Manuál Energetický model Přírůstkový

Transkript

1 Manuál Energetický model Přírůstkový Model verze 17.0 (L. výzva) MINISTERSTVO ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ STÁTNÍ FOND ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ ČR Zelená linka pro zájemce o dotace: červen 2013

2 OSNOVA 1 ÚVOD Účel Manuálu a použití Modelu FINANČNÍ A EKONOMICKÁ ANALÝZA Stručný souhrn pojmů Oblast zpracování finanční analýzy Výpočet míry podpory POPIS ENERGETICKÉHO MODELU PŘÍRŮSTKOVÉHO Struktura Modelu Barevná konvence a formát vstupních dat Vyplnění modelu Energetický model - přírůstkový INDIVIDUÁLNÍ PROJEKTY List Info List Scénář bez projektu List Náklady a příjmy bez projektu List Scénář s projektem List Náklady a příjmy s projektem List Investiční náklady běžné ceny List Investiční náklady stálé ceny List Přírůstkové náklady a příjmy List Výpočet míry podpory List Zdroje financování List Výstup pro SFŽP List Makroekonomická data VELKÉ PROJEKTY Použití směnného kurzu pro aplikaci čl. 39 Obecného nařízení Metodika zpracování ekonomické analýzy (EA) Zadávání dat do Modelu Velké projekty List Ekonomická analýza List Výstupy do žádosti CZK List Výstupy do žádosti EUR

3 6 PROJEKTY V REŽIMU VEŘEJNÉ PODPORY Výpočet míry podpory Zadávání dat do Modelu projekty v režimu Veřejné podpory List Info List Scénář s projektem List Investiční náklady běžné ceny List Zdroje financování Posouzení nadměrného financování projektu List Výstupy do žádosti - CZK SKUPINOVÉ PROJEKTY Postup při zpracováni Skupinových projektů Kontrola relevantnosti výsledků Kontrola formálních údajů Posouzení výsledků z FA ( Individuální projekty) Posouzení výsledků ( Velké projekty ) Posouzení výsledků pro projekty v režimu Veřejné podpory Posouzení výsledků FEA ( Skupinové projekty ) Aktualizace FA/FEA k vydání RoPD A ZVA SEZNAM ZKRATEK SEZNAM OBRÁZKŮ REJSTŘÍK PŘÍLOHY

4 1 ÚVOD Obecná pravidla evropských fondů v rámci politiky soudržnosti vyžadují zpracovat u projektů, které vytvářejí příjmy a jejich celkové investiční náklady přesahují 50 mil EUR (tzv. Velký projekt ) 1 analýzu nákladů a přínosů (dále jen CBA ), a to v plném rozsahu tj. zpracování finanční, ekonomické a citlivostní analýzy a analýzy rizik. 2 Tyto projekty jsou přímo posuzovány Evropskou komisí (dále jen EK ). U projektů, jejichž investiční náklady nepřesahují 50 mil EUR, ale tyto projekty vytvářejí příjmy a zároveň nepodléhají pravidlům o veřejné podpoře 3, je vyžadováno zpracovat pouze finanční analýzu (dále jen FA ) projektu. V rámci administrace projektů je však třeba postupovat v souladu s principem efektivního vynakládání veřejných prostředků, proto u projektů, které podléhají pravidlům o Veřejné podpoře a jejich celkové náklady nepřesahují hranici 50 mil. EUR, vyžadují národní orgány (Ministerstvo životního prostředí ČR a Státní fond životního prostředí ČR) také zpracovat FA projektu. Pro usnadnění zpracování CBA v rámci dotačního titulu Operačního programu Životní prostředí (dále jen OPŽP ), byl vyhotoven nástroj, tzv. Model, 4 který zpracovateli analýzy (dále jen Zpracovatel ) usnadní a zajistí zpracování povinných dílčích částí CBA (tj. finanční analýzy, ekonomické analýzy a citlivostní analýzy), a to v souladu s aktuálními metodickými dokumenty. 5 Přílohou žádosti u projektů generujících příjem, je vlastní vyplněný Model a Zpráva. 6 V rámci snadnější orientace, je v manuálu pro dílčí části CBA používáno následujících označení: FA - finanční analýza a FEA - finanční, ekonomická a citlivostní analýza. V Modelech není implementována ta část CBA, která se týká zpracování analýzy rizik, jejíž zpracování je vyžadováno v rámci předložení žádosti pro Velké projekty. 7 Jako vhodné metodické zdroje pro zpracování Analýzy Rizik je možné použít dokument EK - Guide to Cost-Benefit Analysis of investment projects kapitola Účel Manuálu a použití Modelu Manuál k Energetickému modelu - přírůstkovému (dále jen Manuál ) slouží jako vhodná pomůcka při vyplňování a zadávání dat do Modelu, ale také jako vhodná pomůcka pro posouzení a vyhodnocení relevantnosti obdržených výsledků. V Manuálu jsou uvedeny minimální požadavky na vstupní data pro níže uvedené typy projektů: Individuální projekt. 2 Velký projekt. 2 Projekt v režimu Veřejné podpory. 2 1 Implementační dokument Operačního programu Životní prostředí , v platném znění. 2 Nařízení Nařízení Rady (EU) č. 539/2010, článek 1. 3 Implementační dokument Operačního programu Životní prostředí , v platném znění. 4 Model pro zpracování finanční a ekonomické analýzy a určení výše podpory u projektů generujících příjem ve smyslu Nařízení Rady (ES) 1083/2006. Model je vytvořen ve standardním softwarovém prostředí MS Excel. 5 Směrnice MŽP o předkládání žádostí, v platném znění. 6 Zpráva je zpracována v souladu s Přílohou 1 k Energetickému modelu - přírůstkovému. 7 Nařízení Rady (ES) č. 846/2009, Příloha XXI velký projekt žádost o potvrzení podpory podle článků 39 až 41 Nařízení Rady (ES) č. 1083/

5 Obecně lze říci, že požadavky na základní vstupní data jsou pro všechny tři výše uvedené typy projektů shodné s tím, že v rámci tzv. Velkých projektů, musí být zpracována CBA v plném rozsahu. Proto je rozsah vstupních dat oproti Individuálním projektům o něco větší. Tento Manuál je vyhotoven pouze pro tzv. Energetický model - přírůstkový, který je základním modelem pro zpracování FA/FEA pro projekty, které generují příjem a svým zaměřením odpovídají požadavkům na projekty, které jsou předkládány do OPŽP v rámci prioritní osy 2 Zlepšování kvality ovzduší a snižování emisí a 3 Udržitelné využívání zdrojů energie, respektive do oblastí podpory 2.1, 2.2, 3.1 a 3.2. Energetický model přírůstkový je také třeba použít pro projekty, které svým zaměřením odpovídají prioritní ose 2 oblasti podpory 2.2 (Omezování emisí a zkvalitnění nakládání s odpady), a které jsou závislé na projektech předkládaných do prioritní osy 4 oblasti podpory 4.1 (Zkvalitnění nakládání s odpady). Tyto projekty mohou být předkládány v rámci vyhlášené XV. výzvy Ministerstva životního prostředí ČR (dále jen MŽP ) o předkládání žádostí do OPŽP 9 s kontinuálním příjmem žádostí od do , případně do vyčerpání vyhlášené alokace v rámci XV. výzvy MŽP. Model není určen pro projekty rozšíření plynovodní sítě (oblast podpory 2.1, podoblast podpory 2.1.2), neboť pro tento typ byl zpracován samostatný model včetně manuálu. Pro takzvané energetické projekty splňující podmínku projektu generujícího příjem, bylo uvažováno primárně s příjmy projektu v podobě prodeje tepla či elektrické energie. Energetický model - přírůstkový je Zpracovatel povinen použít v případě, kdy je projekt integrován do již stávajícího systému zásobování teplem či elektrickou energií, a to i v případě, že v souvislosti s realizací projektu nedojde k nárůstu hrubých příjmů. Model je určen k použití v programu MS Excel, verze 2003 a Zpracování FA/FEA jiným softwarem není přípustné. Při zadávání dat do Modelu se předpokládá, že Zpracovatel FA/FEA má základní úroveň dovedností s prací na PC a znalosti fungování programu MS Excel. Model a manuál respektují pokyny českých úřadů z hlediska podrobných národních pravidel, např. v oblasti způsobilosti nákladů k financování z Evropských fondů. Manuál také předpokládá, že Zpracovatel má základní znalosti ohledně podmínek a pravidel dotačního titulu OPŽP, respektive jeho Implementačního dokumentu v aktuálním znění a případných dalších relevantních dokumentů, vztahujících se k dotačnímu titulu OPŽP. Model a Manuál vychází z aktuálního stavu následujících, níže uvedených metodických dokumentů: Pracovní dokument 4 Metodické pokyny pro provedení analýzy nákladů a přínosů, Evropská komise, srpen Guide to Cost-Benefit Analysis of Investment projects, Final Report, June XV. výzva Ministerstva životního prostředí o podávání žádostí o poskytnutí podpory v rámci Operačního programu Životní prostředí,podporovaných z Fondu soudržnosti, ze dne

6 2 FINANČNÍ A EKONOMICKÁ ANALÝZA Hlavním účelem FA/FEA je výpočet ukazatelů finanční výkonnosti projektu, stanovení míry podpory a posouzení udržitelnosti projektu. U EA je hlavním výstupem posouzení celospolečenských přínosů projektu. Obvykle se tato analýza provádí z hlediska vlastníka. Jestliže jsou vlastníkem a provozovatelem různé subjekty je zapotřebí, aby byla taktéž zvažována konsolidovaná FA/FEA za oba subjekty. U projektů, které jsou svým charakterem zařazeny do režimu Veřejné podpory, není výše příspěvku Společenství stanovena výpočtem FA/FEA k danému projektu, nýbrž je výpočet míry podpory stanoven v souladu s relevantním právním předpisem pro Veřejnou podporu. V případě, že u projektů v rámci XV. výzvy MŽP, a které zároveň podléhají režimu Veřejné podpory, vyjde vhodná míra podpory z fondů EU nižší, než míra stanovená pravidly o Veřejné podpoře, bude podpora poskytnuta dle výstupů FA tak, aby nedocházelo k nadměrnému financování projektů. FA musí být dále vypracována z toho důvodu, aby byla prokázána finanční udržitelnost projektu. Postup stanovení výše podpory pro projekty v režimu Veřejné podpory je podrobněji uveden v kapitole 6 Projekty v režimu Veřejné podpory. Pro stanovení výsledků FA je použita metodika diskontovaných peněžních toků, zpracovaná dle metodického pokynu vydaného EK. Hlavními výsledky zpracované FA jsou především následující údaje: Zhodnocení finanční návratnosti investice a vlastního (národního) kapitálu. Stanovení příspěvku Společenství, respektive výše podpory z OPŽP. Kontrola finanční udržitelnosti projektu ve smyslu tvorby dostatečné části čistých příjmů (tj. rozdíl mezi příjmy a provozními náklady), a to ve výši více než poloviny hodnoty původní investice na konci ekonomické životnosti daného prvku projektu. Finanční návratnost investice lze posoudit odhadem finanční čisté současné hodnoty (FNPV/C) a finanční míry návratnosti (FRR/C). Tyto ukazatele vyjadřují schopnost čistých příjmů zaplatit investiční náklady bez ohledu na to, jak jsou tyto náklady financovány. Aby mohl projekt žádat příspěvek z fondů EU, měla by být FNPV/C záporná a FRR/C nižší, než diskontní sazba použitá ve FA. Všechny tyto zásady vycházejí z metodického pokynu EK, Guide to Cost-Benefit Analysis of Investment projects. 11 Výše příspěvku Společenství, respektive výše dotace z OPŽP, se stanovuje v souladu s článkem 55 Nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 Je nutné řádně zohlednit příjmy projektu tak, aby se příspěvek Společenství upravil v závislosti na hrubém rozpětí samofinancování a aby nedošlo k nadměrnému financování projektu. Finanční udržitelnost je v ideálním případě stav, kdy by systém výběru poplatků (jako zdroj příjmů projektu) měl vycházet ze skutečné potřeby zdrojů a ceny by měly pokrývat přinejmenším náklady na provoz a údržbu, jakož i významnou část odpisů aktiv Pracovní dokument 4 Metodické pokyny pro provedení analýzy nákladů a přínosů, EK, srpen Guide to Cost-Benefit Analysis of investment projects, Final Report, červen

7 2.1. Stručný souhrn pojmů Projekt vytvářející příjem Je definován v prvním odstavci článku 55 Nařízení Rady 1083/2006/ES takto: Pro účely tohoto nařízení se projektem vytvářejícím příjmy rozumí jakákoli operace zahrnující investici do infrastruktury, za jejíž používání se účtují poplatky hrazené přímo uživateli, nebo jakákoli operace zahrnující prodej nebo pronájem pozemků či budov nebo jakékoli jiné poskytování služeb za úplatu. To znamená, že projekty, které vytvářejí pouze úspory jako např. zateplování veřejných budov nejsou projekty, vytvářející příjmy (vyjma projektů, kde např. vlastník budovy tuto budovu pronajímá a tudíž získává příjem v podobě nájemného služba za úplatu ). Naproti tomu např. projekt, který je zaměřen na rekonstrukce (zdroje, dálkových rozvodů tepla) může být projektem, kde dochází pouze k úsporám v provozních nákladech, ale souvisí se službou za úplatu a z tohoto důvodu je nutné zpracovat CBA (projekt generující příjem). Projekty, které poskytují službu bez úplaty (jako např. výtopna pro veřejnou budovu) taktéž nejsou projekty, vytvářející příjmy. Dále je nutné zdůraznit, že relevantní příjem je příjem dané investice a nikoliv příjem celého systému, jehož je projekt součástí. Příjmy a náklady Příjmy a náklady daného projektu pro účel finanční analýzy, musí být definovány jako přírůstkové příjmy a náklady, tj. jako rozdíl mezi příjmy ve scénáři s projektem a ve scénáři bez projektu, toto platí obdobně i pro položku nákladů. V případě, že scénář bez projektu nemá ani příjmy a ani náklady (projekt na tzv. zelené louce ), jsou poté příjmy a náklady daného projektu zároveň přírůstkovými příjmy a náklady. Jestliže tedy již nějaký systém/infrastruktura existuje, respektive je v provozu, je zapotřebí modelovat scénář s projektem a scénář bez projektu, a to z potřeby možnosti přesnějšího výpočtu přírůstkových příjmů a nákladů. Individuální projekt 13 V Implementačním dokumentu OPŽP je Individuální projekt definován následovně: Konkrétní ucelený projektový záměr, jehož celkové náklady v případě OPŽP, nesmějí přesáhnout 50 milionů EUR. Za individuální projekt v tomto smyslu bude považován i projekt, skládající se z více menších podprojektů, tzv. skupinový projekt za předpokladu, že bude přispívat ke splnění nedělitelného úkolu s jasně určenými cíli a jeho celkové náklady nepřevýší hranici 50 milionů EUR. Velký projekt 14 V Implementačním dokumentu OPŽP je velký projekt definován následovně: Operace složená z řady prací, činností nebo služeb, které jsou určeny k dosažení nedělitelného úkolu přesné hospodářské nebo technické povahy, s jasně určenými cíli, jejíž celkové náklady přesahují 50 milionů EUR. Za velký projekt v tomto smyslu bude považován i projekt, skládající se z více menších podprojektů tzv. skupinový projekt, za předpokladu splnění výše uvedených kritérií (nedělitelného úkolu s jasně určenými cíli) a za podmínky, že jeho celkové náklady převýší hranici 50 milionů EUR. 13 Implementační dokument Operačního programu Životní prostředí , v platném znění. 14 Implementační dokument Operačního programu Životní prostředí , v platném znění. 7

8 Veřejná podpora V Implementačním dokumentu OPŽP je Veřejná podpora definována následovně: Základní pravidla poskytování veřejné podpory vyplývají přímo z článků 107 až 109 Smlouvy o založení Evropského společenství, ve znění Lisabonské smlouvy pozměňující smlouvu o evropské unii a smlouvu o založení Evropské unie. Jednotlivé definiční znaky veřejné podpory jsou tyto: podpora (dotace, zvýhodněná půjčka, daňová úleva, ) pro OPŽP splněno, poskytnutá členským státem nebo z veřejných zdrojů, pro OPŽP splněno, narušujícím nebo hrozící narušení hospodářské soutěže tím, že zvýhodňuje určité podnikání (v závislosti na typu projektu), v míře, jíž může být dotčen obchod mezi členskými státy (v závislosti na velikosti a charakteru projektu). O projekt podléhající podmínkám veřejné podpory se jedná v případech, kdy jsou splněny všechny čtyři výše uvedené znaky. V těchto případech je veřejná podpora slučitelná s právem Evropského společenství pouze tehdy, je-li poskytnuta v souladu s relevantním právním předpisem. Analýza nákladů a přínosů (CBA) Je souhrnná analýza, která je využívána k prokázání, zda je z ekonomického pohledu žádoucí daný projekt realizovat, a zda jeho realizace přispěje k plnění cílů regionální politiky EU. Jestliže je výsledek posuzování kladný, je následně prokazováno, zda je příspěvek Společenství (z fondů EU) nutný pro zajištění finanční realizovatelnosti projektu. Plná analýza CBA (vyžadována pro velké projekty) se povětšinou sestává z následujících analýz: finanční analýza, ekonomická analýza s analýzou citlivosti a riziková analýza. Finanční analýza (FA) Finanční analýza je jednou ze součástí CBA a musí být zpracovávána pro projekty vytvářející příjmy, které nepodléhají pravidlům veřejné podpory. Hlavním účelem FA je výpočet ukazatelů finanční výkonnosti projektu. Mezi hlavní výsledky FA lze zařadit následující údaje: zhodnocení finanční návratnosti investice a vlastního (národního) kapitálu, stanovení příspěvku Společenství a kontrola finanční udržitelnosti projektu. Ekonomická analýza (EA) a citlivostní analýza Ekonomická analýza s analýzou citlivosti je jednou ze součástí CBA a musí být zpracována jako součást CBA pro tzv. Velké projekty, vytvářející příjmy. Hlavním účelem EA je prokázání celospolečenských přínosů předkládaného projektu. Citlivostní analýza je zaměřena na zjištění kritických proměnných projektu, a to jak z hlediska finanční analýzy, tak i z hlediska ekonomické analýzy. Provádí se tak, že se proměnné projektu postupně mění o určité procento a sledují se následné změny ukazatelů finanční i ekonomické výkonnosti. Provozní fáze projektu Provozní fáze projektu je časový horizont, definovaný rokem uvedení projektu do provozu a obdobím zpracování analýzy, které je uváděno v metodických dokumentech EK. Pro projekty v oblasti energetických služeb je provozní fáze projektu automaticky 8

9 nastavena v rozmezí 15 až 25 (včetně roku uvedení projektu do provozu), a to v závislosti na typu projektu - infrastruktury (list Scénář bez projektu ). Referenční období FEA (příprava, realizace a provoz projektu) Referenční období FEA je definováno jako období přípravy a realizace projektu (první rok přípravy/realizace projektu, který lze zahrnout do referenčního období FEA je rok ) plus provozní fáze projektu. Referenční období FEA je tedy vůči délce provozní fáze projektu delší o přípravnou a realizační fázi projektu. Cenová úroveň Vzhledem ke skutečnosti, že v některých částech Modelu jsou používány tzv. stálé ceny a v některých částech tzv. běžné ceny, je nezbytné tyto pojmy jednoznačně definovat. Stálé ceny jsou ceny, vyjádřené vždy k dané cenové úrovni, která je určena jako základní, např. k začátku roku Pokud pak od roku 2009 do roku 2010 dojde ke zvýšení cen výstavby o 5 % pouze z důvodu inflace cen stavebních prací, jsou náklady na tuto výstavbu v roce 2010 ve stálých cenách stejné, jako v roce Lze stručně shrnout, že stálé ceny jsou ceny vyčištěné od vlivu inflace. Běžné ceny jsou naopak ceny skutečné, platné vždy k aktuálnímu (či uvažovanému) datu. Ve výše uvedeném případě je běžná cena výstavby v roce 2010 o 5 % vyšší, než běžná cena stejné výstavby v roce Běžné ceny jsou tedy ceny, které zahrnují inflaci. Diskontování Diskontování je analytický nástroj, kterým se srovnávají náklady, přínosy a finanční toky v čase a který vyjadřuje základní skutečnost, že peníze v budoucnu mají nižší hodnotu, než peníze v současnosti. Pro každý rok, kterým je daný tok peněz posunutý do budoucna, dojde ke snížení jeho hodnoty součinem s faktorem 1/(1 + r), kde r je diskontní sazba v procentech. Diskontní sazba je koeficient pro výpočet současné hodnoty předpokládaných budoucích hotovostních toků. Pro FA je r nastaven na hodnotu navrženou EK ve výši 5 %; totéž platí pro ekonomickou analýzu, kde je ovšem diskontní sazba ve výši 5,5 %. NPV Čistá současná hodnota Součet hotovostního toku v nultém roce (investičních výdajů) a všech budoucích toků (cash-flow) plynoucích z investice, které jsou převedeny na jejich současnou hodnotu. Převod na současnou hodnotu se provádí diskontováním budoucích toků. NPV/C Čistá současná hodnota (bez podpory Společenství) Je počítána na základě srovnání čistých příjmů projektu s jeho investičními náklady bez ohledu na to, jak jsou tyto náklady financovány. Aby mohl projekt žádat příspěvek z fondů EU, měla by být NPV/C záporná. Tato hodnota vyjadřuje celkovou návratnost projektu v korunách. NPV/K Čistá současná hodnota (s podporou Společenství) je datum uskutečnění prvních způsobilých nákladů na přípravu a realizaci projektu. Implementační dokument Operačního programu Životní prostředí , v platném znění. 9

10 Je počítána na základě srovnání čistých příjmů projektu s investovaným kapitálem příjemce podpory, tj. s ohledem na to, jak jsou investiční náklady financovány (vč. odečtení příspěvku Společenství). Vyjadřuje návratnost národního kapitálu, investovaného do projektu v korunách. FRR Finanční míra návratnosti Taková výše diskontní sazby, při níž bude čistá současná hodnota (NPV) ve FA rovna nule. FRR/C Finanční míra návratnosti (bez podpory Společenství) Je počítána na základě srovnání čistých příjmů projektu s jeho investičními náklady bez ohledu na to, jak jsou tyto náklady financovány. Aby mohl projekt žádat příspěvek z fondů, měla by být FRR/C nižší, než diskontní sazba použitá pro analýzu (tedy FRR/C < 5%). Tato hodnota vyjadřuje celkovou návratnost projektu v procentech. FRR/K Finanční míra návratnosti (s podporou Společenství) Je počítána na základě srovnání čistých příjmů projektu s investovaným kapitálem příjemce podpory tj. s ohledem na to, jak jsou investiční náklady financovány (vč. odečtení příspěvku Společenství). Vyjadřuje návratnost národního kapitálu investovaného do projektu v procentech. ENPV - Ekonomická čistá současná hodnota Současná hodnota budoucích socio-ekonomických nákladů a přínosů. V případě, že čistá současná hodnota je větší než nula, je projekt přijatelný. ERR Ekonomická míra návratnosti Taková výše diskontní sazby, při níž bude čistá současná hodnota budoucích socioekonomických nákladů a přínosů (NPV) v ekonomické analýze rovna nule. B/C - Poměr přínosů a nákladů Podíl součtu všech přínosů plynoucích z investice, k nákladům na investici. Pokud je index větší než jedna, je následně projekt přijatelný Oblast zpracování finanční analýzy FA/FEA je zpracovávána vzhledem k infrastruktuře, která bude v rámci projektu realizována (v souladu s určením Energetického modelu přírůstkového tedy dobudována, dostavována, rozšiřována). V případě projektu, kdy je řešena dostavba, rozšíření nebo dobudování stávající infrastruktury, vztahuje se analýza k celé infrastruktuře, které se realizace projektu přímo dotýká, tzn. analýza je počítána za celý systém dálkového zásobování teplem (stávající a nově budovaná infrastruktura) po realizaci projektu tvoří infrastruktura jeden funkční celek. V případě, že Žadatel (budoucí vlastník) již v současnosti vlastní danou infrastrukturu (zdroje tepla, systémy dálkového zásobování teplem), náklady a příjmy ze stávající infrastruktury (nedotčené projektem) mají být v rámci analýzy započítávány v podobě scénáře bez projektu. U přírůstkových analýz je nutné zahrnout do scénáře s projektem všechny relevantní náklady a příjmy (hodnoty za stávající (rozšiřovanou) infrastrukturu a vlastní projekt (rozšíření) dohromady). Náklady a příjmy vyvolané projektem jsou pak spočítány jako rozdíl mezi scénářem s projektem a scénářem bez projektu. 10

11 Náklady a příjmy, které jsou v analýze vyčísleny, musí být ve zprávě k FA/FEA a analýze samotné detailně stanoveny. V rámci analýzy není v položkách nákladů a příjmů (cash-flow ) projektu počítáno s finančními toky (cash-flow), které jsou uskutečňovány mezi vlastníkem a provozovatelem podporované infrastruktury. Například nájemné, které je placeno vlastníkovi infrastruktury od provozovatele (je-li vlastník a provozovatel odlišný), není zohledňováno ani v příjmech ani v nákladech, protože jde o tok uvnitř analyzovaného systému Výpočet míry podpory V rámci Modelu je implementován standardní přístup k výpočtu míry podpory, která je v souladu s metodickými dokumenty 16, publikovanými EK. Stručný popis výpočtu je uveden v sekci níže. Použité názvosloví je převzato z oficiálního zveřejněného překladu Přílohy XXI, Nařízení Rady (ES) č. 846/2009. Krok 1: stanovení míry finanční mezery (R) Nejdříve je třeba určit způsobilé výdaje (EE) v souladu s čl. 55 odst. 2 Nařízení Rady 1083/2006/ES: EE = DIC DNR Kde: EE jsou diskontované způsobilé výdaje, DIC jsou diskontované investiční náklady a DNR jsou diskontované čisté příjmy. Poté je míra finanční mezery (R) stanovena jako: R = EE / DIC Krok 2: stanovení částky rozhodnutí (DA) Je částka, které se týká míra spolufinancování pro prioritní osu : DA = EC * R Kde EC jsou nediskontované způsobilé náklady. Krok 3: stanovení (maximální) výše příspěvku Společenství EU příspěvek = DA * CR pa Kde CR pa je maximální míra spolufinancování z fondů EU, určená pro prioritní osu dle rozhodnutí Komise, kterým byl přijat operační program (čl. 53 odst.6 Nařízení Rady 1083/2006/ES). 16 Pracovní dokument 4 Metodické pokyny pro provedení analýzy nákladů a přínosů, EK, srpen Guide to Cost-Benefit Analysis of investment projects, Final Report, červen

12 3 POPIS ENERGETICKÉHO MODELU PŘÍRŮSTKOVÉHO Energetický přírůstkový model je vytvořen v softwarovém prostředí MS Excel, jeho struktura i způsob vyplnění jsou tak srozumitelné všem uživatelům se základní znalostí softwarového balíku MS Office, verzí 2003, resp V podkapitolách níže je přiblížena struktura Modelu a vysvětleno použití Barevné konvence, která významně usnadňuje správné vyplnění Modelu a jeho kontrolu Struktura Modelu Model je rozdělen do několika tematických listů, kde jsou shromažďována data, která jsou si svojí povahou podobná. Energetický model - přírůstkový obsahuje následující listy: List Info List Scénář bez projektu List Náklady a příjmy bez projektu List Scénář s projektem List Náklady a příjmy s projektem List Investiční náklady běžné ceny List Investiční náklady stálé ceny List Přírůstkové náklady a příjmy List Výpočet míry podpory List Zdroje financování List Prvovýstup pro SFŽP List Ekonomická analýza List Výstupy do žádosti - CZK List Výstupy do žádosti - EUR List Makroekonomická data Klad listů představuje kompromis mezi postupem Zpracovatele (Žadatele) při vyplňování Modelu a koncepcí Modelu vzhledem k výpočtové provázanosti jeho částí. V kapitole č Vyplnění modelu Energetický model - přírůstkový, je popsán způsob vyplnění Modelu, respektující výše uvedenou strukturu a pořadí kladu listů Barevná konvence a formát vstupních dat Barevná konvence byla zavedena s cílem usnadnit Zpracovateli (Žadateli) orientaci a vyplnění Modelu, vč. následné kontroly vyplněného Modelu. Při jejím dodržení je minimalizováno riziko, že Zpracovatel (Žadatel) vyplní Model nesprávným způsobem, příp. opomene zadat důležitá data. Tmavě žluté buňky označují vstupní data, která musí Zpracovatel Modelu povinně vyplnit. Tyto buňky nejsou uzamčeny, tzn. že Zpracovatel FA/FEA může položky v buňkách kopírovat nebo měnit. Data, která se zadávají do tmavě žlutých buněk, slouží ke kontrole ostatních zadaných vstupních dat nebo jsou nezbytná k zajištění správné funkce a výpočtu Modelu. 12

13 Zpracovatel musí vyplnit všechny žlutě podbarvené položky i v případě, kdy je jejich hodnota nulová (tzn. Zpracovatel musí zadat hodnotu rovnu 0 ). Světle žluté buňky jsou v Modelu počítány automaticky na základě zadaných vstupních dat (vyplněných v tmavě žlutých buňkách) nebo představují užitečné doplňující informace o charakteru daného projektu. Buňky nejsou uzamčeny, proto do nich lze vkládat, kopírovat nebo lze propojovat konkrétní data (případně text). Je zapotřebí upozornit, že jestliže Zpracovatel změní předdefinované nebo vypočtené hodnoty, musí tyto změny detailně zdůvodnit ve zprávě k FA/FEA předkládaného projektu. Šedé buňky v Modelu označují převážně dílčí záhlaví tabulek nebo takové buňky, které jsou vždy prázdné (nejsou relevantní) nebo obsahují hodnotu 0. Tyto buňky Zpracovatel FA nemůže nijak měnit ani upravovat. Buňky, které nejsou vybarveny (bílé buňky), jsou v rámci Modelu dopočítávány automaticky. Buňky jsou uzamčeny a není možné je měnit. V některých případech se barva buněk mění, a to v závislosti na Zpracovatelem vyplněných vstupních datech, např. dle typu Žadatele (soukromý nebo veřejný subjekt) nebo délky výstavby (závisí na položce Předpokládané datum zahájení realizace projektu a Předpokládané datum ukončení realizace projektu ). Záporná čísla jsou v Modelu znázorňována dle účetního zvyku, tedy v závorkách. Hodnoty, které jsou v Modelu počítány, ale jejich hodnota je rovna = 0, jsou znázorněny Vyplnění modelu Energetický model - přírůstkový Pro zajištění korektního výpočtu a následného obdržení relevantních výsledků je nezbytné, aby Zpracovatel (Žadatel) při vyplňování postupoval v souladu s tímto Manuálem. Pouze při správném vyplnění všech údajů je Model funkční. To především znamená, aby Zpracovatel FA/FEA vkládal do Modelu nezbytná minimálně požadovaná data (blíže viz kap. 3.2 Barevná konvence). Kromě toho formuluje SFŽP ČR následující doporučený postup při vyplňování Modelů FA/FEA S cílem maximálně zjednodušit a usnadnit zpracování Energetického modelupřírůstkového doporučuje SFŽP Zpracovatelům (Žadatelům) využít následujícího postupu při zpracování FA/FEA: 1. Zpracovatel přistoupí ke zpracování Modelu poté, co se důkladně seznámil s relevantními dokumenty souvisejícími s podáváním Žádosti o podporu z OPŽP, především Implementačním dokumentem OPŽP v platném znění, částmi obecně platnými pro všechny prioritní osy a specificky platnými pro relevantní prioritní osu. 2. Zpracovatel se nejdříve seznámí s tímto Manuálem, závaznou osnovou Zprávy k Energetickému modelu - přírůstkovému (Příloha č. 1) a vypracovaným příkladem (Příloha č. 2). 3. Na základě těchto informací Zpracovatel (Žadatel) obstará podkladové materiály, potřebné pro řádné zpracování Energetického modelupřírůstkového, příp. bude konzultovat problémové okruhy s odpovědnými pracovníky SFŽP. 13

14 4. Následně Zpracovatel přistoupí k vyplnění Modelu a sestavení Zprávy. 5. Zpracovatel ukončí zpracování Modelu kontrolou relevance, úplnosti a správnosti dat zadaných do Modelu, a dále kontrolou formální, věcné i obsahové správnosti a úplnosti Zprávy, vč. požadovaných příloh. Žadatel v rámci zpracování FA pro Individuální projekt vyplňuje následující listy: List Info List Scénář bez projektu List Náklady a příjmy bez projektu List Scénář s projektem List Náklady a příjmy s projektem List Investiční náklady běžné ceny List Zdroje financování List Výstup pro SFŽP Ve zvláštních případech, kdy bude pouze část infrastruktury projektu využívána způsobem generujícím příjem, vyplní Zpracovatel rovněž údaje na listu Výpočet míry podpory. Tyto skutečnosti zkonzultuje s pracovníky SFŽP. Zpracovatel v rámci zpracování FEA pro Velký projekt vyplňuje, kromě listů pro Individuální projekt, rovněž následující listy: List Výpočet míry podpory (pouze tabulková část Citlivostní analýza a případné vyplnění údajů v tabulkové části Výpočet finanční mezery ) List Ekonomická analýza List Výstupy do žádosti - CZK (pouze tabulková část Dorovnání rozdílů ze zaokrouhlení ) Nedílnou součástí zpracování FA/FEA je, vedle vyplnění Modelu, též zpracování Zprávy k FA/FEA (viz Příloha 1). Ve zprávě k FA/FEA musí Zpracovatel analýzy popsat zadané hodnoty nákladů a příjmů včetně jejich stanovení či odkazů na zdroj/e těchto hodnot. Případné úpravy přednastavených prognóz 17 budou ve zprávě nejen popsány, ale i zdůvodněny! 17 Přednastavené prognózy slouží k výpočtu hodnot v průběhu celého období analýzy. V přednastavených prognózách jsou používána buď Zpracovatelem zadaná data nebo Modelem vypočtená data, nicméně přednastavené prognózy, které jsou umístěny v tmavě nebo světle žlutých buňkách, mohou být Zpracovatelem upraveny. 14

15 4 INDIVIDUÁLNÍ PROJEKTY V Implementačním dokumentu OPŽP je Individuální projekt definován následovně: Konkrétní ucelený projektový záměr, jehož celkové náklady v případě OPŽP, nesmějí přesáhnout 50 milionů EUR. Za individuální projekt v tomto smyslu bude považován i projekt, skládající se z více menších podprojektů, tzv. skupinový projekt za předpokladu, že bude přispívat ke splnění nedělitelného úkolu s jasně určenými cíli a jeho celkové náklady nepřevýší hranici 50 milionů EUR. V následujících kapitolách jsou detailně popsány jednotlivé listy Modelu, které Zpracovatel vyplňuje v případě zpracování FA pro Individuální projekt List Info Základní data, která musí Zpracovatel analýzy na listu Info vyplnit, jsou souhrnné údaje o Žadateli a samotném projektu, ke kterému je Energetický model přírůstkový zpracováván. Údaje uvedené v tomto listu musí být v souladu s údaji, uvedenými v elektronické žádosti BENE-FILL 18. V rámci listu Info je uvedeno v rámečku znění textu o seznámení se Zpracovatele, resp. Žadatele se zpracovávaným Energetickým modelem - přírůstkovým dle příslušného manuálu, vč. dokumentů s tím souvisejících. List Info musí být podepsán a stvrzen Žadatelem o dotaci z OPŽP a Zpracovatelem Modelu. Obrázek 1: List Info 18 Odkazuje na platný formulář žádosti, který Žadatel vyplňuje v elektronickém prostředí BENE-FILL. 15

16 Tabulková část Identifikace Žadatele a projektu V rámci tohoto listu musí Zpracovatel vyplnit následující údaje: Žadatel [buňka F6]: Uvést jméno/název Žadatele, který předkládá Žádost na projekt. Název projektu [buňka F7]: Uvést přesný název projektu, který je/bude uváděn ve všech souvisejících dokumentech k Žádosti na projekt. ID projektu [buňka F8]: Uvést identifikační číslo projektu (ID projektu), které odpovídá číslu z elektronické žádosti BENE-FILL. Kontaktní osoba Žadatele [buňka F9]: Zpracovatel uvede jméno osoby, která je kontaktní osobou Žadatele v rámci předložené Žádosti na projekt (příloha Žádosti Doklad, kterým je určena osoba pověřená jednáním se SFŽP ČR ). Sídlo Žadatele [buňka F10]: Zpracovatel uvede adresu Žadatele, který předkládá Žádost do OPŽP, adresa musí být shodná s údajem v elektronické žádosti BENE-FILL. Telefon [buňka F11]: Zpracovatel vyplní telefonní číslo na kontaktní osobu, uvedenou v buňce F9. [buňka F12]: Zpracovatel vyplní kontaktní na kontaktní osobu, uvedenou v buňce F9 nebo na žádající subjekt (nemá-li kontaktní osoba ). Prioritní osa (číslo) [buňka F14]: Zpracovatel má možnost vybrat číslo prioritní osy, které musí odpovídat relevantní prioritní ose, do které svým zaměřením projekt spadá (možnost vybrat číslo prioritní osy 2 nebo 3). Zařazení projektu do dané prioritní osy musí být v souladu s Implementačním dokumentem OPŽP. Prioritní osa (text) [buňka K14]: Na základě vyplněné položky Prioritní osa (číslo) v [buňka F14] se automaticky vyplní název (vybrané) odpovídající prioritní osy. Přesné znění názvů prioritních os odpovídá definici dle Implementačního dokumentu OPŽP. Oblast podpory (číslo) [buňka F15]: Zpracovatel má možnost vybrat relevantní oblasti podpory zadané prioritní osy, vycházející z čísla prioritní osy v buňce F14 s tím, že v případě prioritní osy 2 je možné použít tento Model pro projekty, které svým zaměřením odpovídají kombinaci oblastí podpory 2.2 a 4.1 (Omezování emisí a zkvalitnění nakládání s odpady). Tyto typy projektů jsou předkládány v rámci vyhlášené XV. výzvy MŽP s kontinuálním příjmem žádostí od do a mohou být zpracovány tímto Modelem. Oblasti podpory jsou uvedeny ke každé prioritní ose v Implementačním dokumentu OPŽP. Oblast podpory (text) [buňka K15]: Na základě vyplněné položky Oblast podpory (číslo) [buňka F15] se automaticky vyplní název odpovídající oblasti podpory. Přesné znění názvů oblastí podpory odpovídá definici dle Implementačního dokumentu OPŽP. 16

17 Míra spolufinancování prioritní osy [buňka F16]: Zpracovatel položku nevyplňuje, buňka je standardně nastavena na hodnotu 85%. 19 Zahájení finanční analýzy (rok) [buňka I19]: Zpracovatel položku nevyplňuje, buňka je standardně nastavena na zahájení výpočtu FA v roce 2007 z důvodu zohlednění vzniku způsobilosti některých nákladů projektu. Provozní fáze projektu (let) [buňka I20]: Zpracovatel položku nevyplňuje. Pro projekty v oblasti energetických služeb je provozní fáze projektu automaticky nastavena v rozmezí 15 až 25 let (včetně roku uvedení projektu do provozu) a to v závislosti na typu projektu - infrastruktury (list Scénář bez projektu ). Referenční období FEA (příprava, realizace a provoz projektu) (let) [buňka I21]: Zpracovatel položku nevyplňuje. Položka se dopočítá automaticky s tím, že relevantní hodnota se zobrazí až po vyplnění kompletních údajů na listu Info a dále údajů o investičních nákladech, nákladech a příjmech projektu. Předpokládané datum zahájení realizace projektu (dd/mm/rrrr) [buňka I23]: Zpracovatel vyplní v této položce předpokládané datum zahájení stavebních a montážních prací v požadovaném formátu. Předpokládané datum ukončení realizace projektu (dd/mm/rrrr) [buňka I24]: Zpracovatel vyplní předpokládané datum ukončení realizace projektu v požadovaném formátu. Datum ovlivňuje proporcionální přiřazení provozních nákladů, respektive provozních příjmů projektu v prvním roce provozu (více viz listy Náklady a příjmy bez projektu resp. Náklady a příjmy s projektem ). Tzn. délka výstavby (měsíců) [buňka I25]: Zpracovatel položku nevyplňuje. Hodnota je dopočítána automaticky. Cenová úroveň nákladů a výnosů (rok) [buňka I27]: Zpracovatel položku nevyplňuje, buňka je uzamčena. Cenová úroveň je standardně nastavena na cenovou úroveň roku, kdy je vyhlášena daná výzva do OPŽP. Kategorie projektu (Individuální/Velký) [buňka I28]: Zpracovatel zvolí charakter projektu s ohledem na předpokládané celkové náklady projektu (vč. DPH) a předpokládaný kurz EUR v době schválení projektu Řídícím orgánem. 20 Zpracovatel pro určení charakteru projektu vychází z Definice pro Velké projekty, uvedené v Implementačním dokumentu OPŽP v platném znění. Způsob přepočtu směnného kurzu pro aplikaci čl. 39 Obecného nařízení a pro sledování čerpání alokací operačních programů s velkými projekty je dán Metodickým pokynem Ministerstva financí. 21 Má Žadatel nárok na vrácení DPH? (ANO/NE/částečně) [buňka I30]: Zpracovatel vyplní položku v závislosti na charakteru žádajícího subjektu. Vrácení DPH je vztaženo pouze na investiční položky na listu Investiční náklady - běžné ceny, nikoli na provozní náklady a příjmy projektu V případě, že žádající subjekt je plátcem DPH, vybere v této buňce Zpracovatel možnost 19 Implementační dokument Operačního programu Životní prostředí , v platném znění, podpora bude poskytována z prostředků Fondu soudržnosti s maximální hranicí do 85 % celkových způsobilých veřejných výdajů. 20 Orientační dobu od předložení projektu po jeho schválení ŘO může Zpracovatel určit na základě Schématu schvalování velkých projektů OPŽP, uvedeného v Příručce pro žadatele v platném znění. 21 Příloha č. 1 - Pokyn pro použití směnného kurzu pro aplikaci čl. 39 Obecného nařízení a pro sledování čerpání alokací operačních programů s velkými projekty, Metodika finančních toků a kontroly programů spolufinancovaných ze strukturálních fondů, Fondu soudržnosti a Evropského rybářského fondu na programové období

18 ANO, což znamená, že Žadatel má nárok na vrácení DPH (vratná DPH se stává nezpůsobilým nákladem projektu). V případě, že žádající subjekt není plátcem DPH, vybere Zpracovatel možnost NE, čímž nemá nárok na vrácení DPH (nevratná DPH se stává způsobilým nákladem projektu). V případě že Žadatel má nárok na vrácení DPH pouze u vybraných položek (některé z položek uvedených na listu Investiční náklady-běžné ceny ), musí Zpracovatel vybrat možnost částečně (na listu Investiční náklady-běžné ceny, následně určí ve [sloupci U] položky, u kterých nemá nárok na odpočet DPH). Má Žadatel nárok na uplatnění daně z příjmů při výpočtu míry podpory? (ANO/NE) [buňka I32]: Zpracovatel nemá možnost položku měnit, standardně je předdefinována na možnost NE, tzn. že Žadatel nemá nárok na uplatnění daně z příjmů při výpočtu míry podpory. Žadatel je veřejný nebo soukromý subjekt? (veřejný/soukromý) [buňka I34]: Zpracovatel vybere v položce jednu z možností, a to dle charakteru žádajícího subjektu. Při výběru Zpracovatel postupuje v souladu s Implementačním dokumentem OPŽP v platném znění a relevantními Směrnicemi MŽP. Pokud je Žadatel veřejný subjekt, jaký typ? (obec/kraj/ostatní veřejný) [buňka I35]: V případě, že Žadatelem je město nebo obec, vybere Zpracovatel možnost obec, pokud je Žadatelem kraj, vybere možnost kraj a pokud je Žadatelem např. příspěvková organizace nebo jiný veřejný subjekt, vybere možnost ostatní veřejný. Projekt podléhá pravidlům veřejné podpory? (ANO/NE) [buňka I37]: Položka definuje, zda projekt podléhá nebo nepodléhá pravidlům veřejné podpory. Zpracovatel musí zvolit jednu z následujících možností: o Ano de minimis o Ano regionální bloková výjimka o Ano GBER - regionální investiční podpora o Ano GBER podpora pro ŽP nebo o Ano pokyny pro ŽP o Ne V případě,kdy se jedná o projekt, který nepodléhá pravidlům veřejné podpory, musí Zpracovatel zvolit možnost Ne List Scénář bez projektu Jelikož se jedná o Model, který se využívá pro výpočet FA, resp. CBA, jak pro prioritní osu 2, tak i pro prioritní osu 3, musí Zpracovatel správně vyplnit položky v listu Info. Na základě vyplněných položek na listu Info (prioritní osa, oblast podpory a typ projektu) jsou následně zobrazeny relevantní položky (výběr položek) dle kterých lze definovat projekt. Údaje uvedené v tomto listu musí odpovídat údajům, uvedeným v elektronické žádosti BENE-FILL (záložka J, resp. J2 pro relevantní prioritní osu a oblast podpory). 18

19 Obrázek 2: List Scénář bez projektu Prvním krokem k vyplnění tohoto listu je výběr typu projektu z nabízených možností, zobrazených pro relevantní prioritní osu a oblast podpory (viz list Info, buňka [F14] a buňka [F15]). Následně musí Zpracovatel na tomto listu vyplnit údaje v závislosti na typu vybraného projektu [buňka K3]. Zvolený typ projektu závisí na stavu po realizaci projektu a nikoliv na jeho současném stavu (např. v případě, že stávající infrastruktura nezahrnuje výrobu elektrické energie, ale součástí projektu je také instalace kogenerační jednotky, vybere Zpracovatel v rámci položky Stavba možnost Teplárna KVET ať už s rozvody či bez rozvodů, a to v závislosti na stavu po realizaci projektu, i když není v současnosti elektrická energie systémem vyráběna). Dle zvoleného typu projektu Zpracovatel vyplňuje relevantní údaje na tomto listu, (Stavby, Zařízení, Základní vstupní parametry). V kapitolách níže jsou definovány všechny druhy projektů, které je možné pomocí tohoto Modelu zpracovat. Zpracovatel si z uvedených typů projektů vybere ten, který odpovídá předkládanému projektu v rámci relevantní prioritní osy a oblasti podpory. Zpracovatel může v rámci Modelu vybírat z následujících typů projektů: Zdroj tepla bez rozvodů. Tento typ projektu se použije v případě, kdy dochází k rekonstrukci či rozšíření zdroje tepla a teplo je měřeno pro fakturaci na patě zdroje. Jedná se například o blokovou kotelnu, tepelné čerpadlo (TČ), dodávající (dochází k prodeji) teplo do více budov. Centrální zdroj tepla / rozvody. Použije se v případě, kdy dochází k rekonstrukci či rozšíření centrálního zdroje tepla, či dálkových rozvodů tepla a teplo je měřeno u jednotlivých odběratelů. Jedná se například o rekonstrukci celých systémů zásobování teplem využívajících spalování biomasy, tepelná čerpadla, dodávající teplo do více budov v minulosti vytápěných lokálním způsobem. Tento typ Žadatel zvolí i v případě, že předmětem projektu je rozšíření stávající rozvodné sítě, nebo v případě, že předmětem projektu je rekonstrukce pouze zdroje, ale teplo je dodáváno konečným odběratelům prostřednictvím dálkové sítě. 19

20 Teplárna / KVET (bez rozvodů tepla). Použije se v případě, kdy dochází k rekonstrukci či rozšíření stávajícího zdroje tepla či elektrické energie a teplo pro fakturaci je měřeno na patě zdroje. Jedná se například o blokovou kotelnu doplněnou o kogenerační jednotku. Teplárna / KVET (včetně rozvodů tepla). Použije se v případě, kdy dochází k rekonstrukci či rozšíření stávajícího centrálního zdroje tepla se současnou výrobou elektrické energie. Teplo je měřeno u jednotlivých odběratelů. Jedná se například o výstavbu nových systémů zásobování teplem v obci, doplněném o turbínu na výrobu elektrické energie. Teplárna / KVET (uvažovaný projekt MBÚ). Použije se v případě, kdy se jedná o projekty, předkládané v rámci XV. výzvy MŽP o předkládání žádostí do OPŽP. Jedná se o projekty regionálního systému pro mechanickou a biologickou úpravu (dále jen MBÚ ) komunálního odpadu (dále jen KO ) v souladu s podmínkami vyhlášené XV. výzvy MŽP. 22 Nespalovací technologie (uvažovaný projekt MBÚ). Použije se v případě, kdy se jedná o projekty, předkládané v rámci XV. výzvy MŽP o předkládání žádostí do OPŽP. Jedná se o typ projektu rekonstrukce nespalovacích zdrojů za účelem snížení emisí (NO X ) nebo prachových částic nebo instalace dodatečných zařízení pro záchyt emisí NO X nebo prachových částic u stacionárních nespalovacích zdrojů. Tento typ projektů musí být v souladu s podmínkami vyhlášené XV. výzvy MŽP. 29 Malá vodní elektrárna. Použije se v případě rekonstrukce či rozšíření malé vodní elektrárny. Solární fotovoltaika. Použije se v případě rozšíření fotovoltaických systémů na střechách veřejných budov v případě, že veškerá produkce elektrické energie je prodávána. Větrná elektrárna. Použije se v případě rozšíření parku větrných elektráren. Stavby V tabulkové části jsou zobrazeny předdefinované položky vždy dle vybraného typu projektu [buňka K3] s tím, že Zpracovatel může dodefinovat typ Stavby, která není pro daný projekt standardně předdefinována. Pro doplněný typ Stavby musí Zpracovatel definovat také její životnost ve sloupci R (15-40 let). Tyto údaje jsou následně propojeny na list Investiční náklady běžné ceny, respektive Investiční náklady stálé ceny. 22 XV. výzva Ministerstva životního prostředí o podávání žádostí o poskytnutí podpory v rámci Operačního programu Životní prostředí,podporovaných z Fondu soudržnosti, ze dne

21 V případě, že Zpracovatel (Žadatel) vybere v tabulkové části Stavby typ projektu Nespalovací technologie (uvažovaný projekt MBÚ), nevyplňuje položky v tabulkové části Základní vstupní parametry (zeleně orámované buňky). Náklady a příjmy bez projektu musí být zadány na listu Náklady a příjmy bez proj.. Obrázek 3: List Scénář bez projektu typ projektu Nespalovací technologie (uvažovaný projekt MBÚ) Zařízení V tabulkové části jsou zobrazeny předdefinované položky vždy dle vybraného typu projektu [buňka K3] s tím, že Zpracovatel může dodefinovat typ Zařízení, který není pro daný projekt standardně předdefinován. Pro doplněný typ zařízení musí Zpracovatel definovat také jeho životnost ve sloupci R (15-30 let). Tyto údaje jsou následně propojeny na list Investiční náklady běžné ceny, respektive Investiční náklady stálé ceny. Základní vstupní parametry V rámci této oblasti listu Scénář bez projektu se vyplňují a automaticky počítají údaje, které lze rozdělit do následujících sekcí: Výroba elektřiny. Výroba tepla. Ostatní příjmy. V závislosti na typu zvoleného projektu jsou příslušné části sekcí Výroba elektřiny či Výroba tepla určeny k vyplnění žlutě podbarvenými buňkami. Technické údaje, obsažené v sekcích Výroba elektrické energie a Výroba tepla se musí shodovat s údaji, vyplněnými v elektronické žádosti BENE-FILL (záložka J, resp. J2 ). Výroba elektřiny Tato sekce zahrnuje Režim výkupu elektřiny a Zpracovatel v rámci sekce vyplňuje tzv. Pevnou výkupní cenu nebo Zelený bonus ve žlutě podbarvených buňkách ve sloupci E, a to jako údaj pro všechny roky, se kterými se počítá v rámci předkládaného projektu. U těch položek, kde jsou uváděny hodnoty v Kč, se vyplňují hodnoty v cenách bez DPH. 21

22 Instalovaný elektrický výkon (MWe) [buňka E5]: Zpracovatel vyplní v rámci položky navrhovanou hodnotu instalovaného elektrického výkonu v požadovaných jednotkách. Roční využití instalovaného výkonu (h) [buňka E6]: Zpracovatel vyplní v rámci položky předpokládanou hodnotu navrhovaného ročního využití kapacity instalovaného elektrického výkonu, uvedeného v [buňce E5], v požadovaných jednotkách. Roční výroba elektřiny (MWh/rok) [buňka E7]: Zpracovatel položku nevyplňuje. Roční výroba elektřiny se dopočítá automaticky jako součin položky Instalovaný elektrický výkon [buňka E5] a Roční využití instalovaného výkonu [buňka E6], a to v požadovaných jednotkách. Vlastní spotřeba elektřiny (MWh/rok) [buňka E8]: Zpracovatel vyplní v rámci položky předpokládanou hodnotu vlastní spotřeby elektřiny, v požadovaných jednotkách. Dodávky elektřiny do sítě (MWh/rok) [buňka E9]: Zpracovatel tuto položku nevyplňuje. Položka se vypočítá automaticky jako rozdíl mezi položkou Roční výroba elektřiny [buňka E7] a položkou Vlastní spotřeba elektřiny [buňka E8]. Vypočtená hodnota tedy udává, kolik elektřiny bude dodáváno vlivem navrženého projektu do sítě. Kontrola [buňka G9]: Zpracovatel položku nevyplňuje. Tato položka slouží ke kontrole správnosti zadaných dat do buněk [E5 až E9]. Režim výkupu elektřiny z OZE s pevnou výkupní cenou [řádek 11]: Dle zákona 180/2005 Sb., jsou možné dva druhy výkupu elektřiny z OZE, a to následovně: o Pevná výkupní cena elektřiny (Kč/MWh) [buňka E12]: Zpracovatel vyplní hodnotu, která odpovídá ceně bez DPH, dle příslušného cenového rozhodnutí ERÚ v roce hodnocení, nebo v roce uvedení projektu do provozu (pokud je k dispozici). Ceny, uvedené v rozhodnutích ERÚ, jsou uváděny bez DPH. o Příspěvek za KVET (Kč/MWh) [buňka E13]: Zpracovatel vyplní hodnotu, která odpovídá příspěvku za kombinovanou výrobu elektřiny a tepla, a to v ceně bez DPH. Režim výkupu elektřiny z OZE se zeleným bonusem [řádek 15]: Dle zákona 180/2005 Sb., jsou možné následující druhy výkupu elektřiny z OZE, a to následovně: o Tržní cena elektřiny (Kč/MWh) [buňka E16]: Zpracovatel vyplní hodnotu, která odpovídá hodnotě, za níž prodává elektrickou energii bez DPH. o Zelený bonus (Kč/MWh) [buňka E17]: Zpracovatel vyplní hodnotu zeleného bonusu, pokud ho čerpá u stávajícího zdroje výroby elektrické energie. Ceny, uvedené v rozhodnutích ERÚ, jsou uváděny bez DPH. o Příspěvek za KVET (Kč/MWh) [buňka E18]: Zpracovatel vyplní hodnotu, která odpovídá příspěvku za kombinovanou výrobu elektřiny a tepla, a to v ceně bez DPH. 22

23 Výroba tepla Zpracovatel v rámci této sekce vyplňuje všechny žlutě podbarvené buňky ve sloupci E, a to jako údaj pro všechny roky, se kterými se počítá v rámci předkládaného projektu. U těch položek, kde jsou uváděny hodnoty v Kč, se vyplňují hodnoty v cenách bez DPH. Instalovaný tepelný výkon (MWt) [buňka E21]: Zpracovatel vyplní v rámci položky navrhovanou hodnotu instalovaného tepelného výkonu v požadovaných jednotkách. Roční využití instalovaného výkonu (h) [buňka E22]: Zpracovatel vyplní v rámci této položky předpokládanou hodnotu navrhovaného ročního využití kapacity instalovaného tepelného výkonu, uvedeného v [buňce E21], v požadovaných jednotkách. Roční výroba tepla (GJ/rok) [buňka E23]: Zpracovatel tuto položku nevyplňuje. Roční výroba tepla je automaticky vypočtena jako součin položky Instalovaného tepelný výkon [buňka E21], Roční využití instalovaného výkonu [buňka E22] a převodu jednotek (1MWt = 3,6 GJ). Jedná se o předpokládanou hodnotu roční výroby tepla (výroba tepla na patě zdroje, tj. u KVET se nejedná o výrobu na kotlích!), v požadovaných jednotkách. Vlastní spotřeba tepla (GJ/rok) [buňka E24]: Zpracovatel vyplní v rámci položky předpokládanou hodnotu vlastní spotřeby tepla, tj. spotřeby tepla ve zdroji či v objektech provozovatele zdroje (teplo vyrobené a nedodané třetím stranám), v požadovaných jednotkách. Ztráty v sítích a předávacích stanicích (GJ/rok) [buňka E25]: Zpracovatel položku nevyplňuje. Položka se vypočítá automaticky a zahrnuje ztráty v sítích a předávacích stanicích, tj. mezi patou zdroje a předávacími fakturačními místy. Hodnota v položce se vypočítá odečtením položek Dodávky tepla konečným odběratelům celkem [buňka E29] a Vlastní spotřeba tepla [buňka E24] od položky Roční výroba tepla [buňka E23]. Dodávky tepla konečným odběratelům - kategorie odběru 1 (GJ/rok) [buňka E26]: Zpracovatel vyplní v rámci položky předpokládanou hodnotu dodávky tepla konečným odběratelům (kategorie odběru 1), a to v požadovaných jednotkách. Dodávky tepla konečným odběratelům - kategorie odběru 2 (GJ/rok) [buňka E27]: Zpracovatel vyplní v rámci položky předpokládanou hodnotu dodávky tepla konečným odběratelům v případě, že používá dvojí sazbu ceny tepla (kategorie odběru 2), a to v požadovaných jednotkách. Dodávky tepla konečným odběratelům - kategorie odběru 3 (GJ/rok) [buňka E28]: Zpracovatel vyplní v rámci položky předpokládanou hodnotu dodávky tepla konečným odběratelům v případě, že používá trojí sazbu ceny tepla (kategorie odběru 3), a to v požadovaných jednotkách. Dodávky tepla konečným odběratelům celkem (GJ/rok) [buňka E29]: Zpracovatel položku nevyplňuje. Položka se vypočítá automaticky jako součet položek Dodávky tepla konečným odběratelům kategorií 1 až 3, tj. položka udává součet hodnot, vyplněných v buňkách [E26 až E28]. 23

24 Kontrola [buňka G29]: Zpracovatel tuto položku nevyplňuje. Tato položka slouží ke kontrole správnosti zadaných dat do buněk[ E21 až E24]. Cena tepla kategorie odběru 1 (Kč/GJ) [buňka E31]: Zpracovatel v rámci položky vyplní cenu tepla v požadovaných jednotkách (Kč bez DPH), odpovídající kategorii odběru 1. Cena tepla kategorie odběru 2 (Kč/GJ) [buňka E32]: Zpracovatel v rámci položky vyplní cenu tepla v požadovaných jednotkách (Kč bez DPH), odpovídající kategorii odběru 2. Cena tepla kategorie odběru 3 (Kč/GJ) [buňka E33]: Zpracovatel v rámci položky vyplní cenu tepla v požadovaných jednotkách (Kč bez DPH), odpovídající kategorii odběru 3. Ostatní příjmy V rámci této sekce vyplňuje Zpracovatel následující položky: Objem komodity způsobující ostatní příjmy (j.) [buňka E36]: V rámci této položky Zpracovatel vyplní hodnotu, která odpovídá ostatním příjmům, mimo prodeje tepla a elektřiny (např. poplatek za energetickou likvidaci odpadu, jako je organický odpad v bioplynových stanicích, apod.). Ostatní příjem (tis. Kč) [buňka E37]: V rámci této položky Zpracovatel vyplní hodnotu, která odpovídá ostatním příjmům projektu, a to v požadovaných jednotkách tis. Kč List Náklady a příjmy bez projektu V rámci tohoto listu Zpracovatel vyplňuje položky, které se týkají fixních a variabilních nákladů (bez projektu), případně upravuje prognózy tvorby příjmů systému bez realizace projektu. Položky musí Zpracovatel vyplňovat ve stálých cenách (tis. Kč), a to v cenové úrovni roku, která je uvedena v buňce [I27] na listu Info. Zpracovatel FA/FEA musí vyplnit relevantní hodnoty provozních nákladů a příjmů bez projektu v tis. Kč s přesností na 3 desetinná místa. Model následně zobrazuje zaokrouhlené hodnoty na částku v tisících Kč, přesto však Model počítá s přesnými částkami, zadanými Zpracovatelem. Nárůst nebo pokles nákladů / příjmů bez projektu např. mezi rokem 2008 a rokem 2011 může být způsoben pouze připojením/odpojením od systému nebo uvedením nového/rekonstruovaného systému do provozu v průběhu let 2009 až 2010, který není součástí projektu. Rozdíl (nárůst nebo pokles) výše nákladů / příjmů v letech 2008 až 2011, nesmí být způsoben meziročním nárůstem cen (inflací)! Je nutné upozornit, že informace o plátcovství DPH Žadatele, uvedené na listu Info, [buňka I30, mají vliv pouze na zahrnutí DPH do výpočtu (způsobilých/nezpůsobilých nákladů) z pohledu investičních nákladů, a proto nemá - li Žadatel ve vztahu k položkám listu Náklady a příjmy bez projektu nárok na vrácení DPH, musí být následně všechny náklady a příjmy (bez projektu) zadávány včetně (nevratné) DPH. Má - li Žadatel nárok na vrácení DPH, musí být náklady bez projektu vyplňovány bez (vratné) DPH. Má - li Žadatel částečně nárok na vrácení DPH, musí být vyplňovány pouze ty hodnoty nákladů (bez projektu) vč. DPH, u kterých nemá Žadatel nárok na vrácení DPH. Tyto skutečnosti musí být Zpracovatelem (Žadatelem) popsány ve Zprávě k FA/FEA. 24

25 Analýza je počítána za projekt jako celek tzn. vstupní data, která se týkají nákladů a příjmů (bez projektu) musí být konsolidována jak za vlastníka, tak i provozovatele (je-li provozovatelem infrastruktury jiný subjekt než vlastník). Tzn. v rámci FA projektu nejsou řešeny finanční toky mezi vlastníkem a provozovatelem. Roky pro vyplnění hodnot nákladů a příjmů jsou automaticky nastaveny na základě dat, vyplněných do položky Předpokládané datum zahájení realizace projektu a Předpokládané datum ukončení realizace projektu na listu Info [buňka I23] a [buňka I24]. Náklady a příjmy (bez projektu) musí být zadávány bez nákladů a příjmů, které vzniknou z důvodu realizace projektu, tzn. náklady a příjmy odpovídají výši nákladů a příjmů před realizací projektu. Zpracovatel vyplňuje hodnoty (náklady bez projektu) do prvního celého roku analýzy (první celý rok provozu projektu), tzn. je-li projekt uveden do provozu , budou poté data vyplňována do roku Data pro rok 2010 jsou automaticky vypočtena následovně: (náklady rok 2011 /365)*(počet dnů provozu rok 2010 ) List je rozdělen do následujících částí: Provozní náklady. Příjmy. Příjmy Náklady. Tabulka Provozní náklady (bez projektu) Výše provozních nákladů (bez projektu) se vyplňují od roku předpokládaného uvedení projektu do provozu s tím, že pokud je zahájen provoz např. v polovině roku ( ), vyplní Zpracovatel přepokládanou výši provozních nákladů (bez projektu) v roce následujícím (rok 2011). Roky odpovídající provozním nákladům se dynamicky mění, a to v závislosti na uvedeném datu ukončení realizace projektu (resp. uvedení projektu do provozu) na listu Info, [buňka I24]. Z takto zadaných provozních nákladů (bez projektu) se poměrově vypočítá hodnota provozních nákladů (bez projektu) v roce uvedení projektu do provozu, viz vzorec výše. Obrázek 4: List Náklady a příjmy bez projektu Provozní náklady bez projektu Fixní náklady (tis. Kč) [řádek 6]: Zpracovatel vyplní položky (žlutě podbarvené buňky) běžné opravy a údržba, nájem pozemků a dalších 25

26 nemovitostí, osobní náklady, režie pojištění, a ostatní, jsou-li v rámci projektu relevantní. Fixní náklady se po vyplnění prvního celého roku provozu automaticky dopočítají, a to do celé provozní fáze projektu (světle žluté buňky). Zpracovatel analýzy může tyto položky (výše nákladů) v průběhu jednotlivých let měnit, nicméně je zapotřebí si uvědomit, že vyplněním hodnot ve světle žlutých buňkách dojde ke smazání přednastavených vztahů. Případná změna fixních nákladů v průběhu analýzy musí být zdůvodněna ve zprávě k FA/FEA. V rámci fixních nákladů nemohou být započítány odpisy, prostředky na obnovu zařízení, úroky v případě financování projektu prostřednictvím úvěrů a nájemné hrazené provozovatelem vlastníku infrastruktury! Variabilní náklady (tis. Kč) [řádek 12]: Variabilní náklady se po vyplnění prvního celého roku provozu automaticky dopočítají, a to na celou provozní fázi projektu (světle žluté buňky). Zpracovatel analýzy může tyto položky (výše nákladů) v průběhu jednotlivých let měnit, vyplněním hodnot ve světle žlutých buňkách však dojde ke smazání přednastavených vztahů. Případná změna variabilních nákladů v průběhu analýzy musí být zdůvodněna ve zprávě k FA. Následující definované variabilní náklady jsou automaticky sečteny do jedné celkové položky, která odpovídá danému roku. V případě, že Zpracovatel vybral na listu Scénář bez projektu typ projektu Nespalovací technologie (uvažovaný projekt MBÚ), je umožněno Zpracovateli vyplnit jednotlivé typy variabilních nákladů do řádků Volitelná položka. Zpracovatel musí do řádku Volitelná položka vyplnit název variabilního nákladu a do příslušných položek uvést celkové množství v požadovaných jednotkách. Jednotková cena se automaticky dopočítá do řádku Jednotkový náklad. V případě ostatních typů projektů vyplní Zpracovatel v rámci těchto položek následující typy relevantních variabilních nákladů: o Objem provozních látek/surovin (m 3 (kg)) [řádek 13]: V rámci položky Zpracovatel vyplní hodnotu do žlutě podbarvené buňky, která by odpovídala prvnímu celému roku uvedení projektu do provozu v cenové úrovni roku předložení žádosti. Zpracovatel má také v rámci této položky možnost měnit měrnou jednotku, která je ve žlutě podbarvené buňce předdefinována [buňka D13]. o Spotřebované provozní látky/suroviny (Kč/m 3 (kg)) [řádek 14]: Položku Zpracovatel nevyplňuje. Položka se dopočítá automaticky po celé referenční období finanční analýzy od roku uvedení projektu do provozu. o Výdaje na provozní látky/suroviny (tis. Kč) [řádek 15]: V rámci položky Zpracovatel vyplní hodnotu do žlutě podbarvené buňky, která odpovídá prvnímu celému roku uvedení projektu do provozu. o Objem spotřebovaných paliv (m 3 (kg)) [řádek 16]: V rámci položky Zpracovatel vyplní hodnotu do žlutě podbarvené buňky, která odpovídá prvnímu celému roku uvedení projektu do provozu. Zpracovatel má také v rámci této položky možnost měnit měrnou jednotku, která je ve žlutě podbarvené buňce předdefinována [buňka D16]. V případě více druhů použitých paliv, vyplní Žadatel pouze řádek výdaje na paliva. Způsob stanovení této hodnoty však musí být popsán ve zprávě k FA/FEA. 26

27 o Spotřebovaná paliva (Kč/m 3 (kg)) [řádek 17]: Položku Zpracovatel nevyplňuje. Položka se dopočítá automaticky po celé referenční období finanční analýzy od roku uvedení projektu do provozu. o Výdaje na paliva (tis. Kč) [řádek 18]: V rámci položky Zpracovatel vyplní hodnotu do žlutě podbarvené buňky, která odpovídá prvnímu celému roku uvedení projektu do provozu. o Objem spotřebované elektrické nebo tepelné energie dodané zvenčí (MWh (GJ)) [řádek 19]: V rámci položky Zpracovatel vyplní hodnotu do žlutě podbarvené buňky, která odpovídá prvnímu celému roku uvedení projektu do provozu. Zpracovatel má také v rámci této položky možnost měnit měrnou jednotku, která je ve žlutě podbarvené buňce předdefinována [buňka D19]. o Spotřebovaná elektrická nebo tepelná energie dodaná zvenčí (Kč/MWh (GJ)) [řádek 20]: Položku Zpracovatel nevyplňuje. Položka se dopočítá automaticky po celé referenční období finanční analýzy od roku uvedení projektu do provozu. o Výdaje na elektrickou a tepelnou energie dodanou zvenčí (tis. Kč) [řádek 21]: V rámci položky Zpracovatel vyplní hodnotu do žlutě podbarvené buňky, která odpovídá prvnímu celému roku uvedení projektu do provozu. o Objem odpadů a emisí (m 3 (kg)) [řádek 22]: V rámci položky Zpracovatel vyplní hodnotu do žlutě podbarvené buňky, která odpovídá prvnímu celému roku uvedení projektu do provozu. Zpracovatel má také v rámci položky možnost měnit měrnou jednotku, která je ve žlutě podbarvené buňce předdefinována [buňka D22]. o Produkované odpady a emise (Kč/m 3 (kg)) [řádek 23]: Položku Zpracovatel nevyplňuje. Položka se dopočítá automaticky po celé referenční období finanční analýzy od roku uvedení projektu do provozu. o Poplatky za odpady a emise (tis. Kč) [řádek 24]: V rámci položky Zpracovatel vyplní hodnotu do žlutě podbarvené buňky, která odpovídá prvnímu celému roku uvedení projektu do provozu. o Objem ostatních nákladů (m 3 ) [řádek 25]: V rámci položky Zpracovatel vyplní hodnotu do žlutě podbarvené buňky, která odpovídá prvnímu celému roku uvedení projektu do provozu. Zpracovatel má také v rámci této položky možnost měnit měrnou jednotku, která je ve žlutě podbarvené buňce předdefinována [buňka D25]. o Ostatní náklady (Kč/m 3 ) [řádek 26]: Položku Zpracovatel nevyplňuje. Položka se dopočítá automaticky po celé referenční období finanční analýzy od roku uvedení projektu do provozu. o Ostatní (tis. Kč) [řádek 27]: V rámci položky Zpracovatel vyplní hodnotu do žlutě podbarvené buňky, která odpovídá prvnímu celému roku uvedení projektu do provozu. Celkem (tis. Kč) [řádek 29]: Zpracovatel položku nevyplňuje, buňka je uzamčena. V tomto řádku se automaticky vypočítá celková hodnota provozních nákladů bez projektu (součet fixních nákladů a variabilních nákladů). 27

28 Jednotka produkce (GJ) [řádek 31]: Zpracovatel položku může vyplnit a to v návaznosti na definovaném typu projektu. V tomto řádku se automaticky vypočítá celková hodnota produkce v předdefinovaných jednotkách po celou dobu referenčního období finanční analýzy. Variabilní náklady na jednotku produkce (Kč/GJ) [řádek 32]: Zpracovatel položku nevyplňuje, buňky jsou uzamčeny. V tomto řádku se automaticky dopočítají variabilní náklady na jednotku produkce v předdefinovaných jednotkách (dle [řádek 31]) a to v jednotlivých letech referenčního období analýzy. Hodnota v tomto řádku vychází z celkových variabilních nákladů, automaticky vypočtených v řádku 12. Tabulka Příjmy (bez projektu) Výši příjmů (bez projektu) Zpracovatel nevyplňuje. Jednotlivé položky se dopočítají automaticky od roku předpokládaného uvedení projektu do provozu až do konce provozní fáze projektu. Roky odpovídající příjmům se dynamicky mění, a to v závislosti na uvedeném datu ukončení realizace projektu (resp. datu uvedení projektu do provozu) na listu Info [buňka I24]. Z takto zadaných celkových příjmů se poměrově vypočítá hodnota provozních příjmů (bez projektu) v roce uvedení projektu do provozu, viz vzorec výše. V rámci analýzy je Zpracovateli umožněno vyplnit až 8 typů příjmů projektu. Definované příjmy automaticky sečteny do jedné celkové položky, která odpovídá danému roku (viz položka Celkem, řádek 65). Příjmy se automaticky dopočítají v závislosti na vyplněných hodnotách v listu Náklady a příjmy bez projektu dle vybraného typu projektu v [buňka K3], a to na celé referenční období analýzy (světle žluté buňky). Zpracovatel analýzy může tyto položky (výše příjmů) v průběhu jednotlivých let měnit, nicméně je zapotřebí si uvědomit, že vyplněním hodnot ve světle žlutých buňkách, dojde ke smazání předdefinovaných vztahů. Případná změna příjmů v průběhu analýzy musí být zdůvodněna ve zprávě k FA/FEA. Avšak v případě, že Zpracovatel vybral na listu Scénář bez projektu, typ projektu Nespalovací technologie (uvažovaný projekt MBÚ), musí Zpracovatel vyplnit jednotlivé typy příjmů do řádků Volitelná položka. Zpracovatel musí do řádku Volitelná položka vyplnit název příjmu a do příslušných položek jednotlivých letech uvést celkovou hodnotu příjmu v požadovaných jednotkách. Jednotková cena se automaticky dopočítá do řádku Jednotkový náklad. V případě ostatních typů projektů vyplní Zpracovatel v rámci této položky následující typy relevantních příjmů: Tabulka Příjmy zahrnuje následující typy příjmů projektu: Příjmy za prodej elektřiny pevná výkupní cena Příjmy za prodej elektřiny tržní cena Příjmy za prodej elektřiny zelený bonus Roční příjmy za prodej elektřiny příspěvek za KVET Příjmy za prodej tepla kategorie odběru 1 28

29 Příjmy za prodej tepla kategorie odběru 2 Příjmy za prodej tepla kategorie odběru 3 Ostatní příjmy celkem Obrázek 5: List Náklady a příjmy příjmy bez projektu Celkem (tis. Kč) [řádek 65]: Zpracovatel tuto položku nevyplňuje, buňka je uzamčena a vypočítá se automaticky dle hodnot zadaných příjmů v řádcích výše (součet řádků 37, 46, 49, 52, 55 a 58), a to v průběhu celé provozní fáze projektu. Tabulka Příjmy Náklady (bez projektu) Tabulková část Příjmy Náklady (bez projektu) napomáhá Zpracovateli analýzy ke zjištění, zda takto nastavené příjmy (bez projektu) alespoň minimálně pokrývají náklady (bez projektu). Obrázek 6: List Náklady a příjmy Příjmy - Náklady Celkové provozní náklady (tis. Kč) [řádek 68]: Položka se automaticky vypočítá na základě zadaných provozních nákladů bez projektu [řádek29], a to pro každý rok analýzy. Celkové příjmy (tis. Kč) [řádek 69]: Položka je automaticky vypočtena na základě celkových příjmů bez projektu [řádek 65], a to pro každý rok analýzy. Čisté příjmy (bez reinvestice) (tis. Kč) [řádek 70]: Položka je automaticky vypočtena jako rozdíl hodnot Celkové příjmy (bez projektu) [řádek 69], mínus Celkové provozní náklady (bez projektu) [řádek 68]. Kumulativní čisté příjmy (bez reinvestice) (tis. Kč) [řádek 71]: Položka se automaticky vypočítá, jedná se o kumulativní hodnotu položky Čisté příjmy (bez reinvestice) List Scénář s projektem Postup při vyplňování tohoto listu je u všech položek totožný s postupem, uvedeným pro list Scénář bez projektu. Tento postup je popsán viz kapitola 4.2. Jelikož se jedná o Model, který se využívá pro výpočet FA, resp. CBA, jak pro prioritní osu 2, tak i prioritní osu 3, musí Zpracovatel správně vyplnit položky v listu Info. Na základě vyplněných položek na listu Info (prioritní osa, oblast podpory 29

30 a typ projektu) jsou následně zobrazeny relevantní položky (výběr položek), dle kterých lze definovat projekt. Údaje uvedené v tomto listu, musí odpovídat údajům, uvedeným v elektronické žádosti BENE-FILL (záložka J, resp. J2 pro relevantní prioritní osu a oblast podpory). Obrázek 7: List Scénář s projektem Pro obě prioritní osy (prioritní osa 2 a 3) jsou základní údaje v Listu Scénář s projektem rozděleny do 2 hlavních oblastí: Základní vstupní parametry. o Výroba elektřiny. o Výroba tepla. o Ostatní příjmy nebo Příjmy z MBÚ (zobrazí se v případě projektu, který svým zaměřením odpovídá kombinaci oblastí podpory 2.2 a a zároveň v rámci položky Stavba bude zvolen typ projektu Teplárna/KVET (včetně MBÚ) ). Typ projektu. o Stavby. o Zařízení. Prvním krokem k vyplnění tohoto listu je výběr typu projektu z nabízených možností, zobrazených pro relevantní prioritní osu a oblast podpory (viz list Info, buňka [F14] a buňka [F15]). Následně musí Zpracovatel na tomto listu vyplnit údaje v závislosti na typu vybraného projektu na listu Scénář s projektem [buňka K3]. Dle zvoleného typu projektu Zpracovatel vyplňuje relevantní údaje na tomto listu, (Stavby, Zařízení, Základní vstupní parametry). Níže jsou definovány všechny druhy projektů, které je možné pomocí tohoto Modelu zpracovat. Zpracovatel si 23 Pouze u projektů, které jsou předkládány v rámci XV. výzvy MŽP k podávání žádostí o podporu z OPŽP ze dne

31 z uvedených typů projektů vybere ten, který odpovídá předkládanému projektu v rámci relevantní prioritní osy a oblasti podpory. Zpracovatel může v rámci Modelu vybírat z následujících typů projektů: Zdroj tepla bez rozvodů. Centrální zdroj tepla / rozvody. Teplárna / KVET ( bez rozvodů tepla). Teplárna / KVET (s rozvody tepla). Teplárna/KVET (uvažovaný projekt MBÚ). Nespalovací technologie (uvažovaný projekt MBÚ). Malá vodní elektrárna. Solární fotovoltaika. Větrná elektrárna. V případě, že Zpracovatel (Žadatel) vybere typ projektu Nespalovací technologie (uvažovaný projekt MBÚ), nevyplňuje položky v tabulkové části Základní vstupní parametry (zeleně orámované buňky). Náklady a příjmy s projektem musí být zadány na listu Náklady a příjmy s proj.. Obrázek 8: List Scénář s projektem typ projektu Nespalovací technologie (uvažovaný projekt MBÚ) Na listu Scénář s projektem je v případě rekonstrukce dané infrastruktury umožněno snížení ceny tepla po realizaci projektu (světle žluté buňky E31 až E33), a to za splnění následujících podmínek: Prodejní cena energie musí být v souladu s metodikou ERÚ pro výpočet ceny energie (doloženo kalkulačním vzorcem jak pro cenu před realizací, tak i po realizaci projektu) a zároveň musí být splněna podmínka udržitelnosti, kdy prodejní cena energie bude generovat dostatek odpisů. 31

32 Změna ceny tepla včetně zdůvodnění musí být detailně popsána ve zprávě k FA/FEA, součástí zdůvodnění musí být vyplněný kalkulační vzorec dle formátu ERÚ). Upozornění pro projekty s kombinací oblastí podpory 2.2 a 4.1 Specifickým typem projektů, které jsou možné zpracovat v rámci Energetického modelu - přírůstkového jsou projekty, které svým zaměřením odpovídají kombinaci oblastí podpory 2.2 a 4.1 (Omezování emisí a zkvalitnění nakládání s odpady ). U těchto projektů musí být na listu Scénář s projektem vyplněny následující údaje: V rámci položky Stavba [buňka K3] vybrat typ projektu Teplárna/KVET (včetně MBÚ). V rámci položky Příjmy z MBÚ [buňka B35] pak musí být vyplněny následující hodnoty: o Objem komodity způsobující ostatní příjmy [buňka E36]: Zpracovatel vyplní jednotku objemu. V případě, že bude přebíraný odpad z MBÚ pro provozovatele infrastruktury nákladovou položkou, musí být hodnota zadána záporným číslem (jedná-li se o příjmovou položku musí být hodnota zadána kladným číslem). o Ostatní příjem [buňka E37]: V rámci této položky se vyplňují hodnoty v závislosti na tom, zda se jedná o příjem nebo náklad projektu, a to následovně: V závislosti na výše uvedených požadavcích na vstupní hodnoty pro projekty s kombinací oblastí podpory 2.2 a 4.1, je následně možná případná úprava přednastavených prognóz na listu Náklady a příjmy s projektem v jednotlivých letech analýzy. Je však nutné upozornit, že dojde-li k upravení přednastavených prognóz hodnot příjmů v jednotlivých letech analýzy, musí být tyto úpravy detailně popsány ve Zprávě k FA/FEA List Náklady a příjmy s projektem List je identický s listem Náklady a příjmy bez projektu s tím rozdílem, že data, která jsou zde vyplňována, již musí zahrnovat náklady a příjmy po realizaci projektu (uvedení projektu do provozu). Analýza je počítána za projekt jako celek, tzn. vstupní data, která se týkají nákladů a příjmů musí být konsolidována jak za vlastníka tak i provozovatele (je-li provozovatelem infrastruktury jiný subjekt nežli vlastník). Tzn. v rámci projektu nejsou řešeny finanční toky mezi vlastníkem a provozovatelem. List se tedy vyplňuje stejným způsobem jako List Náklady a příjmy bez projektu a pro jeho vyplnění platí i stejná pravidla. Zpracovatel FA/FEA musí vyplnit relevantní hodnoty provozních nákladů a příjmů bez projektu v tis. Kč s přesností na 3 desetinná místa. Model následně zobrazuje zaokrouhlené hodnoty na částku v tisících Kč, přesto však Model počítá s přesnými částkami, zadanými Zpracovatelem. Tabulka Provozní náklady (s projektem) Provozní náklady (s projektem) se vyplňují od roku předpokládaného uvedení projektu do provozu s tím, že pokud je zahájen provoz např. v polovině roku 32

33 ( ), vyplní Zpracovatel přepokládanou výši provozních nákladů (s projektem) v roce následujícím (rok 2011). Roky odpovídající provozním nákladům se dynamicky mění, a to v závislosti na uvedeném datu ukončení realizace projektu (resp. uvedení projektu do provozu) na listu Info [buňka I24]. Z takto zadaných provozních nákladů (s projektem) se poměrově vypočítá hodnota provozních nákladů (s projektem) v roce uvedení projektu do provozu, viz vzorec výše. Obrázek 9: List Náklady a příjmy s projektem Provozní náklady s projektem Fixní náklady (tis. Kč) [řádek 6]: Zpracovatel vyplní položky (žlutě podbarvené buňky) běžné opravy a údržba, nájem pozemků a dalších nemovitostí, osobní náklady, režie pojištění, a ostatní, jsou-li v rámci projektu relevantní. Fixní náklady po realizaci projektu se po vyplnění prvního celého roku provozu automaticky dopočítají, a to na celou provozní fázi projektu (světle žluté buňky). Zpracovatel analýzy může tyto položky (výše nákladů) v průběhu jednotlivých let měnit, nicméně je zapotřebí si uvědomit, že vyplněním hodnot ve světle žlutých buňkách dojde ke smazání přednastavených vztahů. Případná změna fixních nákladů v průběhu analýzy musí být zdůvodněna ve zprávě k FA. V rámci fixních nákladů nemohou být započítány odpisy, prostředky na obnovu zařízení, úroky v případě financování projektu prostřednictvím úvěrů a nájemné hrazené provozovatelem vlastníku infrastruktury! Variabilní náklady (tis. Kč) [řádek 12]: Variabilní náklady po realizaci projektu se po vyplnění prvního celého roku provozu automaticky dopočítají, a to na celou provozní fázi projektu (světle žluté buňky). Zpracovatel analýzy může tyto položky (výše nákladů) v průběhu jednotlivých let měnit, vyplněním hodnot ve světle žlutých buňkách však dojde ke smazání přednastavených vztahů. Případná změna variabilních nákladů v průběhu analýzy musí být zdůvodněna ve zprávě k FA. V případě, že Zpracovatel na listu Scénář s projektem vybral typ projektu Nespalovací technologie (uvažovaný projekt MBÚ), je umožněno Zpracovateli vyplnit jednotlivé typy variabilních nákladů do řádků Volitelná položka. Zpracovatel musí do řádku Volitelná položka vyplnit název vydefinovaného variabilního nákladu a do příslušných položek uvést celkové množství v požadovaných jednotkách. Jednotková cena se automaticky dopočítá do řádku Jednotkový náklad. V případě ostatních typů projektů vyplní Zpracovatel následující předdefinované variabilní náklady, které jsou automaticky sečteny do jedné celkové položky, která odpovídá 33

34 danému roku. Zpracovatel vyplní v rámci této položky následující typy variabilních nákladů: o Objem provozních látek/surovin (m 3 (kg)) [řádek 13]: V rámci položky Zpracovatel vyplní hodnotu do žlutě podbarvené buňky, která by odpovídala prvnímu celému roku uvedení projektu do provozu v cenové úrovni roku předložení žádosti. Zpracovatel má také v rámci této položky možnost měnit měrnou jednotku, která je ve žlutě podbarvené buňce předdefinována [buňka D13]. o Spotřebované provozní látky/suroviny (Kč/m 3 (kg)) [řádek 14]: Položku Zpracovatel nevyplňuje. Položka se dopočítá automaticky po celé referenční období finanční analýzy od roku uvedení projektu do provozu. o Výdaje na provozní látky/suroviny (tis. Kč) [řádek 15]: V rámci položky Zpracovatel vyplní hodnotu do žlutě podbarvené buňky, která odpovídá prvnímu celému roku uvedení projektu do provozu. o Objem spotřebovaných paliv (m 3 (kg)) [řádek 16]: V rámci položky Zpracovatel vyplní hodnotu do žlutě podbarvené buňky, která odpovídá prvnímu celému roku uvedení projektu do provozu. Zpracovatel má také v rámci této položky možnost měnit měrnou jednotku, která je ve žlutě podbarvené buňce předdefinována [buňka D16]. V případě více druhů použitých paliv, vyplní Žadatel pouze řádek výdaje na paliva. Způsob stanovení této hodnoty však musí být popsán ve zprávě k FA/FEA. o Spotřebovaná paliva (Kč/m 3 (kg)) [řádek 17]: Položku Zpracovatel nevyplňuje. Položka se dopočítá automaticky po celé referenční období finanční analýzy od roku uvedení projektu do provozu. o Výdaje na paliva (tis. Kč) [řádek 18]: V rámci položky Zpracovatel vyplní hodnotu do žlutě podbarvené buňky, která odpovídá prvnímu celému roku uvedení projektu do provozu. o Objem spotřebované elektrické nebo tepelné energie dodané zvenčí (MWh (GJ)) [řádek 19]: V rámci položky Zpracovatel vyplní hodnotu do žlutě podbarvené buňky, která odpovídá prvnímu celému roku uvedení projektu do provozu. Zpracovatel má také v rámci této položky možnost měnit měrnou jednotku, která je ve žlutě podbarvené buňce předdefinována [buňka D19]. o Spotřebovaná elektrická nebo tepelná energie dodaná zvenčí (Kč/MWh (GJ)) [řádek 20]: Položku Zpracovatel nevyplňuje. Položka se dopočítá automaticky po celé referenční období finanční analýzy od roku uvedení projektu do provozu. o Výdaje na elektrickou a tepelnou energie dodanou zvenčí (tis. Kč) [řádek 21]: V rámci položky Zpracovatel vyplní hodnotu do žlutě podbarvené buňky, která odpovídá prvnímu celému roku uvedení projektu do provozu. o Objem odpadů a emisí (m 3 (kg)) [řádek 22]: V rámci položky Zpracovatel vyplní hodnotu do žlutě podbarvené buňky, která odpovídá prvnímu celému roku uvedení projektu do provozu. Zpracovatel má také v rámci položky možnost měnit měrnou jednotku, která je ve žlutě podbarvené buňce předdefinována [buňka D22]. 34

35 o Produkované odpady a emise (Kč/m 3 (kg)) [řádek 23]: Položku Zpracovatel nevyplňuje. Položka se dopočítá automaticky po celé referenční období finanční analýzy od roku uvedení projektu do provozu. o Poplatky za odpady a emise (tis. Kč) [řádek 24]: V rámci položky Zpracovatel vyplní hodnotu do žlutě podbarvené buňky, která odpovídá prvnímu celému roku uvedení projektu do provozu. o Objem ostatních nákladů (m 3 ) [řádek 25]: V rámci položky Zpracovatel vyplní hodnotu do žlutě podbarvené buňky, která odpovídá prvnímu celému roku uvedení projektu do provozu. Zpracovatel má také v rámci této položky možnost měnit měrnou jednotku, která je ve žlutě podbarvené buňce předdefinována [buňka D25]. o Ostatní náklady (Kč/m 3 ) [řádek 26]: Položku Zpracovatel nevyplňuje. Položka se dopočítá automaticky po celé referenční období finanční analýzy od roku uvedení projektu do provozu. o Ostatní (tis. Kč) [řádek 27]: V rámci položky Zpracovatel vyplní hodnotu do žlutě podbarvené buňky, která odpovídá prvnímu celému roku uvedení projektu do provozu. Celkem (tis. Kč) [řádek 29]: Zpracovatel položku nevyplňuje, buňka je uzamčena. V tomto řádku se automaticky vypočítá celková hodnota provozních nákladů po realizaci projektu (součet fixních nákladů a variabilních nákladů). Jednotka produkce (GJ) [řádek 31]: Zpracovatel položku může vyplnit, a to v návaznosti na definovaném typu projektu. V tomto řádku se automaticky vypočítá celková hodnota produkce v předdefinovaných jednotkách po celou dobu referenčního období finanční analýzy. Variabilní náklady na jednotku produkce (Kč/GJ) [řádek 32]: Zpracovatel položku nevyplňuje, buňky jsou uzamčeny. V tomto řádku se automaticky dopočítají variabilní náklady na jednotku produkce v předdefinovaných jednotkách (dle [řádek 31]) a to v jednotlivých letech referenčního období analýzy. Hodnota v tomto řádku vychází z celkových variabilních nákladů, automaticky vypočtených v řádku 12. Tabulka Příjmy (s projektem) Výši příjmů (s projektem) Zpracovatel nevyplňuje. Jednotlivé položky se dopočítají automaticky od roku předpokládaného uvedení projektu do provozu až do konce referenčního období analýzy. Roky odpovídající příjmům se dynamicky mění, a to v závislosti na uvedeném datu ukončení realizace projektu (resp. datu uvedení projektu do provozu) na listu Info [buňka I24]. Z takto zadaných celkových příjmů po realizaci projektu se poměrově vypočítá hodnota provozních příjmů po realizaci projektu v roce uvedení projektu do provozu, viz vzorec výše. V rámci analýzy je Zpracovateli umožněno vyplnit až 8 typů příjmů projektu. Následně jsou takto definované příjmy po realizaci projektu automaticky sečteny do jedné celkové položky, která odpovídá danému roku (viz položka Celkem, řádek 65). Příjmy se automaticky dopočítají v závislosti na vyplněných hodnotách v listu Náklady a příjmy s projektem dle vybraného typu projektu v [buňka K3], a to na celou provozní fázi projektu (světle žluté buňky). Zpracovatel analýzy může tyto položky 35

36 (výše příjmů) v průběhu jednotlivých let měnit, nicméně je zapotřebí si uvědomit, že vyplněním hodnot ve světle žlutých buňkách, dojde ke smazání předdefinovaných vztahů. Případná změna příjmů v průběhu analýzy musí být zdůvodněna ve Zprávě k FA/FEA. Avšak v případě, že Zpracovatel vybral na listu Scénář s projektem typ projektu Nespalovací technologie (uvažovaný projekt MBÚ), musí Zpracovateli vyplnit jednotlivé typy příjmů do řádků Volitelná položka. Zpracovatel musí do řádku Volitelná položka vyplnit název vydefinovaného příjmu a do příslušných položek jednotlivých letech uvést celkovou hodnotu příjmu v požadovaných jednotkách. Jednotková cena se automaticky dopočítá do řádku Jednotkový náklad. V případě ostatních typů projektů vyplní Zpracovatel v rámci této položky následující typy relevantních příjmů: Tabulka Příjmy zahrnuje následující typy příjmů projektu: Příjmy za prodej elektřiny pevná výkupní cena Příjmy za prodej elektřiny tržní cena Příjmy za prodej elektřiny zelený bonus Roční příjmy za prodej elektřiny příspěvek za KVET Příjmy za prodej tepla kategorie odběru 1 Příjmy za prodej tepla kategorie odběru 2 Příjmy za prodej tepla kategorie odběru 3 Ostatní příjmy celkem Příjmy z MBÚ (zobrazí se v případě, že projekt svým zaměřením odpovídá kombinaci oblastí podpory 2.2 a 4.1 a zároveň je v rámci položky Stavba vybrán typ projektu Teplárna/KVET (včetně MBÚ)). Obrázek 10: List Náklady a příjmy příjmy s projektem Celkem (tis. Kč) [řádek 65]: Zpracovatel tuto položku nevyplňuje, buňka je uzamčena a vypočítá se automaticky dle hodnot zadaných příjmů po realizaci projektu v řádcích výše (součet řádků 37, 46, 49, 52, 55 a 58), a to v průběhu celé provozní fáze projektu. Tabulka Příjmy Náklady (s projektem) 36

37 Tabulková část Příjmy Náklady (s projektem) napomáhá Zpracovateli analýzy ke zjištění, zda takto nastavené příjmy (s projektem) alespoň minimálně pokrývají náklady (s projektem). Obrázek 11: List Náklady a příjmy Příjmy Náklady (s projektem) Celkové provozní náklady (tis. Kč) [řádek 68]: Položka se automaticky vypočítá na základě celkových provozních nákladů po realizaci projektu [řádek 29], a to pro každý rok analýzy. Celkové příjmy (tis. Kč) [řádek 69]: Položka je automaticky vypočtena na základě celkových příjmů po realizaci projektu [řádek 65], a to pro každý rok analýzy. Čisté příjmy (bez reinvestice) (tis. Kč) [řádek 70]: Položka je automaticky vypočtena jako rozdíl hodnot Celkové příjmy (s projektem) [řádek 69], mínus Celkové provozní náklady (s projektem) [řádek 68]. Kumulativní čisté příjmy (bez reinvestice) (tis. Kč) [řádek 71]: Položka se automaticky vypočítá, jedná se o kumulativní hodnotu položky Čisté příjmy (bez reinvestice) List Investiční náklady běžné ceny V rámci tohoto listu Zpracovatel vyplňuje investiční náklady projektu v běžných cenách, které odpovídají cenové úrovni roku kdy byly/budou jednotlivé náklady vynaloženy. Tzn., že např. projektové náklady ve zpracovaném položkovém rozpočtu by měly být zpracovány v cenových úrovních dle předpokládaného období realizace projektu. Investiční náklady zadané do Modelu (v běžných cenách ), musí odpovídat investičním nákladům, uvedeným v položkovém rozpočtu, který je součástí projektové dokumentace a položkovému rozpočtu, který Žadatel vyplnil v elektronické žádosti BENE-FILL (záložka J, resp. J2). Údaje týkající se investičních nákladů, se do Modelu zadávají v tisících Kč s přesností na 3 desetinná místa (tzn., je-li náklad Kč, do Modelu Zpracovatel zadá číslo !!!). Model následně zobrazuje zaokrouhlené hodnoty na částku v tisících Kč, tj. 21 tis. Kč, přesto však Model počítá s přesnými částkami zadanými Zpracovatelem. Jsou - li investiční náklady projektu zpracovány například v c.ú. roku 2009, ovšem předpokládaná realizace projektu je plánována na roky 2010 a 2011, lze následně pro aktualizaci položkového rozpočtu využít předdefinovaných indexů, které jsou uvedeny v Modelu na listu Makroekonomická data. Pro přepočet investičních nákladů, které jsou svým charakterem zařaditelné do položky Výstavba, lze pro finanční částku odpovídající danému roku využít indexu index cen stavebních prací - list Makroekonomická data, [řádek 30]. Pro položky investičních nákladů, které jsou svým charakterem zařaditelné do položek Projekce, Nákup pozemků a staveb, Stroje a zařízení, Rezerva, Propagace, Dozor v průběhu výstavby, lze pro finanční částky odpovídající danému roku využít indexu Index měnověpolitických cen,- list Makroekonomická data, [řádek 29]. Takto aktualizovaný položkový rozpočet musí být následně vydán zpracovatelem projektové dokumentace jako položkový rozpočet předkládaného projektu. 37

38 Investiční náklady, které svým charakterem přímo nesouvisejí s realizovaným projektem, nemohou být zařazeny do nákladů projektu. Investiční náklady musí být vyplněny v souladu s požadavky na způsobilost investičních nákladů dle relevantních pokynů OPŽP. List Investiční náklady běžné ceny je rozdělen do 3 hlavních oblastí: Celkové investiční náklady. Nezpůsobilé investiční náklady. Způsobilé investiční náklady. Na základě Zpracovatelem definovaného typu projektu na listech Scénář bez projektu a Scénář s projektem jsou na listu Investiční náklady běžné ceny pro položky Výstavba a Stroje a zařízení automaticky vyplněny některé položky. Konkrétně jde o položky, které jsou zobrazeny na listech na listech Scénář bez projektu a Scénář s projektem, v tabulkové oblasti Stavby a Zařízení, včetně položek, které Zpracovatel analýzy na tomto listu dodefinoval. Ostatní oblasti investičních nákladů mají taktéž některé položky předdefinovány, ovšem i zde má Zpracovatel možnost dodefinovat položku pro daný náklad. Úprava DPH, částečné plátcovství DPH Zpracovatel analýzy může upravit přednastavenou výši DPH, která odpovídá jednotlivým položkám investičních nákladů. K úpravě výše DPH může dojít v tom případě, že Žadatel je na některé položky uvedené v investičních nákladech plátcem DPH a na některé položky plátcem není. Pro korektní zajištění výpočtu je v tomto případě zapotřebí postupovat následovně: Na listu Info zvolit položku Má žadatel nárok na vrácení DPH? na ČÁSTEČNĚ. V listu Investiční náklady běžné ceny u položky, kde Žadatel není plátcem DPH zadat ve sloupci U, W a/nebo Y 0 % místo původních 100 %. Takto nastavené DPH pro danou položku je v rámci výpočtu definováno jako součást způsobilých nákladů projektu. Vzhledem ke skutečnosti, že je DPH zahrnuto do celkových nákladů projektu, a to i v případě, má-li Žadatel nárok na vrácení DPH, je následně částka, odpovídající vratné (tj.nezpůsobilé) DPH, samostatně uvedena na listu Zdroje financování - [Buňka H47], více viz kapitola V případě, že Žadatel nakoupí službu nebo dílo (vyhotovené posudky, analýzy) od neplátce DPH, tzn. faktura je vystavena bez DPH, není poté DPH součástí nákladů projektu (Žadatel jej nemůže nárokovat). Zpracovatel analýzy musí nastavit sazbu DPH [sloupec T, V a/nebo X] pro danou položku jako rovnu 0, tzn. že DPH pro danou položku nebude vůbec vypočteno, a tudíž nebude ani počítáno do celkových nákladů projektu. Nicméně je zapotřebí si uvědomit, že tato skutečnost může nastávat pro všechny tři výše uvedené případy plátce, neplátce nebo částečný plátce DPH. Je-li Žadatel plátcem DPH, je DPH následně započítáno do celkových nákladů projektu, nicméně částka odpovídající DPH, je v rámci výpočtu definována jako nezpůsobilý náklad projektu. V tomto případě musí Zpracovatel nastavit pouze jedinou položku: 38

39 Na listu Info zvolit položku Má žadatel nárok na vrácení DPH?, možnost ANO. Je-li Žadatel plátcem DPH a nakoupí službu od neplátce DPH, musí Zpracovatel analýzy nastavit Sazbu DPH [sloupec T, V a/nebo X] pro danou položku rovnu 0. Je-li Žadatel plátcem DPH a nakoupí službu či dílo (např. Projektovou dokumentaci) v jednom roce (např. 2008) od neplátce DPH, musí Zpracovatel analýzy nastavit Sazbu DPH [sloupec T, V a/nebo X] pro danou položku rovnu 0. Pokud v dalších letech (např. 2009) nakoupí stejnou službu (např. Projektovou dokumentaci) od plátce DPH, může Zpracovatel analýzy využít buňky Volitelná položka, kterou pojmenuje dle služby a ve [sloupci T, V a/nebo X] zadá odpovídající výši DPH. Při vyplnění názvu do uvedené buňky dojde ke žlutému podbarvení řádku a následně je možné v jednotlivých letech realizace projektu promítnout investiční náklad k dané činnosti. Uvedený postup platí také pro neplátce DPH s tím rozdílem, že Zpracovatel analýzy vybere na listu Info možnost Ne : Na listu Info zvolit položku Má žadatel nárok na vrácení DPH? možnost Ne. Je -li Žadatel neplátcem DPH a nakoupí službu od neplátce DPH, musí Zpracovatel analýzy nastavit danou položku [sloupec T, V a/nebo X] rovnu 0. Změna plátcovství DPH v průběhu realizace projektu V případě, že dojde ke změně plátcovství DPH v průběhu přípravné a realizační fáze projektu, musí Zadavatel postupovat následovně: Na listu Info zvolit položku Má žadatel nárok na vrácení DPH? na ČÁSTEČNĚ. V listu Investiční náklady běžné ceny pak pro danou položku, které se týká přechod plátcovství DPH, uvést ve sloupci U, W a/nebo Y místo původních 100 % upravené procentní vyjádření poměru DPH v letech plátcovství ku součtu celkového DPH za všechny roky a položky. Takto nastavené DPH je v rámci výpočtu z části zahrnuto do nezpůsobilých nákladů projektu a z části do způsobilých nákladů projektu. Veškeré skutečnosti související s přechodem plátcovství DPH a zadáním odpovídajících hodnot do Modelu musí Zpracovatel (Žadatel) detailně popsat ve Zprávě k FA/FEA. 39

40 Celkové investiční náklady Obrázek 12: List Investiční náklady běžné ceny celkové náklady projektu Vyplní - li Zpracovatel korektně na listu Info položku Předpokládané datum zahájení realizace projektu a položku Předpokládané datum ukončení realizace projektu, automaticky se žlutě podbarví položky investičních nákladů, které odpovídají období realizace projektu. Některé položky jsou automaticky žlutě podbarveny v letech, které odpovídají ještě rokům před zadaným předpokládaným počátkem realizace projektu Nicméně i tyto náklady mohou být náklady projektu, a to jak způsobilými tak i nezpůsobilými náklady (více viz Implementační dokument OPŽP). 24 V rámci standardního položkového rozpočtu jsou většinou uvedeny také položky Příprava staveniště, Kompletační činnost či Vedlejší rozpočtové náklady. Hodnota položek vztahujících se ke stavební činnosti bude přičtena do části Výstavby, zatímco Kompletační činnost a Vedlejší rozpočtové náklady do části Stroje a zařízení. Projekce a příprava (poplatky za plány/stavební projekt) (tis. Kč na tři desetinná místa) [řádek 6]: Jelikož počátek způsobilosti nákladů přípravných prací projektu je nastaven k datu , je možné vyplnit investiční náklady již od roku V rámci těchto položek Zpracovatel vyplní náklady související s projektem, které Žadatel vydal/vydá v jednotlivých letech přípravy a realizace projektu. Projektové náklady jsou definovány v Implementačním dokumentu OPŽP (jedná se například o projektové dokumentace, zpracování žádosti, zadávací dokumentace dle zákona č.137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění - pouze zadávací dokumentace na realizaci daného opatření, nikoliv na přípravu projektu a odborný dozor či správce stavby, a to včetně organizace zadávacího řízení, atd.). Náklady za jednotlivé činnosti musí být přehledně rozděleny, např. dokumentace pro územní rozhodnutí/stavební povolení, odborný posudek, studie proveditelnosti, finanční analýza, zadávací dokumentace na realizaci daného opatření na financující subjekt, zhotovitele stavby, atd. Zpracovatel má možnost v rámci položek Volitelná položka zadat další možné druhy činností, týkajících se projektu. Pokud místo položky Volitelná položka Zpracovatel vyplní jiný druh činnosti, který není uveden u této položky v řádcích výše, dojde ke žlutému podbarvení řádku (roků) a následně je umožněno v jednotlivých letech realizace projektu zadání 24 Implementační dokument OPŽP , v platném znění. 40

41 investičních nákladů k dané činnosti a zároveň musí Zpracovatel zadat do [sloupce Y] životnost dané stavby/zařízení, vztahující se k definované položce. Nákup pozemků a staveb (tis. Kč na tři desetinná místa) [řádek 19]: Jelikož počátek obecné způsobilosti nákladů projektu je nastaven k datu , je možné vyplnit investiční náklady již od roku V rámci této položky Zpracovatel vyplní náklady za nákup pozemků a staveb, souvisejících s realizací projektu. Zpracovatel může v této oblasti, nad rámec předdefinovaných položek, definovat pouze 2 položky. Jestliže tedy v rámci projektu dochází k nákupu více pozemků nebo nemovitostí, je vhodné dílčí položky agregovat do položky např. budovy, respektive pozemky. Pokud dochází v rámci projektu k nákupu budov, pak musí být všechny investiční náklady za tyto budovy zahrnuty pouze v jedné předdefinované položce Nákup staveb. Na základě přidělené životnosti (40 let) jsou následně počítány teoretické odpisy a položka je zahrnuta do výpočtu udržitelnosti projektu. Výstavba (tis. Kč na tři desetinná místa) [řádek 30]: Na základě typu projektu, uvedeného na listu Scénář s projektem, se automaticky v rámci této položky nabízí k vyplnění investičních nákladů žlutě podbarvené buňky v jednotlivých letech realizace projektu, a to pro jednotlivé druhy staveb, které odpovídají předdefinovaným položkám dle zvoleného typu projektu na listu Scénář s projektem. Jednotlivé položky v rámci sekce Výstavba jsou tedy prolinkovány s údaji na listu Scénář s projektem, [buňka K4 až K8]. U každé položky na listu Investiční náklady běžné ceny je ve sloupci Y předdefinována životnost dané položky, případně životnost odpovídá jejímu předdefinování na listu Scénář s projektem [buňka R4 až R8]. Stroje a zařízení (tis. Kč na tři desetinná místa) [řádek 41]: Na základě typu projektu, uvedeného v listu Scénář s projektem se automaticky v rámci této položky nabízí k vyplnění investičních nákladů žlutě podbarvené buňky v jednotlivých letech realizace projektu pro jednotlivé druhy zařízení, které odpovídají předdefinovaným položkám dle zvoleného typu projektu na listu Scénář s projektem. Jednotlivé položky v rámci sekce Stroje a zařízení jsou tedy prolinkovány s údaji na listu Scénář s projektem, [buňka K12 až K18]. U každé položky na listu Investiční náklady běžné ceny je ve sloupci Y předdefinována životnost dané položky, případně životnost odpovídá jejímu předdefinování na listu Scénář s projektem [buňka R12 až R18]. Dále je nutné aby zpracovatel v rámci celkových investičních nákladů projektu zadal ostatní investiční náklady, které se počítají z celkových přímých způsobilých realizačních nákladů projektu. 25 Určení výše způsobilosti investičních nákladů pro danou položku je detailně uvedeno v Implementačním dokumentu OPŽP, příp. upřesňujících závazných dokumentech dotačního titulu OPŽP. Rezerva (nepředvídatelné události) (tis. Kč na tři desetinná místa) [řádek 57]: Rezervu může Žadatel nárokovat pouze v případech, kdy se jedná o objektivní, věcně správné a nepředvídatelné náklady vzešlé na straně příjemce podpory. Max. výše způsobilých nákladů, které odpovídají rozpočtové rezervě je stanovena dle Implementačního dokumentu ve výši max. 5 % 25 Přímé realizační výdaje (Výstavba a Stroje a zařízení) jsou výdaje dle jednotlivých prioritních os přímo přispívající ke splnění cílů příslušného projektu. Do přímých realizačních výdajů lze zahrnout i náklady na dokumentaci skutečného provedení. Implementační dokument Operačního programu Životní prostředí v platném znění. 41

42 z celkových způsobilých přímých realizačních nákladů projektu. Zpracovatel rozdělí vypočtené náklady na rezervu do jednotlivých let tak, jak předpokládá její využití v rámci realizace projektu. Technická pomoc (tis. Kč na tři desetinná místa) [řádek 58]: Do nákladů na technickou pomoc mohou být zahrnuty např. náklady na obecného poradce projektu a činnosti související s komunikací se SFŽP v rámci projektu, realizovaného z OPŽP (fakturace, monitorovací zprávy, apod.). Zpracovatel rozdělí vypočítané náklady na technickou pomoc do jednotlivých let tak, jak předpokládá její využití v rámci realizace projektu. Vzhledem ke skutečnosti, že tyto náklady nejsou svým charakterem v Implementačním dokumentu OPŽP definovány jako způsobilé náklady, je proto celková výše těchto nákladů specifikována jako nezpůsobilé náklady projektu ( viz Tabulka Nezpůsobilé náklady projektu položka Technická pomoc ). Propagace (tis. Kč na tři desetinná místa) [řádek 59]: Z důvodu spolufinancování projektu z finančních prostředků EU musí být žadatelem alokovány prostředky na propagaci projektu (billboard, novinová inzerce, pamětní deska, ). Zpracovatel vyplní vypočtené náklady na propagaci do jednotlivých let tak, jak předpokládá její využití v rámci realizace projektu, více viz Implementační dokument OPŽP, případně upřesňující dokumenty. Dozor v průběhu výstavby (tis. Kč na tři desetinná místa) [řádek 60]: Zpracovatel vyplní náklady na dozor v průběhu výstavby do let, které odpovídají realizaci projektu. Výše způsobilých nákladů je uvedena v Implementačním dokumentu OPŽP. Celkem (tis. Kč) [řádek 61]: Zpracovatel položku nevyplňuje, buňka je uzamčena. Celkové náklady se automaticky dopočítají dle zadaných hodnot investičních nákladů projektu v jednotlivých letech. DPH (tis. Kč) [řádek 62]: Zpracovatel položku nevyplňuje, buňka je uzamčena. DPH se automaticky dopočítá v jednotlivých letech dle zadaných investičních nákladů projektu. Celkem vč. DPH (tis. Kč) [řádek 63]: Zpracovatel položku nevyplňuje, buňka je uzamčena. Celkové investiční náklady vč. DPH se automaticky dopočítají v jednotlivých letech jako součet investičních nákladů v řádku 61 a vypočítané výše DPH v řádku 62. Nezpůsobilé investiční náklady Tato tabulková část, resp. jednotlivé položky v ní uvedené, jsou členěny shodně s tabulkovou částí Celkové investiční náklady. V položkách jsou uvedeny náklady spojené s předkládaným projektem, které jsou svojí povahou nebo výší definovány jako nezpůsobilé náklady projektu. Výši způsobilých nákladů a jejich povahu určuje Implementační dokument OPŽP. Náklady jsou opět vyplňovány v souladu s harmonogramem realizace projektu, zadaném v listu Info. Nezpůsobilé náklady projektu musí být také vyplněny s přesností na 3 desetinná místa. Investiční náklady, které svým charakterem přímo nesouvisí s realizovaným projektem, nemohou být zařazeny do nákladů projektu, a tudíž nemohou být zařazeny ani do nezpůsobilých nákladů projektu. 42

43 Obrázek 13: List Investiční náklady běžné ceny nezpůsobilé náklady projektu Způsobilé investiční náklady Tato tabulková část, resp. jednotlivé položky v ní uvedené, jsou členěny shodně s tabulkovou částí Celkové investiční náklady a Nezpůsobilé investiční náklady s tím rozdílem, že zde nejsou náklady vyplňovány, ale jsou automaticky dopočítávány jako rozdíl celkových nákladů a nezpůsobilých nákladů projektu. Výši způsobilých nákladů a jejich povahu určuje Implementační dokument OPŽP. Náklady jsou vypočteny v souladu s harmonogramem realizace projektu, zadaným na listu Info. Obrázek 14: List Investiční náklady běžné ceny způsobilé náklady projektu 4.7. List Investiční náklady stálé ceny V rámci tohoto listu Zpracovatel nevyplňuje žádné položky, buňky jsou uzamčeny. Tento list se dopočítá automaticky a slouží k přepočtu z běžných cen na ceny stálé a to dle zadaných investičních nákladů projektu v listu Investiční náklady běžné ceny a předvyplněných parametrů na listu Makroekonomická data. Investiční náklady jsou přepočítány na c.ú. roku, uvedeného na listu Info, [buňka I27] Cenová úroveň nákladů a výnosů. Struktura listu, respektive jednotlivých položek je shodná se strukturou listu Investiční náklady běžné ceny. 43

44 4.8. List Přírůstkové náklady a příjmy V rámci tohoto listu nevyplňuje Zpracovatel žádnou položku, buňky jsou uzamčeny. Tento list zahrnuje automatický výpočet přírůstkových (fixních a variabilních) provozních nákladů a přírůstkových příjmů s vlivem realizovaného projektu, ve stálých cenách (tis. Kč) v cenové úrovni roku, která je uvedena v buňce [I27] na listu Info. Výslednými hodnotami v rámci tohoto listu jsou následující položky: Přírůstkové provozní náklady. Přírůstkové příjmy. Přírůstkové (Příjmy Náklady). Reinvestice (pokud relevantní). Zbytková hodnota. Tabulka Přírůstkové provozní náklady Výše přírůstkových provozních nákladů se vypočítá automaticky jako rozdíl položek Provozní náklady v listu Náklady a příjmy s projektem a Provozní náklady v listu Náklady a příjmy bez projektu. Hodnoty se počítají v průběhu celého referenčního období finanční analýzy, kdy počátek výpočtu je od roku uvedení projektu do provozu. Obrázek 15: List Přírůstkové náklady a příjmy Přírůstkové provozní náklady Fixní náklady (tis. Kč) [řádek 6]: Položka se vypočítá automaticky jako rozdíl mezi celkovými hodnotami fixních nákladů, v listech Náklady a příjmy s projektem (řádek 6) a Náklady a příjmy bez projektu (řádek 6). Variabilní náklady (tis. Kč) [řádek 12]: Položka se vypočítá automaticky jako rozdíl mezi celkovými hodnotami variabilních nákladů v listech Náklady a příjmy s projektem (řádek 12) a Náklady a příjmy bez projektu (řádek 12). Celkem (tis. Kč) [řádek 29]: Položka se vypočítá automaticky jako rozdíl mezi hodnotami celkových provozních nákladů v listech Náklady a příjmy s projektem (řádek 29) a Náklady a příjmy bez projektu (řádek 29). Tabulka Přírůstkové příjmy Výši přírůstkových příjmů projektu Zpracovatel nevyplňuje. Jednotlivé položky se dopočítají automaticky za celou provozní fázi projektu. Přírůstkové příjmy se automaticky dopočítají v závislosti na vyplněných a dopočítaných hodnotách v listech Náklady a příjmy bez projektu a Náklady a příjmy s projektem Obrázek 16: List Přírůstkové náklady a příjmy přírůstkové příjmy 44

45 Celkem (tis. Kč) [řádek 65]: Položka se vypočítá automaticky jako rozdíl mezi hodnotami celkových příjmů projektu v listech Náklady a příjmy s projektem (řádek 65) a Náklady a příjmy bez projektu (řádek 65). Tabulka Přírůstkové (Příjmy Náklady) Tabulková část Přírůstkové (Příjmy Náklady) napomáhá Zpracovateli FA/FEA ke zjištění, zda přírůstkové příjmy projektu alespoň pokrývají přírůstkové náklady projektu. Obrázek 17: List Přírůstkové náklady a příjmy Přírůstkové (Příjmy Náklady) Celkové provozní náklady (tis. Kč) [řádek 68]: Položka je automaticky vypočtena na základě celkových přírůstkových provozních nákladů projektu [řádek 29], a to pro každý rok analýzy. Celkové příjmy (tis. Kč) [řádek 69]: Položka je automaticky vypočtena na základě celkových přírůstkových příjmů projektu [řádek 65], a to pro každý rok analýzy. Čisté příjmy (bez reinvestice) (tis. Kč) [řádek 70]: Položka je automaticky vypočtena jako rozdíl hodnot Celkové (přírůstkové) příjmy projektu [řádek 69], mínus Celkové (přírůstkové) provozní náklady projektu [řádek 68]. Kumulativní čisté příjmy (bez reinvestice) (tis. Kč) [řádek 71]: Položka je automaticky vypočtena, jedná se o kumulativní hodnotu položky Čisté příjmy (bez reinvestice). Tabulka Reinvestice (pokud relevantní) V rámci této sekce nevyplňuje Zpracovatel žádnou položku. Tato sekce se dopočítá automaticky v závislosti na tom, jak byly vyplněny položky v listu Scénář s projektem (resp. na listu Investiční náklady běžné ceny ), respektive jak byly definovány životnosti pro jednotlivé prvky systému. Obrázek 18: List Přírůstkové náklady a příjmy Reinvestice (pokud relevantní) Celkem (tis. Kč) [řádek 287]: Položka se automaticky vypočítá dle hodnot, zadaných v listu Investiční náklady běžné ceny (nákup budov, náklady na Výstavbu a Stroje a zařízení). V případě, že v listu Investiční náklady běžné ceny jsou zadány náklady na investici s životností kratší, než je referenční období FA/FEA, budou náklady na reinvestici realizovány v roce ukončení její životnosti v původní výši. K reinvestici může docházet 45

46 v případě krátké životnosti opakovaně. V případě, že životnost zařízení (vč. reinvestovaného) nekončí v roce hodnocení, je započítána Zbytková hodnota této položky (viz Zbytková hodnota). Tabulka Zbytková hodnota V rámci této části nevyplňuje Zpracovatel žádnou položku. Tato část se dopočítá automaticky, a to v závislosti na zadané délce životnosti systému a výši nákladů na danou položku. Následně je zbytková hodnota pro daný rok vypočtena jako rozdíl nákladů na danou položku mínus roční umoření. Roční umoření je počítáno jako podíl nákladů na danou položku (ve stálých cenách) děleno ekonomickou životností dané položky. Obrázek 19: List Přírůstkové náklady a příjmy Zbytková hodnota Celkem (tis. Kč) [řádek 317]: Položka udává součet všech položek, uvedených v rámci položek Celkem projekt. Požadovaná výše čistých příjmů projektu v letech (tis. Kč) [řádek 381]: Položka udává požadovanou výši čistých příjmů. Požadovaná výše čistých příjmů projektu je taková výše, která je rovna výši poloviny hodnoty původní investice ke konci ekonomické životnosti. Požadované čisté příjmy jsou následně využity pro posouzení (stanovení), zda projekt vytváří či nevytváří dostatečnou část odpisů (list Výpočet míry podpory ). Čisté příjmy (bez reinvestice) (tis. Kč) [řádek 383]: Položka udává hodnotu čistých příjmů projektu bez reinvestice. Kumulativní čisté příjmy (bez reinvestice) (tis. Kč) [řádek 384]: Položka udává kumulativní výši čistých příjmů bez reinvestice List Výpočet míry podpory V rámci tohoto listu Zpracovatel může vyplnit pouze několik málo položek ( Podíl celkových investičních nákladů projektu souvisejících s příjmy, [buňka I47] přednastaveno 100 %, Podíl celkových provozních nákladů projektu souvisejících s příjmy, [buňka I48] přednastaveno 100 % a výše procent v tabulce Citlivostní analýza pouze pro Velké projekty ), ostatní položky jsou počítány dle přednastavených výpočtů a prognóz. List slouží k přehlednému zobrazení výpočtu míry podpory, k přírůstkovým příjmům a k přírůstkovým nákladům, ke stanovení zda projekt vytváří či nevytváří dostatečnou část odpisů a citlivostní analýzy (pouze pro Velké projekty ). Uvedené hodnoty jsou 46

47 vypočteny ve stálých cenách v cenové úrovni, která je uvedena v buňce [I27] na listu Info. Obrázek 20: List Výpočet míry podpory příjmy a náklady Tabulka Příjmy V této části Zpracovatel analýzy nemůže vyplnit ani upravit žádná data, která jsou v tabulkách uvedena. Data jsou zde vypočtena automaticky na základě výpočtu, který je v Modelu standardně předdefinován. Příjmy (tis. Kč) [řádek 6]: Položka udává výši přírůstkových příjmů v jednotlivých letech od roku uvedení projektu do provozu až do konce referenčního období analýzy. Příjmy - diskontované (tis. Kč) [řádek 7]: Položka udává výši přírůstkových diskontovaných příjmů v jednotlivých letech od roku uvedení projektu do provozu až do konce referenčního období analýzy. Zbytková hodnota (tis. Kč) [řádek 8]: Položka udává výši zbytkové hodnoty projektu na konci referenčního období analýzy. Zbytková hodnota - diskontovaná (tis. Kč) [řádek 9]: Položka udává diskontovanou výši zbytkové hodnoty projektu na konci referenčního období analýzy. Příjmy celkem (tis. Kč) [řádek 10]: Položka udává výši celkových přírůstkových příjmů projektu v jednotlivých letech od roku uvedení projektu do provozu až do konce referenčního období analýzy. Hodnota je vypočtena jako součet položek Příjmy a v posledním roce analýzy jako Příjmy plus Zbytková hodnota. Tabulka Náklady V této části Zpracovatel analýzy nemůže vyplnit ani upravit žádná data, která jsou v tabulkách uvedena. Data jsou zde vypočtena na základě výpočtu, který je v Modelu standardně předdefinován. Počáteční investice (tis. Kč) [řádek 13]: Položka zahrnuje výši počátečních investic v letech od zahájení realizace projektu do uvedení projektu do provozu. Výše počáteční investice vyplývá z údajů zadaných v listu Investiční náklady běžné ceny, respektive v listu Investiční náklady stálé ceny. Položka je 47

48 vypočtena následovně: od celkových investičních nákladů projektu přiřazených danému roku se odečtou částky odpovídající rezervě a relevantní část nezpůsobilé DPH (přiřazené danému roku). Počáteční investice diskontovaná (tis. Kč) [řádek 14]: Položka zahrnuje výši diskontované počáteční investice, která byla vypočtena v položce Počáteční investice. Provozní náklady vč. případných reinvestic (tis. Kč) [řádek 15]: Položka zahrnuje výši přírůstkových provozních nákladů vč. reinvestic od roku uvedení projektu do provozu do konce referenčního období analýzy. Provozní náklady vč. případných reinvestic - diskontované (tis. Kč) [řádek 16]: Položka zahrnuje výši diskontovaných provozních nákladů vč. reinvestic, která byla vypočtena v položce Provozní náklady vč. případných reinvestic. Náklady celkem (tis. Kč) [řádek 17]: Položka zahrnuje součet položek Počáteční investice a Provozní náklady vč. případných reinvestic, a to v jednotlivých letech od zahájení realizace projektu do konce referenčního období analýzy. Čisté příjmy (tis. Kč) [řádek 19]: Položka zahrnuje rozdíl položek Příjmy celkem a Provozní náklady vč. případných reinvestic. V posledním roce analýzy je připočtena také hodnota odpovídající výši zbytkové hodnoty projektu. Čistý tok hotovosti (tis. Kč) [řádek 20]: Položka se rovná rozdílu položek Příjmy celkem a Náklady celkem. Čistý tok hotovosti diskontovaný (tis. Kč) [řádek 21]: Položka udává hodnotu diskontovaných čistých příjmů, která byla vypočtena v položce Čistý tok hotovosti. Čistý tok hotovosti bez zbytkové hodnoty (tis. Kč) [řádek 22]: Položka udává hodnotu Čistý tok hotovosti v průběhu celého referenčního období analýzy a to bez započtení zbytkové hodnoty projektu. Kumulovaný čistý tok hotovosti bez vlivu příspěvku Společenství (tis. Kč) [řádek 23]: Položka udává kumulativní čistý tok hotovosti bez započtení výše příspěvku Společenství. Položka se vypočítá jako kumulativní součet hodnot Čistý tok hotovosti bez zbytkové hodnoty. Kumulovaný čistý tok hotovosti bez vlivu příspěvku Společenství diskontovaný (tis. Kč) [řádek 24]: Položka je vypočtena z hodnot v položce Kumulovaný čistý tok hotovosti v jednotlivých letech. Čistý tok hotovosti s vlivem příspěvku Společenství (bez zbytkové hodnoty) (tis. Kč) [řádek 27]: Položka je vypočtena na základě hodnot v položce Čistý tok hotovosti bez zbytkové hodnoty a z vypočteného příspěvku Společenství uvedeného na listu Zdroje financování. Kumulovaný čistý tok hotovosti s vlivem příspěvku Společenství (tis. Kč) [řádek 28]: Položka udává kumulativní čistý tok hotovosti se započtením příspěvku Společenství. Položka se vypočítá jako kumulativní součet hodnot Čistý tok hotovosti s vlivem příspěvku Společenství (bez zbytkové hodnoty) Tato položka znázorňuje pouze tu skutečnost, jakých hodnot nabývá kumulativně čistý tok hotovosti v jednotlivých letech provozní fáze (tzn. není 48

49 zde např. mimo jiné zohledněna případná dluhová služba, potřebná k dofinancování projektu - splácení úvěru ). Kumulovaný čistý tok hotovosti s vlivem příspěvku Společenství diskontovaný (tis. Kč) [řádek 29]: Položka udává kumulativní diskontovaný čistý tok hotovosti se započtením příspěvku Společenství. Hlavním výstupem na základě výpočtu výše uvedených položek je stanovení následujících hodnot: Finanční míra návratnosti (FRR/C) (%) [buňka H32]: Vypočtená hodnota udává finanční míru návratnosti bez příspěvku Společenství, tato hodnota musí být < 5 %. 26 Čistá současná hodnota (NPV/C) (%) [buňka H33]: Vypočtená hodnota udává čistou současnou hodnotu bez příspěvku Společenství. Vzhledem ke skutečnosti, že finanční míra návratnosti bez příspěvku Společenství musí být < 5 %, musí být tato hodnota < 0. Tabulka Výpočet míry finanční mezery V této části Zpracovatel analýzy může upravit položky Podíl celkových investičních nákladů projektu souvisejících s příjmy, buňka I47 přednastaveno 100 % a Podíl celkových provozních nákladů projektu souvisejících s příjmy, buňka I48 přednastaveno 100 % (viz odrážky níže), (je nutné toto konzultovat s pracovníky Fondu), ostatní položky nemůže Zpracovatel vyplnit ani upravit. Data v této tabulce jsou vypočtena na základě výpočtu, který je v Modelu standardně předdefinován. Hodnoty celkových investičních nákladů a zbytková hodnota jsou vypočteny jako nediskontované i jako diskontované. Obrázek 21: List Výpočet míry podpory Výpočet míry finanční mezery a Citlivostní analýza 26 V případě projektů, které vytvářejí příjmy dle Nařízení Rady (ES) 1083/2006, článek 55 odst

50 Výpočet míry nedostatku financování (finanční mezery), respektive výpočet procenta příspěvku Společenství jako podílu způsobilých nákladů, je relevantní pouze pro projekty mimo rámec Veřejné podpory (na listu Info, buňka I37, vybrána možnost Ne ). Výpočet příspěvku Společenství je založen na následujících datech: Celkové investiční náklady nediskontované (tis. Kč). Celkové investiční náklady diskontované (tis. Kč). Zbytková hodnota nediskontované (tis. Kč). Zbytková hodnota diskontované (tis. Kč). Příjmy diskontované (tis. Kč). Provozní náklady diskontované (tis. Kč). Čisté příjmy diskontované (tis. Kč). Investiční náklady minus čisté příjmy diskont. (tis. Kč). Míra nedostatku financování (%) [řádek 44]: Tato položka udává výši nedostatku financování tak, jak byla vypočtena na základě zadaných dat do Modelu. Míra nedostatku financování je vypočtena na základě vztahů, uvedených v kapitole 2.3. Příspěvek Společenství jako podíl způsobilých nákladů (%) [řádek 45]: Tato položka udává procento podpory Společenství jako podíl způsobilých nákladů, jak byla v rámci Modelu vypočtena. Procento, respektive vypočtená hodnota (Kč) je výše podpory, kterou Žadatel vyplňuje v BENE-FILLu v položce Podpora (příspěvek) z ERDF/FS. Dle podmínek Implementačního dokumentu OPŽP má Žadatel nárok na dotaci ve výši až 85 % z celkových způsobilých veřejných výdajů projektu, což znamená, že dotace jako příspěvek Společenství může dosáhnout maximální výše 85 % (z celkové Míry nedostatku financování = Finanční mezera). Podíl celkových investičních nákladů projektu souvisejících s příjmy (%) [řádek 47]: Položka slouží v případě projektů, kde přírůstkové příjmy projektu nejsou generovány celou investicí (např. byl vybudován zdroj tepla, ale do sítě k prodeji je dodávána pouze třetina vyrobeného tepla. Dvě třetiny spotřebuje Žadatel ve svých budovách), pro přiřazení proporcionální části investičních nákladů k relevantní části projektu (generující příjem). Procento pro uvedený příklad (částečný prodej produkce), je doporučeno vypočítat jako poměr prodaného tepla k celkové produkci tepla. Získaný poměr (procento) je následně zadáno do příslušné buňky [I47]. Tento poměr je následně aplikován na celkové investiční náklady projektu (dochází též ke snížení provozních nákladů o zadané procento). Snížení je zapotřebí pro korektní stanovení položky Čisté příjmy odpisy, respektive ke stanovisku zda Projekt vytváří nebo nevytváří významnou část odpisů. [buňka L51]. Podíl celkových provozních nákladů projektu souvisejících s příjmy (%) [řádek 48]: Položka slouží v případě projektů, kde přírůstkové příjmy projektu nejsou generovány celou investicí (např. byla zateplena celá budova, ale pronajímáno je pouze jedno podlaží tzn. příjem projektu je pouze z jednoho podlaží), pro přiřazení proporcionální části provozních nákladů k relevantní části projektu (generující příjem). Procenta pro uvedený příklad (částečný prodej produkce), je doporučeno pro tento případ vypočíst jako poměr prodaného tepla ku celkové produkci tepla. Tento poměr je následně aplikován 50

51 na celkové přírůstkové provozní náklady projektu (dochází ke snížení provozních nákladů o zadané procento). Snížení je zapotřebí pro korektní stanovení položky Čisté příjmy odpisy, respektive ke stanovisku zda Projekt vytváří nebo nevytváří významnou část odpisů [buňka L51]. Kumulativní (modelované) čisté příjmy (bez reinvestice) (tis. Kč) [řádek 49]: Kumulativní (modelovaná) výše čistých příjmů projektu je taková výše, která je stanovena na základě vypočtených čistých příjmů projektu v průběhu celého referenčního období analýzy. Kumulativní (modelované) čisté příjmy jsou využity pro posouzení (stanovení), zda Projekt vytváří či nevytváří dostatečnou část odpisů [buňka L51]. Požadovaná výše čistých příjmů projektu v letech (tis. Kč) [řádek 50]: Položka je identická s položkou, uvedenou na listu Náklady a příjmy. Požadovaná výše čistých příjmů projektu je taková výše, která je rovna výši poloviny hodnoty původní investice ke konci ekonomické životnosti. Požadované čisté příjmy jsou využity pro posouzení (stanovení), zda Projekt vytváří či nevytváří dostatečnou část odpisů [buňka L51]. Modelované čisté příjmy - požadované čisté příjmy (tis. Kč) [řádek 51]: Hodnota v této položce udává rozdíl mezi kumulativními (modelovanými) čistými příjmy a požadovanou výší čistých příjmů projektu s tím, že na základě vypočtené hodnoty je stanoveno, zda Projekt vytváří nebo nevytváří významnou část odpisů [buňka L51]. Jestliže je hodnota rozdílu kladná, tzn. větší jak 0, následně je podmínka, že projekt vytváří významnou část odpisů, splněna. Tabulka Citlivostní analýza souhrn Pro Individuální projekty není v této části vyžadováno zadání žádných dat, respektive citlivostní analýza je relevantní pouze pro tzv. Velké projekty, a proto bude tato část detailně popsána v kapitole věnované Velkým projektům List Zdroje financování V rámci tohoto listu se počítají všechny údaje, které se týkají financování předloženého projektu, tzn. stanovení výše příspěvku ze Společenství, dotace ze SFŽP/SR kap. 315 a následně je vypočtena částka na dofinancování projektu ze strany Žadatele. Na listu musí Zpracovatel definovat způsob dofinancování projektu s tím, že musí stanovit procentuální podíl nákladů odpovídající způsobilým, respektive nezpůsobilým výdajům a položku Nezpůsobilé vratné DPH. Je - li uvažováno v rámci dofinancování projektu s úvěrem, musí Zpracovatel blíže specifikovat parametry úvěru v tabulce Finanční toky. List Zdroje financování je rozdělen do následujících částí: Výpočet příspěvku z OPŽP. Tabulka finančních zdrojů dle formuláře žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL (Výpočet pro projekty mimo rámec Veřejné podpory). Tabulka finančních zdrojů dle formuláře Žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL pro projekty v rámci Veřejné podpory (Výpočet pro projekty v rámci Veřejné podpory). Tabulka finančních zdrojů. 51

52 Tabulka pro výpočet FRR/K. Tabulka finanční udržitelnosti. Tabulka výpočet úvěrů. Tabulka Výpočet příspěvku z OPŽP (běžné ceny) V této části Zpracovatel analýzy nemůže vyplnit ani upravit žádná data, která jsou v tabulkách uvedena. Data jsou zde vypočtena na základě výpočtu, který je v Modelu standardně předdefinován. Obrázek 22: List Zdroje financování výpočet příspěvku z OPŽP Celkové investiční náklady projektu (tis. Kč) [řádek 8]: Hodnota v této položce odpovídá hodnotě, vypočtené jako celkové investiční náklady vč. DPH v rámci listu Investiční náklady běžné ceny, a to v jednotlivých letech realizace projektu a také celkem. Celkové investiční náklady jsou vždy s DPH, a to nehledě na skutečnost, zda Žadatel je či není plátcem DPH. Celkové investiční náklady projektu bez nárokovatelé DPH (tis. Kč) [řádek 9]: Hodnota v této položce je vypočtena na základě toho, zda Žadatel má nebo nemá nárok na vrácení DPH. V případě, že Žadatel má nárok nebo má částečně nárok na vrácení DPH (v listu Info [buňka I30] vybráno ANO nebo ČÁSTEČNĚ), bude položka odpovídat hodnotě celkovým investičním nákladům bez vratné DPH. V opačném případě, kdy Žadatel nemá nárok na vrácení DPH (v listu Info [buňka I30] vybráno NE), bude mít tato položka hodnotu, odpovídající celkovým investičním nákladům vč. DPH. Hodnoty jsou znázorněny v jednotlivých letech průběhu realizace projektu a také celkem. Způsobilé investiční náklady projektu (tis. Kč) [řádek 10]: Hodnota v položce vychází z listu Investiční náklady běžné ceny, sekce Způsobilé náklady. Hodnoty jsou znázorněny v jednotlivých letech průběhu realizace projektu a také celkem. Částka rozhodnutí (tis. Kč) [řádek 11]: Částka rozhodnutí je částka celkových způsobilých výdajů projektu, ze které se počítá výše dotace jako příspěvek společenství, viz kapitola 2.3. Hodnota v této položce se vypočítá jako součin položky Způsobilé investiční náklady projektu a položky Míra nedostatku financování. Příspěvek Společenství (tis. Kč) [řádek 12]: Hodnota v této položce se vypočítá jako 85 % z Částky rozhodnutí, uvedené v řádku 11. Vypočtená hodnota odpovídá výši, na kterou má Žadatel nárok jako na podporu (příspěvek) z ERDF/FS. Tabulka finančních zdrojů dle formuláře žádosti v elektronickém prostředí BENE- FILL (běžné ceny) Zpracovatel v rámci této sekce vyplňuje finanční zdroje na dofinancování projektu a to v závislosti na tom, zda je žádající subjekt veřejný nebo soukromý. Hodnoty, které 52

53 Zpracovatel vyplňuje, se zadávají v Kč. Tabulka finančních zdrojů dle formuláře žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL zahrnuje: Skladba financování projektu shodná s BENE-FILLem. Veřejný subjekt tabulka na dofinancování výdajů, shodná s BENE-FILLem. Soukromý subjekt tabulka na dofinancování výdajů, shodná s BENE-FILLem. Všechny výše uvedené tabulky jsou shodné s tabulkami v elektronické žádosti BENE- FILL (záložka E1), Zpracovatel vyplňuje pouze tabulku Veřejný, Soukromý subjekt, a to v návaznosti na typu žadatele vyplněném na listu Info [buňka I34]. Tabulka Skladba financování projektu (běžné ceny) Zpracovatel zde žádné údaje nevyplňuje. Tato tabulka slouží ke snadnému přenesení výstupů z FA/FEA do BENE-FILLu.Jestliže nejsou doplněny zdroje na dofinancování projektu ze strany Žadatele je v buňce [H45] uvedena částka, odpovídající výši způsobilých výdajů na dofinancování projektu ze strany Žadatele. Bude - li korektně vyplněna příslušná tabulka Veřejný subjekt, Soukromý subjekt nebo Ostatní veřejný subjekt, bude následně tabulka Skladba financování projektu automaticky vyplněna [Buňka H45 = 0]. Obrázek 23: List Zdroje financování Tabulka finančních zdrojů dle formuláře žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL. Celkové výdaje na projekt (Kč) [řádek 27]: Hodnota v položce odpovídá hodnotě, uvedené v řádku [8]. Nezpůsobilé výdaje (Kč) [řádek 28]: Hodnota v položce odpovídá výši celkových nezpůsobilých výdajů projektu, jako rozdíl celkových výdajů projektu [řádek 27] a celkových způsobilých výdajů projektu [řádek 29]. Celkové způsobilé výdaje [řádek 29]: Hodnota v položce odpovídá výši způsobilých investičních nákladů projektu (list Investiční náklady běžné ceny [řádek 120]), z toho: 53

54 o Způsobilé výdaje připadající na příjmy [řádek 30]: Výše čistých příjmů, připadající na způsobilé náklady projektu nediskontované (nejedná se o celkové příjmy projektu). o Způsobilé výdaje připadající na finanční mezeru [řádek 31]: Hodnota v položce odpovídá částce rozhodnutí v řádku [11]. Soukromé financování (Kč) [řádek 32]: Hodnota v položce se automaticky doplní v případě, že je Žadatelem Soukromý subjekt. Je-li Žadatelem Soukromý subjekt, musí se tento subjekt spolupodílet na financování projektu částkou, odpovídající 10 % ze způsobilých výdajů projektu. Tzn. že soukromý subjekt má přispět k financování vypočtené míry nedostatku financování projektu. Bude-li Žadatelem soukromý subjekt, automaticky se zobrazí následující položky (v jiném případě zůstanou položky prázdné): o Soukromé financování ze zdrojů žadatele [řádek 33]. o Spolufinancování ze zdrojů SFŽP půjčka na doplnění VZ [řádek 34]. Celkové způsobilé veřejné výdaje (Kč) [řádek 35]: Hodnota v položce je vypočtena jako podíl hodnoty příspěvku Společenství [řádek 37] a hodnoty 85 %, jako max. možnou mírou spolufinancování z ERDF/FS [buňka I37]. Tato položka udává celkovou výši způsobilých veřejných výdajů projektu. Podpora OPŽP celkem (Kč) [řádek 36]: Hodnota v položce odpovídá součtu položek Podpora (příspěvek) z ERDF/FS (řádek 37) a Spolufinancování ze zdrojů SR kap. 315 /SFŽP (řádek 39) a v případě, kdy je Žadatelem Soukromý subjekt, bude připočtena k uvedeným položkám hodnota Spolufinancování ze zdrojů SR kap. 315 /SFŽP navýšení (řádek 40). Podpora (příspěvek) z ERDF/FS (Kč) [řádek 37]: Hodnota v této položce odpovídá údaji, vypočtenému v [řádek 12] krát Spolufinancování národní veřejné výdaje (Kč) [řádek 38]: Hodnota je vypočtena jako součet položek v řádcích 39 až 43. V dílčích položkách jsou pak uvedeny: o Spolufinancování ze zdrojů SR kap. 315 /SFŽP (Kč) [řádek 39]: Hodnota je vypočtena jako 5 % z celkových způsobilých veřejných výdajů [řádek 35]. o Spolufinancování ze SFŽP půjčka na doplnění VZ (Kč) [řádek 40]: Tato položka se automaticky zobrazí v případě, že Žadatelem je Veřejný subjekt. Hodnota je převzata z tabulky Veřejný subjekt (viz níže) dle dat vyplněných Žadatelem. o Spolufinancování ze zdrojů SR kap. 315 / SFŽP navýšení (Kč) [řádek 40]: Tato položka se automaticky zobrazí v případě, že Žadatelem je Soukromý subjekt. Hodnota je převzata z tabulky Soukromý subjekt (viz níže) dle dat vyplněných Žadatelem. o Spolufinancování ze zdrojů krajských rozpočtů (Kč) [řádek 41]: Hodnota v položce odpovídá údajům, které jsou zadány v tabulkách Veřejný subjekt, Soukromý subjekt, a to dle typu žádajícího subjektu. o Spolufinancování ze zdrojů obecních rozpočtů (Kč) [řádek 42]: Hodnota v položce odpovídá údajům, které jsou zadány v relevantních řádcích 54

55 v tabulkách Veřejný subjekt, Soukromý subjekt, a to dle typu žádajícího subjektu. o Finanční prostředky ze státní rozpočtu (Kč) [řádek 43]: Hodnota v položce odpovídá údajům, které jsou zadány v relevantních řádcích v tabulkách Veřejný subjekt, Soukromý subjekt, a to dle typu žádajícího subjektu. o Ostatní národní veřejné financování (Kč) [řádek 44]: Hodnota v položce odpovídá údajům, které jsou zadány v relevantních řádcích v tabulkách Veřejný subjekt, Soukromý subjekt, a to dle typu žádajícího subjektu. Kontrolní součet (Kč) [buňka H45]: Zpracovatel FA musí dbát na to, aby částka na dofinancování, která se v této buňce objeví, byla správně zadána do jednotlivých relevantních položek v tabulkách dle typu žádajícího subjektu (tabulka Veřejný subjekt, Soukromý subjekt ). Jakmile budou údaje v tabulce vyplněny korektně, objeví se následně v buňce hodnota -. Nezpůsobilá DPH (pokud má Žadatel nárok na vrácení DPH) (Kč) [buňka H47]: Celkové investiční náklady projektu musí být stanoveny vždy s DPH,a to i pro projekty, kde Žadatel je plátcem DPH (tzn. DPH je mu vráceno), je následně vratné DPH automaticky přiřazeno v tabulce Skladba financování projektu do položky Celkové nezpůsobilé výdaje. Z tohoto důvodu je částka, odpovídající vratnému DPH uvedena v této položce. Má-li Žadatel nárok na vrácení DPH, musí být tato částka zahrnuta vždy do položky Žadatel - vlastní zdroje nezpůsobilý výdaj (platí pro soukromý i veřejný subjekt), která je vždy první položkou v tabulkách Veřejný subjekt a Soukromý subjekt. Je nutné poznamenat, že Žadatel tuto finanční částku prokazuje pouze formálně a to z důvodu, že v průběhu realizace projektu bude získávat (od finančního úřadu) DPH z proinvestovaných investičních nákladů postupně zpět. Tudíž obdržené DPH může Žadatel následně použít jako finanční částku, odpovídající DPH u následujících proinvestovaných investičních nákladů. Tabulka Veřejný subjekt (běžné ceny) Obrázek 24: List Zdroje financování Tabulka finančních zdrojů dle formuláře žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL - tabulka Veřejný subjekt Zpracovatel vyplní v rámci této tabulky hodnoty do relevantních položek pouze tehdy, bude-li Žadatelem veřejný subjekt, tzn. v listu Info, [buňka I35] je vybrána položka Veřejný nebo Ostatní veřejný, a tím je Zpracovateli umožněno vyplnění 55

56 potřebných hodnot do žlutě podbarvených buněk. Vyplněné hodnoty musí ve svém součtu [buňka H59] (buňka označena červeným obdélníkem) minimálně udávat hodnotu na dofinancování projektu v tabulce Skladba financování projektu, položka Kontrolní součet [buňka H45] (buňka označena taktéž červeným obdélníkem), tzn., že v případě, kdy Zpracovatel vyplnil položky správně, bude v buňce zobrazeno -, 0, (0). V rámci tabulky Veřejný subjekt je v řádku 59 položka Zbývá dofinancovat (buňka označena červeně), která slouží ke kontrole, zda Zpracovatel správně vyplnil položky na dofinancování projektu v rámci tabulky Veřejný subjekt. V případě, že byly položky správně vyplněny, objeví se v této položce -, 0, (0). Nicméně pro správné rozdělení jednotlivých finančních zdrojů na financování projektu z pohledu způsobilosti nákladů musí Zpracovatel pro každou jím vyplněnou položku v tabulce procentuálně specifikovat výši způsobilosti výdajů, viz položka zp. výdajů [sloupec I ]. Na základě definované procentuální výše způsobilých nákladů [sloupec I ] je následně vyplněná finanční částka, která je rozdělena na část způsobilých, respektive nezpůsobilých výdajů sloupec [ J a K ]. Jestliže Zpracovatel správně nastavil % způsobilosti výdajů pro všechny jím vyplněné hodnoty, je v buňkách [J59 a K59] zobrazeno -, 0 nebo (0) (buňky jsou označeny modrým obdélníkem). Jestliže Zpracovatel nevyplnil korektně % způsobilých výdajů, je následně v buňkách [J59 a K59] zobrazena finanční částka, odpovídající nedostatku nebo naopak přebytku financí a zároveň jsou buňky podbarveny červeně. Jestliže Žadatel - Veřejný subjekt nezískal finanční část, která odpovídá 10 % z celkových způsobilých veřejných výdajů projektu (CZVV) od Veřejných subjektů, tzn. obce, kraje nebo ostatního veřejného subjektu, může Žadatel požádat SFŽP o poskytnutí půjčky na doplnění vlastních zdrojů v maximální výši 10 % z celkových způsobilých veřejných výdajů projektu (CZVV). Tato hodnota odpovídá 10% celkových způsobilých výdajů projektu (CZV) pro tento typ žadatele. Odpovídající údaje zanese do buněk [H53 resp. I53]. Má li Žadatel nárok na vrácení DPH, musí být tato částka vložena/přičtena do položky Žadatel - vlastní zdroje [řádek 51] a následně musí být nastavena procenta ve sloupci [ I ] tak, aby celá částka odpovídající vratnému DPH byla zohledněna jako nezpůsobilý výdaj [sloupec K ]. ]. Do vlastních zdrojů zahrne Žadatel i hodnotu věcného příspěvku. Ve sloupci [ I ] musí Zpracovatel analýzy nastavit % způsobilých výdajů tak, aby daná finanční částka na financování projektu, reflektovala poměr výdajů mezi způsobilé, respektive nezpůsobilé výdaje. 27 Tabulka Soukromý subjekt (běžné ceny) 27 Způsobilost výdajů viz Implementační dokument Operačního programu Životní prostředí , v platném znění. 56

57 Obrázek 25: List Zdroje financování Tabulka finančních zdrojů dle formuláře žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL tabulka Soukromý subjekt Zpracovatel vyplní v rámci této tabulky hodnoty do relevantních položek pouze tehdy, bude-li Žadatelem soukromý subjekt, tzn. v listu Info [buňka I34] je vybrána položka Soukromý, tím je Zpracovateli umožněno vyplnění potřebných hodnot do žlutě podbarvených buněk. Vyplněné hodnoty musí ve svém součtu [buňka H72] (buňka označena červeným obdélníkem) minimálně udávat hodnotu na dofinancování projektu v tabulce Skladba financování projektu položce Kontrolní součet [buňka H45] (buňka označena taktéž červeným obdélníkem). V případě, kdy Zpracovatel vyplnil položky správně, bude v [buňce H45] zobrazeno -, 0 nebo (0). V rámci tabulky Soukromý subjekt jsou uvedeny položky Zbývá dofinancovat z veřejných zdrojů [buňka H72] a Zbývá dofinancovat celkem [buňka H73]. Položky slouží ke kontrole, zda Zpracovatel správně vyplnil položky na dofinancování projektu v rámci tabulky Soukromý subjekt. V případě, že byly položky správně vyplněny, objeví se v obou položkách -, 0 nebo (0). Nicméně pro správné rozdělení jednotlivých finančních zdrojů na financování projektu z pohledu způsobilosti nákladů musí Zpracovatel pro každou jím vyplněnou položku v tabulce procentuálně specifikovat výši způsobilosti výdajů, viz položka zp. výdajů [sloupec I ]. Na základě definované procentuální výše způsobilých výdajů [sloupec I ] je následně vyplněná finanční částka, která je rozdělena na část způsobilých, resp. nezpůsobilých výdajů sloupec [ J a K ]. Jestliže Zpracovatel správně nastavil % způsobilosti výdajů pro všechny jím vyplněné hodnoty, je v buňkách [J73 a K73] zobrazeno -, 0 nebo (0) (buňky jsou označeny modrým obdélníkem). Jestliže Zpracovatel nevyplnil korektně % způsobilých výdajů, je následně v buňkách [J73 a K73] zobrazena finanční částka odpovídající nedostatku nebo naopak přebytku financí a zároveň jsou buňky podbarveny červeně. Jestliže Žadatel - Soukromý subjekt nezískal finanční část, která odpovídá 10 % celkových způsobilých veřejných výdajů projektu (CZVV) od Veřejných subjektů, tzn. obce, kraje nebo ostatního veřejného subjektu, bude mu finanční částka ve výši 10 % uhrazena ze strany SFŽP. Žadatel Soukromý subjekt vyplní částku Spolufinancování ze zdrojů SR kap. 315/SFŽP navýšení [H 66 resp. I 66] ve výši 57

58 9% z celkových způsobilých výdajů projektu (CZV), což je ekvivalentní 10 % z celkových způsobilých veřejných výdajů projektu (CZVV) pro tento typ žadatele. Má-li Žadatel Soukromý subjekt nárok na vrácení DPH, musí být tato částka vložena do položky Žadatel - vlastní zdroje [řádek 63] a následně musí být nastavena procenta ve sloupci [ I ] tak, aby celá částka, odpovídající vratnému DPH, byla zohledněna jako nezpůsobilý výdaj [sloupec K ]. Do vlastních zdrojů zahrne Žadatel i hodnotu věcného příspěvku. % způsobilých výdajů [Sloupec I ] musí Zpracovatel analýzy nastavit tak, aby daná finanční částka na dofinancování projektu reflektovala poměr výdajů mezi způsobilé, resp. nezpůsobilé výdaje. 13 Tabulka finančních zdrojů dle formuláře Žádosti v elektronickém prostředí BENE- FILL pro projekty v rámci Veřejné podpory. Tato tabulková část je detailně popsána v kapitole 6 Projekty v režimu veřejné podpory. Tabulka finančních zdrojů (běžné ceny) V této tabulkové části opět Zpracovatel FA/FEA nevyplňuje žádná data. Tabulka je automaticky vyplněna na základě korektně zadaných dat v jedné z tabulek (v závislosti na typu žádajícího subjektu) Veřejný subjekt a Soukromý subjekt. Tabulková část slouží jako jedna z výstupních tabulek zpracované FA/FEA. V rámci tabulky lze přehledně vypozorovat, z jakých zdrojů bude připravovaný projekt financován, respektive zda finanční částky na dofinancování projektu jsou z jednotlivých zdrojů dostatečně nastaveny. V tabulce nejsou zobrazeny náklady na DPH v případě žadatele, který má nárok vrácení DPH, byť vratná DPH v tabulkách Skladba financování projektu, Veřejný subjekt a Soukromý subjekt, je započtena. Zdroje na vratnou DPH jsou automaticky odečítány od položky Vlastní zdroje žadatele ([řádek 138] nebo [řádek 145]), tzn. v tabulce jsou zobrazeny pouze ty náklady, které Žadatel reálně vynaloží. Obrázek 26: List Zdroje financování Tabulka finančních zdrojů Tabulka pro výpočet FRR/K (stálé ceny) dle cenové úrovně roku uvedeného na listu Info [Buňka I27] Tabulka slouží především k výpočtu ukazatelů Finanční vnitřní návratnosti (FRR/K) a Čisté současné hodnoty investice (NPV/K), Zpracovatel opět nemusí vyplňovat žádná data, nicméně hodnoty v této tabulce jsou převzaty z tabulek uvedených výše, 58

59 případně zčásti z tabulek Výpočet úvěrů na listu Zdroje financování. Tabulky Výpočet úvěrů musí být vyplněny pouze v tom případě, kdy Zpracovatel zadal dofinancování projektu z nějakého typu úvěru (např. úvěr od bankovního ústavu, EIB / EIF). Jestliže Zpracovatel korektně nevyplní data v části Výpočet úvěrů (je-li to relevantní), poté vypočítané hodnoty ukazatelů FRR/K a NPV/K nebudou mít správnou vypovídací hodnotu. Obrázek 27: List Zdroje financování Tabulka pro výpočet FRR/K Tabulka finanční udržitelnosti (běžné ceny) Tato tabulková část znázorňuje z ekonomického pohledu schopnost Žadatele (vlastníka), financovat projekt v průběhu celé analýzy. Do výpočtu finanční udržitelnosti jsou zahrnuty jak příjmy (celkové finanční zdroje a výnosy bez případných poměrových vstupů), tak výdaje v podobě investičních nákladů, provozních nákladů, případného splácení úroků a daní. Jestliže takto vypočtený tok hotovosti, lépe řečeno kumulativní tok hotovosti, respektive diskontovaný kumulativní tok hotovosti nabývá záporných hodnot, znamená to, že Žadatel (vlastník) bude muset deklarovat, že případný záporný rozdíl zajistí z jiných zdrojů. Nicméně z pohledu prokázání udržitelnosti projektu je využíváno pouze prokázání, že projekt vytváří významnou část odpisů viz list Výpočet míry podpory, respektive list Výstup pro SFŽP. Obrázek 28: List Zdroje financování Tabulka finanční udržitelnosti Finanční zdroje celkově (tis. Kč) [řádek 200]: Položka udává celkové finanční zdroje, použité k financování realizace projektu, tzn. dotace z OPŽP celkem, vlastní zdroje, jiné dotace, úvěr, atd. 59

60 Výnosy (tis. Kč) [řádek 201]: Položka udává výnosy z provozu realizovaného projektu Výnos je vypočten na základě zadaných příjmů projektu na listu Náklady a příjmy. Přítoky celkem (tis. Kč) [řádek 202]: Položka udává součet položek Finanční zdroje celkově a Výnosy. Investiční náklady (tis. Kč) [řádek 205]: Udává celkové investiční náklady v daném roce. Provozní náklady (vč. reinvestic) (tis. Kč) [řádek 206]: Položka udává výši provozních nákladů v daném roce plus případné vypočtené reinvestice v daném roce. Splácení úvěrů (vč. úroků) náklady (tis. Kč) [řádek 207]: Na základě případně definovaných úvěrů potřebných k dofinancování akce, jsou v této položce uvedeny hodnoty výše splácení úvěrů včetně úroků. Definování úvěrů se provádí v tabulkové části Výpočet úvěrů, - list Zdroje financování. Daně (tis. Kč) [řádek 208]: Na základě definování položky Má Žadatel nárok na uplatnění daně z příjmů při výpočtu míry podpory? list Info ([buňka I32]), je tato položka automaticky vyplněna, nicméně Zpracovatel analýzy může jednotlivé výše upravit. Jestliže dojde v průběhu analýzy k úpravě hodnot, musí být ve zprávě FA zdůvodněno, proč k této úpravě došlo. Nicméně tato úprava nemá vliv na standardní výpočet Míry nedostatku financování projektu. Tok hotovosti celkem (tis. Kč) [řádek 211]: Položka vypočítá rozdíl hodnot Přítoky celkem a Odtoky celkem v jednotlivých letech analýzy. Kumulativní tok hotovosti celkem (tis. Kč) [řádek 212]: Položka udává kumulativní tok hotovosti, vypočtený na základě toku hotovosti. Tok hotovosti znázorňuje, zda je projekt samofinancovatelný v průběhu celé analýzy jestliže jsou kumulativní toky záporné, znamená to, že přítoky projektu jsou nedostatečné vůči odtokům a tudíž musí být zajištěny jiné externí finanční zdroje. Diskontovaný kumulativní tok hotovosti celkem (tis. Kč) [řádek 213]: Položka udává diskontovaný kumulativní tok hotovosti, vypočtený na základě toku hotovosti. Tabulka Výpočet úvěrů (běžné ceny) Tato tabulková část musí být vyplněna pouze v tom případě, kdy Zpracovatel vyplnil v jedné z tabulek Veřejný subjekt nebo Soukromý subjekt finanční částku na dofinancování projektu, která bude zajištěna formou úvěru. Na základě vyplněných dat (úvěru) v jedné z výše uvedených tabulek se vyznačí/podsvítí sytě žlutou barvou dané typy úvěru. V případě, že Model neumožňuje přesné zadání všech údajů/informací k úvěru, je potřeba zadat takové hodnoty, které se realitě nejvíce blíží. Uvedené skutečnosti musí být popsány ve Zprávě k FA/FEA. Pro každý typ úvěru musí být stanoveno: Doba splácení (roky): Zde musí být vyplněna předpokládaná délka úvěru. Doba odkladu (roky): Zde musí být vyplněna předpokládaná délka odkladu splácení úvěru, která je v souladu s minimální dobou odkladu. Minimální doba odkladu se v rámci Modelu rozumí počet let od data způsobilosti výdajů (rok 60

61 2007, včetně) až do roku ukončení realizace projektu, které Zpracovatel definoval v položce Předpokládané datum ukončení realizace projektu (list Info ). Výpočet Modelu je nastaven tak, že po dobu čerpání úvěru nemůže Žadatel zároveň splácet tento úvěr. Dodržení minimální doby odkladu je nezbytné pro zajištění korektního výpočtu Modelu. V případě, že Žadatel fakticky uzavřel smlouvu s bankovním subjektem např. v roce 2009 a tudíž doba splácení úvěru je o 2 roky kratší (rozdíl mezi rokem 2007 a 2009), musí přesto Zpracovatel zadat minimální dobu odkladu, která je mu doporučena Modelem. Úroková sazba (%): Zde musí být vyplněna předpokládaná výše úrokové sazby pro plánovaný úvěr (pokud se jedná o fixní sazbu). Úroková sazba fixní po celou dobu úvěru? (Ano/Ne): Zde musí být vyplněno, zda bude či nebude úroková sazba fixní po celou dobu splácení úvěru. Jestliže bude vybrána možnost Ano je následně zapotřebí vyplnit pouze položky Konstantní splátky jistiny nebo konstantní celkové splátky? a Poplatek za zřízení úvěru jako % celkového úvěru. Bude-li vybrána možnost Ne, musí být ručně stanovena úroková sazba pro každý rok splácení úvěru v položce Úroková sazba (ruční nastavení po letech). Konstantní splátky jistiny nebo konstantní celkové splátky? (Konstantní jistina / Konstantní celk. splátky): Určení, jakým způsobem bude předpokládaný úvěr splacen. Poplatek za zřízení úvěru jako % celkového úvěru (%): Zde musí být vyplněno procento, které odpovídá poplatku za zřízení úvěru u daného subjektu. Poplatek za zřízení úvěru (tis. Kč): Položka je automaticky vypočtena na základě zadaných procent v položce výše. Úroková sazba (ruční nastavení po letech) (%): Položka musí být vyplněna v tom případě, kdy Zpracovatel vyplnil položku Úroková sazba fixní po celou dobu úvěru? na možnost Ne. 61

62 Obrázek 29: List Zdroje financování Finanční toky List Výstup pro SFŽP List byl primárně vyhotoven z důvodu potřeby shromáždění hlavních výstupů z FA na jednom listě. Nicméně list může taktéž sloužit Zpracovateli FA, respektive Žadateli jako souhrnný list výsledků FA. V rámci listu musí Zpracovatel vyplnit pouze následující tři obecné položky: Datum zpracování [buňka P3]: Zpracovatel vyplní datum zpracování/ tisku FA případně FEA. Zpracoval [buňka P5]: Musí být vyplněno jméno Zpracovatele FA případně FEA. Telefon Zpracovatele [buňka P7]: Musí být vyplněno telefonní číslo Zpracovatele FA případně FEA. V rámci tohoto listu jsou zobrazeny údaje o projektu v závislosti na tom, zda se jedná o projekt v režimu Veřejné podpory či nikoli. Na listu jsou tedy zobrazeny následující údaje: Obecné informace o projektu a Žadateli: Údaje jsou shodné s údaji, vyplněnými na listu Info. Tabulka Skladba financování projektu : Tabulka je shodná s tabulkou Tabulka finančních zdrojů dle BENE-FILLu, která je umístěna na listu Zdroje financování. 62

63 Tabulka Zdroje žadatele vzhledem k celkovým výdajům na projekt : Tabulka je shodná s jednou z tabulek Veřejný subjekt nebo Soukromý subjekt v elektronickém prostředí BENE-FILL, které jsou umístěny na listu Zdroje financování. Tabulka se dynamicky mění dle toho, jak je na listu Info vyplněna položka Žadatel je veřejný nebo soukromý subjekt [buňka I34]. Tabulka Hlavní výsledky finanční analýzy : Zde jsou souhrnně zobrazeny vypočtené hodnoty pro FRR/C a NPV/C (hodnoty bez podpory společenství list Výpočet míry podpory ) a FRR/K a NPV/K (hodnoty s podporou společenství list Zdroje financování ). Tabulka Výpočet míry finanční mezery : Zde jsou zobrazeny hodnoty pro položky Míra nedostatku financování a Příspěvek Společenství jako podíl způsobilých nákladů. Položka Příspěvek Společenství jako podíl způsobilých nákladů se zobrazí pouze v případě, že se nejedná o projekt v režimu Veřejné podpory (na listu Info, buňka I37, vybrána možnost Ne ). Hodnoty jsou primárně vypočteny na listu Výpočet míry podpory. Tabulka Hodnoty pro projekt na základě stálých cen 2013 v tis. Kč : Tabulka je relevantní pouze pro projekty, které nejsou v režimu Veřejné podpory (na listu Info, buňka I37, vybrána možnost Ne ) a je identická s tabulkou Výpočet míry finanční mezery, která je umístěna na listu Výpočet míry podpory. Pokud se jedná o projekt v režimu Veřejné podpory (na listu Info, buňka I37, vybrána jedna z možností Ano ), je v [buňce F67] zobrazen červeně podbarvený text: Tabulka není relevantní pro projekty v rámci Veřejné podpory. Čisté příjmy odpisy (tis. Kč): V tabulce je zobrazeno, zda projekt vytváří významnou část odpisů či nikoliv. Položka je propojena na tabulku Výpočet míry finanční mezery, která je umístěna na listu Výpočet míry podpory. Celkové investiční náklady projektu: V tabulce jsou uvedeny celkové investiční náklady projektu v CZK. Částka je vypočtena na základě celkových investičních nákladů, stanovených na listě Investiční náklady běžné ceny. 28 Doba návratnosti: V tabulce je zobrazeno / vypočteno zda respektive za jak dlouhou dobu od uvedení projektu do provozu je projekt tzv. prostě nebo reálně návratný. Návratnosti jsou vypočteny pro stav projektu Bez podpory společenství a S podporou společenství. Prostá návratnost je definována jako počet let potřebných k tomu, aby kumulativní součet peněžních toků, převýšil původní investici. Reálná návratnost je definována jako počet let potřebných k tomu, aby kumulativní součet diskontovaných peněžních toků převýšil původní investici. Tabulka Citlivostní analýza souhrn : Tabulka je relevantní pouze pro tzv. Velké projekty, kdy musí být také zpracována citlivostní analýza. Tabulka je shodná s tabulkou Citlivostní analýza souhrn umístěnou na listu Výpočet míry podpory List Makroekonomická data Zpracovatel FA/FEA nemůže na tomto listu zadávat ani upravovat žádná data. Data na tomto listu jsou předdefinována a slouží jako podkladní data / parametry pro 28 Nařízení ES 1083/2006, oddíl 2, článek 39, respektive Implementační dokument Operačního programu Životní prostředí , v platném znění. 63

64 předdefinované prognózy, které jsou implementovány do výpočtu Modelu. Především se jedná o data, potřebná pro převod z cen běžných na ceny stálé a naopak (různé typy inflace / inflačních indexů) a o data, potřebná k diskontování daných položek (diskontní faktor). Na listu jsou obsažena níže uvedená následující data. Obrázek 30: List Makroekonomická data Provozní fáze projektu (viz list Info). Finanční diskontní míra. Ekonomická diskontní míra. Sazba daně z příjmu. Finanční diskontní faktor. Ekonomický diskontní faktor. Roční míra měnověpolitické inflace. Roční míra inflace cen stavebních prací. Průměrný roční nárůst reálných mezd. Roční míra inflace mezd. Roční míra inflace výnosů. Cenové indexy vždy ke konci daného roku. Index měnověpolitických cen. Index cen stavebních prací. Index mezd (ve stálých cenách). Index mezd (v běžných cenách). Index cenové úrovně výnosů. Finanční diskontní míra (%). Ekonomická diskontní míra (%). 64

65 5 VELKÉ PROJEKTY Nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 udává povinnost pro všechny tzv. Velké projekty, zpracovat analýzu nákladů a přínosů, a to v plném rozsahu. 29 Analýza nákladů a přínosů (včetně finanční analýzy, ekonomické analýzy, citlivostní analýzy a analýzy rizik) je tedy součástí povinných informací, které členské státy musí poskytnout / předložit Evropské komisi v rámci posouzení tzv. Velkých projektů, které žádají o podporu z Fondu soudržnosti, respektive z Evropského fondu pro regionální rozvoj. Velký projekt je dle článku 39 nařízení Rady (ES) č. 846/2009 definován: jako operace, složená z řady prací, činností nebo služeb, které jsou určeny k dosažení nedělitelného úkolu přesné hospodářské nebo technické povahy, s jasně určenými cíly, jehož celkové náklady v případě životního prostředí přesahují 50 milionů EUR. 30 Implementační dokument OPŽP definuje Velký projekt takto: Za velký projekt v tomto smyslu bude považován i projekt, skládající se z více menších podprojektů, tzv. skupinový projekt za předpokladu splnění výše uvedených kritérií (nedělitelného úkolu s jasně určenými cíli) a za podmínky, že jeho celkové náklady převýší hranici 50 milionů EUR Použití směnného kurzu pro aplikaci čl. 39 Obecného nařízení Cílem této kapitoly je stručně popsat hlavní závěry pro FA/FEA, vyplývající z Pokynu pro použití směnného kurzu pro aplikaci čl. 39 Obecného nařízení a pro sledování čerpání alokací operačních programů s velkými projekty (dále jen Pokyn MF pro směnný kurz ), který tvoří přílohu č. 1 Metodiky finančních toků a kontroly programů spolufinancovaných ze strukturálních fondů, Fondu soudržnosti a Evropského rybářského fondu na programové období Platnost pokynu je datována k 24. říjnu Pro posuzování charakteru (velikosti) projektu je nutné vždy vycházet z celkových investičních nákladů projektu včetně DPH!! A to bez ohledu na to, zda DPH je či není způsobilým nákladem projektu, dle specifické způsobilosti DPH. Použití kurzu pro určení charakteru projektu (Velký x Individuální) Posouzení, zda se jedná o Velký či Individuální projekt, je na Řídícím orgánu OPŽP, nikoli na samotném Žadateli. Toto posouzení je Řídícím orgánem provedeno na základě přepočtu celkových nákladů projektu z CZK na EUR za použití kurzu EK, 32 platného ke dni schválení Žádosti Řídícím orgánem. Takto použitý kurz je pro určení charakteru projektu zaznamenán do formuláře Určení charakteru projektu archivovaného ve složce projektu. 29 Nařízení Rady (ES) 846/2009, oddíl 2, článek 40 odrážka e. 30 Nařízení Rady ( ES) 846/2009, oddíl 2, článek 39, nahrazen dle Nařízení ES 539/ Nařízení Rady (ES ) 846/2009, oddíl 2, článek 39, nahrazen dle Nařízení ES 539/ Měsíční účetní kurz Evropské komise, 65

66 Určení kategorie projektu v pracovním listu Info a tedy rozhodnutí, zda bude Žadatel předkládat Žádost na Individuální či Velký projekt, je plně na zodpovědnosti a uvážení Žadatele. Změní-li se projekt předložený jako Individuální na Velký, bude Žadatel povinen zpracovat Žádost na Velký projekt dle Příručky pro žadatele v platném znění. Žadatel však vždy předkládá projektovou Žádost vyplněnou v CZK. Použití kurzu pro předložení Žádosti o VP do EK, tj. stanovení výše částky v Rozhodnutí EK Výše podpory z OPŽP v EUR, která je následně uvedena Evropskou komisí v Rozhodnutí EK se rovná hodnotě, uvedené v Žádosti na Velké projekty 33 v řádku 3 bodu H.2.1. Aby nedocházelo k překračování této hodnoty a nebylo tak nutné žádat často o změnu Rozhodnutí EK, bude Žádost na Velké projekty přepočítána Řídícím orgánem z CZK na EUR kurzem EK platným v měsíci, ve kterém bude Žádost předložena na EK, posíleným o 5 %. 34 Kurz použitý pro výpočet částky v EUR, která má být uvedena v Rozhodnutí EK, je Řídícím orgánem zaznamenán do formuláře Určení charakteru projektu archivovaného ve složce projektu. Model poskytuje Žadatelům všechny výstupy FEA, požadované pro vyplnění Žádosti o Velký projekt, dle Přílohy XXI, Nařízení Rady (ES) č. 846/2009, a to jak v CZK (list Výstupy do žádosti CZK, tak v EUR (list Výstupy do žádosti EUR ). Měsíční účetní kurz EK, platný k datu předložení Žádosti o Velký projekt do EK, je zadáván Řídícím orgánem do pracovního listu Výstupy do žádosti EUR do [buňka L7], a to před odesláním Žádosti ke schválení na EK. Rozhodný směnný kurz použitý pro přepočet z CZK na EUR, který bude uveden v Rozhodnutí EK, je následně dopočítán v pracovním listu Výstupy do žádosti EUR v [buňka L9]. Tato kapitola Manuálu neobsahuje kompletní vyčerpávající informace, vyplývající z Pokynu MF pro směnný kurz. Řídící orgán a Zprostředkující subjekt Žadatelům doporučují kompletní verzi Pokynu MF pro směnný kurz prostudovat Metodika zpracování ekonomické analýzy (EA) Cílem ekonomické analýzy projektu je prokázání celospolečenských přínosů předkládaného projektu. Evropská komise vydala pro zpracování analýzy nákladů a přínosů dokumenty, které popisují základní metodický postup, jak uvedené analýzy zpracovat. Jedná se o následující dokumenty: Pracovní dokument 4 Metodické pokyny pro provedení analýzy nákladů a přínosů, Evropská komise srpen Guide to Cost-Benefit Analysis of investment projects, Final Report, June Příloha XXI nařízení Komise (ES) č. 846/2009 Velký projekt Žádost o potvrzení podpory podle článků 39 až 41 Nařízení Rady (ES) č. 846/ Stanovení této úpravy kurzu vychází z Pokynu MF pro směnný kurz. 66

67 Výše uvedené dokumenty standardně popisují proces zpracování ekonomické analýzy ve třech základních krocích: Daňové opravy. Opravy v důsledku externalit. Od cen tržních k cenám účetním (stínovým). Hlavními ukazateli zpracované EA jsou následující ukazatele: ekonomická čistá současná hodnota (ENPV), ekonomická míra návratnosti (ERR) a poměr přínosů a nákladů (B/C). Ekonomická čistá současná hodnota (ENPV): Ekonomická čistá současná hodnota (Economic Net Present Value) projektu je definována jako současná hodnota budoucích socio-ekonomických nákladů a užitků. V případě, že čistá současná hodnota je větší než nula, je projekt přijatelný. Ekonomická míra návratnosti (ERR): Ekonomická míra návratnosti (Economic Rate of Return) je taková úroková míra, kdy čistá současná hodnota budoucích socio-ekonomických nákladů a užitků, je rovna nule. Jestliže je ekonomická míra návratnosti vyšší než společenská diskontní sazba, poté je projekt přijatelný. Poměr přínosů k nákladům (B/C): Poměr přínosů k nákladům (Benefit-Cost Ratio), je podíl součtu všech příjmů plynoucích z investice, k výdajům na investici. Pokud je index větší než jedna, je projekt následně definován jako přijatelný Zadávání dat do Modelu Velké projekty Postup vyplňování a zadávání dat do Modelu v rámci tzv. Velkých projektů je shodný s postupem vyplňování projektů Individuálních pouze s tím rozdílem, že musí být navíc vyplněn list Ekonomická analýza. Následně je pro vyplnění standardního formuláře Žádosti 35 pro Velké projekty využit list Výstupy do žádosti - CZK (Žadatelem), případně Výstupy do žádosti EUR (Řídícím orgánem). U projektů, které jsou svým charakterem definovány jako Velké (na základě vztahu celkových investičních nákladů a definované velikosti projektu v položce Kategorie projektu [buňka I28] na listu Info, je nutné při zadávání dat do modelu vyplnit v rámci listu Info položku Projekt podléhá pravidlům veřejné podpory? [buňka I37]. Položka je standardně zobrazena a zpracovatel FEA následně vybere jednu z možností, kterou položka nabízí. Jedná se o definování, zda projekt podléhá či nepodléhá pravidlům veřejné podpory. Zpracovatel musí tedy v případě Velkého projektu vybrat jednu z následujících možností: Ano de minimis, Ano GBER - regionální bloková výjimka, Ano GBER regionální investiční podpora, Ano GBER podpora pro ŽP nebo Ano pokyny pro ŽP, Ne. V případě, že se jedná o projekt, který nepodléhá pravidlům veřejné podpory, musí Zpracovatel zvolit položku Ne. 67

68 5.4. List Ekonomická analýza List Ekonomická analýza je rozdělen do několika následujících základních tabulkových částí: Daňové opravy (fiskální oprávky). Opravy z důvodu externalit. Od cen tržních k cenám účetním (stínovým). Výpočty. Výsledky analýzy nákladů a přínosů. Analýza citlivosti (ekonomická část; finanční část je v listu "Výpočet míry podpory"). Konsolidovaná analýza citlivosti (tis. Kč). Obrázek 31: List Ekonomická analýza Tabulka Daňové opravy (fiskální oprávky) : Model automaticky odečte z investičních nákladů projektu nepřímou daň, tzn. je odečteno DPH. Zpracovatel má dále možnost zadat do [řádku 7] jiné daňové opravy, a to dle vlastního výpočtu. V případě výpočtu těchto jiných daňových oprav musí Zpracovatel vyplnit částku v závislosti na tom, zda Žadatel je či není plátcem DPH. Je však nutné upozornit, že vyplnění položky o plátcovství DPH Žadatele na listu Info (buňka [I30]) má vztah pouze k výpočtu v rámci Investičních nákladů projektu. Tzn., že v případě, má-li Žadatel nárok na vrácení DPH (je plátcem DPH), musí být náklady a příjmy projektu vyplňovány bez (vratné) DPH, Zpracovatel hodnotu jiných daňových oprav v případě provozních nákladů vyplňuje také bez DPH. Dojde-li k těmto úpravám je nutné, aby byly úpravy popsány a zdůvodněny ve zprávě k FA/FEA. V případě, kdy Žadatel není plátcem DPH, musí být následně všechny náklady a příjmy vyplňovány vč. DPH. Má-li Žadatel částečně nárok na vrácení DPH, pak musí být vyplňovány pouze ty hodnoty nákladů vč. DPH, u kterých nemá Žadatel nárok na vrácení DPH. Dojde-li k těmto úpravám, je nutné, aby byly úpravy popsány a zdůvodněny ve Zprávě k CBA. Tabulka Opravy v důsledku externalit : Zpracovatel má možnost zadat až pět druhů externalit (ať jsou externality kladné nebo záporné). Je potřeba zadat názvy externalit (které se následně promítnou do formuláře žádosti) buňky 68

69 [B13, B18 atd.], a dále jejich peněžní hodnotu (peněžní vyjádření) v průběhu času v buňkách [H14:AK14, H19:AK19 atd.]. Zpracovatel má možnost zadat fyzické vyjádření dané externality (např. snížení emisí znečištění v tunách za rok) v buňkách [H15:AK15, H20:AK20 atd.] s tím, že v rámci této položky ve sloupci D Zpracovatel vyplní pouze jednotky pro danou externalitu a vypočtení hodnoty externality za fyzickou jednotku je uvedeno v buňkách [H16:AK16, H21:AK21 atd.]. Takto spočítané průměrné jednotkové hodnoty jsou prezentovány v tabulce E.2.2 žádosti na listu Výstupy do žádosti. Externality je nutné detailně popsat a zdůvodnit ve zprávě k CBA. V rámci zpracování třetího kroku Od cen tržních k cenám účetním (stínovým), je zapotřebí nastavit vyrovnávací koeficienty pro změnu cen tržních na ceny účetní. Metodický postup k nastavení těchto koeficientů je popsán v metodických dokumentech. 36 Obrázek 32: List Ekonomická analýza od cen tržních k cenám účetním Vyrovnávací koeficienty mohou být nastaveny na různých úrovních: Pro investiční náklady jsou koeficienty nastaveny na úrovni sedmi hlavních položek (projekce a příprava, nákup pozemků, výstavba, stroje a zařízení atd.). Je třeba věnovat zvláštní pozornost položce Výstavba, protože část nákladů na výstavbu typicky zahrnuje náklady nekvalifikované pracovní síly, kde je vyrovnávací koeficient < 1. Jestliže dojde k úpravám koeficientů, je zapotřebí důvody úpravy popsat a zdůvodnit ve zprávě k FEA. Pro přírůstkové provozní náklady jsou koeficienty nastaveny na takové úrovni, aby byly co nejvíce podobné údajům uvedeným v listech Náklady a příjmy. Tam, kde jsou jednotlivé položky fixních a variabilních nákladů vyčísleny, by koeficienty měly odpovídat těmto jednotlivým položkám. Pokud jsou k dispozici pouze hodnoty pro fixní a variabilní přírůstkové náklady jako celky nebo pro provozní přírůstkové náklady jako celek je potřeba zadat hodnoty koeficientů do relevantních buněk [buňky D52 a D58] pro fixní a variabilní přírůstkové náklady, respektive [buňka D51] pro provozní náklady jako celek. Znovu je potřeba věnovat zvláštní pozornost položce Osobní náklady [buňka D53] kde 36 Průvodce analýzou nákladů a přínosů investičních projektů (Guide to cost-benefit analysis of investment projects), Evropská komise, Pracovní dokument 4 Metodické pokyny pro provedení analýzy nákladů a přínosů, Evropská komise, srpen

70 je třeba zvážit, zda by koeficient neměl mít menší hodnotu než 1. Dojde - li k úpravám koeficientů, je zapotřebí úpravy popsat a zdůvodnit ve zprávě k CBA. Pro Příjmy projektu může být koeficient nastaven buď pro každou jednotlivou položku (pokud existují hodnoty pro tyto položky v listech Náklady a příjmy ) [buňky D66 až D75] nebo pro Příjmy jako celek [buňka D65]. Dojde-li k úpravám koeficientů, je zapotřebí úpravy popsat a zdůvodnit ve zprávě k CBA. V procesu nastavení koeficientů je potřeba mít na zřeteli, že pokud je koeficient nastaven na vyšší úroveň (např. pro celkové Příjmy ), pak nejsou aplikovány koeficienty na nižší úroveň, např. pro každý jednotlivý typ příjmu. Obrázek 33: List Ekonomická analýza Výpočty V rámci listu Ekonomická analýza část Výpočty musí Zpracovatel slovně popsat složky příjmů a externalit pro účel vyplnění povinného formuláře žádosti pro Velké projekty v části tabulka E.2.2. Obrázek 34: List Ekonomická analýza Výsledky analýzy nákladů a přínosů V této části listu jsou umístěny hlavní výsledky EA, jedná se o ukazatele ekonomické čisté současné hodnoty NPV, která je vypočtena v tis. Kč a tis. EUR, ekonomické míry návratnosti ERR (%) a poměru přínosů k nákladům projektu ( - ). Tabulka Analýza citlivosti Analýza citlivosti se zaměřuje na zjištění kritických proměnných projektu. Provádí se tak, že se proměnné projektu postupně mění o určité procento a sledují se následné změny ukazatelů finanční i ekonomické výkonnosti. Z proměnných se mění vždy pouze jedna a ostatní parametry zůstávají neměnné. Ve standardním formuláři Žádosti je vyžadována identifikace tzv. kritických proměnných a následně tzv. měnící hodnoty kritických proměnných. Kritická proměnná je taková proměnná, kde 1% změna vstupu, vyvolá minimálně 1% změnu 70

71 ENPV na výstupu. Měnící hodnota kritické proměnné je taková hodnota, která vyvolá změnu kritické proměnné, která vede k ENPV = 0. Obrázek 35: List Ekonomická analýza Analýza citlivosti Poslední uživatelský vstup pro ekonomickou analýzu je možný v části listu, zabývajícího se analýzou citlivosti. Vliv změn investičních a provozních nákladů a (finančních) příjmů, je vypočten pro ekonomické parametry ENPV, ERR, a to na základě odchylek základních hodnot, zadaných v listu Výpočet míry podpory (část Citlivostní analýza ). Zpracovatel může ve světle žlutých buňkách nastavit vlastní odchylky pro snížení a zvýšení celkových ekonomických přínosů (kromě zbytkové hodnoty) tak, aby mohl zjistit tzv. switching values, což jsou hodnoty, při kterých celospolečenské přínosy budou rovny investičním nákladům (ENPV = 0, ERR = 5,5 %). 71

72 Obrázek 36: List Ekonomická analýza Konsolidovaná analýza citlivosti Tabulková část Konsolidovaná analýza citlivosti částečně odkazuje na tabulku Analýza citlivosti list Výpočet míry podpory (viz Obrázek 35) a na tabulku Analýza citlivosti (ekonomická část; finanční část je v listu "Výpočet míry podpory") list Ekonomická analýza (viz Obrázek 35). V této souhrnné tabulce je přehledně zobrazeno, které položky (investiční náklady, provozní {přírůstkové} náklady, přírůstkové příjmy) mají vliv na hlavní výstupní parametry projektu (výstupy z finanční analýzy - FRR/C, NPV/C, výstupy z ekonomické analýzy - ERR, ENPV). Obrázek 37: List Výpočet míry podpory Citlivostní analýza Výstupy z ekonomické analýzy jsou poté přeneseny do standardního formuláře žádosti (list Výstupy do žádosti ), respektive do tabulek: E.2.2. Hlavní ekonomické náklady a přínosy E.2.3. Hlavní ukazatele ekonomické analýzy a E.3.2. Analýza citlivosti. 72

73 5.5. List Výstupy do žádosti CZK List Výstupy do žádosti - CZK slouží Zpracovateli, respektive Žadateli, jako souhrnný list výstupů ze zpracované FEA (není uvedeno CBA z toho důvodu, že analýza rizik není součástí Modelu a tudíž není zpracována úplná CBA). 37 List obsahuje identické tabulky, které jsou součástí standardního formuláře Žádosti, tzn. Zpracovatel analýzy, respektive osoba, která bude vyplňovat formulář Žádosti, může hodnoty z tabulek, uvedených na listu Výstupy do žádosti - CZK, jednoduše kopírovat do identických tabulek Žádosti. Vzhledem k postupům, vyplývajícím z platného Pokynu MF pro směnný kurz (viz kap 5.1) Žadatel zpracovává a předkládá Finanční a ekonomickou analýzu a Žádost na Velké projekty v CZK! Obrázek 38: List Výstupy do žádosti - CZK Dorovnání rozdílu ze zaokrouhlení V rámci tohoto listu musí Zpracovatel pouze vyplnit tabulku Dorovnání rozdílů ze zaokrouhlení. Zde musí být doplněny finanční zdroje, které odpovídají rozdílu finančních zdrojů z pohledu dofinancování projektu (jestliže je položka Celkové investiční náklady v tabulce H.2.2. Zdroje spolufinancování podbarvena červeně, viz Obrázek 39 [buňka B156], musí být tato částka zadána do buňky [J 154 nebo 154] (Obrázek 38), a to na základě typu Žadatele (veřejný/soukromý). Rozdíl v dofinancování projektu je způsoben zadáváním investičních nákladů v Kč. Rozdíl, vzniklý zaokrouhlením částky je zapotřebí dorovnat z vnitrostátních veřejných nebo soukromých zdrojů, tabulka Dorovnání rozdílů ze zaokrouhlení a to tak, aby se položka Celkové investiční náklady v tabulce H.2.2. Zdroje spolufinancování shodovala s přesností na dvě desetinná místa, tzn. položka Celkové investiční náklady nebude červeně podbarvena a položka Zbývá dorovnat v tabulce Dorovnání rozdílů ze zaokrouhlení: bude rovna -. Obrázek 39: List Výstupy do žádosti - CZK tabulka H.2.2. Zdroje spolufinancování 37 Nařízení Rady (ES) č.846/2009, oddíl 2, článek 40 odrážka e. 73

74 Má - li Žadatel nárok na vrácení DPH, je následně finanční částka odpovídající vratné DPH, uvedena v Tabulce H.2.2. Zdroje spolufinancování, respektive v položce Jiné zdroje (upřesněte). V Žádosti o podporu Žadatel uvede, že částka v položce Jiné zdroje (upřesněte) odpovídá výši vratné DPH a bude (dočasně) hrazena z vlastních zdrojů Žadatele, nebo např. čerpáním kontokorentního úvěru. List Výstupy do žádosti - CZK obsahuje následující tabulky: Oddíl E Analýza nákladů a přínosů o E.1.2. Hlavní prvky a parametry použité při finanční analýze. o E.1.3. Hlavní výsledky finanční analýzy. o E.2.2. Hlavní ekonomické náklady a přínosy. o E.2.3. Hlavní ukazatele ekonomické analýzy. o E.3.2. Analýza citlivosti. Oddíl H Finanční plán o H.1. Rozpis nákladů. o H.2.1. Výpočet příspěvku Společenství. o H.2.2. Zdroje spolufinancování. o H.3. Roční finanční plán příspěvku Společenství. Při vyplňování oficiálního formuláře Žádosti na Velký projekt je třeba pod tabulku H.1. Rozpis nákladů uvést, že hodnoty v tabulce (H.1.) jsou uvedeny v tzv. běžných cenách tzn. se započtením inflace, oproti tomu jsou hodnoty uvedené v tabulce E.1.2. Hlavní prvky a parametry použité při finanční analýze stanoveny v tzv. stálých cenách tzn. bez započtení inflace List Výstupy do žádosti EUR List Výstupy do žádosti - EUR slouží pro přepočet souhrnného listu výstupů ze zpracované FEA do měny EUR. Tento přepočet se provádí na základě Pokynu MF pro směnný kurz, kurzem EK 38 platným v měsíci, ve kterém je Žádost o VP předkládaná do EK, posíleným o 5 %. Tento přepočet neprovádí Žadatel, ale Řídící orgán OPŽP (MŽP). Stejně jako v listu Výstupy do žádosti CZK, je nutné vyplnit tabulku Dorovnání rozdílů ze zaokrouhlení s tím rozdílem, že zde musí být doplněny finanční zdroje, které odpovídají rozdílu finančních zdrojů z pohledu dofinancování projektu v EUR. Rozdíl v dofinancování projektu je způsoben zadáváním investičních nákladů v Kč a následným převodem na měnu na dvě desetinná místa. Postup dorovnání rozdílů ze zaokrouhlení je stejný jak v předchozí kapitole s tím rozdílem, že položka Celkové investiční náklady v tabulce H.2.2. Zdroje spolufinancování, se musí shodovat s přesností na jedno EUR. Tzn. položka Celkové investiční náklady nebude červeně podbarvena a položka Zbývá dorovnat v tabulce Dorovnání rozdílů ze zaokrouhlení, bude rovna -. Toto dorovnání provádí Řídící orgán. 38 Měsíční účetní kurz Evropské komise, 74

75 6 PROJEKTY V REŽIMU VEŘEJNÉ PODPORY Jedná se o projekty, které jsou svým rozsahem v rámci OPŽP definovány jako tzv. Individuální nebo Velké projekty, a které splňují podmínky 39 pro zařazení projektu do režimu Veřejné podpory (podléhají pravidlům Veřejné podpory). 40 Pro projekty, kde je výše podpory stanovena v souladu s režimem poskytování Veřejné podpory, se výše podpory stanoví dle relevantních právních předpisů pro Veřejnou podporu. Tyto předpisy jsou uvedeny/definovány v Implementačním dokumentu OPŽP, případně v relevantních dokumentech pro Veřejnou podporu ( U projektů které podléhají pravidlům o veřejné podpoře a jejich celkové náklady nepřesahují hranici 50 mil EUR, vyžadují národní orgány (MŽP, SFŽP) zpracovat FA projektu (napří. XV. výzva). V případě, že u projektů v režimu Veřejné podpory vyjde vhodná míra podpory z fondů EU nižší, než míra stanovená pravidly o Veřejné podpoře, bude podpora poskytnuta dle výstupů FA tak, aby nedocházelo k nadměrnému financování projektů. FA musí být vypracována také z toho důvodu, aby byla prokázána finanční udržitelnost projektu Výpočet míry podpory U projektů, které jsou svým charakterem zařazeny do režimu Veřejné podpory, není výše příspěvku Společenství stanovena výpočtem FA k danému projektu, nýbrž je výpočet míry podpory stanoven v souladu s relevantním právním předpisem pro danou Veřejnou podporu. Stanovení přípustné intenzity Veřejné podpory se odvíjí od relevantního předpisu, který je aplikován na daný druh projektu. Do výše podpory se, v rámci Veřejné podpory, započítává nejen dotace z ERDF/FS, ale také dotace z národních veřejných zdrojů, tj. SFŽP, státní rozpočet, případně příspěvek Krajského úřadu nebo úrokové zvýhodnění v případě poskytnutí půjčky. V případech, kdy je možné pro stanovení míry podpory aplikovat slučitelným způsobem více právních předpisů platí, že Veřejnou podporu lze poskytnout na základě toho předpisu či blokové výjimky, dle kterého je míra podpory nižší. V rámci OPŽP jsou relevantní následující typy Veřejných podpor: De minimis. Regionální bloková výjimka. GBER - regionální investiční podpora. GBER - podpora pro ŽP. Pokyny pro ŽP. Obecně je výše podpory stanovena jako dané procento (maximální přípustné) z celkových způsobilých výdajů projektu (dále jen CZV ). Stanovení CZV pro projekty v režimu Veřejné podpory se však liší v závislosti na tom, které pravidlo (právní předpis) pro Veřejnou podporu je pro daný projekt uplatňováno detailní stanovení je uvedeno v Implementačním dokumentu OPŽP. 39 Implementační dokument v platném znění - Operační program životní prostředí Implementační dokument v platném znění - Operační program životní prostředí

76 6.2. Zadávání dat do Modelu projekty v režimu Veřejné podpory Postup vyplňování a zadávání dat do Modelu u projektů v režimu Veřejné podpory je shodný s postupem vyplňování u Individuálních i Velkých projektů. Pro zajištění korektního výpočtu a následného obdržení relevantních výsledků je nezbytné, aby Zpracovatel FA/FEA vkládal do Modelu nezbytná minimálně požadovaná data (blíže viz kap. 3.2 Barevná konvence). S cílem maximálně zjednodušit a usnadnit zpracování Energetického modelu přírůstkového pro projekty v rámci Veřejné podpory, doporučuje SFŽP Zpracovatelům (Žadatelům) následující postup při zpracování FA/FEA. 1. Zpracovatel přistoupí ke zpracování Modelu poté, co se důkladně seznámil s relevantními dokumenty souvisejícími s podáváním Žádostí o podporu z OPŽP u projektů ve Veřejné podpoře. Jedná se především o Implementační dokument OPŽP v platném znění, částmi obecně platnými pro všechny prioritní osy, specificky platnými pro relevantní prioritní osu a částmi týkajícími se Veřejné podpory. 2. Zpracovatel definuje, o jakou kategorii projektu se jedná ( Individuální nebo Velký projekt) Zpracovatel určí typ Veřejné podpory pro zpracovávaný projekt (list Info ) dle podmínek pro Veřejnou podporu Zpracovatel definuje zařazení projektu do relevantní prioritní osy (2 nebo 3) a oblasti podpory (2.1, 2.2, 2.1 a 4.1, , 3.2), které svým zaměřením projekt odpovídá a pro kterou je tento Model určen. 5. Zpracovatel na listu Scénář bez projektu, resp. Scénář s projektem musí vyplnit v rámci položky Stavby (buňka K3) požadovaný druh stavby, na základě které se vydefinují položky v rámci listu Náklady a příjmy bez projektu resp. Náklady a příjmy s projektem 6. Zpracovatel na listu Investiční náklady běžné ceny vyplní hodnoty investičních nákladů s ohledem na jejich způsobilost (nezpůsobilost) dle podmínek pro Veřejnou podporu, 44 jež je relevantní pro daný projekt. 7. Model FA/FEA u projektů, které jsou v režimu Veřejné podpory, automaticky nepočítá výši příspěvku Společenství! Proto musí Zpracovatel Žádosti daného projektu nejdříve vyplnit elektronickou žádost BENE-FILL, především záložku E Financování. Obdržené hodnoty musí být následně překopírovány do Modelu, listu Zdroje financování, tabulkové části Tabulka finančních zdrojů dle formuláře žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL pro projekty v rámci Veřejné podpory (relevantní položky jsou žlutě podsvíceny) 8. Zároveň je nutné posoudit projekty v režimu Veřejné podpory s ohledem na jejich případné nadměrné financování. Toto posouzení je založeno na kontrole finančních ukazatelů FNPV/C* a FRR/C* (aby nedošlo k nadměrnému financování projektů v režimu veřejné podpory, musí být hodnota FRR/C* 5 %, resp. hodnota FNPV/C 0). Podrobný postup posouzení nadměrného 41 Implementační dokument v platném znění - Operační program životní prostředí Implementační dokument v platném znění - Operační program životní prostředí Relevantní pouze pro projekty, předkládané v rámci XV. výzvy MŽP ze dne Implementační dokument v platném znění - Operační program životní prostředí

77 financování projektů v režimu Veřejné podpory je uveden v kapitole 6.7 Posouzení nadměrného financování projektu. 9. Pro projekty předkládané v rámci XV. výzvy MŽP musí být v Modelu a ve Zprávě jednoznačně uvedeno, zda přebíraný odpad z MBÚ je pro provozovatele/vlastníka infrastruktury nákladovou nebo příjmovou položkou. Žadatel tedy v rámci zpracování FA pro Individuální projekt v rámci Veřejné podpory vyplňuje následující listy: List Info ; List Scénář bez projektu shodné jako u projektů mimo Veřejnou podporu; List Náklady a příjmy bez projektu shodné jako u projektů mimo Veřejnou podporu; List Scénář s projektem ; List Náklady a příjmy s projektem shodné jakou projektů mimo Veřejnou podporu; List Investiční náklady běžné ceny ; List Zdroje financování ; List Výstup pro SFŽP shodné jako u projektů mimo Veřejnou podporu; Ve zvláštních případech, kdy bude pouze část infrastruktury projektu využívána způsobem generujícím příjem, vyplní Zpracovatel FA rovněž údaje na listu Výpočet míry podpory. Tyto skutečnosti zkonzultuje s pracovníky SFŽP. Zpracovatel v rámci zpracování FEA pro Velký projekt v rámci Veřejné podpory vyplňuje, kromě listů pro Individuální projekt, rovněž následující listy: List Výpočet míry podpory (pouze tabulková část Citlivostní analýza a případné vyplnění údajů v tabulkové části Výpočet míry finanční mezery ) shodné jako u projektů mimo Veřejnou podporu; List Ekonomická analýza shodné jako u projektů mimo Veřejnou podporu; List Výstupy do žádosti - CZK (pouze tabulková část Dorovnání rozdílů ze zaokrouhlování ). V kapitolách níže jsou uvedeny/popisovány pouze ty položky, které musí být vyplněny z důvodu, že je projekt v režimu Veřejné podpory. Tyto položky jsou zadávány specificky oproti projektům vytvářejícím příjem List Info Zpracovatel FA/FEA musí zvolit, na listu Info v položce Projekt podléhá pravidlům veřejné podpory? [buňka I37], jednu z předdefinovaných možností Veřejné podpory: Ano de minimis, Ano regionální bloková výjimka, Ano GBER regionální investiční podpora, Ano GBER - podpora pro ŽP, Ano pokyny pro ŽP. 77

78 Obrázek 40: List Info Veřejná podpora. Vyplnění ostatních položek je identické jak u Individuálních tak Velkých projektů List Scénář s projektem V případě, že projekt bude předložen v rámci XV. výzvy MŽP, musí být [buňka E36] vyplněna následovně (kombinace oblastí podpory 2.2 a 4.1 (Omezování emisí a zkvalitnění nakládání s odpady )): V rámci položky Stavba [buňka K3] vybrat typ projektu Teplárna/KVET (včetně MBÚ). V rámci položky Příjmy z MBÚ [buňka B35] pak musí být vyplněny následující hodnoty: o Objem komodity způsobující ostatní příjmy [buňka E36]: Zpracovatel vyplní jednotku objemu. V případě, že bude přebíraný odpad z MBÚ pro provozovatele infrastruktury nákladovou položkou, musí být hodnota zadána záporným číslem (jedná-li se o příjmovou položku musí být hodnota zadána kladným číslem). o Ostatní příjem [buňka E37]: V rámci této položky se vyplňují hodnoty v závislosti na tom, zda se jedná o příjem nebo náklad projektu, a to následovně: V závislosti na výše uvedených požadavcích na vstupní hodnoty pro projekty s kombinací oblastí podpory 2.2 a 4.1, je následně možná případná úprava přednastavených prognóz na listu Náklady a příjmy s projektem v jednotlivých letech analýzy. Je však nutné upozornit, že dojde-li k upravení přednastavených prognóz hodnot příjmů v jednotlivých letech analýzy, musí být tyto úpravy detailně popsány ve Zprávě k FA/FEA. 78

79 Obrázek 41: List Scenar s projektem Veřejná podpora List Investiční náklady běžné ceny Investiční náklady projektu, respektive způsobilé investiční náklady projektu, musí být zadány v souladu se způsobilostí nákladů pro daný typ Veřejné podpory List Zdroje financování Specifický postup je vyžadován pouze při vyplňování (zadávání) dat na listu Zdroje financování tabulková část Výpočet pro projekty v rámci Veřejné podpory. Tabulková část Výpočet pro projekty v rámci Veřejné podpory Tabulková část je na listu Zdroje financování standardně zobrazena. V rámci listu Zdroje financování jsou pro projekty v režimu Veřejné podpory (v tabulkové části Výpočet pro projekty v rámci Veřejné podpory) standardně zobrazeny následující tabulky: Tabulka finančních zdrojů dle formuláře žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL pro projekty v rámci Veřejné podpory. Veřejný subjekt. Soukromý subjekt. 79

80 Obrázek 42: List Zdroje financování Veřejná podpora, tabulky finančních toků Nejprve musí Zpracovatel analýzy zadat všechna relevantní data do elektronického formuláře žádosti BENE-FILL. Jsou - li v elektronické žádosti BENE-FILL korektně vyplněna potřebná data, obdrží Zpracovatel (na záložce E Financování projektu) tabulku finančních zdrojů projektu. Zpracovatel musí tuto tabulku doplnit tak, aby byla hodnota v položce Kontrolní součet rovna -. Z takto vyplněné tabulky v BENE- FILLu Zpracovatel přepíše souhrnná (celková) data do Modelu FA/FEA do sloupců H, I, J, části Tabulka finančních zdrojů dle formuláře žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL pro projekty v rámci Veřejné podpory tak, aby hodnota Kontrolní součet na listu Zdroje financování [buňka H96], byla rovna -. Vyplnění tabulek Veřejný subjekt nebo Soukromý subjekt je shodné jako u projektů mimo režim Veřejné podpory tzn. Zpracovatelem musí být nastaveno procento, které odpovídá výši způsobilých výdajů projektu na dofinancování celkových výdajů projektu ze strany Žadatele. To která z tabulek musí být Zpracovatelem vyplněna, udává položka Žadatel je veřejný nebo soukromý subjekt? list Info [buňka I34] Posouzení nadměrného financování projektu Posouzení nadměrného financování projektů, které podléhají pravidlům o Veřejné podpoře, bude prováděno žadatelem dle výsledků FA (tzv. posouzení přefinancování projektu). Posouzení přefinancování projektu je založeno na kontrole finančních ukazatelů FRR/C* a FNPV/C*, uvedených na listu Výstup pro SFŽP [buňky L50 a L51]. Mezní hodnoty které indikují přefinancování projektu jsou FRR/C* > 5 % a FNPV/C* > 0 tis. Kč. Ukazatel FRR/C* Finanční míra návratnosti (s podporou Společenství) je počítána na základě srovnání čistých příjmů projektu s investovaným kapitálem příjemce podpory, tj. nezáleží na tom, jak jsou investiční náklady financovány (je započítán i příspěvek Společenství, který je ve výpočtu zohledněn jako odtok finančních prostředků od investičních nákladů) a nezáleží na tom, zda jsou zdroje z bankovního úvěru či hotovosti. Ukazatel FNPV/C* Finanční čistá současná hodnota (s podporou Společenství) je tvořena na základě srovnání čistých příjmů projektu s jeho investičními náklady bez ohledu na to, jak jsou tyto náklady financovány. Aby mohl projekt žádat příspěvek z fondů EU, měla by být FNPV/C záporná nebo rovna nule. Přefinancování projektů je posuzováno dle výsledků FA následovně: V případě, že je hodnota FNPV/C* 0, resp. FRR/C* 5 %, nedochází k přefinancování projektu (není zapotřebí model FA nijak upravovat). V případě, že je hodnota FNPV/C* > 0, resp. FRR/C* > 5 %, dochází k přefinancování projektu a je zapotřebí nastavení projektu upravit. Níže je uveden postup úpravy FA tak, aby bylo zajištěno nepřefinancování projektu tzn. hodnota FRR/C* 5 %. V případě, že u projektů v režimu Veřejné podpory dojde, dle výsledků FA, k jeho přefinancování, tj. na listu Výstup pro SFŽP [v buňce L50] bude výsledná hodnota FRR/C* > 5 % a v [buňce L51] výsledná hodnota FNPV/C* > 0 tis. Kč, musí se přistoupit ke korekci nastavení projektu. Žadatel musí nalézt maximální výši Veřejné 80

81 podpory, resp. % CZVV tak, aby byla hodnota FNPV/C* 0 tis. Kč. S ohledem na vzájemnou závislost obou finančních ukazatelů FRR/C* a FNPV/C*, je vhodné provést kontrolu přefinancování projektu a případnou korekci financování projektu pomocí finančního ukazatele FNPV/C* viz postup uvedený níže. 1. Kontrolovaná hodnota finančního ukazatele FNPV/C* je zobrazena na listu Výstup pro SFŽP, [buňka L51]. Obrázek 43: List Vystup pro SFZP kontrola hodnot FNPV/C* a FRR/C* 2. Na listu Zdroje financování je nutné zkopírovat hodnoty z tmavě žlutých [buněk H81 až J95] z tabulky Tabulka finančních zdrojů dle formuláře žádosti v elektronickém prostředí BENEFILL pro projekty v rámci Veřejné podpory do tabulky Původní hodnoty z E-tabulek žádosti [buňky T81 až V95]. Obrázek 44: List Zdroje financovani kopírování původních hodnot z E-tabulky 3. Na listu Zdroje financování musí žadatel vymazat obsah z tmavě žlutých [buněk H87 až J95] v rámci tabulky Tabulka finančních zdrojů dle formuláře žádosti v elektronickém prostředí BENEFILL pro projekty v rámci Veřejné podpory (viz obrázek níže). Obrázek 45: List Zdroje financovani vymazání původních hodnot z E-tabulky 4. Na listu Zdroje financování, do [buňky H87], musí žadatel vepsat vzorec: [buňka H87] = H86 * I87 81

82 Obrázek 46: List Zdroje financovani sestavení vzorce na výpočet % CZVV max. veřejné podpory 5. Na listu Výstup pro SFŽP musí žadatel vybrat hodnotu FNPV/C* v [buňce L51] a následně pomocí funkce MS Excel Hledání řešení nalézt takovou výši maximální veřejné podpory, která zajistí hodnotu FNPV/C* = 0 tis. Kč. Postup při hledání řešení je následující: i. Menu Nástroje => Hledání řešení. 1. Nastavená buňka: L51, 2. Cílová hodnota: 0, 3. Měněná buňka: 'Zdroje financovani'!$i$87. ii. Kliknout OK. Obrázek 47: List Vystup pro SFZP hledání řešení Obrázek 48: List Zdroje financovani hledání řešení 82

83 6. Na listu Zdroje financování žadatel upraví hodnotu % CZVV v rámci položky Maximální veřejná podpora, [buňka I87] s přesností na celá desetinná místa směrem dolů (např. hodnota % se upraví na 33,00 %). Obrázek 49: List Zdroje financovani úprava % CZVV max. veřejné podpory Obrázek 50: List Zdroje financovani upravená hodnota % CZVV max. veřejné podpory 7. Následně je třeba na listu Výstup pro SFŽP ověřit, zda je hodnota FNPV/C* 0 tis. Kč a hodnota FRR/C* 5 %. Obrázek 51: List Vystup pro SFZP kontrola hodnot FNPV/C* a FRR/C* 8. Následně musí žadatel zaokrouhlené/upravené procento, uvedené v [buňce I87], přepsat do elektronické žádosti BENE-FILL, záložky E, položky XXXXX. Na základě typu žadatele veřejný/soukromý subjekt [list Info, buňka I34], je zapotřebí na listu Zdroje financování vyplnit hodnoty v buňkách [H88 až J90] viz Tabulka finančních zdrojů dle formuláře žádosti v elektronickém prostředí BENEFILL pro projekty v rámci Veřejné podpory následovně: Veřejný subjekt Pokud je žadatelem veřejný subjekt, je % CZVV z maximální výše Veřejné podpory rovno % CZV a zároveň je maximální výše Veřejné podpory rovna hodnotě příspěvku Společenství. Žadatel tedy bude postupovat následovně (viz obrázky níže): 1. Žadatel zkopíruje hodnotu z buňky [I87] do buňky [J87] a dále zkopíruje hodnoty z buněk [H87 až J87] do buněk [H88 až J88]. 2. Následně musí žadatel v řádcích [102 až 108] vyplnit finanční zdroje žadatele na dofinancování projektu. 83

84 Obrázek 52: List Zdroje financovani doplnění hodnot podpory (příspěvku) z ERDF/FS Obrázek 53: List Zdroje financovani dofinancování projektu Soukromý subjekt Pokud je žadatelem soukromý subjekt, je hodnota příspěvku Společenství jako % CZVV rovno 85 % z maximální výše Veřejné podpory a hodnota Spolufinancování národní veřejné výdaje (řádek 89) je rovna 15 % CZVV z hodnoty maximální výše Veřejné podpory. Žadatel tedy bude při vyplňování dofinancování projektu postupovat následovně: 1. Žadatel musí do buňky [I88] vložit vzorec: [buňka I88] = I87 * Žadatel musí do buňky [I89] vložit vzorec: [buňka I89] = I87 * Následně žadatel musí dopočítat hodnotu příspěvku Společenství (řádek 88) následovně: [buňka H88] = H86 * I88 4. Žadatel dále musí dopočítat hodnotu Spolufinancování národní veřejné výdaje (řádek 89) následovně: [buňka H89] = H86 * I89 5. Žadatel následně dopočítá hodnotu % CZV v buňkách [J87 až J89] jako podíl příslušné položky ( Maximální veřejná podpora, Podpora (příspěvek) z ERDF/FS a Spolufinancování národní veřejné výdaje ) k celkovým způsobilým výdajům [buňka H82]. 6. Jako poslední krok, musí žadatel do řádků [115 až 121] vyplnit finanční zdroje žadatele na dofinancování projektu List Výstupy do žádosti - CZK Postup vyplnění tohoto listu je shodný s postupem pro velké projekty mimo režim veřejné podpory (kapitola 5.5) pouze s tím rozdílem, že pro projekty v režimu veřejné 84

85 podpory nejsou v rámci tabulky E.1.2 (Hlavní prvky a parametry použité při finanční analýze) relevantní 45 následující položky (nebudou v rámci tabulky vypočteny): Č. 9 (Čistý příjem) Č. 10 (Investiční náklady čisté příjmy) Č. 11 (Míra nedostatku financování 45 Nařízení Rady (ES) č. 846/2009, Příloha XXI velký projekt žádost o potvrzení podpory podle článků 39 až 41 Nařízení (ES) č. 1083/2006. Položky č. 9,10 a 11 se nevztahují na: 1) projekty, na něž se vztahují pravidla o státní podpoře ve smyslu článku 87 Smlouvy o ES (viz bod G.1), podle čl.55 odst.6 nařízení (ES) č.1083/2006 a 2) pokud jsou provozní náklady vyšší než příjmy, projekt se nepovažuje za projekt vytvářející příjmy ve smyslu článku 55 nařízení (ES) č.1083/2006 a v takovém případě prosím ignorujte položky 9 a 10 a stanovte nedostatek financování v úrovni 100%. 85

86 7 SKUPINOVÉ PROJEKTY Dle Implementačního dokumentu mohou být do OPŽP předkládány tzv. skupinové projekty. Skupinové projekty mohou být zařazeny jako Individuální i Velké projekty, viz definice v kapitole 2.1. Model není vytvořen pro skupinový projekt, který je svým charakterem definován jako Velký projekt, tvořený z několika podprojektů, přičemž jednotlivé podprojekty jsou svým charakterem definovány jako Individuální projekty Postup při zpracováni Skupinových projektů Postup zpracování FA/FEA v rámci skupinových projektů je jak pro Individuální, tak i Velké projekty shodný. Modely FA/FEA musí být zpracovány dle podmínek uvedených v ID OPŽP, respektive dle podmínek a definic uvedených v tomto Manuálu tzn. FA/FEA musí být zpracována správným Modelem. V případě, že Zpracovatel správně vydefinoval oblasti zpracování FA/FEA, zpracuje jednotlivé FA/FEA pro vydefinované podprojekty samostatně. Tj. v případě, že skupinový projekt je definován jako Individuální projekt, musí být pro každý podprojekt v rámci skupinového projektu zpracována samostatná FA, a to dle postupu uvedeného v kapitole 4. V případě Skupinového projektu, který jako celek splňuje definici Velkého projektu, musí Zpracovatel postupovat při vyhotovení analýz FEA pro jednotlivé podprojekty dle postupu uvedeném v kapitole 4, respektive v kapitole 5. V případě, že skupinový projekt je tvořen více podprojekty, musí být pro každý podprojekt zpracována kompletní a úplná FA projektu, tzn. musí být pro každý podprojekt prokázána finanční udržitelnost projektu! Obdržené výstupy z jednotlivých FA, případně FEA, zpracovaných dle vydefinovaných podprojektů, musí být Zpracovatelem analýz prostě sečteny. Prostým součtem Zpracovatel obdrží celkové výsledky za daný skupinový projekt. Stanovené celkové (i dílčí výsledky) jsou následně použity při vyplňování formuláře Žádosti v BENE-FILLu (část E a J). Jednotlivé vstupy a výstupy, které musí být Zpracovatelem v rámci vyhodnocení skupinového projektu stanoveny, jsou následující: Celkové náklady projektu Celkové způsobilé/nezpůsobilé náklady projektu Celková dotace z OPŽP o Celková podpora (příspěvek) z ERDF/FS o Celkové spolufinancování ze zdrojů SR kap. 315 / SFŽP Celkové vlastní zdroje na dofinancování projektu o Celkové zdroje na dofinancování projektu úvěrem o Celkové zdroje na dofinancování projektu od ostatních subjektů např. krajské dotace o Celková půjčka ze SFŽP na dofinancování projektu V případě, že je předkládán skupinový projekt, který jako celek splňuje definici Velkého projektu, ovšem v rámci projektu jsou zpracovány dílčí modely FEA, je 86

87 zapotřebí, aby Zpracovatel konzultoval s pracovníky SFŽP nastavení a vypočtené výsledky z EA, a to jak za jednotlivé podprojekty tak i za celý skupinový projekt. Konzultace výsledků EA je nezbytná především s ohledem na korektní interpretace výsledků EA za skupinový projekt jako celek. V rámci skupinového projektu musí být za jednotlivé podprojekty vyhotoveny Modely a zprávy k FA/FEA. Za skupinový projekt musí Zpracovatel vyhotovit pouze souhrnnou zprávu k FA/FEA, kde budou přehledně uvedena celková data za skupinový projekt a data, ze kterých byly souhrnné výsledky vypočteny. 87

88 8 KONTROLA RELEVANTNOSTI VÝSLEDKŮ Na základě zadaných (vyplněných) vstupních dat do Modelu obdrží Zpracovatel analýzy výsledky ve standardizované podobě. Výsledky analýzy pro tzv. Individuální projekty jsou zobrazeny na listu Výstup pro SFŽP, výsledky po tzv. Velké projekty a pro Velké projekty v režimu Veřejné podpory, jsou zobrazeny mimo listu Výstup pro SFŽP, také na listu Výstupy do žádosti CZK, případně Výstupy do žádosti EUR. Získané výsledky je nutné posoudit z pohledu relevantnosti nastavení FA/FEA, relevantnosti vstupních dat a v neposlední řadě vypočtených klíčových výstupů z FA/FEA. Zpracovatel analýzy by měl na základě obdržených výsledků provést minimálně níže uvedené kroky, kterými lze předejít možné mylné a nesprávné prezentaci a interpretaci vypočtených výsledků Kontrola formálních údajů V rámci formální kontroly je zapotřebí zkontrolovat, zda jsou korektně vyplněna data na listu Info. Zda je či není Žadatel plátcem DPH. Typ Žadatele - definování, zda se jedná o Veřejný nebo Soukromý subjekt. Provozní fáze projektu Kategorie Projektu Projekt podléhá pravidlům veřejné podpory? (je li relevantní) 8.2. Posouzení výsledků z FA ( Individuální projekty) Hlavním účelem FA je výpočet ukazatelů finanční výkonnosti projektu. Zpracovatel by měl zejména zkontrolovat soulad výsledků s níže uvedenými podmínkami: Čistá současná hodnota bez podpory společenství (NPV/C) musí být menší než nula, tedy být záporná. Finanční míra návratnosti bez podpory společenství (FRR/C) by měla být menší než 5 %. Čistá současná hodnota s podporou společenství (NPV/K) může nabývat jak kladných tak i záporných hodnot. Finanční míra návratnosti s podporou společenství (FRR/K) musí být kladná ovšem neměla by být vyšší než cca 8%. Aby mohl být projekt definován jako udržitelný, měl by vytvářet významnou část odpisů, tzn. rozdíl hodnot čisté příjmy a odpisy musí být kladný. Kontrolní součet v listu Zdroje financování v tabulce Tabulka finančních zdrojů dle BENE-FILLu a položky Zbývá dofinancovat v relevantních tabulkách Veřejný subjekt nebo Soukromý subjekt musí být roven nule, tedy v buňkách musí být -, 0 nebo (0), viz kapitola Jestliže je počítáno na dofinancování projektu s úvěrem/y, musí být vyplněny parametry tohoto/těchto úvěrů v tabulkové části Finanční toky, list Zdroje financování, viz kapitola

89 Má-li Žadatel nárok na vrácení DPH, musí být částka vratné DPH přiřazena jako nezpůsobilý výdaj do položky Žadatel - vlastní zdroje, relevantní tabulka Veřejný subjekt nebo Soukromý subjekt - list Zdroje financování, viz kapitola Posouzení výsledků ( Velké projekty ) V rámci zpracování Velkých projektů, musí být vyhotovena analýza nákladů a přínosů, a to v plném rozsahu. 46 Posouzení výsledků FEA je shodné s posouzením u Individuálních projektů, a proto nebudou jednotlivé kroky kontroly znovu uváděny, více viz Kapitola 8.2. Zpracovatel musí mimo posouzení obdržených výsledků z FA ještě posoudit výsledky z ekonomické a citlivostní analýzy. Zpracovatel by měl zejména zkontrolovat soulad výsledků s níže uvedenými podmínkami: Ekonomická čistá současná hodnota (ENPV) nesmí být záporná, viz kapitola 5.4. Ekonomická míra návratnosti (ERR) musí být větší než společenská diskontní sazba, tedy ERR > 5.5 %, viz kapitola 5.4. Poměr přínosů a nákladů (B/C) by měl být větší než 1, viz kapitola 5.4. Správné definování tzv. kritických proměnných, viz kapitola 5.4. Správné definování Měnící hodnota kritické proměnné, viz kapitola 5.4. Při vyplňování oficiálního formuláře Žádosti na velký projekt je třeba pod tabulku H.1. Rozpis nákladů uvést, že hodnoty v tabulce (H.1.) jsou uvedeny v tzv. běžných cenách tzn. se započtením inflace, oproti tomu jsou hodnoty uvedené v tabulce E.1.2. Hlavní prvky a parametry použité při finanční analýze stanoveny v tzv. stálých cenách tzn. bez započtení inflace Posouzení výsledků pro projekty v režimu Veřejné podpory Kontrola relevantnosti obdržených výsledků je téměř shodná s kontrolou projektů mimo režim Veřejné podpory, pouze je zapotřebí řádně zkontrolovat následující údaje: Kontrola správně zvolené položky definující režim Veřejné podpory, list Info, položka Projekt podléhá pravidlům veřejné podpory? [buňka I37]. Správné vyplnění (přepsání) hodnot z elektronické žádosti BENE-FILL (záložka E Financování projektu) do tabulky Finanční zdroje dle formuláře žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL pro projekty v rámci Veřejné podpory, list Zdroje financování. Posouzení nepřefinancování projektu, tzn. hodnota FRR/C* 5 % a FNPV/C* 0 tis. Kč. V případě Velkých projektů v režimu Veřejné podpory uvést pod tabulku E.1.2,, že pro tento typ projektů nejsou položky 9, 10, a 11 relevantní a položka 3 v tabulce H.2.1. zohledňuje nejvyšší možný příspěvek z veřejných zdrojů podle pravidel státní podpory. 46 Nařízení Rady (ES) č. 846/2009, oddíl 2, článek 40 odrážka e. 89

90 8.5. Posouzení výsledků FEA ( Skupinové projekty ) V případě, že skupinový projekt je zpracován pouze v jednom modelu FA/FEA, jsou výsledky posuzovány shodně jako u Individuálních projektů nebo Velkých projektů. V případě, že skupinový projekt je tvořen několika samostatnými podprojekty,, tzn. je každý podprojekt zpracován v samostatném modelu FA/FEA, musí být zkontrolováno, že v každém podprojektu jsou korektně zadána data, resp. vypočteny výsledky z FA/FEA viz kapitoly 8.2 a U takto nastaveného skupinového projektu je zapotřebí dbát zvýšené pozornosti na ten fakt, že musí být pro každý podprojekt skupinového projektu prokázána finanční udržitelnost projektu. Nastavení a obdržené výsledky EA u skupinového projektu musí být konzultovány s pracovníky SFŽP. 90

91 9 AKTUALIZACE FA/FEA K VYDÁNÍ ROPD A ZVA Dle požadavků aktuální Směrnice MŽP č. 12/2012 pro předkládání žádostí a o poskytování finančních prostředků pro projekty z Operačního programu Životní prostředí včetně spolufinancování ze Státního fondu životního prostředí České republiky a státního rozpočtu České republiky kapitoly 315 (životní prostředí) ŽP v případném novelizovaném znění, musí žadatel pro vydání Rozhodnutí o poskytnutí dotace (dále jen RoPD ) a/nebo k Závěrečnému vyhodnocení akce (dále jen ZVA ), předložit aktualizaci FA/FEA na základě skutečných dat, které jsou k RoPD a ZVA známy Pro zajištění korektnosti výpočtu, musí být aktualizace FA/FEA provedena v takové verzi modelu FA/FEA, ve kterém ji žadatel předložil jako přílohu k žádosti o podporu na projekt, tzn. tomu odpovídající cenové úrovni. Z tohoto důvodu je zapotřebí, aby byly zadávané hodnoty nákladů a příjmů, např. jednotkové ceny, upraveny na správnou cenovou úroveň, a to v souladu s cenovou úrovní uvedenou na listu Info [buňka I27]. Přepočet na odpovídající cenovou úroveň bude prováděn na základě inflace spotřebitelských cen, které žadatel získá např. z webových stránek Českého statistického úřadu (kde jsou pravidelně aktualizovány). Přepočet cenové úrovně je prováděn vždy k začátku daného roku tak, že běžné ceny roku 2009, 2010 případně 2011 (v případě, že cenová úroveň modelu FA/FEA je 2008), musí být převedeny na cenovou úroveň roku 2008 pomocí skutečných inflací spotřebitelských cen. Názorný postup přepočtení na danou cenovou úroveň je uveden v tabulce níže. Roky Jednotková cena (Kč/jedn.) - běžné ceny Inflace spotřebitelských cen za daný rok (%) Přepočtená jednotková cena (Kč/jedn.) - stálé ceny roku ,00 555,00 565,00 575,00 595,00 6,3 1,0 1,5 1,9 3,3 520,00 565,00/(1+ 575,00/(1+ 595/(1+1,9% 555,00/(1+ 1,0%)/(1+6,36,3%)/(1+1,0 )/(1+1,5%)/(1+1 6,3%)= %)= %)/(1+1,5%)=%)/(1+6,3%)= 522,11 526,25 527,65 535,82 91

92 SEZNAM ZKRATEK BENE-FILL C/B CBA CZK CZVV CZV DPH EIB EIF EK ENPV ERDF ERR EU EUR FA FEA FRR FS ID OPŽP MS EXCEL NPV OPŽP PC ŘO SFŽP Elektronické prostředí k vyplnění Žádosti do OPŽP Poměr přínosů k nákladům Analýza nákladů a přínosů (Cost benefit analysis) Měna - Česká koruna Celkové způsobilé veřejné výdaje Celkové způsobilé výdaje Daň z přidané hodnoty Evropská investiční banka Evropský investiční fond Evropská komise Ekonomická čistá současná hodnota Evropský fond pro regionální rozvoj Ekonomická míra návratnosti Evropská unie Měna - Euro Finanční analýza Finanční a ekonomická analýza Finanční míra návratnosti Fond soudržnosti Implementační dokument Operačního programu Životní prostředí Tabulkový editor společnosti Microsoft Čistá současná hodnota Operační program Životní prostředí Osobní počítač Řídící orgán Státní fond životního prostředí České republiky 92

93 SEZNAM OBRÁZKŮ Obrázek 1: List Info Obrázek 2: List Scénář bez projektu Obrázek 3: List Scénář bez projektu typ projektu Nespalovací technologie (uvažovaný projekt MBÚ) Obrázek 4: List Náklady a příjmy bez projektu Provozní náklady bez projektu Obrázek 5: List Náklady a příjmy příjmy bez projektu Obrázek 6: List Náklady a příjmy Příjmy - Náklady Obrázek 7: List Scénář s projektem Obrázek 8: List Scénář s projektem typ projektu Nespalovací technologie (uvažovaný projekt MBÚ) Obrázek 9: List Náklady a příjmy s projektem Provozní náklady s projektem Obrázek 10: List Náklady a příjmy příjmy s projektem Obrázek 11: List Náklady a příjmy Příjmy Náklady (s projektem) Obrázek 12: List Investiční náklady běžné ceny celkové náklady projektu Obrázek 13: List Investiční náklady běžné ceny nezpůsobilé náklady projektu.. 43 Obrázek 14: List Investiční náklady běžné ceny způsobilé náklady projektu Obrázek 15: List Přírůstkové náklady a příjmy Přírůstkové provozní náklady Obrázek 16: List Přírůstkové náklady a příjmy přírůstkové příjmy Obrázek 17: List Přírůstkové náklady a příjmy Přírůstkové (Příjmy Náklady) Obrázek 18: List Přírůstkové náklady a příjmy Reinvestice (pokud relevantní) Obrázek 19: List Přírůstkové náklady a příjmy Zbytková hodnota Obrázek 20: List Výpočet míry podpory příjmy a náklady Obrázek 21: List Výpočet míry podpory Výpočet míry finanční mezery a Citlivostní analýza Obrázek 22: List Zdroje financování výpočet příspěvku z OPŽP Obrázek 23: List Zdroje financování Tabulka finančních zdrojů dle formuláře žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL Obrázek 24: List Zdroje financování Tabulka finančních zdrojů dle formuláře žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL - tabulka Veřejný subjekt Obrázek 25: List Zdroje financování Tabulka finančních zdrojů dle formuláře žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL tabulka Soukromý subjekt Obrázek 26: List Zdroje financování Tabulka finančních zdrojů Obrázek 27: List Zdroje financování Tabulka pro výpočet FRR/K Obrázek 28: List Zdroje financování Tabulka finanční udržitelnosti Obrázek 29: List Zdroje financování Finanční toky

94 Obrázek 30: List Makroekonomická data Obrázek 31: List Ekonomická analýza Obrázek 32: List Ekonomická analýza od cen tržních k cenám účetním Obrázek 33: List Ekonomická analýza Výpočty Obrázek 34: List Ekonomická analýza Výsledky analýzy nákladů a přínosů Obrázek 35: List Ekonomická analýza Analýza citlivosti Obrázek 36: List Ekonomická analýza Konsolidovaná analýza citlivosti Obrázek 37: List Výpočet míry podpory Citlivostní analýza Obrázek 38: List Výstupy do žádosti - CZK Dorovnání rozdílu ze zaokrouhlení Obrázek 39: List Výstupy do žádosti - CZK tabulka H.2.2. Zdroje spolufinancování Obrázek 40: List Info Veřejná podpora Obrázek 41: List Scenar s projektem Veřejná podpora Obrázek 42: List Zdroje financování Veřejná podpora, tabulky finančních toků.. 80 Obrázek 43: List Vystup pro SFZP kontrola hodnot FNPV/C* a FRR/C* Obrázek 44: List Zdroje financovani kopírování původních hodnot z E-tabulky Obrázek 45: List Zdroje financovani vymazání původních hodnot z E-tabulky Obrázek 46: List Zdroje financovani sestavení vzorce na výpočet % CZVV max. veřejné podpory Obrázek 47: List Vystup pro SFZP hledání řešení Obrázek 48: List Zdroje financovani hledání řešení Obrázek 49: List Zdroje financovani úprava % CZVV max. veřejné podpory Obrázek 50: List Zdroje financovani upravená hodnota % CZVV max. veřejné podpory Obrázek 51: List Vystup pro SFZP kontrola hodnot FNPV/C* a FRR/C* Obrázek 52: List Zdroje financovani doplnění hodnot podpory (příspěvku) z ERDF/FS Obrázek 53: List Zdroje financovani dofinancování projektu

95 REJSTŘÍK Analýza citlivosti, 70, 74 Analýza nákladů a přínosů, 8, 65, 74, 92 analýzy nákladů a přínosů, 66 B/C, 67, 89 BENE-FILL, 15, 16, 18, 21, 30, 52, 53, 80 běžné ceny, 38, 39, 53, 63 Běžné ceny, 9 CBA, 4, 5, 7, 8, 18, 29, 68, 69, 70, 73, 92 Cenová úroveň, 9, 17, 43 citlivostní analýza, 8 Citlivostní analýza, 8, 51, 63, 70, 71 CZK, 12, 14, 63, 65, 66, 67, 73, 74, 88 Čistá současná hodnota, 88 Daňové opravy, 68 Diskontování, 9 DPH, 7, 17, 21, 22, 23, 24, 38, 39, 42, 48, 51, 52, 55, 56, 58, 65, 74, 88, 89, 92 EA, 8, 66, 67, 70 EK, 6, 65, 66, 74 Ekonomická analýza, 8, 12, 14, 67, 68, 69, 70, 71, 72, 76 Ekonomická čistá současná hodnota, 67, 89 Ekonomická míra návratnosti, 67, 89 ENPV, 10, 67, 71, 72, 89, 92 ERR, 10, 67, 70, 71, 72, 89, 92 EUR, 7, 12, 15, 17, 65, 66, 67, 74, 88 FA, 4, 6, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 17, 18, 25, 26, 28, 29, 32, 34, 36, 45, 48, 58, 60, 62, 63, 65, 88, 89, 92 FEA, 4, 12, 13, 14, 62, 63, 65, 66, 88, 92 Finanční analýza, 8, 92 FINANČNÍ ANALÝZA, 6 Finanční míra návratnosti, 88 Fixní náklady, 25, 33, 44 FRR, 6, 10, 49, 52, 58, 59, 63, 72, 88, 92 FRR/C, 10 FRR/K, 10 charakteru projektu, 17, 65, 66 Individuální projekt, 4, 7, 14, 77, 86 INDIVIDUÁLNÍ PROJEKTY, 15 investiční náklady, 6, 38, 73, 74 Investiční náklady, 38, 39, 53, 63 MAKROEKONOMICKÁ DATA, 63 Náklady, 10, 11, 17, 25, 29, 32, 33, 36, 37, 40, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 51, 60, 68, 69, 70 NÁKLADY A PŘÍJMY, 12, 44 NPV, 9, 10, 49, 58, 63, 70, 72, 80, 88, 92 NPV/C, 9, 80 NPV/K, 9 OPŽP, 4, 5, 6, 7, 13, 15, 16, 17, 18, 40, 41, 42, 43, 51, 52, 54, 56, 59, 65, 66, 74, 76, 86, 92 Poměr přínosů a nákladů, 89 Projekt vytvářející příjem, 7 Provozní náklady, 25, 32, 33, 44, 48, 50, 60 příjmy, 7, 8, 10, 11, 17, 21, 24, 25, 28, 29, 30, 32, 33, 35, 36, 37, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 59, 60, 63, 69, 70, 72 Příjmy, 7, 25, 28, 29, 35, 36, 37, 44, 45, 47, 48, 50, 70 Příjmy a náklady, 7, 8 Referenční období, 9 Reinvestice, 44, 45 Skupinové projekty, 86 směnný kurz, 65, 66, 73, 74 Soukromý subjekt, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 60, 63, 79, 88, 89 Stálé ceny, 9 TO, 86, 90 Variabilní náklady, 26, 28, 33, 35, 44 Velké projekty, 46, 51, 67, 75, 86, 89 Velké\ projekty, 88 Velké\ projekty, 90 VELKÉ PROJEKTY, 65 Velký projekt, 4, 7, 65, 66, 73, 77, 86 Veřejné podpory, 4, 75, 76, 78, 79, 80 VEŘEJNÉ PODPORY, 75 Veřejný subjekt, 53, 54, 55, 56, 58, 60, 63, 79, 88, 89 Výpočet míry podpory, 14, 71 VÝSTUP PRO SFŽP, 62 Výstupy do žádosti, 69, 72, 73, 84 Zbytková hodnota, 46 Zdroje financování, 38, 88, 89 ZDROJE FINANCOVÁNÍ, 12, 14, 77 95

96 PŘÍLOHY Příloha 1 Závazná osnova zprávy Příloha 2 Názorný příklad vyplnění Energetického modelu přírůstkového Příloha 3 Finanční udržitelnost projektu 96

97 EVROPSKÁ UNIE MINISTERSTVO ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ STÁTNÍ FOND ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ ČR Zelená linka pro zájemce o dotace: dotazy@sfzp.cz Ministerstvo životního prost edí, Vršovická 1442/ 65, Praha 10, T: , Státní fond životního prost edí R, sídlo: Kaplanova 1931/ 1, Praha 11, koresponden ní a kontaktní adresa: Olbrachtova 2006/ 9, Praha 4, T: , F: , I : Zelená linka , dotazy@sfzp.cz