FINANČNÍ ÚŘAD v Liberci

Transkript

1 FINANČNÍ ÚŘAD v Liberci Tř. 1. máje 97, Liberec 2 Č.j.: /09/ V Liberci dne Vyřizuje: Renáta Chybová Telefon: č.dveří: M10 linka: Protokol o ústním jednání podle ustanovení l2 zákona č. 337/l992 Sb., o správě daní a poplatků, ve znění pozdějších předpisů (dále jen ZSDP) Jednání bylo zahájeno dne od 8.45 hod. na Finančním úřadě v Liberci. 1. Osoby zúčastněné na daňovém řízení: a) Pověření pracovníci správce daně: Ing. Zdeňka Rybářová, pracovník pro správu dotací Renáta Chybová, pracovník pro správu dotací b) Za daňový subjekt: Obec Habartice, IČ Jednali: František Kryšpín, starosta obce, osobně znám RNDr. Michal Hron, daňový poradce, osobně znám c) Třetí osoby: Nejsou přítomny. 2. Předmět jednání : Jednání o ukončení kontroly. 3. Udělená poučení: -Protokol o ústním jednání je veřejnou listinou ve smyslu ust. 134 zákona č. 99/1963 Sb., občanský soudní řád, ve znění pozdějších předpisů. Pravdivost údajů v něm uvedených lze vyvrátit pouze důkazem opaku. -Jakékoliv osoby, s výjimkou daňových subjektů v daňovém řízení o jejich daňové povinnosti, které byly jakkoliv zúčastněny na daňovém řízení, jsou povinny zachovávat mlčenlivost o všem, co se při daňovém řízení nebo v souvislosti s ním dověděly, zejména o poměrech daňových subjektů jak osobních, tak i souvisejících s podnikáním. Za porušení povinnosti zachovávat mlčenlivost se považuje i využití vědomostí získaných v daňovém řízení nebo v souvislosti s ním pro jednání přinášející prospěch osobě zavázané touto povinností nebo osobám jiným a nebo jednání, které by způsobilo někomu újmu ( 24 odst. 1 a 9 ZSDP). -Za porušení povinnosti zachovávat mlčenlivost, pokud nejde o čin přísněji trestný, lze třetí osobě, která byla jakkoliv účastna na daňovém řízení, uložit pokutu až do výše ,- Kč. Uložením pokuty nejsou dotčena ustanovení zvláštních předpisů o náhradě škody ( 25 odst. 1 a 3 ZSDP). -Účastníci jednání byli poučeni dle 12 ZSDP. -Daňový subjekt byl seznámen s právy a povinnostmi, které vyplývají z ustanovení 16 odst. 2 a 4 ZSDP. -Vyjádření poučené osoby: Zúčastněná osoba poučení rozumí, nevznáší proti němu námitku, jakož ani námitku podjatosti vůči zúčastněným pracovníků správce daně. -Bezdůvodné odepření podpisu nemá vliv na důkazní moc protokolu. Všechny osoby zúčastněné na řízení poučení rozuměly a nemají proti němu žádné výhrady. Strana 1

2 4. Označení dokladů a jiných listin, případně jejich kopií, odevzdaných při jednání nebo podstatných listin předložených k nahlédnutí: Souvislé vylíčení průběhu jednání: V návaznosti na stanovisko uvedené v Protokole o ústním jednání č.j /09/ ze dne se znění Zprávy, uvedené v tomto protokolu na str. 3 9, č.j /09/ z kontroly ke zjištění skutečností rozhodných pro stanovení povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu Ministerstvem financí ČR v rámci programu Podpora rozvoje a obnovy materiálně technické základny regionálního školství ze dne : F inanční úřa d v Liberci Tř. 1. máje 97, Liberec 2 Z P R Á V A č.j /09/ z kontroly ke zjištění skutečností rozhodných pro stanovení povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu Ministerstvem financí ČR v rámci programu Podpora rozvoje a obnovy materiálně technické základny regionálního školství. Kontrola byla provedena na základě ustanovení 1 zákona č. 531/1990 Sb., o územních finančních orgánech, ve znění pozdějších předpisů, v návaznosti na ustanovení 1 a 16 zákona č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů. Kontrolovaný subjekt Poskytovatel : Obec Habartice Habartice čp Habartice u Frýdlantu v Čechách DIČ : CZ : Ministerstvo financí České republiky Letenská 15, Praha 1 DIČ : CZ Kontrolované období : rok 2006 Kontrola provedena dne : Kontrolu provedl Předmět kontroly O b s a h : : Renáta Chybová, pracovník pro správu dotací Ing. Zdeňka Rybářová, pracovník pro správu dotací : Akce ev.č Obec Habartice rekonstrukce ZŠ a MŠ I. Úvod II. Výsledek kontroly III. Závěr Zpráva byla vyhotovena ve 2 výtiscích : 1x kontrolovaný subjekt 1x FÚ Strana 2

3 I. ÚVOD Dne požádala Obec Habartice Finanční úřad v Liberci o provedení kontroly akce Obec Habartice rekonstrukce ZŠ a MŠ, evidované pod číslem ISPROFIN Tato žádost byla Finančním úřadem zaregistrována dne pod č.j.18225/07/192980/1723. Dne podala Obec Habartice žádost na Ministerstvo financí ČR o dotaci z programu Podpora rozvoje a obnovy materiálně technické základny regionálního školství na rekonstrukci, opravy a úpravy sloučeného školského zařízení Základní a mateřské školy Habartice č.p. 213, včetně provedení povinného vybavení a úprav dle hygienických a školských předpisů. Dne zaslalo Ministerstvo financí ČR pod č.j. 12/15 700/ informaci o schválené akci pro Obec Habartice v rámci programu Obec Habartice rekonstrukce ZŠ a MŠ s finančním objemem ve výši 15,000 mil. Kč evidované pod číslem ISPROFIN , včetně podmínek pro poskytnutí dotace. Dne zahájil veřejný zadavatel Obec Habartice zadávací řízení uveřejněním oznámení užšího řízení v Informačním systému o veřejných zakázkách a dražbách pod evidenčním číslem VZ podlimitní zakázka na rekonstrukci ZŠ a MŠ. Na základě Smlouvy ve věci výkonu zadavatelské činnosti pro zadání veřejné zakázky ze dne a plné moci ze dne byl jednáním za zadavatele ohledně výběrového řízení pověřen Ladislav Čičmanec, IČ , V Luzích 27, Jablonec nad Nisou. Dne na základě provedeného výběrového řízení Obec Habartice u Frýdlantu v Čechách jako objednatel a společnosti NISAINVEST, spol. s r.o., se sídlem Sokolí 1080/33, Jablonec nad Nisou a PENTA spol. s r.o., se sídlem Zámecká 3, Jablonné v Podještědí jako zhotovitel, uzavřeli Smlouvu o dílo č. 804/06/Ni. V předmětu smlouvy se zhotovitel zavazuje v souladu s obchodním zákoníkem na svůj náklad a nebezpečí provést kompletní dodávku na stavbu: Obec Habartice - Rekonstrukce Základní školy a Mateřské školy. Stavební práce byly rozděleny do dvou částí: 1. část obsahuje rekonstrukci a opravy objektů SO 01 Škola SO 02 Tělocvična SO 04 Změna úložiště propanu u tělocvičny SO 05 Přeložka vedení NN 2. část obsahuje rekonstrukci a opravy objektů SO 03 Hřiště. Cena za dílo za 1. část byla dohodnuta na ,- Kč, za 2. část ,- Kč vč. DPH. Dne byl podepsán Dodatek č. 1 ke smlouvě o dílo, kterým se rozšiřuje předmět smlouvy o vícepráce na objektech SO 01 Škola a SO 02 - Tělocvična. Tím došlo ke zvýšení dohodnuté ceny za část 1. na ,- Kč. Dne zaslalo Ministerstvo financí ČR podepsané Rozhodnutí o registraci akce Obec Habartice rekonstrukce ZŠ a MŠ v informačním systému ISPROFIN v rámci programu Podpora rozvoje a obnovy materiálně technické základny regionálního školství a současně zaslalo Rozhodnutí o účasti státního rozpočtu na financování výše uvedené akce (dále jen Rozhodnutí ), oznámení limitu výdajů státního rozpočtu ve výši ,- Kč a podmínky registrace akce v ISPROFIN a podmínky čerpání prostředků státního rozpočtu evidenční číslo akce : , č.j. 12/ / Č.j /09/192980/ Strana 2 (celkem 7) Strana 3

4 Dne podala Obec Habartice u Stavební komise OÚ Habartice ohlášení stavebních úprav na objektech: - škola č.p. 213, stavební pozemek 241, poz. č. 799/25 - tělocvična č.p. 198, stavební pozemek 208, poz. č. 799/4, proti kterým stavební komise a ŽP dle vyjádření k ohlášení stavebních úprav č.j. 328/ /SK OÚ ze dne nemá námitek. Dále vydala komise dne pod č.j. 335/ /SK OÚ souhlasné vyjádření k ohlášení drobné stavby: oplocení víceúčelového školního hřiště na poz.č. 799/4. Městský úřad Frýdlant, odbor stavebního úřadu a životního prostředí, vydal dne stavební povolení č.j. 149/2006/OSUZP/5/Ho-0023 na stavbu veřejného víceúčelového hřiště u ZŠ Habartice přeložka vedení NN, odvodnění, zpevnění plochy, změna úložiště propanu u tělocvičny č.p. 198 a jeho ntl. přívod k HUP. Kontrola ke zjištění skutečností rozhodných pro stanovení povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně peněžních prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu byla zahájena Protokolem o ústním jednání č.j / dne Za Obec Habartice jednal starosta obce František Kryšpín. II. VÝSLEDEK KONTROLY Podmínky vyplývající z Rozhodnutí Rozhodnutím byly stanoveny se závazností ORI (orientační ukazatel) termíny přípravy akce a se závazností MAX (závazný ukazatel maximální) termín realizace akce na 12/2006 a termín závěrečného vyhodnocení akce na 6/2007. Stavba byla dle zápisu o odevzdání a převzetí budovy nebo stavby (nebo její dokončené části) dle SoD č. 804/06/Ni a dodatku č. 1 a 2 ukončena a převzata dne Dne vydal Městský úřad ve Frýdlantě, odbor stavebního úřadu a životního prostředí, oddělení stavebního úřadu Souhlas k zahájení zkušebního provozu č.j. 87/2007/OSUZP/1/Pr Rozhodnutí nabylo právní moci dne Závěrečné vyhodnocení akce včetně formulářů RA bylo převzato podatelnou Ministerstva financí ČR dne Dopisem č.j. 12/53 929/ ze dne sdělilo Ministerstvo financí ČR, že provedlo kontrolu dokumentů k závěrečnému vyhodnocení, a vzhledem k tomu, že v kontrolované dokumentaci nebylo zjištěno porušení závazných podmínek opravňujících použití poskytnutých dotačních prostředků, Ministerstvo financí závěrečné vyhodnocení akce ukončuje. Příjemce dotace termíny stanovené Rozhodnutím dodržel. Č.j /09/192980/ Strana 3 (celkem 7) Strana 4

5 Dále byly Rozhodnutím stanoveny projektované parametry akce se závazností MIN (závazný ukazatel minimální), a to: - zastavěná plocha školy 539 m 2 - zastavěná plocha tělocvičny 553 m 2 - přeložka vedení NN 91 m - úložiště propanu 4850 m 3 Dle výpisu z katastru nemovitostí má budova č.p. 213 (škola) výměru 661 m 2, budova č. 198 (tělocvična) má výměru 616 m 2. Dne 20. února 2007 vydal Městský úřad Frýdlant, odbor stavebního úřadu a životního prostředí kolaudační rozhodnutí č.j. 87/2007/OSUZP/5/Kut-0010, kde se povoluje užívání kabelové trasy NN (přeložka vedení NN) a úložiště propanu (změna umístění nadzemního zásobníku 4850 litrů) u tělocvičny č.p. 198 a jeho NTL přívod k HUP na p. p. č. 799/4 v k.ú. Habartice u Frýdlantu, obec Habartice Stavba obsahuje: - kabelovou trasu NN (přeložka vedení NN) v délce cca 48,6 m, - úložiště propanu (změnu umístění nadzemního zásobníku) nadzemní zásobník 4850 l a jeho NTL přívod k HUP. Z uvedeného vyplývá, že nebyl dodržen projektovaný parametr délka přeložky vedení NN min. 91 m. Systém financování akce byl stanoven takto(v mil. Kč) - Náklady přípravy a zabezpečení výstavby 0,163 - Náklady stavební části stavby 14,983 Investiční náklady celkem 15,146 - Vlastní zdroje účastníka programu (MIN) 0,163 - Systémově určené výdaje státního rozpočtu investiční (MAX) 14,983 Souhrn investičních zdrojů 15,146 Náklady stavební části stavby hrazené ze systémově určených výdajů státního rozpočtu Datum Číslo Fakturovaná Uhrazeno Datum Dodavatel Předmět fakturace dokladu částka z dotace úhrady NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu , , NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu , , NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu , , NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu , , NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu , , NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu , , Náklady stavební části stavby , ,00 Doplatek faktury č ve výši 156,07 Kč byl uhrazen z vlastních zdrojů převodem dne Č.j /09/192980/ Strana 4 (celkem 7) Strana 5

6 Náklady přípravy a zabezpečení výstavby - hrazené z vlastních zdrojů účastníka programu datum číslo fakturovaná datum dodavatel předmět fakturace dokladu částka úhrady /03 Geometrické plány mapový podklad pro projekt 4 200, Tennis Zlín projektová dokumentace - hřiště , /04 Geometrické plány geometrický plán 3 150, kolek Katastrální úřad kolek za výpis z KN 100, /25 Ing.Jan Trafina požárně bezp.řešení pro stav.povolení 1 800, Kollert elektro projekt elektro 6 545, PPD Město Frýdlant územní rozhodnutí 1 000, Jiří Kočí hydrogeologický posudek 4 000, Jana Vydrová vypracování rozpočtu , Petr Karmazín projekt.dokumentace - úložiště propanu 2 380, AGORA projektová dokumentace - 1. etapa oprav , PPD 5/2006 JUDr. Jiří Škorpík osvědčení losování VZ 3 570, Čičmanec Ladislav provedené zadávací řízení , Česká pošta uveřejnění na centrální adrese 1 100, Čičmanec Ladislav podklady pro MF - na základě smlouvy , ABCD Služby školám stěhování, montáž, úpravy nábytku , AGORA dílčí projektová dokumentace , Náklady celkem ,50 Příjemce dotace splnil způsob financování akce stanovený Rozhodnutím. Podmínky registrace v ISPROFIN a podmínky čerpání prostředků státního rozpočtu 1. Nebylo zjištěno, že by příjemce dotace nepostupoval podle vyhlášky č. 40/2001 Sb. o účasti státního rozpočtu na financování programů reprodukce majetku ze dne 19. ledna 2001, v platném znění. 2. Investiční prostředky ze státního rozpočtu stanovené Rozhodnutím v řádku 8145s (MAX 14,983 mil Kč) byly použity na úhradu nákladů realizace akce registrované Ministerstvem financí v rozsahu investičního záměru. 3. Investiční prostředky ze státního rozpočtu byly použity dle uzavřené smlouvy se zhotovitelem zakázky k úhradě nákladů stavební a technologické části stavby. 4. Vlastní zdroje příjemce dotace uvedené v řádku 8141 Rozhodnutí (MIN 0,163 mil.kč) byly uhrazeny do konce roku 2006, přičemž termín úhrady byl stanovený nejpozději v termínu pro předložení dokumentace závěrečného vyhodnocení uvedeném v Rozhodnutí (6/2007). 5. Požadované dokumenty (formuláře RA 80, RA 81 a RA 82) byly zaslány v termínu dne Dokončením realizace akce (12/2006) se rozumí nabytí právní moci kolaudačního rozhodnutí tam, kde je akce na základě stavebního povolení také kolaudování, resp. Termín uvedení do zkušebního provozu nebo povolení předčasného užívání stavby v rozsahu registrované akce. Nepodléhá-li stavba kolaudaci nebo stavební úřad od kolaudace upustí, považuje se za termín dokončení den převzetí stavby investorem příjemcem dotace. Převzetí se prokazuje písemným předávacím protokolem. Č.j /09/192980/ Strana 5 (celkem 7) Strana 6

7 Stavba byla převzata dle zápisu o odevzdání a převzetí budovy nebo stavby (nebo její dokončené části) dle SoD č. 804/06/Ni a dodatku č. 1 a 2 dne Souhlas k zahájení zkušebního provozu vydal Městský úřad ve Frýdlantě, odbor stavebního úřadu a životního prostředí, oddělení stavebního úřadu dne pod č.j. 87/2007/OSUZP/1/Pr Rozhodnutí nabylo právní moci dne Žádné zálohy nebyly poskytnuty. 8. Správce daně nezjistil, že by podklady příjemcem dotace předložené Ministerstvu financí nebyly úplné a pravdivé. 9. Účastník předloží do 6 měsíců od termínu dokončení realizace akce stanoveného v Rozhodnutí (12/2006) dokumentaci závěrečného vyhodnocení akce. Dokumentace závěrečného vyhodnocení akce bylo na Ministerstvo financí předána dne , žádost o provedení kontroly údajů obdržel Finanční úřad v Liberci dne K datu provedení kontroly nebylo zjištěno, že by byl majetek zcizen, úplatně či bezúplatně převeden nebo dán do zástavy. REKAPITULACE: Kontrolou bylo zjištěno, že Obec Habartice nedodržela závazný ukazatel stanovený Rozhodnutím: délka přeložky vedení NN min. 91 m. Vzhledem k tomu, že dotace byla poskytnuta výhradně na stavební práce, a vzhledem k tomu, že zhotovitel prováděl vyúčtování po jednotlivých stavebních objektech, je z fakturace patrné, že z prostředků státního rozpočtu byla na pokrytí nákladů stavby SO 05 Přeložka vedení NN použita částka ve výši ,- Kč ( ,- bez DPH), tj. 2399,61 Kč na 1 m vedení. Z předloženého kolaudačního rozhodnutí vyplývá, že skutečná délka přeložky vedení NN činí 48,6 m. Nárok na čerpání prostředků ze státního rozpočtu činí ,- Kč. Dle ust. 3 písm. e) zák. č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), v platném znění, je neoprávněným použitím peněžních prostředků státního rozpočtu jejich výdej, jehož provedením byla porušena povinnost stanovená právním předpisem, rozhodnutím, případně dohodou o poskytnutí těchto prostředků, nebo porušení podmínek, za kterých byly příslušné peněžní prostředky poskytnuty. Tím, že Obec Habartice nedodržela závazný ukazatel stanovený Rozhodnutím poskytovatele, použila prostředky ze státního rozpočtu ve výši ,- Kč (rozdíl mezi čerpanou dotací ve výši ,- Kč a nárokem vyplývajícím z kontroly ve výši ,- Kč) neoprávněně a ve smyslu ust. 44 odst. (1) písm. b) zákona č. 218/2000 Sb. porušila rozpočtovou kázeň. Dle ustanovení 44a odst. 3 písm. a), odst. 4 písm. c) a odst. 7 rozpočtových pravidel je příjemce dotace povinen provést odvod za porušení rozpočtové kázně zpět do státního rozpočtu v celkové výši ,- Kč a zároveň zaplatit penále ve výši 1 promile z částky odvodu za každý den prodlení, nejvýše však do výše této částky. Penále se počítá ode dne následujícího po dni, kdy došlo k porušení rozpočtové kázně, do dne kdy byly prostředky odvedeny. Dnem porušení rozpočtové kázně je , tj. termín ukončení akce. Č.j /09/192980/ Strana 6 (celkem 7) Strana 7

8 III. ZÁVĚR Tato zpráva je podkladem pro případné rozhodnutí Finančního úřadu v Liberci, jakož i k dalším opatřením, která vyplývají ze zjištěných nedostatků. Dle 16 odst. 8 zákona č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků, ve znění pozdějších předpisů, je bezdůvodné odepření podpisu kontrolovaným daňovým subjektem pro platnost ve zprávě uvedených zjištění bezvýznamné. Všechny podklady předložené pracovníkům provádějícím kontrolu byly subjektu v pořádku vráceny. Zpráva byla s příjemcem dotace projednána a závěr jednání je uveden v protokolu o ústním jednání č.j /09/ ze dne V Liberci dne Za kontrolovaný subjekt: Za Finanční úřad v Liberci: František Kryšpín Renáta Chybová Č.j /09/192980/ Strana 7 (celkem 7) Strana 8

9 mění takto: F inanční úřa d v Liberci Tř. 1. máje 97, Liberec 2 Z P R Á V A č.j /09/ z kontroly ke zjištění skutečností rozhodných pro stanovení povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu Ministerstvem financí ČR v rámci programu Podpora rozvoje a obnovy materiálně technické základny regionálního školství. Kontrola byla provedena na základě ustanovení 1 zákona č. 531/1990 Sb., o územních finančních orgánech, ve znění pozdějších předpisů, v návaznosti na ustanovení 1 a 16 zákona č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů. Kontrolovaný subjekt Poskytovatel : Obec Habartice Habartice čp Habartice u Frýdlantu v Čechách DIČ : CZ : Ministerstvo financí České republiky Letenská 15, Praha 1 DIČ : CZ Kontrolované období : rok 2006 Kontrola provedena dne : Kontrolu provedl Předmět kontroly : Renáta Chybová, pracovník pro správu dotací Ing. Zdeňka Rybářová, pracovník pro správu dotací : Akce ev.č Obec Habartice rekonstrukce ZŠ a MŠ O b s a h : I. Úvod II. Výsledek kontroly IV. Závěr Zpráva byla vyhotovena ve 2 výtiscích : 1x kontrolovaný subjekt 1x FÚ Strana 9

10 I. ÚVOD Dne požádala Obec Habartice Finanční úřad v Liberci o provedení kontroly akce Obec Habartice rekonstrukce ZŠ a MŠ, evidované pod číslem ISPROFIN Tato žádost byla Finančním úřadem zaregistrována dne pod č.j.18225/07/192980/1723. Dne podala Obec Habartice žádost na Ministerstvo financí ČR o dotaci z programu Podpora rozvoje a obnovy materiálně technické základny regionálního školství na rekonstrukci, opravy a úpravy sloučeného školského zařízení Základní a mateřské školy Habartice č.p. 213, včetně provedení povinného vybavení a úprav dle hygienických a školských předpisů. Dne zaslalo Ministerstvo financí ČR pod č.j. 12/15 700/ informaci o schválené akci pro Obec Habartice v rámci programu Obec Habartice rekonstrukce ZŠ a MŠ s finančním objemem ve výši 15,000 mil. Kč evidované pod číslem ISPROFIN , včetně podmínek pro poskytnutí dotace. Dne zahájil veřejný zadavatel Obec Habartice zadávací řízení uveřejněním oznámení užšího řízení v Informačním systému o veřejných zakázkách a dražbách pod evidenčním číslem VZ podlimitní zakázka na rekonstrukci ZŠ a MŠ. Na základě Smlouvy ve věci výkonu zadavatelské činnosti pro zadání veřejné zakázky ze dne a plné moci ze dne byl jednáním za zadavatele ohledně výběrového řízení pověřen Ladislav Čičmanec, IČ , V Luzích 27, Jablonec nad Nisou. Dne na základě provedeného výběrového řízení Obec Habartice u Frýdlantu v Čechách jako objednatel a společnosti NISAINVEST, spol. s r.o., se sídlem Sokolí 1080/33, Jablonec nad Nisou a PENTA spol. s r.o., se sídlem Zámecká 3, Jablonné v Podještědí jako zhotovitel, uzavřeli Smlouvu o dílo č. 804/06/Ni. V předmětu smlouvy se zhotovitel zavazuje v souladu s obchodním zákoníkem na svůj náklad a nebezpečí provést kompletní dodávku na stavbu: Obec Habartice - Rekonstrukce Základní školy a Mateřské školy. Stavební práce byly rozděleny do dvou částí: 1. část obsahuje rekonstrukci a opravy objektů SO 01 Škola SO 02 Tělocvična SO 04 Změna úložiště propanu u tělocvičny SO 05 Přeložka vedení NN 2. část obsahuje rekonstrukci a opravy objektů SO 03 Hřiště. Cena za dílo za 1. část byla dohodnuta na ,- Kč, za 2. část ,- Kč vč. DPH. Dne byl podepsán Dodatek č. 1 ke smlouvě o dílo, kterým se rozšiřuje předmět smlouvy o vícepráce na objektech SO 01 Škola a SO 02 - Tělocvična. Tím došlo ke zvýšení dohodnuté ceny za část 1. na ,- Kč. Dne zaslalo Ministerstvo financí ČR podepsané Rozhodnutí o registraci akce Obec Habartice rekonstrukce ZŠ a MŠ v informačním systému ISPROFIN v rámci programu Podpora rozvoje a obnovy materiálně technické základny regionálního školství a současně zaslalo Rozhodnutí o účasti státního rozpočtu na financování výše uvedené akce (dále jen Rozhodnutí ), oznámení limitu výdajů státního rozpočtu ve výši ,- Kč a podmínky registrace akce v ISPROFIN a podmínky čerpání prostředků státního rozpočtu evidenční číslo akce : , č.j. 12/ / Dne podala Obec Habartice u Stavební komise OÚ Habartice ohlášení stavebních úprav na objektech: - škola č.p. 213, stavební pozemek 241, poz. č. 799/25 - tělocvična č.p. 198, stavební pozemek 208, poz. č. 799/4, proti kterým stavební komise a ŽP dle vyjádření k ohlášení stavebních úprav č.j. 328/ /SK OÚ ze dne nemá námitek. Dále vydala komise dne pod č.j. 335/ /SK OÚ souhlasné vyjádření k ohlášení drobné stavby: oplocení víceúčelového školního hřiště na poz.č. 799/4. Městský úřad Frýdlant, odbor stavebního úřadu a životního prostředí, vydal dne stavební povolení č.j. 149/2006/OSUZP/5/Ho-0023 na stavbu veřejného víceúčelového hřiště u ZŠ Habartice přeložka vedení NN, odvodnění, zpevnění plochy, změna úložiště propanu u tělocvičny č.p. 198 a jeho ntl. přívod k HUP. Strana 10

11 Kontrola ke zjištění skutečností rozhodných pro stanovení povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně peněžních prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu byla zahájena Protokolem o ústním jednání č.j / dne Za Obec Habartice jednal starosta obce František Kryšpín. II. VÝSLEDEK KONTROLY Podmínky vyplývající z Rozhodnutí Rozhodnutím byly stanoveny se závazností ORI (orientační ukazatel) termíny přípravy akce a se závazností MAX (závazný ukazatel maximální) termín realizace akce na 12/2006 a termín závěrečného vyhodnocení akce na 6/2007. Stavba byla dle zápisu o odevzdání a převzetí budovy nebo stavby (nebo její dokončené části) dle SoD č. 804/06/Ni a dodatku č. 1 a 2 ukončena a převzata dne Dne vydal Městský úřad ve Frýdlantě, odbor stavebního úřadu a životního prostředí, oddělení stavebního úřadu Souhlas k zahájení zkušebního provozu č.j. 87/2007/OSUZP/1/Pr Rozhodnutí nabylo právní moci dne Závěrečné vyhodnocení akce včetně formulářů RA bylo převzato podatelnou Ministerstva financí ČR dne Dopisem č.j. 12/53 929/ ze dne sdělilo Ministerstvo financí ČR, že provedlo kontrolu dokumentů k závěrečnému vyhodnocení, a vzhledem k tomu, že v kontrolované dokumentaci nebylo zjištěno porušení závazných podmínek opravňujících použití poskytnutých dotačních prostředků, Ministerstvo financí závěrečné vyhodnocení akce ukončuje. Příjemce dotace termíny stanovené Rozhodnutím dodržel. Dále byly Rozhodnutím stanoveny projektované parametry akce se závazností MIN (závazný ukazatel minimální), a to: - zastavěná plocha školy 539 m 2 - zastavěná plocha tělocvičny 553 m 2 - přeložka vedení NN 91 m - úložiště propanu 4850 m 3 Dle výpisu z katastru nemovitostí má budova č.p. 213 (škola) výměru 661 m 2, budova č. 198 (tělocvična) má výměru 616 m 2. Fakturou č ze dne bylo vyfakturováno 91 m kabelu AYKY 4Bx70 a výkop kabelové rýhy v délce 69 m, zcela v souladu s projektovou dokumentací Dílčí projekt Přeložka vedení NN. Dne 20. února 2007 vydal Městský úřad Frýdlant, odbor stavebního úřadu a životního prostředí kolaudační rozhodnutí č.j. 87/2007/OSUZP/5/Kut-0010, kde se povoluje užívání kabelové trasy NN (přeložka vedení NN) a úložiště propanu (změna umístění nadzemního zásobníku 4850 litrů) u tělocvičny č.p. 198 a jeho NTL přívod k HUP na p. p. č. 799/4 v k.ú. Habartice u Frýdlantu, obec Habartice Stavba obsahuje: - kabelovou trasu NN (přeložka vedení NN) v délce cca 48,6 m, - úložiště propanu (změnu umístění nadzemního zásobníku) nadzemní zásobník 4850 l a jeho NTL přívod k HUP. Projektované parametry stanovené Rozhodnutím byly dodrženy. Systém financování akce byl stanoven takto(v mil. Kč) - Náklady přípravy a zabezpečení výstavby 0,163 - Náklady stavební části stavby 14,983 Investiční náklady celkem 15,146 - Vlastní zdroje účastníka programu (MIN) 0,163 - Systémově určené výdaje státního rozpočtu investiční (MAX) 14,983 Souhrn investičních zdrojů 15,146 Strana 11

12 Náklady stavební části stavby hrazené ze systémově určených výdajů státního rozpočtu Datum Číslo Fakturovaná Uhrazeno Datum Dodavatel Předmět fakturace dokladu částka z dotace úhrady NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu , , NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu , , NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu , , NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu , , NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu , , NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu , , Náklady stavební části stavby , ,00 Doplatek faktury č ve výši 156,07 Kč byl uhrazen z vlastních zdrojů převodem dne Náklady přípravy a zabezpečení výstavby - hrazené z vlastních zdrojů účastníka programu datum číslo fakturovaná datum dodavatel předmět fakturace dokladu částka úhrady /03 Geometrické plány mapový podklad pro projekt 4 200, Tennis Zlín projektová dokumentace - hřiště , /04 Geometrické plány geometrický plán 3 150, kolek Katastrální úřad kolek za výpis z KN 100, /25 Ing.Jan Trafina požárně bezp.řešení pro stav.povolení 1 800, Kollert elektro projekt elektro 6 545, PPD Město Frýdlant územní rozhodnutí 1 000, Jiří Kočí hydrogeologický posudek 4 000, Jana Vydrová vypracování rozpočtu , Petr Karmazín projekt.dokumentace - úložiště propanu 2 380, AGORA projektová dokumentace - 1. etapa oprav , PPD 5/2006 JUDr. Jiří Škorpík osvědčení losování VZ 3 570, Čičmanec Ladislav provedené zadávací řízení , Česká pošta uveřejnění na centrální adrese 1 100, Čičmanec Ladislav podklady pro MF - na základě smlouvy , ABCD Služby školám stěhování, montáž, úpravy nábytku , AGORA dílčí projektová dokumentace , Náklady celkem ,50 Příjemce dotace splnil způsob financování akce stanovený Rozhodnutím. Podmínky registrace v ISPROFIN a podmínky čerpání prostředků státního rozpočtu 11. Nebylo zjištěno, že by příjemce dotace nepostupoval podle vyhlášky č. 40/2001 Sb. o účasti státního rozpočtu na financování programů reprodukce majetku ze dne 19. ledna 2001, v platném znění. 12. Investiční prostředky ze státního rozpočtu stanovené Rozhodnutím v řádku 8145s (MAX 14,983 mil Kč) byly použity na úhradu nákladů realizace akce registrované Ministerstvem financí v rozsahu investičního záměru. 13. Investiční prostředky ze státního rozpočtu byly použity dle uzavřené smlouvy se zhotovitelem zakázky k úhradě nákladů stavební a technologické části stavby. 14. Vlastní zdroje příjemce dotace uvedené v řádku 8141 Rozhodnutí (MIN 0,163 mil.kč) byly uhrazeny do konce roku 2006, přičemž termín úhrady byl stanovený nejpozději v termínu pro předložení dokumentace závěrečného vyhodnocení uvedeném v Rozhodnutí (6/2007). Strana 12

13 15. Požadované dokumenty (formuláře RA 80, RA 81 a RA 82) byly zaslány v termínu dne Dokončením realizace akce (12/2006) se rozumí nabytí právní moci kolaudačního rozhodnutí tam, kde je akce na základě stavebního povolení také kolaudování, resp. Termín uvedení do zkušebního provozu nebo povolení předčasného užívání stavby v rozsahu registrované akce. Nepodléhá-li stavba kolaudaci nebo stavební úřad od kolaudace upustí, považuje se za termín dokončení den převzetí stavby investorem příjemcem dotace. Převzetí se prokazuje písemným předávacím protokolem. Stavba byla převzata dle zápisu o odevzdání a převzetí budovy nebo stavby (nebo její dokončené části) dle SoD č. 804/06/Ni a dodatku č. 1 a 2 dne Souhlas k zahájení zkušebního provozu vydal Městský úřad ve Frýdlantě, odbor stavebního úřadu a životního prostředí, oddělení stavebního úřadu dne pod č.j. 87/2007/OSUZP/1/Pr Rozhodnutí nabylo právní moci dne Žádné zálohy nebyly poskytnuty. 18. Správce daně nezjistil, že by podklady příjemcem dotace předložené Ministerstvu financí nebyly úplné a pravdivé. 19. Účastník předloží do 6 měsíců od termínu dokončení realizace akce stanoveného v Rozhodnutí (12/2006) dokumentaci závěrečného vyhodnocení akce. Dokumentace závěrečného vyhodnocení akce bylo na Ministerstvo financí předána dne , žádost o provedení kontroly údajů obdržel Finanční úřad v Liberci dne K datu provedení kontroly nebylo zjištěno, že by byl majetek zcizen, úplatně či bezúplatně převeden nebo dán do zástavy. REKAPITULACE: Kontrolou bylo zjištěno, že Obec Habartice dodržela podmínky stanovené Rozhodnutím i Podmínky registrace akce v ISPROFIN a podmínky čerpání prostředků státního rozpočtu, které jsou přílohou k Rozhodnutí (ev.č.akce ). Správcem daně nebylo zjištěno porušení rozpočtové kázně. III. ZÁVĚR Tato zpráva je podkladem pro případné rozhodnutí Finančního úřadu v Liberci, jakož i k dalším opatřením, která vyplývají ze zjištěných nedostatků. Dle 16 odst. 8 zákona č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků, ve znění pozdějších předpisů, je bezdůvodné odepření podpisu kontrolovaným daňovým subjektem pro platnost ve zprávě uvedených zjištění bezvýznamné. Všechny podklady předložené pracovníkům provádějícím kontrolu byly subjektu v pořádku vráceny. V Liberci dne Za kontrolovaný subjekt: Za Finanční úřad v Liberci: František Kryšpín Renáta Chybová Strana 13

14 Uvedené znění Zprávy bylo se zástupci daňového subjektu projednáno a podpisem tohoto znění Zprávy a protokolu bude daňová kontrola ukončena. RNDr. Hron : S výsledkem upravené Zprávy z kontroly souhlasíme. 6. Návrhy nebo námitky směřující proti obsahu protokolu: Rozhodnutí o návrzích nebo námitkách: Ujednání přijatá při ústním projednání věci a rozhodnutí vyhlášená při jednání: --- Protokol byl hlasitě hlasitě přečten, před podpisem bylo dále změněno nebo opraveno a schváleno: --- Jednání bylo ukončeno v 9.00 hod. a protokol byl schválen. Protokol má 14 stran, které jsou jeho nedílnou součástí. 9. Podpisy všech osob, které se jednání zúčastnily: Za správce daně: Třetí osoby: Za daňový subjekt: Ing. Zdeňka Rybářová RNDr. Michal Hron Renáta Chybová František Kryšpín Opis protokolu převzal: Dne: Strana 14