Důvodová zpráva. Příloha Rozpočtový výhled zpracovaný Ing. Luďkem Tesařem, firma CITY FINANCE

Rozměr: px
Začít zobrazení ze stránky:

Download "Důvodová zpráva. Příloha Rozpočtový výhled zpracovaný Ing. Luďkem Tesařem, firma CITY FINANCE"

Transkript

1

2 Důvodová zpráva Obsah: 1. Komentář k rozpočtovému u Ing. Tesaře 2. Úvěry, leasingy a další dlouhodobé závazky 3. Investice vhodné k realizaci v následujících obdobích Příloha Rozpočtový zpracovaný Ing. Luďkem Tesařem, firma CITY FINANCE 1. Komentář k rozpočtovému u Ing. Tesaře Rozpočtový od Ing. Tesaře je zpracován na 5 let a analyzuje finanční zdraví města (rating), trendy, stanovuje strop bezpečného úvěrového zatížení k financování cílů a uvádí možné hrozby s vlivem na finance, včetně opatření a doporučení. Na několika místech je v materiálu zdůrazňována významnost ukazatele provozního salda pro hospodaření města. Tento ukazatel je klíčovým údajem pro sledování finančního zdraví města. Provozní saldo znamená vlastní finance (bez úvěrů), které městu ročně zbývají na investice, na budoucí obnovu majetku města, na splátky dluhů či na úspory a tvorbu finančních rezerv. My tento ukazatel hodnotíme každý měsíc po účetní závěrce a předkládáme ho finančnímu výboru v rámci měsíčních zpráv o hospodaření. Ideální provozní saldo je 200 mil. Kč (cca 25 % běžných příjmů, což byl v roce 2015 průměr v ČR, výsledky 2016 ještě nejsou známy), této hodnoty zatím nedosahujeme. Město dosáhlo v roce 2016 celkem 20 % provozního salda na běžných příjmech, tj. částky tis. Kč, jedná se o nejlepší výsledek provozního salda Jablonce v jeho novodobé historii. Rozpočtový neobsahuje kapitálové příjmy a investiční dotace, v případě jejich zapojení do hospodaření se bude jednat o zdroj pro kapitálové výdaje. Město mělo k zůstatek dlouhodobých bankovních úvěrů ve výši tis. Kč. Strop bezpečné výše zadlužení města se zvýšil díky výraznému zlepšení a stabilizaci finanční kondice z 400 mil. Kč při minulém hodnocení na 900 mil. Kč. Ing. Tesař hodnotí finanční zdraví Jablonce n. N. velmi kladně město dlouhodobě hospodaří přebytkově, z dlouhodobého hlediska hospodařilo podle zákona rozpočtově vzorně, hodnotí ho známkou A - výborně. V závěru analýzy předkládá doporučení: řízení likvidity města zasluhuje zvýšenou pozornost stejně jako zvýšení podílu investic ve výdajích a nadále je třeba udržet trend provozní šetrnosti, protože i když se provozní saldo jeví výrazně vyšší, je stále poměrně hluboce pod průměrem ČR, proto bychom doporučovali: 1

3 1. zvýšit investice využitím Investičního úvěrového rámce s rozpětím do 500 mil. Kč na investice do roku 2020, a zapojit tyto zdroje do výdajů na modernizaci a rozvoj majetku a infrastruktury města. Preferovat investice s efektem růstu kvality a poklesem provozních výdajů. 2. investovat - pracovat na zatraktivnění města vylepšovat podmínky pro podnikání a bydlení. Zpracovatelé tohoto materiálu doporučují rozpočtový zpracovaný Ing. Tesařem schválit a řídit se doporučeními v něm uvedenými. 2. Úvěry, leasingy a další dlouhodobé závazky V souladu se zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v pl. znění, je povinností, aby součástí rozpočtového u byly u dlouhodobých závazků uvedeny dopady na hospodaření územního samosprávného celku po celou dobu trvání závazku. Proto v tabulkách č. 2-6, které tvoří přílohy tohoto materiálu, uvádíme přehled stávajících úvěrů a leasingů včetně finančního vyčíslení splátek a úroků. K pokrytí investičních potřeb lze využít bankovní úvěry. V roce 2005 byl přijat investiční úvěr ve výši 250 mil. Kč, který město začalo splácet v r a k ho doplatilo. Další dva dlouhodobé úvěry byly přijaty v r. 2006, úvěr ve výši 50 mil. Kč byl využit k financování investičních akcí města a úvěr ve výši tis. Kč k odkoupení objektů v Rybářské ul. od f. Interma. V roce 2009 byl na základě výběrového řízení přijat dlouhodobý bankovní úvěr v objemu 250 mil. Kč, s čerpáním v letech , z toho bylo vyčerpáno v r mil. Kč a 184 mil. Kč v r Dále byl v r čerpán účelový úvěr od ČSOB na opravy panelových vad objektu Lipová 9 ve výši tis. Kč. Tato akce byla vázána na poskytnutí dotace z programu PANEL. Tento úvěr bude doplacen Dne byl jednorázově doplacen zůstatek úvěru od Hypoteční banky, a.s. (na odkoupení objektů Rybářská viz odstavec výše) ve výši tis. Kč. V září 2016 bylo usnesením ZM/154/2016 schváleno uzavření Smlouvy o přijetí revolvingového úvěru ve výši 150 mil. Kč, období čerpání od do , období splácení od do na realizaci investic, tj. kapitálových výdajů, dále rekonstrukce, modernizace a opravy stávajícího majetku a na akce spolufinancované ze zdrojů EU i zdrojů ČR. K má město nesplacené jistiny dlouhodobých úvěrů ve výši 105,5 mil. Kč. V tabulce č. 2 uvádíme přehled účelu čerpání úvěrů a zůstatky k Město má 4 úvěry na bázi 3M resp. 6M PRIBOR. Tyto sazby jsou na historických minimech (ke dni činí 3M PRIBOR 0,28 % p.a. a 6M PRIBOR 0,35 % p.a.), tím město šetří úrokové náklady. V tabulce č. 3 uvádíme finanční dopad k uzavřeným smlouvám o úvěru. 2

4 Tabulka č. 1 Přehled výše prostředků na splácení jistin a úroků z přijatých dlouhodobých úvěrů a leasingů v letech (rok 2016 = skutečnost) rok Σ jistiny úroky leasingy K překlenutí časového nesouladu mezi příjmy a výdaji v běžném roce je využíván kontokorentní úvěr poskytnutý Komerční bankou, a.s. ve výši 50 mil. Kč, ZM dne usnesením č. ZM/5/2016 schválilo uzavření smlouvy o přijetí kontokorentního úvěru ve výši 50 mil. Kč od Komerční banky, a.s. s podmínkami: úvěrová sazba O/N PRIBOR + 0,20 % p.a. a poplatek za rezervaci zdrojů 0,05 % p.a., splatnost 1 rok od podpisu smlouvy. Během měsíce února 2017 budou připraveny podklady pro uzavření smluvního vztahu na kontokorentní úvěr na další období. Další dlouhodobé závazky města: - smlouva s firmou ENESA a.s. o poskytování energetických služeb se zaručeným výsledkem určených veřejnému zadavateli (ZM , usnesení ZM/208/2015) obsahuje závazek města splácet cenu provedených energetických opatření včetně energetického managementu ve vybraných objektech města úsporami nákladů na energie v těchto objektech částkou tis. Kč do roku 2026, pro rok 2017 částka tis. Kč - dohoda o narovnání s TJ LIAZ o bezplatném užívání sportovních zařízení v majetku města v rozsahu 900 hodin/kalendářní rok pro trénink a 124 hodin/kalendářní rok pro závody (ZM , usnesení ZM/671/2009) do Investice vhodné k realizaci v následujících obdobích Následující seznam vychází ze schváleného strategického plánu města. Radnice oprava fasády, zasedací sály, repase oken, kavárna Nový svět sanace komunikace Ul. Lesní rekonstrukce komunikace 2. etapa Sluneční lázně nový objekt + kanalizace Ul. Arbesova kanalizace, chodník Stará Osada sanace komunikace Ul. V Úvoze + Větrný vrch komunikace Ul. Kaštanová komunikace, plyn, kanalizace ZŠ Mozartova rekonstrukce tělocvičny ZŠ Mozartova modernizace učeben a vestavba výtahu do atria ZŠ Arbesova rekonstrukce sportoviště ZŠ Liberecká rekonstrukce sportovišť ZŠ Liberecká modernizace odborných učeben, družina ZŠ Rychnovská přístavba dílen MŠ Nová Pasířská zateplení MŠ Nová Pasířská - zkapacitnění mateřské školky MŠ Montessori zkapacitnění školky 3

5 Ul. Horní rozšíření komunikace, okružní křižovatka, chodníky ČS. Armády komunikace, chodníky, inženýrské sítě, veřejné osvětlení MŠ Slunečná zateplení Spolkový dům II Cyklotrasy Palackého, Odra Nisa Odkanalizování lokality nad nám. B. Němcové Kanalizace Proseč n. N. Výstup Pod Baštou zkapacitnění dopravního propojení ulice Pod Baštou Mlýnská Rekonstrukce silnice III/29029 napojení Jablotron OK Mlýnská Nový terminál hrom. dopravy Lesopark Kokonín Vnitroblok Anenská Rekonstrukce ulice V Aleji Parkoviště Pobřežní Přeložka ulice Průběžná OK Ostrý roh Nízkoprahové centrum Památník Tyršovy sady Střelnice - nástavba tělocvičny JUDO Finanční výbor na svém zasedání dne 6. února 2017 projednal předložený materiál a doporučil jej Zastupitelstvu města Jablonec nad Nisou ke schválení. 4

6 Tabulka č. 2 Přehled uzavřených smluv o dlouhodobém úvěru v Kč věřitel částka datum uzavření úroková sazba účel splátka splatnost splaceno zůstatek dle hlavní knihy k ORG smlouvy k ČS výstavba a opravy čtvrtletně od M PRIBOR + 0,04% p.a nemovitostí J do ,00 0,00 HB výkup domu měs. k ,72% od ul. Rybářská ,70 - J+Ú 12 let ,00 0,00 KB výstavba a opravy čtvrtletně od M PRIBOR + 0,02% p.a majetku města J do , ,00 ČSOB oprava objektu čtvrtletně od M PRIBOR + 0,45% p.a Lipová J do , ,70 KB dlouhodobý úvěr čtvrtletně od M PRIBOR + 1,5% p.a na investice J do , ,00 KB M PRIBOR + 0% revolving , čtvrtletně od 2019 poté dlouhodobý na J investice do ,00 0, ,70 4

7 Tabulka č. 3 Přehled úvěrů finanční dopad skutečnost rozpočet rozpočtový věřitel forma závazku Česká spořitelna splátka úrok Hypoteční banka splátka úrok Komerční banka splátka úrok ČSOB splátka úrok Komerční banka splátka úrok Komerční banka splátka úrok CELKEM z toho: splátky úroky v Kč 5

8 Tabulka č. 4 Přehled uzavřených leasingových smluv Pronajímatel Datum ORG Předmět Pořizovací Navýšení Splátka Splatnost Splaceno Zůstatek uzavření leasingu cena k k ĆSOB Leasing a.s SUZUKI SX4 1,6 GL/AC ,00 záloha , ,00 měsíčně v Kč , ,00 Tabulka č. 5 Přehled leasingů finanční dopad v Kč věřitel forma závazku ČSOB Leasing, a.s. splátka Tabulka č. 6 Smluvní vztah s firmou ENESA Pronajímatel Datum uzavření Účel Pořizovací cena Navýšení (úrok) Splátka + úrok Energ. management Splatnost ,- (v r. 2017) ENESA-EPC energetické úspory , ,- pololetně ,00 ročně Ještě bude realizováno energetické opatření na MŠ Tichá v roce věřitel v tis. Kč forma závazku ENESA - EPC splátka úrok

9 Rozpočtový statutárního města Jablonce nad Nisou s analýzou financí a ratingem Na roky 2018 až 2022 Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení financí (SWOT analýza) dopady novely rozpočtového určení daní účinné od na finance města stanovení finančního potenciálu města na 5 let (2018 až 2022) doporučený strop bezpečné zadluženosti pravidla rozpočtů pro stabilitu financí doporučení Číslovaná stránka 1 z 41

10 OBSAH ÚVOD... 3 VYBRANÉ POUŽITÉ TERMÍNY... 4 Počet obyvatel... 4 Počet žáků... 4 Počet zaměstnanců... 4 Saldo rozpočtu... 4 Provozní saldo... 4 ANALÝZA FINANČNÍHO ZDRAVÍ... 5 SMYSL EKONOMICKÉHO HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ... 5 EKONOMICKÉ HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ (RATING)... 5 Stav financí... 5 Finanční kondice (síla)... 6 ÚVOD DO FINANČNÍHO HOSPODAŘENÍ... 7 ANALÝZA... 9 ZÁVĚR FINANČNÍ ANALÝZY ROZPOČTOVÝ VÝHLED DOPORUČENÍ DEFINICE FINANČNÍHO POTENCIÁLU MĚSTA ZÁVĚR PŘEDPOKLADY PRO PLNĚNÍ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU PRAVIDLA ROZPOČTŮ PRO STABILITU FINANCÍ MĚSTA DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ MĚSTA PŘÍLOHA 1. ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST S KOMENTÁŘEM SEZNAM TABULEK A GRAFŮ OBRÁZKY TABULKY GRAFY KONTAKT NA ZPRACOVATELE PROFESNÍ PROFIL ZPRACOVATELE Číslovaná stránka 2 z 41

11 Úvod Statutární město Jablonec (dále jen město nebo Jablonec) tímto dokumentem naplňuje povinnost mít rozpočtový danou zákonem č. 250/2000 Sb., o Rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Rozpočtový se podle zákona vytváří na období dvou až pěti let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje minimálně souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích a o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovatelných záměrů. Obsahem jde tento dokument nad rámec zákonem daných náležitostí rozpočtového u uváděné v 3 citovaného zákona. Zejména analyzuje finanční zdraví (rating), trendy a stanovuje strop bezpečného úvěrového zatížení k financování cílů a uvádí možné hrozby s vlivem na finance, včetně opatření. Materiál se také zabývá silnými stránkami a příležitostmi financí a dává doporučení. Výhled je důležitým pomocným nástrojem financování. Smyslem rozpočtového u je nastavit udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti města, podpořit zdravý vývoj financí a schopnost města dostát svým závazkům. Pro správnou funkci u je třeba, aby byl plněn a ročně aktualizován. Nutné je průběžně reagovat na aktuální ekonomickou situaci, hrozby a příležitosti financí ve vazbě na rekapitulaci hospodaření samosprávy. Výhodou rozpočtového u je značná možnost manévrování do středně blízké budoucnosti 1. Ve u je nastavena strategie hospodaření a financí se zaměřením na stabilizaci a udržení finančního zdraví. Výhled se využívá jako pomocný nástroj zejména při sestavování rozpočtů a jako příloha k případným žádostem o úvěry a některé dotace. Ke zpracování rozpočtového u bylo použito zejména těchto zdrojů: skutečnost 2016 a data rozpočtu 2017, přehled dlouhodobých finančních závazků města, účetní a finanční výkazy od roku 1997 (zejména výkazy FIN 2-12M), systém ARIS Web MF ČR (zejména výkaz ARIS 60M), systém ÚFIS prezentace údajů ÚSC Web MF ČR (zejména ÚFIS 01M), Monitor státní pokladny ( vyhláška MF ČR č. 272/2016 Sb., o podílu jednotlivých obcí, upravená predikce výnosů daní Cityfinance využívající makroekonomické prognózy MF ČR, ČNB, KB a.s. a ČSÚ. Město může díky plánování lépe zvládnout hrozby financí a využít příležitosti. Aby dobře plnil svou roli, měl by být rozpočtový ročně aktualizován. 1 2 až 5 let Číslovaná stránka 3 z 41

12 Vybrané použité termíny Počet obyvatel Podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. Počet žáků Podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 30. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku. Počet zaměstnanců Počet zaměstnanců vykázaný v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů. Bere se celkový počet zaměstnanců vykázaných v České republice k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. Saldo rozpočtu Je rozdíl mezi příjmy a výdaji rozpočtu. Pokud jsou plánované vyšší příjmy než výdaje, je saldo kladné, v opačném případě záporné. Ze salda rozpočtu rozhodně nelze odvodit, že obec hospodaří dobře či špatně. Posoudit hospodaření je mnohem složitější a saldo rozpočtu obce/městyse/města je pouze dílčí údaj. POZOR. Splátky úvěrů nejsou vedeny jako rozpočtové výdaje a přebytky rozpočtu mohou být použity jednak na splácení úvěrů z minulosti nebo slouží k vytvoření finanční rezervy do budoucna na realizaci jiných projektů. Proto přebytek rozpočtu se rozhodně nerovná definici to jsou peníze, které zbývají. Záporné saldo rozpočtu znamená, že v rozpočtu je více výdajů než příjmů. Chybějící prostředky pocházejí buď z úvěrů, nebo je ke krytí deficitu využito prostředků uspořených v minulosti. Záporné saldo znamená špatné hospodaření pouze v situaci trvalých deficitů a ty má v ČR hlavně státní rozpočet. Bez přebytků a deficitů nelze zajistit hospodaření, ale platí, že podle zákona by měly být rozpočty dlouhodobě vyrovnané. Provozní saldo Běžné příjmy Běžné výdaje = Provozní saldo Součástí běžných výdajů jsou i opravy, které často působí pocitově jako investice. Podstatné je, aby bylo provozní saldo obce/městyse/města po snížení o splátky dluhů vždy kladné (výjimku může tvořit nárazově řešení problematiky cash flow a velké opravy). Číslovaná stránka 4 z 41

13 Analýza finančního zdraví Smysl ekonomického hodnocení finančního zdraví Předpokladem pro řízení financí s citem 2 je znalost stavu financí a finanční kondice. Rozhodující pro budoucnost je vývoj, stav, trendy a potenciál financí. Teprve se znalostí lze smysluplně navrhnout finanční strategii (resp. ). Samospráva může získat ucelený pohled na finance města pouze tehdy, má-li souhrnné informace v časové řadě a v souvislostech. Bez těchto svodných údajů se může stát, že se finance snadno vymknou kontrole. Zhodnotíme nyní celkový vývoj financí města. Poté vyvodíme srozumitelné a stručné závěry, které vyhodnotíme tím, že stanovíme rating financí města a SWOT analýzu. Ekonomické hodnocení finančního zdraví (rating) Obrázek 1: Podstata hodnocení finančního zdraví dle Cityfinance Zdroj: Luděk Tesař, Použili jsme vlastní stupnici ekonomického hodnocení finančního zdraví samospráv, která je ojedinělá tím, že na rozdíl od stupnic jiných společností je zaměřená na praxi samosprávy. Současně hodnotíme stav financí a finanční kondici samosprávy. Hodnocení u ratingu je odstupňováno obdobně jako na vysokých školách na škále od A (výborný) až po E (nedostatečný). Stav financí Stav financí je finanční stavovou veličinou 3 zobrazující aktuální stav finančních a účetních ukazatelů bez ohledu na finanční kondici subjektu Stavová veličina vycházející zejména ze stavu závazků, příjmů, výdajů, salda rozpočtu, provozního salda, pohledávek, rozložení aktiv, cash flow, finanční obnově majetku Číslovaná stránka 5 z 41

14 Finanční kondice (síla) Finanční kondice zahrnuje finanční potenciál, tedy schopnost vytvářet finance bez ohledu na stav financí subjektu. Tento ukazatel je kondiční. 4 Je stanoven s ohledem na finanční velikost města, myšleno finanční objemy, tedy běžné obraty na straně příjmů a výdajů. Tabulka 1. Stupnice ekonomického hodnocení finančního zdraví (rating) Výsledkem hodnocení je zpracování do matice, kde pozice dle svislé osy znázorňuje stav financí a pozice dle základny vyhodnocuje finanční kondici (sílu). Pozice města (obce) v matici stanovuje výsledný rating, říkáme mu sluneční rating díky vzhledu výsledného znázornění. Obrázek 2. Matice pro hodnocení finančního zdraví obcí dle Cityfinance Zjednodušeně lze říci, že čím blíže žhnoucímu slunci se obec (město) nachází, tím více jsou její (jeho) finance v ohrožení a zóna života je v modrých polích. 4 Kondiční veličina, tedy schopnost vytvářet finance a měnit stav financí, vyjadřuje finanční potenciál. Číslovaná stránka 6 z 41

15 Úvod do finančního hospodaření Při posuzování finanční kondice obce, městyse nebo města je nutné si uvědomit, že rozpočet je složen z příjmů a výdajů. Příjmy se dělí na ty, které se každoročně opakují (tzv. běžné příjmy), to jsou veškeré příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku) a investičních dotací. Výdaje je možné dělit podobně. Výdaje, které obec/městys/město musí každý rok vynaložit na provoz (běžné nebo též provozní výdaje, paralela ke státnímu rozpočtu, kde se nazývají mandatorními a quasimandatorními výdaji). Běžné výdaje musí samospráva vydat ze zákona nebo jimi financuje své provozní aktivity (údržba města nebo obce, provoz příspěvkových organizací, organizačních složek, úřadu apod.). Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji nazýváme provozní saldo (to jsou prostředky, které zbývají samosprávě po úhradě provozu z běžných příjmů k volnému rozhodování). Vedle běžných výdajů existují také investice (kapitálové výdaje). Kapitálové výdaje jsou nárazové výdaje většinou na rozvoj a větší opravy. Rozdíl mezi veškerými příjmy a veškerými výdaji uskutečněnými od 1. ledna do 31. prosince daného roku (tzv. rozpočtového roku) se nazývá saldo rozpočtu. Provozní saldo rozpočtu je ale jiný a mnohem důležitější údaj než samotné saldo rozpočtu. Když totiž existuje deficitní rozpočet, znamená to, že obec/městys/město realizovalo daný rok více výdajů než příjmů, ale deficit může být pokryt z úspor z předchozích let, z dotací, které dorazí až následující rok, úvěrem apod. Avšak záporné provozní saldo může znamenat vážnou situaci, kdy obec/městys/město již nemá dostatek pravidelných příjmů na úhradu samotného provozu (běžných výdajů). To je obdobné, jako kdyby lidem doma nezbývalo daný rok dost peněz z výplaty na nájem a jiné výdaje chodu domácnosti. Vážnější úvaha se však týká delší budoucnosti fungování samosprávy a správy veřejného majetku. Města a obce v běžných výdajích většinou nemají zahrnuty výdaje na odpisy 5 a nevytváří na ně ani rezervy, a to je opravdu velmi vážný problém. Města, městyse a obce financují opravy a havárie většinou z běžného rozpočtu nahodile a nevytváří odpovídající finanční zdroje (rezervy, fondy) na obnovu svého majetku, včetně technologických celků tak, aby existoval dlouhodobý finanční přehled (bilance) potřeby financí na opravy a investice a skutečně vynaložených prostředků. Přesto často budují nový majetek, který opět vyvolá potřebu vytvářet další zdroje na další odpisy (opravy a modernizace takto vybudovaného majetku). Výsledkem je často roky vytvořený zbytečně velký objem zanedbaného či zastaralého obecního majetku (včetně infrastruktury), který již dobře neslouží svému účelu. 5 Odpisy = v prostředí samospráv zjednodušeně finance potřebné na obnovu dosavadního majetku. Číslovaná stránka 7 z 41

16 Ideální by byl stav, kdyby rozpočet samosprávy pokryl z běžných příjmů základní provozní výdaje 6 a obnova majetku byla řešena tvorbou finančních zdrojů na odpisy majetku a jejich čerpání, obdobně jako je tomu v podnikatelském sektoru. Obrázek 3. Na čem závisí příjmy a výdaje samosprávy PŘÍJMY Počet obyvatel Počet žáků Bydlící podnikatelé (fyzické osoby)* Velikost katastru Daň z nemovitostí Místní poplatky Vlastní činnost Dotace Podniky, pronájmy majetku atd. Na výkon státní správy Na provoz zařízení samosprávy Investiční dotace Počet zaměstnanců pracujících v katastru Prodeje majetku VÝDAJE Provoz Objem a stav majetku údržba (ODPISY) Majetek udržitelný = odpisy alokovány do výdajů či fondu na obnovu majetku Ceny nakupovaných služeb, zboží a kvalita Efektivita organizací a společností Smlouvy ceny vs. dodávky Zaměstnanci kvalita a produktivita Správa dluhu - výše a ceny dluhů Úřad a samospráva lidé a efektivita jejich práce, efektivita procesů Investice Politika rozvoje a řízení projektů Obnova majetku Rozložení portfolia aktiv vč. kapitálu Náklady na dluhy *pouze do , novela RUD ruší od daňový podíl obcí závisející na bydlišti podnikatelů. Zdroj: Zřejmé je, že samospráva může efektivně řídit finance především skrze výdaje. Proto stav a vývoj financí bude vždy záviset především na stavu příjmů daného vnější ekonomikou, počtu obyvatel, a hlavně na politice samosprávy na straně výdajů. 6 tzn. kladné provozní saldo. Číslovaná stránka 8 z 41

17 Rozpočtový statutárního města Jablonce nad Nisou s analýzou financí a ratingem Analýza Počet obyvatel 7 města, na kterém závisí daňové příjmy, byl z dlouhodobého pohledu stabilní. Počet obyvatel města byl v roce 2015 celkem Co obyvatel, to aktuálně 12,6 tis. Kč (za 2015 to bylo 11,8 tis. Kč) daňových příjmů ročně. Celkově nadále platí i přes mírný úbytek v roce 2015, že počet obyvatel zapůsobil na daňové příjmy za poslední 4 roky pozitivně ve výši cca +3,3 mil. Kč. Graf 1. Vývoj počtu obyvatel, žáků a zaměstnanců pracujících v katastru Jablonce Vývoj počtu obyvatel, zaměstnanců pracujících v místě a žáků ve školách Počet obyvatel Počet žáků Počet zaměstnanců rok Zdroj: MFČR, ČSÚ a Počet zaměstnanců 8, kteří mají v katastru města místo výkonu práce po hospodářské recesi roku 2009 a úbytcích do roku 2012 od té doby vrostl. Na území 7 Počet obyvatel podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. 8 Počet zaměstnanců vykázanému v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů, k celkovému počtu zaměstnanců takto vykázaných v České republice, a to podle stavu k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. Číslovaná stránka 9 z 41

18 (katastru) města bylo v roce 2015 evidováno zaměstnanců, o 186 více než v roce Dle počtu zaměstnanců se stanovuje část podílu města na výnosu daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti 9, ale hlavně má příznivé sociální dopady. Tabulka 2. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících v katastru Jablonce a dopady změn počtu obyvatel do daňových příjmů města INDEX 15/12 Počet obyvatel ,5 Počet zaměstnanců ,9 Počet žáků ,3 INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr za 10 let Počet obyvatel 100,2 99,6 99,5 100,1 100,0 98,4 99,7 99,3 100,4 100,2 100,5 100,5 100,2 100,1 99,7 100,2 100,3 100,3 99,8 100,2 Počet zaměstnanců 100,3 88,9 95,2 103,3 98,2 101,4 101,7 95,8 93,1 101,3 101,4 107,3 98,3 102,0 100,6 102,1 DOPAD ZMĚNY POČTU OBYVATEL NA DAŇOVÉ PŘÍJMY roční průměr tis.kč průměr od 2012 za poslední 4 roky Změna počtu obyvatel Změna daňových příjmů v tis. Kč změnou počtu obyvatel POZ: 2005 změna financování školství, 2003 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/2002 Sb.; 2012 změna v oblasti sociálních transferů; 2013 novela RUD + školství Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, Rok 2011 byl rokem, kdy Český statistický úřad prováděl sčítání lidu, domů a bytů. Ze sčítání lidu se vychází při stanovení počtu obyvatel pro rozdělování výnosů daní dle zákona č. 243/2000 Sb., o Rozpočtovém určení daní (též je užívána zkratka RUD ). Počet žáků 10 v zařízeních města, coby zřizovatele, je údaj, na kterém po novele RUD od záleží část daňových příjmů. Počet žáků značně rostl. Celkem v roce 2015 bylo ve školských zařízeních města evidováno 5323 žáků, tj. o 566 žáků více než v roce 2012 (nárůst o 10,6 %!). Městu bylo do sdílených daňových příjmů podle počtu žáků v roce 2016 převedeno cca 49 mil. Kč ovšem za zrušení dotací a příspěvků na žáka od státu i od obcí, ke kterému došlo již v roce Na rok 2017 se počítá s částkou téměř dosahující 50 mil. Kč, která by měla být přidělena dle kritéria počtu žáků v rámci RUD. Školy jsou značně závislé na dotacích státu. Běžně vychází v ČR, že žák přijde veřejné finance na více než 50 tis. Kč na rok (záleží na mnoha okolnostech, například do slabého žáka stát investuje navíc asistentku a dalších 50 tis. Kč za 9 1,5 % celostátního výnosu daně se dělí mezi obce dle počtu zaměstnanců vykázanému v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů, a to k celkovému počtu zaměstnanců takto vykázaných v České republice k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. 10 Počet žáků podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 30. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku. Číslovaná stránka 10 z 41

19 rok, ale nadprůměrného žáka žádný nadstandard nečeká), z toho 4/5 platí stát a přibližně 1/5 obce spolu se školou a rodiči (příjmy z družin, grantů apod.). Otázkou zůstává uplatnění odpisů do nákladů, které se řeší v rámci ČR nejednotně. Existuje vnější finanční riziko dané způsobem dotačního financování školství státem a častými zásahy do systému vzdělávání. Rolí obce, jako zřizovatele, je především péče o svěřený majetek, zejména budovy, hřiště a další majetek. Vývoj celkové bilance ukazuje, že město za poslední 4 roky hospodařilo s příjmy celkem mil. Kč a výdaji mil. Kč, tj. přebytek 168 mil. Kč. Za 10 let dosáhly příjmy města 9 mld. Kč a výdaje 8,8 mld. Kč, tedy opět s docíleným přebytkem rozpočtu, tentokráte přesně 159 mil. Kč. Prakticky to znamená, že Jablonec dlouhodobě hospodařil přebytkově. Město z dlouhodobého hlediska hospodařilo podle zákona rozpočtově vzorně. Tabulka 3. Vývoj vybraných ukazatelů příjmů a výdajů Jablonce tis. Kč Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo příjmů a výdajů tis. Kč Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo příjmů a výdajů INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr za 10 let průměr za poslední 4 roky 1. Daňové příjmy ,5 2. Nedaňové příjmy ,3 3. Kapitálové příjmy ,9 4. Přijaté dotace ,9 Příjmy celkem ,4 5. Běžné výdaje ,4 6. Kapitálové výdaje ,5 Výdaje celkem ,6 POZ: 2005 změna financování školství, 2003 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/2002 Sb.; 2012 změna v oblasti sociálních transferů; 2013 novela RUD + školství Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, Podrobný vývoj salda rozpočtu znázorňuje graf. Deficity jsou přirozenou součástí rozpočtu města v situaci zvýšených výdajů například na investice a opravy s tím, že přebytky deficity vyrovnávají. Svou roli zde hraje také řešení cash flow (tok příjmů a výdajů) mezi roky, zejména v období toku větších investičních dotací. Město střídáním deficitů s přebytky finančně dýchá, což je správně. Číslovaná stránka 11 z 41

20 Rozpočtový statutárního města Jablonce nad Nisou s analýzou financí a ratingem Graf 2. Vývoj salda rozpočtu Jablonce Vývoj salda příjmů a výdajů v tis. Kč Zdroj: MFČR, Graf 3. Vývoj příjmů a výdajů Jablonce Vývoj příjmů a výdajů v tis. Kč Výdaje celkem Příjmy celkem Zdroj: MFČR, Celkové příjmy a výdaje města ovlivnila v delší minulosti vedle dotací následující finanční fakta. Rok 2003 byl poznamenán vznikem obcí s přenesenou působností a obce s pověřeným obecním úřadem, v roce 2005 se změnilo financování školství (odliv na kraje), následovala světová krize 2009 a v roce 2012 se změnil systém agendy vyplácení sociálních dávek přesunem na úřady práce. Drobné zlepšení přinesla novela tzv. RUD v roce 2013, která městu přinesla pozitivum v přesunu Číslovaná stránka 12 z 41

21 Rozpočtový statutárního města Jablonce nad Nisou s analýzou financí a ratingem dotací na žáky do RUD. Dále působily pozitivně především lepší výnosy daní, viz dole v grafu nejsvětlejší část spektra. Graf 4. Vývoj a struktura příjmů Jablonce Vývoj a struktura příjmů v tis. Kč Vývoj struktury příjmů v % 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 4. Přijaté dotace 3. Kapitálové příjmy 2. Nedaňové příjmy 1. Daňové příjmy rok Zdroj: MFČR, rok Struktura příjmů Jablonce se naprosto zásadně změnila. Z dlouhodobého pohledu je vidět jasný růst váhy daňových příjmů na příjmech celkem (v grafu nahoře vpravo bíle vyznačený podíl vzrostl). Zásadně klesl význam dotací a prakticky nulový byl poslední roky vliv kapitálových příjmů. Zajímavý doplněk sehrávají nedaňové příjmy a dotace jsou spíše doplňkem, zejména kryjícím část výdajů na výkon státní správy a doplněné realizací projektů z dotací. Rozhodně se město na dotace spoléhat nemůže, a i nadále se očekává nízký vliv investičních dotací do rozpočtů obcí dotačního období 2014 až Graf 5. Vývoj nedaňových příjmů Jablonce v tis. Kč 2. Nedaňové příjmy Zdroj: MFČR, Číslovaná stránka 13 z 41

22 Nedaňové příjmy města v běžné výši řádově 143 mil. Kč (r. 2016) pocházely především z vlastní činnosti, pronájmů majetku a výnosů z investic, doplňovaly to další příjmy ze splátek půjčených prostředků, ze sankcí a prodejů nekapitálového majetku. Nedaňové příjmy byly zajímavým doplňkem příjmů. Výhodné je, že nereagují tak urputně na vývoj ekonomiky jako daňové příjmy, které byly základem struktury příjmů města. Graf 6: Vývoj daňových příjmů Jablonce Dlouhodobý vývoj celkových daňových příjmů v tis. Kč Zdroj: MF ČR, Daňové příjmy Jablonce představovaly za běžné situace 2/3 veškerých příjmů a jejich váha kolísá ve vazbě na dotace, kapitálové příjmy a nedaňové příjmy. Podle novely RUD závisí zásadní část daňových příjmů města především na počtu obyvatel, počtu žáků a dalších ukazatelích jako je rozloha katastrálního území. Daňové příjmy města měly značně rostoucí trend. Značnou újmu utrpěly daňové příjmy města dopadem světové finanční krize v roce Od roku 2012 se daňové příjmy opět vyvíjely výborně a vedle daňových změn v tzv. RUD (2013) reagují na dobrý ekonomický vývoj ČR. Město dobře plánovalo daňové příjmy na základě reálných prognóz ekonomiky. Novela tzv. RUD městu od ubere cca 2 mil. Kč. Dopady by měly být ově hlubší, protože město přichází o lokální výnos extrémně progresivní daně z podnikání FO (ze 4,3 mil. Kč v roce 2015 vzrostl výnos Jablonci na 8,8 v roce 2016 = +4,5 mil. Kč). Městu vypadne minimálně 5 až 10 mil. Kč, kdybychom zachovali progresy výnosu, tak vyšší částka. Náhradou má být mírný nárůst podílu na DPH. Negativní dopady Jablonec nepozná, protože daňové příjmy potáhne vedle růstu ekonomiky růst DPH, zejména počtu plátců DPH zejména postupnou legalizací výnosů z podnikání (registrační pokladny). Od roku 2017 bude Jablonec inkasovat pouze sdílenou část výnosu této daně. Čeká se nárůst podnikatelů přiznávajících nové obraty Číslovaná stránka 14 z 41

23 Rozpočtový statutárního města Jablonce nad Nisou s analýzou financí a ratingem v souvislosti s povinností registračních pokladen a tím zásadní nárůst plátců DPH. Tedy výsledný stabilizační efekt bude nakonec pro Jablonec, navzdory propočtu negativního dopadu pozitivní svou stabilizační rolí. Mezi daňovými příjmy města převažují ty sdílené se státním rozpočtem, což je dobře, protože to podporuje dosavadní stabilitu příjmů města. Graf 7: Vývoj struktury daňových příjmů Jablonce Vývoj struktury a výše daňových příjmů v tis. Kč 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Vývoj struktury daňových příjmů DZN Poplatky a ostatní DP DPH DPPO DPFO Použité zkratky: DP - daňové příjmy DZN - daň z nemovitostí DPH - daň z přidané hodnoty DPFO ZČ - daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti DPFO - daň z příjmů fyzických osob DPFOP (OSVČ) - daň z příjmů fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti DPPO - daň z příjmů právnických osob Zdroj: Stabilní a téměř jistá základna příjmů města je někde na úrovni více než 750 mil. Kč ročně (vycházíme z daňových příjmů, snížených nedaňových příjmů a stagnujících běžných dotací), což je za normálních okolností naprostá většina příjmů města a pokrývá to běžné výdaje města. Mandatorní výdaje města ze skutečnosti 2016 činí cca 570 mil. Kč, vycházíme z běžných výdajů (633 mil. Kč) snížených o výdaje na opravy a udržování. Kladný rozdíl příjmů k pokrytí nutných výdajů (mandatorních) je dosud zajištěn ve výši cca +180 mil. Kč z čehož je nutno dávat alespoň 60 mil. Kč průměrně ročně do reprodukce majetku města (viz dále). Číslovaná stránka 15 z 41

24 Graf 8: Vývoj mimořádných příjmů Jablonce Mimořádné příjmy v tis. Kč Zdroj: MFČR, Kapitálové příjmy: Investiční přijaté dotace (transfery): Jablonec získával mimořádné investiční příjmy (viz předchozí graf). Město za poslední 4 roky získalo 299 mil. Kč mimořádných příjmů, z toho 117 mil. Kč investičních dotací a 182 mil. Kč kapitálových příjmů. Město za poslední 4 roky investovalo 532 mil. Kč, tj. město přililo za 4 roky na investice dalších 233 mil. Kč vlastních financí. Dotace se na rozvoji města podílely minimálně, celkově za 4 roky dotace nekryly ani 1/4 investic Jablonce. Graf 9. Podíl krytí investic z dotací a vlastních zdrojů Jablonce Uplynulé 4 roky Uplynulých 10 let Vlastní zdroje na investice; ; 78% Investiční dotace; ; 22% Vlastní zdroje na investice; ; 71% Investiční dotace; ; 29% Zdroj: MF ČR, propočty Investice byly kryty převážně z vlastních příjmů. U investic a oprav záleží vždy na smysluplnosti projektů a z okamžitého finančního hlediska jsou žádoucí zejména ty mající vliv na snížení provozních výdajů, zlepšení infrastruktury a podmínek pro podnikání a bydlení. Číslovaná stránka 16 z 41

25 Rozpočtový statutárního města Jablonce nad Nisou s analýzou financí a ratingem Graf 10. Mimořádné příjmy a kapitálové výdaje (investice) Jablonce Mimořádné příjmy a kapitálové výdaje v tis. Kč Mimořádné příjmy Kapitálové výdaje: Zdroj: MFČR, Městu klesal podíl investic a čekání na dotace se nevyplácelo a může město poškodit odkládáním investic. Graf 11. Vývoj struktury výdajů Jablonce Vývoj a struktura výdajů v tis. Kč Vývoj struktury výdajů v % % 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 6. Kapitálové výdaje 5. Běžné výdaje rok Zdroj: MFČR, rok Pro Jablonec existuje malé riziko spočívající ve schopnosti města udržet rozumné provozní výdaje (běžné), protože město realizuje rozumnou politiku udržování výše provozních výdajů, ve které by bylo dobré nadále pokračovat, dokud nebude finanční kondice města excelentní. Také nadále je žádoucí klást důraz na projekty snižující provozní výdaje a inovující dosavadní majetek, zejména infrastrukturu k prosperitě města. Do kurzu by se měl dostat zásadní růst investic zlepšujících podmínky pro podnikání a bydlení v Jablonci bez navyšování provozních výdajů (modernizace a obnova majetku). Obecně platí, že čím více ekonomicky nevyužívaného majetku město nebo obec má, tím více prostředků je třeba na jeho údržbu a obnovu (týká se infrastruktury, Číslovaná stránka 17 z 41

26 Rozpočtový statutárního města Jablonce nad Nisou s analýzou financí a ratingem nemovitostí a netýká se pozemků, cenných papírů apod.). Zapomíná se často na obnovu technologických celků, také bytů a dalšího majetku a místo toho, aby obce a města vytvářela odpovídající zdroje na odpisy, spravují často pouze fondy na nezbytné opravy a řešení havárií. Modernizace a zásadní obnova velkých investičních celků je často chybně v pozadí a velice často se přijímají chybná provizorní řešení nebo některá města trpí naopak megalomanií či střádáním staveb. Obce a města musí investovat do infrastruktury a zejména menší jsou svým způsobem ve finanční pasti, kdy rozvoj a obnova majetku může záviset později na dotacích a dluzích. Zanedbávání majetku je vždy nejhorší zvolenou taktikou, to ale rozhodně není případ dosavadní finanční politiky Jablonce. Riziko neúměrného růstu běžných výdajů je poměrně nízké, pokud se i nadále podaří udržet růst běžných výdajů pod růstem běžných příjmů. Graf 12. Podrobnější vývoj běžných výdajů Jablonce Neinvestiční nákupy v tis. Kč Platy, pojistné a výdaje za práci v tis. Kč rok Zdroj: MFČR, Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům v tis. Kč rok Klíčovým údajem pro sledování finančního zdraví obce nebo města je za normálních okolností ukazatel provozního salda hospodaření, který znamená rozdíl mezi běžnými příjmy (včetně neinvestičních dotací) a běžnými výdaji. Za běžné příjmy města označujeme všechny příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku města) a investičních dotací. Běžné výdaje jsou výdaje na běžný provoz a údržbu města, včetně obnovy majetku (neinvestiční). Jsou to tedy všechny výdaje vyjma investic. Provozní saldo hospodaření znamená fakticky vlastní finance (bez úvěrů), které městu ročně zbývají na volnou útratu, tedy na investice, ale také na budoucí obnovu majetku města, na splátky dluhů či na úspory a tvorbu rezerv. Proto banky při žádostech o úvěr stav a vývoj ukazatele provozního salda velmi bedlivě posuzují a sledují ho také v průběhu čerpání a splácení úvěru. Ovšem banky zajímá hlavně to, zda bude mít město na splátky, ale už se nezajímají o stav majetku města, pokud jím město neručí za úvěr. Provozní saldo vyjadřuje jakousi roční finanční sílu města, a tedy ročně generovaný potenciál pro investice, ale také pro obnovu majetku města, splácení dluhů na tvorbu finančních rezerv apod. rok Číslovaná stránka 18 z 41

27 Graf 13. Vývoj krytí běžných výdajů běžnými příjmy Jablonce a saldo Běžné příjmy, běžné výdaje a provozní saldo v tis. Kč Běžné výdaje (provozní) Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zdroj: MFČR, POZ. rok 2012 odliv sociálních transferů, 2005 odliv transferů na školství, 2009 finanční krize Finanční kondice Jablonce bývala velmi špatná, zejména po roce 2009 do roku Město mělo vážné problémy se splácením svých závazků, ale od té doby realizovalo obrovský kus práce a město urazilo velkou vzdálenost ve výborném kurzu. Výtečná finanční politika a vývoj po roce 2012 postavil město do nové mnohem lepší dimenze budoucnosti. Od roku 2013 se celková situace financí zásadně změnila a posledních 8 let a zejména dva poslední roky byly z finančního hlediska skvělé. Město dosáhlo v roce 2016 celkem 20 % provozního salda na běžných příjmech s tím, že průměr ČR přesáhne zřejmě vysoce 25 % (výsledky ještě nejsou), ale i tak se jedná o nejlepší výsledek provozního salda Jablonce v jeho novodobé historii. Výborný trend běžného hospodaření patří mezi silné stránky Jablonce. Jen od roku 2013 se běžné příjmy Jablonce zvýšili o 90 mil. Kč a běžné výdaje pouze o 22, takže provozní saldo se Jablonci od roku 2013 opět vylepšilo. Výborný vývoj posledních let ukazují grafy. Číslovaná stránka 19 z 41

28 Graf 14. Porovnání provozního salda Jablonce k průměru v ČR Vývoj podílu provozního salda na běžných příjmech v porovnání s průměrem v ČR 20% 17% 17% 16% 17% 14% 12% 12% 13% 9% 6% 7% 5% % Podíl provozního salda na běžných příjmech REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech -2% % 7% 14% 12% 17% 12% -2% 5% 9% 13% 17% 16% 17% 20% 16% 17% 24% 20% 23% 24% 17% 22% 18% 20% 24% 22% 25% Zdroj: MFČR, *změna toku sociálních dávek v r a RUD v r Graf 15. Vývoj provozního salda Jablonce po úhradě splátek jistin dluhů Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) Zdroj: MFČR, *změna toku sociálních dávek v r a RUD v r Špatné období je pryč. Finance Jablonce po dlouhé době od roku 2012 opět žije prosperitou a v kurzu výborného trendu. Jablonec si výborným trendem a výsledkem provozního hospodaření (finanční kondice) opět otevřel dveře k novým investicím a možnostem v nejbližší budoucnosti, aniž by se musel pitvořit kvůli dotacím nebo na ně věčně čekat. Číslovaná stránka 20 z 41

29 Tabulka 4. Vývoj provozního salda Jablonce tis. Kč Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) Uhrazené splátky dlouhodobých půjček PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech 12% -2% 5% 9% 13% 17% 16% 17% 20% REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech 24% 17% 22% 18% 20% 24% 22% 25% Stav na bankovních účtech (tis. Kč) tis. Kč Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) Suma od 2013 Změna běžných příjmů (tis. Kč) Změna běžných výdajů (tis. Kč) Zdroj: MFČR, propočty Od roku 2013 se běžné příjmy města vyvinuly lépe než běžné výdaje. Výsledkem bylo zlepšení provozního salda o zásadních 68 mil. Kč! Jelikož do obnovy majetku směřuje významný objem financí města a město modernizovalo majetek, tento vliv, jak je zřejmé z dosud uvedeného, způsobuje srážení provozního salda opticky níže v přímé vazbě na objem oprav realizovaný prostřednictvím města a jeho organizací. Majetek Jablonce, přesněji jen stavby, představují z rozvahy cca 2,6 mld. Kč. Velmi orientačně město potřebuje na obnovu dlouhodobého majetku typu staveb alespoň 60 mil. Kč ročně 11 (z účetnictví odpisy dlouhodobého majetku za 2015 byly 63 mil. Kč). Skutečná potřeba bude s jistotou vyšší neb účetnictví v případě veřejné správy bohužel neodráží skutečnou hodnotu, a hlavně stav majetku. Obnova majetku města je vícezdrojová a realizuje se především třemi způsoby: 1. způsobem běžných výdajů města (účet 511 opravy a udržování); 2. investicemi; 3. příspěvky na obnovu majetku organizacím (investičními i neinvestičními). Jablonec trvale vynakládal do obnovy majetku vyšší částku, a to hlavně investicemi (vyplývá z dalšího grafu, kde červená čára představuje odpisy, tedy minimální potřebnou částku na obnovu majetku města). Naopak od roku 2012 město přililo k potřebě obnovy majetku ve výši cca 300 mil. Kč dalších 778 mil. Kč (na opravách a investicích, mínus odpisy). Graf níže ukazuje limit nutné obnovy majetku vyznačeným červenou čárou a výdaje na opravy a investice vyznačené sloupcovými grafy (modrý a bílý). 11 Odpisy - obce od roku 2012 povinně odpisují a odpisy mají sloužit k financování oprav a obnovy dosavadního majetku. Tento údaj je zjištěn z účetního výkazu zisku a ztrát (tzv. výsledovka, účet 551). Číslovaná stránka 21 z 41

30 Graf 16. Vývoj financování obnovy majetku Jablonce v tis. Kč včetně investic Výdaje na opravy a udržování Investice Odpisy dlouhodobého majetku* Zdroj: MFČR, Jablonec, z hlediska finančních objemů, precizně zajišťoval reprodukci majetku opravami a udržováním. Pokud bychom výdaje na opravy (běžné výdaje) přičetli k provoznímu saldu (rozdíl běžných příjmů mínus běžné výdaje), dostali bychom celkovou výši ročního finančního potenciálu města, o kterém rozhoduje samospráva s vědomím potřeby odpočtu o splátky dluhů. Na grafu níže je vidět, jak se situace zlepšila. Samospráva Jablonce volně rozhodovala (po úhradě nutných provozních výdajů) ročně o cca 223 mil. Kč z čehož musela ještě platit splátky závazků a opravy. Graf 17. Vývoj finančního potenciálu Jablonce Provozní saldo + opravy a udržování v tis. Kč Číslovaná stránka 22 z 41

31 * 2013* * 2013* Rozpočtový statutárního města Jablonce nad Nisou s analýzou financí a ratingem Graf 18. Vývoj běžných příjmů, běžných výdajů a investic Jablonce Běžné příjmy v tis. Kč Investice a běžné výdaje v tis. Kč Investice Běžné výdaje *2012 přesun agendy sociální na úřady práce, *2013 novela RUD Zdroj: MFČR, Graf 19: Základní finanční aktiva a provozní saldo Jablonce Provozní saldo a stav na bankovních účtech v tis. Kč PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Stav na bankovních účtech (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč Základní běžný účet a fondy v tis. Kč * 2013* * 2013* Zdroj: MFČR, Číslovaná stránka 23 z 41

32 Jablonec disponoval k finanční rezervou celkem cca 33 mil. Kč 12. Dále město disponuje likvidním portfoliem cenných papírů ve výši cca 23 mil. Kč. Likvidní rezervy dosahovaly cca 56 mil. Kč. Ke konci roku 2017 se předpokládá deficit 57 mil. Kč a kryt bude rozpuštěním části rezerv a kontokorentem či dlouhodobějším úvěrem, každopádně řízení likvidity a krytí výdajů na investice zasluhuje zvýšenou pozornost a komplexnější řešení viz doporučení. Jablonec má poměrně nízký zůstatek dlouhodobých závazků (dluhů). Celkem se počítá na konci roku 2017 se zůstatkem 75 mil. Kč s tím, že se jedná o úvěry a malý podíl jiných závazků (leasingy apod.). Je schválen další úvěr na investice a počítá se, že do roku 2018 bude zůstatek dlouhodobých závazků max. 230 mil. Kč. Situace na trhu nabízí bezpečně dosáhnout u úvěrů hluboce pod PRIBOR 3M +0,1 % (celkem úrok 0,38 % p. a.). Sazby PRIBOR klesaly a mají pokračovat v sestupu do deregulace koruny a do zvýšení sazeb ECB. Díky aktuálně dobré a vysoce stabilní finanční kondici města s dobrým trendem a stabilními příjmy se strop bezpečné zadluženosti výrazně zvýšil z původních 400 mil. Kč na 900 mil. Kč 13. Aktuálně samospráva ovládala částku 223 mil. Kč ročně po úhradě provozu města (viz Graf 16), ze které odečteme ještě roční potřebu reprodukce majetku 60 mil. Kč (opravy a udržování), zbyde 163 mil. Kč, ze kterých, kdyby šlo na splátky 60 %, může město naprosto bezpečně až 98 mil. Kč ročně splácet, při rozložení na 10 let je to 980 mil. Kč plus úroky (splátky lze přitom rozložit až na 20 let, čímž by se částka splátek dále o polovinu snížila). Přesto počítáme raději s limitem bezpečného dluhu pouze 900 mil. Kč, protože počítáme se všemi možnými riziky od růstu provozních výdajů města přes pokles příjmů města, propad ekonomiky ČR, růst úroků, úbytek obyvatel města apod. Jsme si vědomi toho, že všechny negativní vlivy nastat naráz nemohou, ale přesto s nimi počítáme souběžně, čímž zvyšujeme bezpečnost financí města (je nereálné například, aby padala ekonomika a zároveň rostly úroky z úvěrů). 12 Základní běžný účet a účty fondů. Položka 96 ARIS-60M, od 2010 součty účtů výkaz viz ÚFIS 01M. 13 Jedná se o odborný odhad. Vycházíme z výše a trendu provozního salda, trendu běžných příjmů, u daňových příjmů a zohledňujeme vnější i vnitřní rizika. Provozní saldo a výdaje na opravy jsou zdrojem umořování dluhu a předpokládáme, že město by mělo být schopné během pěti let vytvořit finance na většinové, ne-li úplné umoření dluhu. Při pomalejším splácení v případě potřeby reálně dluh do max. 15 let bezpečně splatit (MFČR v zákoně o rozpočtové zodpovědnosti počítá dokonce se splácením dluhu nad 60 % ročního průměru příjmů plných 20 let). Naším propočtem jsme hluboce pod limitem zákona o rozpočtové zodpovědnosti i pod běžnými limity risk managementu bankovní sféry. Číslovaná stránka 24 z 41

33 * 2013* * 2013* Rozpočtový statutárního města Jablonce nad Nisou s analýzou financí a ratingem Graf 20. Vývoj zadluženosti a splátek (úmoru) dluhu Jablonce Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč Splátky dlouhodobých půjček v tis. Kč Zdroj: MFČR, Dlouhodobé pohledávky 14 Jablonce byly prakticky mizivé a navíc značně poklesly, takže nehrají roli svou výší ve u. Graf 21. Dlouhodobé pohledávky Jablonce Dlouhodobé pohledávky za dlužníky v tis. Kč * 2013* Zdroj: MFČR, Graf 22. Vývoj sazeb 3M PRIBOR v % Zdroj: ČNB 14 účty 462 až 471 z účetního výkazu rozvahy. Číslovaná stránka 25 z 41

34 :) : : :( Rozpočtový statutárního města Jablonce nad Nisou s analýzou financí a ratingem Závěr finanční analýzy Finanční zdraví města se nadále zlepšilo, město překonalo plán nastavený em a udrželo výborný kurz financí. Zvýšenou pozornost je třeba věnovat finanční likviditě a výši investic, oboje hodnoty lze zásadně zlepšit, ale jejich nízké hodnoty město dosud neomezovaly. Stručně řečeno, finanční zdraví Jablonce hodnotíme aktuálně známkou A tedy výborné. Tuto známku opíráme o: A (výbornou) finanční kondici Jablonce, kterou zakládáme především na trendu a dobrém výsledku provozního salda podpořeného stabilizací příjmů a růstem daňových příjmů v kombinaci s provozní střídmostí. Provozní saldo se zlepšilo jen za poslední rok o 35 mil. Kč ze 127 mil. Kč na 162 mil. Kč, přesto nadále není provozní saldo nadprůměrné. Město je finančně na dobré vlně růstu běžných příjmů a vytvořilo si prostor na investice, které může krýt vlastními zdroji i budoucími příjmy. Město výborně finančně plánuje a reálně predikuje příjmy. Zdravá základna příjmů města a stabilní počet obyvatel jsou hodnoty využitelné pro budoucnost. Město po úhradě povinných výdajů kontroluje 223 mil. Kč ročně (ze skutečnosti 2016) a potřebuje cca 60 mil. Kč ročně na reprodukci majetku. A (výborný s -) stav financí zakládáme na snížení dluhů, prakticky jejich splacení. Ze 455 mil. Kč roku 2010 zbylo necelých 106 mil. Kč, což je zanedbatelná výše s ohledem na provozní saldo. Krátkodobá finanční likvidita je zajištěna kvalitním kontokorentem, ale je třeba věnovat likviditě zvýšenou pozornost s ohledem na plány a cíle samosprávy. Pozitivní je práce města se standardy řízení finančních ukazatelů, která zásadním způsobem změnila budoucnost města k lepšímu. Obrázek 4. Rating - hodnocení finančního zdraví města se znázorněním posunu od roku 2009 Stav financí A B C D E E D C B A Finanční kondice "síla, power" POZ. Škála známkování A nejlepší, město pak představuje symbol planetky. Čím dále a výše od "slunce" se v matici planetka nachází, tím lépší finanční zdraví obce. Ludek Tesař, Cityfinance, Číslovaná stránka 26 z 41

35 Rizika a příležitosti financí města spočívají především ve vnějších vlivech, rizicích úbytku obyvatel a na vývoji ekonomiky a vybraných sdílených daních ČR. Hlavní rizika vnitřní spočívají ve schopnosti města řídit provozní výdaje a investice. Dále uvádíme pro rekapitulaci SWOT analýzu financí (řazeno dle významu). Tabulka 5. SWOT analýza financí města (řazeno sestupně dle významu) Silné stránky financí Excelentní trend finanční kondice. Slabé stránky financí Poměrně nízký podíl investic a napjatější střednědobá finanční likvidita Střídmost v provozních (běžných) výdajích. Stabilní běžné příjmy, zejména vysoký podíl daňových. Dostatek finanční kondice a zodpovědné výdaje na udržování a obnovu majetku. Reálné a kvalitní finanční plánování a výborná finanční politika. Finanční nezávislost na dotacích poměrně dostatek vlastních možností města. Příležitosti financí Zavádění nových technologií snižujících provozní výdaje (zateplování, alternativní zdroje energie apod.) Uvážlivé využití dotací nového období. Ohrožení (rizika) financí Nové stavby s provozně náročnou technologií. Čekání na dotace ve stylu čekání na Godota. Rizika plynoucí z dotací. Riziko podléhání tlaku k růstu provozních výdajů vyjma oprav a platů. Stagnace běžných příjmů města vlivem vnější ekonomiky. Číslovaná stránka 27 z 41

36 Rozpočtový Jablonec dostojí svým dosavadním závazkům a může využít ideální doby k realizaci rozsáhlejších investic s rozložením jejich splátek. Pro rozpočtový je výchozím rokem rok , i když uvádí také rok 2017, aby byl pomocným nástrojem finančního plánování s určitou kontinuitou. Doporučení Řízení likvidity města zasluhuje zvýšenou pozornost stejně jako zvýšení podílu investic ve výdajích a nadále je třeba udržet trend provozní šetrnosti, protože i když se provozní saldo jeví výrazně vyšší, je stále poměrně hluboce pod průměrem ČR, proto bychom doporučovali (význam bodů je sestupně): 1) Zvýšit investice využitím Investičního úvěrového rámce s rozpětím do 500 mil. Kč na investice do roku 2020, a zapojit tyto zdroje do výdajů na modernizaci a rozvoj majetku a infrastruktury města. Preferovat investice s efektem růstu kvality a poklesem provozních výdajů. Využívat floatingovou sazbu do 0,3 % p. a. 16 a) Přijetím úvěrového rámce se otevírá možnost čerpat finance, nezvyšuje se dluhová služba, ani zadluženost, dokud zastupitelstvo vždy v konkrétním případě finance nevyužije. 2) Investovat - pracovat na zatraktivnění města - podmínky pro podnikání a bydlení vylepšovat jak to jen půjde na excelentní úroveň s minimálními dopady do růstu provozních výdajů. Výrazně vyšší investiční výdaje města k růstu jeho atraktivity by byly v nejbližší budoucnosti více než žádoucí. 15 Dle zákona rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet, sestavuje se na dobu minimálně 2 až 5 let následujících po roce, na který se sestavuje rozpočet. 16 tzv. režim volně pohyblivého kurzu (tzv. floating) vázaného na PRIBOR (Prague InterBank Offered Rate), což je pražská mezibankovní nabídková úroková sazba, za kterou si banky navzájem poskytují úvěry na českém mezibankovním trhu. Číslovaná stránka 28 z 41

37 mil. Kč Rozpočtový statutárního města Jablonce nad Nisou s analýzou financí a ratingem Definice finančního potenciálu města Jablonec při dodržení rozpočtového u bude schopný následujících 5 let, počínaje rokem 2018 do 2022, vygenerovat minimálně cca 790 mil. Kč z provozního salda (běžných příjmů po úhradě mandatorních běžných výdajů, ve kterých je zahrnuta reprodukce majetku) s tím, že: cca 160 mil. Kč bude potřeba na úmor dluhu; zbývá cca 630 mil. Kč s tím, že tato částka je čistá a ve výdajích je již pokryt objem reprodukce majetku (opravy a udržování) v definovaném období ve výši cca 300 mil. Kč (5x60 mil. Kč). Samospráva bude moci pracovat ve svém rozhodování na definovaných 5 let (od 2018 do 2022) bez dotací a kapitálových příjmů a s využitím rezerv se sumou cca 650 mil. Kč vlastních financí (630 mil. Kč z provozního salda po úhradě splátek dluhů a hrubě orientačně cca 20 mil. Kč likvidních rezerv na účtech). Graf 23. Znázornění vlastních finančních možností Jablonce na období 2018 až 2022 bez dotací a kapitálových příjmů v mil. Kč možnost Provozní saldo po úhradě splátek dluhu 230 Bezpečný limit dluhu 20 Likvidní rezerva (předpoklad) čerpáno Předpokládané celkové finanční možnosti města na 5 let v mil. Kč (od r do r. 2022) Možný úvěr do bezpečného limitu dluhu; 670 Rezerva; 20 Provozní saldo po úhradě splátek dluhu; 630 Zdroj: POZ. Jablonec plánuje ve u dosáhnout zůstatku dlouhodobých závazků 230 mil. Kč do roku Číslovaná stránka 29 z 41

38 Při využití limitu bezpečného dluhu může Jablonec operovat s celkem až s cca 1320 mil. Kč v následujícím členění: 630 mil. Kč vlastních financí z provozního salda po úhradě splátek dluhů; 20 mil. Kč vlastních finančních rezerv; až 670 mil. Kč nového investičního úvěrového rámce do dosažení bezpečné výše dluhu 900 mil. Kč po odpočtu dosavadních schválených dluhů cca 230 mil. Kč, které jsou v plánu k využití do Závěr Celkem bude mít město na období 5 let vymezených dle zákona em (roky 2018 až 2022) minimálně 650 mil. Kč vlastních financí po úhradě splátek dluhů a město může využít až 670 mil. Kč nového investičního úvěrového rámce. Finanční možnosti města nejlépe znázorňují předchozí grafy. Číslovaná stránka 30 z 41

39 Předpoklady pro plnění rozpočtového u Rozpočtový je pojat, vzhledem k aktuální ekonomické situaci a prognóze financí ČR, konzervativněji na straně příjmů, než jak počítá MF ČR. Rozpočtový už v sobě zahrnuje na období let 2018 až 2022: Očekávané využití Jabloncem schválených dlouhodobých závazků se zůstatkem 230 mil. Kč v roce 2018; Růst výdajů na platy o 4,3 % ročně dle očekávání respektujících nařízení vlády; Růst příspěvku na výkon státní správy v roce 2018; Skeptický vývoj daňových příjmů oproti predikci MFČR ( počítá s pouze 1,9 % ročním průměrným růstem daňových příjmů oproti očekávanému růstu přesahujícímu 5 %; Udržení provozního salda po odpočtu výdajů na opravy celkem na úrovni 150 mil. Kč s tím, že výdaje již obsahují více než 60 mil. Kč ročně na reprodukce majetku; Cca 60 mil. Kč ročně je zajištěno (tak jako dosud) v běžných výdajích na reprodukci majetku (opravy a udržování). Číslovaná stránka 31 z 41

40 Pravidla rozpočtů pro stabilitu financí města Následující ukazatele a pravidla pro sestavování rozpočtů vedou k udržení a stabilizaci plnění řízení financí. Dodržování ukazatelů finančního zdraví se projeví v zajištění stability a dobrého trendu financí města. 1. PRAVIDLO: Dobrý trend financování provozu - Běžné příjmy volebního období by se měly celkem vyvinout lépe než běžné výdaje (nebo stejně) a měly by tak být sestavovány také rozpočty na každý rok. 2. PRAVIDLO: Dobrý provozní výsledek ideální provozní saldo je 200 mil. Kč (nebo 25 % běžných příjmů, což byl v roce 2015 průměr v ČR 17 ). Běžné příjmy musí až na výjimky let vysokých oprav převyšovat běžné výdaje 18, s jistotou je třeba mít vždy finance alespoň na splátky dluhů. Ovšem je třeba myslet také na rezervy a finanční požadavky na rekonstrukce majetku. 3. PRAVIDLO: Dluhy pod kontrolou - bezpečný strop zůstatku dlouhodobých úvěrů (resp. závazků) je aktuálně 900 mil. Kč. Podrobný rozpočtový uvádí tabulky a grafy dále. 17 Rok 2016 dopadne ještě lépe. 18 Výjimku mohou tvořit rozsáhlé mimořádné opravy a rekonstrukce. Tyto mimořádné výdaje je však lépe, pokud to lze, evidovat jako investice. Číslovaná stránka 32 z 41

41 Dopady rozpočtového u do financí města Dodržení u by mělo následující dopad do financí města. Graf 24. Zobrazení vybraných ukazatelů rozpočtového u Jablonce Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč * 2013* rozpočet Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč Zdroj: MFČR, město, POZ. *2012 přesun agendy sociální na úřady práce, *2013 podstatnější novela RUD Graf 25. Výhled finančního krytí běžného provozu Jablonce Výhled finančního krytí provozu v tis. Kč Zdroj: rozpočet Běžné výdaje (provozní) Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Číslovaná stránka 33 z 41

42 tis. Kč Rozpočtový statutárního města Jablonce nad Nisou s analýzou financí a ratingem Tabulka 6. Výhled provozního salda Jablonce tis. Kč Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) rozpočet CELKEM 2017 až Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) a PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech 20% 10% 19% 20% 20% 19% b Uhrazené splátky dlouhodobých půjček c=a-b Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) d Stav na bankovních účtech (tis. Kč) e=c+d Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) f Stavby (tis. Kč) % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ 7% -4% 3% 3% 2% 2% % ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ 3% 9% -8% 2% 2% 3% ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) Zdroj: MFČR, město, POZ. *2013 podstatnější novela RUD Graf 26: Výhled provozního salda Jablonce po úhradě splátek dluhů rozpočet PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) Zdroj: MFČR, město, Podrobné informace rozpočtového u uvádí dále tabulky. Číslovaná stránka 34 z 41

43 Příloha 1. Rozpočtový - tabulková část s komentářem Pro rozpočtový je výchozím rokem rok Tabulky obsahují pro srovnání skutečnosti předchozích let a případně aktuální rozpočet. Důležité upozornění! Objem investic bude každý rok vyšší o přijaté investiční dotace. Ve u není s investičními dotacemi počítáno. Zbylý finanční potenciál je kumulován z přebytku provozního salda do finančních rezerv, což znamená, že tyto mohou a budou využity na investice a opravy majetku. Provozní dotace na straně příjmů a výdajů působí neutrálně na saldo, ale budou zvedat obrat prostředků přijatých a vydaných. Celkové saldo hospodaření by se vlivem přijatých investičních dotací měnit nemělo s výjimkou řízení cash flow v letech. Každý prodej dalšího majetku promítnutý do kapitálových příjmů navýší oproti u příjmy. Kapitálové výdaje obsahují ve u nulové hodnoty s tím, že je stanoven jejich limit krytý z vlastních příjmů a případně avizovaných prodejů majetku. Čerpání limitu kapitálových výdajů dle projektů a dotací stanoví samospráva v rozpočtu. Možnost čerpání úvěrů je stanoveno bezpečným limitem krytým dostatečně provozním saldem. 19 Dle zákona rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet Číslovaná stránka 35 z 41

44 Tabulka 7. Podrobný rozpočtový Jablonce ř. Rozpočtový Druhové třídění dle rozp. skladby Údaje Zdroj: rozpočet tis.kč INDEXY 1 1 Daňové příjmy ,9 1, DPFO ze závislé činnosti , DPFO OSVČ , DPFO zvláštní sazba (srážková) , DPPO , DPPO za obce , DPH , až 135 Místní poplatky , Správní poplatky , Daň z nemovitostí , průměr 2000 až 2016 průměrná % změna 2022/ Nedaňové příjmy , Příjmy z vlastní činnosti a odvody , Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. 23 příjmy Přijaté splátky půjček Suma 2018 až Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) , Neinvestiční přijaté dotace (transfery) , Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu , PŘÍJMY CELKEM ,2 1, Běžné výdaje ,6 1, Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné , Neinvestiční nákupy a související výdaje** , Neinvestiční transfery soukromoprávním subjektům , Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům ,3 27 Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org., půjčky Suma až ,0 obyv. a ostatní neinvestiční výdaje až Rezerva na běžné výdaje Kapitálové výdaje ( je BEZ INVESTIČNÍCH 29 6 DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM ,5 1,6 31 ř.21 - ř.30 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ , Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) ,7 1, Běžné výdaje (provozní) ,6 Suma 2018 až ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO Přijaté dlouhodobé půjčky Uhrazené splátky dlouhodobých půjček ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) ř.21+ř.35 Příjmy veškeré (včetně dluhů) ř.30+ř.36+ř.39 Výdaje veškeré (včetně splátek a úspor) ř.38-ř.39 Kontrolní saldo úplné (včetně financování) Základní běžný účet a od 2014 také účty fondů*** Suma 2018 až ř.34-ř.36 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů ř.1+ř.11+pol. Dluhová základna 4112 a ř.36+leasing pol úroky pol. Dluhová služba ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby 8,17% 7,95% 4,55% 3,73% 5,77% 5,68% 2,53% 2,51% 47 Dlouhodobé závazky (především bankovní úvěry, půjčky a rozvaha výpomoci) Pohledávky dlouhodobé (účet 462 až 471 ÚFIS 01M) není rozvaha návaznost 2010 tis. Kč 49 rozvaha Stavby (účet 021 ÚFIS 01M) Suma 2018 až 22 OBNOVA MAJETKU vychází z odpisů dlouhodobého 50 výsledovka majetku (doporučený údaj) zajištěna zajištěna zajištěna zajištěna zajištěna 0 51 ř.43 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE Vysvětlivky: RUD = rozpočtové určení daní (zákon č. 243/2000 Sb.) ***použity v r 2016 očekávané zůstatky DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb., je 60% příjmů za 4 roky *2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce a zahájení odepisování majetku, *2 ***vzaty zůstatky2016 Číslovaná stránka 36 z 41

45 Tabulka 8. Podrobný rozpočtový Jablonce s pohledem na finance od r ř. Rozpočtový Druhové třídění dle rozp. skladby Údaje 2012* 2013* rozpočet 1 1 Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH až 135 Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. 23 příjmy Přijaté splátky půjček Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje** Neinvestiční transfery soukromoprávním subjektům Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org., půjčky 54 až 59 obyv. a ostatní neinvestiční výdaje Rezerva na běžné výdaje Kapitálové výdaje ( je BEZ INVESTIČNÍCH 29 6 DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM ř.21 - ř.30 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO Přijaté dlouhodobé půjčky Uhrazené splátky dlouhodobých půjček ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) ř.21+ř.35 Příjmy veškeré (včetně dluhů) ř.30+ř.36+ř.39 Výdaje veškeré (včetně splátek a úspor) ř.38-ř.39 Kontrolní saldo úplné (včetně financování) Základní běžný účet a od 2014 také účty fondů*** ř.34-ř.36 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů ř.1+ř.11+pol. Dluhová základna 4112 a ř.36+leasing pol úroky pol. Dluhová služba ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby 9,71% 8,21% 8,23% 8,17% 7,95% 4,55% 3,73% 5,77% 5,68% 2,53% 2,51% 47 Dlouhodobé závazky (především bankovní úvěry, půjčky a rozvaha výpomoci) Pohledávky dlouhodobé (účet 462 až 471 ÚFIS 01M) není rozvaha návaznost rozvaha Stavby (účet 021 ÚFIS 01M) OBNOVA MAJETKU vychází z odpisů dlouhodobého 50 výsledovka majetku (doporučený údaj) tis.kč 2022 zajištěna zajištěna zajištěna zajištěna zajištěna 51 ř.43 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE Vysvětlivky: RUD = rozpočtové určení daní (zákon č. 243/2000 Sb.) ***použity v r 2016 očekávané zůstatky DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb., je 60% příjmů za 4 roky *2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce a zahájení odepisování majetku, *2013 novela RUD (příspěvky na žáka v RUD***vzaty zůstatky2016 Zdroj: Číslovaná stránka 37 z 41

46 Tabulka 9. Kumulovaný rozpočtový Jablonce ř. Druhové třídění dle rozp. skladby Kumulovaný rozpočtový Údaje rozpočet tis.kč INDEXY 1 1 Daňové příjmy ,9 1, Nedaňové příjmy ,7 0, Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) ,8 0, Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a neinvestiční a investiční dotace ze 0 SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM ,2 1, Běžné výdaje ,6 1, Kapitálové výdaje ( je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM ,7 1,6 31 ř.21 - ř.30 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) tis.kč 33 5 Běžné výdaje (provozní) ,6 Suma 2018 až ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO Přijaté dlouhodobé půjčky Uhrazené splátky dlouhodobých půjček Základní běžný účet a od 2014 také účty fondů*** ř.34-ř.36 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů Dlouhodobé závazky (především bankovní úvěry, půjčky a 47 rozvaha výpomoci) Pohledávky dlouhodobé (účet 462 až 471 ÚFIS 01M) není rozvaha návaznost OBNOVA MAJETKU vychází z odpisů dlouhodobého výsledovka majetku (doporučený údaj) 0 zajištěna zajištěna zajištěna zajištěna zajištěna 0 51 ř.43 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE Vysvětlivky: RUD = rozpočtové určení daní (zákon č. 243/2000 Sb.) ***použity v r 2016 očekávané zůstatky DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ POZ 54 až je 60% příjmů za 4 roky *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb., *2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce a zahájení odepisování majetku, *2013 novela RUD (příspěvky na žáka v RUD) 2022 průměr 2000 až 2016 průměrná % změna 2022/2018 Zdroj: Číslovaná stránka 38 z 41

47 tis. Kč Rozpočtový statutárního města Jablonce nad Nisou s analýzou financí a ratingem Graf 27. Dlouhodobý pohled na vývoj provozního salda Jablonce % % 19% 20% 20% 19% 20% % 17% 16% 17% % 12% 12% 13% 15% 9% 10% 10% 0 6% 7% 5% 5% % 0% * 2013* PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech 6% 7% 14% 12% 17% 12% -2% 5% 9% 13% 17% 16% 17% 20% 10% 19% 20% 20% 19% 2017 rozpočet % Zdroj: Číslovaná stránka 39 z 41

Důvodová zpráva. Příloha Rozpočtový výhled zpracovaný Ing. Luďkem Tesařem, firma CITY FINANCE

Důvodová zpráva. Příloha Rozpočtový výhled zpracovaný Ing. Luďkem Tesařem, firma CITY FINANCE Důvodová zpráva Obsah: 1. Komentář k rozpočtovému výhledu Ing. Tesaře 2. Úvěry, leasingy a další dlouhodobé závazky 3. Investice vhodné k realizaci v následujících obdobích Příloha Rozpočtový výhled zpracovaný

Více

Na čem závisí sdílené daňové příjmy konkrétně. Na žáky v roce 2016 je součástí daňových příjmů dle RUD 2017* 2018* 2016*

Na čem závisí sdílené daňové příjmy konkrétně. Na žáky v roce 2016 je součástí daňových příjmů dle RUD 2017* 2018* 2016* 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 216* 217* 218* Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika Vyhotoveno: 5.1.215 Východiska: Okres: Děčín Využívá vyhlášku MF ČR č. 213/215 Sb. MFČR

Více

3 500 Na čem závisí sdílené daňové příjmy * 2018*

3 500 Na čem závisí sdílené daňové příjmy * 2018* 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 216* 217* 218* Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika Vyhotoveno: 3.11.215 Východiska: Okres: Kolín Využívá vyhlášku MF ČR č. 213/215 Sb. MFČR

Více

Na čem závisí sdílené daňové příjmy 2017* 2018*

Na čem závisí sdílené daňové příjmy 2017* 2018* 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 216* 217* 218* Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika Vyhotoveno: 9.1.215 Východiska: Okres: Kolín Využívá vyhlášku MF ČR č. 213/215 Sb. MFČR

Více

Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika

Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika 1997 2 21 22 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213* 214* 215* 216* Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika Okres: Přerov Datum vyhotovení: 23.1.213 Predikce na y 214-216 Grafy pro Na žáky

Více

Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika

Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika Okres: Kolín Datum vyhotovení: 21.9.214 Predikce na y 215-217 Grafy pro Predikce uvádí jak propočty podle dat MFČR, tak snížené predikce MFČR vychází

Více

*predikce z neupravených dat

*predikce z neupravených dat 219* 22* 221* Chrast 7.5.219 Výpočet daňových příjmů obce/města + mnoholetá statistika Vyhotoveno: 7.5.219 Východiska: POZ. Navštivte seminář k rozpočtu, přehled míst a termínů viz. Okres: Chrudim Příloha

Více

*predikce Cityfinance (2016 z neupravených dat MF ČR)

*predikce Cityfinance (2016 z neupravených dat MF ČR) 1997 2 21 22 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 215 předpoklad 216* 217* 218* 219* Mšeno Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika Vyhotoveno: 11.9.216 Východiska: Okres: Mělník Využívá

Více

Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika

Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika Uherský Brod Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika Okres: Uherské Hradiště Datum vyhotovení: 2.1.214 Predikce na y 215-217 Grafy pro Uherský Brod Predikce uvádí jak propočty podle dat

Více

Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika

Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika Vamberk Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika Okres: Rychnov nad Kněžnou Datum vyhotovení: 24.9.214 Predikce na y 215-217 Grafy pro Vamberk Predikce uvádí jak propočty podle dat MFČR,

Více

Prostého počtu obyvatel 13,7%

Prostého počtu obyvatel 13,7% 23 24 25 26 27 28 29 21 211 212 213 214 216* 217* 218* Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika Vyhotoveno: 22.9.215 Východiska: Výhled celkových daňových příjmů na 216 v tis.kč Okres:

Více

Důvodová zpráva. Příloha Rozpočtový výhled zpracovaný Ing. Luďkem Tesařem, firma CITY FINANCE

Důvodová zpráva. Příloha Rozpočtový výhled zpracovaný Ing. Luďkem Tesařem, firma CITY FINANCE Důvodová zpráva Obsah: 1. Komentář k rozpočtovému u Ing. Tesaře 2. Úvěry, leasingy a další dlouhodobé závazky 3. Investice vhodné k realizaci v následujících obdobích Příloha Rozpočtový zpracovaný Ing.

Více

Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika

Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika Okres: Plzeň-sever Datum vyhotovení: 21.9.214 Predikce na y 215-217 Grafy pro Predikce uvádí jak propočty podle dat MFČR, tak snížené predikce

Více

Střednědobý výhled rozpočtu obce Jenštejn

Střednědobý výhled rozpočtu obce Jenštejn 2017 Střednědobý výhled rozpočtu obce Jenštejn s analýzou financí a ratingem Materiál obsahuje: v Příloze povinné informace ke zveřejnění na úřední desku analýzu financí samosprávy s ratingem dle Cityfinance

Více

Důvodová zpráva. Příloha Rozpočtový výhled zpracovaný Ing. Luďkem Tesařem, firma CITY FINANCE

Důvodová zpráva. Příloha Rozpočtový výhled zpracovaný Ing. Luďkem Tesařem, firma CITY FINANCE Důvodová zpráva Obsah: 1. Komentář k rozpočtovému u Ing. Tesaře 2. Úvěry, leasingy a další dlouhodobé závazky 3. Investice vhodné k realizaci v následujících obdobích Příloha Rozpočtový zpracovaný Ing.

Více

Střednědobý výhled rozpočtu městyse Vilémova

Střednědobý výhled rozpočtu městyse Vilémova 217 Střednědobý rozpočtu městyse Vilémova s analýzou financí a ratingem Materiál obsahuje: analýzu financí samosprávy s ratingem dle Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení

Více

Analýza financí města Jablonec nad Nisou s ratingem 2014

Analýza financí města Jablonec nad Nisou s ratingem 2014 Analýza financí města Jablonec nad Nisou s ratingem 214 Číslovaná stránka 1 z 27 OBSAH ÚVOD... 3 VYBRANÉ POUŽITÉ TERMÍNY... 3 Počet obyvatel... 3 Počet žáků... 3 Počet zaměstnanců... 3 Provozní saldo...

Více

Analýza financí města Rožnov pod Radhoštěm

Analýza financí města Rožnov pod Radhoštěm Analýza financí města Rožnov pod Radhoštěm Zpracoval: Ing. Luděk Tesař Číslovaná stránka 1 z 25 OBSAH ÚVOD... 3 VYBRANÉ POUŽITÉ TERMÍNY... 3 Počet obyvatel... 3 Počet žáků... 3 Počet zaměstnanců... 3 Provozní

Více

Rozpočtový výhled města Nepomuku s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled města Nepomuku s analýzou financí a ratingem Rozpočtový města Nepomuku s analýzou financí a ratingem Na roky 217 až 221 Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení

Více

Rozpočtový výhled města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem Na roky 2017 až 2021 Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem

Více

ANALÝZA FINANCÍ OBCE. Žamberk

ANALÝZA FINANCÍ OBCE. Žamberk Aktualizace březen 215 ANALÝZA FINANCÍ OBCE Žamberk Obsahuje: Analýzu finančního zdraví Analýzu vývoje a stavu financí města a stavu finančního řízení a plánování financí SWOT analýzu financí (uvedení

Více

Analýza financí obce. Moravská Třebová

Analýza financí obce. Moravská Třebová Zpracováno dne 23. 7. 214 Analýza financí obce Moravská Třebová Název projektu: Zvýšení kvality řízení a poskytovaných služeb MÚ Moravská Třebová Registrační číslo projektu: CZ.1.4/4.1.1/89.116 Zpracoval:

Více

Rozpočtový výhled města KUŘIM s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled města KUŘIM s analýzou financí a ratingem Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem 24.11.215 Rozpočtový města KUŘIM s analýzou financí a ratingem do roku 219 Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance

Více

Střednědobý výhled rozpočtu obce Loděnice

Střednědobý výhled rozpočtu obce Loděnice 217 Střednědobý rozpočtu obce Loděnice s analýzou financí a ratingem Materiál obsahuje: analýzu financí samosprávy s ratingem dle Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení

Více

Rozpočtový výhled obce Jenštejn s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled obce Jenštejn s analýzou financí a ratingem Rozpočtový obce Jenštejn s analýzou financí a ratingem 24. 1. 215 Rozpočtový obce Jenštejn s analýzou financí a ratingem do roku 219 Obsahuje: analýzu financí obce uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance

Více

Střednědobý výhled rozpočtu města Horní Břízy s analýzou financí a ratingem

Střednědobý výhled rozpočtu města Horní Břízy s analýzou financí a ratingem Střednědobý rozpočtu města Horní Břízy s analýzou financí a ratingem 5. 1. 217 Střednědobý rozpočtu města Horní Břízy s analýzou financí a ratingem Na roky 218 až 221 Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou

Více

Střednědobý výhled rozpočtu města Kraslic

Střednědobý výhled rozpočtu města Kraslic 217 Střednědobý výhled rozpočtu města Kraslic s analýzou financí a ratingem Materiál obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a

Více

Obsah: Rozpočtový výhled města Vodňany 1. ÚVOD

Obsah: Rozpočtový výhled města Vodňany 1. ÚVOD ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA VODŇANY NA ROKY 2017-2019 schválený na zasedání zastupitelstva města dne 12. prosince 2016 Obsah: 1. ÚVOD -------------------------------------------------------------------------------------------------

Více

Rozpočtový výhled obce Litvínovice s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled obce Litvínovice s analýzou financí a ratingem Rozpočtový obce Litvínovice s analýzou financí a ratingem Na roky 217 až 221 Obsahuje: analýzu financí obce uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení

Více

Rozpočtový výhled statutárního města Děčína s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled statutárního města Děčína s analýzou financí a ratingem Rozpočtový statutárního města Děčína s analýzou financí a ratingem Na roky 2017 až 2021 Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí

Více

Obsah: Střednědobý výhled rozpočtu města Vodňany

Obsah: Střednědobý výhled rozpočtu města Vodňany STŘEDNĚDOBÝ VÝHLED ROZPOČTU MĚSTA VODŇANY NA ROKY 2017-2019 schválený na zasedání zastupitelstva města dne 12. prosince 2016 aktualizovaný na zasedání zastupitelstva města dne 26.6.2017 aktualizovaný na

Více

Rozpočtový výhled obce Opatovice nad Labem s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled obce Opatovice nad Labem s analýzou financí a ratingem do roku 219 Rozpočtový obce Opatovice nad Labem s analýzou financí a ratingem Obsahuje: analýzu financí obce uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a

Více

Rozpočtový výhled města Rakovníka s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled města Rakovníka s analýzou financí a ratingem Rozpočtový města Rakovníka s analýzou financí a ratingem do roku 219 Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení

Více

Rozpočtový výhled obce Těšetice s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled obce Těšetice s analýzou financí a ratingem Rozpočtový obce Těšetice s analýzou financí a ratingem na roky 215 až 218 Obsahuje: analýzu financí obce uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení

Více

Nastavení ukazatelů rozpočtů a pravidel řízení finančního zdraví města. Žamberk

Nastavení ukazatelů rozpočtů a pravidel řízení finančního zdraví města. Žamberk Zpracováno dne 6. 9. 2014 Nastavení ukazatelů rozpočtů a pravidel řízení finančního zdraví města Žamberk Obsahuje: Navržení pravidel sestavování rozpočtů města s ohledem na rizika, příležitosti a dlouhodobou

Více

Rozpočtový výhled města Rožnova pod Radhoštěm s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled města Rožnova pod Radhoštěm s analýzou financí a ratingem Rozpočtový města Rožnova pod Radhoštěm s analýzou financí a ratingem Na roky 217 až 221 Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí

Více

Finanční možnosti a příležitosti obcí v období 2018 až Ing. Luděk Tesař

Finanční možnosti a příležitosti obcí v období 2018 až Ing. Luděk Tesař Finanční možnosti a příležitosti obcí v období 2018 až 2022 Ing. Luděk Tesař www.cityfinance.cz Ekonom; Ing. Luděk Tesař - představení Specialista na veřejné finance a rozvoj samospráv; Dlouholetý zaměstnanec

Více

Rozpočtový výhled městyse KNĚŽEVES s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled městyse KNĚŽEVES s analýzou financí a ratingem Zpracováno dne 7. 7. 214 Rozpočtový městyse KNĚŽEVES s analýzou financí a ratingem na roky 215 až 218 Obsahuje: analýzu financí městyse uzavřenou ratingem dle CITYFINANCE a.s. uvedení silných a slabých

Více

Důvodová zpráva. Příloha Rozpočtový výhled zpracovaný Ing. Luďkem Tesařem, firma CITY FINANCE

Důvodová zpráva. Příloha Rozpočtový výhled zpracovaný Ing. Luďkem Tesařem, firma CITY FINANCE Důvodová zpráva Obsah: 1. Komentář k rozpočtovému výhledu Ing. Tesaře 2. Úvěry, leasingy a další dlouhodobé závazky 3. Investice vhodné k realizaci v následujících obdobích Příloha Rozpočtový výhled zpracovaný

Více

Rozpočtový výhled města Litvínova s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled města Litvínova s analýzou financí a ratingem Rozpočtový města Litvínova s analýzou financí a ratingem 7. 3. 216 Rozpočtový města Litvínova s analýzou financí a ratingem Na roky 217 až 221 Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle metody

Více

Rozpočtový výhled statutárního města Jablonce nad Nisou s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled statutárního města Jablonce nad Nisou s analýzou financí a ratingem Rozpočtový statutárního města Jablonce nad Nisou s analýzou financí a ratingem Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí

Více

Rozpočtový výhled města Českého Brodu s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled města Českého Brodu s analýzou financí a ratingem Rozpočtový města Českého Brodu s analýzou financí a ratingem do roku 219 Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení

Více

Rozpočtový výhled obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem 21. 3. 216 Rozpočtový obce Malé Úpy s analýzou financí a ratingem Na roky 217 až 221 Obsahuje: analýzu financí obce uzavřenou ratingem dle metody

Více

Důvodová zpráva Střednědobý výhled rozpočtu 2. Základní vlivy působící na sestavení střednědobého výhledu rozpočtu na roky

Důvodová zpráva Střednědobý výhled rozpočtu 2. Základní vlivy působící na sestavení střednědobého výhledu rozpočtu na roky Důvodová zpráva 1. Střednědobý výhled rozpočtu je nástrojem územního samosprávného celku sloužící pro střednědobé finanční plánování rozvoje jeho hospodářství. Sestavuje se na základě uzavřených smluvních

Více

Střednědobý výhled rozpočtu města Nového Jičína

Střednědobý výhled rozpočtu města Nového Jičína 217 Střednědobý rozpočtu města Nového Jičína s analýzou financí a ratingem Materiál obsahuje: analýzu financí samosprávy s ratingem dle Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení

Více

MATERIÁL pro zasedání Zastupitelstva města

MATERIÁL pro zasedání Zastupitelstva města bod č. 6 MATERIÁL pro zasedání Zastupitelstva města Číslo zasedání: 19. Termín zasedání: 2. 2. 2017 Předkládá: Bc. Robert Stržínek, starosta Zpracoval(a): Ing. Zdeněk Studeník, vedoucí Odboru finančního;

Více

Střednědobý výhled rozpočtu statutárního města Českých Budějovic

Střednědobý výhled rozpočtu statutárního města Českých Budějovic 217 Střednědobý rozpočtu statutárního města Českých Budějovic s analýzou financí a ratingem Materiál obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle Cityfinance uvedení silných a slabých stránek,

Více

Obsah: Rozpočtový výhled města Vodňany 1. ÚVOD

Obsah: Rozpočtový výhled města Vodňany 1. ÚVOD ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA VODŇANY NA ROKY 2014-2016 schválený na zasedání zastupitelstva města dne 9. prosince 2013 1. MÍSTOSTAROSTA STAROSTA KAREL BURDA ING. VIKTOR BLAŠČÁK Obsah: 1. ÚVOD -------------------------------------------------------------------------------------------------

Více

Důvodová zpráva Střednědobý výhled rozpočtu

Důvodová zpráva Střednědobý výhled rozpočtu Důvodová zpráva 1. Střednědobý výhled rozpočtu je nástrojem územního samosprávného celku sloužící pro střednědobé finanční plánování rozvoje jeho hospodářství. Sestavuje se na základě uzavřených smluvních

Více

Rozpočtový výhled statutárního města Prostějova s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled statutárního města Prostějova s analýzou financí a ratingem Rozpočtový statutárního města Prostějova s analýzou financí a ratingem na roky 215 až 218 Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí

Více

Rozpočtový výhled města Valašského Meziříčí s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled města Valašského Meziříčí s analýzou financí a ratingem Rozpočtový města Valašského Meziříčí s analýzou financí a ratingem 1.12.215 Rozpočtový města Valašského Meziříčí s analýzou financí a ratingem Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle metody

Více

ANALÝZA FINANCÍ OBCE

ANALÝZA FINANCÍ OBCE Zpracováno dne 29. 9. 2013 ANALÝZA FINANCÍ OBCE Obsahuje: Analýzu finančního zdraví Analýzu vývoje a stavu financí města a stavu finančního řízení a plánování financí SWOT analýzu financí (uvedení silných

Více

Střednědobý výhled rozpočtu Velkého Března

Střednědobý výhled rozpočtu Velkého Března 217 Střednědobý rozpočtu Velkého Března s analýzou financí a ratingem Materiál obsahuje: analýzu financí obce uzavřenou ratingem dle Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení

Více

AKTUALIZACE. Analýza financí obce. Moravská Třebová. Zpracováno dne

AKTUALIZACE. Analýza financí obce. Moravská Třebová. Zpracováno dne Zpracováno dne 3. 3. 215 Analýza financí obce AKTUALIZACE Moravská Třebová Název projektu: Zvýšení kvality řízení a poskytovaných služeb MÚ Moravská Třebová Registrační číslo projektu: CZ.1.4/4.1.1/89.116

Více

Rozpočtový výhled města FULNEK s analýzou financí města

Rozpočtový výhled města FULNEK s analýzou financí města 22. května 211 Zpracováno dne 16. 1. 213 Rozpočtový města FULNEK s analýzou financí města na roky 214 až 218 Obsahuje: analýzu financí města uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení financí

Více

ROZPOČTOVÝ VÝHLED OBCE

ROZPOČTOVÝ VÝHLED OBCE Registrační číslo projektu: Název projektu: Operační program: Prioritní osa: Oblast podpory: CZ.1.04/4.1.01/89.00118 Zvýšení kvality řízení na Městském úřadu Štětí OP LZZ Operační program lidské zdroje

Více

Zastupitelstvo města Pardubic, dne 15. prosince 2016

Zastupitelstvo města Pardubic, dne 15. prosince 2016 Statutární město Pardubice Magistrát města Pardubic Odbor ekonomický 8 Zastupitelstvo města Pardubic, dne 15. prosince 216 Předkladatel: Zpracovatel: Rozinek Jiří, náměstek primátora Brož Václav, vedoucí

Více

Rozpočtový výhled města Zbirohu s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled města Zbirohu s analýzou financí a ratingem Rozpočtový města Zbirohu s analýzou financí a ratingem Na roky 217 až 221 Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení

Více

Střednědobý výhled rozpočtu obce Včelné

Střednědobý výhled rozpočtu obce Včelné 219 Střednědobý rozpočtu obce Včelné s analýzou financí a ratingem Obsahuje: doporučený strop bezpečné zadluženosti stanovení finančního potenciálu samosprávy od roku 22 do roku 224 analýzu financí obce

Více

Důvodová zpráva Střednědobý výhled rozpočtu

Důvodová zpráva Střednědobý výhled rozpočtu Důvodová zpráva 1. Střednědobý výhled rozpočtu je nástrojem územního samosprávného celku sloužící pro střednědobé finanční plánování rozvoje jeho hospodářství. Sestavuje se na základě uzavřených smluvních

Více

Rozpočtový výhled statutárního města DĚČÍN s analýzou financí města

Rozpočtový výhled statutárního města DĚČÍN s analýzou financí města 22. května 211 Zpracováno dne 3. 9. 213 Rozpočtový statutárního města DĚČÍN s analýzou financí města na roky 214 až 218 Obsahuje: analýzu financí města uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a

Více

Zastupitelstvo města Pardubic, dne 14. prosince 2017

Zastupitelstvo města Pardubic, dne 14. prosince 2017 Statutární město Pardubice Magistrát města Pardubic Odbor ekonomický 12 Zastupitelstvo města Pardubic, dne 14. prosince 217 Předkladatel: Zpracovatel: Organizační jednotka: Konzultováno: Rozinek Jiří,

Více

Rozpočtový výhled statutárního města České Budějovice s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled statutárního města České Budějovice s analýzou financí a ratingem do roku 219 Rozpočtový statutárního města České Budějovice s analýzou financí a ratingem Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí

Více

Rozpočtový výhled obce včetně SWOT analýzy financí. Moravská Třebová

Rozpočtový výhled obce včetně SWOT analýzy financí. Moravská Třebová Zpracováno dne 23. 7. 2014 Rozpočtový obce včetně SWOT analýzy financí Moravská Třebová Název projektu: Zvýšení kvality řízení a poskytovaných služeb MÚ Moravská Třebová Registrační číslo projektu: CZ.1.04/4.1.01/89.00116

Více

Rozpočtový výhled města Nový Jičín s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled města Nový Jičín s analýzou financí a ratingem Rozpočtový města Nový Jičín s analýzou financí a ratingem do roku 219 Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení

Více

Rozpočtový výhled městyse Chudenice s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled městyse Chudenice s analýzou financí a ratingem Rozpočtový výhled městyse Chudenice s analýzou financí a ratingem na roky 215 až 218 Obsahuje: analýzu financí městyse uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí

Více

Rozpočtový výhled města HORNÍ BŘÍZA s analýzou financí města

Rozpočtový výhled města HORNÍ BŘÍZA s analýzou financí města 22. května 211 Zpracováno dne 6. 1. 213 Rozpočtový města HORNÍ BŘÍZA s analýzou financí města na roky 214 až 218 Obsahuje: analýzu financí města uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení

Více

Příloha č. 4 k 26/1/ZM/2018. Střednědobý výhled rozpočtu. na roky

Příloha č. 4 k 26/1/ZM/2018. Střednědobý výhled rozpočtu. na roky Příloha č. 4 k 26/1/ZM/2018 Střednědobý rozpočtu na roky 2019 2022 Úvod Finanční hospodaření územních samosprávných celků a svazků obcí se řídí jejich ročním rozpočtem a střednědobým em rozpočtu. Střednědobý

Více

Schválený rozpočet Olomouckého kraje na rok 2017

Schválený rozpočet Olomouckého kraje na rok 2017 Schválený rozpočet Olomouckého kraje na rok 2017 Schválený usnesením Zastupitelstva Olomouckého kraje UZ/2/11/2016 ze dne 19. 12. 2016 Důvodová zpráva 1. Finanční hospodaření Olomouckého kraje se řídí

Více

Rozpočtový výhled ROŽNOVA POD RADHOŠTĚM

Rozpočtový výhled ROŽNOVA POD RADHOŠTĚM 22. května 211 Dne 1. 2. 213 Rozpočtový ROŽNOVA POD RADHOŠTĚM na roky 214 až 218 při schválení platný do 214 S ANALÝZOU FINANCÍ MĚSTA Obsahuje: analýzu financí města uvedení silných a slabých stránek,

Více

Rozpočtový výhled města Benešov s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled města Benešov s analýzou financí a ratingem Rozpočtový výhled města Benešov s analýzou financí a ratingem na roky 216 až 218 platný pro rok 215 Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance uvedení silných a slabých stránek,

Více

Finanční možnosti a příležitosti obcí v období 2018 až Ing. Luděk Tesař

Finanční možnosti a příležitosti obcí v období 2018 až Ing. Luděk Tesař Finanční možnosti a příležitosti obcí v období 2018 až 2022 Ing. Luděk Tesař www.cityfinance.cz Ekonom; Ing. Luděk Tesař - představení Specialista na veřejné finance a rozvoj samospráv; Dlouholetý zaměstnanec

Více

NÁVRH STŘEDNĚDOBÉHO VÝHLEDU ROZPOČTU OBCE ÚJEZD U ČERNÉ HORY

NÁVRH STŘEDNĚDOBÉHO VÝHLEDU ROZPOČTU OBCE ÚJEZD U ČERNÉ HORY NÁVRH STŘEDNĚDOBÉHO VÝHLEDU ROZPOČTU OBCE ÚJEZD U ČERNÉ HORY 2020-2024 Vyvěšeno na úřední desce a zveřejněno dálkovým přístupem dne: 9. 3. 2019 Sejmuto dne: Obsah 1 Efektivnost výhledu rozpočtu... 3 2

Více

Střednědobý výhled rozpočtu městyse Vilémova

Střednědobý výhled rozpočtu městyse Vilémova 219 Střednědobý rozpočtu městyse Vilémova s analýzou financí a ratingem Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení financí

Více

Rozpočtový výhled obce DŘÍNOV do roku 2013

Rozpočtový výhled obce DŘÍNOV do roku 2013 Rozpočtový výhled obce DŘÍNOV do roku 2013 Obsahuje: údaje na roky 2010 až 2013 analýzu dosavadního hospodaření obce dopady světové finanční krize do příjmů obce opatření na financování rozvoje obce 31.

Více

Aktuální vývoj hospodaření územních samosprávných celků

Aktuální vývoj hospodaření územních samosprávných celků Aktuální vývoj hospodaření územních samosprávných celků Miroslav MATEJ ředitel Odbor financování územních rozpočtů Ministerstvo financí květen 2018 Obsah prezentace Hospodaření obcí a krajů v roce 2016

Více

Střednědobý výhled rozpočtu statutárního města Prostějova

Střednědobý výhled rozpočtu statutárního města Prostějova 218 Střednědobý rozpočtu statutárního města Prostějova s analýzou financí a ratingem Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a

Více

Střednědobý výhled rozpočtu města Nepomuku

Střednědobý výhled rozpočtu města Nepomuku 218 Střednědobý rozpočtu města Nepomuku s analýzou financí a ratingem Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení financí

Více

Finanční možnosti a financování cílů obcí a měst.

Finanční možnosti a financování cílů obcí a měst. Finanční možnosti a financování cílů obcí a měst www.cityfinance.cz Ing. Luděk Tesař - představení Ekonom viz www.cityfinance.cz Specialista na veřejné finance a rozvoj samospráv; Dlouholetý zaměstnanec

Více

Zastupitelstvo města Pardubic, dne 20. prosince 2018

Zastupitelstvo města Pardubic, dne 20. prosince 2018 Statutární město Pardubice Magistrát města Pardubic Odbor ekonomický 14 Zastupitelstvo města Pardubic, dne 2. prosince 218 Předkladatel: Zpracovatel: Organizační jednotka: Konzultováno: Projednáno: Vliv

Více

Střednědobý výhled rozpočtu Kuchařovic

Střednědobý výhled rozpočtu Kuchařovic 219 Střednědobý rozpočtu Kuchařovic s analýzou financí a ratingem Obsahuje: doporučený strop bezpečné zadluženosti stanovení finančního potenciálu samosprávy od roku 22 do roku 224 analýzu financí obce

Více

Finanční možnosti a financování cílů obcí a měst 2019 až

Finanční možnosti a financování cílů obcí a měst 2019 až Finanční možnosti a financování cílů obcí a měst 2019 až 2023 www.cityfinance.cz Ing. Luděk Tesař - představení Ekonom viz www.cityfinance.cz Specialista na veřejné finance a rozvoj samospráv; Dlouholetý

Více

Nastavení ukazatelů rozpočtů a pravidel řízení finančního zdraví města včetně definovaných KPI

Nastavení ukazatelů rozpočtů a pravidel řízení finančního zdraví města včetně definovaných KPI Zpracováno dne 25. 7. 2014 Nastavení ukazatelů rozpočtů a pravidel řízení finančního zdraví města včetně definovaných KPI Moravská Třebová Název projektu: Zvýšení kvality řízení a poskytovaných služeb

Více

Rozpočtový výhled města UHERSKÝ BROD s analýzou financí města

Rozpočtový výhled města UHERSKÝ BROD s analýzou financí města 22. května 2011 Zpracováno dne 19. 3. 2013 Rozpočtový města UHERSKÝ BROD s analýzou financí města na roky 2014 až 2017 při schválení platný do konce roku 2014 Obsahuje: analýzu financí města uvedení silných

Více

Střednědobý výhled rozpočtu města Kraslic

Střednědobý výhled rozpočtu města Kraslic 218 Střednědobý rozpočtu města Kraslic s analýzou financí a ratingem Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení financí

Více

(schválený ve znění předloženého návrhu)

(schválený ve znění předloženého návrhu) Střednědobý výhled rozpočtu města Napajedla na roky 2019-2022 (schválený ve znění předloženého návrhu) Podle 3 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů sestavují územní samosprávné

Více

Střednědobý výhled rozpočtu města Chotěboře

Střednědobý výhled rozpočtu města Chotěboře 219 Střednědobý rozpočtu města Chotěboře s analýzou financí a ratingem Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení financí

Více

Rozpočtový výhled Litvínova s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový výhled Litvínova s analýzou financí a ratingem Rozpočtový Litvínova s analýzou financí a ratingem na roky 216 až 219 platný pro rok 215 Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí

Více

Střednědobý výhled rozpočtu obce Velkých Popovic

Střednědobý výhled rozpočtu obce Velkých Popovic 219 Střednědobý rozpočtu obce Velkých Popovic s analýzou financí a ratingem Obsahuje: doporučený strop bezpečné zadluženosti stanovení finančního potenciálu samosprávy od roku 22 do roku 224 analýzu financí

Více

Příloha č. 4 k 17/1/ZM/2017. Rozpočtový výhled na roky

Příloha č. 4 k 17/1/ZM/2017. Rozpočtový výhled na roky Příloha č. 4 k 17/1/ZM/2017 Rozpočtový na roky 2018 2021 Úvod Finanční hospodaření územních samosprávných celků a svazků obcí se řídí jejich ročním rozpočtem a rozpočtovým em. Rozpočtový je důležitým pomocným

Více

Rozpočtový výhled statutárního města PARDUBICE na roky 2013 až 2017 při schválení platný do roku 2013

Rozpočtový výhled statutárního města PARDUBICE na roky 2013 až 2017 při schválení platný do roku 2013 22. května 2011 Zpracováno dne 4. 10. 2012 Rozpočtový výhled statutárního města PARDUBICE na roky 2013 až 2017 při schválení platný do roku 2013 Obsahuje: výhled financí včetně dopadu novely tzv. RUD analýzu

Více

Střednědobý výhled rozpočtu statutárního města Prostějova

Střednědobý výhled rozpočtu statutárního města Prostějova 217 Střednědobý rozpočtu statutárního města Prostějova s analýzou financí a ratingem Materiál obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí

Více

Financování obcí a aktuální vývoj veřejných financí. Ministerstvo financí červen 2014

Financování obcí a aktuální vývoj veřejných financí. Ministerstvo financí červen 2014 Financování obcí a aktuální vývoj veřejných financí Ministerstvo financí červen 2014 Obsah 1. Výsledky hospodaření obcí za rok 2013 2. Rozpočtové určení daní od roku 2013 3. Kritérium počet dětí MŠ a žáků

Více

Součástí rozpočtu příjmů Olomouckého kraje jsou daňové příjmy. Ty zahrnují jak podíl na sdílených daních dle zákona č. 243/2000 Sb.

Součástí rozpočtu příjmů Olomouckého kraje jsou daňové příjmy. Ty zahrnují jak podíl na sdílených daních dle zákona č. 243/2000 Sb. Důvodová zpráva 1. Na základě ustanovení 20 odst. 2 zákona č. 129/2000 Sb., o krajích, ve znění pozdějších předpisů, se závěrečný účet Olomouckého kraje za rok 2014 předkládá k projednání na zasedání Zastupitelstvu

Více

Financování a hospodaření obcí a krajů

Financování a hospodaření obcí a krajů Financování a hospodaření obcí a krajů Ministerstvo financí březen 2017 1 Obsah prezentace Hospodaření obcí v letech 2016 a 2017 Zadluženost a rozpočtová odpovědnost Státní rozpočet 2017 (dotace a daňová

Více

Finanční možnosti a financování cílů obcí a měst.

Finanční možnosti a financování cílů obcí a měst. Finanční možnosti a financování cílů obcí a měst www.cityfinance.cz Ing. Luděk Tesař - představení Ekonom viz www.cityfinance.cz Specialista na veřejné finance a rozvoj samospráv; Dlouholetý zaměstnanec

Více

Financování a hospodaření obcí, krajů, zadluženost, inkaso sdílených daní, rozpočet a legislativní změny r. 2017

Financování a hospodaření obcí, krajů, zadluženost, inkaso sdílených daní, rozpočet a legislativní změny r. 2017 Financování a hospodaření obcí, krajů, zadluženost, inkaso sdílených daní, rozpočet a legislativní změny r. 2017 únor 2017 1 Obsah prezentace Hospodaření obcí a krajů v roce 2016 a 2017 Zadluženost a rozpočtová

Více

Rozpočtový výhled VALAŠSKÉHO MEZIŘÍČÍ s analýzou financí

Rozpočtový výhled VALAŠSKÉHO MEZIŘÍČÍ s analýzou financí Zpracováno dne 13. 1. 214 Rozpočtový VALAŠSKÉHO MEZIŘÍČÍ s analýzou financí na roky 215 až 218 Obsahuje: analýzu financí města zohlednění odtržení obcí Poličná a Krhová uvedení silných a slabých stránek,

Více

Oproti roku 2014 byly příjmy Olomouckého kraje vyšší o tis. Kč, navýšení souvisí především s nárůstem sdílených daní a přijatých dotací.

Oproti roku 2014 byly příjmy Olomouckého kraje vyšší o tis. Kč, navýšení souvisí především s nárůstem sdílených daní a přijatých dotací. Důvodová zpráva 1. Na základě ustanovení 20 odst. 2 zákona č. 129/2000 Sb., o krajích, ve znění pozdějších předpisů, se závěrečný účet Olomouckého kraje za rok 2015 předkládá k projednání na zasedání Zastupitelstvu

Více

Ministerstvo financí České republiky Financování a hospodaření obcí, krajů, zadluženost, inkaso sdílených daní, rozpočet 2016

Ministerstvo financí České republiky Financování a hospodaření obcí, krajů, zadluženost, inkaso sdílených daní, rozpočet 2016 Financování a hospodaření obcí, krajů, zadluženost, inkaso sdílených daní, rozpočet 2016 Miroslav Matej Ministerstvo financí duben 2016 Obsah prezentace Hospodaření obcí a krajů v roce 2015 (vývoj daňových

Více