Finanční zpravodaj MINISTERSTVO FINANCÍ ISSN Ročník: LIII V Praze dne 19. července 2019 Částka 6

Transkript

1 Finanční zpravodaj 6/ Finanční zpravodaj MINISTERSTVO FINANCÍ ISSN Ročník: LIII V Praze dne 19. července 2019 Částka 6 9. Seznam států vyměňujících zprávy podle zemí podle 13zb odst. 2 zákona č. 164/2013 Sb., o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů Seznam smluvních států uplatňujících společný standard pro oznamování a rozhodných dnů zveřejňovaný podle 13b odst. 2, 13e odst. 7, 13g odst. 5 a 13p odst. 2 a seznam pro účely plnění informační povinnosti podle 13s odst. 1 zákona č. 164/2013 Sb., o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů...7

2 Finanční zpravodaj 6/ Seznam států vyměňujících zprávy podle zemí podle 13zb odst. 2 zákona č. 164/2013 Sb., o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů Zpracovatel: Mgr. Jan Košatka tel.: Č. j.: MF-1522/2018/ PID: MFCR9XJHBM Ministerstvo financí vyhlašuje na základě 13zb odst. 2 zákona č. 164/2013 Sb., o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů, (dále jen zákon ) seznam států vyměňujících zprávy podle zemí podle 13zb odst. 1 písm. b) zákona. Těmito státy jsou: I. Pro vykazovaná účetní období začínající nejdříve 1. ledna 2016: 1. Anguilla 2. Austrálie 3. Bermudy 4. Bonaire, Svatý Eustach a Saba 5. Brazílie 6. Guernsey 7. Indie 8. Indonésie 9. Japonsko 10. Jersey 11. Jihoafrická republika (JAR) 12. Kajmanské ostrovy 13. Kanada 14. Kolumbie 15. Korejská republika 16. Mexiko 17. Norsko 18. Nový Zéland 19. Pákistán 20. San Marino 21. Spojené státy americké (USA) 22. Turks a Caicos II. Pro vykazovaná účetní období začínající nejdříve 1. ledna 2017: 1. Anguilla 2. Argentina 3. Austrálie 4. Bermudy 5. Bonaire, Svatý Eustach a Saba 6. Brazílie

3 Finanční zpravodaj 6/ Čína 8. Guernsey 9. Chile 10. Indie 11. Indonésie 12. Island 13. Japonsko 14. Jersey 15. Jihoafrická republika (JAR) 16. Kajmanské ostrovy 17. Kanada 18. Katar 19. Kolumbie 20. Korejská republika 21. Kostarika 22. Lichtenštejnsko 23. Malajsie 24. Man (Ostrov Man) 25. Mexiko 26. Norsko 27. Nový Zéland 28. Pákistán 29. Peru 30. Ruská federace 31. San Marino 32. Singapur 33. Spojené státy americké (USA) 34. Turks a Caicos 35. Uruguay III. Pro vykazovaná účetní období začínající nejdříve 1. ledna 2018: 1. Andorra 2. Anguilla 3. Argentina 4. Austrálie 5. Bermudy 6. Bonaire, Svatý Eustach a Saba 7. Brazílie 8. Curaçao 9. Čína 10. Guernsey 11. Chile 12. Indie 13. Indonésie 14. Island 15. Japonsko 16. Jersey 17. Jihoafrická republika (JAR) 18. Kajmanské ostrovy 19. Kanada 20. Katar

4 Finanční zpravodaj 6/ Kolumbie 22. Korejská republika 23. Kostarika 24. Lichtenštejnsko 25. Malajsie 26. Man (Ostrov Man) 27. Mauritius 28. Mexiko 29. Monako 30. Nigérie 31. Norsko 32. Nový Zéland 33. Pákistán 34. Peru 35. Ruská federace 36. San Marino 37. Singapur 38. Spojené státy americké (USA) 39. Švýcarsko 40. Turks a Caicos 41. Uruguay IV. Pro vykazovaná účetní období začínající nejdříve 1. ledna 2019: 1. Andorra 2. Anguilla 3. Argentina 4. Austrálie 5. Bahamy 6. Bermudy 7. Bonaire, Svatý Eustach a Saba 8. Brazílie 9. Curaçao 10. Čína 11. Guernsey 12. Hongkong 13. Chile 14. Indie 15. Indonésie 16. Island 17. Japonsko 18. Jersey 19. Jihoafrická republika (JAR) 20. Kajmanské ostrovy 21. Kanada 22. Katar 23. Kolumbie 24. Korejská republika 25. Kostarika 26. Lichtenštejnsko 27. Malajsie 28. Man (Ostrov Man)

5 Finanční zpravodaj 6/ Mauritius 30. Mexiko 31. Monako 32. Nigérie 33. Norsko 34. Nový Zéland 35. Pákistán 36. Peru 37. Ruská federace 38. San Marino 39. Singapur 40. Spojené státy americké (USA) 41. Švýcarsko 42. Turks a Caicos 43. Uruguay V. Pro vykazovaná účetní období začínající nejdříve 1. ledna 2020: 1. Andorra 2. Anguilla 3. Argentina 4. Austrálie 5. Bahamy 6. Bermudy 7. Bonaire, Svatý Eustach a Saba 8. Brazílie 9. Curaçao 10. Čína 11. Guernsey 12. Hongkong 13. Chile 14. Indie 15. Indonésie 16. Island 17. Japonsko 18. Jersey 19. Jihoafrická republika (JAR) 20. Kajmanské ostrovy 21. Kanada 22. Katar 23. Kolumbie 24. Korejská republika 25. Kostarika 26. Lichtenštejnsko 27. Malajsie 28. Man (Ostrov Man) 29. Mauritius 30. Mexiko 31. Monako 32. Nigérie 33. Norsko 34. Nový Zéland 35. Pákistán

6 Finanční zpravodaj 6/ Peru 37. Ruská federace 38. San Marino 39. Singapur 40. Spojené státy americké (USA) 41. Švýcarsko 42. Turks a Caicos 43. Uruguay Výše uvedený seznam nahrazuje dosud platný Seznam států vyměňujících zprávy podle zemí zveřejněný ve Finančním zpravodaji č. 11/ viz a platí do odvolání. Zároveň připomínáme, že mezi státy vyměňující zprávy podle zemí patří na základě 13zb odst. 1 písm. a) zákona i všechny členské státy Evropské unie (pro vykazovaná účetní období začínající nejdříve 1. ledna 2016). Ing. Bc. Zdeněk Hrdlička, v. r. ředitel odboru 25

7 Finanční zpravodaj 6/ Seznam smluvních států uplatňujících společný standard pro oznamování a rozhodných dnů zveřejňovaný podle 13b odst. 2, 13e odst. 7, 13g odst. 5 a 13p odst. 2 a seznam pro účely plnění informační povinnosti podle 13s odst. 1 zákona č. 64/2013 Sb., o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů Vysvětlivky: U - Úmluva o vzájemné správní pomoci v daňových záležitostech ve znění Protokolu z roku 2010, č. 2/2014 Sb. m. s., (viz D - smlouva České republiky o zamezení dvojímu zdanění v oboru daní z příjmu, resp. z příjmu a z majetku, pokud umožňuje automatickou výměnu (viz T dohoda o výměně v daňových záležitostech, pokud je k ní uzavřen protokol umožňující automatickou výměnu (doposud takový protokol uzavřen nebyl); (viz CRS společný standard oznamování OECD MCAA Mnohostranná dohoda příslušných orgánů o automatické výměně o finančních účtech (viz mezinárodně právním základem výměny je Úmluva F - Dohoda mezi Českou republikou a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o ch a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act (tzv. FATCA), č. 72/2014 Sb. m. s. S směrnice Rady 2014/107/EU ze dne 9. prosince 2014, kterou se mění směrnice 2011/16/EU, pokud jde o povinnou automatickou výměnu v oblasti daní EU dohoda o automatické výměně o finančních účtech ke zlepšení souladu s daňovými předpisy v mezinárodním měřítku uzavřená Evropskou unií s danou jurisdikcí a avazující přímo členský stát EU (sjednaná jako pozměňovací protokol k savings dohodám). Nezahrnuje bilaterální savings dohody uzavřené Českou republikou s některými britskými a nizozemskými závislými a přidruženými územími (viz zák. č. 164/2013 Sb., o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů Pozn.: MF zdůrazňuje, že seznamy signatářů Úmluvy a Mnohostranné dohody příslušných orgánů se budou v budoucnosti dále měnit. Poslední sloupec je relevantní pro určení států, kam Kontaktní orgán informace skutečně předá.

8 Finanční zpravodaj 6/ Zúčastněný stát název jurisdikce Mezinárodní právní titul pro automatickou výměnu o finančních účtech ( 13b odst. 2) Podpis MCAA, pokud AVI podle U, D nebo T přihlášení se k 1. výměně na základě závazku jurisdikce implementovat CRS Postupy náležité péče Rozhodný den ( 13g odst. 5) Zúčastněný stát uplatňující CRS od dne ( 13e odst. 7) -1. předání údajů do zahraničí Kontaktním orgánem ( 13p odst. 2) -příjem ze zahraničí Albánie U, D ano předpoklad Andorra EU EU Anguilla U ano Antigua a U ano Barbuda Argentina U ano Arménie D Aruba U ano Austrálie U, D ano Ázerbájdžán U, D ano září 2018 Bahamy U ano Bahrajn U, D ano Barbados U, D ano Belgie S Belize U ano Bělorusko D Bermudy U ano Bosna a D Hercegovina Brazílie U, D ano Září předpoklad Britské Panenské Ostrovy U ano Brunei U Darussalam Připravuje se Bulharsko S

9 Finanční zpravodaj 6/ Zúčastněný stát název jurisdikce Mezinárodní právní titul pro automatickou výměnu o finančních účtech ( 13b odst. 2) Podpis MCAA, pokud AVI podle U, D nebo T přihlášení se k 1. výměně na základě závazku jurisdikce implementovat CRS Postupy náležité péče Curaçao U ano Cookovy ostrovy U ano Čína U, D ano Dánsko S Dominika U ano Egypt D El Salvador U Připravuje se Estonsko S Etiopie D Faerské ostrovy U ano Filipíny D Finsko S Francie S Ghana U ano Gibraltar S Grenada U ano Grónsko U ano Gruzie U, D Guatemala U Připravuje se Guernsey U ano Hong Kong U ano Chile U, D ano Rozhodný den ( 13g odst. 5) Zúčastněný stát uplatňující CRS od dne ( 13e odst. 7) -1. předání údajů do zahraničí Kontaktním orgánem ( 13p odst. 2) -příjem ze zahraničí Září 2021 předpoklad

10 Finanční zpravodaj 6/ Zúčastněný stát název jurisdikce Mezinárodní právní titul pro automatickou výměnu o finančních účtech ( 13b odst. 2) Podpis MCAA, pokud AVI podle U, D nebo T přihlášení se k 1. výměně na základě závazku jurisdikce implementovat CRS Postupy náležité péče Chorvatsko S Indie U, D ano Indonésie U, D ano Irsko S Island U, D ano Itálie S Izrael U, D ano Jamajka U Připravuje se Japonsko U, D ano Jersey U ano Jihoafrická U, D ano republika (JAR) Jordánsko D Kajmanské U ano ostrovy Kamerun U Připravuje se Kanada U, D ano Karibské U ano Nizozemsko (ostrovy Bonaire, Svatý Eustach a Saba - BES) Katar U ano Kazachstán U, D ano KLDR (Korejská lidově demokratická republika) Kolumbie U, D ano D Rozhodný den ( 13g odst. 5) Zúčastněný stát uplatňující CRS od dne ( 13e odst. 7) -1. předání údajů do zahraničí Kontaktním orgánem ( 13p odst. 2) -příjem ze zahraničí ) Září 2021 předpoklad

11 Finanční zpravodaj 6/ Zúčastněný stát název jurisdikce Mezinárodní právní titul pro automatickou výměnu o finančních účtech ( 13b odst. 2) Podpis MCAA, pokud AVI podle U, D nebo T přihlášení se k 1. výměně na základě závazku jurisdikce implementovat CRS Postupy náležité péče Rozhodný den ( 13g odst. 5) Zúčastněný stát uplatňující CRS od dne ( 13e odst. 7) -1. předání údajů do zahraničí Kontaktním orgánem ( 13p odst. 2) -příjem ze zahraničí Korejská U, D ano republika Kostarika U ano Kuvajt U, D ano Kypr S Libanon U, D ano Lichtenštejnsko EU EU Litva S Lotyšsko S Lucembursko S Macau U ano Maďarsko S Makedonie D Malajsie U, D ano Malta S Man (Ostrov Man) U ano Maroko D Marshallovy U ano Ostrovy Mauritius U ano Mexiko U, D ano Moldávie U, D Monako (Monacké knížectví) EU EU Mongolsko D

12 Finanční zpravodaj 6/ Zúčastněný stát název jurisdikce Mezinárodní právní titul pro automatickou výměnu o finančních účtech ( 13b odst. 2) Podpis MCAA, pokud AVI podle U, D nebo T přihlášení se k 1. výměně na základě závazku jurisdikce implementovat CRS Postupy náležité péče Montserrat U ano Nauru U ano Německo S Nigérie U, D ano Niue U ano Nizozemsko S (Holandsko) Norsko U, D ano Nový Zéland U, D ano Pákistán U, D ano Panama U ano Peru U Polsko S Portugalsko S Rakousko S Rumunsko S Ruská federace U, D ano Řecko S Saint Kitts and U ano Nevis Rozhodný den ( 13g odst. 5) Zúčastněný stát uplatňující CRS od dne ( 13e odst. 7) -1. předání údajů do zahraničí Kontaktním orgánem ( 13p odst. 2) -příjem ze zahraničí předpoklad předpoklad předpoklad Září 2017/2018 2) Saint Lucia U ano Saint Vincent and U ano the Grenadines

13 Finanční zpravodaj 6/ Zúčastněný stát název jurisdikce Mezinárodní právní titul pro automatickou výměnu o finančních účtech ( 13b odst. 2) Podpis MCAA, pokud AVI podle U, D nebo T přihlášení se k 1. výměně na základě závazku jurisdikce implementovat CRS Postupy náležité péče Rozhodný den ( 13g odst. 5) Zúčastněný stát uplatňující CRS od dne ( 13e odst. 7) -1. předání údajů do zahraničí Kontaktním orgánem ( 13p odst. 2) -příjem ze zahraničí Samoa U ano San Marino EU EU Saudská Arábie U, D ano Senegal U Připravuje se Seychely U ano Singapur U, D ano Sint Maarten U ano příloha č. 2 předpoklad Slovenská S republika Slovinsko S Spojené arabské U, D ano emiráty (SAE) Spojené S království (Velká Británie) Spojené státy americké (USA) Srbsko a Černá Hora předpoklad F F (právní fikce viz přechodná ustanovení zák. č. 105/2016 Sb.) Září 2015 D Srí Lanka D Sýrie D Španělsko S Švédsko S Švýcarsko EU EU Tádžikistán D

14 Finanční zpravodaj 6/ Zúčastněný stát název jurisdikce Mezinárodní právní titul pro automatickou výměnu o finančních účtech ( 13b odst. 2) Podpis MCAA, pokud AVI podle U, D nebo T přihlášení se k 1. výměně na základě závazku jurisdikce implementovat CRS Postupy náležité péče Thajsko D Tunisko U, D Připravuje se Turecko U, D ano Turkmenistán D Turks & Caicos U ano Islands Rozhodný den ( 13g odst. 5) Zúčastněný stát uplatňující CRS od dne ( 13e odst. 7) -1. předání údajů do zahraničí Kontaktním orgánem ( 13p odst. 2) -příjem ze zahraničí předpoklad Uganda U Připravuje se Ukrajina U, D Připravuje se Uruguay U ano Uzbekistán D Vanuatu U ano Venezuela D Vietnam D ) Anguilla, Antigua a Barbuda, Argentina, Aruba, Bahamy, Bahrajn, Barbados, Belize, Bermudy, Britské Panenské ostrovy, Curaçao, Cookovy ostrovy, Dominika, Grenada, Indonésie, Kajmanské ostrovy, Kanada, Katar, Kostarika, Kuvajt, Libanon, Macau, Marshallovy Ostrovy, Montserrat, Nauru, Panama, Saint Kitts and Nevis, Saint Lucia, Saint Vincent and the Grenadines, Samoa, Spojené arabské emiráty (SAE), Turks & Caicos Islands, Vanuatu neprojevily zatím zájem o příjem o finančních účtech; avšak ČR bude takové informace od těchto zemí dostávat. Pokud je stát nereciproční, český Ústřední kontaktní orgán oznámené údaje této jurisdikci nepředá. 2) Rakousko přechází postupně na společný standard oznamování tímto způsobem: - nové účty fyzických osob musí být poprvé hlášeny do 30. června Toto se týká nových účtů otevřených mezi 1. říjnem 2016 a 31. prosincem Další roky už budou probíhat hlášení za celoroční období. - stávající účty fyzických osob s vyšší hodnotou (tj. > 1 mil USD k 30. září 2016) musí být nahlášeny k 30. červnu 2018

15 Finanční zpravodaj 6/ stávající účty fyzických osob s nízkou hodnotou ( 1 mil. USD k 30. září 2016) budou hlášeny k 31. červenci 2019 Ing. Bc. Zdeněk Hrdlička, v. r. ředitel odboru 25

16 Finanční zpravodaj 6/ Vydavatel: Ministerstvo financí, Letenská 15, Praha 1 Malá Strana, IČ: Redakce: Eva Lepšíková, tel.: , eva.lepsikova@mfcr.cz ISSN Evid. č. MK ČR: E 18632