program sám vytvorí interný doklad, kde zaúčtuje všetky pohyby, ktoré boli v danom období zaevidované do skladu, preto je dôležité správne nastaviť zaúčtovanie: Účet MD účet skladu: 132, alebo 112 program automaticky preberá zo skladovej karty. Účet DAL príslušnú účet obstarania. 131 alebo ) Evidencie Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV - PD - Iný výdaj. 11) Evidencie Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV - PD - Iný výdaj. V prípade ak musíte v jednom doklade rozúčtovať základ dane za viac účtov, môžete použiť Vzor: Strana 86 z 106

87 PV1 - PD - Iný výdaj-opakovaný základ dane, ktorý Vám základ dane zopakuje 3x. Ak tretí základ dane nepotrebujete, stačí sa postaviť na riadok a vymazať. 12) Fakturácia Odoslané faktúry. Pre pridanie stačte PRIDAJ. Vyplňte: a) Karta Odberateľ. b) Dátumy /vyhotovenie, splatnosť, DVDP/ c) Forma úhrady, prípadne číslo objednávky. d) Karta Texty /Úvodný, záverečný, forma úhrady a iné.../. Dané texty si môžete aj preddefinovať tj. pri pridaní novej FA, Vám ich program sám doplní. V prípade potreby si môžete texty ručne doplniť alebo úplne zmeniť. Nastavíte to cez menu Firma Nastavenie Režim účtovania záložka Fakturácia. Možnosť automaticky si nastaviť generovanie výdajky pri uložení FA alebo DL. e) V karte Položky si cez Pridaj pridajte položky zo skladu, zadajte počet kusov a cenu, za ktorú tovar predávate. Ak máte správne doplnený výnosový účet v danej skladovej karte program Vám ho sám doplní. Napr. 604, Po zadaní všetkých predávaných položiek faktúru cez OK uložte. Strana 87 z 106

88 POZOR: Ak nemáte nastavené automatické zaúčtovanie faktúry, danú faktúru je potrebné zaúčtovať do Evidencie Účtovné doklady Okruh Odoslané faktúry Vzor: 10 Nový doklad. 13) Sklad Pohyby na sklade Výdaj. Postupujete rovnako ako v bode 9. Výdajka bude zaúčtovaný až po uzávierke skladu!!! POZOR! Tovar na sklade by sa nikdy nemal nachádzať v mínusovom zostatku. Pri zápornom množstve Vám program nedovolí urobiť uzávierku skladu. Znovu je dôležité správne si zadať zaúčtovanie. Pri automatickom uzavretí skladu Vám program zaúčtuje výdajku v skladových cenách podľa účtov MD a DAL, ktoré sú uvedené v danej výdajke. Tieto údaje sú možné kedykoľvek doplniť alebo zmeniť. Účet MD príslušný nákladový účet 504, Účet DAL účet skladu 132, automaticky preberá zo skladovej karty. 14) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad. 15) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad. 16) Evidencie Účtovné doklady Okruh Došlé faktúry Vzor: 20 DF Nový doklad. 17) Účtovné doklady Okruh Bankové výpisy Evidencia BU bankový účet a) Vzor: 2 PD/BV Úhrada DF Strana 88 z 106

89 18) Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: T - PD - Tržba v hotovosti. 19) Firma Uzávierka Uzávierka Účtovníctva a DPH. Ak ste platiteľom DPH, je nutné vytvárať uzávierku DPH. Vždy sa robí uzávierka B a D, pri ktorých je potrebné si zadať správne obdobie, ktoré uzatvárate. Až po vykonaní uzávierky si môžete cez Tlač vytlačiť daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty. Kedykoľvek môžete uzávierku zrušiť a opätovne urobiť. 20) Účtovné doklady Okruh Bankové výpisy Evidencia BU bankový účet Vzor: BV - BV - Iný výdaj. 21) Evidencie Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV - PD - Iný výdaj. 22) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad. 23) Evidencie Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV - PD - Iný výdaj. 24) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: M - ID - Zaúčtovanie miezd. 25) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad. 26) Firma Uzávierka Účtovníctva a DPH Postupujte ako v bode ) Firma Uzávierka Kurzové rozdiely Saldokonto. Po vytvorení uzávierky kurzových rozdielov Vám program vypočíta kurzové rozdiely ku všetkým neuhradeným záväzkom, pohľadávkam a iným účtom, ktoré majú v účtovnom rozvrhu aktivovanú voľbu saldokontný účet. Vytvorí sa zahraničný interný doklad, kde si v prípade potreby môžete kurzové rozdiely upraviť. Ako každá uzávierka, aj túto môžete kedykoľvek zrušiť a opätovne vykonať. 28) Firma Uzávierka Dlhodobého majetku Postupujte ako v bode 4. 29) Firma Uzávierka Skladu Tento formulár zobrazuje všetky vykonané uzávierky v sklade. Pri spustení uzávierky sa automaticky vykoná kontrola záporného množstva na skladových kartách. Po uzavretí skladu za určité obdobie sa uzamknú všetky pohyby skladu za toto obdobie a nie je ich možné opravovať. Nie je možné pridávať nové pohyby do tohto obdobia ani mazať existujúce pohyby. Uzávierky možno rušiť a tak opäť sprístupniť všetky operácie nad pohybmi v danom období. Zvoľte dátum, ku ktorému chcete vykonať uzávierku! Vyberte sklad, ktorý chcete uzavrieť! Ak je aktivovaná táto možnosť, program vytvorí sám interný doklad, kde zaúčtuje všetky vytvorené príjemky a výdajky. Ak nie je táto voľba aktívna, musíte zaúčtovať všetky príjemky a výdajky do interných odkladov ručne. Uzávierky je možné zrušiť pomocou tlačidla Zruš vo formulári "Uzávierky skladu". Pri tejto akcii sa odomknú všetky pohyby daného skladu uzavreté danou uzávierkou a z evidencie Strana 89 z 106

90 účtovných dokladov sa vymaže interný doklad so zaúčtovaním pohybov na sklade. Uzávierky je možné rušiť len v opačnom poradí, ako boli vytvárané (od poslednej). 30) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad. Výsledok hospodárenia (VH) zistíte vo výsledovke. Tlač Prehľady Výsledovka jednoduchá. Konkrétny VH upravíte o prípadné pripočitateľné a odpočitateľné položky, a vypočítate 19% daň, ktorú zaúčtujete. 31) Firma Závierka účtovníctva. Prekontrolujte, či sú všetky doklady v evidencii účtovných dokladov predkontované musia mať zelený štvorček. Pred spustením závierky je potrebné mať vykonané uzávierky účtovníctva a to A,B,D. Ak ste platiteľom DPH, uzávierky typu B a D vykonávate už počas roka. V prípade, ak už chcete úplne uzavrieť príslušný účtovný rok, vytvorte závierku účtovníctva. Po stlačení tlačidla Vytvor v dolnej časti vyvoláte formulár "Závierka účtovníctva". V danej závierke sa uzavrú súvahové účty /702/ a účty nákladov a výnosov /710/. Program automaticky vytvorí interné doklady, kde zostatky na príslušných účtoch preúčtuje. Účtovnú závierku je možné kedykoľvek zrušiť. Pri prípadných opravách chýb v účtovníctve, môžete závierku neobmedzený počet krát opakovať. Strana 90 z 106

91 Posledným krokom po vytvorení korektnej závierky účtovníctva je konečný prechod do nasledujúceho roka. Firma Prechod do ďalšieho roka. Strana 91 z 106

92 Tipy pre použitie v praxi Výsledovka komplexná Tlač Prehľady Výsledovka jednoduchá. Pri výpočte dane z príjmov môžete využiť zostavu Výsledovka komplexná, v ktorej Vám program automaticky zahrnie všetky pripočitateľné a odpočitateľné položky a vypočíta daň. Stačí ak si v účtovom rozvrhu zadáte ako NEDAŇOVÉ /napr. 513,545.../. Firma Nastavenie Účtový rozvrh Automatické preúčtovanie DPH Automatické preúčtovanie DPH slúži na preúčtovanie zostatkov jednotlivých analytických účtov DPH na súhrnný účet, ktorý vyjadruje výsledný vzťah k daňovému úradu. Pri vytvorení uzávierky si aktivujete voľbu Preúčtovať zostatky DPH. Program vytvorí interný doklad, kde preúčtuje všetky analytiky na jeden účet, ktorý si môžeme zvoliť. Strana 92 z 106

93 3.3. Súvislý príklad pre kompletnú evidenciu DPH (OMEGA) Príklad 3 Súvislý príklad pre kompletnú evidenciu platiteľa DPH Daný súvislý príklad s účtovnými zápismi si môžete nahodiť už do pripravenej databázy, ktorá obsahuje aj vstupné údaje. Prípadne si vygenerujte vlastnú databázu, kde môžete použiť nasledovné vstupné údaje: Vstupné údaje o firme: REMEKA, akciová spoločnosť (každý si môže nazvať firmu svojím menom) Žilinská 58, Žilina, IČO: , IČ pre DPH: SK , DÚ Žilina I., VÚB Žilina, /0200, konateľ Vaše meno partneri: CAB s.r.o., A. Rudnaya 21, Žilina, IČO: , IČ DPH: SSE a.s., Dlhá 325/10, Žilina, IČO: , IČ DPH Slovak Telecom, a.s., Námestie slobody 6, Bratislava, IČO: IČ DPH: Nemec a.s., Burgenstrasse 5, Berlin, Nemecko, IČO: neuhradené pohľadávky a záväzky: - OF: CAB s.r.o., vyhot. za tovar m.r., ,, m.r. čiastočne uhradená: VS 7 - DF: SSE a.s., vyhot. za el. energiu m.r , VS DF: Slovak Telecom a.s., vyhot. za telefón m.r., VS 111 majetok: - softvér, zakúpený m.r počítač Acer, zakúpený m.r., rovnomerné odpisovanie, DO=UO, Odpis za m.r firma má jednu tuzemskú pokladňu, jeden bankový výpis vedený v SKK, bankový výpis vedený v EUR a krátkodobý bankový úver (čísla účtov sú ľubovoľné) firma mala k dané počiatočné stavy Softvér Samostatné hnuteľné vec a súbory hnuteľných vecí Oprávky k softvéru Oprávky k samostatným hnuteľným veciam a k súborom hnuteľných vecí Pokladnica Bankové účty V SKK Bankové účty V EUR 8000 EUR 39 SKK/EUR Krátkodobé bankové úvery Odberatelia Ostatné pohľadávky Dodávatelia Ostatné záväzky Zamestnanci Zúčtovanie s orgánmi SZ Daň z príjmov Daň z pridanej hodnoty pohľadávka voči DÚ Základné imanie Zákonný rezervný fond Ostatné fondy Nerozdelený zisk minulých rokov Výsledok hospodárenia v schvaľovaní Strana 93 z 106

94 Účtovné prípady za január: P.r. Dátum Text SUMA MD DAL Nákup kancelárskych potrieb v hotovosti a) spolu b) kancelárske potreby 1 260, c) DPH 239, Nákup diaľničnej známky DF od CAB, s.r.o. za tovar, vyhotovená splatnosť 14 dní, VS 77 a) spolu b) tovar c) DPH skriňa AURA 15 ks, SK /1 ks komoda Klasik 10 ks, SK /1ks kreslo Pohoda 20 ks, SK /1ks Tovar bol prijatý na sklad v OC - príjemka č DF od Slovak Telecom za telefón, splatnosť 14 dní, VS 78 a) spolu 3 320, b) telefón c) DPH 522, d) pokuta za oneskorenú platbu Nákup PHL v hotovosti a) spolu b) nákup c) DPH Odoslaná faktúra firme Kros a.s. za tovar, splatnosť 14 dní a) spolu b) tovar c) DPH skriňa AURA 5 ks, SK /1 ks komoda Klasik 5 ks, SK /1 ks Tovar bol vydaný zo skladu - výdajka č Bankový výpis SKK č. 1 a) úhrada poistného voči ZP, SP z min. roka b) úhrada DF, VS , c) inkaso OF, VS 7 (min. rok) Nákup čistiacich potrieb v hotovosti a) spolu b) čistiace potreby c) DPH Poskytnutý preddavok na pracovnú cestu Nákup zdravotných potrieb do lekárničky (10% DPH) a) spolu c) lekárnička c) DPH Strana 94 z 106

95 zdf 1000 EUR od Nemec za tovar, vyhotovená , VS 61199, kurz vyhotovenia FA: 38/EUR, prijatie fa kurz: 37,50/EUR - Pozor samozdanenie!!! (1000 EUR) kreslo Pohoda 20 ks, 20 EUR/1ks komoda Klasic 20 ks, 25 EUR/1ks stolička LUXUS 2 ks, 50 EUR/1ks Tovar bol prijatý na sklad v OC - príjemka č Nákup občerstvenia v hotovosti Bankový výpis SKK č. 2 a) príjem nadmerného odpočtu DPH b) inkaso OF, Kros a.s Odoslaná faktúra firme Nemec za tovar, splatnosť 14 dní, faktúra je vyhotovená EUR , kurz 39/EUR. Použite typ sumy skriňa AURA 2 ks 175,50 EUR/1 ks Tovar bol vydaný zo skladu - výdajka č Došlý dobropis k tovaru od firmy CAB s.r.o. - bolo poškodené AURA 1 ks/5 600 SK,VS 88 a) spolu b) skriňa AURA c) DPH Tovar bol vydaný zo skladu - výdajka č Tržba za tovar z registračnej pokladne za január: a) spolu b) tržba za január Stolička LUXUS 2 ks SK/1ks c) DPH Tovar bol vydaný zo skladu - výdajka č Bankový výpis EUR č. 1, kurz banky 36/EUR a) úhrada zdf VS 61199, 500 EUR + kurzový rozdiel b) inkaso zof - firma Nemec 351 EUR + kurzový rozdiel c) bankové poplatky 5,9 EUR vykonajte uzávierku skladu k vykonajte uzávierku DPH za mesiac január Strana 95 z 106

96 Riešenie: Riešenie pre vstupné údaje Riešenie pre všetky vstupné informácie nájdete vo vypracovaných súvislých príkladoch pre platiteľa DPH. Riešenie pre účtovné prípady: Každý účtovný zápis v programe OMEGA musí mať svoj typ sumy. Na základe toho program vie, či daný doklad súvisí s DPH a do akého riadky daňového priznania DPH bude smerovať. Všetky typy súm nájdete Firma Nastavenie Typy súm. Typy súm si nemusíte pamätať, program ich automaticky dopĺňa, na základe toho, aký druh dokladu nahadzujete a aký vzor ste si zvolili. Ak typ sumy súvisí s výkazom DPH, vždy v názve je uvedený aj riadok daňového priznania, kam bude suma z účtovného zápisu smerovať. Napr. 14 R14 239,50-14 riadok daňového priznania Strana 96 z 106

97 Doklad, ktorý súvisí s DPH, má po uložení modrý štvorček v stĺpci DPH. Doklady s týmto príznakom budú pri uzávierke DPH uzatvorené. 1. Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV PD Iný výdaj 2. Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV PD Iný výdaj V doklade, ktorý nesúvisí s DPH, sa doplní typ sumy V voľný základ POZOR! - nie nulovú sadzbu DPH, tá sa používa pri vystavovaní faktúr ak vystavujete oslobodené bez DPH a ak keď ste platiteľmi DPH. 3. Evidencia Účtovné doklady Okruh Došlé Faktúry Vzor: 20 DF Nový doklad. Podľa toho, v akom účtovnom období je doklad zaúčtovaný a dátumu DUD, bude príslušná suma uvedená vo výkaze DPH. 4. Sklad Pohyby na sklade Príjem Pred samotným začatím práce so skladom je potrebné si sklad založiť. Firma Nastavenie Sklady. AK budete viesť sklad spôsobom A je potrebné, aby ste si v danom sklade nastavili účet skladu. Na základe tohto nastavenia Vám bude program automaticky účet (132 xxx) dopĺňať do skladových kariet, ktoré v danom sklade nahodíte. Na sklade si môžete prednastaviť aj iné údaje. (jednotka, typ karty...) Strana 97 z 106

98 Účet skladu je potrebný údaj, pre správne uzavretie skladu. Výnosový účet, ktorý program automaticky doplní do skladovej karty a následne do vystavenej faktúry a účtovníctva. Po vytvorení (vygenerovaní) novej firmy, program automaticky vytvorí jeden sklad, ktorý si v prípade potreby môžete opraviť a doplniť Vami požadované údaje. Ak na tovar, ktorí prijímame na sklad, nemáme vytvorené skladové karty, môžete si ich vytvoriť cez Sklad Skladové karty. Prípadne si ich môžete doplniť pri vystavovaní príjemky. cez lupu vedľa názvu skladovej karty (tovaru). V záložke zaúčtovanie je dôležité si správne zadať účty MD a DAL, na tieto účty budú zaúčtované pohyby pri uzávierke skladu (príjemky, výdajky). Pri nahodení všetkých položiek príjemky (výdajky), si môžete skontrolovať sumu tovarov v OC s účtovníctvom (došlou faktúrou, odoslanou faktúrou suma bez DPH) Strana 98 z 106

99 5. Evidencia Účtovné doklady Okruh Došlé Faktúry Vzor: 20 DF Nový doklad. 6. Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV PD Iný výdaj 7. Fakturácia Odoslané faktúry Aby vystavená faktúra bola po uložení automaticky zaúčtovaná aj do evidencie účtovných dokladov (EUD), musíte si v režime účtovania zapnúť voľbu Pri zápise do EUD doklad automaticky rozúčtovať. Aby program vedel, na aké výnosové účty má položky z faktúry zaúčtovať do EUD, je potrebné na každý tovar zadať príslušný účet. 8. Sklad Pohyby na sklade Výdaj Po vystavení faktúry za tovar, je potrebné vytvoriť aj výdajku. Až na základe výdajky sa tovar automaticky zo skladu odčíta. Pre správne zaúčtovanie je potrebné si zadať účty MD a DAL. 9. Evidencia Účtovné doklady Okruh Bankové výpisy a ) Vzor: BV - BV - Iný výdaj b ) Vzor: 2 - PD/BV - Úhrada DF c ) Vzor: 1 - PD/BV Inkaso OF 10. Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV PD Iný výdaj 11. Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV PD Iný výdaj Strana 99 z 106

100 12. Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV PD Iný výdaj Je to 10 % DPH treba v rozpise zadať sumu do riadku pre 10% DPH. 13. Evidencia Účtovné doklady zahraničné Došlé faktúry Vzor: 72 - DF - EÚ (CM) tovar 11 V prípade dovozu tovaru z EU, je potrebné faktúru nahodiť do okruhu zahraničné došlé faktúry, kde si zvolíte správny vzor, zadáte menu, kurzy a sumu do V voľného základu. KURZ NBS = dátum prijatia KURZ pre DPH = dátum vyhotov.! Automaticky Vám program zaúčtuje aj samozdanenie. Tj. daň na strane MD a Dal. Táto suma je vypočítaná podľa kurzu pre DPH. (38.00) 14. Sklad Pohyby na sklade Príjem V prípade, ak evidujete príjemku od zahraničného partnera v cudzej mene, pri príjme je potrebné si zvoliť typ príjmu zahraničie. Potom si vyberiete príslušnú menu a doplníte kurz. Po výbere tovaru zo skladu, zadávate ceny v cudzej mene. ceny sa automaticky prepočítajú na SKK kurzom, ktorý ste zadali. (37,5) 15. Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV PD Iný výdaj Strana 100 z 106

101 16. Evidencia Účtovné doklady Okruh Bankové výpisy a ) Vzor: BP - BV - Iný príjem b ) Vzor: 1 - PD/BV Inkaso OF 17. Fakturácia Odoslané faktúry Pri vyhotovení faktúry do zahraničia v cudzej mene je potrebné si určiť evidenciu zof. Potom si vo faktúre budete môcť vybrať príslušnú menu a zadať kurz Pri pridaní položiek faktúry, si treba určiť sadzbu DPH a typ sumy. V našom prípade ide o nulovú sadzbu, typ sumy je 07. (dodanie tovaru do EÚ) 18. Sklad Pohyby na sklade Výdaj Výdaj zo skladu sa vždy zadáva v SKK (priemerná cena) a to aj v prípade, ak sa tovar vyváža do zahraničia a faktúra je vyhotovená v cudzej mene. 19. Evidencia Účtovné doklady Došlé dobropisy Vzor: 29 - DD - Zníženie ceny 53 ods.1 Pri zaúčtovaní dobropisy zadajte sumu v rozpise DPH vždy kladnou hodnotou, program ju sám rozúčtuje mínusovými hodnotami. 20. Sklad Pohyby na sklade Výdaj Pri vrátení tovaru vytvorte výdajku s typom výdaja Vrátené. Pri vrátení tovaru je potrebné, aby sa zmenil spôsob zaúčtovania. Strana 101 z 106

102 Pri pridaní položiek program sám doplní aktuálnu skladovú cenu tovaru. POZOR: prípadný rozdiel medzi aktuálnou skladovou cenou a vratnou cenou (priemerná cena, keď bol tovar vyskladnený) si musíte zaúčtovať cez ID Interné doklady. (ako: 131/504 alebo 504/131) 21. Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: T PD Tržba v hotovosti 22. Sklad Pohyby na sklade Výdaj 23. Evidencia Účtovné doklady Okruh zahraničné Bankové výpisy a) Vzor: 7 PD/BV - Úhrada DF (CM) Pri výbere hradenej faktúry program automaticky vypočíta aj kurzový rozdiel, ktorý sám zaúčtuje. b) Vzor: 5 PD/BV Inkaso OF (CM) c) Vzor: zbv - BV - Iný výdaj (CM) 24. Firma Uzávierka Skladu Aby Vám program zaúčtoval do EUD všetky zaevidované pohyby na sklade (výdajky, príjemky), je potrebné vykonať uzávierku skladu. V prípade potreby je možné danú uzávierku zrušiť, vykonať potrebné úpravy na sklade a opätovne sklad uzavrieť. Strana 102 z 106

103 Zvoľte dátum, ku ktorému chcete vykonať uzávierku! Vyberte sklad, ktorý chcete uzavrieť! Ak je aktivovaná táto možnosť, program vytvorí sám interný doklad, kde zaúčtuje všetky vytvorené príjemky a výdajky. Ak nie je táto voľba aktívna, musíte zaúčtovať všetky príjemky a výdajky do interných odkladov ručne. Kontrola skladu s účtovníctvom: Po zaúčtovaní skladu: - účet obstarania 131, prípadne 111 musí byť v hlavnej knihe nulový - účet skladu 132, prípadne 112 sa musí rovnať stavu na sklade. Stav na sklade si vytlačíte cez Sklad Skladové karty Tlač Stav na sklade 25. Firma Uzávierka Účtovníctva a DPH Až po uzavretí účtovníctva uzávierkou B a D, budete mať možnosť si pozrieť daňové priznanie DPH, kde Vám program vypočíta buď nadmerný odpočet alebo vlastnú daňovú povinnosť.. Uzávierku B a D uzavrite vždy spolu. Možnosť automatického preúčtovania uplatnených DPH na jeden analytický účet. Strana 103 z 106

104 Daňové priznanie k DPH si vytlačíte cez Tlač DPH. Tu máte možnosť si vytlačiť aj evidenciu DPH (odpočítanie dane, zdaniteľné obchody), ktoré Vám program pri uzávierke uzatvoril a sumy sa nachádzajú na daňovom priznaní za uzatvorené obdobie. Danú uzávierku je možné kedykoľvek zrušiť, vykonať potrebné opravy v účtovníctve a opätovne uzávierku vykonať. V prípade podania dodatočného priznania, chybnú uzávierku nemažte. Na základe zrušenej uzávierky a novovytvorenej uzávierky Vám program automaticky vyplní sumu na riadok pre dodatočné daňové priznanie (r. 35). Pri dodatočnom podaní DPH je potrebné si pri tlači určiť druh daňového priznania. Kontrola DPH: Po vykonaní uzávierky DPH (B a D) - sumár za synteticky účet 343 by mal vyjadrovať výsledný vzťah k daňovému úradu. Strana 104 z 106

105 Tipy pre použitie v praxi Výkaz DPH poníženie daňovej povinnosti nadmerným odpočtom podľa 79 V prípade, ak ste v predchádzajúcom zdaňovacom období vykazovali nadmerný odpočet a v aktuálnom zdaňovacom období máte daňovú povinnosť, môžete si ju ponížiť ešte nevráteným nadmerným odpočtom DPH. Tlač DPH Daňové priznanie 2. strana od r Tu zadáte sumu nadmerného odpočtu (maximálne do výšky daňovej povinnosti). Originálne tlačivo daňového úradu Všetky daňové úrady akceptujú tlačivá, ktoré sú vytlačené z programu OMEGA cez A EXPORT. Po zvolení danej formy výstupu, program výkaz DPH vytlačí vo forme pdf. (Adobe reader). Pre správne zobrazenie tlačiva, je nutné mať nainštalovaný program Adobe reader verziu 6.0 alebo 7.0 CE, ktorý nájdete aj na našom CD v adresári Servis. Strana 105 z 106

106 3.4. Postup pre nahratie vyriešených príkladov do programu OMEGA Riešené príklady z kapitol 3.1,3.2 a 3.3 sú spracované aj priamo v programe OMEGA a je možné ich nahrať do Vašej verzie programu. Zo stránky si stiahnite súbory platiteľ.to1 (súvislý príklad pre platiteľa DPH uvedený v kapitole 3.2), neplatiteľ.t01 (súvislý príklad pre neplatiteľa DPH uvedený v kapitole 3.1) a evidenciadph.t01 (súvislý príklad pre evidenciu DPH uvedený v kapitole 3.3) Postup 1. Daný súbor si uložte na disk vo Vašom počítači. 2. Otvorte program OMEGA a cez menu Firma obnov dáta z archívu... si treba nájsť adresár, kde ste si daný súbor uložili. 3. Cez záložku Iné nastavenie, test archívu si treba cez Nalistuj určiť cieľový adresár, kde sa daný archív obnoví. Treba nájsť adresár, kde máte nainštalovaný program. Napr. C:\OMEGA\DATA Pozor! Súbory neplatiteľ.t01 a platiteľ.t01 sú vytvorené vo verzii , preto je potrebné mať nainštalovanú OMEGA verziu alebo vyššiu. Súbor evidenciadph.t01 je vytvorený vo verzii , preto je potrebné mať nainštalovanú OMEGA verzia alebo vyššiu. Vždy aktuálnu verziu programu nájdete na našej web stránke Upragde OMEGA podvojné účtovníctvo Aktuálna verzia. Strana 106 z 106