Zpráva č. 10/2012/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Dešná, IČ: za rok 2011

Transkript

1 Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Dešná Dešná Slušovice datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka Ing. Vít Sušila KUZL 490/2012 KUSP 490/2012 KŘ Zpráva č. 10/2012/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Dešná, IČ: za rok 2011 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Dešná 88, Slušovice Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vít Sušila Obec Dešná zastupovali: Miroslav Lukáš - starosta Alena Benetinová - účetní Krajský úřad Zlínského kraje IČ: tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 tel.: , fax: Zlín posta@kr-zlinsky.cz,

2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce Dešná na rok 2011 byl zveřejněn na úřední desce Návrh byl zpracován ve věcném členění na jednotlivé druhy příjmů a výdajů. Úpravy rozpočtu byly provedeny osmi rozpočtovými opatřeními schválenými usneseními zastupitelstva obce, případně starostou obce - na základě zmocnění zastupitelstvem. Rozpočtová opatření obsahovala i povinná opatření podle 16, odstavce 4 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Celkem byly rozpočtovými opatřeními zvýšeny plánované příjmy o ,00 Kč, výdaje o ,00 Kč a financování o ,00 Kč. Rozpočet na rok 2011 vycházel ze zpracovaného rozpočtového výhledu na období let Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2011 byl schválen zastupitelstvem obce dne usnesením č. 8/2010, bod 2. Rozpočet obce byl schválen s: - příjmy tis. Kč, - výdaji tis. Kč, - financováním 189 tis. Kč. Plánované financování tvořily splátky úvěrů a změna stavu prostředků na běžném účtu. Závěrečný účet Návrh závěrečného účtu obce za rok 2010 byl v souladu s ustanovením 17, odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, zveřejněn Závěrečný účet byl schválen zastupitelstvem obce dne usnesením č. 4/2011, bod 7, a to bez výhrad. Bankovní výpis Kontrole byly podrobeny bankovní výpisy z běžného účtu č /0800, vedeného Českou spořitelnou, a.s. za období červen - srpen Doklady jsou zpracovávány na základě denního výpisu z elektronického bankovnictví a měsíčně dokládány originálním bankovním výpisem. Všechny provedené bankovní operace byly doloženy účetními doklady, viz bod Účetní doklady. Konečný zůstatek účtu k ve výši ,11 Kč souhlasí s údajem v rozvaze. Dohoda o hmotné odpovědnosti Obec má uzavřenu dohodu o hmotné odpovědnosti s účetní obce - pokladní od podle tehdy platné právní úpravy. Evidence pohledávek Obec vykazovala k dlouhodobé pohledávky ve výši 5 040,00 Kč - poskytnutá půjčka MAS. Krátkodobé pohledávky činily ,00 Kč. Kromě krátkodobých poskytnutých záloh (účet 314) ve výši ,00 Kč se jednalo o pohledávky za odběrateli (účet 311) ve výši ,00 Kč, všechny ve lhůtě splatnosti. Evidence závazků Obec vykázala k dlouhodobé závazky: ,00 Kč, z toho: dlouhodobá finanční výpomoc ,00 Kč, předplacený 2

3 nájem ,00 Kč. Krátkodobé závazky činily ,91 Kč a byly tvořeny těmito položkami: - dodavatelé ,44 Kč, - závazky z mezd ,00 Kč, - dohadné položky ,00 Kč. Všechny závazky byly ve lhůtě splatnosti. Inventurní soupis majetku a závazků Ke kontrole byla předložena dokumentace inventarizace za rok Inventarizace byla provedena inventarizační komisí podle plánu inventur na rok 2011, schváleného zastupitelstvem obce dne V souladu s 29 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví byla inventarizace provedena u veškerého majetku a závazků. Fyzická i dokladová inventura byla provedena ke Porovnání účetního a evidenčního stavu se stavem zjištěným inventarizací nebyly zjištěny rozdíly. Kontrola upozorňuje na novou terminologii zavedenou č. vyhláškou 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, kterou je nutné v dokumentaci inventur dodržovat. Odměňování zastupitelstva Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Rozvaha Účetní doklad členů Kontrola byla provedena u starosty, místostarostky a dalších členů zastupitelstva. Měsíční odměna uvolněného starosty byla vypočtena v souladu s 1 nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, v platném znění. Měsíční odměna neuvolněné místostarostky a dalších členů zastupitelstva byla v návaznosti na novelu uvedeného nařízení vlády, provedenou nařízením vlády č. 375/2010 stanovena usnesením zastupitelstva č. 1/2011, bod 5 z , a to s účinností od Kontrolou mzdových listů bylo ověřeno, že odměny byly vypláceny v souladu s platnou právní úpravou. Byla provedena kontrola doloženosti hotovostních výdajů za měsíce červen - srpen Všechny kontrolované výdaje byly řádně doloženy. Průběžně byla prováděna jejich finanční kontrola. Dále byla v uvedených měsících kontrolována návaznost výběrů v hotovosti na doplnění pokladny obce a odvodů z pokladny na běžný účet bez závad. Pokladní kniha byla vedena ručně, všechny záznamy jsou doloženy pokladními doklady. Příjmové a výdajové doklady byly číslovány jednou číselnou řadou, v kontrolovaném období byla číselná řada dodržena. Pokladní limit nebyl stanoven. V rozvaze k byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Aktiva netto celkem ve výši ,76 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši ,35 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku. Účetní jednotka účtuje v soustavě podvojného účetnictví, v rozsahu stanoveném zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví v platném znění, prováděcí vyhláškou č. 410/2009 Sb. a Českými účetními standardy pro územní samosprávné celky, příspěvkové organizace, státní 3

4 fondy a organizační složky státu, za použití prostředků výpočetní techniky (program Gordic). Byla provedena kontrola dokladů za měsíce červen - srpen Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v 11 zákona o účetnictví a také záznamy o provedené finanční kontrole podle zákona č. 320/2001Sb. V rámci provedené kontroly bylo účetnictví vedeno správně, úplně, průkazně, srozumitelně a přehledně a podává věrný a poctivý obraz předmětu účetnictví a finanční situace účetní jednotky tak, jak ukládá 8 zákona o účetnictví. Účetnictví ostatní Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Obec sestavila odpisový plán, v němž zvolila rovnoměrný způsob odpisování. Oprávky dlouhodobého majetku k byly zúčtovány vnitřním dokladem č Ke kontrole byl předložen výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí Fin 2-12 M za období 1-12/2011. Čerpání rozpočtu bylo rovnoměrné. K překročení výdajů nedošlo u žádného paragrafu. Příjmy po konsolidaci dosáhly ,45 Kč, tj. 99,86 % upraveného rozpočtu. Běžné výdaje po konsolidaci činily ,14 Kč, tj. 99,53 % upraveného rozpočtu Kapitálové výdaje po konsolidaci činily ,00 Kč, tj. 99,99 % upraveného rozpočtu. Výkaz zisku a ztráty k obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, což je v souladu s ustanovením 5 vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky. Náklady celkem byly vykázány ve výši ,47 Kč, výnosy celkem dosáhly výše ,25 Kč, čímž byl dosažen zisk, který po zúčtování daně z příjmu činil ,78 Kč. Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni. Hospodářskou činnost obec neprovozovala. Poskytnuté příspěvky byly schváleny zastupitelstvem obce a zahrnuty v rozpočtu obce. Obec v roce 2011 obdržela tyto účelově určené prostředky: ÚZ ,00 Kč neinvestiční dotace ze státního rozpočtu na úhradu výdajů spojených s přípravou a provedením sčítání lidu, domů a bytů v roce Čerpání doloženo pokladním dokladem č. 70 (kancelářské potřeby) a mzdovými doklady (odměna z dohody o provedení práce.) V roce 2011 obec uzavřela dvě směnné a kupní smlouvy na pozemky v majetku obce. Bylo ověřeno zveřejnění záměru v zákonné lhůtě a schválení prodeje zastupitelstvem obce. Smlouvy byly opatřeny doložkou dle 41, odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích. 4

5 Smlouvy o přijetí úvěru Smlouvy o půjčce Obec v roce 2001 přijala dlouhodobý bankovní úvěr od České spořitelny, a.s. na stavbu obecního úřadu ve výši ,00 Kč. Jeho zůstatek k činil ,00 Kč, splacen byl dne Obec v roce 2011 přijala dlouhodobou půjčku od obce Neubuz ve výši ,00 Kč. Tato půjčka byla schválena zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 5/2011, bod 10. Obec poskytla dlouhodobou půjčku MAS Vizovicko a Slušovicko, o. s. ve výši 5 040,00 Kč. Tato půjčka byla schválena zastupitelstvem obce dne usnesením č. 3/2011 jako součást rozpočtového opatření. Kontrola doporučuje obdobné případy (majetkoprávní úkony podle 85 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích.) schvalovat samostatnými usneseními zastupitelstva obce. B. Zjištění z přezkoumání B. I. Přezkoumané předměty, v nichž nebyly nalezeny chyby ani nedostatky Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem B. II. Při přezkoumání 5

6 nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. C. Závěr C. I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. C II. Při přezkoumání hospodaření obce Dešná za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.]. C. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. C. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Dešná za rok 2011 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,10 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 25,34 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Dešná, dne Ing. Vít Sušila kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis Tato zpráva přezkoumání. o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího Miroslav Lukáš, starosta obce Dešná, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, 6

7 neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.). Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne Miroslav Lukáš starosta.. podpis 1 x obdrží: Obec Dešná 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní 7