Příjmově typizovaný jedinec (PTJ)

Transkript

1 Příjmově ypizovaný jeinec (PTJ) V éo čási jsou popsány charakerisiky zv. příjmově ypizovaného jeince (PTJ), j. jeince, kerý je určiým konkréním způsobem efinován. Slouží jako násroj k posouzení opaů ůchoových sysémů na jeince z pohleu jenolivých mikrofinančních kriérií. Za mikrofinanční kriéria byly zvoleny násleující ukazaele: 1 1. Náhraový poměr; 2. Vniřní míra výnosu ůchoového sysému; 3. Impliciní aň z práce. Je řeba poznamena, že PTJ přesavuje určié zjenoušení. Je charakerizován někerými přepoklay, keré jsou při kalkulaci kriérií zohleněny jako vsupní paramery, což umožňuje výpoče o jisé míry univerzalizova. Jelikož však v jenolivých ůchoových sysémech eisují olišné ůchoové vzorce, nelze moel považova za zcela univerzální a s ohleem na ao specifika je nezbyné prováě ílčí korekce. Pro zajišění srovnaelnosi jenolivých návrhů ůchoových sysémů opikou mikrofinančních kriérií, jsou v analýze všech varian nasaveny někeré konkréní charakerisiky jeince. PTJ je muž 2, kerý na rh práce vsupuje ve věku 20 le a o éo oby se aké účasní sysému ůchoového pojišění. Do sarobního ůchou ochází v 65 leech po 45 leech pojišění 3. Jeinec ováí o sysému pojisné v určié procenní výši svého příjmu u PTJ se jená o proceno příslušné úrovně hrubé mzy. Z ohoo pohleu jsou analyzováni různí, příjmově iferencovaní jeinci. Saický jeinec. Jeho příjem po celou obu pracovní akiviy kopíruje vývoj průměrné mzy ve finím poměru. Uvažují se jeinci s příjmovou úrovní ve výši 75%, 100%, 125%, 200% a 300% průměrné mzy. Dynamický jeinec. Relace jeho příjmu vzhleem k průměrné mzě v průběhu pracovní akiviy rose. Ve věku 20 le (v obobí vsupu na pracovní rh) se jeho příjem pohybuje ve výši 80 % průměrné mzy. V průběhu živoa pak ao relace lineárně rose, až v 60 leech osáhne na úroveň 120 % průměrné mzy. Na éo úrovni zůsává i v alších leech akiviy. Pro přípanou hlubší analýzu je umožněno úroveň řay paramerů upravova 4. Je např. možné rozliši mezi mužem a ženou (a zohleni i poče ěí), což se projeví ve změně věkové hranice pro ocho o ůchou; či měni věk ochou o sarobního ůchou, aj. Moel s nasavenými paramery vypočíá výši nově přiznaného ůchou. Konkréní způsob kalkulace vyplývá z efinice obsažené v návrzích konkréních ůchoových sysémů. Vypočený ůcho se pak sává, spolu s alšími prvky, vsupem pro kalkulaci mikroekonomických kriérií. 1 Blíže viz ále a Příloha 3: Kriéria. [zokazova na čás: 2.5. Kriéria] 2 Pohlaví je ůležié z hleiska olišného ůchoového věku v současném PAYG DB sysému a různé úmrnosi. 3 Too obobí zahrnuje jak obu zaměsnání, ak náhraní oby. 4 Možnosi úprav jenolivých paramerů jsou blíže popsány v čási ýkající se paramerů PTJ pro jenolivé ůchoové sysémy. Zbyněk Šork

2 Kalkulace mikrofinančních kriérií Náhraový poměr Náhraový poměr porovnává výši nově přiznaného ůchou, kerý bue v buoucnu PTJ pobíra, s výší posleního přeůchoového příjmu jeince. Vypovíá ey o om, o jaké míry sysém jeinci nahraí jeho řívější příjem. np NP =, ke [1] 1 NP... náhraový poměr v roce ; np... nově přiznaný ůcho v roce ; příjem v roce -1 (resp. roční vyměřovací zákla). Vniřní výnosové proceno Vniřní výnosové proceno určuje výnosnos ůchoového sysému (pro jeince, kerý v aném roce opusí rh práce), porovnáním současné honoy výajů a současné honoy příjmů jeince. Výaje ze přesavují skuečně oveené pojisné o sysému - určié proceno z vyměřovacích záklaů upravené o pravěpoobnos, že jeinec pojisné v aném roce skuečně plail (zn. že nečerpal náhraní obu). Příjmy (ůchoy) jsou upraveny pravěpoobnosí, že se jeinec aného roku, ve kerém ůcho pobírá, ožije. SH p = SH = 20 c p z ( ) ( ) 1 ( ) ( 1 + i = + ) p y 1 i, ke [2] = + 1 y= SH p SH c p z p y i... současná honoa zaplaceného pojisného;... současná honoa vyplaceného ůchou;... příspěvková sazba na sarobní ůchoy;... pravěpoobnos, že jeinec plaí pojisné;... příjem (resp. vyměřovací zákla pro pojisné);... výše ůchou;... pravěpoobnos, že se jeinec ve věku y ožije věku y+1;... vniřní výnosové proceno;... věk ve kerém jeince opouší rh práce (65 le). Pozn.: V přípaě, že jeinec opouší rh práce v siuaci, ky ješě nezískal nárok na ůcho (přeevším z ůvou věku) přepokláá se, že oeje o ůchou ve chvíli, ky získá poprvé nárok. V omo meziobí není ani na rhu práce (nezapočíává se mu žáná oba pojišění) ani v ůchou (nepobírá ůcho). Impliciní aň 5 Impliciní aň ukazuje jak ůchoový sysém ovlivňuje ekonomické rozhoování jeince v přeůchoovém i ůchoovém věku o om, za je pro něj výhoné (z čisě ůchoověekonomického hleiska) o ůchou skuečně v aném roce oejí, nebo ješě serva na rhu práce. 5 Porobněji viz Příloha 3.1 Kriéria impliciní aň. [zokazova na okumen: krieria_implicini_an.oc] Zbyněk Šork

3 Při kalkulaci ohoo kriéria vyjeme ze znalosi příjmů, keré bue ypizovaný jeinec osáva ve formě sarobního ůchou (veřejné i přípané soukromé složky bue-li financována v rámci nešní manaorní 28% příspěvkové sazby). Vypočeme současnou honou v buoucnu vyplácených ůchoů, pro přípa, že se jeinec rozhone ješě jeen oaečný rok serva na rhu práce. Zjisíme, kolikanásobek posleního přeůchoového příjmu mu sysém v buoucnu přinese. Na yo buoucí ůchoy osáhne jen s určiou pravěpoobnosí, že se alšího roku ožije buoucí příjem je ey ouo pravěpoobnosí iskonován. Zjisíme aké jaký přínos jeinci zajisí ůchoový sysém v přípaě, že z rhu práce oeje již nyní. Čisý efek zvýšení buoucího ůchou poom vyplývá z rozílu uveených poměrů. Při zohlenění epliciních náklaů, keré musí jeinec vynaloži ve formě ůchoového pojisného (zaplaceného z oaečného jenoročního pracovního příjmu), zjisíme změnu ůchoového bohasví - impliciní aň. ( + 1) SH ( ) ( ) ( ) 1 SH z ID = p 1 + i c + 1 p p + 1, ke [3] ID... impliciní aň ve věku v % posleního příjmu. Pozn: Jako iskonní míra je použio VVP jeince opoušějícího rh práce ve věku, a o z ůvou věší srovnaelnosi ůchoových sysémů s různou výnosnosí. Paramery příjmově ypizovaného jeince Tao čás je zaměřena na konkrénější popis moelu a různých uvažovaných změn paramerů, keré umožňují překroči i rámec ypizovaného jeince (zn. pro účely hlubší analýzy lze měni i někeré paramery, keré jsou pro PTJ charakerisické viz úvoní čás). Současný PAYG DB sysém Paramery jsou volně nasavielné honoy, jejichž změny se násleně orážejí ve výši nově přiznaného ůchou a ve změnách hono jenolivých mikrofinančních kriérií. Změny paramerů mají význam zejména při analýzách paramerických úprav, analýze cilivosi sysému na ané paramery a při olaďování jenolivých varian zaavaeli cesou paramerických změn ůchoového sysému. Věková hranice pro ocho o ůchou je významným paramerem pro přiznání nároku na sarobní ůcho a při kalkulaci přípaného ůchou přečasného. Moel umožňuje posupné zvyšování éo hranice na zaanou úroveň. Věková hranice může bý nasavena různě pro muže a ženy (v závislosi na poču ěí). Je možné nasavi maimální élku přečasného ůchou, nebo může bý eno ůcho zcela zakázán. Skuečný věk ochou o ůchou se může o přechozího liši. Tao honoa určuje věk, ve kerém se jeinec rozhone o ůchou skuečně oejí. Není ey sanovena legislaivně, nýbrž závisí pouze na vůli jeince a jeho rozhonuí. V přípaě řívějšího ochou o ůchou, než je sanoveno věkovou hranicí, je možné přizna přečasný ůcho; při pozějším ochou naopak určiý bonus za přesluhování. Je ak možné sleova, ve kerém věku bue pro jeince nejvýhonější, v aném sysému, o ůchou oejí. Do celkové oby pojišění jeince se zahrnuje jak oba, po kerou jeinec hraí pojišění ze svého příjmu, ak i oby náhraní (porobněji viz níže). Náhraní oby jsou o oby pojišění Zbyněk Šork

4 jeince započíávány pouze určiým procenem, keré ze vysupuje rovněž jako paramer (pole současné legislaivy je o 80 %). Jeinec se auomaicky účasní ůchoového pojišění o 20. roku věku o okamžiku ochou z rhu práce (což je celková oba pojišění jeince). V éo obě je získávána oba účasi na ůchoovém pojišění jenak formou iniviuální paricipace na sysému (ovoem pojisného), ak formou náhraních ob. Aby byl jeinci přiznán ůcho musí splni sanovenou minimální obu pojišění. Náhraní oby ze vysupují rovněž jako paramer pro účely zkoumání opaů jejich přípané reukce. PTJ je sleován z pohleu náhraních ob ve věku le, přičemž jsou uvažovány náhraní oby za suium a nezaměsnanos a o v násleující logice: 1. Věk le. Přepokláá se, že jeinec v omo věkovém obobí buď pracuje (a ováí pojisné), nebo suuje (a čerpá náhraní obu za suium). Průměrně na jeince připaá v průměru 1 rok suia, což vyplývá z poílu suujících mužů na populaci v éo kohorě 6, kerý činí 20,65 % o je současně i pravěpoobnos, že jeinec suuje. Tao náhraní oba je rovnoměrně rozělena ve věkovém obobí (zn. ve výsleku je v kažém z ěcho věků uvažována sejná pravěpoobnos, že jeinec bue suova - čerpa náhraní obu). 2. Věk le. V omo věku PTJ pracuje nebo čerpá náhraní obu jako nezaměsnaný. Vyjeme-li z a VŠPS (pole ročních věkových skupin) za posleních pě le, zjisíme, že průměrně připaají na jeince za celé věkové obobí 2 roky nezaměsnanosi 7. Věkový profil, pole kerého oo čerpání v průběhu živoa PTJ probíhá, vychází z poílu nezaměsnaných v jenolivých věkových skupinách vzhleem k populaci v příslušném věku 8. Výslekem oho je zjišění, ve kerém věku má PTJ věší či menší pravěpoobnos, že bue nezaměsnaný. Za pomoci ohoo profilu je paramer (náhraní oby za nezaměsnanos) rozělen o jenolivých věků jeince (25 65 le). Zjisíme ak, s jakou pravěpoobnosí bue PTJ v jenolivých leech věku nezaměsnaný. Výslená celková náhraní oba jeince je sumou náhraních ob za obu pojišění jeince (ey o 20 roku věku o okamžiku jeho ochou z rhu práce). Z výše zmíněných a vyplývá, že za celou obu účasi na pojišění čerpá PTJ 3 roky náhraních ob. Pro účely ůchoového pojišění se ey jeinci zohlení 2,4 roku (80 % náhraních ob). Uveené náhraní oby se mohou jevi jako příliš nízké. To si vyžauje jisé zůvonění. U náhraní oby za suium není zohleněna oba suia pře 20. rokem věku 9. Při kalkulaci náhraních ob za nezaměsnanos se vychází z poílu nezaměsnaných k celkové populaci v jenolivých věkových kohorách. PTJ je muž a ey se v jeho živoě nevyskyují náhraní oby za péči o íě v akové míře, jako je omu u žen. Doba placení pojisného jeincem je kalkulována jako rozíl mezi celkovou obou pojišění a započenými náhraními obami. Délka rozhoného obobí určuje za kolik posleních le se zahrnou příjmy o výpoču osobního vyměřovacího záklau. V záklaní varianě, kerá vychází ze současné legislaivy, je rozhoným obobím 30 kalenářních roků bezprosřeně pře rokem přiznání ůchou. Do 6 Vychází se z a ČSÚ k o populaci a poču suujících na vysokoškolském supni suia (ve skupině ISCED 5 pole mezinároní sanarní klasifikace vzělání). 7 Tao oba se s ohleem na míru nezaměsnanosi může jevi jako nízká. Je řeba upozorni, že na rozíl o éo sanarně vykazované míry nezaměsnanosi se ze vychází z poílu nezaměsnaných k populaci v jenolivých věkových kohorách. 8 Při vorbě profilu bylo použio klouzavého průměru. 9 PTJ je jeinec vsupující o sysému ve věku 20 le. Zbyněk Šork

5 ohoo rozhoného obobí se nezahrnují kalenářní roky pře rokem Moelově je umožněno i krácení a prolužování élky rozhoného obobí. Pro účely kalkulace výpočového záklau jsou zohleněny reukční hranice, jakož i procenní výše započení osobního vyměřovacího záklau o výpočového záklau v jenolivých inervalech. Záklaní variana počíá s nasavením (pro rok 2005) první reukční hranice ve výši a ruhé ve výši Tyo ukazaele jsou v alším obobí projekce ineovány paramerem růsu průměrné mzy. Převyšuje-li osobní vyměřovací zákla reukční hranice, je pro účely sanovení výpočového záklau započen: o výše první reukční hranice ze 100 %, v rozmezí o první o ruhé reukční hranice z 30 % a výše na ruhou reukční hranicí z 10 %. Výše procenní výměry sarobního ůchou je ána procenem (1,5 % za rok pojišění) z výpočového záklau, při zohlenění minimální sanovené procenní výměry. V záklaní varianě je minimální procenní výměra sanovena na úrovni Kč 770. Jeinec je penalizován zvoleným procenem (0,9 % výpočového záklau za kažých započaých 90 nů) za přečasný ocho o ůchou a rovněž mu náleží jisý procenní bonus (1,5 % výpočového záklau za kažých 90 nů) za pozější ocho, než je sanoven věkovou hranicí. Paramericky je aké řešena maimální povolená oba ochou o přečasného ůchou pře osažením věkové hranice. V současnosi je povoleno oejí o ůchou nejříve 3 roky říve. Koeficieny růsu uávají o kolika násobek růsu určiého inikáoru (např. průměrné mzy) ročně porose všeobecný vyměřovací zákla, záklaní výměra a jenolivé reukční hranice. Procenní sazba pojisného určuje celkovou procenní výši ovou pojisného, a o jeincem i jeho zaměsnavaelem (v současnosi 20 %). Kvanifikace nově přiznaného ůchou Výpoče ůchou ze současného PAYG DB sysému je zakoven v zákoně č. 155/1995 Sb. O ůchoovém pojišění. Posup je násleující. np = pv + zv ; [4] pv = [ ovz rr1 ma( 0, ovz rh1 )( rr1 rr2 ) ma( 0, ovz rh2 ) ( rr2 rr3 )] celáčás[ ( DP + DP 0,8) / 365] ar 1 2 ; [5] ovz = min y= Y 1 min Y 1 RVZ ( 30, Y ) Y 1 = y ( 30, Y ) VD / 365 ; [6] m =, ke [7] m + 1 np... nově přiznaný ůcho, pv... procenní výměra ůchou, zv... záklaní výměra ůchou (1 400 Kč v roce 2005, v alším obobí projekce je valorizována paramerem násobku růsu průměrné mzy), rh 1, rh a 2. reukční hranice v roční výši, Zbyněk Šork

6 rr 1,rr 2,rr 3.. výše zápoču ovz v jenolivých inervalech sanovených reukčními hranicemi, DP 1, DP 2.. oba pojišění a náhraní oba pojišění honocená z 80 % ve nech o osažení věkové hranice, ar... proceno za rok pojišění (1,5 %), Y... rok přiznání ůchou, RVZ... roční vyměřovací zákla,... přepočíací koeficien pro úpravu všeobecného vyměřovacího záklau, VD... poče nů vyloučených ob,... průměrná měsíční mza. m Zbyněk Šork