Návrh podnikatelského planu vybrané firmy MSP

Transkript

1 Bankovní institut vysoká škola Praha Katedra podnikání a oceňování Návrh podnikatelského planu vybrané firmy MSP Bakalářská práce Autor: Alexandra Manuylova Obor Ekonomika a management malého a středního podnikání Vedoucí práce: Ing. Helena Cetlová Praha Duben, 2015

2 Prohlášení: Prohlašuji, ţe jsem bakalářskou práci zpracovala samostatně a v seznamu uvedla veškerou pouţitou literaturu. Svým podpisem stvrzuji, ţe odevzdaná elektronická podoba práce je identická s její tištěnou verzí, a jsem seznámena se skutečností, ţe se práce bude archivovat v knihovně BIVŠ a dále bude zpřístupněna třetím osobám prostřednictvím interní databáze elektronických vysokoškolských prací. podpis autora V Praze dne Alexandra Manuylova

3 Poděkování: Tímto bych chtěl poděkovat své vedoucí práce paní Ing. Heleně Cetlové, za konzultace a profesionální pomoc při psaní mé bakalářské práce.

4 Anotace Bakalářská práce analyzuje specifický trh nákladní dopravy v České republice a hlavní konkurenty na tomto trhu. Pro vybranou firmu Kala Transport, která se tuzemskou i mezinárodní nákladní i osobní dopravou zabývá, autorka práce navrhuje na základě SWOT a PESTLE analýzy nový podnikatelský plán s cílem zvýšit její konkurenceschopnost na trhu. Klíčová slova: Podnikatelský plán, finanční plán, analýza, podnikatelský záměr, SWOT analýza, PESTLE analýza, plánování Annotation The thesis analyses the specific freight market in the Czech Republic and the main competitors in this market. For the selected company Kala Transport, which domestic and international freight and passenger transportation deals, the author proposes a work based on the SWOT and PESTLE analysis, a new business plan in order to increase its competitiveness in the market. Key words: business plan, financial plan, analyse, business idea, SWOT analysis, PEST analysis,planning

5 OBSAH OBSAH... 5 ÚVOD 7 1 LITERÁRNÍ REŠEŘE LEGISLATIVNÍ RÁMEC PODNIKÁNÍ V ČR LEGISLATIVNÍ RÁMEC O NÁKLADNÍ A AUTOBUSOVÉ DOPRAVĚ ZÁKLADY TEORIE MARKETINGU ZÁKLADY TEORIE FINANČNÍHO ŘÍZENÍ A PLANOVÁNÍ KLASIFIKACE FINANČNÍHO PLANU Absolutní ukazatelé horizontální a vertikální analýza Rozdílové ukazatele Analýza poměrových ukazatelů OBECNÁ CHRAKTERISTIKA PODNIKATELSKÉHO PLÁNU DĚLENÍ PODNIKATELSKÉHO PLÁNU STRUKTURA PODNIKATELSKÉHO PLÁNU Titulní list Exekutivní souhrn Popis podniku a produktu Analýza prostředí Analýza PESTLE SWOT analýza Marketingový plán Realizační projektový plán Personální zdroje Budoucí vývoj Finanční plán Přílohy METODIKA ZPRACOVÁNÍ ANALÝZA VYBRANÉHO TRHU V ČR

6 3.1 ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKA ODVĚTVÍ VOZOVÝ PARK FAKTORY OVLIVŇUJÍCÍ DOPRAVNÍ TRH NEJVÝZNAMNĚJŠÍ KONKURENTI NA TRU AUTOMOBILOVÉ A NÁKLADNÍ DOPRAVY DOSAVADNÍ PODNIKATELSKÉ AKTIVITY VYBRANÉ FIRMY MSP NÁVRH PODNIKATELSKÉHO PLÁNU VYBRANÉ SPOLEČNOSTI SHRNUTÍ POZNATKŮ ZÁVĚR SEZNAM POUŢITÉ LITERATURY SEZNAM OBRÁZKŮ SEZNAM TABULEK PŘÍLOHA Č.1 HDP PODLE ODVĚTVÍ PŘÍLOHA Č. 2 VÝKAZ ZISKU A ZTRÁT SPOLEČNOSTI KALA TRANS S.R.O. 65 PŘÍLOHA Č. 3 ROZVAHA SPOLEČNOSTI KALA TRANS S.R.O PŘÍLOHA Č. 4 HORIZONTÁLNÍ ANALÝZA ROZVAHY PŘÍLOHA Č. 5 VERTIKÁLNÍ ANALÝZA ROZVAHY PŘÍLOHA Č. 6 HORIZONTÁLNÍ ANALÝZA VÝKAZU ZISKU A ZTRÁT PŘÍLOHA Č. 7 VERTIKÁLNÍ ANALÝZA VÝKAZU ZISKU A ZTRÁT

7 ÚVOD Doprava je jedním z klíčových odvětví ekonomiky České republiky se značným významem i pro mezinárodní vztahy. Uţivatelem dopravy je v různé míře kaţdá fyzická i právnická osoba. Poptávka po přepravě osob i zboţí neustále roste. V České republice v dopravě působí podniky různé velikosti. Sektor malého a středního podnikání je hnací silou podnikatelské sféry, růstu, inovací i konkurenceschopnosti. Podle Zprávy o vývoji malého a středního podnikání a jeho podpoře v roce kaţdý čtvrtý obyvatel České republiky je podnikatel nebo ţivnostník. Podle Českého Statistického Úřadu malý a střední podnik tvoří 99,84 procent z celkového počtu aktivních podniků v České republice. Dohromady vytvářejí téměř 2 miliony pracovních míst a zaměstnávají tak 61 procent lidí pracujících v soukromé sféře. Tato statistická data jasně vypovídají o tom, jak důleţitou roli hraje MSP v české ekonomice. Cílem bakalářské práce na téma Návrh podnikatelského plánu vybrané firmy MSP je zanalyzovat vybraný trh a hlavní konkurenty společností a zpracovat návrh jeho podnikatelského plánu. Malé a střední podniky představují majoritní podíl všech registrovaných podniků v rámci Evropské unie. Dílčím cílem návrhu podnikatelského plánu je rozšíření podnikatelských aktivit firmy KALA Trans s.r.o nakoupením nového areálu, ve kterém firma rozšíří své dosavadní činnosti o opravy vozů, jejich mytí a skladování pneumatik. Analýza současného stavu ukázala, ţe běţné opravy vozu se provádějí v místech neurčených pro tyto činnosti. Bakalářská práce je rozdělená do 2 částí. První část teoretická, kde jsou popsány teoretické poznatky ohledně podnikání a jeho legislativní rámec, podnikatelského plánu, jeho struktury. V druhé částí probíhá analýza dopravního trhu. Zde jsou popsaný základní charakteristiky odvětví, faktory ovlivňující dopravní trh. Další kapitola se zabývá dosavadními podnikatelskými aktivity vybrané společností MSP. Poslední částí praktické častí se zabývá přímo podnikatelským plánem. 1 Zpráva o vývoji malého a středního podnikání a jeho podpoře v roce Ministerstvo průmyslu a obchodu [online] [cit ]. Dostupné z: 7

8 1 LITERÁRNÍ REŠEŘE 1.1 LEGISLATIVNÍ RÁMEC PODNIKÁNÍ V ČR V České Republice legislativní rámec podnikání tvoří celá řada zákonů, vyhlášek a nařízení. Mezi nejdůleţitějšími zákony a právními akty patří zejména: Nový občanský zákoník (Zákon č.89/2012 Sb., občanský zákoník), Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích, Zákon č. 455/1991 Sb., o ţivnostenském podnikání. Nový občanský zákoník, který nabyl právní moci od definuje podnikání jako: Kdo samostatně vykonává na vlastní účet a odpovědnost výdělečnou činnost živnostenským nebo obdobným způsobem se záměrem činit tak soustavně za účelem dosažení zisku, je považován se zřetelem k této činnosti za podnikatele 2. Existuje hodně definic terminu podnik, které jsou liší podle toho jak se daný termín interpretován: - subjekt v němţ dochází k přeměně zdrojů (vstupů) ve statky (výstupy) 3, - je vymezen jako uspořádaný soubor prostředků, zdrojů, prav a jiných majetkových hodnot (ať vlastních či pronajatých), které slouţí podnikateli k provozování podnikatelských aktivit, 4 - soubor hmotných, jakoţ i osobních a nehmotných sloţek podnikání 5. Vymezení drobného, malého a středního podnikatele dle EU: doporučení Komise 2003/361/ES ze dne 6. května 2003 o definici mikropodniků, malých a středních podniků 6 Mikropodnik (drobný): a) zaměstnává méně neţ 10 zaměstnanců 2 Zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník VEBER, Jaromír a Jitka SRPOVÁ. Podnikání malé a střední firmy. 3., aktualiz. a dopl. vyd. Praha: Grada, 2012, s.15 Expert (Grada). ISBN VEBER, Jaromír a Jitka SRPOVÁ. Podnikání malé a střední firmy. 3., aktualiz. a dopl. vyd. Praha: Grada, 2012, s.15 Expert (Grada). ISBN Zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník 3 6 Doporučení Komise 2003/361/ES ze dne 6. května 2003 o definici mikropodniků, malých a středních podniků 8

9 b) jeho aktiva/majetek nebo obrat/příjmy nepřesahují korunový ekvivalent 2 mil. EUR. Malý podnik: a) zaměstnává méně neţ 50 zaměstnanců, b) jeho aktiva/majetek, nebo obrat/příjmy nepřesahují korunový ekvivalent 10 mil. EUR. Střední podnik: a) zaměstnává méně neţ 250 zaměstnanců, b) jeho aktiva/majetek nepřesahují korunový ekvivalent částky 43 mil. EUR nebo má obrat/příjmy nepřesahující korunový ekvivalent 50 mil. EUR. Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích rozlišuje následující obchodní korporace: veřejná obchodní společnost, komanditní společnost, společnost s ručením omezeným, akciová společnost. Protoţe zkoumaná firma KALA TRANS s.r.o. je společností s ručením omezeným budou popsány definice podle občanského zákona, podle ţivnostenského a pode zákona o korporacích. Společnost s ručením omezeným je společnost, za jejíž dluhy ručí společníci společně a nerozdílně do výše, v jaké nesplnili vkladové povinnosti podle stavu zapsaného v obchodním rejstříku v době, kdy byli věřitelem vyzváni k plnění 7. (1) Za podnikatele se považuje osoba zapsaná v obchodním rejstříku. Za jakých podmínek se osoby zapisují do obchodního rejstříku, stanoví jiný zákon. (2) Má se za to, že podnikatelem je osoba, která má k podnikání živnostenské nebo jiné oprávnění podle jiného zákona Legislativní rámec o nákladní a autobusové dopravě Zákon č. 111/1994 Sb., o silniční dopravě definuje silniční dopravu jako souhrn činností, jimiž se zajišťuje přeprava osob (linková osobní doprava, kyvadlová doprava, příležitostná osobní doprava, taxislužba), zvířat a věcí (nákladní doprava) vozidly, jakož i přemísťování vozidel samých po dálnicích, silnicích, místních komunikacích a veřejně přístupných 7 Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích, 132, odst Zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákon, 421 9

10 účelových komunikacích a volném terénu. 9 V paragrafu 4 v tomto zákoně uvedený podmínky pro provozování silniční dopravy. Dne nabyl účinnosti zákon č. 119/2012 Sb., kterým se novelizuje zákon č. 111/1994 Sb., o silniční dopravě, ve znění pozdějších zákonů. Nový zákon přináší poměrně velké mnoţství změn v oblasti provozování silniční dopravy. Zákon v mnoha svých ustanovení odkazuje na nařízení Evropského Parlamentu a Rady č. 1071/2009, které je bezprostředně právně závazné. V zákoně č. 119/2012 Sb., rozlišuje velká a malá vozidla. Dále zákon stanoví nový název předmětu podnikání silniční motorová doprava: - nákladní provozovaná vozidly nebo jízdními soupravami o největší povolené hmotnosti přesahující 3,5 tuny, jsou-li určeny k přepravě zvířat nebo věcí, - osobní provozovaná vozidly určenými pro přepravu více neţ 9 osob včetně řidiče, - nákladní provozovaná vozidly nebo jízdními soupravami o největší povolené hmotnosti nepřesahující 3,5 tuny, jsou-li určeny k přepravě zvířat nebo věcí, - osobní provozovaná vozidly určenými pro přepravu nejvýše 9 osob včetně řidiče. Nařízení č. 1071/2009, kterým je řízen zákon č. 119/2012 Sb., zavadí pojmy dobrá pověst, finanční způsobilost a odborná způsobilost. Dobrou pověst má osoba, která je bezúhonná podle ţivnostenského zákona, pokud dobrou pověst neztratila rozhodnutím dopravního úřadu, prokazuje se výpisem z rejstříku trestu. Finanční způsobilost prokazuje dopravce základě ročních účetních závěrek, které ověřil auditor nebo jiná řádně oprávněná osoba (daňový nebo účetní poradce). Dopravce musí prokázat, ţe kaţdým rokem disponuje kapitálem a rezervami ve výši nejméně EUR, je-li pouţíváno jediné vozidlo, a EUR na kaţdé další uţívané vozidlo (přepočet na rok 2012: Kč pro jedno vozidlo a Kč pro kaţdé další vozidlo). Podmínka odborné způsobilosti je splněna, pokud je odborně způsobilý odpovědný zástupce podnikatele v silniční dopravě provozované velkými vozidly. Odborná způsobilost se prokazuje zvlášť pro nákladní dopravu provozovanou vozidlem nebo jízdní soupravou o největší povolené hmotnosti přesahující 3,5 tuny, jsou-li určeny k přepravě zvířat nebo věcí, a zvlášť pro osobní dopravu provozovanou vozidlem určeným pro přepravu více neţ 9 osob včetně řidiče. Odborná způsobilost se prokazuje se zkouškou. 9 Zákon č. 111/1994 Sb., o silniční dopravě, 2, odst. 1 10

11 Zákon č. 119/2012 Sb., nově zřizuje Rejstřík podnikatelů v silniční dopravě, který nahrazuje Registr dopravců. V Rejstříku podnikatelů v silniční dopravě uvedena informace o dopravcích, o odpovědných zástupcích, o rozsahu a trvání finanční způsobilosti, o odborné způsobilosti a dobré pověsti. Základní pojmy: Doprava je jedním z infrastrukturních odvětví světového hospodářství. Zaměstnává asi 4% ekonomicky aktivního obyvatelstva. Zatímco ve vyspělých státech se tento podíl můţe blíţit aţ k 10%, v rozvojových zemích činí 3% a méně. Od průmyslových a zemědělských odvětví se doprava odlišuje univerzálností výrobních spojení s jinými výrobními odvětvími. Zboţí vyrobené v průmyslu nebo v zemědělství je připraveno ke spotřeby aţ tehdy, kdyţ je připraveno na trh nebo na místa spotřeby. Proto dopravní proces představuje nezbytné pokračování procesu výrobního. 10 CAPEX (Capital Expenduture) - zkratka pouţívaná pro pojmenování tzv. investičních (kapitálových) výdajů. Jedná se o výdaje vynaloţené na nákup zdrojů (zejména materiálních zdrojů, ale také informací), které mají větší hodnotu a proto nabývají charakteru investice. Ta je často realizována formou projektu a způsobuje nějakou změnu v organizaci. V účetnictví jsou investiční výdaje započteny k účetním aktivům, zpravidla se odpisují/amortizují více let ZÁKLADY TEORIE MARKETINGU Marketingový plán podniku slouţí k vymezení budoucí taktiky společnosti. Zahrnuje definování produktů nebo sluţeb, na které se firma chce v budoucnu zaměřit a které chce rozvíjet. Jeho cíle by měly být měřitelné, jasně definované a v budoucnosti kontrolovatelné. Při tvorbě marketingového plánu by se měla firma drţet tzv. marketingového mixu, dříve se uváděl marketingový mix ve tvaru 4P, nyní je udáván někdy aţ 7P, v závislosti na typu společnosti. Marketingový plán 12 je strategickým plánem podniku, který naznačuje, jak by se mohl podnik prosadit na trhu proti konkurenci. Marketingový plán si podnik volí podle situace, ve které se právě nachází. 10 ZELENÝ, Lubomír. Rozvoj dopravy ve světě. Vyd. 1. Praha: Oeconomica, ISBN Co je to CAPEX. Managementmania. Citováno online [ ]. Dostupné z: 12 KOTLER, Philip. Moderní marketing: 4. evropské vydání. 1. vyd. Praha: Grada, 2007, s ISBN

12 Kotler s Armstrongem definují marketingové nástroje, nebo-li marketingový mix, jako Marketingový mix je souborem taktických marketingových nástrojů-výrobkové, cenové, distribuční a komunikační politiky, které firmě umožňují upravit nabídku podle přání zákazníků na cílovém trhu 13. Je to soubor nástrojů, jimiž firma může působit na své okolí a jejichž pomocí uskutečňuje své záměry. 14 Marketingový mix (4P) tvoří čtyři základní sloţky, kterými jsou: produkt (product) cena (price) místo (place; distribution) propagace (promotion). Produkt Produkt je nabídka určená trhu, která umoţní uspokojit určitá přání či potřeby. Produktem není pouze materiální podstata výrobku nebo služby, ale i všechny okolnosti, které jsou s produktem spojeny. V tomto smyslu výrobce nenabízí spotřební výrobek jen jako souhrn užitečných vlastností, ale jako vyřešení určitého problému spotřebitele. Takto chápaný produkt je označován jako komplexní výrobek. 15 Pod pojmem produkt tedy se dá chápat hmotné statky (automobil), nehmotné statky (služby, licence), nominální statky (cenné papíry, telefonní karta). 16 U produktu lze rozlišovat následující vlastnosti: kvalita, obal, značka (ochranná známka) nebo například záruky, sluţby, styl či design. Cena Peněžní částka účtovaná za výrobek nebo službu, případně souhrn všech hodnot, které zákazníci vymění za užitek z vlastnictví nebo užívání výrobku nebo služby. 17 Ve své podstatě představuje cena určité mnoţství peněz, které zákazník vynaloţí na zakoupení produktu nebo sluţby. Je to klíčový bod, který ovlivňuje finanční situaci v podniku. V rámce marketingového mixu cena představuje zdroj příjmu, ostatní nástroje pro 13 KOTLER, Philip. Marketing. Praha: Grada, c2004, s ISBN BOUČKOVÁ, Jana. Marketing. Praha: C. H. Beck, 2003, s. 6. ISBN KOTLER, Philip. Marketing. Praha: Grada, c2004, s ISBN BOUČKOVÁ, Jana. Marketing. Praha: C. H. Beck, 2003, s ISBN KOTLER, Philip. Moderní marketing: 4. evropské vydání. 1. vyd. Praha: Grada, 2007, s ISBN

13 firmu představují náklady. Společnosti stanovují ceny, kdyţ vstupují na trh nebo kdyţ například uzavírají nové smlouvy. Důleţité jsou skutečnosti, které firmu ovlivňují při rozhodování o cenách. Jsou to tyto faktory: maximalizace zisku, maximalizace prodeje (při předpokladu poklesu cen), přeţití jako krátkodobý cíl. Je dobré najít takovou cenu, která přinese firmě uspokojivý zisk a zároveň zákazníka, který bude ochoten za danou cenu si produkt pořídit. Rozhodujícími faktory při stanovení ceny jsou poptávka, náklady, cena a analýza nabídek konkurence. Dále pří stanovení ceny produktu je potřeba vycházet z několika skutečností jako jsou např. záměry podniku, jeho krátkodobé a dlouhodobé cíle a podmínky, v nichţ se podnik nachází apod. Distribuce: Distribuce jako součást marketingového mixu znamená umístění zboží na trhu. Zahrnuje soubor postupů a operací, jejichž prostřednictvím se výrobek dostává postupně z místa svého vzniku do místa svého určení, kde bude spotřebován nebo užit. 18 Tehdy do pojmu distribuce se dá zahrnout veškeré činnosti od okamţiku, kdy je produkt vytvořen aţ do doby, neţ se dostane do ruky konečnému zákazníkovi. Cesta od výrobce ke koncovému zákazníku se nazývá distribuční cesta, které musejí zabezpečit umístění výrobku v místě a čase, které určí zákazník, úroveň služeb, kterou zákazník požaduje, vytvoření určitých podnikových distribučních příležitostí, vše s přiměřenými vynaloženými náklady 19 Na základě těchto podmínek by si firma měla určit, jakým způsobem bude své produkty dodávat koncovému uţivateli. Propagace Propagace či marketingový komunikační mix je soubor nástrojů složený z reklamy, osobního prodeje, podpory prodeje a public relations, který firma využívá pro přesvědčivou komunikaci se zákazníky a splnění marketingových cílů. (KOTLER, 2004, s.630) Kotlerový 4P 18 KOTLER, Philip. Moderní marketing: 4. evropské vydání. 1. vyd. Praha: Grada, 2007, s ISBN BOUČKOVÁ, Jana. Marketing. Praha: C. H. Beck, 2003, s ISBN

14 Kotler 20 definuje marketingový mix jako soubor marketingových nástrojů, které firma vyuţívá k tomu, aby dosáhla marketingových cílů na cílovém trhu. Nejznámější členění těchto nástrojů vychází od E. J. McCarthyho a nazývá se čtyři P (4P) 21 : Product (produkt) Price (cena) Place (místo) Promotion (propagace) Kromě Kotlera definovali pojem marketingový mix i jiní autoři. V publikaci Výrobek a jeho úspěch na trhu 22 je uvedeno, ţe marketingová věda nazývá marketingovým mixem to, jaká opatření, s jakou intenzitou nasadit ke splnění cílů. Z této definice jednoznačně vyplývá, ţe se podnik zaobírá pouze vlastními cíly, cílový trh ho na rozdíl od Kotlera nezajímá. Podobný pohled mají i autoři publikace Marketingové plánování 23, kteří tvrdí, ţe marketingový mix je takovou kombinací makretingových prvků, která vytváří podmínky pro efektivní podnikání. Kladou důraz na správné nastavení 4P tak 24, aby bylo dosaţeno určených strategických cílů. Já se přikláním k definici Kotlera, jelikoţ si myslím, ţe je třeba dívat se také na stranu zákazníka a nesledovat tedy jen cíle podniku. I přes různé pohledy autorů však jedno zůstává stejné koncept 4P. Kaţdý z nástrojů představuje několik činností, které zobrazuje obrázek č KOTLER, Philip a Kevin Lane KELLER. Marketing management. [4. vyd.]. Překlad Tomáš Juppa, Martin Machek. Praha: Grada, 2013, s.32, ISBN MCCARTHY, E. J. MCCARTHY, E a William D PERREAULT. Basic marketing: a managerial approach. 10. ed. Homewood: Irwin, 1990, 18, s.41, ISBN (10. rozšířené vydání) s. 41. Vlastní překlad. 22 TOMEK, Gustav a Věra VÁVROVÁ. Výrobek a jeho úspěch na trhu. 1. vyd. Praha: Grada, 2001, s Manaţer. ISBN COOPER, John a Peter LANE. Marketingové plánování: praktická příručka manažera. Vyd. 1. Praha: Grada, 1999, s. 18, ISBN COOPER, John a Peter LANE. Marketingové plánování: praktická příručka manažera. Vyd. 1. Praha: Grada, 1999, s. 19, ISBN

15 Obrázek č. 1-4P marketingového mixu Zdroj: KOTLER, P. Marketing management ZÁKLADY TEORIE FINANČNÍHO ŘÍZENÍ A PLANOVÁNÍ V současné době podniky všech druhů vyţadují, aby jakékoliv plánování probíhalo jako proces, ve kterém na všechno se bude nahlíţet z různých úhlů pohledu, zkoumané jsou silné a slabé stránky, veškeré hrozby a příleţitostí. Díky plánování si podniky mohou udrţovat informace o tendencích v okolí, dále si mohou pouţívat nepřímé zdroje informací a mohou tak vyuţit nové příleţitosti, které se naskytují 26. Pod pojmem plánování obecně chápe proces formulace cílů a způsobů, jakými lze daného stanoveného cílů dosáhnout. Tím samým plánování představuje rozhod, hodnocení, výběr cílů v čase a následné měření skutečné výkonnosti se stanoveným plánem. Podstata finančního plánování je zabezpečit splnění cílů podniku udrţet finanční rovnováhu podniku. Finanční plánování napomáhá podniku předpovídat ţivotaschopnost, likviditu, postavení na trhu apod. V různé literatuře setká s různými definice finančního plánování. Kislingerová například vymezuje finanční plánování následovně Finanční plánování je proces rozhodování podniku 25 KOTLER, Philip a Kevin Lane KELLER. Marketing management. [4. vyd.]. Překlad Tomáš Juppa, Martin Machek. Praha: Grada, 2013, s.32, ISBN VEJDĚLEK, Jiří. Jak zlepšit podnikové plánování. Vyd. 1. Praha, 1999, s. 10, ISBN

16 o rizicích, která jsou pro podnik zajímavá a v nichž spatřuje i určité příležitosti, dále o rizicích, která jsou nezbytná, a o těch, která pro podnik zajímavá nejsou. Finanční plánování by mělo vytvářet předpoklad pro zajištění finančního zdraví a dlouhodobé finanční stability podniku. Finanční plánování zaujímá v systému plánování podniku zcela specifické postavení" 27. Breasly a Myers 28 definuje finanční plánování jako proces, v kterém je zapotřebí vypočítat kolik finančních prostředků je nutné k udrţení kontinuity probíhajících operací v podniku a učinit rozhodnutí v jakém objemu a z jakých zdrojů budou tyto operace financovány v budoucnu. Tento proces se skládá z následujících kroků: analýzy finančních a investičních moţností, které má firma k dispozici, promítnutí budoucích důsledků současných rozhodnutí, aby bylo moţné se vyhnout leknutím a pochopit vztah mezi současnými a budoucími rozhodnutími, zvolení určitých variant, které jsou částí finančního plánu, měření následné výkonnosti v porovnání s cíli, které jsou stanovené v plánu. Mezi další definice se dá například uvést definice podle Valacha: Finanční plánování je formalizované rozhodování o způsobu financování (získávání kapitálu), o investování kapitálu do výnosného majetku a o peněžním hospodaření. Integruje systém podnikového plánování podle kritérií výnosnosti a rizika. Plní úlohu systému v časného varování tím, že předvídá možné a pravděpodobné finanční situace dříve než nastanou 29. Úkolem finančního plánování je posuzování a rozhodování o velikosti a jednotlivých druzích finančních zdrojů slouţících k financování majetku podniku, zajištění likvidity a finanční stability podniku. plá zdrojů nezbytně nutných k financování potřeb firmy. 27 KISLINGEROVÁ, Eva. Manažerské finance. 3. vyd. V Praze: C.H. Beck, 2010, xxxviii, s.131, Beckova edice ekonomie. ISBN RICHARD A. BREALEY, Richard A.Stewart C. Principles of corporate finance. 7th ed. New York: McGraw-Hill/Irwin, 2003, s ISBN VALACH, Josef. Finanční řízení podniku. 2. aktualiz. a rozš. vyd. Praha: Ekopress, 1999, s ISBN

17 Sedláček 30 nabízí 3 hlavních cíle finančního plánování: Kvantifikovat finanční cíle, Vyjmenovat zásady pro tvorbu finančního plánu (podle analýzy a prognózy vývoje podniku), Vyhotovit plán vývoje podniku v čase Klasifikace finančního planu Rozhodujícím kritériím pro rozdělení plánů podniku je délka plánování. Obvykle rozlišují strategický plán (více neţ 5 let), krátkodobý (do 1 roku), dlouhodobý(do 5 let). Je nezbytně nutné si uvědomit, ţe v efektivně fungujícím podniku všechny výše zmíněný úrovně by měli být mezi sebou propojený a vzájemně závislé. Metody tvorby finančního plánu Při tvorbě finančního plánu můţe podnik vyuţít různé metody, techniky a modely. V procesu finančního plánování se nejčastěji vyuţívají následující metody: Metoda procentuálního podílu na trţbách, Regresní metoda, Metoda poměrových finančních ukazatelů, Analýza nulového bodu, Finanční modely Absolutní ukazatelé horizontální a vertikální analýza Ukazatele, které lze přímo zachytit v účetních výkazech se nazýváme absolutní ukazatele. Vyuţívá se zejména k. Tento ukazatel je velmi citlivý na velikostí podniku. Absolutní ukazatele se dále člení na stavové a tokové. Stavové ukazatele, které uvádí údaje o stavu k určitému časovému okamţiku (např. stav dlouhodobého majetku), 30 SEDLÁČEK, Jaroslav. Finanční analýza podniku. Vyd. 1. Brno: Computer Press, s ISBN PAVELKOVÁ, Drahomíra a Adriana KNÁPKOVÁ. Řízení podnikových financí: studijní pomůcka pro distanční studium. 1. vyd. Zlín: VUT v Brně, 1999, s Beckova edice ekonomie. ISBN

18 Tokové ukazatele, které vypovídají o vývoji ekonomické skutečnosti za určité období (příkladem můţe být výnosy či tvorba výsledku hospodaření). Dále se absolutní ukazatele člení na 32 : posloupnosti. procentního podílu k jediné zvolené základně poloţené jako 100 %. Základem můţe být například rozvahový součet, výkony nebo-li trţby Rozdílové ukazatele Někdy se tyto ukazatele zařazují do kategorie absolutních ukazatelů, jelikoţ jsou získány rozdílem dvou absolutních ukazatelů. Příkladem rozdílových ukazatelů můţe být čistý pracovní kapitál (rozdíl mezi celkovými oběţnými aktivy a celkovými krátkodobými závazky), čisté pohotové prostředky (rozdíl mezi peněţními prostředky a okamţitě splatným závazkem), čistý pohledávkový fond (rozdíl mezi oběţnými aktivy, očištěnými o zásoby a nelikvidní pohledávky a krátkodobými závazky) Analýza poměrových ukazatelů Poměrové ukazatele jsou nejčastěji pouţívaným rozborovým postupem k účetním výkazům z hlediska vyuţitelnosti i z hlediska jiných úrovní analýz. V současné době existuje velmi mnoho poměrových ukazatelů. Nejzákladnějšími však jsou ukazatele likvidity, rentability, aktivity a zadluţení. V knize Metody oceňování podniku autor nabízí 34 následující schéma rozboru poměrových ukazatelů. Tato schéma vychází z představy o logické gradaci základních cílů podniku v závislosti na bezprostřední situaci, a s tím spojené naléhavosti, se kterou se podniky snaţí dostát k cíle. Ukazatele likvidity 32 SEDLÁČEK, Jaroslav. Cash flow. 2., aktualiz. vyd. Brno: Computer Press, 2010, s Praxe manaţera (Computer Press). ISBN ČECHOVÁ, Alena. Manaţerské účetnictví. Vyd. 1. Brno: Computer Press, c2006, s ISBN MAŘÍK, Miloš. Metody oceňování podniku: proces ocenění - základní metody a postupy. 3. upr. a rozš. vyd. Praha: Ekopress, 2011, 494 s. ISBN

19 Likvidita je nedílnou sloţkou hodnocení výkonnosti podniku. Podnik nemůţe v podmínkách trţní ekonomiky dlouhodobě existovat jestli není schopen dostat se svým závazkům. Rozlišují několik druhů likvidity 35 : Běţná doporučená hodnota 1,5 2,5; Okamţitá - doporučená hodnota 0,2 0,5; Pohotová - doporučená hodnota 1 1,5. Hlavní výhodou těchto ukazatelů je, ţe jsou jednoduché a snadno pochopitelné. Na druhou stranu hlavní nevýhodou je, ţe tyto ukazatele jsou statické, a velmi závislé na způsobu ocenění aktiv a pasiv. Pod krátkodobým cizím kapitálem rozumíme všechny povinností splatné do 1 roku. Oběţná aktiva jsou všechna aktiva, které lze do 1 roku přeměnit na aktiva. Ukazatele aktivity Tyto ukazatele udávají informace, o tom jak podnik hospodaří s aktivy, a jaké jsou vlivy na výnosnost a likviditu. Nejdůleţitější ukazatele: Počet obratů aktiv celkem za rok Doba obratu zásob Průměrná doba splatnosti pohledávek Ukazatele výnosnosti Tento ukazatel udává vliv likvidity, řízení aktiv a řízení dluhů. Nejdůleţitější ukazatele výnosnosti jsou: Rentabilita vlastního kapitálu (ROE) - označuje kolik čistého zisku připadá na jednu korunu investovaného kapitálu,, kde EBITDA... čistý zisk 35 RŮČKOVÁ, Petra a Michaela ROUBÍČKOVÁ. Finanční management. 1. vyd. Praha: Grada, 2012, s. 50. Finanční řízení (Grada). ISBN

20 Rentabilita aktiv (ROA). Rentabilita aktiv neboli produkční síla poměřuje zisk s celkovými aktivy investovanými do podnikání bez ohledu na způsob financování, kde EBIT... zisk před zdaněním a úroky Rentabilita investic (ROI). Rentabilita investovaného kapitálu (ROCE). Souhrnné ukazatele Všechny výše zmíněný ukazatelé mají jednu nevýhodu, a to sice - nízká vypovídací schopnost, která vychází z toho, z toho, ţe zmíněné ukazatele charakterizují jen vybraný úsek činnosti firmy. Pro posouzení celkové finanční situace podniku se vytváří celé soustavy ukazatelů, označované často také jako analytické systémy nebo modely finanční analýzy. Tyto modely se dá dále rozdělit na: bankrotní a bonitní model. Bankrotní model odpovídá na otázku jestli daný podnik k určitému data zbankrotuje (např. Altmanovo Z-skore), kdyţto bonitní model se snaţí bodovým hodnocením stanovit bonitu zkoumaného podniku a zařadit firmu z finančního hlediska při mezifiremním srov ). 1.4 OBECNÁ CHRAKTERISTIKA PODNIKATELSKÉHO PLÁNU Podnikatelský plán je definován jako: Podnikatelský plán je písemný dokument, který popisuje všechny podstatné vnější i vnitřní okolností související s podnikatelským záměrem. Je 20

21 to formální shrnutí podnikatelských cílů důvodů jejich reálnosti a dosažitelností a shrnutí jednotlivých kroků vedoucích k dosažení těchto cílů 36. Pod pojmem plánování se obecně chápe proces formulace cílů a způsobů, jakými lze daného stanoveného cílů dosáhnout. Tím samým plánování představuje rozho, hodnocení, výběr cílů v čase a následné měření skutečné výkonnosti se stanoveným plánem. Význam podnikatelského plánu spočívá v získání, analýze a následném využití relativních interních a externích informací. Obsahuje soupis a charakteristiku všech rozhodujících faktorů (interních, externích) souvisejících se založením, provozováním nebo rozvojem podniku. 37. Struktura podnikatelského plánu nikde není závazně stanovena. V literatuře se uvádí velké množství struktur. Obsah podnikatelského plánu je pro každý podnik individuální záležitostí, některé atributy by však měl obsahovat každý podnikatelský plán Dělení podnikatelského plánu Podle toho jak bude podnikatelský plán vyuţit, lze podnikatelské plány chápat jako interní nebo plány pro vyuţití vně firmy. Interní podnikatelský plán Externí podnikatelský plán Struktura podnikatelského plánu Struktura podnikatelského plánu není předepsána ţádnou právní normou a v odborné literatuře je moţné se setkat s různými podobami struktury podnikatelských plánu. Konkrétní struktura podnikatelského plánu závisí na autorovi, který tento plán sestavuje. Podnikatelský plán by měl být sestaven také v závislosti na účelu, pro který jej sestavuje. Podle Srpové (Podnikatelský plán a strategie) a podle Korába (Podnikatelský plán) je obvyklá struktura podnikatelského plánu následující: titulní strana; exekutivní souhrn; popis podniku a produktu; 36 SRPOVÁ, Jitka. Podnikatelský plán a strategie. 1. vyd. Praha: Grada, 2011, 194 s. Expert (Grada). ISBN ŠIMAN, Josef a Petr PETERA. Financování podnikatelských subjektů: teorie pro praxi. Vyd. 1. V Praze: C.H. Beck, 2010, xvii, s.46, C.H. Beck pro praxi. ISBN KORÁB, Vojtěch, Mária REŢŇÁKOVÁ a Jiří PETERKA. Podnikatelský plán. Vyd. 1. Brno: Computer Press, c2007, s.36, Praxe podnikatele. ISBN

22 analýza prostředí; marketingový plán; realizační projektový plán; personální zdroje; budoucí vývoj; finanční plán; přílohy Titulní list Na titulní list se uvádí název a logo firmy, název podnikatelského plánu, jméno autora, klíčových osob, zakladatelů, datum zaloţení apod Exekutivní souhrn Exekutivní souhrn je abstrakt, který zahrnuje zkrácený popis celého podnikatelského záměru. Stručně informuje čtenáře o zakladatelích a manaţerech, nabízených produktech a sluţbách, trhu, silných stránkách, strategiích, klíčových finančních datech a potřebných finančních zdrojích Popis podniku a produktu V této částí podnikatelského plánu jsou uvedený základní informace o podniku. Základní informace jsou obchodní jméno, právní forma, společníky a jednatele, předměty podnikaní, informace o ţivnostenských oprávněních, informace o podobě vedení účetnictví, plátcovství DPH, umístění sídla, provozoven a jejich vlastnictví. Je zde popsáno vybavení podniku, výrobní podniky většinou věnují tomuto popisu větší pozornost oproti společnostem poskytujícím sluţby, které jsou v této části stručnější. 41 Dále se zde umístěná informace ohledně nabízených produktů a sluţeb. Určuje jak fyzický vzhled v případě výrobku, tak i jeho vlastnosti v případě sluţby. 39 SRPOVÁ, Jitka. Podnikatelský plán a strategie. 1. vyd. Praha: Grada, 2011, s. 15, Expert (Grada). ISBN KORÁB, Vojtěch, Mária REŢŇÁKOVÁ a Jiří PETERKA. Podnikatelský plán. Vyd. 1. Brno: Computer Press, c2007, s.75, Praxe podnikatele. ISBN KORÁB, Vojtěch, Mária REŢŇÁKOVÁ a Jiří PETERKA. Podnikatelský plán. Vyd. 1. Brno: Computer Press, c2007, 216 s. Praxe podnikatele. ISBN

23 Analýza prostředí Analýza prostředí se zaměřuje na faktory působící v okolí podniku, které ovlivňují a v budoucnosti pravděpodobně budou ovlivňovat postavení podniku na trhu. Pro analýzu okolí v literatuře doporučují pouţívat analýzu PESTLE. Analýza PESTLE představuje analýzu politických, ekonomických, sociálních, technologických, legislativních a ekologických faktorů prostředí Analýza PESTLE Analýza PESTLE předpokládá, ţe zkoumané vnější vlivy jsou z pohledu organizace opravdu ty nejzásadnější. Pomocí dané analýzy podnik schopen predikovat i jejich budoucí vývoj, a následně i budoucí hrozby a příleţitosti, které tyto faktory výrazně ovlivňují. Dále bych chtěl stručně popsat všech šest hlavních faktorů dané analýzy 42 : 1) Politické faktory Tento faktor analyzuje, jakým způsobem vláda zasahuje do trţního prostředí a ovlivňuje tímto ekonomické subjekty. Do politických faktorů se dá zařadit např. daňovou zátěţ státu, postoj vlády a celého státního sektoru k průmyslu, ve kterém firma podniká apod. 2) Ekonomické faktory V rámci analýzy ekonomických faktorů spadá celková makroekonomická situace v zemi, kde firma působí. To zahrnuje například makroekonomické ukazatele: analýzu HDP, inflace, rozpočtového deficitu či jeho přebytku apod. 3) Sociální faktory Při analýze sociálních faktorů se klade důraz na analýzu populace, jejích preferencí, věkovou strukturu obyvatelstva a ţivotní úroveň jednotlivých sociálních skupin. 4) Technologické faktory Příkladem technologických faktorů můţe být například výdaje vlády na výzkum a vývoj, nebo rychlost, s jakou jsou nové technologie uváděny na trh. Hlavní cíl tohoto faktorů, zachytit celkovou technologickou úroveň země. 5) Legislativní faktory V rámci legislativních faktorů jsou zkoumaný jednotlivé zákony a normy, které mohou zásadním způsobem ovlivnit chod firmy. Příkladem můţe být například právnické aspekty podnikání v dané zemi. 42 GRASSEOVÁ, Monika, Radek DUBEC a David ŘEHÁK. Analýza v rukou manaţera: 33 nejpouţívanějších metod strategického řízení. Vyd. 1. Brno: Computer Press, 2010, 325 s. ISBN

24 6) Ekologické faktory V současné době se klade velký důraz i na ekologické aspekty, například problematika které se týká čerpání přírodních zdrojů a ochrany ţivotního prostředí. V ekologických faktorech jsou zahrnuty například klimatické vlivy, které mohou ovlivnit chod firmy SWOT analýza SWOT analýza je to nástroj, který určen k systematické analýze, zaměřenou na charakteristiku klíčových faktorů ovlivňující postavení podniku na trhu. V současné době SWOT analýza je jednou z nejvíce vyuţívaných analytických nástrojů. Název této metody je odvozen od zkratek z anglického originálu čtyř komponent: Strenghts silné stránky, Weaknesses slabé stránky, Opportunities příleţitosti, Threats hrozby. Hlavním cílem společnosti by mělo být omezit své slabé stránky, podporovat silné stránky, využívat příležitostí okolí a snažit se předvídat a jistit proti případným hrozbám 43. Pří zkoumání prostředí by měly být vzaty v úvahu (zváţený) jak interní tak i externí podmínky. Na následujícím obrázku znázorňuje vyuţití výsledků komplexní analýzy. Obrázek č. 2 Vyuţití výsledků komplexní analýzy Zdroj: Marketingové řízení a plánování 44 Silné stránky 43 KOZEL, Roman. Moderní marketingový výzkum: nové trendy, kvantitativní a kvalitativní metody a techniky, průběh a organizace, aplikace v praxi, přínosy a moţnosti. 1. vyd. Praha: Grada, 2006, s.29. Expert (Grada). ISBN x. 44 BLAŢKOVÁ, Martina. Marketingové řízení a plánování pro malé a střední firmy. 1. vyd. Praha: Grada, 2007, s.155, Manaţer. ISBN

25 Za silné stránky jsou povaţovaný takové interní schopnosti podniku, které mu napomáhají uchovat si dominantní postavení na trhu, tj. ty faktory, díky kterým má firma silnou pozice na trhu. Jako příklad silné stránky můţe být unikátní schopnosti a dovednosti pracovníků, zdroje, technologické vybavení, nebo úroveň kvalifikace zaměstnanců. Identifikované silné stránky se podnik snaţí v maximální moţné míře uplatňovat, jelikoţ pro něj znamenají nejjednodušší způsob k dosaţení cílů. Kromě toho, tyto stránky lze pouţit jako podklad pro stanovení konkurenční výhody. Slabé stránky Slabé stránky jsou přesně opakem silných stránek. Slabé stránky sniţují výkon podniku a limitují jeho postavení na trhu. Podnik si musí nejprve své slabá místa uvědomit a poté najít koncepční řešení k jejich minimalizaci. Ignorování samotné existence či neřešení slabých stánek můţe pro podnik v dlouhodobém horizontu představovat riziko. Příleţitosti Příleţitosti přicházející z vnějšího prostředí, znamenají další potencionální moţnosti pro naplnění strategických cílů podnikatelského subjektu. Příleţitosti představují moţnosti s jejichţ realizací stoupají vyhlídky na růst či lepší vyuţití disponibilních zdrojů a účinnější splnění cílů. Identifikované příleţitosti odhalují trţní výklenky a moţnosti, kam můţe podnik směřovat své kapacity a schopnosti. Vyuţitím (maximalizací) příleţitostí, získá podnik významnou konkurenční výhodu a příleţitost pro další rozvoj. Teprve po jejich vyuţití s nimi firma můţe počítat. Hrozby Hrozby přicházející z vnějšího prostředí, znamenají potencionální nebezpečí pro naplnění strategických cílů podnikatelského subjektu. V případě, ţe jsou včas odhaleny a rozpoznány mohou se plánovat a realizovat příslušná protiopatření, která zamezí či alespoň minimalizují jejich dopady. Konečným krokem v procesu sestavení SWOT analýzy je sestavení SWOT matice. Vzor SWOT matice je uveden v následujícím obrázku (Obrázek č. 3 - SWOT matice). Jednotlivé faktory v matice jsou řazeny dle důleţitosti. SWOT matice slouţí k rychlému zobrazování nejdůleţitějších podmínek interního i externího prostředí. Kromě toho SWOT matice, umoţňuje porovnat, které podmínky převaţují, a které ne. Jednotlivé parametry mají rozdílnou sílu a vliv na činnost firmy. Kaţdý podnik by si měl ke kaţdému posuzovanému 25

26 bodu doplnit váhu důleţitosti, aby po vyhodnocení analýzy bylo jednoznačné, které stránky jsou výrazně významnější. Obrázek č. 3 - SWOT matice Zdroj: Kotler Marketingový plán Marketingový plán představuje soubor konkrétních opatřeních nutných pro úspěšnou realizaci marketingové strategie. Plány a cíle podniku jsou testovány a měřeny výzkumy trhu. Proto je důležité, aby každá strategie podniku měla měřitelný cíl 46. Struktura marketingového plánu 47 : 1. Situační analýza 2. Stanovení cílů 3. Marketingové strategie 4. Marketingový mix 5. Program činností a rozpočet 6. Kontrola výsledku Realizační projektový plán Proto aby plán postupu sestavený v podnikatelském plánu byl úspěšný, je nezbytně nutno sladit marketingový a finanční plány, je vhodné sestavit realizační projektový plán. V této 45 KOTLER, Philip a Kevin Lane KELLER. Marketing management. [4. vyd.]. Překlad Tomáš Juppa, Martin Machek. Praha: Grada, 2013, s.112, ISBN Marketingová strategie. ( ). Wikipedie: Otevřená encyklopedie. Získáno 20:36, z 47 KOTLER, Philip a Kevin Lane KELLER. Marketing management. [4. vyd.]. Překlad Tomáš Juppa, Martin Machek. Praha: Grada, 2013, s.109, ISBN

27 fáze sestavování podnikatelského plánu je nutně vybrat jednotlivé dílčí aktivity, následně určit jejich posloupnost, délku trvání a termíny realizace. Pro tyto účely se vyuţívá Ganttův diagram. Ganttův diagram je hojně vyuţívaným nástroje projektového managementu, který je pro grafické vyjádření průběhu a návaznosti jednotlivých aktiv vhodný. Lze jej všeobecně doporučit. Kromě toho je Ganttův diagram učiněn, jelikoţ lze v něm znázornit v jaké fází projekt se nachází, jaké kroky je potřeba udělat, a dále je vidět kritickou cestu. Pod kritickou cestou rozumíme nejmenší moţné trvání projektu Personální zdroje V této částí podnikatelského plánu by měla být popsáno personální zajištění projektu. V této kapitole je načrtnuto organizační schéma a z něj vyplývající vazby. Dále jsou uvedeny informace k široké varietě úkolů řízení lidských zdrojů jako popisy pracovních pozic, a z nich plynoucí poţadavky na pracovníky, jejich výběr, získávání, odměňování, motivace, hodnocení. Důleţité je rovněţ zmínit i právní předpisy a případné regulace, které se k otázce zaměstnávání v konkrétním oboru vztahují Budoucí vývoj Informace uvedené v této částí podnikatelského plánu budou v budoucnu slouţit pro srovnání stanovených cílů s realitou. Sestavení odhadu budoucího vývoje zahrnuje čtyři kroků stanovení dlouhodobých cílů, vytyčení milníků, odhalení rizik, vytvoření plánu ukončení Finanční plán Finanční plánování je součástí finančního řízení podniku. Na podnik a vlastně na samotný proces podnikání se dá nahlíţet z různých úhlů pohledu. Finanční řízení (management) tehdy spočívá ve výběru optimální varianty získávání externích (a následně i interních) zdrojů financování a jejich užití z hlediska základních finančních cílů podnikání a s přihlédnutím k různým omezujícím podmínkám 49. Podniky, stejně jako i jednotlivci, sledují ve svém chování určitý cíl, tj. stav nebo výsledek, kterého má podnik (jednotlivec) dosáhnout. Tento cíl závisí na účelu, pro který byl podnik 48 URBAN, Jan. Management lidských zdrojů. Praha: Ústav práva a právní vědy, 2013, 152 s. Právo - edice pro právo a management. ISBN ČIŢINSKÁ, Romana a Pavel MARINIČ. Finanční řízení podniku: moderní metody a trendy. 1. vyd. Praha: Grada, 2010, s. 11, Prosperita firmy. ISBN

28 zaloţen, a který je důvodem jeho existence. Primární cíl podniku se odvozuje z tzv. teorie firmy. Podle této teorie hlavním cílem podniku je maximalizace zisku. Nezbytnou součástí finančního řízení je měření a hodnocení výkonností podniku, která je prováděna prostřednictvím různých nástrojů jako finanční analýza, na základě provedené analýzy se vytváří finanční plány Přílohy Do přílohy podnikatelského plánu by měly být zahrnuté veškeré podpůrné a doplňující materiály a informace. Jde o to, aby plán vhodně doplňovaly, byly zajímavé, relevantní a přínosné. 28

29 2 METODIKA ZPRACOVÁNÍ Tématem této bakalářské práce je Návrh podnikatelského plánu vybrané firmy MSP. Jak vyplývá z názvu bakalářské práce se zabývá návrhem podnikatelského plánu, který se skládá nejen z finančního plánu, ale také i z marketingového plánu. Předmětem analýzy této bakalářské práce je firma KALA TRANS s.r.o., předmětem podnikání je silniční a motorová doprava. Práce je rozdělena do dvou částí, a to sice na teoretickou a praktickou část. Teoretickou část práce představuje kapitola č. 1. V této kapitole je uvedené vymezení malého a středního podniku, jeho legislativní rámec a význam MSP. Dále je zde uveden Podnikatelský plán jeho dělení, Součástí této kapitoly je struktura podnikatelského planu, která je nezbytně nutná při zpracování podnikatelského plánu. Kapitola č. 2 se zabývá metodami, jakými byla bakalářská práce zpracována a popisem jednotlivých kapitol uvedených v bakalářské práci. V této kapitole se vyuţívá metoda abstrakce. Praktickou část představují kapitola č. 3, kapitola č. 4 a kapitola č.5. V kapitole č. 3 provedená analýza dopravního trhu v České republice. V této kapitole se pouţívají metody analýzy a komparace. Kapitola č. 4 se zabývá popisem dosavadních aktivit společností KALA trans s.r.o. pomocí metody analýzy a generalizace. Detailní údaje o minulém období jsou uvedeny jako součást analýzy v návrhu podnikatelského plánu v kapitole 5. Poslední kapitola se zabývá samotným podnikatelským plánem. Hlavní myšlenka tohoto plánu rozšíření dosavadních aktivit společností nákupem vhodného areálu, kde bude prováděný opravy vozidel, mýtí a skladování pneumatik. 29

30 3 ANALÝZA VYBRANÉHO TRHU V ČR Bakalářská práce se zabývá dopravním trhem. Definice dopravy byla uvedená v kapitole č. 1. Dopravu se dá členit dle různých úhlu pohledu, například rozdělit dopravu na následující podkategorií: Podle povahy zajišťujících svazků na: o vnitrostátní, o tranzitní, o mezinárodní Podle přepravovaného nákladů na: o nákladní, o osobní Podle druhu dopravy: o silniční, o ţelezniční, o letecká, o vodní, o potrubní dle druhu zboţí - pevná paliva, ropa a výrobky z ní, rudy, hutnické a strojírenské výrobky, nerostné průmyslové suroviny, stavebniny, dřevo, zrniny, potraviny a ţivá zvířata, okopaniny, kusové zboţí, ostatní zboţí. Podle moţností vyuţívání: o veřejná, o neveřejná, Podle počtu cestujících: o individuální, o hromadná. Silniční doprava díky své rychlosti a operativností zajímá první místo v přepravě osob. Ve světovém dopravním systému zajišťuje přepravu nákladů a osob na krátké vzdálenosti a má rozhodující podíl na objemu světové nákladní i osobní přepravy. Ve vyspělých zemích tvoří 30

31 důleţitý článek v systému tzv. kombinované dopravy a navazuje na ostatní odvětví dopravy. 3.1 ZÁKLADNÍ CHARAKTERISTIKA ODVĚTVÍ V České Republice hrubý domácí produkt dopravy zařazen společně do jednoho odvětví se skladováním, poštami a telekomunikacemi a jsou uvedeny hodnoty na základě odvětvové klasifikace ekonomických činností. Český statistický úřad členění dopravu na pozemní a potrubní, vodní, leteckou. Kategorie CZ-NACE: Sekce H Doprava a skladování Oddíl 49 Pozemní a potrubní doprava Skupina Ţelezniční osobní meziměstská a nákladní doprava Skupina 49.3 Ostatní pozemní osobní doprava Skupina 49.4 Silniční nákladní doprava a stěhovací sluţby Oddíl 50 Vodní doprava Oddíl 51 Letecká doprava Oddíl 52 Skladování a vedlejší činnosti v dopravě Skupina 52.1 Skladování Skupina 52.2 Vedlejší činnosti v dopravě Oddíl 53 Poštovní a kurýrní činnosti Doprava dle statistických údajů se na celkových zdrojích HDP v roce 2013 podílela 5,85%, coţ představuje oproti předchozímu roku 2012 narůst pokles hodnoty, kdy se doprava podílela 5,83% na zdrojích, uvedené hodnoty jsou v běţných cenách. Celá tabulka se nachází v příloze č.1. 31

32 Tabulka č. 1 Tvorba hrubé přidané hodnoty v odvětví dopravy (běţné ceny) (mil. Kč) Hrubá přidaná hodnota - doprava celkem v tom: ţelezniční (NACE 491 a 492) silniční (NACE 493 a 494) vodní (NACE 50) letecká (NACE 51) Zdroj: vlastní zpracování Dopravní společnosti často vedle dopravy provozují i další činnosti, které mají vliv na ziskovost a konkurenceschopnost. Jedná se především o logistické sluţby, spedice, skladování, servis, prodej PHM, pneuservis, myčku atd. Pro analýzu je třeba zjistit podíl jednotlivých výše uvedených činností na celkových výnosech, nákladech, event. vyuţívání externích dopravců Vozový park Hlavním prostředek podnikání v dopravní společnosti je vozový park. Při analýze vozového parku se dá z ohlédnout informace ohledně počtů (tahače, návěsy, samostatná nákladní vozidla). Věk vozového parku výrazně ovlivňuje náklady na pohonné hmoty a opravy. Emisní limity a celková hmotnost vozidla mohou vliv na výši mýtného a silniční. Důleţité je znát plán obnovy vozového parku v budoucích letech, který můţe hodně napovídat o výši budoucího CAPEXu. Při obnovování vozového parku by měl v podnik existovat plán obnovy vozového parku. Financování vozidel můţe být z vlastních zdrojů, úvěrem, operativním leasingem, splátkovým prodejem, ale často se jedná o finanční leasing. Protoţe představuje většinu p společnosti je nutné znát parametry leasingu: (akontace, výše splátky, splatnost, nesplacený zůstatek, zůstatková cena, informace o případném odkladu leasingových splátek a jejich restrukturalizaci). Pokud společnost vyuţívá leasing i splátkový prodej, je třeba zjistit jejich přesný podíl na financování. Nutné jsou i informace o případném rozdílu mezi splátkami daňovými a skutečně placenými (můţe výrazně ovlivnit časové rozlišení a tok hotovosti). Leasingové splátky a splátky z dalších forem financování by měly být zohledněny ve výpočtu krytí dluhové sluţby. 32

33 3.2 FAKTORY OVLIVŇUJÍCÍ DOPRAVNÍ TRH V současné době existuje hodně faktoru, které ovlivňují vývoj různých odvětví ekonomiky. Dále jsou vyjmenovaný hlavní faktory ovlivňující vývoj dopravního trhu: 1. Vývoj ekonomiky v České Republice Tabulka č. 2 - Vybrané ukazatele ekonomiky ČR běţné ceny Počet obyvatel (tis.) , , , , , ,7 Průměrný kurs Kč/Euro 29,8 26,4 25,3 24,6 25,1 26,0 Hrubý domácí produkt (mld. Kč) 1) 2 983, , , , , ,8 Průměrná míra inflace (%) 1,9 1,0 1,5 1,9 3,3 1,4 Výdaje domácností na konečnou spotřebu (mld. Kč) 1) 1 442, , , , , ,9 Výdaje vlády a neziskových institucí na konečnou spotřebu (mld. Kč) 1) 680,3 836,5 834,9 820,1 816,8 831,5 Tvorba hrubého kapitálu celkem (mld. Kč) 1) 766,2 896,4 940,2 937,1 897,6 865,5 v tom: fixního 1) 741,9 926,1 930,5 922,6 887,9 858,4 změna stavu zásob 1) 21,4-33,5 5,6 10,8 4,9 2,4 čisté pořízení cenností 1) 2,9 3,9 4,0 3,6 4,7 4,7 Vývoz celkem (mld. Kč) 1) 2 154, , , , , ,8 v tom: vývoz zboţí (mld. Kč) 1) 1 868, , , , , ,0 vývoz sluţeb (mld. Kč) 1) 286,1 363,5 397,4 413,1 449,6 442,7 Dovoz celkem (mld. Kč) 1) 2 059, , , , , ,9 v tom: dovoz zboţí (mld. Kč) 1) 1 809, , , , , ,0 dovoz sluţeb (mld. Kč) 1) 250,7 298,7 328,7 346,5 381,7 385,9 Vývoz minus dovoz - saldo (mld. Kč) 1 94,7 151,6 127,1 158,6 215,3 246,8 Průmyslová výroba (mld. Kč) 3 380, , , , , ,4 Stavební výroba (mld. Kč) 625,5 862,5 854,2 818,8 742,1 712,6 Obecná míra nezaměstnanosti (ILO) 2) (v %) 7,9 6,7 7,3 6,7 7,0 7,0 Zdroj: vlastní zpracování Hlavním faktorem ovlivňujícím vývoj a poptávku po nákladní a autobusové dopravě je vývoj ekonomiky v České Republice a, ţe pokud firma poskytuje komplexní logistické sluţby (tj. doprava, skladování, 33

34 manipulace), bývá odolnější k výkyvům ekonomického cyklu neţ firma zaměřená pouze na dopravu samotnou. Tabulka č. 3 - Odvětvová struktura HDP (běţné ceny) (mld. Kč) ) HDP v kupních cenách 2 983, , , , , ,8 Daně minus dotace 308,6 368,7 370,6 378,9 394,9 419,6 Hrubá přidaná hodnota 2 675, , , , , ,1 v tom: zemědělství, lesnictví, rybolov 81,0 65,1 56,7 79,8 81,4 82,7 průmysl 845, , , , , ,1 stavebnictví 168,0 242,2 250,8 233,9 216,8 206,2 obchod, opravy, pohostin., ubytování 395,2 428,4 444,0 451,0 454,9 447,4 doprava, spoje 268,0 391,7 393,8 384,5 390,5 380,5 finanční zprostředkování 81,5 150,3 157,9 167,7 151,0 151,4 komerční sluţby 366,9 487,4 491,9 468,9 481,7 481,0 ostatní sluţby 469,5 606,5 609,8 608,4 605,7 612,8 Zdroj: vlastní zpracování 2. Vývoj cen na PHM a změna kurzu EUR/CZK Jedním z nejpodstatnějších faktorů, které ovlivňují ceny pohonných hmot je především kotace ceny ropy a ropných produktů na burze v Rotterdamu, od kterých se odvíjejí evropské ceny od výrobců, nebo dovozní ceny na bázi importní parity a náklady použité technologie zpracování ropy, dalším faktorem je vývoj směnných kurzů, především české koruny vůči americkému dolaru a euru. Tabulka č. 4 Vývoj kurzu měn CZK/EUR průměr 26,445 25,29 24,586 25,974 25,143 27,533 CZK/USD průměr 19,057 19,111 17,688 19,565 19,583 20,746 Zdroj: Český statistický úřad určitě jste to brla z webu ČSÚ, tak u musí být celý odkaz, vč. Data staţení Na předchozí tabulce uveden průměrný vývoj cen na euro a americké dolary. V roce 2014 Česká Národní Banka znehodnotila českou měnu, a opustila ji 27 korun za euro. Dále jak vyplývá z tabulky v roce 2014 dolar má největší hodnotu. Cena vozidel a náhradních dílů zavísí na vývoje kurzu měn. 34

35 Obrázek č. 4 Vývoj ceny benzínu a nafty za Zdroj: webové stránky Kurzycz 50 Od roku 2009 aţ do 2012 byl zaznamenán prudký růst cen benzínu a nafty v České Republice, z 25 korun za naftu a 22 Krony za benzín, od roku 2012 do 2014 vývoj cen byl charakterizován stabilním vývojem cen. Ceny pochybovali mezi 32 aţ 37 korun. V současné době ceny benzínu a nafty jsou skoro stejné, a pochybuje kolem 32 korun. 3. Legislativní rámec 4. Konkurence ze strany ţelezniční, vodní a letecké nákladní dopravy 3.3 NEJVÝZNAMNĚJŠÍ KONKURENTI NA TRU AUTOMOBILOVÉ A NÁKLADNÍ DOPRAVY Na trhu automobilové a nákladní dopravy působí velmi mnoho podniku. Na následující tabulce uvedené počet podniku v odvětví podle druhů podnikání. Tabulka č. 5 - Počty jednotek v odvětví dopravy a skladování v registru ekonomických subjektů ČSÚ podle druhu Celkem z toho: Soukromí podnikatelé Obchodní společnosti Druţstva Státní podniky Zdroj: ČSÚ 50 Vývoj cenu benzínu a nafty, aktuální cena a podrobný graf. Kurzycz. Citováno [ ]. Dostupné z: 35

36 Pokud do webových stránek firmy.cz vyhledá výraz silniční doprava. Celkem 6304 nalezených pro hledání výrazu silniční doprava v celé ČR. Pro analýzu konkurence byli vybrané 5 společností v autobusové dopravě a 3 společností v nákladové dopravě. Tabulka č. 6 - Ceník autobusové dopravy v ČR u vybraných konkurentů Pořadí Název Webové stránky Cena za 1 km 1 MARTIN ZEMAN - O. K. BUS PRAHA z/ Autobus Kč/km Autobus Kč/km Autobus Kč/km 2 Martin Berka cz/ Renault Kč/km SOR, MAN Kč/km BMC Kč/km Mersedes ,50 Kč/km 3 Kukabus Karosa 25 Kč/km Renault 27 Kč/km 4 3ČSAD KAROSA 27 Kč/km AUTOBUS Kč/km AUTOBUS Kč/km SOR, LH Kč/km 5 ČSAD Tišnov Mikrobus Kč/km STRATOS Kč/km KAROSA LUX Kč/km Iveco Kč/km 36

37 Neoplan Kč/km NEoplan Kč/km Zdroj: webové stránky společností Jak vyplývá z předchozí tabulky ceny u konkurence níţe, neţ u společností KALA trans s.r.o. Některé společností mají rozsáhlejší nabídku autobusu, kromě větších autobusu s kapacitou nad 40 člověk také nabízejí i menší autobusy. Dále je uvedená tabulka ve které porovnány konkurenční firmy zkoumané společností. Jak vyplývá z této analýzy podnik v nákladové dopravě nabízí skoro stejné ceny. Tabulka č. 7 Ceník nákladní dopravy v ČR vybraných konkurentů Pořadí Název Webové stránky Cena za 1 km? 1 Doprava Vrabcová mionova-nakladni-doprava/ 27,-Kč / 1km 2 Holenda -autodoprava do 1,5 tuny - 15,50 Kč/km do 5 tun + HR - 23,00 Kč/km do 25 tun - 25,00 Kč/km 3 Tavočer s.r.o Kč / 1km 37

38 4 DOSAVADNÍ PODNIKATELSKÉ AKTIVITY VYBRANÉ FIRMY MSP Firma KALA TRANS s.r.o. (společnost s ručením omezeným) byla zaloţená v roce 2011 jako nástupnická firma fyzické osoby podnikatele Bc. Ilona Kalová. Bc. Ilona Kalová podniká v oboru více neţ 10 let a má stálé klienty. Sídlo společností nachází se v Velké Bíteši na ulice Jihlavská. Společnost se zabývá přepravou zboţí a lidé v Evropě. Hlavním směrem přepravy je západní, střední a jiţní Evropa, zejména přeprava do Francií, Německa, země Beneluxu, Slovenska, Maďarska, Polska a do České Republice. Provozuje přepravu jak celkového nákladů, tak i dílčích zásilek. Jméno firmy: KALA TRANS s.r.o. Identifikační číslo: Datum zahájení podnikání: Právní forma: Sídlo firmy: Statutární orgán: Společnost s ručením omezeným Jihlavská 683, Velká Bíteš Bc. Ilona Kalová Vladimír Kala Odvětví (OKEČ) Silniční nákladní doprava Předmět podnikání: výroba, obchod a sluţby neuvedené v přílohách 1 aţ 3 ţivnostenského zákona silniční motorová doprava - nákladní provozovaná vozidly nebo jízdními soupravami o největší povolené hmotnosti přesahující 3,5 tuny, jsou-li určeny k přepravě zvířat nebo věcí, - osobní provozovaná vozidly určenými pro přepravu více neţ 9 osob včetně řidiče, - nákladní provozovaná vozidly nebo jízdními soupravami o největší povolené hmotnosti nepřesahující 3,5 tuny, jsou-li určeny k přepravě zvířat nebo věcí, - osobní provozovaná vozidly určenými pro přepravu nejvýše 9 osob včetně řidiče Plátcovství DPH: Umístění provozoven: Plátce DPH Jihlavská 683, Velká Bíteš 38

39 Tabulka č. 8 Vozový park společností KALA trans s.r.o. Kategorie Počet Nákladní vozidly 10 Osobní vozidla 3 Autobus 1 Přívěsy 5 Zdroj: interní dokumenty společností V podniku pracuje 15 zaměstnanců (k ). Detailní údaje o minulém období jsou uvedeny jako součást analýzy v návrhu podnikatelského plánu v kapitole 5. V roce 2014 došlo k přemístění sídla společností do ulice Jihlavská ve Velké Bíteši, kde z vlastních prostředků společností zbudovali dispečink a administrativní oddělení podniku. V okolí se nachází málo místa pro parkování vozového parku. Pozemek má hodnotu 135 tis. Stavba 826 tis. Základní kapitál společností splacen 100% a je Kč. Společníkem je paní Bc. Ilona Kalová. Společnost má 2 jednatele Bc. Ilonu Kalovou a Vladimíra Kala. Vlastní kapitál sestavoval v roce Kč. Společnost v roce 2013 má zadluţenost ve vyšší 7,156 mil. Kč. Společnost eviduje k pohledávky z obchodních vztahů ve vyšší tis. Kč, z toho po splatností tis. Kč. Závazky z obchodních vztahů ve vyšší tis. Kč, z toho po splatnosti tis. Kč. Největší odběratelé (v tis. Kč) Export: Global Praha 30% ITW Pronovia Velká Bíteš 50% Import: Bítešská dopravní společnost Velká Bíteš 30% Bítešská cestovní společnost Velká Bíteš 30% Shell 20% 39

40 5 NÁVRH PODNIKATELSKÉHO PLÁNU VYBRANÉ SPOLEČNOSTI TITULNÍ LIST Obrázek č. 5 Logo společnost KALA TRANS s.r.o. Podnikatelský plán společností KALA TRANS s.r.o. Kontaktní osoba: Telefonní číslo: Web: doprava@kalatrans.cz Datum vzniku: Exekutivní souhrn Firma Kala Trans s.r.o. byla zaloţena v r jako nástupnická firma fyzické osoby podnikatel Bc. Ilona Kalová. Zabývá se přepravou zboţí v oblasti západní, střední a jiţní Evropy. Jedná se o přepravy z Francie, Německa, země Beneluxu do ČR, Slovenska, Maďarska a Polska. Provozuje přepravu celkového nákladu, tak i dílčích menších zásilek. Disponuje 10 nákladními soupravami a 1 autobusem. Vozový park pravidelně obnovuje za moderní a nová vozidla z důvodu úspory mýtného i spotřeby pohonných hmot. Hlavním cílem podnikatelského plánu navrhnout další směry vývoje podniku. Jako směr vývoj společnosti autor navrhuje rozšíření podnikatelský aktivity. Podnikatelský plán navrhuje rozšíření dlouhodobého majetku firmy. Návrhem je pořízení vlastního areálu, který bude lepé odpovídat poţadavkům firmy. 40

41 Popis podniku a produktu Identifikační údaje podniku Jméno firmy: KALA TRANS s.r.o. Identifikační číslo: Datum zahájení podnikání: Právní forma: Sídlo firmy: Statutární orgán: Společnost s ručením omezeným Jihlavská 683, Velká Bíteš Bc. Ilona Kalová Vladimír Kala Odvětví (OKEČ) Silniční nákladní doprava Předmět podnikání: výroba, obchod a sluţby neuvedené v přílohách 1 aţ 3 ţivnostenského zákona silniční motorová doprava - nákladní provozovaná vozidly nebo jízdními soupravami o největší povolené hmotnosti přesahující 3,5 tuny, jsou-li určeny k přepravě zvířat nebo věcí, - osobní provozovaná vozidly určenými pro přepravu více neţ 9 osob včetně řidiče, - nákladní provozovaná vozidly nebo jízdními soupravami o největší povolené hmotnosti nepřesahující 3,5 tuny, jsou-li určeny k přepravě zvířat nebo věcí, - osobní provozovaná vozidly určenými pro přepravu nejvýše 9 osob včetně řidiče Plátcovství DPH: Umístění provozoven: Plátce DPH Jihlavská 683, Velká Bíteš 41

42 Organizační struktura Obrázek č. 6 Organizační struktura podniku Vybavení podniku Společnost se specializuje na přepravy zboţí a osob v oblasti západní, střední a jiţní Evropy. Jedná se převáţně o přepravy z Francie, Německa a zemí Beneluxu do České republiky, Slovenska, Maďarska a Polska. Mimo tyto nejčastější destinace zabezpečuje exporty z České republiky a Slovenska do zemí EU včetně vnitrostátní přepravy. Zajišťuje jak přepravy celovozových nákladů, tak i přepravy menších zásilek, včetně dokládek za velmi výhodné ceny. Zaměstnanci podniku mají dlouholeté zkušenosti s prací v mezinárodní dopravě. Hlavní prioritou je včasné a bezpečné doručení zásilek a informační servis 24 hodin denně, 7 dní v týdnu. Vozový park Společnost má vlastní vozový park, který zahrnuje jak nákladní vozidla, tak i autobusy a osobní auta. Společnost vlastní 10 nákladních vozidel, 1 autobusem a 2 osobních aut. má vozů na úvěr a leasing. Z nichţ má podnik 5 aut financované úvěrem a leasingem. Tabulka č. 9 Vozový park společnost KALA Trans s.r.o. N Vůz Způsob financování Rok pořízení Datum ukončení Cena 1 RENAULT MAGNUM Leasing Kč 2 Přívěs tandemový Leasing Kč 3 RENAULT THALIA Úvěr Kč 4 Návěs WIELTON Leasing Kč 5 PEUGEUT 508 Úvěr Kč 42