MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í. č. 352 ze dne

Transkript

1 č.j.: 495/2011 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í č. 352 ze dne k protokolu z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Žižkovské divadlo Járy Cimrmana, Štítného 5, Praha 3 Rada městské části I. b e r e n a v ě d o m í 1. protokol z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Žižkovské divadlo Járy Cimrmana, Štítného 5, Praha 3 zaměřené na hospodaření organizace za rok 2010, který je přílohou tohoto usnesení Ing. Pavel Sladkovský zástupce starosty městské části Ing. Vladislava Hujová starostka městské části

2 Priloha usnesení RMČ č. 352 ze dne I PROTOKOL o výsledku finanční kontroly u příspěvkově organizace Žižkovské divadlo Járy Cimrmana, Praha 3, Štítného 5

3 Na základě plánu kontrol na rok 2011, schváleného usnesením Rady městské části č. 2 ze dne 1: provedl Odbor kontroly a interního auditu Úřadu městské části Praha 3 kontrolu u přispěvkové organizace Žižko~ské divadlo Járy Cimrmana, Štítnéhq 5, Praha 3. Kontrola byla zaměřena na hospodaření organizace se svěř~nými finančními prostředky v roce 20 1 O. Kontrolu na nústě provedly: Eva Horáková a Ing. Jana Bušková. Kontrola na místě byla zahájena dne a ukončena dne Poslední kontrola zaměřená na hospodaření organizace proběhla v roce 2006 se zaměřením na rok Z provedené kontroly byl vypracován protokol, ze kterého vyplývají zjištěné nedostatky. Nejzávažnějšími zjištěními bylo : Ve vstupenkové pokladně byl zjištěn inventarizačn~ rozdíl ve výši ,- Kč. Organizace porušila 22 a 30 zákona: 563/1991 Sb., o účetnictví tím, že neinventovala veškerý svůj majetek. Pále byl porušen 8 výše citovaného zákona tím, že o vstupenkové :pokladně nebylo v průběhu roku 2005 vůbec účtováno. - U pokladních dokladů chyběly podpisy oprávněných :osob k provádění vnitřní finan~ní kontroly. - Organizace J?1ěla ve sledovaném období nastaven limit na dobíjecí kupóny mobilních te~efonů pro jednotlivé zaměs tnance. Při kont~ole bylo zjištěno, že při překrpčení limitu nebyla finanční částka uhraz~na do pokladny. Celková částka o kterou byly navýšeny náklady 9rgamzace činila ,50 Kč. KONTROLNÍ ZJlŠTĚNÍ: V Žižkovském div~dle Járy Cimrmana bylo v roce 2010 odehráno celkem 214 divadelních předs~avení, které navštívilo diváků. Návštěvnost činila 83,44 %. Každé p9ndělí zde hraje Divadlo Konzervatoře, dálším pravidelným hostem je Divadlo.A. Dvořáka Příbram. Třikrát v roce je pořádána přehlídka Žižkovská štace, během :které se představí vždy jedno mimopražské divadlo ve třech po sobě jdoucích dnech. Dalším okruhem v dramaturgii bylo v roce 201 O hostování poloprofesionálních a amatérských souboru, včetně hostování základních uměleckých škol. V roce 201 O bylo odehrán? 15 představení.

4 Zřizovací listina Nová úplná zřizovací listina byla vydána usnesením Rady městské části č. 392 ze dne Hlavním účelem je zajišťování představení pro dospělé a mládež a pořádání výstav a společenských akcí. Hlavní činnost : - divadelní či!ulost a činnost staggionového charakteru - systematická výchovná práce pro školy v oblasti divadelní - pořádání výstav v prostorách divadla - agenturní činnost Doplňková činnost : - hostinská činnost - výroba obchod a služby neuvedené v přílohách 1-3 živnostenského zákona - vybrané obory činnosti náležející do živnosti volné, zaregistrované na živnostenském odboru. Vnitřní směrnice.a předpisy Ke kontrole byly předloženy následující interní normy upravující hospodaření organizace: Směrnice k realizaci doplňkové činnosti včetně kalkulace cen na rok 201 O Směrnice pro vnitřní kontrolní systém Směrnice pro hospodaření s majetkem Oběh účetních dokladů včetně účtového rozvrhu Inventarizace Odpisový plán Přeh1ed podpisových vzorů Organizaci bylo doporučeno nčkteré interní normy aktualizovat tak, aby byly v souladu s platnou legislativou. Rozpočet Ke kontrole byl předložen rozbor hospodaření příspěvkové organjzace za rok 201 O jehož součástí je i plnění rozpočtu

5 Hlavní činno st v tis. Kč Výnosy ,9 Náklady ,1 Neinvestiční přísp~vek 4 499,7 Zisk 1,5 Doplňková činnost Výnosy 2 124,1 Náklady 331,5 Zisk 1 792,6 Inventarizace Ke kontrole byla : předložena inventarizace majetku a závazků za rok Součástí inventarí~ace byl příkaz ředitele k provedení invent~zac e, jmenovací dekrety inventarizační. komise, prohlášení o provedení inventarizace,. soupisy majetku a dokladoyá inventarizace závazků a pohledávek. Účet Názév položky Inventární stav Učetní stav Rozdíl 013 Software , ,00 o 018 DDNM ,00 ] 2} 570,00 o 022 DHM , : 266,20 o 028 DDHM: , ,36 o 241 Bankovní účty , ,28 o 243 Bankovm účet FKSP , ,50 o 261 Pokladny , ,00 o 263 Ceniny , ,80 o 31,34,38 Pohledá;vky , 1 o 78q 864,10 o 32,33,34 Závazky , s. 075,04 o Stav majetku a závazků v inventarizaci souhlasí se stavem v účetnictví... Pohledávky.. V rámci inventari~acc byla provedena podrobná kontrola poh~edávek.

6 účet ,- Kč do lhůty splatnosti do 30 dnů po lhůtě do 60 dnů po lhůtě do 1 roku po lhůtě do 2 let po lhůtě nad 7 let po lhůtě účet ,- Kč ,- Kč , -Kč 180,-Kč ,- Kč , -Kč - vydán platební rozkaz O ,-Kč - odpis škodní komisí z roku 2004 do lhůty splatnosti účet ,- Kč - do lhůty splatnosti účet ,10 Kč -do lhůty splatnosti Organizaci bylo doporučeno věnovat větší pozornost pťodeji vstupenek prodaných na fakturu a pokud dojde k nezaplacení okamžitě písemně urgovat odběratele. Toto se týká i při prodeji vstupenek a služeb na základě smluv. Pokladna provozní PZ ,- Kč KZ 295,-Kč Ke kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají souvislé číselné řady zvlášť příjmové a výdajové. Příjmové 1-52 a výdajové Pokladní doklady mají náležitosti účetního dokladu a jsou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádční finanční kontroly. Počáteční a konečný stav v pokladně souhlasí se stavy v účetnictví V rámci přezkoušen í výdajů z pokladny byl podroben kontrole nákup hmotného majetku a jeho zařazení do účetnictví na majetkové účty. V průběhu sledovaného období byl v hotovosti nakoupen tento majetek: VPD 012- CD přehrávač 3 190,- Kč VPD Televize SHARP ,- Kč VPD Odvlhčovač 6 786,- Kč VPD Počítačová sestava , - Kč.Y.P.D Mikmfon Kč '

7 Výše nakoupený majetek byl na majetkovém účtu 028 dohledán. Vzhledem k tomu, že organizace nezařadila majetek do účetnictví hned v okamžiku nákupu bylo dohledávání poněkud obtížné, proto :bylo organizaci doporučeno maj~ck zařazovat ihned po nákupu. Pokladna vstupenková.. Ke kontrole byla: předložena pokladní kniha a pokladní dqklady příjmo vé a výdajové. Pokladní doklady mají souvislé číselné řady. Přijmové a výdajové 1-56.: Pokladní doklady mají náležitosti účetního dokladu a jsou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádění finanční kontroly. Počáteční a konečný stav v pokladně souhlasí se stavy v účetnictví Přijaté faktury.. V průběhu kontrolovaného období bylo do knihy přijatých ~aktur zaevidováno celkem 525 dokladů. Faktury byly označeny souvislou :číselnou řadou a opatřeny razítkem, které obsahovalo podpisové záznamy qsob odpovědných podle zákona o finanční kontrole. Jednotlivé faktury byly do nákl adů organizace účtovány po obdržení dokladu. Byla provedena namátková kontrola správnosti zaúčtovárú. Nedoslatky nebyly zjištěny. Vystavené faktury Hlavní činnost.. Předloženy byly :faktury označené souvislou číselnou řad:ou 201/ včetně knihy vystavených faktur, kterými byly fakturovány vs.tupenky na zadaná představení. Dále:byly doloženy faktury č , těmito doklady byly fakturovány vstupenky na představení. Doplňková činnost Kontrole byly podrobeny též vystavené faktury označerié číselnou řadou 1/ ; Prostřednictvím těchto dokladů byly faktůrovány pronájmy, reklamní akce, : spolupráce na divadelních před stavenfoh a přeúčtován í telekomunikačníc~ služeb. Součástí těchto faktur jsou 4oklady vystavené na základě uzavř~ných darovacích smluv. Kontrolou bylo : doporučeno tyto doklady vůbec nevystavovat a o darech účtovat na ~ákladě uzavřené darovací smlouvy.

8 U namátkou vybraných dokladů byla provedena kontrola zaúčtování. Všechny kontrolované faktury byly zaúčtovány do výnosů, tyto výnosy byly analyticky členěny podle jednotlivých činností. Byl účtován zvlášť předpis a úhrada dokladu. Na všech vystavených dokladech je otištěno razítko organizace a podpis z aměstnanc e, který fakturu vystavil. Chybí však podpis příkazce operace a správce rozpočtu, nebo hlavní účetní. Organizaci bylo doporučeno věnovat náležitou pozornost podpisům osob oprávněných podle zákona o finanční kontrole, tak jak mají uvedeno v příslušné interní směrnici. Autodoprava Dohodou mezi ředitelkou organizace a panem Jedinským ze dne bylo povoleno používání soukromého vozidla ke služebním účelům. Pan Jezdinský vede knihu jízd a za každý ukončený měsíc vyúčtovává ujeté kilometry v cestovním příkaze k němuž přikládá doklad o čerpání pohonných hmot v daném období. Doklad o přezkoušení řidičů byl předlo žen z roku Tvorba a čerpání fmančních fondů Organizace vykazova1a v roce 2010 následující zůstatky finančních fondů. Uvedené zůs tatky se shodovaly s hodnotami vykázanými v rozvaze sestavené k (v Kč) Účet číslo Název fin. fondu Stav k Stav k Fond odmě n , , FKSP , , Fond rezervní , , Fond investiční 8.442, ,87 Fond odměn Prostředky fondu odměn byly v průběhu roku 2010 bez pohybu ve výši Kč ,--.

9 Fond kulturních a sociálních potřeb (FKSP) Tvorba a čerpání prostředků FKSP se řídily kolektivní smloůvou organizace a vyhláškou MF č. :114/2002 Sb ve znění platných předpisů.: Fond byl tvořen základním příděle~ ve výši 2 % z ročního objemu mzd~vých prostředků. Výdaje tvořily př~spčvky na stravování zaměstnanců, rekreaci a penzijni a životní pojištění. Rezervní fond Příjmy rezervního: fondu byly v roce 2010 tvořeny převodem hospodářského výsledku roku 2009 hlavní činností ve výši Kč 5.235,47, převodem hospodářského výsledku roku 2009 doplňkové činnosti ve výši Kč ,- a peněžními dary: v celkové hodnotě Kč ,--. Z prostředků rezervního fondu bylo do investičního fondu organizace převedeno Kč ,--. Dále ~yly z fondu fin~covány honoráře a propagace Divadl<;l A. Dvořáka a Zižkovsk:é štace. : Ke kontrole byly předloženy darovací smlouvy v celkové hodnotě Kč ,-. Smlouvy mají předepsané náležitosti a uzavírala je ředitelka: organizace. Bylo doporučeno zavedení evidence těchto smluv, jejich označení pořadovým číslem a zapsání do sešitu. Investiční fond Fond byl v průběhu roku 2010 tvořen odpisy dlouhodobého hmotného majetku ve výši Kč 139.9$2,- a převodem z rezervního fondu ve ryši Kč ,-. Z fondu byly finap.covány investiční výdaje ( elektro práce, :malování, opravy čalouněného nábyt.ku) v celkové hodnotě Kč ,30. Doplňková činnošt Pravidla pro zajištění doplňkové činnosti jsou upravena ve zřizovací listině organizace a v příslušné interní směrnici. V průběhu kontrolovaného období byla doplňková činnost realizována především realitní a reklamní činností a marketingem. Pro~oz divadelního bufetu byl zajištěn realitní ~innostl Reklamní činnost a marketing byl uskutečňován na základě uzavřených ~mluv o spolupráci v oblasti propagac~. Výnosy doplňkové činnosti za rok 2010 čjnily 2.124,1 tis. K~ (nájemné 301 tis. Kč, výnosy z reklamy 1.823, 1 tis. Kč). Na doplňkovou čiru1ost bylo vynaloženo celkem 331,5 tis. Kč. Hospodářským výsledkemje zisk ve výši 1.792,6 tis. Kč...

10 O nákladech a výnosech doplňkové činnosti bylo účtováno odděleně od činnosti hlavní, prostřednictvím analytických účtti. Proti tomuto protokolu je možno podat písemné a odůvodněné námitky do pěti dnů ode dne seznámení. Kontrolu provedly a protokol předložily : Eva Horáková Ing. Jana Bušková Protokol přečetla a převzala : Jana Pazderníková ředitelka ŽDJC