Rozbory hospodaření za rok 2013 školských příspěvkových organizací KOMENTÁŘ K ROZBORŮM HOSPODAŘENÍ ZA ROK 2013

Transkript

1 Rozbory hospodaření za rok 2013 školských příspěvkových organizací KOMENTÁŘ K ROZBORŮM HOSPODAŘENÍ ZA ROK 2013 Úvod 1.Základní charakteristika organizace Název: Základní škola a Mateřská škola Babice, příspěvková organizace Sídlo: Babice 40, PSČ: IČ: Právní forma: Předmět činnosti: příspěvková organizace poskytování výchovy a vzdělání Součásti zařízení: Základní škola Babice Mateřská škola Babice Školní družina Babice Výdejna stravy Babice Organizace vznikla sloučením školských zařízení v obci Babice Zřizovatelem je Obec Babice. Organizace zaměstnává 10 pracovníků a z nich dvě zaměstnankyně jsou na mateřské dovolené. Její hlavní činností je předškolní výchova a základní vzdělání. Žádnou doplňkovou činnost organizace v tomto roce neměla. Škola se snaží zajistit kvalitní výuku a prostředí jak pro žáky, tak pro pedagogy a ostatní školské pracovníky. Škola zajišťuje také stravování pro žáky, školské pracovníky a mateřskou školku formou dovozu obědů ze Školní jídelny Komenského, příspěvkové organizace, Šternberk. K došlo k výměně ředitelek školy, byla vyhotovena mimořádná účetní závěrka k a inventarizace majetku a závazků. 1

2 Tvorba výsledku hospodaření 1. Hlavní činnost 1.1. Náklady v hlavní činnosti Organizace měla v roce 2013 celkové náklady ve výši ,68, což je o ,29 Kč více jako v roce Nárůst způsobil mírný nárůst nákladů za energie a mezd, cestovné a náklady za dlouhodobého hmotného majetku. V nákladech byly zahrnuty zejména výdaje na nákup materiálu v celkové výši Kč: z toho učebnice, knihy, odborná literatura ,10 Kč učební pomůcky, tisk, časopisy ,00 Kč učebnice, pomůcky ONIV ,03 Kč Účetní jednotka nakoupila v roce 2013 drobný dlouhodobý hmotný majetek v celkové hodnotě ,35 Kč a zařadila jej do užívání. Investovala tímto do vestavěné skříně, notebooku Lenovo a HP 250 a tiskárny MFL HP. Tento majetek je zařazen do užívání a je evidován na účtech 028 drobný dlouhodobý hmotný majetek. Za spotřebované energie zaplatila organizace celkem ,80 Kč. Energie zahrnují náklady na spotřebu vody, spotřebu el. energie tis. Kč a plynu ,80 Kč. Náklady rostou úměrně s cenami energií. Za opravy a udržování škola zaplatila celkem Kč. Jednalo se především o náklady spojené s údržbou a opravami plynového kotle, revize elektrických zařízení, výměnu projekční lampy a kontrolu a čištění spal. cest. Organizace proplatila cestovné v celkové výši Kč jako jízdné pracovníkům doprovázejícím žáky na školní akce. Organizace měla také náklady na služby ( ,47 Kč) spojené s provozem školy jako je poštovné a telefony 7.413,48 Kč, vedení účetnictví a mezd ,00. Kč, doprava obědů ,68 Kč, školení a semináře zaměstnanců Kč, věcná režie stravné MŠ Kč a ZŠ Kč, prázdninový pobyt dětí ,00 Kč atd. Celkové mzdové náklady účetní jednotky byli za rok 2012 ve výši ,00,-Kč, z toho: mzdové náklady pedagogů Kč, mzdové náklady nepedagogů ,00 Kč, 2

3 náhrady DPN 1.475,00 Kč, EU PŠ 85 % EU nepedagogů 3.010,70, EU PŠ 15 % SR nepedagogů 531,3 Kč, OON nepedagogů 2.500,-Kč, OON pedagogů Kč, OON jiné zdroje ,00 Kč, mzdové náklady Fond odměn Kč. Zákonné sociální pojištění Kč. Zákonné sociální náklady tvorba FKSP 1% z hrubých mezd byla za Kč Jiné sociální pojištění Kooperativa zákonné pojištění zaměstnanců Kč Mzdové prostředky čerpala dle rozpočtu a vyčerpala plně dotaci na přímé náklady UZ Dále měla organizace náklady z poplatků na běžných účtech ve výši 6.225,50 Kč Výnosy v hlavní činnosti Organizace měla v roce 2013 celkové výnosy ve výši ,54 Kč, což je o ,28 Kč více jako v r V těchto výnosech je zahrnuta zejména tržba za školné z MŠ ve výši Kč a školné ze školní družiny ve výši Kč, tržba za učební pomůcky hrazené žáky Kč, plavecký výcvik hrazený žáky 3.100,-Kč, škola v přírodě ve výši Kč. V roce 2013 škola čerpala fondy, a to Kč z fondu odměn. Ostatní výnosy - za přefakturaci vodného a stočného Obci Babice spotřeba Obecní úřad za Kč Organizace měla výnosy z úroků na běžných účtech ve výši 1.262,54 Kč. Škola obdržela finanční dar v celkové výši Kč od rodičů žáků školy. 3

4 Škola měla výnosy z prodeje vyřazeného majetku ve výši 440 Kč. Největší část výnosů se týká příspěvků a dotací na provoz organizace. Největší objem jsou prostředky na platy. Účetní jednotce byl přiznán neinvestiční příspěvek na přímé náklady celkem Kč v tom: a) platy Kč b) OON Kč c)oniv,fksp,pojistné Kč Příspěvek byl vyčerpán v plné výši na platy, pojistné a tvorbu FKSP. Z ONIV se hradily učebnice a učební pomůcky, zákonné pojištění zaměstnanců u pojišťovny Kooperativa. Další významná dotace je příspěvek na provoz hrazený Obcí Babice v celkové výši Kč. Ten je hlavně použit na provozní výdaje školy (viz. rozpis vyúčtování dotací) Hospodářský výsledek v hlavní činnosti Organizace má hospodářský výsledek za rok 2013 zisk ,69 Kč. Tento se skládá z úroků z běžného účtů, tržby za školné MŠ a ŠD a pronájem tělocvičny. Vyčerpala všechny dotace a příspěvek na provoz i na přímé náklady. Tyto ušetřené prostředky chce škola v příštím roce využít na vybavení učeben a modernizaci školy, popř. vyplacení náhrad bývalé paní ředitelce, viz. současný předmět sporu ohledně nařízení čerpání dovolené. 2. Doplňková činnost Škola v roce 2013 neměla žádnou doplňkovou činnost. 3.Peněžní fondy Investiční fond organizace vytvořila fond reprodukce majetku účetními odpisy odpisované kopírky 2012 ve výši Kč.Zůstatek fondu tvoří odpisy majetku za rok (75.098,70,-Kč). A zůstatková cena prodaného majetku (82.942,30 Kč). Účetní stav se shoduje se stavem finančním. Fond odměn organizace vytvořila fond odměn z VH roku 2006 ve výši ,-Kč, z VH 2007 ve výši 1.000,-Kč, z VH roku 2008 ve výši ,-Kč, z VH 2009 ve výši 1.000,-Kč a z VH 2010 ve výši ,-Kč a v roce 2011 čerpadla z fondu částku ,-Kč. V roce 2012 vložila do fondu 4

5 28.000,-Kč z VH. V roce 2013 došlo k čerpání fondu ve výši Kč. Účetní stav je shodný se stavem finančním. Rezervní fond organizace tvoří rezervní fond ze zlepšených hospodářských výsledků minulých let, které evidovala na účtu 932 k ve výši ,18 Kč, HV roku 2004 ve výši 37800,84 Kč a HV roku 2005 ztráta ,93 Kč. Konečný zůstatek účtu 932 -nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let k byl ,09 Kč a ten Obec Babice schválila k převodu do rezervního fondu na svém zasedání dne Z výsledku hospodaření byla přidělená část VH 2006 ve výši 7.474,63 Kč a VH 2007 ve výši 7.386,07Kč.Organizace přijala finanční dar ve výši Kč. Z rezervního fondu se čerpalo se na posílení investičního fondu ve výši ,13 Kč a použití prostředků finančních darů Kč. Z výsledku hospodaření v roce 2008 ve výši ,02 Kč, organizace přijala finanční dar ve výši Kč. VH 2009 ve výši ,62 Kč, VH 2010 ve výši 5.344,40 Kč a VH 2011 ve výši 9.608,30 Kč. V roce 2012 čerpala fond na nákup drobného hmotného majetku ve výši Kč (nábytek sestava Afrika ve výši Kč a skříňky na šanony ve výši Kč. Dále byl na účet 414 převeden finanční dar ve výší Kč na tomto účtu je i nespotřebovaná dotace EU PŠ ve výši Kč Stav rezervního fondu k je Kč a je ve stejné výši finančně krytý na analytickém účtu běžný účet rezervního fondu. Stav rezervního fondu k je ,87 Kč a je ve stejné výši finančně krytý na analytickém účtu běžný účet rezervní fond. V tomto roce došlo k navýšení fondu ze zlepšeného výsledku hospodaření r o ,87 Kč. Byl čerpán rezervní fond z ostatních titulů ve výši Kč, a to na ostatní služby a dohody o provedení práce. Rezervní fond z titulu finančních darů byl navýšen o Kč peněžní dar rodičů. Fond kulturních a sociálních potřeb základní příděl do fondu tvoří příděl z mezd ve výši 1% z hrubých mezd, což v roce 2013 činilo Kč. Čerpání fondu se provádí dle vnitřního předpisu a vyhlášky č.114/2002 Sb. V roce 2013 čerpali zaměstnanci vitamínové prostředky a masáže za Kč, dar k životnímu jubileu Kč a občerstvení Kč. Rozdíl účetní a finanční tvoří Kč méně na finančním účtu, což je nepřevedená finanční tvorba z mezd za 12/13 snížená o 277 Kč doplatek faktury (odvedeno 1/14). 4. Zaměstnanci K má organizace 9 zaměstnanců, z toho jednu na mateřské dovolené. Všichni placeni ze státního rozpočtu. Dohody o provedení práce v částce Kč ( Kč bylo hrazeno z provozu, Kč bylo hrazeno ze státního rozpočtu a Kč bylo hrazeno z programu EU PŠ). Dohody byly vyhotoveny na: 5

6 opravu elektroinstalace, tvorbu a správu webových stránek, metodické vedení vánočních dílen a výzdobu školy, obnovu internetových stránek, příprava a předání dokumentace a agendy školy v souvislosti s ukončením výkonu činnosti ředitelky, poradenská a konzultační činnost, koordinace projektu EU PŠ, výuka českého a anglického jazyka - zástup za OČR. Průměrný stav přepočtených osob celkem 8,10 5. Stav pohledávek a závazků Organizace nemá pohledávky po lhůtě splatnosti delší než 1rok. Závazky má organizace pouze z běžného obchodního styku jen do doby splatnosti. 6. Hospodaření s majetkem Organizace nakoupila drobný dlouhodobý hmotný majetek v celkové výši ,35 Kč. Vyřadila starý a nepotřebný majetek za Kč. Inventarizace proběhla v souladu se zákonem o účetnictví k , nebyly shledány rozdíly mezi účetní a fyzickou dokumentací. Drobný dl. hmotný i nehmotný majetek pod 3.000,- Kč (operativní evidence), dary a vypůjčené budovy od Obce jsou evidovány na podrozvahových účtech 901, Výsledky kontrol Dne proběhla kontrola pokladní hotovosti a účetních dokladů zřizovatelem Obcí Babice a proběhla kontrola z Inspektorátu práce kontrola plnění povinností v nemocenském pojištění, v důchodovém pojištění a při odvodu pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti z Okresní správy sociálního zabezpečení Olomouc za období od do Plnění povinností ohlašovacích a oznamovacích, povinnosti v nemocenském a důchodovém pojištění, předložených ELDP nebyly zjištěny nedostatky. V oblasti odvodu pojistného byl 6

7 zjištěn nedoplatek na pojištění z vyměřovacího základu 1470Kč, tzn. pojistné 96Kč za období červen Z dlužného pojistného se účtuje penále 382Kč. Celkem nedoplatek 478Kč byl ihned uhrazen. 8. Ostatní Počet účetních operací (zápisů v hlavní knize) v roce 2013 je 949. Na mzdy používá účetní program KVASAR spol s r.o., Zlín, účetnictví je účtováno v programu PREMIER. Organizace využívá externích služeb účetní a mzdové účetní. Úklidové služby zajišťuje škola vlastními zaměstnanci. Pro ekonomickou agendu nemá organizace žádného zvláštního zaměstnance. Agendu vede ředitelka školy a pokladní agendu učitelka ZŠ. Částečně zpracovanou ji předávají externí účetní k zaúčtování. Vlastní zaměstnanci se stravují ve školní jídelně. Stravné si hradí celé sami zaměstnanci, škola jim nepřispívá na stravné ani z FKSP. V roce 2013 došlo k ukončení a plnému dočerpání dotačního programu Peníze školám EU PŠ a byla zaslána konečná monitorovací zpráva na MŠMT. 9. Závěr Organizace se snažila plně využít získané prostředky na dovybavení školy a učeben a vytvoření kvalitního zázemí pro pedagogy a žáky. Výsledek hospodaření roku 2013 ve výši ,86 Kč navrhla rozdělit v částce Kč do fondu odměn příspěvkové organizace a ,86 Kč do rezervního fondu. Zastupitelstvo Obce Babice schválilo dne výsledek hospodaření roku 2013 rozdělit v opačném pořadí 50000Kč do rezervního fondu a 19413,86 do fondu odměn. Vyšší částka do fondu odměn byla navržena z důvodu sporu o čerpání dovolené bývalou paní ředitelkou. Zpracovala: Monika Lakomá, tel Ve Šternberku dne