MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA ZBRASLAV S M Ě R N I C E
|
|
- Patrik Beneš
- před 8 lety
- Počet zobrazení:
Transkript
1 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA ZBRASLAV TAJEMNÍK ÚŘADU MĚSTSKÉ ČÁSTI S M Ě R N I C E č. S /2009 OBĚH ÚČETNÍCH DOKLADŮ Garant: Rozsah působnosti: Jana Hovorková, finanční odbor Zaměstnanci MČ zařazení do ÚMČ Nabývá účinnosti: Počet stran: Počet příloh: Zákonná pravomoc dle: Usnesení rady městské části: Tímto předpisem se ruší předpis číslo: -- Originál předpisu je uložen: Elektronická podoba předpisu je uložena: Odbor majetkoprávní Sdílená složka ÚMČ Za odbor majetkoprávní schválil: Mgr. Tomáš Tesarčík, vedoucí odboru Vydal: Ing. Milan Vogl, tajemník ÚMČ Obdrží: všichni vedoucí odborů ÚMČ
2 V souladu s ustanovením 81 odst. 5 písm. d) a 103 zákona č. 131/2000 Sb., o hlavním městě Praze, zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, vyhláškou 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, vyhlášky č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu ve znění pozdějších předpisů a Českých účetních standardů pro účetní jednotky, které účtují podle vyhlášky č. 505/2002 Sb., vydávám nařízením tuto s m ě r n i c i: ČÁST PRVNÍ Základní ustanovení Čl. I. Předmět úpravy 1. Tato směrnice stanoví v souladu s příslušnými právními předpisy pravidla pro oběh účetních dokladů Městské části Praha - Zbraslav (dále jen městská část ), schvalovací postupy při provádění předběžné řídící kontroly, základní pravidla pro evidenci majetku, závazků a pohledávek městské části a další postupy při zpracování účetnictví městské části. 2. Tato směrnice je závazná pro zaměstnance městské části zařazené do Úřadu Městské části Praha - Zbraslav (dále jen úřad a zaměstnanec ). Čl. II. Vymezení pojmů 1. Věcně příslušným odborem se rozumí odbor úřadu, který v souladu s platným organizačním řádem úřadu předmětnou agendu zpracovává, tj. který vystavuje objednávky, vydává rozhodnutí nebo činí jiné právní úkony vedoucí ke vzniku závazku či pohledávky městské části nebo k pohybu majetku městské části. 2. Výdajovým poukazem se rozumí písemný pokyn k evidenci a uhrazení vzniklého závazku městské části v případě, kdy dodavatelem nebyla vystavena faktura. Výdajové poukazy jsou vyhotovovány zejména k poskytovaným dotacím, grantům či příspěvkům, platbám daní a poplatků, k převodům z titulu finančního vypořádání, inkasním platbám a.j. 3. Provádění schvalovacích postupů dle této směrnice se rozumí provádění schvalovacích postupů vymezených zvláštními právními předpisy 1. 1 Zákon č. 320/2001 Sb. Vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění zákona č. 309/2002 Sb., zákona č. 320/2002 Sb. a zákona č. 123/2003 Sb. 2/13
3 ČÁST DRUHÁ ZABEZPEČENÍ PŘEDBĚŽNÉ ŘÍDÍCÍ KONTROLY Čl. III. Vymezení schvalovacích postupů 1. Schvalovacími postupy se zajistí předběžná kontrola všech plánovaných a připravovaných operací, a to ve fázích a) před vznikem nároku na veřejný příjem nebo jiné plnění (dále jen nárok ) anebo před vznikem závazku k veřejnému výdaji nebo jinému plnění (dále jen závazek ), tj. před provedením právního či jiného úkonu, kterým vzniká městské části nárok nebo závazek, b) po vzniku nároku nebo závazku; v případě vzniklého závazku schvalovací postup proběhne před uskutečněním úhrady tohoto závazku. Čl. IV. Zabezpečení předběžné řídící kontroly 1. Předběžná řídící kontrola plánovaných a připravovaných operací je zabezpečována a) vedoucími zaměstnanci, kteří jsou pověření 2 k nakládání s veřejnými prostředky (dále jen příkazci operací ), b) zaměstnancem, pověřeným tajemníkem správou rozpočtu městské části (dále jen správce rozpočtu ), c) zaměstnancem, pověřeným tajemníkem za vedení účetnictví (dále jen hlavní účetní ); sloučení funkce příkazce operace, správce rozpočtu nebo hlavního účetního dle bodu 1 a) až c) v jednom zaměstnanci není přípustné (s výjimkou zastupování). d) zaměstnanci, kteří v souladu se svojí pracovní náplní předmětnou agendu zpracovávají nebo písemný pokyn k plnění veřejných příjmů či veřejných výdajů (dále jen písemný pokyn ) vyhotovují (dále jen odpovědný zaměstnanec ) a potvrzují navíc 3 věcnou správnost plánované a připravované operace svým podpisem. Na písemných pokynech se uvádí jméno, příjmení a podpis tohoto zaměstnance jako Vyhotovil nebo Zpracoval nebo Za věcnou správnost. 2. Jednotlivé odbory hospodaří s rozpočtovými prostředky nebo prostředky vedlejšího hospodářství až do výše jim přidělené ve schváleném případně upraveném rozpočtu nebo účtu VHČ. 3. Správci jednotlivých oddílů odpovídají za čerpání přidělených finančních prostředků a za to, aby jejich výše nebyla překročena v rámci schváleného, případně upraveného rozpočtu. 2 Organizační řád ÚMČ 3 nad rámec schvalovacích postupů předběžné řídící kontroly vymezených v zákoně č. 320/2001 Sb. A vyhlášce č. 416/2004 Sb. 3/13
4 Čl. V. Předběžná řídící kontrola operací při správě veřejných příjmů a postup při obdržení příjmů 1. Předběžnou kontrolu při správě veřejných příjmů městské části před vznikem nároku zajistí ve své působnosti příkazce operace, který prověří a) soulad připravované operace se stanovenými úkoly, schválenými záměry a cíly městské části, b) správnost operace zejména ve vztahu k dodržení právních a jiných předpisů a opatření a dodržení kritérií stanovených pro hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy, c) přijetí opatření k vyloučení nebo zmírnění provozních, finančních, právních a jiných rizik, která se při uskutečňování připravované operace mohou vyskytnout, d) doložení připravované operace věcně správnými a úplnými podklady. 2. Předběžnou kontrolu při správě veřejných příjmů po vzniku nároku zajistí ve své působnosti příkazce operace a hlavní účetní. 3. Příkazce operace prověří správnost určení dlužníka, výši a splatnost vzniklého nároku. Příkazce operace vystaví písemný pokyn k plnění veřejných příjmů opatřený svým podpisem a předá jej s doklady o nároku městské části finančnímu odboru. 4. Hlavní účetní následně prověří soulad podpisu příkazce s platným podpisovým vzorem, správnost určení dlužníka, výše a splatnosti vzniklého nároku městské části s údaji ve vydaném pokynu k plnění veřejných příjmů a jiné skutečnosti týkající se uskutečnění operace. Neshledá-li nedostatky, pořídí předpis příjmu do účetní evidence a provedení předběžné kontroly potvrdí podpisem. 5. Po obdržení příjmu provede hlavní účetní zaúčtování případu v souladu s platnou rozpočtovou skladbou. Čl. VI. Předběžná řídící kontrola při správě veřejných výdajů a realizace úhrad 1. Předběžnou kontrolu veřejných výdajů před vznikem závazku městské části zajistí ve své působnosti příkazce operace a správce rozpočtu Příkazce operace prověří a) nezbytnost připravované operace k zajištění stanovených úkolů a schválených záměrů a cílů městské části, b) správnost operace zejména ve vztahu k dodržení právních předpisů a předpisů městské části, kritérií stanovených pro hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy, postupu a podmínek stanovených pro zadávání veřejných zakázek. c) přijetí opatření k vyloučení nebo zmírnění provozních, finančních, právních a jiných rizik, která se při uskutečňování připravované operace mohou vyskytnout a zajistí doložení připravované operace věcně správnými a úplnými podklady Podepsaný písemný podklad předá příkazce správci rozpočtu ke kontrole. 4/13
5 1.3. Správce rozpočtu prověří a) zda připravovaná operace byla ověřena příkazcem operace v rozsahu jeho oprávnění k tomuto úkonu a zda jeho podpis na podkladu k připravované operaci souhlasí s podpisem dle platného podpisového vzoru, b) zda je připravovaná operace v souladu se schválenými veřejnými výdaji, programy, projekty, uzavřenými smlouvami nebo jinými rozhodnutími o nakládání s veřejnými prostředky, c) zda odpovídá pravidlům stanoveným zvláštními právními předpisy pro financování činnosti městské části a byla-li prověřena v souvislosti s rozpočtovými riziky, která se při jejím uskutečňování mohou vyskytnout (zejména v souvislosti s dopadem uskutečnění operace na zdroje financování činnosti městské části použitelné v příslušném rozpočtovém období a s potřebou zajištění zdrojů pro financování činnosti městské části v navazujícím rozpočtovém období a, d) zda byla stanovena opatření k vyloučení nebo zmírnění těchto rizik Shledá-li správce rozpočtu při předběžné kontrole připravované operace nedostatky, přeruší schvalovací postup, písemně o nich vyrozumí příkazce operace s uvedením důvodu Písemným podkladem pro doložení připravované operace je žádost o udělení individuálního nebo limitovaného příslibu (smlouva, objednávka apod., na níž správce rozpočtu potvrdí udělení příslibu (datum a podpis) Provedení předběžné kontroly potvrdí správce rozpočtu svým podpisem a potvrzený podklad vrátí příkazci operace (tzv. individuální příslib) V případě připravovaných operací na základě uzavíraných smluv bude potvrzení správce rozpočtu uvedeno na krycím listu uzavírané smlouvy V případě zajištění provozních potřeb vyplývajících z běžné, pravidelné činnosti, které je nutné zajistit operativně, může příkazce operace předložit správci rozpočtu písemný návrh na zajištění finančního krytí předpokládaných operací a s tím spojených závazků, jejichž věřitel a výše není předem známa. Správce rozpočtu může v tomto případě příkazci tento návrh schválit (tzv. limitovaný příslib) v souladu se schváleným (upraveným) rozpočtem. Limitované přísliby budou evidovány u správce rozpočtu. 2. Předběžnou kontrolu při řízení veřejných výdajů po vzniku závazku městské části zajistí ve své působnosti příkazce operace, hlavní účetní, odpovědný zaměstnanec a finanční odbor Finanční odbor vystaví písemný pokyn 4 k úhradě závazku k plnění veřejných výdajů, opatřený podpisem zaměstnance finančního odboru a předá jej s doklady o závazku městské části věcně příslušnému odboru Odpovědný zaměstnanec prověří správnost určení věřitele, výše a splatnosti vzniklého závazku a soulad výše závazku s individuálním příslibem nebo limitovaným příslibem. 4 Formulář vygenerovaný z určené aplikace 5/13
6 2.3. Příkazce operace prověří správnost závazku městské části svým podpisem na průvodce k faktuře a opatří ji rozpočtovou skladbou Zaměstnanec finančního odboru, pověřený zpracováním faktur provede předběžnou kontrolu a prověří soulad podpisu příkazce operace s podpisem uvedeným v platném podpisovém vzoru. Podle písemného pokynu příkazce operace a v souladu s údaji o věřiteli, výší a splatností vzniklého závazku vystaví poukaz k úhradě závazku. Shledá-li při předběžné kontrole nedostatky, přeruší schvalovací postup a oznámí své zjištění s uvedením důvodů příkazci operace a u operací v rámci limitovaného příslibu též správci rozpočtu Správce rozpočtu zkontroluje 5, zda byla provedena předběžná kontrola výdajů před vznikem závazku a potvrdí, že byl vydán individuální nebo limitovaný příslib. Tyto skutečnosti potvrdí svým podpisem. Pokud nebyl vydán individuální nebo limitovaný příslib, uvede správce rozpočtu tuto skutečnost písemně na průvodce k faktuře nebo poukazu Neshledá-li hlavní účetní nedostatky, provede po úhradě zaúčtování účetního dokladu dle platné rozpočtové skladby. 3. Schvalovací postupy dle článku V. a VI. této směrnice se nepoužijí v případech, kdy nedochází ke vzniku závazku či nároku a ke skutečnému výdaji či příjmu finančních prostředků, a to a) při převodech finančních prostředků mezi bankovními účty městské části, b) při převodech finančních prostředků mezi bankovními účty městské části a pokladnou. ČÁST TŘETÍ Organizace oběhu účetních dokladů Čl. VII. Účetní doklady 1. Účetní doklady jsou průkazné účetní záznamy 6, které mají náležitosti stanovené zákonem o účetnictví 7. Jsou to všechny účetní záznamy, které jsou pro účetní jednotku důležité k vedení účetnictví dle tohoto zákona Účetními doklady jsou zejména a. faktury, b. pokladní doklady, c. cestovní příkazy, d. bankovní výpisy, e. smlouvy, f. platební poukazy, 5 nad rámec schvalovacích procesů požadovaných zákonem č. 320/2001 Sb. a vyhláškou č. 416/2004 Sb a 33a zákona č. 563/1991 Sb zákona č. 563/1991 Sb. 8 8 zákona č. 563/1991 Sb. 6/13
7 g. doklady (např. rozhodnutí, oznámení o limitu výdajů, avíza) u příjmů veřejné podpory (dotace, příspěvky, návratné finanční výpomoci a další prostředky poskytnuté ze státního rozpočtu, z rozpočtu státních fondů, státních finančních aktiv, finanční podpora formou slevy na daních i formou osvobození od cla, prostředky poskytnuté z Národního fondu a jiné prostředky ze zahraniční pomoci poskytnuté na základě mezinárodních smluv nebo k plnění úkolů veřejné správy), h. další písemnosti mající náležitosti účetního dokladu stanovené zákonem. 3. Účetní doklad musí obsahovat zákonem stanovené náležitosti: a) označení účetního dokladu b) obsah účetního případu a jeho účastníky c) peněžní částku nebo informaci o ceně za měrnou jednotku a vyjádření množství d) okamžik vyhotovení účetního dokladu e) podpisový záznam osoby odpovědné za účetní případ a podpisový záznam osoby zodpovědné za její zaúčtování 4. Účetní jednotky jsou povinny vyhotovovat účetní doklady bez zbytečného odkladu po zjištění skutečností, které se jimi zachycují, a to tak, aby bylo možno určit obsah každého jednotlivého účetního případu dle 8 zákona o účetnictví. 5. Součástí této směrnice jsou podpisové vzory osob, které odpovídají za věcnou nebo formální správnost účetních dokladů. 6. Rozsah a počet dokladových řad bude odvislý od velikosti agendy konkrétní účetní jednotky a bude stanoven interním předpisem finančního odboru vždy k 1.1. příslušného roku. Čl. VIII. Účetnictví Finanční odbor při vedení účetnictví postupuje podle platných právních předpisů 9. Pro zpracování účetnictví je využíván počítačový program Gordic. Čl. IX. Zpracování účetních dokladů Došlé faktury 1.1. Veškeré došlé faktury jsou prostřednictvím podatelny předávány finančnímu odboru nejpozději následující pracovní den do 9:00 hodin k zaevidování. V případě, 9 Zákon č. 563/1991 Sb., ve znění pozdějších předpisů Vyhláška č. 505/2002 Sb. České účetní standardy pro účetní jednotky, které účtují podle vyhlášky č. 505/2002 Sb., ve znění pozdějších předpisů. 7/13
8 že věcně příslušný odbor obdrží fakturu přímo, musí ji neprodleně předat oddělení účetní evidence, a to prostřednictvím podatelny Věcně příslušný odbor zajistí, aby dodavatel na faktuře uváděl číslo objednávky nebo smlouvy Zaměstnanec finančního odboru pověřený zpracováním faktur, po obdržení došlé faktury neprodleně provede kontrolu formální správnosti náležitostí tohoto dokladu a jeho zaevidování pod číslem příslušné interní číselné řady do knihy došlých faktur. Zároveň vyhotoví účtovací předpis a opatří fakturu průvodkou. Dále zajistí dokladování přijaté faktury kopií objednávkou nebo smlouvou V případě, že doklad nesplňuje stanovené formální náležitosti účetního dokladu 10, vrátí finanční odbor fakturu dodavateli k přepracování a o vrácení této faktury informuje věcně příslušný odbor (pokud lze z podkladů faktury věcně příslušný odbor identifikovat) Po zaevidování faktury předá finanční odbor došlou fakturu věcně příslušnému odboru k provedení předběžné řídící kontroly příkazce operace dle této směrnice Zkontrolované a podepsané faktury opatřené rozpočtovou skladbou jsou věcně příslušným odborem předávány finančnímu odboru k proplacení. Při neúplném či nesprávném vyplnění účetního dokladu nebo při nesprávném podpisu vrátí finanční odbor doklad ihned k doplnění Finanční odbor provede kontrolu připravované operace z pozice správce rozpočtu a pro zajištění kontroly udělení příslibu, jeho výše a typu potvrdí, zda byl připravované operaci udělen individuální nebo limitovaný příslib Pověřený zaměstnanec účetní evidence provede kontrolu operace. Po provedení této kontroly, v případě že neshledá nedostatky, provede likvidaci (úhradu) této faktury. Hlavní účetní následně zaúčtuje fakturu dle platné rozpočtové skladby Finanční odbor zaeviduje do nákladů příslušného roku veškeré faktury, věcně a časově související s účetním obdobím daného roku, které došly na úřad do následujícího kalendářního roku a jsou nejpozději v tomto dni označeny razítkem podatelny. Faktury, které dojdou na úřad po tomto datu, budou zavedeny do evidence následujícího roku a nadále budou sledovány jako daňově neúčinné. 2. Výdajové poukazy 2.1. Po obdržení písemného pokynu od příkazce operace zaeviduje finanční odbor výdajový poukaz Po pořízení výdajového poukazu jsou výdajové poukazy předány v listinné podobě příkazci operace, který potvrdí jejich správnost Finanční odbor provede finanční krytí, tj. zaúčtování výdajového poukazu a úhradu příslušného závazku. 3. Odběratelské faktury zákona č. 563/1991 Sb. 8/13
9 3.1. Odběratelské faktury se vyhotovují na základě písemného pokynu věcně příslušných odborů, předaných finančnímu odboru Finanční odbor na základě těchto podkladů provede vystavení, odeslání a zaúčtování odběratelské faktury Faktura se zapíše pod číslem příslušné interní číselné řady do knihy odeslaných faktur Oddělení účetní evidence dále kontroluje dodržení data splatnosti. Po obdržení úhrady provede oddělení účetní evidence její zaúčtování dle platné rozpočtové skladby a em informuje o úhradě věcně příslušný odbor. 4. Doklady z účtování o mzdách 4.1. Podkladem pro účtování o mzdách včetně příslušenství jsou následující sestavy: a) rekapitulace mezd celkem b) vyúčtování za výplatní období, tj. měsíc c) přehled odvodů na zdravotní pojištění dle jednotlivých pojišťoven d) rekapitulace srážek e) hromadné příkazy k úhradě 4.2. Podklady pro výplatu mezd vyhotovuje pověřený zaměstnanec finančního odboru, tedy mzdová účetní Pro zpracování mezd je nutné předkládat veškeré doklady (docházky) ke zpracování mzdové účtárně poslední pracovní den příslušného měsíce Výplatní termín je 7 den v měsíci. 5. Doklady při poskytování náhrad výdajů při pracovních cestách 5.1. Před započetím služební cesty musí mít pracovník vystaven cestovní příkaz Konání tuzemské pracovní cesty povoluje a schvaluje předem tajemník městské části Před nástupem pracovní cesty může být zaměstnanci na jeho žádost poskytnuta záloha úměrná předpokládané výši cestovních výdajů. Zálohu vyplatí pověřený zaměstnanec finančního odboru, tedy pokladní. Výplatu zálohy zaznamená pokladní na cestovní příkaz a na výdajový pokladní doklad Po ukončení pracovní cesty je zaměstnanec povinen předložit finančnímu odboru do termínu nejdéle 10 dnů vyúčtování pracovní cesty doložené příslušnými doklady a vrátit nevyúčtovanou část finančních prostředků do pokladny Řádně vyplněné cestovní příkazy se předávají mzdové účetní, která provede kontrolu věcné správnosti, prověří formální náležitosti a podpis vedoucího zaměstnance oprávněného schvalovat pracovní cestu. 6. Ostatní pohledávky 9/13
10 6.1. Vznikne-li rozhodnutím věcně příslušného odboru povinnost fyzickým nebo právnickým osobám k úhradám na účet městské části (pokuty, správní poplatky, apod.), podá o tom příslušný příkazce operace písemně sdělení finančnímu odboru V případě, že městská část obdrží na účet neznámý příjem, věcně příslušné odbory na vyžádání finančního odboru spolupracují na jeho identifikaci. Čl. X. Pokladní operace Vedení pokladny upravuje zvláštní interní předpis. Čl. XI. Účetní výkazy, účetní sestavy 1. Účtové osnovy a postupy účtování, druhy finančních a účetních výkazů, termíny a způsob jejich předkládání vychází z platných právních předpisů, metodických pokynů a opatření Ministerstva financí České republiky. 2. Sestavy o pohledávkách městské části, pohybu majetku nebo jinou evidenci předá finanční odbor věcně příslušnému odboru vždy do 10. dne po ukončení kalendářního měsíce, za který jsou údaje poskytovány. Čl. XII. Ukládání, uchovávání a vyřazování účetních dokladů Způsob ukládání, uchovávání a vyřazování účetních dokladů (včetně příslušných lhůt) upravuje Spisový a skartační řád úřadu městské části. ČÁST ČTVRTÁ Evidence majetku Čl. XIII. Evidence nemovitého majetku 1. Převody vlastnictví k nemovitému majetku mezi městskou částí a jinými právnickými či fyzickými osobami se uskutečňují na základě smluv o převodu vlastnictví k nemovitosti (nejčastěji kupní smlouvy, směnné smlouvy, darovací smlouvy nebo smlouvy o prodeji podniku), popř. přímo na základě zvláštních právních předpisů. Tento úkon musí být vždy schválen příslušnými orgány městské části dle zákona o hl. m. Praze. 2. Za úplnost a správnost uzavřených smluv o převodech nemovitého majetku odpovídá odbor majetkoprávní. 3. Veškerý nemovitý majetek je evidován majetkoprávním odborem. Majetkoprávní odbor je povinen ihned po uzavření smlouvy o úplatném převodu nemovitého majetku informovat finanční odbor a po zápisu vkladu vlastnického práva do katastru nemovitostí, písemně oznámit finančnímu odboru tuto skutečnost a předat nezbytné podklady pro zaúčtování případného výnosu. 10/13
11 Čl. XIV. Evidence dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku 1. Veškerý dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek městské části, kromě majetku nemovitého, je evidován pověřeným zaměstnancem finančního odboru, který provádí příjem, kontrolu, zaevidování a zaúčtování jednotlivých položek do majetku městské části. 2. Obsahové vymezení dlouhodobého hmotného majetku, drobného dlouhodobého hmotného majetku, dlouhodobého nehmotného majetku a drobného dlouhodobého nehmotného majetku pro městskou část vyplývá ze zvláštního právního předpisu Technickým zhodnocením hmotného majetku se rozumí výdaje na dokončené nástavby, přístavby a stavební úpravy, rekonstrukce a modernizace majetku, které převýší v daném roce u jednotlivého majetku částku ,- Kč a jsou v tomto roce uvedeny do užívání. Rekonstrukcí se rozumí zásahy do majetku, které mají za následek změnu jeho účelu nebo technických parametrů. Modernizací se rozumí rozšíření vybavenosti nebo použitelnosti majetku. O částku technického zhodnocení se zvýší ocenění dlouhodobého hmotného majetku. 4. Technickým zhodnocením nehmotného majetku se rozumí výdaje, které převýší v daném roce u jednotlivého majetku částku ,- Kč a je v tomto roce uvedeno do užívání. O částku technického zhodnocení se zvýší ocenění dlouhodobého nehmotného majetku. 5. Finanční odbor (pověřený zaměstnanec) eviduje drobný dlouhodobý hmotný majetek v ocenění vyšším než Kč a nižším než Kč a drobný dlouhodobý nehmotný majetek v ocenění vyšším než Kč a nižším než ,-Kč. Dále eviduje drobný majetek v ocenění do Kč v operativní evidenci, tak aby nedocházelo k nehospodárnému nakládání s majetkem. 6. Evidence majetku obsahuje zejména název či popis majetku, inventární číslo, datum a způsob pořízení, datum uvedení do užívání, jméno a příjmení osoby, které byl majetek svěřen a umístění majetku. Čl. XV. Evidence pohledávek 1. Správcem pohledávky je věcně příslušný odbor a po uplynutí dvou měsíců ode dne náhradní splatnosti pohledávky, v případě jejího plného neuhrazení, odbor majetkoprávní. 2. Vymáhání pohledávek a výkon rozhodnutí vydaných orgány městské části (ať již při výkonu státní správy v přenesené působnosti nebo v rámci samostatné působnosti), zajišťuje správce pohledávky. 3. Příkazce operace, zajišťující smluvní vztah, ze kterého pohledávka vznikla, nebo který vydal rozhodnutí ukládající peněžité plnění, je povinen předat finančnímu odboru podklady pro převzetí této pohledávky do evidence nejdéle do 10 dnů od vzniku pohledávky nebo nabytí právní moci rozhodnutí. 11 Vyhláška č. 505/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů 11/13
12 4. Finanční odbor informuje, je-li pohledávka dlužníkem uhrazena, věcně příslušný odbor. 5. V případě, že dlužník neuhradí pohledávku v plné výši v řádné lhůtě k plnění, do patnácti dnů ode dne splatnosti zašle správce pohledávky dlužníkovi výzvu k úhradě dluhu s případným vyčíslením příslušenství dluhu a stanovením náhradní lhůty splatnosti. 6. Je-li dlužník ochoten svůj platební závazek dodatečně dobrovolně splnit, sepíše správce pohledávky s ním jednostranné písemné prohlášení o uznání dluhu. Dlužník může písemně prohlásit, že svůj dluh splatí včetně příslušenství jednorázově ke stanovenému datu, nebo může písemně požádat prostřednictvím správce pohledávky příslušný orgán městské části o povolení splátek. Žádost musí obsahovat návrh dohody o splátkách. Žádost a dlužníkem podepsaný návrh dohody předloží správce pohledávky k rozhodnutí příslušnému orgánu městské části. V případě zamítnutí této žádosti zahájí správce pohledávky do patnácti dnů ode dne zamítavého stanoviska úkony směřující k úspěšnému vymožení pohledávky. Dlužník může prostřednictvím správce pohledávky písemně požádat příslušný orgán městské části o prominutí dluhu. 7. Neuhradí-li dlužník dlužnou částku do 2 měsíce ode dne náhradní splatnosti pohledávky, předá věcně příslušný odbor podklady související s pohledávkou (označení dlužníka, finanční vyjádření dluhu a další podklady jako např. korespondenci, zápisy z jednání, dohodu o splátkách) do 15 dnů majetkoprávnímu odboru k dalšímu vymáhání. 8. Majetkoprávní odbor zahájí úkony směřující k úspěšnému vymožení pohledávky včetně příslušenství. Všechny další úkony správce pohledávky jsou vždy provedeny do patnácti dnů ode dne doručení případného podání městské části. 9. Stane-li se pohledávka nevymahatelnou, předloží majetkoprávní odbor jako správce pohledávky, návrh na odpis uvedené pohledávky příslušnému orgánu městské části. Čl. XVI. Inventarizace majetku, pohledávek a závazků Inventarizace majetku je prováděna v souladu s příslušnými právními předpisy 12 a řídí se příslušným právním předpisem a platným interním předpisem městské části o inventarizaci majetku. Inventarizace majetku, pohledávek a závazků se provádí minimálně jednou ročně, vždy však k rozvahovému dni (tj. k datu příslušného kalendářního roku). Čl. XVII. Podpisové vzory Podpisové vzory jsou nedílnou součástí této směrnice. Musí být v souladu s ustanovením organizačního řádu povinně aktualizovány. 1. Podpisové vzory osob oprávněných vydávat a schvalovat dispozice s rozpočtovými prostředky u peněžních ústavů zajišťuje a aktualizuje finanční odbor. Originál podpisových vzorů je zasílán příslušnému peněžním ústavu, kopie je uložena na finančním odboru. 12 Zákon č. 563/1991 Sb. 12/13
13 2. Podpisové vzory osob oprávněných schvalovat hospodářské operace a pracovní cesty zajišťuje finanční odbor. 3. Podpisový vzor charakterizuje oprávnění, resp. povinnost zaměstnanců podepisovat jednotlivé druhy účetních i jiných písemností. Čl. XVIII. Závěrečné ustanovení 1. Tato směrnice je součástí vnitřního organizačního a kontrolního systému městské části. 2. Směrnice nabývá účinnosti dne Přílohy: 1. Podpisový vzor 2. Průvodka k faktuře 3. Záznam o likvidaci k účtování o poukazu V Praze Zbraslavi dne. Ing. Milan Vogl tajemník úřadu 13/13
ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY
Základní škola Laškov, okres Prostějov,příspěvková organizace ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: OBĚH PÍSEMNOSTÍ A ÚČETNÍCH DOKLADŮ Č.j.: S03/2010 Vypracoval: Mgr. Lenka Blahová, ředitelka školy Schválil: Mgr.
VíceObec Ostružná Ostružná 135, Branná
Obec Ostružná Ostružná 135, 788 25 Branná Směrnice č. 5/2017 upravující oběh účetních dokladů IČ: 00636096 Schváleno Zastupitelstvem obce Ostružná dne 18. 1. 2017 usnesením č. III/5. 1. Předmět úpravy
VíceVývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly. veřejné výdaje
Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly veřejné výdaje OPERACE proces realizovaný k zajištění úkolů vyplývajících z předmětu činnosti a stanovených cílů orgánů veřejné správy, který má za následek
VíceVÝNOS KVESTORA Č. 7/2018 O OBĚHU ÚČETNÍCH DOKLADŮ
VÝNOS KVESTORA Č. 7/2018 O OBĚHU ÚČETNÍCH DOKLADŮ zpracovatel a věcně odpovědná osoba: Ing. Jiří Halík schválil: PhDr. Evžen Mrázek schváleno dne: 5. 12. 2018 nabývá účinnosti ode dne: 1. 1. 2019 kontrola
Víceoběh účetních dokladů
Vnitřní směrnice č. 5/2010 starosta obecniho úřadu Nový Kramolín kterou se řídí oběh účetních dokladů 1. Předmět úpravy 1. 1.Ustanovení této směrnice vymezuje oběh účetních dokladů. 1.2.Směrnice upravuje
VíceObec Ostružná Ostružná 135, Branná
Obec Ostružná Ostružná 135, 788 25 Branná Směrnice č. 5/2017 upravující oběh účetních dokladů IČ: 00636096 Schváleno Zastupitelstvem obce Ostružná dne 18. 1. 2017 usnesením č. III/5. 1. Předmět úpravy
VíceSYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE
SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE Obec: Brnířov Adresa: Brnířov 41, 345 06 Kdyně Identifikační číslo obce: 00572608 1) Předmět úpravy a právní rámec Tento vnitřní předpis vymezuje v souladu se zákonem č. 320/2001
VíceSměrnice upravující oběh účetních dokladů
Obec Dolany IČ: 00663981 Dolany 35, 273 51 Unhošť Směrnice č. 09/2016 Směrnice upravující oběh účetních dokladů 1. Předmět úpravy 1.1. Ustanovení této směrnice vymezuje oběh účetních dokladů. 1.2. Směrnice
VíceSměrnice č. 2/2012 o oběhu účetních dokladů
Obec : Dubenec IČ : 00277801 Směrnici zpracoval(a): Jana Baxová, účetní obce Směrnici schválil(a): Jaroslav Huňat, Starosta obce Datum zpracování : Směrnice nabývá platnosti: dnem podpisu Směrnice nabývá
VíceSměrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Č.1/2018
Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Č.1/2018 Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Hradce
VíceVývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly. vznik nároku
Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly vznik nároku OPERACE proces realizovaný k zajištění úkolů vyplývajících z předmětu činnosti a stanovených cílů orgánů veřejné správy, kterým vzniká nárok
VíceOBEC HNĚVNICE Hněvnice, IČ
OBEC HNĚVNICE 330 23 Hněvnice, IČ 47733454 Směrnice č. 1/2017 k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů I. OBECNÁ ČÁST Finanční
VíceSměrnice č. 2/2011 o oběhu účetních dokladů
Obec : K O Z L O V IČ : 0 0 5 4 4 1 9 1 Směrnici zpracoval: Jaromír Plodek, místostarosta obce Směrnici schválil: Jaroslav Ambrož, starosta obce Datum zpracování: červenec 2011 Směrnice nabývá platnosti:
VíceKONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH
KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH I. Obecná část Finanční kontrola, vykonávaná podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o finanční kontrole)
VíceÚstav biologie obratlovců AV ČR, v.v.i. Vnitřní kontrolní systém Platí od:
Ústav biologie obratlovců AV ČR, v.v.i. Pokyn ředitele č. 3 / 2009 Vnitřní kontrolní systém Platí od: 1. 6. 2009 Určeno všem zaměstnancům. Vnitřní kontrolní systém je v organizaci zaveden dle části čtvrté,
VíceV N I T ŘNÍ O R G A N I Z A Č N Í č.5 S M Ě R N I C E. Obecní úřad Stará Huť Karla Čapka 430, 262 02 Stará Huť. Směrnice pro vedení účetnictví
Obecní úřad Stará Huť Karla Čapka 430, 262 02 Stará Huť V N I T ŘNÍ O R G A N I Z A Č N Í č.5 S M Ě R N I C E Směrnice pro vedení účetnictví Touto organizační směrnicí se stanovují základní pravidla pro
VíceVNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE. pro interní potřeby města Miletín
VNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE pro interní potřeby města Miletín Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční
VíceOPATŘENÍ DĚKANA č. 8/2011 Oběh dokladů
OPATŘENÍ DĚKANA č. 8/2011 Oběh dokladů OPATŘENÍ DĚKANA č. 8/2011 Oběh dokladů Č.j.: 1026/11 V Praze dne 22. června 2011 OPATŘENÍ DĚKANA č. 8/2011 Oběh dokladů I. OBĚH ÚČETNÍCH DOKLADŮ Účetní doklad je
VíceSMĚRNICE KVESTORA č. 1/2017
Č. j. 900/17/00231 PID 0294154 V Praze dne 26. 9. 2017 SMĚRNICE KVESTORA č. 1/2017 o vnitřním kontrolním systému na Akademii múzických umění v Praze Směrnice nabývá účinnosti dnem 1. 10. 2017. 1. Účel
VíceII. VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
Vnitřní směrnice obce Ctiboř č. 9 k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů I. OBECNÁ ČÁST Finanční kontrola se vykonává podle
VíceVnitřní směrnice. č.3/2017
Obec Kněžnice Obecní úřad Kněžnice IČ: 00271683 Vnitřní směrnice č.3/2017 o oběhu účetních dokladů 1 Obsah směrnice: I.oddíl: Úvodní ustanovení 1: Předmět úpravy 2: Legislativní rámec 3: Závaznost směrnice
VíceÚčetní jednotka: Stavební bytové družstvo Letohrad, Požárníků 791, Letohrad 561 51. Směrnice č. 2. Oběh účetních dokladů
Účetní jednotka: Stavební bytové družstvo Letohrad, Požárníků 791, Letohrad 561 51 Směrnice č. 2 Oběh účetních dokladů 2009 1 1. Úvodní ustanovení Skutečnosti, které jsou předmětem účetnictví musí být
VíceSměrnice o vnitřním kontrolním systému JAMU
Směrnice o vnitřním kontrolním systému JAMU I. Úvod, vymezení pojmů V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) (dále
Více2/2015 OBĚH ÚČETNÍCH DOKLADŮ
SMĚRNICE Obce Klokočná č. 2/2015 OBĚH ÚČETNÍCH DOKLADŮ Zastupitelstvo obce Klokočná (dále jen zastupitelstvo ) schválilo na svém zasedání dne 28. 01. 2015 tuto směrnici, která stanovuje postup při oběhů
VíceOBĚH ÚČETNÍCH DOKLADŮ. Obec Vrchovany Vnitroorganizační Směrnice č. 1/2013 o oběhu účetních dokladů
1 OBĚH ÚČETNÍCH DOKLADŮ Obec Vrchovany Vnitroorganizační Směrnice č. 1/2013 o oběhu účetních dokladů Obec : Vrchovany IČ : 00673081 Zpracoval: Jaroslav Křupala Směrnici schválil: Jaroslav Křupala starosta
VíceVZOROVÁ SMĚRNICE O ŘÍZENÍ A KONTROLE VEŘEJNÝCH FINANCÍ OBCE
VZOROVÁ SMĚRNICE O ŘÍZENÍ A KONTROLE VEŘEJNÝCH FINANCÍ OBCE ÚVODEM Před Vámi je metodická pomůcka, kterou vydává Ministerstvo financí odbor 47 Centrální harmonizační jednotka jako doporučující vzor směrnice
VíceSměrnice k finanční kontrole
Obec Hluboš 262 22 Hluboš 3 Směrnice č. 28/2015 nahrazuje směrnici č. 6 z 26.1.2006 Směrnice k finanční kontrole 1. Předmět úpravy 1.1. Směrnice upravuje finanční kontrolu, která je součástí finančního
VícePříloha č. 2 k protokolu o kontrole č. j. KUOK 49946/2018, Sp.Zn. KÚOK/49942/2018/OK/7173
Přehled porušení zjištěných kontrolou hospodaření příspěvkové organizace Muzeum a galerie v Prostějově Porušení 2.3.1: Příspěvková organizace si pronajala majetek na dobu určitou delší než jeden rok bez
VíceORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY
Č.j.: Základní škola Krnov, Janáčkovo náměstí 17, okres Bruntál, příspěvková organizace ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: 06. OBĚH ÚČETNÍCH DOKLADŮ Vypracoval: Schválil: ZSJN/90/2008 Pedagogická rada projednala
VíceSměrnice č. 3/2015. k finanční kontrole
Směrnice č. 3/2015 k finanční kontrole Čl. I Tato směrnice stanovuje a upravuje povinnosti obce při zavedení finanční kontroly a zajištění fungování vnitřního kontrolního systému. V obci je prováděna předběžná
VíceOBEC BLATNICE. Vnitřní směrnice č.2/2015. Směrnice k finanční kontrole. Obsah směrnice
OBEC BLATNICE Vnitřní směrnice č.2/2015 Směrnice k finanční kontrole Obec: Blatnice Adresa: Blatnice 132, 675 51 Jaroměřice n. Rok Směrnici zpracoval: Soňa Málová Datum zpracování: 24.4.2015 Směrnici schválil:
VíceUNIVERZITA KARLOVA V PRAZE, KOLEJE A MENZY, Voršilská 1, Praha 1. DODATEK č. 6
UNIVERZITA KARLOVA V PRAZE, KOLEJE A MENZY, Voršilská 1, Praha 1 čj. 33/13 Praha, 17. 1. 2013 DODATEK č. 6 k Opatření ředitele č. 16/2012 - Oběh účetních a neúčetních dokladů a podpisových vzorů 1. Tímto
VíceVNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
Základní umělecké škola J. B. Foerstera, Valdštejnovo náměstí 1, 506 01 Jičín VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM 1. Obecná ustanovení Tato směrnice stanovuje a upravuje povinnosti naší organizace při zavedení finanční
VíceKONTROLNÍ ŘÁD. Část první Úvodní ustanovení ČI. 1
m VESELÍ l i l i NAD MORAVOU KONTROLNÍ ŘÁD Část první Úvodní ustanovení ČI. 1 1. Kontrolní řád Města Veselí nad Moravou upravuje zásady a postupy kontrolní činnosti dle zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole
VíceSměrnice k finanční kontrole
OBECNÍ ÚŘAD Krátká Ves Směrnice k finanční kontrole Směrnici zpracoval: Vladimír Klement Datum zpracování: 1. 4. 2014 Projednáno a schváleno v zastupitelstvu obce dne 14. 4. 2014 Směrnice nabývá účinnosti
VíceČl. I Právní předpisy
Směrnice č. 1/2013 o pohledávkách 1.10 a Obec: Rychnov u Jablonce nad Nisou Adresa: Husova 490, 468 02 Rychnov u Jablonce nad Nisou IČO: 00262552 Směrnici schválil: zastupitelstvo města Rychnova u Jablonce
VíceSměrnice k finanční kontrole
Obec Dolany IČ: 00663981 Dolany 35, 273 51 Unhošť Směrnice č. 06/2016 Směrnice k finanční kontrole 1. Předmět úpravy 1.1. Směrnice upravuje finanční kontrolu, která je součástí finančního řízení zabezpečujícího
VíceSměrnice o evidenci, vymáhání a odpisu pohledávek
Směrnice o evidenci, vymáhání a odpisu pohledávek Účinnost od 1.1.2012 Směrnice o evidenci, vymáhání a odpisu pohledávek Část I ZÁKLADNÍ USTANOVENÍ Čl. 1 Úvodní ustanovení 1) Tato speciální organizační
VícePRAVIDLA PRO POSKYTOVÁNÍ DOTACÍ
PRAVIDLA PRO POSKYTOVÁNÍ DOTACÍ z rozpočtu města Žlutice v oblasti kultury, sportu a společenského života Zastupitelstvo města Žlutice (dále jen zastupitelstvo města) se usneslo na těchto Pravidlech pro
VíceProgram přezkoumání hospodaření územních rozpočtů za rok 2016
Program přezkoumání hospodaření územních rozpočtů za rok 2016 1. Plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků A. Rozpočet obce zveřejnění návrhu rozpočtu
VíceProgram přezkoumání hospodaření územních rozpočtů za rok 2017
Program přezkoumání hospodaření územních rozpočtů za rok 2017 1. Plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků A. Rozpočet obce střednědobý výhled rozpočtu,
VíceSměrnice o oběhu účetních dokladů
Obec Hluboš 262 22 Hluboš 3 Směrnice o oběhu účetních dokladů č. /2015 Směrnice nabývá účinnosti: Obsah směrnice: I. Úvodní ustanovení II. III. IV. Společná ustanovení Fáze oběhu dokladu Oběh externích
VíceROZSAH OPRÁVNĚNÍ K PROVÁDĚNÍ FINANČNÍ KONTROLY ÚČETNÍCH PŘÍPADŮ NA FAKULTĚ ZDRAVOTNICKÝCH VĚD UNIVERZITY PALACKÉHO V OLOMOUCI
FZV-B2-10/4 FAKULTA ZDRAVOTNICKÝCH VĚD UNIVERZITY PALACKÉHO V OLOMOUCI ROZHODNUTÍ DĚKANKY ROZSAH OPRÁVNĚNÍ K PROVÁDĚNÍ FINANČNÍ KONTROLY ÚČETNÍCH PŘÍPADŮ NA FAKULTĚ ZDRAVOTNICKÝCH VĚD UNIVERZITY PALACKÉHO
VíceVnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV
Vnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obec: Žernov Adresa: Směrnici zpracoval: Směrnici schválil:
VíceVnitrofakultní směrnice,
Vnitrofakultní směrnice, která stanovuje podrobností oběhu účetních i neúčetních dokladů a podpisových vzorů na Lékařské fakultě Univerzity Karlovy v Plzni Podle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v
VíceJak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?!
Jak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?! Tento příspěvek si neklade za cíl přesné parafrázování zákona. Jedná se o návod, jak by se při řídící kontrole mohlo postupovat. Čtenářům se nedoporučuje
VíceMěsto Luby. Čl. I. Úvodní ustanovení
Město Luby nám.5. května 164 tel.: 354 420 410 351 37 Luby tel./fax.: 354 420 419 IČO 00254053 e-mail: starosta@mestoluby.cz PROGRAM PRO POSKYTOVÁNÍ DOTACÍ Z ROZPOČTU MĚSTA LUBY NA PODPORU SPORTOVNÍCH
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Malá Štáhle, IČ 00575968 za rok 2012
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01 6E41B Čj.: MSK 36526/2013 Stejnopis č. 1 Sp. zn.: KON/4402/2012/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Eliška
VíceOběh účetních dokladů obecního úřadu na rok 2 0 0 9
Oběh účetních dokladů obecního úřadu na rok 2 0 0 9 1. Schvalování hospodářských operací 1.1 Zřízení účtů u peněžního ústavu, nakládání s prostředky na účtech Oprávnění ke zřízení účtů a disponování s
VíceSměrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Mladý Smolivec
Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Mladý Smolivec I. OBECNÁ ČÁST Finanční kontrola se vykonává podle zákona
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Svatoňovice, IČ 00849979 za rok 2014
Elektronický podpis - 30.3.2015 KUMSX01H9UZ5 Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Blanka Gábová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 1.8.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly
VíceINVENTARIZACE MAJETKU A ZÁVAZKŮ
SMĚRNICE č. 2/2011 INVENTARIZACE MAJETKU A ZÁVAZKŮ Obec: Xaverov Adresa: Xaverov 3, 285 06 Sázava IČO: 473421 Směrnici zpracoval: Petra Novotná Směrnici schválil: Jiří Hervert Projednáno a schváleno v
VíceKapitola 4. ODBOR EKONOMICKÝ
Kapitola 4. ODBOR EKONOMICKÝ Odbor ekonomický se člení na: oddělení rozpočtu a financování oddělení účetnictví a výkaznictví zajišťuje spisovou službu dle spisového a skartačního řádu Krajského úřadu poskytuje
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Dolní Tošanovice, IČ 00576875 za rok 2014
Elektronický podpis - 16.3.2015 KUMSX01GYKXT Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Alexandra Klajmonová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 30.7.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor
VíceVnitřní směrnice pro vedení účetnictví
Obec Rohatsko, IČO 00509035, Rohatsko 15, 29404 Vnitřní směrnice pro vedení účetnictví Směrnice je vytvořena na základě zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, Vyhlášky č. 410/2009
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Malá Štáhle, IČ 00575968 za rok 2014
Elektronický podpis - 2.3.2015 KUMSX01GRZ2Q Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Bc. Jana Breuerová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 30.7.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly
VíceKOMISE ZDRAVOTNÍ A SOCIÁLNÍ RADY MĚSTA KOLÍNA
KOMISE ZDRAVOTNÍ A SOCIÁLNÍ RADY MĚSTA KOLÍNA Pravidla a podmínky pro podávání žádostí, rozhodování a udělování grantů v sociální oblasti města Kolína pro rok 2014 (Pravidla) Platnost a účinnost od: 14.
VíceVNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
Fyzikální ústav AV ČR, v. v. i., Na Slovance 1999/2, 182 21 Praha 8 Vnitřní předpisy veřejné výzkumné instituce SMĚRNICE Dokument č. S/12 Verze 1.01 Platnost od 8. 9. 2014 Spisový a skartační znak 02.0.1
VíceKrajský úřad Olomouckého kraje Odbor kontroly Jeremenkova 40a, Olomouc
Krajský úřad Olomouckého kraje Odbor kontroly Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc SpZn.: KÚOK/36525/2018/OK/756 Počet listů: 7 Č.j.: KUOK 1418/2019 Počet stran: 7 Počet stejnopisů: 2 Počet příloh: 0 Počet
VíceInventarizace majetku a závazků
Obec Vysoké Vysoké 34, 59191,Žďár nad Sázavou IČO:00842397 Směrnice č. 2/2011 Inventarizace majetku a závazků Právní rámec: Zákon 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů Vyhláška č. 270/2010
VíceZápis o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření obce Dolní Lomná, IČ v roce 2016
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01ONYNO Čj.: MSK 113482/2016 Sp. zn.: KON/9553/2016/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Eliška
VíceÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava Čj.: MSK 55726/2012 Sp. zn.: Vyřizuje: Telefon: Fax: E-mail: Datum: KON/27349/20 ll/smy 113.1 V10 Mojmír
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Petrovice, IČ za rok 2014
Elektronický podpis - 30.4.2015 KUMSX01HGAU7 Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Alexandra Klajmonová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 30.7.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor
VícePříloha č. 3. Směrnice pro oběh účetních dokladů. Městského úřadu Stráž pod Ralskem
Příloha č. 3 Směrnice pro oběh účetních dokladů Městského úřadu Stráž pod Ralskem 1 Směrnice pro oběh účetních dokladů 1. ÚVOD 1.1 Tato směrnice stanovuje základní zásady pro nařizování, schvalování, ověřování
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Rusín, IČ za rok 2017
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01W7J48 Čj.: MSK 12745/2018 Sp. zn.: KON/6746/2017/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Martin
VíceOBECNÍ ÚŘAD Bříza. I. Úvodní ustanovení Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými prostředky.
OBECNÍ ÚŘAD Bříza SMĚRNICE Č 2/2015 O ZABEZPEČENÍ ZÁKONA PRO VÝKON KONTROLY č. 320/2001 Sb. O FINANČNÍ KONTROLE a Manuál provádění kontrol k programu průběžných a následných kontrol Obec: Bříza Adresa:
VíceOpatření děkan č. 33/2014
Opatření děkan č. 33/2014 Univerzita Karlova v Praze, Fakulta sociálních věd Opatření děkana č. 33/2014 Název: Směrnice pro oběh účetních dokladů na Fakultě sociálních věd Účinnost: 15. 8. 2014 V Praze
VíceVNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
SMĚRNICE Název Číslo VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM S/01/2018 Verze 1 Datum účinnosti 1. 1. 2019 Vydávající útvar Zpracoval Vyřizuje Připomínkoval Úsek hospodářsko-technické správy Sekretariát ekonomicko-provozního
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hrčava, IČ za rok 2015
Elektronický podpis - 2.5.2016 KUMSX01MYLDK Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Eva Hubinková Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 26.7.2016 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory
VíceMĚSTSKÁ ČÁST PRAHA ZBRASLAV S M Ě R N I C E
MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA ZBRASLAV TAJEMNÍK ÚŘADU MĚSTSKÉ ČÁSTI S M Ě R N I C E č. S /2009 O ZŘIZOVÁNÍ VĚCNÝCH BŘEMEN Garant: Rozsah působnosti: Ludmila Wágnerová, odbor majetkoprávní Uvolnění členové zastupitelstva
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Písečná, IČ za rok 2017
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01XQ3O8 Čj.: MSK 62187/2018 Sp. zn.: KON/15833/2017/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Martin
VíceÚČETNÍ ŘÁD Spolku JM-Net
ÚČETNÍ ŘÁD Spolku JM-Net Rada spolku dne 8.11.2012 schválila tento Účetní řád pro vedení účetnictví dle zákona o účetnictví č. 563/91 Sb. v platném znění. Ten byl novelizován a schválen na Členské schůzi
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Luboměř, IČ 00298158 za rok 2011
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava o: U M S ;ti. o I J, Y e Čj.: MSK 48862/2012 Sp. zn.: VyřizuJe: Telefon: Fax: E-mail: Datum: KON/26941/20
VíceKONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY
KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obsah směrnice: I. Obecná část II. Vnitřní kontrolní systém III. Řídící kontrola
VíceKrajský úřad Olomouckého kraje
Krajský úřad Olomouckého kraje SpZn.: KÚOK/35408/2012/KŘ-K/7326 Č.j.: KUOK 1652/2013 Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc Počet stejnopisů: 2 Počet stran: 7 Přílohy: O Zpráva o výsledku přezkoumání
VíceMĚSTO HORNÍ SLAVKOV TAJEMNÍK MĚSTSKÉHO ÚŘADU ORGANIZAČNÍ ŘÁD MĚSTSKÉHO ÚŘADU HORNÍ SLAVKOV. zaměstnanci města zařazení do městského úřadu
ORGANIZAČNÍ ŘÁD MĚSTSKÉHO ÚŘADU HORNÍ SLAVKOV Zpracovatel: Mgr. Martin Stark Rozsah působnosti: zaměstnanci města zařazení do městského úřadu Nabývá účinnosti: Počet stran: Počet příloh: 20.5.2015 9 1
VíceVnitřní směrnice o pokladní službě a provádění pokladních operací. v obci JÍVOVÍ
Vnitřní směrnice o pokladní službě a provádění pokladních operací v obci JÍVOVÍ Tento řád upravuje způsob provádění pokladních operací s penězi v hotovosti, jejich dokumentaci a způsob vedení evidence.
VíceSměrnice č. 4/2010 o oběhu účetních dokladů
{ Obec: Záměl IČO: 275531 Směrnici zpracoval: Směrnici schválil: Datum zpracování: Směrnice nabývá platnosti: Směrnice nabývá účinnosti: Štěpánka Slezáková NOVOí;J~ Jr&:.J= 11 ;f -2.010 tf i 4.040 t1 4.
VíceVnitrodružstevní směrnice č. 8/2014 Pravidla pro vymáhání pohledávek v SBD Vítkovice
Stavební bytové družstvo Vítkovice Daliborova 54,709 71,Ostrava - Mariánské Hory IČO 00 05 08 06, zapsáno u KS v Ostravě, OR oddíl Dr XXII, vložka 8 DIČ CZ00050806 Vnitrodružstevní směrnice č. 8/2014 Pravidla
VíceKRAJSKY URAD MORA VSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava
, v KRAJSKY URAD MORA VSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava 1111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 " ", o o o I c Čj.: Sp. zn.:
VíceČl. I. Úvodní ustanovení
KARLOVARSKÝ KRAJ RADA KRAJE PRAVIDLA PRO POSKYTOVÁNÍ PŘÍSPĚVKŮ Z ROZPOČTU KARLOVARSKÉHO KRAJE NA PODPORU SPORTOVNÍCH AKTIVIT A VOLNOČASOVÝCH AKTIVIT DĚTÍ A MLÁDEŽE - ODBOR ŠKOLSTVÍ, MLÁDEŽE A TĚLOVÝCHOVY
VíceOBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá
OBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů Obec: Dolní Krupá Adresa: 582 71 Dolní Krupá 55 Směrnici zpracoval:
VíceÚčinnost k
Český účetní standard pro některé vybrané účetní jednotky č. 701 Účty a zásady účtování na účtech 1. Cíl Cílem tohoto standardu je stanovit podle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Razová, IČ za rok 2014
Elektronický podpis - 7.4.2015 KUMSX01HD0JR Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Jiří Urbánek Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 15.8.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly
VíceZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Název obce: Obec Dukovany IČ: Přezkoumání proběhlo: Přezkoumávané období: rok 2007
ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Název obce: Obec Dukovany IČ: 00289329 Sídlo: 675 56 Dukovany Přezkoumání provedl: Ing. Karel Cejpek, auditor Místo přezkoumání: Obecní úřad Dukovany Přezkoumání
VícePříkaz ředitele č. 3/2008 oběh účetních dokladů a kontrolní opatření
Příkaz ředitele č. 3/2008 oběh účetních dokladů a kontrolní opatření V souladu s ustanovením zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, který stanoví rozsah a způsob vedení účetnictví a jeho průkaznosti a vyhlášky
VícePROGRAM MĚSTA FULNEKU URČENÝ K FINANCOVÁNÍ POSKYTOVÁNÍ PEČOVATELSKÉ SLUŽBY JAKO SLUŽBY SOCIÁLNÍ NA ROK 2016
PROGRAM MĚSTA FULNEKU URČENÝ K FINANCOVÁNÍ POSKYTOVÁNÍ PEČOVATELSKÉ SLUŽBY JAKO SLUŽBY SOCIÁLNÍ NA ROK 2016 I. Název programu Program města Fulneku určený k financování poskytování pečovatelské služby
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vělopolí, IČ 00576930 za rok 2014
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a sdílených služeb 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01GC0IQ Čj.: MSK 11677/2015 Sp. zn.: KON/3390/2014/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Miroslava Šlégrová
VíceMěsto Rokytnice nad Jizerou
Město Rokytnice nad Jizerou ZÁSADY PRO POSKYTOVÁNÍ FINANČNÍCH PROSTŘEDKŮ (GRANTŮ) Z ROZPOČTU MĚSTA ROKYTNICE NAD JIZEROU na kulturní a sportovní akce, volnočasové aktivity, vzdělávání, činnost zájmových
VícePravidla pro financování příspěvkových organizací zřízených městem Písek
Pravidla pro financování příspěvkových organizací zřízených městem Písek Článek č. 1 Úvodní ustanovení Tato pravidla upravují v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů
VíceORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY
Základní škola Laškov, příspěvková organizace, okres Prostějov Základní škola Laškov,okres Prostějov, příspěvková organizace se sídlem Laškov 21, 798 57 ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ
VícePRAVIDLA PRO POSKYTOVÁNÍ DOTACÍ Z ROZPOČTU OBCE DOBRÁ VODA U ČESKÝCH BUDĚJOVIC (dále jen pravidla) I. Základní ustanovení
PRAVIDLA PRO POSKYTOVÁNÍ DOTACÍ Z ROZPOČTU OBCE DOBRÁ VODA U ČESKÝCH BUDĚJOVIC (dále jen pravidla) I. Základní ustanovení 1. Účelem těchto Pravidel je stanovit jednotný postup při poskytování dotací z
VíceFinanční tro a. Vnitřní směrnice č.l. Zpracovala: Pavlína Pleslová. Stěpánka Slezáková. Obec Záměl. tel.: 494 546 811. t I. + fax: -&9-&5-&6211
Obec Záměl tel.: 494 546 811 t I. + fax: -&9-&5-&6211 www: obeczamel.orlice.cz o-mail: obeczamelréžorlice.net Vnitřní směrnice č.l Finanční tro a Zpracovala: Pavlína Pleslová v Stěpánka Slezáková - 1 -
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí DSO Mikroregion Slezská Harta, IČ: za rok 2015
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01N0O8H Čj.: MSK 61624/2016 Sp. zn.: KON/16839/2015/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Blanka
VíceKrajský úřad Olomouckého kraje
Krajský úřad Olomouckého kraje SpZn.: KÚOK/55291/2011/KŘ-K/7326 Č.j.: KUOK 1495/2012 Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc Počet stejnopisů: 2.Počet stran: 6 Přílohy: O Zpráva o výsledku přezkoumání
VíceInventarizace majetku a závazků
- Vnitřní směrnice č.5/2011 starosty obecního úřadu ový Kramolín, kterou se řídí Inventarizace majetku a závazků 1. Předmět úpravy Ustanovení této směrnice vymezuje inventarizaci majetku a závazků. Inventarizace
VíceVyhlášení a podmínky pro poskytnutí dotace městskou částí Praha 12 v sociální oblasti pro rok 2010
Příloha usnesení rady městské části Praha 12 č. 109.21.10 Vyhlášení a podmínky pro poskytnutí dotace městskou částí Praha 12 v sociální oblasti pro rok 2010 v rámci V. programu Podpora MČ v sociální oblasti
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí ČOV a kanalizace Hradec nad Moravicí Branka u Opavy, IČ: za rok 2015
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01M1QAX Čj.: MSK 30959/2016 Sp. zn.: KON/1638/2015/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Martin
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Slezské Pavlovice, IČ za rok 2017
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01WHNZJ Čj.: MSK 22332/2018 Sp. zn.: KON/18843/2017/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Martin
VíceKrajský úřad Olomouckého kraje
Krajský úřad Olomouckého kraje SpZn.: KUOK/52864/2015/0KŘ-K/7227 Č.j.: KUOK 1876/2016 Odbor kancelář ředitele Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc Počet stejnopisů: 2 Počet stran: 7 Zpráva o výsledku přezkoumání
Více