Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Závada, IČ za rok 2014

Transkript

1 Elektronický podpis KUMSX01H1965 Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Jiří Urbánek Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a sdílených služeb 28. října 117, Ostrava Čj.: Sp. zn.: Vyřizuje: Telefon: Fax: MSK 35050/2015 KON/16625/2014/Sam V10 Ing. Jiří Urbánek posta@kr-moravskoslezsky.cz Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Závada, IČ za rok 2014 Na základě písemné žádosti ze dne provedla kontrolní skupina ve složení: Kontrolní skupina Ing. Jiří Urbánek Ing. Blanka Gábová Funkce Pověření č. Identifikační karta č. kontrolor pověřený řízením kontrolor 383/03/ /03/ dne přezkoumání hospodaření obce k datu , místem provedení přezkoumání hospodaření byl Obecní úřad Závada. Kontrolní úkon, jímž bylo přezkoumání zahájeno: - doručení oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření za rok 2014 dne Poslední kontrolní úkon předcházející vyhotovení zprávy: - rekapitulace provedeného přezkoumání se zástupci obce dne Zástupci obce: - Ing. Andrea Lorková, starostka - Marie Drastíková, účetní Přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 bylo provedeno v rozsahu stanoveném zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.) a v návaznosti na dílčí přezkoumání hospodaření vykonané dne kontrolní skupinou ve složení: - Ing. Blanka Gábová - Ing. Martin Hajduk Zavedli jsme systém environmentálního řízení a auditu tel.: IČ: fax: ID DS: 8x6bxsd DIČ: CZ č. účtu: /0800 Úřední hodiny: Po, St ; Út, Čt ; Pá Bankovní spojení: Česká spořitelna, a. s. centrála Praha

2 Přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku (dále jen územní celek ) bylo prováděno zejména dle následujících právních a jiných předpisů, souvisejících s činností orgánů územního celku: 1. zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 128/2000 Sb.), 2. zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 250/2000 Sb.), 3. zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících předpisů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 218/2000 Sb.), 4. zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 563/1991 Sb.), 5. vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky (dále jen vyhláška č. 410/2009 Sb.), 6. vyhláška č. 449/2009 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti (dále jen vyhláška č. 449/2009 Sb.), 7. České účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů (dále jen České účetní standardy), 8. vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 323/2002 Sb.), 9. zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 320/2001 Sb.), 10. vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 416/2004 Sb.), 11. zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 137/2006 Sb.), 12. zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník (dále jen zákon č. 89/2012 Sb.), 13. zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech (zákon o obchodních korporacích) (dále jen zákon č. 90/2012 Sb.), 14. zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 262/2006 Sb.), 15. vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (dále jen vyhláška č. 270/2010 Sb.), 16. vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek (dále jen vyhláška č. 220/2013 Sb.), 17. nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů (dále jen nařízení vlády č. 37/2003 Sb.), 18. směrnice MF č. j /2013/ , o postupu obcí a krajů při financování voleb (dále jen směrnice MF č. j /2013/ ), 19. zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) (dále jen zákon č. 255/2012 Sb.), 20. vnitřní předpisy územního celku. 2/7

3 Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona č. 420/2004 Sb.: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, - hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: - dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Výsledek přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření za rok 2014 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. B. Přijetí a plnění opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků B.1 Vzhledem k tomu, že při přezkoumání hospodaření za rok 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebyl územní celek povinen přijmout opatření k nápravě. B.2 Vzhledem k tomu, že při dílčím přezkoumání hospodaření provedeném k nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebyl územní celek povinen přijmout opatření k nápravě. 3/7

4 C. Závěr C.1 Při přezkoumání hospodaření dle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. za rok 2014 nebyly dle 10 odst. 3 písm. a) zjištěny chyby a nedostatky. C.2 Identifikace rizik vyplývajících ze zjištění uvedených ve zprávě při přezkoumání hospodaření za rok 2014 nebyla zjištěna rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. C.3 Podíly pohledávek, závazků a zastaveného majetku podíl pohledávek na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých pohledávek činila Kč 0,00) 2,40 % podíl závazků na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých závazků činila Kč ,11) 9,84 % podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % D. Upozornění - upozorňujeme na změnu zákona č. 250/2000 Sb. účinnou od , která zejména definuje postup územních celků při poskytování dotací a návratných finančních výpomocí ( 10a - 10d), rozšiřuje výčet správních deliktů ( 22a) a rovněž upravuje provádění rozpočtových opatření ( 16 odst. 4). V této zprávě jsou zapracovány výsledky uvedené v zápisu o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření i výsledky konečného dílčího přezkoumání hospodaření územního celku. Zpráva nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánů. Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je zároveň návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a konečným zněním zprávy se stává v případě, že územní celek nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle 6 odst. 3 písm. l zákona č. 420/2004 Sb. Stanovisko se doručuje kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. 4/7

5 V Ostravě dne Zprávu zpracovali a sepsali: Ing. Jiří Urbánek, kontrolor pověřený řízením Ing. Blanka Gábová, kontrolor podepsáno elektronicky podepsáno elektronicky Seznam předložených dokumentů: - rozpočtové provizorium obce na rok 2014, - rozpočtová opatření č. 4/2014 a 5/2014 schválená zastupitelstvem obce dne usnesením č. 2/7 a dne usnesením č. 3/8, - rozpočtová opatření obce č. 1/ č. 3/2014, - rozpočtový výhled obce sestavený na období , - rozpočet obce na rok 2014, návrh rozpočtu obce na rok 2014 (zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup od do pod evidenčním číslem 1/2014), - závěrečný účet obce za rok 2013, návrh závěrečného účtu obce za rok 2013 (zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup od do pod evidenčním číslem 15/2014), - výpisy z úvěrového účtu č č říjen 2014, - výpisy z účtu ČNB č č říjen 2014, - výpisy z běžného účtu Česká spořitelna a.s. č č říjen 2014, - sestava výpis zápisů pro účty 018, 028 a 042 za období 11-12/2014, - inventární karty majetku č. 47, 49, 137, 138 a vyřazení drobného dlouhodobého majetku umístěného původně v mateřské školce v celkové hodnotě Kč ,59, inventární karty majetku č. 107, 721 a vyřazení drobného dlouhodobého majetku umístěného původně v hasičské zbrojnici v celkové hodnotě Kč 2.212,50 a inventární karty majetku č. 402, 428, 455, 472, 477, 480, 505 a vyřazení dlouhodobého drobného majetku umístěného původně v budově OÚ v celkové hodnotě Kč ,--, vyřazovací protokoly ze dne , účetní doklad č ze dne , - inventární karta majetku č pořízení mobilního telefonu Acer Liquid jade SN v hodnotě Kč 6.990,--, protokol o zařazení ze dne , účetní doklad č. 178 ze dne , - sestavy výpisy zápisů pro účty č. 018, 021 a 031 k , - evidenční karty majetku č a č pořízení softwaru MS Windows 7 v hodnotě Kč 2.390,-- a MS Office 2013 v hodnotě Kč 6.020,--, účetní doklad č. 92 ze dne , - evidenční karty majetku č č zařazení majetku - vybavení cyklostezek v celkové hodnotě Kč ,--, účetní doklad č ze dne , smlouva o bezúplatném převodu movitých věcí ze dne uzavřená se Sdružením obcí Hlučínska, předávací protokol ze dne , - evidenční karty majetku č č pořízení 3 ks stolů v celkové hodnotě Kč ,--, účetní doklad č. 74 ze dne , - evidenční karta majetku č pořízení dětského hřiště v MŠ v celkové hodnotě Kč ,--, smlouva o dílo ze dne zápis o odevzdání a převzetí dokončené stavby - díla ze dne uzavřená se zhotovitelem akce TEWIKO systems, s.r.o. na "dodání a instalaci certifikovaných herních prvků dětského hřiště v MŠ" v celkové hodnotě Kč ,--, účetní doklad č ze dne , 5127 ze dne a č. 116 ze dne , - písemnosti k inventarizaci majetku a závazků k , - hlavní kniha faktur k , 5/7

6 - hlavní kniha faktur k , - kniha vydaných faktur do r (odběratelé - vydané faktury), - kniha pohledávek k (odpady, vodné, poplatek za psy, nájmy), - kniha vydaných faktur k , - kniha pohledávek k , - písemnosti dokládající poskytování měsíčních odměn členům zastupitelstva obce os.č. 16 a os.č za období 01-10/2014, - mzdové listy členů zastupitelstva obce os.č. 2532, 0001, 0082, 0062, 0081, 0108, 0036, 0109 a 0110 za období 11-12/2014 a os.č za 11/2014, - usnesení zastupitelstva obce č. 1/9 ze dne stanovení odměn neuvolněným členům zastupitelstva obce, - pokladní deník od do , - pokladní doklady od č do č prosinec 2014, - pokladní deník od do , - pokladní doklady od č do č říjen 2014, - účetní doklady od č ze dne do č ze dne , - příloha rozvahy k v Kč, - rozvaha k v Kč, - rozvaha k v Kč, - účetní doklady č č za říjen předpisy faktur přijatých, - účetní doklady č bankovní výpisy ČNB prosinec 2014, - účetní doklady č č pokladna prosinec 2014, - účetní doklad č ze dne zúčtování poskytnutých záloh na transfery, účetní doklad č ze dne poskytnutí dotace, - účetní doklady č č. 167 za říjen bankovní výpisy běžný účet Česká spořitelna a.s., - účetní doklad č č za říjen vnitrodoklady, - účetní doklad č ze dne předpis dotace z ÚP, - účetní doklady č č předpisy faktur přijatých za prosinec 2014, - účetní závěrka obce sestavená k , - výkaz FIN 2-12 M k v Kč, - výkaz FIN 2-12 M sestavený k v Kč, - výkaz zisku a ztráty k v Kč, - výkaz zisku a ztráty k v Kč, - darovací smlouva ze dne uzavřená s dárci - fyzickými osobami na dar pozemky p.č. 163/6 a 164/4 v k.ú. Závada u Hlučína, přijetí daru bylo schváleno zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 24/7, účetní doklad č ze dne , - darovací smlouva ze dne uzavřená s dárci - fyzickými osobami na dar pozemky p.č. 176/2 v k.ú. Závada u Hlučína, přijetí daru bylo schváleno zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 24/7, účetní doklad č ze dne , - smlouva o poskytnutí dotace z rozpočtu obce na rok 2014 ze dne (příjemce - Sbor dobrovolných hasičů Závada, poskytnuto Kč ,--), účetní doklad č. 88 ze dne , - smlouva o poskytnutí dotace z rozpočtu obce na rok 2014 ze dne (příjemce - Tělovýchovná jednota Sokol Závada, poskytnuto Kč ,--), účetní doklad č. 103 ze dne , - ÚZ písemnosti a doklady týkající se poskytnutí a použití účelové dotace na výdaje spojené s volbami do obecních zastupitelstev, poskytnuto Kč ,--, použito Kč ,--, - ÚZ písemnosti týkající se poskytnutí a použití finančních prostředků - účelové dotace na výdaje spojené s volbami do Evropského parlamentu včetně účetních dokladů a předběžného vyúčtování výdajů ze dne , 6/7

7 - písemnosti dokládající zadání veřejné zakázky malého rozsahu "Oprava chodníku a vodovodních přípojek v obci Závada" včetně smlouvy o dílo ze dne (zhotovitel - Stavba Šafrán s.r.o. Opava, cena díla - Kč ,-- bez DPH) a písemnosti dokládající zveřejnění smlouvy o dílo ze dne na profilu zadavatele dne , účetní doklady č. 94 ze dne a č. 106 ze dne , - směrnice o oběhu účetních dokladů platná od roku 2010, - systém zpracování účetnictví platná od r. 2010, - směrnice pro hospodaření s majetkem obce platná od r. 2010, - směrnice k reálné hodnotě u majetku určeného k prodeji ze dne , - směrnice k finanční kontrole ze dne , podpisový vzor - aktualizace ze dne , - směrnice k provedení inventarizace majetku a závazků účinná od , - zápis ze dne o provedených kontrolách použití poskytnutých transferů občanským sdružením a neziskovým organizacím v roce 2014, - zápisy včetně usnesení ze zasedání zastupitelstva obce konaných dne (usnesení č. 19/11 - schválení rozpočtového provizoria obce na rok 2014), dne (usnesení č. 21/4 - schválení rozpočtu obce na rok 2014), dne (usnesení č. 22/4 a č. 22/6 - schválení závěrečného účtu obce za rok 2013, č. 22/5 - schválení účetní závěrky obce sestavené k , č. 22/8 - schválení rozpočtového opatření obce č. 1/2014 a č. 22/15 - schválení uzavření smluv o poskytnutí dotací z rozpočtu obce na rok 2014), dne (usnesení č. 23/8 - schválení rozpočtového opatření č. 2/2014) a dne (usnesení č. 24/3 - schválení rozpočtového opatření č. 3/2014), - zápisy z jednání kontrolního výboru zastupitelstva obce č. 20 ze dne , č. 21 ze dne , č. 22 ze dne a č. 23 ze dne , - zápisy z jednání finančního výboru zastupitelstva obce č. 1/2014 ze dne , č. 2/2014 ze dne , č. 3/2014 ze dne , č. 4/2014 a č. 5/2014 ze dne a č. 6/2014 ze dne /7