Zpráva č. 22/2014/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Horní Lhota, IČ: za rok 2014

Transkript

1 Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní Obec Horní Lhota Horní Lhota Dolní Lhota datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 26. února 2015 Ing. Vít Sušila KUZL 576/2015 KUSP 576/2015 IAK Zpráva č. 22/2014/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Horní Lhota, IČ: za rok 2014 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: (jednorázové přezkoumání) na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne v 8.00 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne v hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Horní Lhota, Horní Lhota Dolní Lhota Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vít Sušila Obec Horní Lhota zastupovali: účetní: starosta: Jarmila Jakubčáková Ing. Josef Šenovský Krajský úřad Zlínského kraje IČ: tř. Tomáše Bati 21, tel.: , fax: Zlín podatelna@kr-zlinsky.cz,

2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce Horní Lhota na rok 2014 byl zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup Návrh byl zpracován v příjmech ve třídě 1 a 4 v třídění na položky, v třídě 2 a ve výdajích na paragrafy. Schválený rozpočet byl změněn pěti číslovanými rozpočtovými opatřeními. Bylo ověřeno jejich schválení zastupitelstvem obce. Namátkovou kontrolou rozpočtového opatření č. 4 a příslušného deníku rozpočtu nebyly zjištěny rozdíly. Celkem byly rozpočtovými opatřeními plánované příjmy zvýšeny o ,90 Kč, výdaje o ,90 Kč a financování o ,00 Kč. Obec v kontrolovaném období projednala a schválila rozpočtový výhled na období let usnesení zastupitelstva obce ze dne č. 204/28/2014. Rozpočtový výhled je koncipován každoročně jako přebytkový. Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2014 schválilo zastupitelstvo obce dne usnesením č. 175/25/2013 s celkovými příjmy tis. Kč a výdaji tis. Kč. Financování 175 tis. Kč bylo určeno na splátku úvěru na kanalizaci. Rozpis rozpočtu byl proveden v lednu Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet Bankovní výpis Dohoda o hmotné odpovědnosti Evidence pohledávek Evidence závazků Neinvestiční příspěvek příspěvkové organizaci Mateřská škola Horní Lhota byl ve schváleném rozpočtu stanoven na ,00 Kč, rozpočtovým opatřením byl zvýšen o 30 00,00 Kč a v této výši byl poukázán. Sdělení o závazných ukazatelích bylo organizaci zasláno dne Návrh závěrečného účtu za rok 2013 byl zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup Závěrečný účet obce za rok 2013 byl schválen zastupitelstvem obce usnesením č. 200/28/2014, a to bez výhrad. Obec měla tyto bankovní účty: č /0800 u České spořitelny, a. s. - výpis č. 190 z : konečný zůstatek ,59 Kč, č /0710 u ČNB - výpis č. 38 z : konečný zůstatek ,07 Kč. Zůstatky bankovních účtů k souhlasily se stavem účtu 231 v rozvaze a v hlavní knize. Dohoda o hmotné odpovědnosti s pokladní obce byla obnovena dne K měla obec jen krátkodobé pohledávky, a to pouze na účtu Krátkodobé poskytnuté zálohy (energie) - ve výši ,04 Kč a na účtu Pohledávky za vybranými místními vládními institucemi (dotace ROP - náves) ve výši ,96 Kč. K měla obec dlouhodobé závazky ,00 Kč. Jednalo se o přijatý dlouhodobý úvěr. Celkové krátkodobé závazky činily ,70 Kč, z toho: - krátkodobá půjčka ,00 Kč - dodavatelé ,49 Kč - závazky z mezd ,00 Kč, 2

3 - přijaté zálohy krátkodobé ,00 Kč, - přijaté zálohy na dotace 7 973,50 Kč, - dohadné účty ,71 Kč. Všechny závazky byly do lhůty splatnosti. Inventurní soupis majetku a závazků Odměňování členů zastupitelstva Organizace a provedení inventarizace za rok 2014 se řídily plánem inventarizace schváleným zastupitelstvem obce dne usnesením č. 16/1/2014. Inventarizace byla provedena k u všech majetkových a závazkových účtů. Inventurní rozdíly nebyly zjištěny. Namátkovou kontrolou bylo ověřeno provedení inventur u účtů 031, 041, 042, 321, 348, rozdíly nebyly zjištěny. Kontrola byla provedena u neuvolněného starosty a místostarosty a ostatních členů zastupitelstva obce. Odměny neuvolněných členů zastupitelstva byly v kontrolovaném období vypláceny podle usnesení zastupitelstva č. 182/26/2014 z , v novém volebním období podle usnesení č. 13 z a č. 18/1/2014 z v souladu s 2 Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, v platném znění. Odměna při skončení funkčního období byla vyplacena jednorázově v období 11/2014 ve správné výši. Pokladní doklad Byla provedena kontrola doloženosti výdajů z pokladny za měsíce červen - červenec Všechny kontrolované výdaje byly řádně doloženy. Průběžně byla prováděna finanční kontrola. Pokladní kniha (deník) Příloha rozvahy Pokladní kniha byla vedena ručně, všechny záznamy byly doloženy pokladními doklady. Příjmové a výdajové doklady byly číslovány jednou číselnou řadou. Zůstatek pokladní knihy k byl nulový. Příloha rozvahy k vypracovaná dne obsahovala doplňující číselné a slovní informace k účetní závěrce podle ustanovení Vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, v platném znění. Rozvaha Ke kontrole byla předložena Rozvaha - Bilance k vypracovaná , v níž byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Aktiva netto celkem ve výši ,24 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši ,00 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku. Účetní doklad Účetnictví ostatní Byla provedena namátková kontrola účetních dokladů uskutečněných výdajů vztahujících se k bankovnímu účtu vedenému u České spořitelny, a. s. za měsíce červen - červenec U kontrolovaných účetních dokladů byla prověřována zejména správnost účtování, dále formální náležitosti a návaznost na vedenou evidenci majetku a závazků. Dále byla provedena namátková kontrola souladu bankovních účtů prováděných plateb dodavatelských faktur - rozdíly nezjištěny. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v 11 zákona o účetnictví. Bylo doloženo provádění finanční kontroly prostřednictvím podpisů příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní. Účetní závěrku obce za rok 2013 i účetní závěrku zřízené příspěvkové organizace Mateřská škola Horní Lhota za rok 2013 schválilo zastupitelstvo obce dne usneseními č. 202/28/2014 a 203/28/

4 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Byl předložen výkaz Fin 2-12 M k vypracovaný Schválený rozpočet stejně jako rozpočtová opatření byly navedeny do výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu v členění dle rozpočtové skladby. Celkové příjmy po konsolidaci byly k vzhledem k upravenému rozpočtu splněny na 100,40 % ( ,50 Kč). Celkové výdaje po konsolidaci byly ve vztahu k upravenému rozpočtu čerpány na 99,14 % ( ,95 Kč). Výkaz zisku a ztráty Ke kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty k vypracovaný Obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, hospodářskou činnost obec neprovozovala. Náklady celkem byly vykázány ve výši ,09 Kč, výnosy celkem dosáhly výše ,77 Kč, čímž byl dosažen kladný hospodářský výsledek ,68 Kč. Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni. Byla provedena kontrola údajů uvedených na výnosových účtech ve vztahu k příslušným příjmovým položkám účetního výkazu Fin 2-12 M: účet 681-DPFO - ve výši ,00 Kč se rovnal součtu položek , účet 682-DPPO - ve výši ,93 Kč se rovnal součtu položek , účet 684-DPH ve výši ,00 Kč odpovídal položce 1211, účet 686-Sdílené majetkové daně ve výši ,00 Kč odpovídal položce Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Poskytnuté příspěvky byly schváleny současně s rozpočtem, případně samostatnými usneseními. Předložená vyúčtování byla kontrolována finančním výborem. Ze všeobecné pokladní správy obec obdržela celkem ,00 Kč na úhradu výdajů v souvislosti s konáním doplňovacích voleb do Senátu PČR, na úhradu výdajů v souvislosti s konáním voleb do Evropského parlamentu a na úhradu výdajů souvisejících s volbami do zastupitelstev obcí. Obec vykázala výdaje v celkové výši ,50 Kč, nevyčerpaná částka 7 973,50 Kč byla vrácena dne Uskutečněné výdaje byly v souladu se směrnicí MF č. j. MF_62 970/2013/ , včetně pořízení USB flash disku v lednu Dále obec obdržela účelové prostředky ze státního rozpočtu, státních fondů a od regionální rady na projekty Rekultivace skládky "Luha" CHKO Bílé Karpaty Horní Lhota, Revitalizace návsi obce Horní Lhota a Sanace sesuvu nad tenisovým kurtem Horní Lhota v celkové výši ,14 Kč. Tyto dotace podléhají kontrole poskytovatelů. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o přijetí úvěru Obec v roce 2014 uzavřela tři smlouvy na prodej pozemků. Smlouvy jsou opatřeny doložkou podle ust. 41, odst. 1, zákona č. 128/200 Sb., o obcích, o schválení prodeje a o zveřejnění záměru majetkoprávního úkonu. Obec uzavřela smlouvu o úvěru s Regionálním podpůrným zdrojem, s.r.o. na předfinancování projektu Revitalizace návsi obce Horní Lhota ve výši ,00 Kč. Úvěr byl poskytnut a splacen Smlouva o úvěru byla schválena zastupitelstvem obce dne Smlouvy o půjčce Obec uzavřela na základě usnesení zastupitelstva č. 181/26/2014 ze dne smlouvu o zápůjčce finančních prostředků ve výši Kč se společností Rovina a.s. za účelem profinancování akce Rekultivace skládky "Luha" v CHKO Bílé Karpaty. Finanční prostředky měly být vráceny do

5 2014. Na základě dodatku smlouvy, schváleném zastupitelstvem obce dne , byla splatnost prodloužena do Kontrola upozorňuje, že na základě tohoto dodatku se tento závazek z krátkodobého stal dlouhodobým a má být evidován na účtu 459 místo 289. Smlouvy o věcných břemenech Smlouvy zástavní Kontrole byla podrobena smlouva o zřízení práva odpovídajícího věcnému břemenu č. j. V-2814/ Věcné břemeno bylo uzavřeno za jednorázovou úplatu. Zřízení věcného břemene bylo schváleno zastupitelstvem obce dne Dotčené pozemky jsou vedeny na zvláštním analytickém účtu 031/0510. Podle sdělení statutárního zástupce obec v roce 2014 neuzavřela žádnou zástavní smlouvu ani smlouvu o ručení. Obec má z roku 2010 zástavní smlouvu se Státním fondem životního prostředí ČR, kterou byla provedena zástava pozemků a staveb, oceněných na ,00 Kč, k zajištění podpory poskytnuté SFŽP Svazku aglomerace Dolní Lhota. Zástavní smlouva byla schválena zastupitelstvem obce dne usnesením č. 156/28/2010. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Obec neměla zřízený žádný účelový fond. B. Zjištění I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem. 5

6

7