VZN o miestnych daniach

Transkript

1 4 /2015 číslo 7/2014 nahradzuje účinnosť od Obecné zastupiteľstvo v Moravskom Lieskovom na základe ustanovenia 6 a 11 zákona SNR č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov ( ďalej len zák. č. 369/1990 Zb. ), zákona č. 582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov a doplnení a Štatútu obce vydáva toto VZN o miestnych daniach návrh VZN zverejnený odsúhlasené OcZ schválené VZN

2 PREAMBULA Na základe akútnej potreby obce a v záujme zvýšenia možností jej ďalšieho rozvoja je nevyhnutné zabezpečiť zvýšenie príjmov z miestnych daní a miestnych poplatkov. Primeraním zvýšením týchto príjmov sa obec priblíži priemeru výšky vyrúbenia miestnych daní a poplatkov v okrese. Zabezpečí to nevyhnutné podmienky na ďalší rozvoj obce. Obec tak koná v záujme všetkých občanov. I. ČLÁNOK 1 Úvodné ustanovenia (1) Účelom tohto všeobecne záväzného nariadenia /ďalej len VZN / je stanovenie druhov, sadzieb, oslobodení, vyrubovania a platenia miestnych daní v zmysle zákona č.582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov /ďalej len zákon /, ktoré sú aplikované na podmienky obce /ďalej len obec /. (2) Obec ukladá nasledovné druhy miestnych daní: a) daň z nehnuteľností, b) daň za užívanie verejného priestranstva, c) daň za psa, d) daň za predajné automaty, e) daň za nevýherné hracie stroje, II. ČLÁNOK DAŇ Z NEHNUTEĽNOSTÍ Daň z nehnuteľností zahŕňa: a) daň z pozemkov, b) daň zo stavieb, c) daň z bytov a nebytových priestorov v bytovom dome. 2 3 Daň z pozemkov predmet dane (1) Predmetom dane z pozemkov sú pozemky v katastrálnom území obce v tomto členené: a) orná pôda, chmeľnice, vinice, ovocné sady, trvalé trávne porasty, b) záhrady, c) zastavané plochy a nádvoria, ostatné plochy, d) lesné pozemky, na ktorých sú hospodárske lesy, rybníky s chovom rýb a ostatné hospodársky využívané vodné plochy, e) stavebné pozemky.

3 4 Daň z pozemkov základ dane (1) Základom dane z pozemkov za pozemky druhu orná pôda, chmeľnice, vinice a ovocné sady a trvalé trávne porasty je hodnota pozemku bez porastov určená vynásobením výmery pozemkov v m2 a hodnoty pôdy za 1 m 2 uvedenej v prílohe č. 1 k zákonu, t.j. 0,3362 EUR/m 2. (2) Základom dane z pozemkov za pozemky druhu trvalé trávne porasty je hodnota pozemku bez porastov určená vynásobením výmery pozemkov v m2 a hodnoty pôdy za 1 m 2 uvedenej v prílohe č. 1 k zákonu, t.j. t.j. 0,0391 EUR/m 2. (3) Základom dane z pozemkov za záhrady, zastavané plochy a nádvoria a ostatné plochy je hodnota pozemku určená vynásobením výmery pozemkov v m 2 a hodnoty pozemkov uvedenej v prílohe č. 2 k zákonu, t.j. 1,85 EUR/m 2. (4) Základom dane z pozemkov za stavebné pozemky je hodnota pozemku určená vynásobením výmery pozemkov v m 2 a hodnoty pozemkov uvedenej v prílohe č. 2 k zákonu, t.j.18,58 EUR/m 2. (5) Základom dane z pozemkov za pozemky druhu lesné pozemky, na ktorých sú hospodárske lesy, rybníky s chovom rýb a ostatné hospodársky využívané vodné plochy je hodnota pozemku bez porastov určená vynásobením výmery pozemkov v m2 a hodnoty 0,14 EUR/m Takto ustanovená hodnota pozemku sa použije, ak daňovník hodnotu pozemku nepreukáže znaleckým posudkom. 5 Daň z pozemkov - sadzba dane (1) Správca dane ustanovuje v zmysle 8 ods.2 zákona ročnú sadzbu dane z pozemkov nasledovne: Druh pozemku Ročná sadzba dane v % zo základu orná pôda, chmeľnice, vinice, ovocné sady, trvalé 0,85 trávnaté porasty záhrady 0,45 zastavané plochy a nádvoria, ostatné plochy 0,80 lesné pozemky, na ktorých sú hospodárske lesy, 1,45 rybníky s chovom rýb a ostatné hospodársky využívané vodné plochy, stavebné pozemky 0,50 6 Daň zo stavieb predmet dane Predmetom dane zo stavieb sú stavby v katastrálnom území obce, ktoré majú jedno alebo viac nadzemných alebo podzemných podlaží spojené so zemou pevným základom. Na daňovú povinnosť nemá vplyv skutočnosť, že sa stavba prestala užívať. 1 Hodnota je určená správcom dane v súlade 7 ods. (6) zákona č. 582/2004 Z.z.

4 7 Daň zo stavieb sadzba dane (1) Správca dane ustanovuje v zmysle 12 ods. (2) zákona ročnú sadzbu dane zo stavieb za každý aj začatý m2 zastavanej plochy pre jednotlivé druhy stavieb 2 nasledovne: Druh stavby stavby na bývanie a drobné stavby, ktoré majú doplnkovú funkciu pre hlavnú stavbu stavby na pôdohospodársku produkciu, skleníky, stavby pre vodné hospodárstvo, stavby využívané na skladovanie vlastnej pôdohospodárskej produkcie vrátanie stavieb na vlastnú administratívu Sadzba v EUR/m2 0,100 0,240 chaty a stavby na individuálnu rekreáciu 0,540 samostatne stojace garáže 0,250 stavby hromadných garáži 0,250 stavby hromadných garáží umiestnené pod zemou 0,250 priemyselné stavby, stavby slúžiace energetike, stavby slúžiace 0,900 stavebníctvu, stavby využívané na skladovanie vlastnej produkcie vrátane stavieb na vlastnú administratívu stavby na ostatné podnikanie a na zárobkovú činnosť, 1,000 skladovanie a administratívu súvisiacu s ostatným podnikaním a zárobkovou činnosťou ostatné stavby 3 1,000 (2) Správca dane ustanovuje v zmysle 12 ods.3 zákona príplatok 0,039 EUR za každý aj začatý m 2 za každé ďalšie podlažie (aj podpodlažie) okrem prvého nadzemného podlažia. 8 Daň z bytov predmet dane Predmetom dane z bytov v bytovom dome, v ktorom aspoň jeden byt alebo nebytový priestor nadobudli do vlastníctva fyzické osoby alebo právnické osoby, sú byty a nebytové priestory. 9 Daň z bytov predmet dane (1) Správca dane ustanovuje v zmysle 16 ods. (2) zákona ročnú sadzbu dane z bytov alebo nebytových priestorov za každý aj začatý m 2 podlahovej plochy nasledovne: Druh Sadzba v EUR/m2 Byt 0,100 Nebytový priestor 0,100 2 Jednotlivé druhy stavieb sú definované v 10 ods. (1) zákona č. 582/2004 Z.z. 3 Schátrané, zanedbané budovy, ktoré prestávajú plniť základné požiadavky na stavby

5 10 Oslobodenie od dane z nehnuteľností (1) Obec ustanovuje, že poskytuje oslobodenie od dane z pozemkov v zmysle 17 ods. (2) zákona na: a) pozemky, na ktorých sú cintoríny, kolumbáriá, urnové háje a rozptylové lúky, b) pozemky verejne prístupných parkov, priestorov a športovísk, c) pozemky užívané školami a školskými zariadeniami. (2) Obec ustanovuje, že poskytuje oslobodenie od dane zo stavieb v zmysle 17 ods. (3) na : a) stavby slúžiace školám, školským zariadeniam, b) stavby slúžiace zariadeniam na pracovnú rehabilitáciu alebo rekvalifikáciu fyzických osôb so zmenenou pracovnou schopnosťou, c) stavby užívané na účely sociálnej pomoci, d) múzeá, galérie, knižnice, divadlá, amfiteátre, výstavné siene, osvetové zariadenia, f) stavby na bývanie a byty podľa druhej časti zákona vo vlastníctve fyzických osôb v hmotnej núdzi, fyzických osôb starších ako 70 rokov, držiteľov preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím, alebo držiteľov preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím s potrebou sprievodcu, ako aj prevažne alebo úplne bezvládnych fyzických osôb, ktoré slúžia na ich trvalé bývanie, e) garáže a nebytové priestory v bytových domoch slúžiace ako garáž vo vlastníctve fyzickej osoby staršej ako 70 rokov alebo fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím, alebo držiteľov preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím, alebo držiteľov preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím s potrebou sprievodcu, ktoré slúžia pre motorové vozidlo používané na ich dopravu, (3) Oslobodenie od dane z nehnuteľností daňovník uplatňuje v daňovom priznaní a v lehote na podanie daňového priznania v zmysle zákona a tohto VZN, inak nárok na príslušné zdaňovacie obdobie zaniká. 11 Daňové priznanie a vyrubenie dane (1) Daňové priznanie k dani z nehnuteľností je daňovník povinný podať do 31. januára toho zdaňovacieho obdobia, v ktorom mu vznikla daňová povinnosť, ak zákon neustanovuje inak, podľa stavu k 1.januáru zdaňovacieho obdobia a v ďalších zdaňovacích obdobiach do tohto termínu, len ak nastali zmeny skutočností rozhodujúcich na vyrubenie dane z nehnuteľností. (2) Správca dane ustanovuje, že daň z nehnuteľností nižšiu ako 3,-EUR nebude vyrubovať ani vyberať. (3) Ak je pozemok, stavba, byt v spoluvlastníctve viacerých daňovníkov, daňovníkom dane z pozemkov je každý spoluvlastník podľa výšky svojho spoluvlastníckeho podielu. Ak sa všetci spoluvlastníci dohodnú, daňovníkov zastupuje jeden z nich a ostatní spoluvlastníci za daň ručia v zmysle zákona. (4) Daňovník je povinný v priznaní uviesť všetky skutočnosti rozhodujúce na výpočet dane, daň si sám vypočítať a odovzdať správcovi dane.

6 (5) Na zmeny skutočností rozhodujúcich pre daňovú povinnosť, ktoré nastanú v priebehu zdaňovacieho obdobia sa neprihliada. (6) Daň obec vyrubí najneskôr do kalendárneho roka rozhodnutím. 12 Platenie dane z nehnuteľností (1) Vyrubená daň z nehnuteľností je splatná do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia. (2) Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok. (3) Daň obec vyberá nasledovným spôsobom: a) bezhotovostným prevodom z účtu, b) v hotovosti poštovým poukazom na príslušný účet obce, b) v hotovosti zamestnancovi obce poverenému vykonávaním pokladničných operácií - pri platbách do 300 eur; na túto platbu je zamestnanec obce povinný vydať príjmový pokladničný doklad 4 (4) Na žiadosť daňového subjektu môže správca dane povoliť odklad platenia dane, alebo povoliť platenie tejto dane v splátkach. 5 III. ČLÁNOK DAŇ ZA UŽÍVANIE VEREJNÉHO PRIESTRANSTVA 13 Daň za užívanie verejného priestranstva podrobne upravuje Všeobecne záväzné nariadenie Obce č. 2/2013 zo dňa schválené uznesením Obecného zastupiteľstva č. 2/2013 IV. ČLÁNOK DAŇ ZA PREDAJNÉ AUTOMATY 14 Predmet dane (1) Predmetom dane za predajné automaty sú prístroje a automaty, ktoré vydávajú tovar za odplatu (ďalej len predajné automaty ) a sú umiestnené v priestoroch prístupných verejnosti. (2) Daňovníkom je fyzická osoba alebo právnická osoba, ktorá predajné automaty prevádzkuje. 4 V zmysle 55 ods. (2) písm. b) zákona č. 563/2009 Z.z. 5 5 V zmysle 57 ods. (1) zákona č. 563/2009 Z.z.

7 (1) Základom dane je počet predajných automatov. 15 Základ dane a sadzba dane (2) Sadzba dane je 33,00 EUR za jeden predajný automat a kalendárny rok. 16 Daňová povinnosť (1) Daňová povinnosť vzniká dňom začatia prevádzkovania predajných automatov a zaniká dňom ukončenia ich prevádzkovania. (2) Daňovník je povinný písomne oznámiť vznik daňovej povinnosti správcovi dane do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti a v tejto lehote zaplatiť daň na zdaňovacie obdobie alebo pomernú časť dane na zostávajúce mesiace zdaňovacieho obdobia, v ktorom vznikla daňová povinnosť. V ďalších zdaňovacích obdobiach je daň na zdaňovacie obdobie splatná bez vyrubenia do 31. januára tohto zdaňovacieho obdobia. (3) Ak daňová povinnosť zanikne v priebehu zdaňovacieho obdobia a daňovník to oznámi správcovi dane najneskôr do 30 dní odo dňa zániku daňovej povinnosti, správca dane vráti pomernú časť dane za zostávajúce dni zdaňovacieho obdobia, za ktoré bola daň zaplatená. (4) Oznamovaciu povinnosť si daňovník musí splniť písomným oznámením, ktoré doručí osobne alebo doporučeným listom na obecný úrad pričom písomné oznámenie pri vzniku a zániku daňovej povinnosti obsahuje identifikačné údaje daňovníka, identifikáciu predajného automatu, miesto prevádzkovania. 17 Platenie dane a evidencia (1) Daň obec vyberá nasledovným spôsobom: a) bezhotovostným prevodom z účtu, b) v hotovosti poštovým poukazom na príslušný účet obce, b) v hotovosti zamestnancovi obce poverenému vykonávaním pokladničných operácií - pri platbách do 300 eur; na túto platbu je zamestnanec obce povinný vydať príjmový pokladničný doklad 6 (2) Na účely výberu dane prevádzkovateľ je povinný viesť nasledovnú preukaznú evidenciu ohľadne každého predajného automatu osobitne: a) výrobné číslo predajného automatu, b) rozhodnutie o prevádzke, c) certifikát. 6 V zmysle 55 ods. (2) písm. b) zákona č. 563/2009 Z.z.

8 V. ČLÁNOK DAŇ ZA NEVÝHERNÉ HRACIE PRÍSTROJE 18 Predmet dane (1) Predmetom dane za nevýherné hracie prístroje sú hracie prístroje, ktoré sa spúšťajú alebo prevádzkujú za odplatu, pričom tieto hracie prístroje nevydávajú peňažnú výhru a sú prevádzkované v priestoroch prístupných verejnosti (ďalej len nevýherné hracie prístroje ). (2) Nevýherné hracie prístroje sú: a) elektronické prístroje na počítačové hry, b) mechanické prístroje, elektronické prístroje, automaty a iné zariadenia na zábavné hry. (3) Daňovníkom je fyzická osoba alebo právnická osoba, ktorá nevýherné hracie prístroje prevádzkuje. 19 Základ dane a sadzba dane (1) Základom dane je počet nevýherných hracích prístrojov. (2) Sadzba dane je 33,00 EUR za jeden nevýherný hrací prístroj a kalendárny rok. 20 Daňová povinnosť (1) Daňová povinnosť vzniká dňom začatia prevádzkovania nevýherných hracích prístrojov a zaniká dňom ukončenia ich prevádzkovania. (2) Daňovník je povinný písomne oznámiť vznik daňovej povinnosti správcovi dane do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti a v tejto lehote zaplatiť daň na zdaňovacie obdobie alebo pomernú časť dane na zostávajúce mesiace zdaňovacieho obdobia, v ktorom vznikla daňová povinnosť. V ďalších zdaňovacích obdobiach je daň na zdaňovacie obdobie splatná bez vyrubenia do 31. januára tohto zdaňovacieho obdobia. (3) Ak daňová povinnosť zanikne v priebehu zdaňovacieho obdobia a daňovník to oznámi správcovi dane najneskôr do 30 dní odo dňa zániku daňovej povinnosti, správca dane vráti pomernú časť dane za zostávajúce dni zdaňovacieho obdobia, za ktoré bola daň zaplatená. (4) Oznamovaciu povinnosť si daňovník musí splniť písomným oznámením, ktoré doručí osobne alebo doporučeným listom na obecný úrad pričom písomné oznámenie pri vzniku a zániku daňovej povinnosti obsahuje identifikačné údaje daňovníka, identifikáciu nevýherného hracieho prístroja, miesto prevádzkovania.

9 21 Platenie dane a evidencia (1) Daň obec vyberá nasledovným spôsobom: a) bezhotovostným prevodom z účtu, b) v hotovosti poštovým poukazom na príslušný účet obce, b) v hotovosti zamestnancovi obce poverenému vykonávaním pokladničných operácií - pri platbách do 300 eur; na túto platbu je zamestnanec obce povinný vydať príjmový pokladničný doklad 7. 2) Na účely výberu dane prevádzkovateľ je povinný viesť nasledovnú preukaznú evidenciu ohľadne každého nevýherného hracieho prístroja osobitne: a) výrobné číslo nevýherného hracieho prístroja, b) rozhodnutie o prevádzke, c) certifikát. VI. ČLÁNOK DAŇ ZA PSA 22 Predmet dane (1) Predmetom dane za psa, ako druhu zvieraťa (ďalej len pes ), je pes starší ako 6 mesiacov chovaný fyzickou osobou alebo právnickou osobou. (2) Ak pes nie je predmetom dane v zmysle 22 ods.2 zákona (pes chovaný na vedecké a výskumné účely, pes umiestnený v útulku zvierat, pes so špeciálnym výcvikom, ktorého vlastní alebo používa občan s ťažkým zdravotným postihnutím) je daňovník povinný písomne oznámiť správcovi dane túto skutočnosť do 30 dní od jej vzniku a predložiť potvrdenie: a) veterinárnej správy, ktorá vykonáva pokusy na zvieratách na základe akreditácie, b) z útulku zvierat o umiestnení psa, c) že pes má špeciálny výcvik pre nevidiacich a zároveň predloží preukaz občana ŤZP. (3) Daňovníkom je fyzická osoba alebo právnická osoba, ktorá je : a) vlastníkom psa alebo b) držiteľom psa, ak sa nedá preukázať, kto vlastní psa. 23 Základ dane a sadzba dane (1) Správca dane určuje ročnú sadzbu dane na kalendárny rok za jedného psa chovaného alebo držaného na území obce na sumu 3,00 EUR. (2) Určená sadzba dane za psa v zmysle 23 ods. 1 tohto VZN platí za každého ďalšieho psa u toho istého daňovníka. 7 V zmysle 55 ods. (2) písm. b) zákona č. 563/2009 Z.z.

10 24 Platenie dane Daň obec vyberá nasledovným spôsobom: a) bezhotovostným prevodom z účtu, b) v hotovosti poštovým poukazom na príslušný účet obce, b) v hotovosti zamestnancovi obce poverenému vykonávaním pokladničných operácií - pri platbách do 300 eur; na túto platbu je zamestnanec obce povinný vydať príjmový pokladničný doklad 8 25 Vznik a zánik daňovej povinnosti (1) Daňová povinnosť vzniká prvým dňom kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa pes stal predmetom dane. (2) Daňová povinnosť zaniká posledným dňom mesiaca, v ktorom pes prestal byť predmetom dane. 26 Oznamovacia povinnosť (1) Daňovník je povinný oznámiť správcovi dane vznik daňovej povinnosti do 30 dní odo dňa vzniku daňovej povinnosti a zánik daňovej povinnosti do 30 dní odo dňa zániku daňovej povinnosti. (2) Daňovník je povinný v priebehu príslušného zdaňovacieho obdobia písomne oznámiť daňovú povinnosť a všetky skutočnosti alebo zmeny daňovej povinnosti na tlačive priznanie k dani za psa, alebo žiadosť o odhlásenie psa z evidencie do 30 dní odo dňa, keď tieto skutočnosti alebo zmeny nastali. Zároveň je daňovník povinný uviesť všetky údaje v zmysle predmetného tlačiva. 27 Splatnosť dane (1) Vyrubená daň je splatná do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia. 8 V zmysle 55 ods. (2) písm. b) zákona č. 563/2009 Z.z.

11 VIII. ČLÁNOK SPOLOČNÉ ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA 28 (1) Všeobecne záväzné nariadenie obce č. 4 /2015 o miestnych daniach schválilo Obecné zastupiteľstvo dňa uznesením č. 97/ (2) Toto VZN nadobúda účinnosť dňa (3) Nadobudnutím účinnosti tohto VZN sa ruší VZN č. 7/2014. (4) Kontrolnú činnosť nad dodržiavaním tohto VZN vykonávajú poverení zamestnanci obecného úradu a hlavný kontrolór obce. V Moravskom Lieskovom dňa Róbert Palko