P A R D U B I C K Ý K R A J. Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009
|
|
- Žaneta Sedláčková
- před 5 lety
- Počet zobrazení:
Transkript
1 Čj.: KrÚ 15563//2010 P A R D U B I C K Ý K R A J Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 A. Pardubický kraj krajský úřad I. Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol a přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému finanční kontroly 1. Zhodnocení výsledků řídící kontroly, výsledků interního auditu a přiměřenosti a účinnosti vnitřního kontrolního systému ve smyslu 25 zákona o finanční kontrole Kontrolní systém v rámci Pardubického kraje (Pk) měl i v roce 2009 vytvořeny příznivé podmínky, např. přesné vymezení v konkrétních vnitřních normách schválených ředitelem úřadu, a to zejména směrnicemi č. OS/1/2006 Systém finanční kontroly a interního auditu, OS/16/2006 Systém kontrolní činnosti, VN/8/2009 Směrnice o oběhu účetních dokladů. Ve vnitřních normách úřadu OS/1/2006 a VN/8/2009 jsou upraveny povinnosti, které vyplývají ze zákona o finanční kontrole (dále jen zákon ) a prováděcí vyhlášky. Hlavním cílem systému finanční kontroly je hospodárný a efektivní výkon veřejné správy včetně hospodárného, efektivního a účelného použití veřejných prostředků kraje. Za zavedení a udržování systému finanční kontroly je odpovědný ředitel úřadu v rámci své řídící pravomoci a odpovědnosti ve smyslu ustanovení 2 a 25 zákona. Za zajišťování a konkrétní výkon finanční kontroly v souladu s příslušnými právními předpisy a vnitřními normami úřadu zodpovídají jednotliví vedoucí zaměstnanci. Řídící finanční kontrola podle 26 a 27 zákona je obsahově a kompetenčně vymezena v článku 5 výše uvedené vnitřní směrnice OS/1/2006, konkretizace příslušných činností a odpovědností je podrobněji vymezena zejména v části II směrnice VN/8/2009 (předběžná, průběžná a následná řídící kontrola, příkazci operací, správce rozpočtu, hlavní účetní, formulář Doklad o předběžném schválení závazku nároku ). O provedené řídící finanční kontrole se povinně vyhotovuje písemný záznam, který zůstává jako originál u vyhotovitele. Každoročně je všemi odbory úřadu prováděna analýza rizik. Úroveň a dostatečnost řídící finanční kontroly u každého odboru Krajského úřadu Pardubického kraje (KrÚ Pk) je předmětem každoročního interního auditu. V roce 2009 se jednalo o interní audit č. 3/2009 s názvem Spolehlivost a účinnost řídící finanční kontroly 2009 v rámci KrÚ Pk. 1
2 Dle vykázaných údajů z jednotlivých odborů KrÚ Pk za rok 2009 v rámci řídící finanční kontroly nebyl oznámen žádný negativní jev ve smyslu ustanovení 22 odst. 6 zákona. Úroveň řídící finanční kontroly v roce 2009 v rámci úřadu je hodnocena jako přiměřená, spolehlivá a účinná. Interní audit v rámci Pardubického kraje je obsahově a kompetenčně vymezen zejména ve vnitřním Organizačním řádu a dále v článku 6 směrnice OS/1/ Systém finanční kontroly a interního auditu. Povinná nezávislost útvaru interního auditu je zabezpečena a splněna tím způsobem, že tento útvar-oddělení je přímo podřízen řediteli krajského úřadu. Personálně byl interní audit v roce 2009 zajišťován 2 zaměstnanci, z toho 1 vedoucí oddělení. V souladu se zákonem vycházel výkon interního auditu v roce 2009 ze střednědobého a z ročního plánu, které byly schváleny ředitelem úřadu. Plán interního auditu na rok 2009 obsahoval provedení celkem 5 auditů, které byly řádně vykonány a dokončeny do dle zpracovaného programu každého auditu včetně vyhotovení písemné zprávy a doporučení pro ředitele úřadu k přijetí či nepřijetí příslušných opatření. Ředitelem úřadu přijatá opatření byla následně projednávána na poradách vedoucích odborů a uvedena v příslušném zápisu včetně konkrétní odpovědnosti vedoucích zaměstnanců za jejich splnění. V rámci provedených interních auditů v roce 2009 nebyly zjištěny žádné závažné nedostatky z hlediska hospodaření a finanční kázně ani z hlediska fungování vnitřního kontrolního systému. Nebyl zjištěn důvod pro písemné upozornění ředitele úřadu ve smyslu ustanovení 31 odst. 2 zákona. Zavedený vnitřní kontrolní systém Pardubického kraje je průběžnými aktualizacemi vnitřních směrnic a norem upravován a zlepšován, např. v roce 2009 byla aktualizována směrnice o oběhu účetních dokladů, pracovní řád, organizační řád, směrnice upravující hospodaření s majetkem Pk, pravidla pro zadávání veřejných zakázek, zásady pro poskytování grantů z rozpočtu Pk, aj. V souladu s ustanovením 30 odst. 7 zákona je vnitřní kontrolní systém každoročně prověřován a vyhodnocován z hlediska přiměřenosti a účinnosti, a toto bude posuzováno i nadále. Fungování vnitřního kontrolního systému v roce 2009 je hodnoceno jako účinné, účelné a přiměřené pro zajišťování výkonu veřejné správy Pardubickým krajem. V rámci vnitřního kontrolního systému Krajského úřadu Pardubického kraje nebylo v roce 2009 učiněno žádné závažné zjištění ve smyslu ustanovení 22 odst. 6 zákona ani nebyly zjištěny nedostatky, které by nepříznivě ovlivnily činnost Krajského úřadu Pardubického kraje a Pardubického kraje jako územního samosprávného celku. 2. Zhodnocení výsledků veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle 8, 9 a 11 zákona o finanční kontrole včetně zhodnocení přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému této kontroly Veřejnosprávní finanční kontrola v rámci Krajského úřadu Pardubického kraje je obsahově a kompetenčně vymezena zejména v článku 4 vnitřní směrnice OS/1/2006. V souladu s platným Organizačním řádem a se zmíněnou směrnicí OS/1/2006 předběžnou a průběžnou veřejnosprávní finanční kontrolu zajišťují a provádějí výhradně pracovníci příslušných odborů úřadu, následnou odvětvové odbory i oddělení interního auditu. 2
3 Porovnání počtu vykonaných veřejnosprávních finančních kontrol v období 2007 až 2009 v rámci KrÚ Pk: Počet uskutečněných veřejnosprávních finančních kontrol rok 2007 rok 2008 rok 2009 celkem z toho předběžných průběžných následných Při veřejnosprávních finančních kontrolách provedených v roce 2009 nebyly vykázány žádné závažné nedostatky s následným oznámením MF ČR dle ustanovení 22 odst. 6 zákona. U 5 kontrolovaných subjektů bylo zjištěno porušení rozpočtové kázně podle zákona č. 250/2000 Sb. s následným odvodem do rozpočtu Pk. Z tabulkového přehledu o počtu vykonaných veřejnosprávních finančních kontrol v období 2007 až 2009, z předložených podkladů od jednotlivých odborů KrÚ Pk vyplývá, že úroveň veřejnosprávní finanční kontroly v roce 2009 byla stabilizovaná a vyhovující. 3. Hlavní nedostatky, které v hodnoceném roce 2009 zásadním způsobem nepříznivě ovlivnily činnost orgánů Pardubického kraje Na základě výsledků prováděných řídících a veřejnosprávních kontrol, výsledků interního auditu ani jiných kontrol či jiných vlivů nebyly v roce 2009 zjištěny žádné závažné nedostatky, které nepříznivě ovlivnily činnost orgánů Pardubického kraje. 4. Finanční kontroly vykonané podle mezinárodních smluv dle 24 odst. 5 zákona V roce 2009 nebyly provedeny. 5. Přehled a charakteristika opatření přijatých ředitelem Krajského úřadu Pardubického kraje Zkvalitnění řízení provozní a finanční činnosti, zabezpečení účinnosti vnitřního kontrolního systému a průběžné sledování řešených problémů a zvládání důsledků negativních jevů bylo ředitelem úřadu projednáváno na pravidelných týdenních poradách s vedoucími odborů. Příklady některých opatření ředitele KrÚ Pk v roce 2009 pro zkvalitnění řízení: průběžné vydávání a zejména aktualizace příslušných vnitřních norem a směrnic, revize stávajícího systému uzavírání a evidence smluv včetně jeho zpřesnění a zapracování do novely Směrnice o oběhu účetních dokladů, pro zaměstnance KrÚ Pk zahájen cyklus seminářů Vzdělávání v egovernmentu k aplikaci zákona č. 300/2008 Sb. 3
4 Výsledky finančních kontrol a vnitřního kontrolního systému Pardubického kraje jsou uvedeny v tabulkové příloze č. 1a - část II, v příloze č. 2, v příloze č. 3, v příloze č. 4 a v příloze č. 5 roční zprávy o výsledcích finančních kontrol za rok B. Příspěvkové organizace zřizované Pardubickým krajem Již od roku 2002 Pardubický kraj jako zřizovatel příspěvkových organizací preferuje jejich samostatné zajišťování interního auditu. Důvodem je jednak zachování a respektování principu samostatnosti právního subjektu a jednak zákon o finanční kontrole, který definuje příspěvkové organizace zřizované územními samosprávnými celky jako orgán veřejné správy. Všechny příspěvkové organizace zřizované Pardubickým krajem tak postupně výkon interního auditu zavedly, a to většinou na základě uzavřených dohod dle zákoníku práce a byli jmenováni nebo pověřeni interní auditoři v souladu se zněním ustanovení 29 odst. 2 písm. j) a odst. 3 zákona. Proto jsou v příloze č. 3 vykázány údaje o počtu interních auditů vykonaných zřizovanými příspěvkovými organizacemi Pk, na rozdíl od údajů o počtu interních auditorů u zřizovaných příspěvkových organizací Pk, které zde uvedeny nejsou. Pardubický kraj zatím nevyužil možnosti ustanovení 29 odst. 5 zákona a nenahradil u zřizovaných příspěvkových organizací výkon interního auditu výkonem veřejnosprávní kontroly. Vnitřní směrnice úřadu Systém finanční kontroly a interního auditu tuto možnost připouští, avšak po projednání vedoucího příslušného zřizovatelského odboru s ředitelem krajského úřadu a následném schválení Radou Pardubického kraje. V rámci vnitřního kontrolního systému příspěvkových organizací zřizovaných Pardubickým krajem nebyla v roce 2009 učiněna žádná závažná zjištění, která negativním způsobem ovlivnila výkon veřejné správy. C. Obce Předložení roční zprávy o výsledcích finančních kontrol obcemi bylo obdobně jako v letech minulých opětovně nejvíce problematické. Již v měsíci prosinci 2009 zaslalo oddělení interního auditu KrÚ Pk všem obcím na území kraje informativní dopis k předložení ročních zpráv o výsledcích finančních kontrol za rok Výzva k předložení roční zprávy byla všem obcím v kraji zaslána v měsíci lednu 2010 prostřednictvím datových schránek. Příslušné podklady pro zpracování a předložení včetně vlastního metodického doporučení byly všem obcím na území kraje zaslány v dostatečném předstihu elektronicky dne s termínem předložení do Přes veškeré vynaložené úsilí pracovníků oddělení interního auditu KrÚ a maximálně vstřícnou pomoc obcím (dotazy telefonické, mailové, osobní jednání) bylo zpracování ročních zpráv i ve zkráceném rozsahu pro obce problematické. V četných případech hodnotili zástupci obcí roční zprávu ve zkráceném rozsahu jako nesrozumitelnou, zbytečně rozsáhlou a zatěžující. Řada obcí nerespektovala vyhláškou stanovenou lhůtu pro předložení a své roční zprávy předložila po určeném termínu (14,6 %). Z celkového počtu 451 obcí na území Pardubického kraje bylo po termínu stanoveném vyhláškou dne vyzváno 43 obcí k předložení zprávy v náhradním termínu. Další výzva k předložení byla učiněna ještě dne pro 10 obcí. 4
5 S postoupením zprávy v rámci modulu FKVS Pardubický kraj vyčkal téměř až do termínu stanoveného vyhláškou č. 416/2004 Sb., aby umožnil zahrnutí zpráv i od těch obcí, které ji případně zašlou ještě v tento den. K okamžiku postoupení zprávy Pardubického kraje na MF ČR dne nebyly ani po 2 výzvách a náhradních stanovených termínech předloženy zprávy od 4 obcí, což činí 0,9 % (viz tabulka). Seznam těchto obcí je založen v oddělení interního auditu KrÚ a nepředložení zprávy je vyznačeno u příslušné obce subpředkladatele v modulu FKVS. Obce okresu Počet obcí Předloženo k Předloženo od do Nepředloženo k okamžiku postoupení zprávy na MF ČR Chrudim Pardubice Svitavy Ústí nad Orlicí = 84,5 % 66 = 14,6 % 4 = 0,9 % obce v kraji celkem Poznatky ze zpracování a předkládání ročních zpráv o výsledcích finančních kontrol obcemi: většině středních a malých obcí je zákon o finanční kontrole, prováděcí vyhláška a systém řídící kontroly, veřejnosprávní kontroly a interního auditu nesrozumitelný a těžko tak aplikovatelný na podmínky obce, což se projevuje např. odmítáním zpracovat byť i stručný textový komentář v rámci roční zprávy, řada obcí těžko chápe rozdíl mezi interním auditem a přezkoumáním hospodaření obce, nesrozumitelnost současných tabulkových příloh i zprávy ve zkráceném rozsahu obce odrazuje od zpracování, některé obce nerespektovaly výzvu k předložení zprávy zaslanou prostřednictvím datových schránek, v příloze č. 4 bývaly obcemi často vykazovány nesprávné údaje (např. o příjmech a výdajích vlastní obce, protože se domnívaly, že kontrolovanou osobou byla obec). Krajský úřad Pardubického kraje již od roku 2004 neustále doporučuje významné zjednodušení Ročních zpráv o výsledcích finančních kontrol, a to zejména pro obce a pro zřizované příspěvkové organizace, a při tomto zjednodušení je ochoten spolupracovat viz návrhy na následující stránce (po osmi letech zkušeností). V žádném případě nedoporučujeme jakékoliv zpracování textového komentáře, nýbrž pouze jednoduché odpovědi na příslušné zákonné povinnosti. 5
6 Návrh na zjednodušení ročních zpráv o výsledcích finančních kontrol pro ÚSC a jimi zřizované příspěvkové organizace Řídící kontrola 1. Existence systému finanční kontroly v orgánu veřejné správy, kterým je zajištěna finanční kontrola vlastního hospodaření i kontrola hospodaření vlastních organizačních složek a příspěvkových organizací ve své působnosti 2. Účinnost a přiměřenost existujícího systému finanční kontroly u orgánu veřejné správy 3. Závažná zjištění v rámci systému finanční kontroly ve smyslu 22 odst. 6 zákona o finanční kontrole : - oznámení státnímu zástupci nebo policejním orgánům - neoprávněné použití, zadržení, ztráta nebo poškození veřejných prostředků v hodnotě přesahující 300 tis. Kč 4. Podání informace Ministerstvu financí ČR o závažných zjištěních v rámci řídící kontroly ve smyslu 22 odst. 6 zákona Datum Čj. Veřejnosprávní kontrola (VFK) (prováděná předkladatelem roční zprávy) 1. Počet uskutečněných (ukončených) veřejnosprávních kontrol u svých organizačních složek a příspěvkových organizacích ve své působnosti 2. Počet uskutečněných (ukončených) veřejnosprávních kontrol u ostatních žadatelů a příjemců finanční podpory 3. Počet zjištění porušení rozpočtové kázně podle z.č. 218/2000 Sb. při vlastním výkonu veřejnosprávní kontroly 4. Počet zjištění porušení rozpočtové kázně podle z.č. 250/2000 Sb. při vlastním výkonu veřejnosprávní kontroly 5. Počet zjištění porušení jiných právních předpisů při vlastním výkonu VFK 6. Počet uskutečněných vlastních veřejnosprávních kontrol u prostředků poskytnutých ze zahraničí 7. Podání informace Ministerstvu financí ČR o závažných zjištěních v rámci veřejnosprávní kontroly ve smyslu 22 odst. 6 zákona Datum Čj. Interní audit (u orgánu veřejné správy, kde je zaveden) 1. Počet vykonaných (ukončených) interních auditů k hodnoceného roku celkem z toho - auditů finančních - auditů systému - auditů výkonu - auditů jinak zaměřených 2. Počet upozornění předaných vedoucímu orgánu veřejné správy ve smyslu 31 zákona 3. Skutečný počet výkonných interních auditorů k hodnoceného roku V Pardubicích dne
P A R D U B I C K Ý K R A J. Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2004
P A R D U B I C K Ý K R A J Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2004 A. Pardubický kraj krajský úřad I. Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol a přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému
VíceKomentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánů veřejné správy za rok 2013
OBEC MACKOVICE Mackovice 49, 671 78 Jiřice u Miroslavi IČO: 00 636 851... orgán veřejné správy Příloha č.1b k vyhlášce č. 416/2004 Sb. Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního
VíceKomentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému Krajského úřadu Olomouckého kraje za rok 2002
Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému Krajského úřadu Olomouckého kraje za rok 2002 1) Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol zajišťovaných orgánem
VícePříloha č. 1a k vyhlášce č. 416/2004 ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK.
Příloha č. 1a k vyhlášce č. 416/2004. orgán veřejné správy Sestavují: ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK. správci kapitol státního rozpočtu, jiné organizační složky státu (včetně územních ch
VíceKANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV
KVOPP00C03FN KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2013 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Ing. Roman Krupka, Ing. Josef Svoboda interní auditory vedoucí/qdboru
VíceKANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE
KVOPP00C03ES KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2014 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Ing. Romat ipica Ing. Joséf Svoboda, interní auditor vedoucí
VíceKANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV. Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2012 Kanceláře veřejného ochránce práv
KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2012 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Datum: Roman Krupica, Ing. M interní auditor vedou / 11. února 2013 oda
VíceSouhrnné údaje za všechny účetní jednotky. Poř. čís. Údaje za účetní jednotku. Název. Příloha Č. 2 k vyhlášce Č. 416/2004 Sb.
Příloha Č. 2 k vyhlášce Č. 416/2004 Sb. Poř. čís. Tabulka stavů vybraných ukazatelů z ukončených kontrol nakládání s veřejnými prostředky, auditů a přezkoumání hospodaření vykonaných u orgánu veřejné správy
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za Liberecký kraj za rok 2004
Zpráva o výsledcích finančních kontrol za Liberecký kraj za rok 2004 Liberecký kraj jako orgán veřejné správy předkládá v souladu s ustanovením 22 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné
Více218/2000 Sb. odst. 1 písm. b) Funkce: Vedoucí oddělení auditu a kontrol Funkce: Ředitelka odboru interního auditu a kontroly
Příloha č., část II., tabulka č. 3 k vyhlášce č. 46/4 Sb Přehled o zjištěních kontrolního orgánu při výkonu veřejnosprávní kontroly o porušení rozpočtové kázně kontrolovanou osobou ve smyslu zák. č. 8/
VíceOBECNÍ ÚŘAD Bříza. I. Úvodní ustanovení Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými prostředky.
OBECNÍ ÚŘAD Bříza SMĚRNICE Č 2/2015 O ZABEZPEČENÍ ZÁKONA PRO VÝKON KONTROLY č. 320/2001 Sb. O FINANČNÍ KONTROLE a Manuál provádění kontrol k programu průběžných a následných kontrol Obec: Bříza Adresa:
VícePracovní návrh VYHLÁŠKA. ze dne
Pracovní návrh VYHLÁŠKA ze dne...2011 kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů.
VíceCharakteristika důsledku včetně hodnotového vyjádření pro orgán veřejné správy (odhad pokud tak lze učinit)
Příloha č. 1, část II., tabulka č. 1 k vyhlášce č. 416/24 Sb Přehled o zjištěních vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy, na jejichž základě tento orgán oznámil státnímu zástupci nebo policejním
VíceOBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá
OBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů Obec: Dolní Krupá Adresa: 582 71 Dolní Krupá 55 Směrnici zpracoval:
VíceCharakteristika důsledku včetně hodnotového vyjádření pro orgán veřejné správy (odhad pokud tak lze učinit)
Příloha č. 1, část II., tabulka č. 1 k vyhlášce č. 416/24 Sb Přehled o zjištěních vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy, na jejichž základě tento orgán oznámil státnímu zástupci nebo policejním
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Kanceláře veřejného ochránce práv
KVOPP00C03I8 KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Ing. Roman Krupica^ Ing. Josef Svoboda interní auditor vedoucí
VíceStručná charakteristika události (jednání) ve vztahu ke skutkové podstatě konkrétního zjištění nasvědčujícímu spáchání trestného činu
Příloha č. 1, část II., tabulka č. 2 k vyhlášce č. 416/24 Sb Přehled o zjištěních kontrolního orgánu při výkonu veřejnosprávní kontroly, na jejichž základě tento orgán oznámil státnímu zástupci nebo policejním
VíceORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY
Základní škola Laškov, příspěvková organizace, okres Prostějov Základní škola Laškov,okres Prostějov, příspěvková organizace se sídlem Laškov 21, 798 57 ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ
Více218/2000 Sb. písm. a) Funkce: Funkce: Ředitelka odboru interního auditu a kontroly
Příloha č. 1, část II., tabulka č. 3 k vyhlášce č. 416/4 Sb Přehled o zjištěních kontrolního orgánu při výkonu veřejnosprávní kontroly o porušení rozpočtové kázně kontrolovanou osobou ve smyslu zák. č.
VíceDodejka datové zprávy Věc: Hodnotící zpráva k závěrečnému účtu obce Smržov 217 ID zprávy: 54526664 Typ zprávy: Veřejná datová zpráva Stav zprávy: Dodaná Odesílatel: ID schránky: Typ schránky: Odesílající
VíceIng. Vladimír Kutý Funkce: vedoucí kontrolního oddělení Funkce: ředitel krajského úřadu
Příloha č. 2 k vyhlášce č. 6/2 Sb. Tabulka stavů vybraných ukazatelů z ukončených kontrol nakládání s veřejnými prostředky, auditů a přezkoumání hospodaření vykonaných u orgánu veřejné správy jinými kontrolními
VíceIng. Vladimír Kutý Funkce: vedoucí kontrolního oddělení Funkce: ředitel Krajského úřadu Zlínského kraje
Příloha č. k vyhlášce č. 46/4 Sb. Tabulka stavů vybraných ukazatelů z ukončených kontrol nakládání s veřejnými prostředky, auditů a přezkoumání hospodaření vykonaných u orgánu veřejné správy jinými kontrolními
VíceMgr. Petra Řepíková Funkce: kontrolor Funkce: vedoucí odboru kontroly
Příloha č. k vyhlášce č. 416/4 Sb. Tabulka stavů vybraných ukazatelů z ukončených kontrol nakládání s veřejnými prostředky, auditů a přezkoumání hospodaření vykonaných u orgánu veřejné správy jinými kontrolními
VíceKANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE
KVOPP00C03HD KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2011 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Datum: Ing. Roman Kjrupica, Ing. Josef Svoboda interní auditor
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže
Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže Vypracoval: Ing. Roman Krupica interní auditor Datum: 26. 2. 2010 Schválil: Datum: 5. 3. 2010 Ing. Petr Rafaj předseda
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže
Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže Vypracoval: Ing. Roman Krupica, Ing. Radim Slovák interní auditor pověřený řízením EO Datum: 14.2. 2011 Schválil:
VíceZpráva o činnosti poradny za rok 2012. Pobočka Pardubice- KONZULTACE JEDNOTLIVÉ MĚSÍCE
Zpráva o činnosti poradny za rok 2012 Ve zprávě o činnosti poradny za rok 2012 uvádíme několik tabulek a grafů pro snadné porovnání roku 2012 s rokem 2011, dále uvádíme porovnání konzultací za jednotlivé
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2008 Kanceláře veřejného ochránce práv
KVOPP00C03KY KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2008 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Ing. Josef Svoboda vedoucí odboru vnitřní Datum: Schválil:
VíceORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY
Základní škola Laškov, příspěvková organizace, okres Prostějov Základní škola Laškov,okres Prostějov, příspěvková organizace se sídlem Laškov 21, 798 57 ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ
VíceCharakteristika důsledku včetně hodnotového vyjádření pro orgán veřejné správy (odhad pokud tak lze učinit)
Příloha č. 1, část II., tabulka č. 1 k vyhlášce č. 416/24 Sb Přehled o zjištěních vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy, na jejichž základě tento orgán oznámil státnímu zástupci nebo policejním
VíceUniverzita Karlova. Opatření rektora č. 35/2017
Univerzita Karlova Opatření rektora č. 35/2017 Název: Vnitřní kontrolní systém na Univerzitě Karlově Účinnost: 1. 5. 2017 1 Vnitřní kontrolní systém na UK Čl. 1 Úvodní ustanovení Cílem tohoto opatření
VíceSměrnice č. 2/2004 k finanční kontrole
Směrnice č. 2/2004 k finanční kontrole dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obec : Sněžné Adresa : 592 03 Sněžné 55 IČ : 00295 451 Směrnici zpracoval
VíceAkademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka. Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003
Akademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka Malostranské náměstí 12 118 00 Praha 1 V Praze dne 21.11.2003 Sekr.12394 /2003 Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003 o vnitřním kontrolním systému S platností
VíceKONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH
KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH I. Obecná část Finanční kontrola, vykonávaná podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o finanční kontrole)
VíceZákon o finanční kontrole. Michal Plaček
Zákon o finanční kontrole Michal Plaček Návaznost na právní předpisy Vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole Zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) Zákon č. 250/2000
VíceSměrnice k finanční kontrole
Obec Hluboš 262 22 Hluboš 3 Směrnice č. 28/2015 nahrazuje směrnici č. 6 z 26.1.2006 Směrnice k finanční kontrole 1. Předmět úpravy 1.1. Směrnice upravuje finanční kontrolu, která je součástí finančního
VíceVNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE. pro interní potřeby města Miletín
VNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE pro interní potřeby města Miletín Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční
Více218/2000 Sb. odst. 1 písm. b) Funkce: Vedoucí oddělení interního auditu Funkce: Ředitelka odboru interního auditu a kontroly 6.3.
Příloha č., část II., tabulka č. 3 k vyhlášce č. 6/ Sb Přehled o zjištěních kontrolního orgánu při výkonu veřejnosprávní kontroly o porušení rozpočtové kázně kontrolovanou osobou ve smyslu zák. č. / Sb.,
VícePříloha č. 1, část II., tabulka č. 3 k vyhlášce č. 416/2004 Sb. Datum předání věci příslušnému správci daně. Vypočtené odvody kontrolním orgánem
Příloha č., část II., tabulka č. k vyhlášce č. 4/24 Sb Přehled o zjištěních kontrolního orgánu při výkonu veřejnosprávní kontroly o porušení rozpočtové kázně kontrolovu osobou ve smyslu zák. č. 28/2 Sb.,
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 Kanceláře veřejného ochránce práv
KVOPP00C03J3 KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 Kanceláře veřejného ochránce práv v. Vypracoval: Tng, RomaiÍNKrupica, interní auditor Datum: 2. února 2010
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2004
Ministerstvo práce a sociálních věcí V Praze dne 4. března 2005 Č. j. : 2005/14131-12 Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2004 I. Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol zajišťovaných
VíceII. VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
Vnitřní směrnice obce Ctiboř č. 9 k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů I. OBECNÁ ČÁST Finanční kontrola se vykonává podle
VíceNové právní úpravy finančního řízení a kontroly Aktuální paragrafy pro interní audit a finanční řízení Jan Málek, Ministerstvo financí
Nové právní úpravy finančního řízení a kontroly Aktuální paragrafy pro interní audit a finanční řízení Jan Málek, Ministerstvo financí 24.-25. duben 2013, Workshop Pardubice Obsah Informace o novele zákona
VíceStručná charakteristika události (jednání) ve vztahu ke skutkové podstatě konkrétního zjištění nasvědčujícímu spáchání trestného činu
Příloha č., část II., taulka č. k vyhlášce č. 46/4 S Přehled o zjištěních kontrolního orgánu při výkonu veřejnosprávní kontroly, na jejichž základě tento orgán oznámil státnímu zástupci neo policejním
VíceKONTROLNÍ ŘÁD. Část první Úvodní ustanovení ČI. 1
m VESELÍ l i l i NAD MORAVOU KONTROLNÍ ŘÁD Část první Úvodní ustanovení ČI. 1 1. Kontrolní řád Města Veselí nad Moravou upravuje zásady a postupy kontrolní činnosti dle zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole
VíceČeská školní inspekce Fráni Šrámka 37, Praha 5
Česká školní inspekce Fráni Šrámka 37, 150 21 Praha 5 Informace Souhrnné poznatky o výsledcích finančních kontrol ve školách a školských zařízeních všech zřizovatelů za rok 2010 Praha, únor 2011 Obsah
Vícek Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb.
Příloha č. 4 k Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. Obsah směrnice: I. Oddíl: Úvodní ustanovení
VíceZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009
ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009 1 ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Úvod 1. Zhodnocení legislativního
VíceSYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE
SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE Obec: Brnířov Adresa: Brnířov 41, 345 06 Kdyně Identifikační číslo obce: 00572608 1) Předmět úpravy a právní rámec Tento vnitřní předpis vymezuje v souladu se zákonem č. 320/2001
VíceRoční zpráva o výsledcích finančních kontrol za r MČ Brno-jih. Zhodnocení výsledků řídících kontrol
Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za r. 2014 MČ Brno-jih Zhodnocení výsledků řídících kontrol V roce 2014 byla finanční kontrola prováděna ve spolupráci se společností AUDIT - DANĚ, spol. s
VíceVnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV
Vnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obec: Žernov Adresa: Směrnici zpracoval: Směrnici schválil:
VíceRoční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2006
Český telekomunikační úřad Čj. 3 049/2007-607 se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2006 Praha dne: 20. 2. 2007 Zpracovala: Ing. Anna Kadeřábková vedoucí
Více13 let s interním auditem
Setkání ČIIA 20 let 20. 5. 2015 v Hradci Králové 13 let s interním auditem Ing. Jan Řezníček Věra Šantrůčková Personální stabilita na krajském úřadu Ředitel Ing. Jaroslav Folprecht od počátku existence
VíceKONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY
KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obsah směrnice: I. Obecná část II. Vnitřní kontrolní systém III. Řídící kontrola
VíceFINANČNÍ KONTROLA ZÁKON 320/2001 SB. PROVÁDĚCÍ VYHLÁŠKA 416/2004 SB. zpracovala: Mgr. Marija Kmošková
ZÁKON 320/2001 SB. PROVÁDĚCÍ VYHLÁŠKA 416/2004 SB. zpracovala: Mgr. Marija Kmošková Zákon 320/2001 Sb. O finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů ( zákon o finanční kontrole). Tento
VíceSměrnice k finanční kontrole
Obec Dolany IČ: 00663981 Dolany 35, 273 51 Unhošť Směrnice č. 06/2016 Směrnice k finanční kontrole 1. Předmět úpravy 1.1. Směrnice upravuje finanční kontrolu, která je součástí finančního řízení zabezpečujícího
VíceZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL VE ZKRÁCENÉM ROZSAHU ZA ROK 2013
Příloha č. 1b_213 Obec Dymokury Okres Nymburk Kraj Středočeský ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL VE ZKRÁCENÉM ROZSAHU ZA ROK 213 1. Stručné zhodnocení výsledků řídících kontrol i stručné zhodnocení
VíceVnitřní kontrolní systém v orgánu veřejné správy
Vnitřní kontrolní systém v orgánu veřejné správy Praha, 22. září 2011 Daniel Reisiegel Vnitřní kontrolní systém Strašák vedoucích zaměstnanců OVS X nezbytná součást finančního řízení Ing. Daniel Reisiegel,
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2004
Moravskoslezský kraj orgán veřejné správy Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2004 V souladu s ust. 22 odst. 2 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých
VíceMěsto Vamberk, Husovo náměstí 1, Vamberk IČ: , DIČ: CZ SMĚRNICE Č. 2/2013 ZAJIŠTĚNÍ FINANČNÍ KONTROLY
Město Vamberk, Husovo náměstí 1, 517 54 Vamberk IČ: 00275492, DIČ: CZ00275492 SMĚRNICE Č. 2/2013 ZAJIŠTĚNÍ FINANČNÍ KONTROLY Zajištění finanční kontroly Finanční kontrola podle zákona č. 320/2001 Sb. a
VíceOBEC BLATNICE. Vnitřní směrnice č.2/2015. Směrnice k finanční kontrole. Obsah směrnice
OBEC BLATNICE Vnitřní směrnice č.2/2015 Směrnice k finanční kontrole Obec: Blatnice Adresa: Blatnice 132, 675 51 Jaroměřice n. Rok Směrnici zpracoval: Soňa Málová Datum zpracování: 24.4.2015 Směrnici schválil:
VíceSměrnice k finanční kontrole
OBECNÍ ÚŘAD Krátká Ves Směrnice k finanční kontrole Směrnici zpracoval: Vladimír Klement Datum zpracování: 1. 4. 2014 Projednáno a schváleno v zastupitelstvu obce dne 14. 4. 2014 Směrnice nabývá účinnosti
Více1) kdy přesně byla zahájena a kdy ukončena kontrola na DI a na DÚ;
1) kdy přesně byla zahájena a kdy ukončena kontrola na DI a na DÚ; Termín kontroly na Drážní inspekci (dále jen DI ): 8. března až 22. března 2011 Termín kontroly na Drážním úřadě (dále jen DÚ ): 8. března
VíceČ. j.: USTR146-1/2016 Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2015 Zpráva dle 22 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě Ú
Č. j.: USTR146-1/2016 Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2015 Zpráva dle 22 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ÚSTR - Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok
VíceZÁKON. ze dne ,
I I I. N á v r h ZÁKON ze dne.. 2011, kterým se mění zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů a
VíceKONTROLNÍ ŘÁD MAGISTRÁTU MĚSTA KARLOVY VARY
KONTROLNÍ ŘÁD MAGISTRÁTU MĚSTA KARLOVY VARY Zpracoval Vydal JUDr. Ing. Josef Bečvář, vedoucí OVAK Ing. Petr Kulhánek, primátor města Karlovy Vary Počet stran 5 Počet příloh 0 Schválil: Rada města Karlovy
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad za rok 2006
Ministerstvo financí Centrální harmonizační jednotka pro finanční kontrolu Oddělení přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků Č.j. : 17/37349/2007 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
VíceI. Obecná část. SMĚRNICE k provedení finanční kontroly. Obec Salačova Lhota
Obec Salačova Lhota Směrnice č.6 SMĚRNICE k provedení finanční kontroly Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění Zákona č. 482/04 SB. o finanční kontrole a dále dle
Vícecentrum kultury a vzdělávání
Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2012 Stručné zhodnocení výsledků vnitřního kontrolního systému Hlavním cílem finanční kontroly v příspěvkové organizaci Centrum kultury a vzdělávání
VíceSYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY
Vnitřní směrnice Rady města Kuřimi č. S4/2019/RM SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY Článek I. Obecná ustanovení 1. Systém finanční kontroly a z něho vyplývající činnosti jsou upraveny následujícími předpisy: - zákonem
VícePříkaz ředitele Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. č.14
Příkaz ředitele Krajského úřadu Královéhradeckého kraje č.14 K zajištění povinností vyplývajících pro Královéhradecký kraj ze zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších
VíceÚstav biologie obratlovců AV ČR, v.v.i. Vnitřní kontrolní systém Platí od:
Ústav biologie obratlovců AV ČR, v.v.i. Pokyn ředitele č. 3 / 2009 Vnitřní kontrolní systém Platí od: 1. 6. 2009 Určeno všem zaměstnancům. Vnitřní kontrolní systém je v organizaci zaveden dle části čtvrté,
VíceSeminář Poslanecká sněmovna. Praha
Seminář Poslanecká sněmovna Praha 11. 4. 2012 Důvody potřeby přijetí novely zákona o finanční kontrole ve veřejné správě sjednocení národní legislativy s právem EU - dle stanoviska LRV je návrh zákona
VíceOBEC HNĚVNICE Hněvnice, IČ
OBEC HNĚVNICE 330 23 Hněvnice, IČ 47733454 Směrnice č. 1/2017 k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů I. OBECNÁ ČÁST Finanční
VíceZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA
ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA Svazek obcí VITIS Čejkovice, Mutěnice, Velké Bílovice Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za účetní období roku 2012 POČET LISTŮ: 9 ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ hospodaření
VíceSměrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Č.1/2018
Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Č.1/2018 Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Hradce
VíceMikroregion Litavka dobrovolný svazek obcí Husova 2, Zdice IČO : Místo uskutečnění přezkoumání: Ul. Čs.
Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mikroregion Litavka za rok 2017 (podle zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků
VíceZÁKON O ŘÍZENÍ A KONTROLE VEŘEJNÝCH FINANCÍ
Nová etapa v zadávání veřejných zakázek revoluce v roce 2016, aneb taky co nového v elektronizaci přezkumu a auditu ZÁKON O ŘÍZENÍ A KONTROLE VEŘEJNÝCH FINANCÍ Jana Kranecová Ministerstvo financí Harmonogram
VíceROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2004
Český telekomunikační úřad se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 č. j.: 8329/2005-607 ROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2004 V Praze dne: 17. 2. 2005 Zpracovala: Ing. Anna Kadeřábková vedoucí
VíceZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL V HLAVNÍM MĚSTĚ PRAZE ZA ROK 2015
Příloha č. 1 k usnesení Rady HMP č. 622 ze dne 22. 3. 2016 ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL V HLAVNÍM MĚSTĚ PRAZE ZA ROK 2015 Obsah...... 1 Příloha č. 1a k vyhlášce č. 416/2004 Sb........ 3 Část
VíceFinanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými prostředky. Čl. 1 Legislativní rámec Finanční kontrolu obce upra
SMĚRNICE 2/2009 O zabezpečení zákona č.320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů Obec :Rousměrov Adresa :Rousměrov č. 16,591 01 Žd ár nad Sázavou IČO : 599760 Směrnici
VíceMĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í. č. 1 ze dne 14.01.2015
č.j.: 1/2015 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í č. 1 ze dne 14.01.2015 Změna Organizačního řádu ÚMČ Praha 3, zvláštní části Organizačního řádu ÚMČ Praha 3, zřízení Útvaru interního
VíceZÁKON. ze dne ,
I I I. N á v r h ZÁKON ze dne.. 2011, kterým se mění zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů, a
VíceČl. 1 Obecné ustanovení. Čl. 2 Využití finančních prostředků
MINISTERSTVO VNITRA odbor prevence kriminality Podmínky pro uvolňování účelově vyčleněných finančních prostředků na realizaci rezortního Programu Ministerstva vnitra v oblasti prevence kriminality na rok
VíceAuditor odpovědný za přezkoumání: Ing. Jan Svoboda (oprávnění KAČR č. 433).
Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření obce Močovice za rok 2018 (podle zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí)
VíceSTŘEDNĚDOBÝ PLÁN INTERNÍHO AUDITU
PLÁN INTERNÍHO AUDITU PRO ROK 2013 A STŘEDNĚDOBÝ PLÁN INTERNÍHO AUDITU PRO OBDOBÍ 2013-2015 VERZE 1.0 PLATNOST A ÚČINNOST OD 1. LEDNA 2013 Počet stran: Č. j.: RRSZ 1069/2013 Obsah 1 Úvod... 3 1.1 Interní
VíceK o m e n t á ř. k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému Krajského úřadu Olomouckého kraje za rok 2013
K o m e n t á ř k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému Krajského úřadu Olomouckého kraje za rok 2013 Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol zajišťovaných orgánem
VíceStatutární město Brno, městská část Brno-střed ROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A VEŘEJNOSPRÁVNÍ KONTROLY NA OBDOBÍ OD DO
Statutární město Brno, městská část Brno-střed ROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A VEŘEJNOSPRÁVNÍ KONTROLY NA OBDOBÍ OD 1. 1. 2018 DO 31. 12. 2018 Pokyn starosty č.: 5 Martin Landa, v.r. Vydání č.: 1 starosta
VíceI. Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol zajišťovaných městem Břeclav a přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému finanční kontroly
Město Břeclav ÚTVAR INTERNÍHO AUDITU Nám. T. G. Masaryka 3 690 81 Břeclav NAŠE ČJ. MUBR 9290/2016 VYŘIZUJE Ing. Dana Šebestíková TELEFON 519 311 335 EMAIL dana.sebestikova@breclav.eu DATUM 9. 2. 2016 ZPRÁVA
VíceBAŠNÉHO 36, BRNO. Zásady vztahu statutárního města Brna, městské části Brno-Kohoutovice k příspěvkovým organizacím
BAŠNÉHO 36, 623 00 BRNO Zásady vztahu statutárního města Brna, městské části Brno-Kohoutovice k příspěvkovým organizacím 1 Článek 1. Úvodní ustanovení 1.1.1 Zásady vztahu statutárního města Brna, městské
VíceSměrnice č. 3/2015. k finanční kontrole
Směrnice č. 3/2015 k finanční kontrole Čl. I Tato směrnice stanovuje a upravuje povinnosti obce při zavedení finanční kontroly a zajištění fungování vnitřního kontrolního systému. V obci je prováděna předběžná
VíceSvazek obcí Region Podluží Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za účetní období roku 2015 POČET LISTŮ: 12
ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA Svazek obcí Region Podluží Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za účetní období roku 2015 POČET LISTŮ: 12 ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ dobrovolného svazku
VíceSměrnice o vnitřním kontrolním systému JAMU
Směrnice o vnitřním kontrolním systému JAMU I. Úvod, vymezení pojmů V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) (dále
VícePětihosty 41, Pyšely. zastupitelstvo obce Pětihosty, zastoupené starostou, panem Vladimírem Vávrou
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření
Vícedatum oprávněná úřední osoba číslo jednací spisová značka 4. března 2015 Ing. Marie Hermanová KUZL 15488/2015 IAK
Ing. Vladimír Kutý ředitel krajského úřadu Ministerstvo financí České republiky Oddělení 171 harmonizace finanční kontroly ve veřejné správě Letenská 15 118 10 PRAHA 1 datum oprávněná úřední osoba číslo
VíceVětrušice 14, 250 67 Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření
VíceZákon o řízení a kontrole veřejných financí. Ministerstvo financí Mgr. Andrea Vuongová
Zákon o řízení a kontrole veřejných financí Ministerstvo financí Mgr. Andrea Vuongová 1. 6. 2017 Legislativní proces Mezirezortní připomínkové řízení a vypořádání připomínek 23. 2. 2016 Ukončení mezirezortního
VíceZpracovala : Ing.Eva Neužilová, auditorka, č.osvědčení 1338
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření
VíceVývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly. veřejné výdaje
Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly veřejné výdaje OPERACE proces realizovaný k zajištění úkolů vyplývajících z předmětu činnosti a stanovených cílů orgánů veřejné správy, který má za následek
VíceRoční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2005
Český telekomunikační úřad Čj. 2 025/2006-607 se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2005 V Praze dne: 15. 2. 2006 Zpracovala: Ing. Anna Kadeřábková vedoucí
Více