Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření města Miletín, IČ: za rok 2014

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbr eknmický ddělení metdiky a kntrly SpZn: ČJ: Zpráva výsledku přezkumání hspdaření města Miletín, IČ: za rk 2014 Přezkumání se uskutečnil ve dnech: na základě písemné žádsti bce v suladu s ustanvením 42 dst. 1, zákna č. 128/2000 Sb., ve znění pzdějších předpisů. Předmět přezkumání je určen záknem č. 420/2004 Sb., přezkumávání hspdaření územních samsprávných celků a dbrvlných svazků bcí. Míst prvedení přezkumání: Zástupci za Měst: Měst Miletín - Bc. Mirslav Nsek - starsta - Hana Nálevkvá - účetní Přezkumání vyknali: nám. K.J.Erbena Miletín - kntrlr pvěřený řízením přezkumání: - kntrlři: Ing. Jana Minářvá Věra Gilkvá Renata Lrencvá Ing. Lenka Sedláčkvá Pvěření k přezkumání ve smyslu 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákna č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Králvéhradeckéh kraje dne Předmět přezkumání: Předmětem přezkumání hspdaření jsu údaje uvedené v 2 dst. 1 a 2 zákna č. 420/2004 Sb. Přezkumání hspdaření byl prveden výběrvým způsbem s hledem na významnst jedntlivých skutečnstí pdle předmětu a bsahu přezkumání. Při psuzvání jedntlivých právních úknů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tht úknu. 1

2 A. Přezkumané písemnsti Při přezkumání hspdaření města Miletín byly přezkumány následující písemnsti: Druh písemnsti Ppis písemnsti Návrh rzpčtu Návrh rzpčtu města na rk 2014 byl před schválením p dbu stanvenu záknem zveřejněn na úřední desce města d d a na elektrnické desce d d dnešní dby. Pravidla rzpčtvéh D dby schválení rzpčtu na rk 2014 se hspdaření města prvizria řídil pravidly rzpčtvéh prvizria schválenými v ZM Rzpčtvá patření Rzpčtvé změny byly prváděny rzpčtvými patřeními schválenými v zastupitelstvu města, resp. starstu města (na základě schválené pravmci zastupitelstvem města ze dne ) dne 14.3., 21.3., 5.5., 30.5., 29.6., 22.7., 4.8., 8.8., 12.8., 14.8., 10.9., 25.9., 3.10., , 3.11., , 1.12., a Rzpčtvý výhled Byl předlžen rzpčtvý výhled sestavený na bdbí let 2014 až Schválený rzpčet Rzpčet města na rk 2014 byl schválen zastupitelstvem města dne ve výši příjmů ,- Kč a ve výši výdajů ,- Kč. Financvání ve výši ,- Kč. Stanvení závazných Měst písemně sdělil dne 18.3., 8.5., a ukazatelů zřízeným stanvení závazných ukazatelů své zřízené příspěvkvé rganizacím rganizaci. Závěrečný účet Závěrečný účet města za rk 2013 byl sestaven, prjednán a schválen v zastupitelstvu města dne Před prjednáním byl p dbu stanvenu záknem vhdným způsbem zveřejněn na úřední desce města d d a na elektrnické desce města d d dnešní dby. Účetní závěrka města za rk 2013 byla také schválena zastupitelstvem města dne Bankvní výpis Měst má zřízeny bankvní účty u: - ČS, č. ú /0800, základní BÚ, zůstatek účtu k činí ,29 Kč, vedený na účtu ČS, č. ú /0800, účet dpady, zůstatek účtu k činí ,25 Kč, vedený na účtu ČNB, č. ú /0710, zůstatek účtu k činí ,40 Kč, vedený na účtu ČS, č. ú /0800, FRB, zůstatek účtu k činí ,40 Kč, vedený na účtu ČS, č. ú /0800, hspdářská činnst, zůstatek 2

3 účtu k činí ,21 Kč, vedený na účtu 241 Evidence majetku Inventurní supis majetku a závazků Kniha dšlých faktur Kniha deslaných faktur Odměňvání členů zastupitelstva Pkladní dklad Pkladní kniha (deník) Přílha rzvahy Rzvaha Uvedené zůstatky na bankvních účtech suhlasí s účty Základní běžný účet ÚSC, Běžné účty fndů ÚSC a Běžný účet - uvedenými v Rzvaze sestavené ke dni Majetek bce je veden na pčítači (sftware KEO-W). Inventarizace majetku a závazků byla prvedena k Dále byly věřeny inventurní supisy na výkaz Úč OÚPO 3-02 Rzvaha územních samsprávných celků a vykazvané zůstatky suhlasí na tyt supisy. Inventarizace je dlžena inventarizační zprávu. Vzhledem k tmu, že věřvatelé neměli mžnst zúčastnit se prvádění inventarizace u hmtnéh majetku města, nemhu se vyjádřit k mžnsti vzniku inventárních rzdílů v tét blasti. Dšlé faktury jsu vedeny v PC (sftware) a v knize. Vydané faktury jsu vedeny v PC (sftware) a v knize. Byla prvedena kntrla stanvení výše dměn za výkn funkce členům zastupitelstva města a nebyly zjištěny nedstatky. Výplata dměn za měsíc listpad a prsinec 2014 dle předlžených mzdvých listů byla prvedena dle stanvení, mim jednh člena ZM. Byly kntrlvány pkladní dklady za bdbí květen a prsinec 2014 (hspdářská činnst, hlavní činnst, dpady). Dklady byly kntrlvány z hlediska náležitstí účetních dkladů, časvé a věcné suvislsti, zaúčtvání a zatřídění pdle rzpčtvé skladby. Pkladní dklady mají patřičné náležitsti, jsu dlženy paragny a jsu shdné se zápisem v pkladní knize. Dpručení: Kntrlu pkladních dkladů a paragnů byl zjištěn, že některé jsu tištěny na lesklém pdkladu, který bledne. Ověřvatelé tedy dpručují kpírvat tyt dklady z důvdu jejich uchvání p dbu deseti let, p kteru se musí účetní dklady archivvat. Pkladní knihy jsu vedeny. Byla předlžena Přílha k účetní závěrce sestavená k Rzvaha za měsíc prsinec 2014 je sestavena. Závěrka k byla přezkušena v plném rzsahu. Byl věřen sulad stavu účtů vykazvaných v Rzvaze územních samsprávných celků (Úč OÚPO 3-02) se stavy majetku, 3

4 phledávek a závazků, dle výsledku inventarizace. Výsledek hspdaření běžnéh účetníh bdbí vykazuje p zdanění zisk v hlavní činnsti ve výši ,15 Kč a v hspdářské činnsti zisk ve výši ,- Kč. Účetní dklad Byly kntrlvány účetní dklady za bdbí květen a prsinec 2014 (všechny bankvní účty vč. hspdářské činnsti). Dklady byly kntrlvány z hlediska náležitstí účetních dkladů, časvé a věcné suvislsti, zaúčtvání a zatřídění pdle rzpčtvé skladby. Výkaz pr hdncení plnění Byl předlžen Výkaz plnění rzpčtu FIN 2-12 sestavený rzpčtu k a k Výkaz zisku a ztráty Byl předlžen výkaz zisku a ztráty sestavený k a Darvací smluvy Měst (dárce) uzavřel dne Darvací smluvu č. 162/02/2014 na základě které měst pskytuje finanční dar ve výši 9.075,- Kč Správě pražských hřbitvů, p.. na pravu a údržbu hrbvéh zařízení významnéh hrbu spisvatele Karla Jarmíra Erbena. ZM schválil uzavření tét smluvy dne Smluvy a další materiály k Příjmy bce byly k psíleny tyt účelvé dtace: přijatým účelvým dtacím - ze SR dle ÚZ na vlby d Evrpskéh parlamentu ve výši ,- Kč. Výdaje činily ,- Kč. Nevyčerpaná část dtace ve výši 1.125,- Kč byla vrácena pskytvateli při finančním vypřádání dne Dtace nebyla předmětem kntrly. - ze SR dle ÚZ na vlby d becních zastupitelstev ve výši ,- Kč. Výdaje činily ,- Kč. Nevyčerpaná část dtace ve výši 23,- Kč byla vrácena pskytvateli při finančním vypřádání dne Dtace nebyla předmětem kntrly. - z Úřadu práce dle ÚZ neinvestiční dtaci na aktivní plitiku zaměstnansti ve výši ,- Kč. Dtace nebyla předmětem kntrly. - z KÚ dle smluvy č. 14POV /HO/NEINV na prjekt "Snížení zadlužensti města Miletín" ve výši ,- Kč (úrky z úvěru). Předpkládaná výše rčních splátek činí ,- Kč. Dtace nesmí překrčit 50% výdajů. Smluva byla pdepsána dne Termín realizace prjektu byl stanven d d Vyúčtvání dtace musí měst předlžit pskytvateli d Měst deslal 4

5 vyúčtvání dtace dne z KÚ dle smluvy č. KK neinvestiční dtaci na Pečvatelsku službu ve výši ,- Kč. Celkvý rzpčet nákladů sciálních služeb v rce 2014 činí ,- Kč. Dtace nesmí překrčit 30% celkvých nákladů sciálních služeb v rce Vyúčtvání byl příjemce pvinen předlžit nejpzději d Smluva byla pdepsána dne Měst deslal vyúčtvání dtace dne z KÚ dle smluvy č. 14JPO ze dne neinvestiční dtaci na výdaje jedntky sbru dbrvlných hasičů ve výši ,- Kč, z th na dbrnu přípravu ve výši 2.800,- Kč, na uskutečněný zásah ve výši 1.788,- Kč a na věcné vybavení ve výši ,- Kč. Dba realizace prjektu je stanvena d d Vyúčtvání dtace je příjemce pvinen předlžit nejpzději d Vyúčtvání dtace byl deslán dne Měst předlžil Ptvrzení správnsti vyúčtvání d pskytvatele ze dne z KÚ dle smluvy č. 14SMR neinvestiční dtaci na prjekt "Vážíme si živta" ve výši ,- Kč. Celkvé náklady prjektu činí ,- Kč. Dtace nesmí překrčit 55% celkvých výdajů. Vyúčtvání dtace je příjemce pvinen předlžit nejpzději d Smluva byla pdepsána Vyúčtvání dtace měst deslal dne bec uzavřela s klními bcemi smluvy pskytnutí příspěvku na činnst Základní škly K. J. Erbena a Mateřské škly Králka v Miletíně. Celkvé příjmy k činí ,- Kč. Příspěvky pdléhají vyúčtvání d Měst deslal vyúčtvání těcht příspěvků bcím dne Z předchzích let: - z KÚ dle smluvy č. 12RRD na prjekt Územní plán Ddatkem č. 1 byla zvýšena dtace na ,-. Pdíl dtace 21,5%. Ddatkem č. 2 byl dán d pdmínek nutnst dílčích vyúčtvání u víceletých prjektů. Dne bdrželi sdělení k žádsti změně termínu realizace d Dtace je vedena na účtu 472. Ke knci rku 2013 byl dhad na jednu fakturu ve výši ,- Kč a na účtu 388 byl zůstatek 5

6 Smluvy nájemní Smluvy převdu majetku (kupě, prdej, směna, převd) ,50 Kč. Měst neměl v rce 2014 žádné výdaje. Měst předlžil Sdělení k žádsti změnu termínu uknčení prjektu d pskytvatele ze dne , na základě kteréh byl termín uknčení prjektu prdlužen d Dtace je vedena na účtu 472. Měst uzavřel dne nájemní smluvu s právnicku sbu na prnájem nebytvých prstr v prvním patře Susedskéh dmu v č.p. 98. Nájemné byl sjednán ve výši 9.000,- Kč měsíčně. Nájemní smluva byla uzavřena na dbu určitu d d Měst jak nájemce uzavřel s fyzicku sbu Smluvu na prnájem pzemku p.č. 146 výměře 1045 m2 a budvy č.p. 1 (zámek), vše v k.ú. Miletín. Prstry bude měst využívat jak muzeum. Smluva je uzavřena na dbu určitu d d Nájem byl sjednán ve výši 100,- Kč rčně. Smluva byla pdepsána dne s účinnstí d Pkud se týká půsbnsti zastupitelstva města v majetkvé blasti, dšl v rce 2014 k prdeji pzemků v celkvé výši 6.200,- Kč. Předmětem kntrly byly níže uvedené smluvy: - Smluva prdeji nemvitstí ze dne , kdy předmětem smluvy je prdej pzemku č. 323/4 výměře 672 m2 za cenu 600,- Kč, tat smluva nebyla d knce rku 2014 uhrazena a je vedena na účtu 311. Záměr prdeje byl zveřejněn d dsud, prdej schválen v zastupitelstvu města dne , právní účinky vkladu vznikly dne , - Smluva prdeji nemvitstí ze dne , kdy předmětem smluvy je prdej pzemku č. 1277/6 výměře 92 m2 za cenu 4.600,- Kč, záměr prdeje byl zveřejněn d dsud, prdej schválen v zastupitelstvu města dne , právní účinky vkladu vznikly dne Smluva prdeji nemvitstí ze dne , kdy předmětem smluvy je prdej pzemku č. 193/1 výměře 8 m2, pzemku č. 193/2 výměře 1 m2, pzemku č. 1284/3 výměře 5 m2 a pzemku č. 695 výměře 18 m2 za celkvu kupní cenu 1.600,- Kč, záměr prdeje byl zveřejněn d 5.9. d , prdej schválen v zastupitelstvu města dne , právní účinky vkladu vznikly dne

7 Smluvy přijetí úvěru Měst uzavřel dne s ČS smluvu úvěru č na prjekt "Subr patření ke snížení energické nárčnsti budvy Základní škly v Miletíně." Úvěr byl pskytnut ve výši ,- Kč. Úrkvá sazba činí 1,74 % per annum. Způsb splácení úvěru je sjednán v pravidelných splátkách ve výši ,- Kč, vždy k pslednímu dni každéh kalendářníh měsíce. Pslední splátka ve výši ,- Kč bude zaplacena Úvěr není zajištěn žádnými zajišťvacími prstředky. V ZM schválen dne Zůstatek úvěru k činí ,- Kč. Měst uzavřel dne s ČS smluvu úvěru č na splečné prjekty klienta s názvem "B.j. 3PV- VB Miletín, Kmenskéh 100", "Reknstrukce jeviště včetně kulisvých táhel a Miletíně, nám. K.J.Erbena, 98" a investiční akce spčívající v reknstrukci VO v Miletíně. Úvěr byl pskytnut ve výši ,- Kč. Měsíční splátka činí ,- Kč. V ZM schválen dne Zůstatek úvěru k činí ,- Kč. Měst uzavřel dne s ČS smluvu úvěru č na financvání závazků klienta vyplývajících ze Smluvy úvěru č. 1 včetně úhrady nákladů spjených s jejím předčasným splacením. Úvěr byl pskytnut ve výši ,37 Kč. Měsíční splátka činí ,- Kč. První splátka byla zaplacena dne a pslední ve výši ,- Kč dne V ZM schválen dne Zůstatek úvěru k činí ,37 Kč. Měst uzavřel dne s ČS smluvu úvěru č na prjekt č. 1 - realizace I. etapy reknstrukce bývalé sklvny v Miletíně, prjekt č. 2 - realizace II. etapy reknstrukce bývalé sklvny v Miletíně, prjekt č. 3 - reknstrukce ulice Jiráskva, prjekt č. 4 - reknstrukce ulice Lhtva. Úvěr byl pskytnut na tyt čtyři prjekty v celkvé výši ,50 Kč. Čerpání úvěru byl stanven d Úrkvá sazba činí 1,93%. V ZM schválen dne Úvěr bude splácen d d v měsíčních splátkách ve výši ,- Kč, d d v měsíčních splátkách ve výši ,- Kč a d d v měsíčních splátkách ve výši ,- Kč. 7

8 Zůstatek úvěru k činí ,50 Kč. Dne byl uzavřen Ddatek č. 1 ke smluvě úvěru č Tímt ddatkem dchází ke změně v čl. II Prjektu č. 2, dst. 3, bd c) spčívající ve změně celkvé částky uvedené v SOD, kteru má měst předlžit bance. ZM schválil tent ddatek dne Smluvy věcných břemenech Dkumentace k veřejným zakázkám Vnitřní předpis a směrnice Výsledky kntrl zřízených rganizací Zůstatek bankvních výpisů suhlasí na účet dluhdbé úvěry uvedený v Rzvaze sestavené k Obec uzavřela Smluvu zřízení věcnéh břemene s VČP Net, s.r.. (právněný) na pzemku p.č. 1281/2 a 1283/1 v k.ú. Miletín spčívající v právu zřídit a prvzvat plynárenské zařízení a v právu vstupu a vjezdu na pzemky. Jednrázvá úhrada ve výši 1.500,- Kč byla zaplacena dne Měst realizval v rce 2014 něklik veřejných zakázek maléh rzsahu. Předmětem kntrly byla veřejná zakázka maléh rzsahu na akci " Osazení deseti slupů veřejnéh světlení, jejich ddávku, zkmpletvání a uvedení d prvzu". Oslveny byly čtyři firmy. Dne vybrala kmise ze dvu pdaných nabídek firmu s nejnižší cenvu nabídku, a t ,- Kč s DPH. Předmětem kntrly byla směrnice: - V bru účetnictví včetně ddatků č. 1 až č. 4. Ověřvatelé dpručují aktualizaci vnitrrganizačních směrnic. Měst předlžil Prtkl prvedené veřejnsprávní kntrle v ZŠ K. J. Erbena a MŠ Králka Miletín ze dne se závěrem - byly zjištěny závažné chyby a nedstatky. Účetnictví není veden průkazným způsbem a správně. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Ověřvatelé dpručují v suvislsti s aplikací zákna č. 320/2001 Sb., finanční kntrle ve veřejné správě a změně některých záknů (zákn finanční kntrle), ve znění pzdějších předpisů a záknem kntrle č. 255/2012 Sb., kntrlní řád v platném znění nastavit a dát d suladu u PO zřízené městem kntrlní mechanizmy tak, aby byl ddržen sulad s výše uvedenými právními předpisy a záknem č. 128/2000 Sb., bcích (becní zřízení), ve znění pzdějších předpisů. Byly předlženy zápisy z jednání zastupitelstva města včetně usnesení ze dne 5.3., 17.3., 5.5., 9.6., 22.7., 10.9., 3.11., a Dne se uskutečnil ustavující zasedání ZM. 8

9 Peněžní fndy bce (FRB, sciální, apd.) pravidla tvrby a pužití Měst má zřízen fnd rzvje bydlení. V rce 2014 měst pskytl na základě žádstí z tht fndu dvě půjčky v celkvé částce ,- Kč. Měst v suvislsti s pskytváním půjček stále pstupuje dle schválené vyhlášky č. II/2000 z důvdu přijaté finanční návratné výpmci ze státníh fndu rzvje bydlení, kteru byla stanvena pravidla dle pžadavků státníh fndu. Je nutné pdtknut, že tat finanční návratná výpmc byla městem v minulých letech vrácena. Z tht důvdu věřvatelé dpručují zrušit becně závaznu vyhlášku a stanvit pravidla pr tvrbu a čerpání fndu rzvje bydlení frmu vnitrrganizační směrnice dle zavedené praxe. 9

10 B. Zjištění ze závěrečnéh (jednrázvéh) přezkumání Při přezkumání hspdaření města Miletín byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedstatky: Předmět: Zákn č. 420/2004 Sb. 2 dst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rzpčtu včetně peněžních perací, týkajících se rzpčtvých prstředků Právní předpis: Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., dměnách za výkn funkce členům zastupitelstev, ve znění pzdějších předpisů 2 dst. 1 - Neuvlněnému členvi zastupitelstva byla výše měsíční dměny stanvena v rzpru se stanvenými limity. Jednmu neuvlněnému členvi ZM byla za bdbí listpad a prsinec 2014 vyplácena měsíční dměna v jiné výši než stanvil ZM na svém zasedání dne Předmět: Zákn č. 420/2004 Sb. 2 dst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákn č. 563/1991 Sb., účetnictví, ve znění pzdějších předpisů 30 dst. 1 a 4 - Skutečné stavy majetku a závazků územníh celku nebyly zjištěny. Kntrlu inventarizace byl zjištěn, že: - účet Pzemky nedpvídá skutečnsti vzhledem k tmu, že pmcná evidence nedpvídá stavu v rzvaze, - účet Ostatní majetek nebyl mžné věřit z důvdu nepředlžení pmcné evidence. 4 dst. 8 - Územní celek neddržval stanvené pstupy při vedení účetnictví. Kntrlu vazeb mezi výkazem Fin 2-12 a výkazem zisku a ztráty byl zjištěn, že dchází k chybnému účtvání na příjmvé plžky a výnsvé účty a na výdajvé plžky a nákladvé účty např. u daňvých příjmů. Dále byl zjištěn chybné účtvání na plžku přijaté nekapitálvé příspěvky a náhrady a na výnsvý účet 602, účtvání na výdajvu plžku drbný hmtný dluhdbý majetek (d 3.000,- Kč) a chybně na nákladvý účet 501, chybné účtvání na plžku příjmy z vlastní činnsti jinde nespecifikvané, které na tut plžku bsahvě nepatří. 4 dst. 8 - Územní celek neddržval stanvené pstupy při vedení účetnictví. Kntrlu účetnictví za měsíc prsinec byl zjištěn, že byl chybně účtván d nákladů na účet Sptřeba materiálu města u přízení kuchyňské linky (účetní dkl. č ze dne ve výši ,- Kč). Správně měl být účtván na účet Nedknčený dluhdbý hmtný majetek, jelikž měst realizuje přízení bytu, jehž sučástí je i kuchyňská linka. Dále byl uvedený nedstatek zjištěn i u přízení předsíňvé stěny (účetní dkl. č ze dne ve výši 3.399,- Kč). 10

11 Právní předpis: ČÚS ( 36 dst. 1 zákna účetnictví) ČÚS 709 bd Územní celek neddržel pstup účtvání na účtu Transfery na přízení dluhdbéh majetku. Kntrlu účtu 403 byl zjištěn že nebyl prveden rční rzpuštění transferů dtací. Rční rzpuštění transferů v rce 2014 měl činit ,- Kč. Nebyly zjištěny závažné chyby a nedstatky. C. Plnění patření Plnění patření k dstranění nedstatků zjištěných a) při přezkumání hspdaření územníh celku za předchzí rky nebyly zjištěny chyby a nedstatky. b) při dílčím přezkumání byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedstatky: Předmět: Zákn č. 420/2004 Sb. 2 dst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS ( 36 dst. 1 zákna účetnictví) ČÚS 701 bd 6.2. a Územní celek neúčtval k kamžiku uskutečnění účetníh případu. (napraven) V suvislsti s předlženu Smluvu zřízení věcnéh břemene - úplatnu ve výši 1.500,- Kč byl zjištěn, že nebyl účtván předpis v den uzavření smluvy, tzn Vzhledem k tmu, že d knce rku 2014 měst neuzavřel další smluvu zřízení věcnéh břemene, měst přijal systémvé patření které řeší zjištěný nedstatek - měst bude účtvat předpis smluvy v den uzavření smluvy. ČÚS 701 bd 6.2. a Územní celek neúčtval k kamžiku uskutečnění účetníh případu. (napraven) Nebyl účtván předpis pskytnutéh finančníh daru ve výši 9.075,- Kč v den uzavření smluvy, tzn. dne Vzhledem k tmu, že d knce rku 2014 měst neuzavřel další darvací smluvu, měst přijal systémvé patření které řeší zjištěný nedstatek - měst bude účtvat předpis smluvy v den uzavření smluvy. Nebyly zjištěny závažné chyby a nedstatky. 11

12 12

13 D. Závěr I. Při přezkumání hspdaření města Miletín za rk 2014 byly zjištěny méně závažné chyby a nedstatky ( 10 dst. 3 písm. b) zákna č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákn č. 420/2004 Sb. 2 dst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rzpčtu včetně peněžních perací, týkajících se rzpčtvých prstředků Právní předpis: Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., dměnách za výkn funkce členům zastupitelstev, ve znění pzdějších předpisů 2 dst. 1 - Neuvlněnému členvi zastupitelstva byla výše měsíční dměny stanvena v rzpru se stanvenými limity. Jednmu neuvlněnému členvi ZM byla za bdbí listpad a prsinec 2014 vyplácena měsíční dměna v jiné výši než stanvil ZM na svém zasedání dne Předmět: Zákn č. 420/2004 Sb. 2 dst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákn č. 563/1991 Sb., účetnictví, ve znění pzdějších předpisů 30 dst. 1 a 4 - Skutečné stavy majetku a závazků územníh celku nebyly zjištěny. Kntrlu inventarizace byl zjištěn, že: - účet Pzemky nedpvídá skutečnsti vzhledem k tmu, že pmcná evidence nedpvídá stavu v rzvaze, - účet Ostatní majetek nebyl mžné věřit z důvdu nepředlžení pmcné evidence. 4 dst. 8 - Územní celek neddržval stanvené pstupy při vedení účetnictví. Kntrlu vazeb mezi výkazem Fin 2-12 a výkazem zisku a ztráty byl zjištěn, že dchází k chybnému účtvání na příjmvé plžky a výnsvé účty a na výdajvé plžky a nákladvé účty např. u daňvých příjmů. Dále byl zjištěn chybné účtvání na plžku přijaté nekapitálvé příspěvky a náhrady a na výnsvý účet 602, účtvání na výdajvu plžku drbný hmtný dluhdbý majetek (d 3.000,- Kč) a chybně na nákladvý účet 501, chybné účtvání na plžku příjmy z vlastní činnsti jinde nespecifikvané, které na tut plžku bsahvě nepatří. 4 dst. 8 - Územní celek neddržval stanvené pstupy při vedení účetnictví. Kntrlu účetnictví za měsíc prsinec byl zjištěn, že byl chybně účtván d nákladů na účet Sptřeba materiálu města u přízení kuchyňské linky (účetní dkl. č ze dne ve výši ,- Kč). Správně měl být účtván na účet Nedknčený dluhdbý hmtný majetek, jelikž měst realizuje přízení bytu jehž sučástí je i kuchyňská linka. Dále byl uvedený nedstatek zjištěn i u přízení předsíňvé stěny (účetní dkl. č ze dne ve výši 3.399,- Kč). 13

14 Právní předpis: ČÚS ( 36 dst. 1 zákna účetnictví) ČÚS 709 bd Územní celek neddržel pstup účtvání na účtu Transfery na přízení dluhdbéh majetku. Kntrlu účtu 403 byl zjištěn že nebyl prveden rční rzpuštění transferů dtací. Rční rzpuštění transferů v rce 2014 měl činit ,- Kč. II. Při přezkumání hspdaření města Miletín za rk 2014 se neuvádí žádná rizika dle 10 dst. 4 písm. a) zákna č. 420/2004 Sb. III. Při přezkumání hspdaření - Měst Miletín - za rk 2014 Byly zjištěny dle 10 dst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) pdíl phledávek na rzpčtu územníh celku 3,82 % b) pdíl závazků na rzpčtu územníh celku 16,50 % c) pdíl zastavenéh majetku na celkvém majetku územníh celku 26,69 % 14

15 IV. Ostatní sdělení pr přezkumávaný územní celek 1) Ověřvatelé dpručují v suvislsti s aplikací zákna č. 320/2001 Sb., finanční kntrle ve veřejné správě a změně některých záknů (zákn finanční kntrle), ve znění pzdějších předpisů a záknem kntrle č. 255/2012 Sb., kntrlní řád v platném znění nastavit a dát d suladu u PO zřízené bcí kntrlní mechanizmy tak, aby byl ddržen sulad s výše uvedenými právními předpisy a záknem č. 128/2000 Sb., bcích (becní zřízení), ve znění pzdějších předpisů. 2) Kntrlu pkladních dkladů a paragnů byl zjištěn, že některé jsu tištěny na lesklém pdkladu, který bledne. Ověřvatelé tedy dpručují kpírvat tyt dklady z důvdu jejich uchvání p dbu deseti let, p kteru se musí účetní dklady archivvat. Miletín, dne Jména a pdpisy kntrlrů zúčastněných na přezkumání hspdaření: Ing. Jana Minářvá. kntrlr pvěřený řízením přezkumání Renata LrencváVěra GilkváIng. Lenka Sedláčkvá. kntrlr. pdpis kntrlra pvěřenéh řízením přezkumání. pdpis kntrlra Tat zpráva výsledku přezkumání : - je návrhem zprávy výsledku přezkumání hspdaření, a je mžn ke zjištění v ní uvedené pdat písemné stanvisk ve lhůtě d 15 dnů de dne předání zprávy kntrlrvi pvěřenému řízením přezkumání. Knečným zněním zprávy se stává, tent návrh kamžikem marnéh uplynutí lhůty stanvené v 6 dst. 1 písm. d) zákna č. 420/2004 Sb., k pdání písemnéh stanviska kntrlrvi pvěřenému řízením přezkumání. Kntrlr pvěřený řízením přezkumání může v důvdněném případě stanvit lhůtu delší. - s bsahem zprávy výsledku přezkumání hspdaření Miletín pčtu 15 stran byl seznámen a její stejnpis převzal Bc. Mirslav Nsek V kntrlvaném bdbí územní celek dle prhlášení statutárníh zástupce nevlžil žádné peněžité či nepeněžité vklady d právnických sb, nebdržel žádné dtace z nárdníh fndu, nehspdařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných sb, neuzavřel směnnu, zástavní smluvu, smluvu sdružení peněžních prstředků a majetkvých hdnt, nehspdařil s jinými cizími zdrji, nepřídil ani neprdal žádný finanční majetek. Pučení: 15

16 Územní celek je ve smyslu ustanvení 13 dst. 1 písm. b) zákna č. 420/2004 Sb., pvinen přijmut patření k nápravě chyb a nedstatků uvedených v tét zprávě výsledku přezkumání hspdaření a pdat tm písemnu infrmaci přezkumávajícímu rgánu, a t nejpzději d 15 dnů p prjednání tét zprávy splu se závěrečným účtem v rgánech územníh celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanvení 13 dst. 2 zákna č. 420/2004 Sb., pvinen v infrmacích pdle ustanvení 13 dst. 1 písm. b) téhž zákna uvést lhůtu, ve které pdá příslušnému přezkumávajícímu rgánu písemnu zprávu plnění přijatých patření a v tét lhůtě příslušnému přezkumávajícímu rgánu uvedenu zprávu zaslat. Nesplněním těcht pvinnstí se územní celek dpustí správníh deliktu pdle ustanvení 14 dst. 1 písm. b) a c) zákna č. 420/2004 Sb. a za t se ulží územnímu celku pdle ustanvení 14 dst. 2 zákna č. 420/2004 Sb. pkuta d výše ,00 Kč. Bc. Mirslav Nsek. starsta bce. pdpis 16