I. Obecná část. SMĚRNICE k provedení finanční kontroly. Obec Salačova Lhota

Transkript

1 Obec Salačova Lhota Směrnice č.6 SMĚRNICE k provedení finanční kontroly Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění Zákona č. 482/04 SB. o finanční kontrole a dále dle vyhlášky o finanční kontrole č.416/2004 Sb. Dalšími právními předpisy upravujícími tuto oblast jsou Zák. č. 552/91 Sb. o Státní kontrole, Zákon č. 337/92 Sb. o správě daní a poplatků, Pokyny Centrální harmonizační jednotky MF ČR. Obsah směrnice: 1. Obecná část 2. Vnitřní kontrolní systém 3. Řídící kontrola 4. Závěrečná ustanovení I. Obecná část Finanční kontrola, vykonávaná podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů ( dále jen zákon o finanční kontrole ) a prováděcí vyhlášky č. 416/2004 Sb., je součástí řízení, které zabezpečuje hospodaření s veřejnými prostředky. Kontrola je zaměřena především na hospodárnost, efektivnost a účelnost jejich použití. Strana 1 (celkem 6)

2 1. Působnost a postavení obce v systému finanční kontroly Působnost a postavení obce v systému finanční kontroly vychází ze zákona o finanční kontrole.podle tohoto zákona obec je: orgánem veřejné správy a současně je účetní jednotkou podle 1, odst. 2 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví ve znění pozdějších předpisů ) dále jen zákon o účetnictví) kontrolovanou osobou protože hospodaří s veřejnými prostředky a je financována z veřejné finanční podpory)kontrolovat ji může krajský úřad, finanční úřad a finanční ředitelství, ministerstva, nejvyšší kontrolní úřad a další instituce podle příslušných zákonů) kontrolním orgánem podle zákona o finanční kontrole je povinna vykonávat vnitřní kontrolu v rámci svých řídících a kontrolních pravomocí a veřejnosprávní kontrolu žadatelů nebo příjemců veřejné finanční kontroly, kterou jim poskytuje.dále podle zákona o finanční kontrole kontroluje hospodaření s veřejnoprávními prostředky u zřízených příspěvkových organizací. Podle odst. 5 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech ÚSC ve znění pozdějších předpisů obec provádí celkovou kontrolu hospodaření zřízené PO. 2. Vymezení pojmů Veřejné prostředky jsou veřejné finance, věci, majetková práva jiné hodnoty Veřejná finanční kontrola jsou dotace, příspěvky, návratné finanční výpomoci a další prostředky nebo záruky poskytnuté ze státního rozpočtu nebo z rozpočtu ÚSC nebo z rozpočtu státních fondů Příjemci veřejné podpory je obec jako příjemce dotací a přechodných výpomocí ze státního rozpočtu nebo z kraje II. Vnitřní kontrolní systém Povinnosti starosty obce jako příkazce Starosta obce je v rámci své odpovědnosti povinen zavést a udržovat vnitřní kontrolní systém obce, který a) vytváří podmínky pro hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy Strana 2 (celkem 6)

3 b) je způsobilý včas zajišťovat, vyhodnocovat a minimalizovat provozní, finanční, právní a jiná rizika vznikající v souvislosti s plněním činností obce c) dohlížet na přípravu, schvalování a kontrolu operací ve vztahu k výběrovému řízení, uzavírání smluv, vzniku závazků, platbám a vymáhání pohledávek d) postupy pro včasné předávání informací o výskytu závažných nedostatků a o přijímaných a plněných opatření k nápravě Za tím účelem - organizačním řádem, vnitřními směrnicemi a pracovními náplněmi pracovníků stanoví rozsah odpovídajících pravomocí a odpovědností zaměstnanců obce - vydáním vnitřních předpisů, oběhu účetních dokladů, evidence a nakládání s majetkem zajistí oddělení pravomocí a odpovědnosti při přípravě, schvalování, provádění a kontrole finančních a hospodářských operací - zajistí, aby o všech operacích a provedených kontrolách byl proveden průkazný záznam a vedena příslušná dokumentace - zajistí hospodárné, efektivní a účelné využívaní veřejných prostředků a přijme veškerá potřebná opatření k jejich ochraně Povinnosti hlavní účetní a správce rozpočtu - zajišťuje a zodpovídá za plnění výše uvedených úkolů v souladu s platnými zákony a vnitřními směrnicemi organizace - je povinna podávat starostovi a orgánům obce včasné a spolehlivé informace o výsledcích, dosahovaných při plnění výše uvedených úkolů a o závažných nedostatcích, zjištěných v rámci kontrolní činnosti s návrhy na opatření k jejich odstranění III. Řídící kontrola v souvislosti s finančními a hospodářskými operacemi K zajištění předběžné kontroly plánovaných a připravovaných finančních a hospodářských operací a průběžné a následné kontroly jejich realizace jsou kompetence rozděleny takto: Příkazcem k nakládání s veřejnými prostředky obce Salačova Lhota je starosta obce. V případě jeho nepřítomnosti se příkazcem stává místostarosta obce. Kontrolu provádí zastupitelstvo obce na svých zasedáních a dále finanční výbor zastupitelstva obce. Hlavním účetním a správcem rozpočtu je hospodář obce. Strana 3 (celkem 6)

4 Předběžná kontrola před zahájením finanční nebo hospodářské operace Rozhodnutí o přípravě finanční nebo hospodářské operace, které provádí příkazce operace, musí předcházet předběžná kontrola z hlediska přípustnosti, rozpočtového krytí jde-li o výdajovou finanční operaci nebo naplnění předpokládaných příjmu jde-li o příjmovou a dodržení zásady hospodárnosti a účelnosti připravované operace. Tato kontrola je prováděna ve fázi uzavírání hospodářských smluv a objednávek nebo tvorbě vnitřních předpisů a rozhodnutí, které ovlivňují výši příjmů a výdajů Obce Salačova Lhota. Přípustnost operace znamená, že navrhovaná operace je v souladu s platnými zákony a dalšími právními předpisy usneseními orgánů obce a vnitřními směrnicemi obce. Tuto předběžnou kontrolu provádí příkazce operace tedy starosta obce. Kontrolou rozpočtového krytí finanční operace se potvrzuje, že předpokládaný výdaj připravované operace je kryt finančními prostředky v rámci schváleného nebo upraveného rozpočtu a nebo mimořádnou dotací.také sleduje, zda předpokládaný příjem zajišťuje rozpočtované příjmy, avizuje neplnění vlastních příjmů a činí opatření k zajištění schváleného salda příjmů a výdajů Obce Salačova Lhota. Kontrolu rozpočtového krytí finanční operace provádí správce rozpočtu tedy hlavní účetní. Průběžná kontrola finanční a hospodářské operace před vystavením dokladu Vlastní realizace f. a h.operace nastává z rozhodnutí příkazce operace po provedení předcházejících kontrol. Podobně jako první kontrola je tato fáze rozhodující z hlediska hospodárnosti, efektivnosti a účelnosti operace. Realizace končí vystavením příslušného dokladu, jehož kontrolu věcné a číselné správnosti provede starosta obce. Průběžnou kontrolu provádí příkazce operace starosta obce, v případě jeho nepřítomnosti místostarosta obce. Následná kontrola finanční a hospodářské operace před vystavením dokladu Při následné vnitřní kontrole prověří, kontrolní výbor a starosta Obce Salačova Lhota, zda byly dodrženy stanovené podmínky a postupy při uskutečňování, vypořádání a vyúčtování schválených operací, zda byly prováděny včas zápisy o těchto operacích a zda údaje Strana 4 (celkem 6)

5 v účetních výkazech, výsledek hospodaření a zdroje odpovídají prostředkům na účtu, majetku včetně pohledávek a závazkům organizace. IV. Závěrečná ustanovení Změny v obsazení pozice účetní a funkcí volených orgánů obce ve vztahu k jejich povinnostem vyplývajících z této směrnice se řeší změnovým listem přílohy č.1. Tuto směrnici schvaluje zastupitelstvo Obce Salačova Lhota na základě 34 prováděcí vyhlášky MF k zákonu o finanční kontrole č. 416/2004 Sb. Tato směrnice byla schválena zastupitelstvem obce Salačova Lhota dne usnesením číslo. s účinností od Zapracování zásad vnitřního kontrolního systému do souvisejících směrnic organizace platí s účinností od Malina Martin starosta obce. Štarman Miroslav místostarosta Strana 5 (celkem 6)

6 Příloha č.1 Starosta obce Salačova Lhota Martin MALINA. podpis Místostarosta obce Salačova Lhota Miroslav Štarman. podpis Účetní obce Salačova Lhota Zdeňka ŠVECOVÁ. podpis.. Malina Martin starosta obce Strana 6 (celkem 6)