V Ý R O Č N Í Z P R ÁVA

Transkript

1 2014 VÝROČNÍ ZPRÁVA

2 OBSAH Úvodní slovo Základní údaje Majetková struktura Organizační struktura Údaje o odborné způsobilosti a podnikatelské činnosti členů volených orgánů a vedoucích pracovníků Zpráva představenstva za rok 2014 Zpráva kontrolní komise za rok 2014 Zpráva úvěrové komise za rok 2014 Poměrové ukazatele, kapitál a kapitálové poměry Ostatní Zpráva o vztazích Účetní závěrka AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo Účetní závěrka AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo, pobočka Slovensko Zpráva nezávislého auditora k výroční zprávě Kontakty

3 ÚVODNÍ SLOVO Vážené dámy a pánové, vážení členové družstva a obchodní partneři, dovolte mi, abych Vám v úvodu Výroční zprávy krátce přiblížil pozici AKCENTY, spořitelního a úvěrního družstva v rámci nančního trhu a seznámil Vás s událostmi, které ovlivnily chod našeho družstva v uplynulém roce. Po úspěšném roce 2013 jsme vstoupili do roku 2014, který přinesl pro sektor družstevních záložen řadu klíčových změn. Od ledna 2014 platí přísnější regulatorní pravidla, v jejichž rámci došlo především ke zvýšení požadavků na výši kapitálu. Veškerá nová regulatorní opatření jsme úspěšně implementovali do našich postupů. Podařilo se nám to především díky skvělé práci celého týmu kolegů a kolegyň, kterému bych tímto rád poděkoval. Během roku jsme dále průběžně aktualizovali naši předpisovou základnu. Revizí prošly i procesy související s poskytováním úvěrů ve vazbě na ekonomickou situaci v České republice a na Slovensku, požadavky regulátora, naše historické zkušenosti s úvěrováním a dále i s ohledem na požadavky našich členů. Je realitou, že jsme součástí segmentu družstevních záložen, který v poslední době prochází významnými, dalo by se říci přelomovými, změnami. Na jedné straně se dostaly dvě konkurenční záložny do problémů, které byly nejenom medializovány, ale vyústily v odebrání licencí oběma subjektům. Na druhé straně vznikl tlak ze strany regulátora na legislativní úpravy pro sektor družstevních záložen. Výsledkem byla nová právní úprava, která přináší revoluci pro naši další činnost. Samozřejmě jsme velmi pečlivě celou situaci sledovali a byli jsme schopni na ni pružně reagovat. Připravujeme proto plán implementace zákona č. 333/2014 Sb., kterým se mění zákon č. 87/1995 Sb., o spořitelních a úvěrních družstvech a některých opatřeních s tím souvisejících a o doplnění zákona České národní rady č. 586/1992 Sb., o daních z příjmu, ve znění pozdějších předpisů, jehož podrobnosti jsou zmíněny v jiné části této Výroční zprávy. Vzhledem k výše uvedeným důvodům a následně ne zcela jasné situaci na trhu jsme se primárně soustředili na naše interní procesy. Výrazně jsme nerozvíjeli naše obchodní aktivity a tím i nenaplnili obchodní plán, což se mimo jiné promítlo ve výsledku hospodaření roku 2014, které skončilo ztrátou. Naše družstevní záložna se i přesto nachází v dobré kondici. Počátkem roku 2014 jsme navýšili kapitál o téměř 50 mil. Kč tak, abychom plnili požadavky na kapitálové poměry. Další postupné navyšování kapitálu bude probíhat i v roce V loňském roce jsme získali mil. Kč nových a obnovených depozit a 18,8 mil. Kč podřízených vkladů. Celková hrubá výše poskytnutých úvěrů stoupla meziročně o 8 %. Rád bych Vás touto cestou ubezpečil, že AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo postupuje ve svých činnostech plně v mezích zákonných předpisů, daří se jí permanentně dodržovat veškeré regulatorně stanovené limity a splňovat i další předepsané povinnosti. Naše interní postupy mimo jiné zajišťují soulad s obecně uznávanými principy řízení rizika a obezřetnosti podnikání. Rok 2015 bude pro naši družstevní záložnu rokem plným výzev. Jednou z těch nejvýznamnějších je již zmiňovaná nová zákonná úprava segmentu záložen, která plně otestuje všechny družstevní záložny působící na českém trhu. O tom, jakým způsobem bude implementovat zákon č. 333/2014 Sb. v platném znění AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo Vás budeme průběžně informovat na našich internetových stránkách. AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo chce i nadále zodpovědně na trhu růst, být pro Vás, i přes výše uvedené změny, atraktivním a zároveň stabilním partnerem a díky Vám si udržet jedno z předních míst mezi družstevními záložnami v České republice. V Hradci Králové dne 30. dubna 2015 František Kolínský místopředseda představenstva 02

4 03 ZÁKLADNÍ ÚDAJE Obchodní rma: IČO: AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo Sídlo družstva: Gočárova třída 312/ Hradec Králové Česká republika ZÁKLADNÍ ÚDAJE O DRUŽSTVU Ustavující členská schůze družstva: Počet zakládajících členů družstva: 35 Datum zápisu družstva do obchodního rejstříku: Zapsaný (zapisovaný) základní kapitál: 500 tis. Kč ÚDAJE O AKCENTA, SPOŘITELNÍ A ÚVĚRNÍ DRUŽSTVO, K Počet členů Výše členského podílu 1 Kč Základní kapitál celkem tis. Kč základní kapitál zapisovaný do obchodního rejstříku 500 tis. Kč splacený základní kapitál nezapisovaný do obchodního rejstříku tis. Kč nesplacené členské podíly tis. Kč Vlastní kapitál základní kapitál rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku kapitálové fondy nerozdělený hospodářský výsledek předchozích období hospodářský výsledek před zdaněním hospodářský výsledek běžného období po zdanění Celkový objem vkladů vklady členů vklady bank a družstevních záložen vklady jiných právnických osob závazky záložny ze zrušených vkladů a nepřipsaných úroků Celkový objem poskytnutých úvěrů tis tis tis. Kč 0 Kč tis. Kč tis. Kč tis. Kč tis. Kč tis. Kč 0 Kč 0 Kč 0 Kč tis. Kč Kapitálový poměr (kapitálová přiměřenost) 11,19 % Další údaje o hospodaření družstva jsou uvedeny v účetní závěrce, která je součástí této výroční zprávy.

5 MAJETKOVÁ STRUKTURA STRUKTURA PROPOJENÝCH OSOB SPOLEČNOSTI AKCENTA (K ) Milan Lacina Finanční holdingová osoba nar Čekanická 325, Tábor Měšice 100 % AKCENTA CZ a.s. IČO: Ovocný trh 572/ Praha 1 66,67 % AKCENTA ENERGIE a.s. IČO: Gočárova třída 312/ Hradec Králové 33,33 % MAGNA E.A. a.s. IČO: Beethovenova 5/ Piešťany 90,42 % AKCENTA GROUP SE IČO: Pouze drží podíl v AKCENTA nanční a investiční a.s. Gočárova třída 312/ Hradec Králové 57 % AKCENTA finanční a investiční a.s. IČO: Pouze drží podíl v ASUD Gočárova třída 312/ Hradec Králové 9,58 % Bc. Jiří Macek 8 % 35 % MDM Group s.r.o. IČO: Svatoanenská Telč QARTA CZ s.r.o. IČO: Dráby Vysoké Mýto 99,96 % AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo IČO: Odpovědná osoba ve skupině nanční holdingové osoby Gočárova třída 312/ Hradec Králové 90 % 90 % PROAKCENT a.s. IČO: Gočárova třída 312/ Hradec Králové AKCENTA LOGISTIC, a.s. IČO: Gočárova třída 312/ Hradec Králové 10 % 10 % Ing. Milan Lacina 100 % METROPOL SERVICES s.r.o. IČO: Mostecká 273/ Praha 1 AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo, v roce 2014 neměla žádnou dceřinou společnost. 04

6 ORGANIZAČNÍ STRUKTURA ORGANIZAČNÍ STRUKTURA SPOLEČNOSTI AKCENTA (K ) ČLENSKÁ SCHŮZE Kontrolní komise Úvěrová komise Výkonný výbor Sekretariát Radovan Martínek předseda představenstva PŘEDSTAVENSTVO SPOLEČNOSTI František Kolínský místopředseda představenstva neobsazeno útvary dočasně řízeny předsedou představenstva František Štofila člen představenstva Interní audit (částečný outsourcing) Pobočka Slovensko (dočasně řízena místopředsedou) Obchod Obchodní ředitel HR Finance Finanční ředitel Řízení rizik Ředitel rizik Front Office Mzdová účtárna (outsourcing) Účtárna Vymáhání Úvěry Reporting Credit risk management Credit Risk Manager Externí distribuce Operations Risk management Risk Manager Obchodní podpora (částečný outsourcing) Back office Správa portfolia Bezpečnostní manažer Compliance (částečný outsourcing) IT (částečný outsourcing) Facility (outsourcing) Recepce (outsourcing) Uvedená struktura plně dodržuje nezávislost útvaru vnitřního auditu a nezávislost obchodu od vypořádání sjednaných obchodů a řízení rizik. 05

7 06 ORGANIZAČNÍ STRUKTURA Nejvyšším orgánem AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo je členská schůze. Družstvo vytvořilo další zákonem stanovené orgány, kterými jsou představenstvo, úvěrová komise a kontrolní komise. PŘEDSTAVENSTVO Představenstvo, jako statutární orgán družstva, prodělalo v roce 2014 personální změnu, takže k datu pracovalo v níže uvedeném složení: Radovan Martínek předseda představenstva František Kolínský místopředseda představenstva František Štofila člen představenstva KONTROLNÍ KOMISE Kontrolní komise prodělala v roce 2014 personální změnu a k datu pracovala ve složení: Jiří Macek předseda komise Petra Nová člen komise Martin Bříza člen komise ÚVĚROVÁ KOMISE Úvěrová komise prodělala v roce 2014 též personální změnu, takže pracovala k ve složení: Tomáš Svoboda předseda komise Zdeněk Pustějovský místopředseda komise Jiří Vojnar člen komise

8 ÚDAJE O ODBORNÉ ZPŮSOBILOSTI A PODNIKATELSKÉ ČINNOSTI ČLENŮ VOLENÝCH ORGÁNŮ A VEDOUCÍCH PRACOVNÍKŮ S ohledem na změny osob ve volených orgánech a vedoucích funkcích tato část uvádí údaje o odborné způsobilosti členů volených orgánů a vedoucích jednotlivých útvarů k datu PŘEDSTAVENSTVO Radovan Martínek Radovan Martínek je absolventem Univerzity Pardubice. Získal též doktorát v oboru nancí a ekonomie na Vysoké škole chemicko - technologické v Praze. Od roku 1997 pracuje v bankovním sektoru v oblasti risk managementu a nančního řízení v ČR i zahraničí. Od prosince roku 2009 je členem představenstva AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo a od roku 2011 byl předsedou představenstva. František Kolínský František Kolínský má bohaté zkušenosti v oblasti nancí a bankovnictví. Ve své praxi působil nejprve v České spořitelně jako pracovník správy pohledávek. Od roku 2001 pracoval v HYPO stavební spořitelna (po fúzi Raiffeisen stavební spořitelna) v úvěrovém oddělení, dále pak v pozici vedoucího týmu Komunikace a následně jako metodik stavebního spoření a úvěrů; od roku 2006 pak působil jako specialista oddělení řízení rizik. Od roku 2012 vykonával funkci vedoucího útvaru Risk management v AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo, od června 2013 byl členem úvěrové komise a od ledna 2014 je místopředsedou představenstva. Od současně vykonává funkci vedoucího pobočky na Slovensku. František Štofila František Što la vystudoval pedagogickou fakultu UK Praha a následně složil státní rigorózní zkoušku ze sportovní psychologie. Má dlouholeté zkušenosti z práce v problematice HR, školení a vzdělávání. Do AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo, nastoupil v roce 2010 a od roku 2012 je členem představenstva. Současně vykonává funkci ředitele HR. KONTROLNÍ KOMISE Jiří Macek Jiří Macek je absolventem Univerzity Pardubice, Ekonomicko - správní fakulty. Má zkušenosti z oblasti nancí a bankovnictví, působil jako senior dealer v bankovním sektoru, dále působil v pozici Vedoucího útvaru Finance ve společnosti Škoda Praha, a. s. Ve skupině AKCENTA vykonával do května 2008 funkci ředitele ve společnosti, která je držitelem licence Platební instituce od ČNB. Od května 2011 vykonával funkci místopředsedy představenstva a od ledna 2014 je předsedou kontrolní komise. Petra Nová Petra Nová má přes 15 let praxe ve nančním sektoru, a to především ve společnosti AKCENTA CZ a.s., kde působila na pozici devizového obchodníka, v řízení Centrály devizových služeb a následně též jako Compliance. V roce 2003 úspěšně absolvovala Bankovní institut Vysoké školy, obor Zahraniční obchod. Členem kontrolní komise v AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo, je od března Jako předseda představenstva působí pak ve společnosti AKCENTA LOGISTIC, a.s., jako člen představenstva ve společnosti PROAKCENT a.s., jako člen dozorčí rady v AKCENTA CZ a.s. a v AKCENTA ENERGIE a.s. jako předseda dozorčí rady v AKCENTA GROUP SE. Martin Bříza Martin Bříza je absolventem SEŠ Choceň. Od roku působil na různých pozicích českého komerčního bankovnictví. V červnu 2005 byl spoluzakladatelem společnosti Pragma Finance, s. r. o. V září 2007 se opět vrátil do komerčního bankovnictví a působil na manažerské pozici. V říjnu 2011 se stal ředitelem společnosti Klášterecké masné pochoutky, a.s., současně zastává pozici jednatele společnosti Král řezník-uzenář, s. r. o., je jedním z jednatelů společnosti Qarta CZ, s. r. o. Od roku 2011 do 31. prosince 2014 působil jako člen kontrolní komise v AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo. 07

9 08 ÚDAJE O ODBORNÉ ZPŮSOBILOSTI A PODNIKATELSKÉ ČINNOSTI ÚVĚROVÁ KOMISE Tomáš Svoboda Tomáš Svoboda absolvoval Provozně ekonomickou fakultu na České zemědělské univerzitě v Praze. Od roku 1996 působil v bankovním sektoru na různých pozicích. Mimo jiné vykonával také funkci ekonomického ředitele v SVOS spol. s.r.o., Přelouč. Do AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo nastoupil v roce 2013, od srpna 2014 je předsedou úvěrové komise. Zdeněk Pustějovský Zdeněk Pustějovský je absolventem Univerzity Ostrava. Od roku 1994 pracuje v bankovním sektoru na různých odborných či manažerských pozicích. Získané zkušenosti jsou zejména z oblasti úvěrování, nanční analýzy podniku a vymáhání pohledávek. Působil například na pozicích senior analytika v Komerční bance či collection manažera v soukromém nebankovním sektoru. Od dubna 2010 je zaměstnancem AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo a od září 2010 je členem úvěrové komise. Dále je též členem představenstva v Kovoplast Chlumec nad Cidlinou, a.s. Jiří Vojnar Jiří Vojnar vystudoval Vysokou školu ekonomickou v Praze, obor Bankovnictví a pojišťovnictví. Od roku 2011 působil jako Analytik správy portfolia u společnosti WPB Capital, spořitelní družstvo. Zaměstnancem AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo se stal v dubnu 2013 a od srpna 2014 je členem úvěrové komise. PRACOVNÍCI VRCHOLOVÉHO VEDENÍ Kateřina Buriancová Kateřina Buriancová absolvovala Ekonomicko správní fakultu Univerzity Pardubice. Do AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo nastoupila v roce 2009 na pozici Controlling a reporting a od roku 2013 vykonává funkci nanční ředitelky. Štěpánka Čechová Štěpánka Čechová vystudovala Právnickou fakultu Univerzity Palackého v Olomouci, obor Evropská studia se zaměřením na evropské právo. Má zkušenosti z oblasti práva, bankovnictví a nancí. Působila v AXA Česká republika, s.r.o. jako Specialista vnitřní kontroly. Do AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo nastoupila v květnu 2014, od srpna 2014 vykonávala funkci vedoucí divize Compliance. Jan Kieswetter Jan Kieswetter je absolventem ČVUT v Praze v oboru Ekonomika a řízení podniku. Po ukončení studií působil na pozicích Programátor analytik a IT manažer. Jeho poslední pracovní zkušenost před nástupem do AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo je z WPB Capital, spořitelní družstvo, kde vykonával funkci Marketingového manažera. Od února 2014 působí v AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo na pozici ředitel divize Operations. Vladimír Kotlář Vladimír Kotlář vystudoval Matematicko-fyzikální fakultu UK Praha, obor matematická ekonomie, statistika. Od roku 1976 působí v bankovním sektoru, a to na různých pozicích, včetně 12 letého působení v představenstvu nejprve v České spořitelně, a.s., poté ve Stavební spořitelně České spořitelny, a.s. Rovněž se angažoval v dozorčích radách mnohých společností, například v ČS Reality. Od roku 2010 zajišťuje činnost interního auditu v AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo. Renata Kupcová Renata Kupcová je absolventkou Národohospodářské fakulty Vysoké školy ekonomické v Praze. Od roku 2003 působila ve Stavební spořitelně Komerční banky v Modré pyramidě na pozici vedoucí obchodní skupiny a následně jako oblastní ředitelka. Od července 2012 je zaměstnancem AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo a od listopadu 2014 vykonává funkci obchodní ředitelky. Filip Souček Filip Souček vystudoval Provozně ekonomickou fakultu v Brně. Po ukončení studií nastoupil do společnosti PROFI CREDIT, kde působil v představenstvu a dozorčí radě PROFI CREDIT Czech, a.s. a dalších. Od září 2014 vykonává v AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo funkci ředitele Řízení rizik.

10 09 ÚDAJE O ODBORNÉ ZPŮSOBILOSTI A PODNIKATELSKÉ ČINNOSTI ZMĚNY PO ROZHODNÉM DATU Aktuální změny, které se udály po rozhodném datu Bořivoj Přemysl Pražák Bořivoj Přemysl Pražák vystudoval Vysokou školu chemicko technologickou v Praze. Od roku 1975 pracuje v bankovním sektoru na různých odborných či manažerských pozicích. Od ledna 2015 je novým předsedou představenstva a nahradil tak ve funkci Radovana Martínka, který k datu podal rezignaci. Radovan Martínek Radovan Martínek k odstoupil z funkce předsedy a člena představenstva. Od ledna 2015 vykonával funkci člena kontrolní komise a k datu z této funkce odstoupil. Luboš Bittman Luboš Bittman vystudoval Vysokou školu podnikání v Ostravě, dále absolvoval profesní vzdělávací program Master of Laws Korporátní právo správa a řízení společností se zaměřením na obchodní právo. V roce 2010 získal certi kát Ministerstva spravedlnosti o úspěšně absolvovaném tříletém zvýšení kvali kace zakončené justičními zkouškami. Získané zkušenosti jsou zejména z oblasti práva, nancí, investic a bankovnictví. Od ledna 2015 vykonává funkci ředitele Compliance. Martin Bříza Martin Bříza ke dni odstoupil z funkce člena kontrolní komise Anton Halúska Anton Halúska je absolventem Vysoké školy dopravy a spojov v Žiline. Absolvoval Certi kovaný kurz Bank management a Assets and Liability Management na Inštitútu bankového vzdelávania pri NBS. Od roku 1994 pracuje v bankovním sektoru na různých vedoucích pozicích na Slovensku. Bohatou praxi má zejména v oblasti restrukturalizace a ozdravení rem v oblasti nancí. Od března roku 2015 je členem představenstva AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo. Do funkce člena představenstva byl Anton Halúska zvolen dne

11 10 ZPRÁVA PŘEDSTAVENSTVA ZA ROK 2014 Vážené dámy, vážení pánové, předkládáme Vám komplexní informaci o aktivitách představenstva a AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo (dále také jen družstvo ) za rok Zpráva výstižně obsahuje hlavní oblasti, které představenstvo a celé družstvo v uplynulém roce řešilo. ČINNOST PŘEDSTAVENSTVA Představenstvo se scházelo zhruba v sedmidenních intervalech na zasedáních představenstva v souladu se stanovami družstva. Na svých zasedáních se představenstvo zabývalo řešením problematiky chodu družstva ve snaze zlepšovat nabídku depozitních či úvěrových produktů nejen na území České republiky, ale i prostřednictvím své pobočky na území Slovenské republiky. V řízení družstva byla velká pozornost představenstva soustředěna na otázky související s kvalitou úvěrového portfolia a problematikou zajištění aktivních obchodů. Představenstvo se rovněž věnovalo činnostem vztahujícím se k regulatorním orgánům. Plnění usnesení obsažených v zápisech pořizovaných z jednání představenstva bylo pravidelně vyhodnocováno. Představenstvo pokračovalo ve snaze zlepšovat vnitřní předpisovou základnu a pravidelně vyhodnocovalo ve spolupráci s interním auditem a kontrolní komisí řídící a kontrolní systém družstva. AKTIVITY A HOSPODAŘENÍ DRUŽSTVA AKTIVITY DRUŽSTVA Dne se konalo shromáždění delegátů, které na svém jednání schválilo zprávu o roční účetní závěrce a výsledcích hospodaření družstva za rok 2013 a Zprávu Kontrolní a Úvěrové komise za rok Shromáždění delegátů dále na svém jednání schválilo roční účetní závěrku, návrh Výroční zprávy za rok 2013, rozdělení zisku a projednalo rezignaci i zvolení nových členů orgánů družstva. Shromáždění delegátů také projednalo další strategické směřování družstva. Představenstvo Představenstvo svolalo celkem 7 shromáždění delegátů. Na jednotlivých jednáních bylo odsouhlaseno navýšení dalších členských vkladů vybranými členy družstva s cílem dodržet výši kapitálu požadovanou zákonem a přímo účinným předpisem EU, změna jednacího řádu představenstva družstva, určení a schválení externího auditora k ověření účetní závěrky pro AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo a účetní závěrky pobočky na Slovensku za rok 2014, stanovení odměny za výkon funkce. VÝVOJ V OBJEMU VKLADŮ Z účetních výkazů vyplývá, že družstvo vykazovalo k závěru roku vklady od svých členů ve výši tis. Kč. HOSPODAŘENÍ A STAV MAJETKU DRUŽSTVA Hospodaření družstva v roce 2014 nebylo v souladu s dlouhodobou strategií. Hospodářský výsledek před zdaněním činil ztrátu tis. Kč. Podrobnosti o hospodaření a majetku družstva jsou obsaženy v přiložené účetní závěrce nebo rámcově uvedených ukazatelích. DŮLEŽITÉ SKUTEČNOSTI NASTALÉ V ROCE 2014 AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo zaznamenalo v roce 2014 několik změn. V lednu 2014 došlo k přemístění sídla pobočka Slovensko z Košic do Bratislavy. V červenci 2014 bylo otevřeno nové obchodní místo Brno. V listopadu 2014 bylo rovněž rozhodnuto o utlumení fungování obchodního místa Košice. NÁVRH PŘEDSTAVENSTVA NA ÚHRADU ZTRÁTY ZA ROK 2014 AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo vykázalo za rok 2014 hospodářský výsledek po zdanění ve výši tis. Kč. Představenstvo navrhuje vykázanou ztrátu převést do neuhrazených ztrát minulých let. ČINNOST DRUŽSTVA V ROCE 2015 Od došlo ke změnám v kontrolní komisi a představenstvu družstva. V kontrolní komisi ukončil činnost Martin Bříza a v představenstvu Bořivoj P. Pražák nahradil Radovana Martínka ve funkci předsedy představenstva.

12 11 ZPRÁVA PŘEDSTAVENSTVA ZA ROK 2014 Během roku 2015 plánuje představenstvo v reakci na změnu zákona č. 87/1995 Sb. o spořitelních a úvěrních družstvech zákonem č. 333/2014 Sb. aktualizovat strategii družstva včetně alternativní strategie střednědobého setrvání v segmentu družstevních záložen. Naším krédem i nadále zůstává odpovědné úvěrování. Předpokládáme návrat k plánovanému provoznímu zisku ve střednědobém horizontu, další růst bilance a obchodů. V souvislosti s obchodní činností došlo začátkem roku 2015 také k posílení kapitálu splacením členských vkladů v celkové výši 30 mil. Kč a další předpokládáme v průběhu následujících let. Budeme i nadále plnit všechny legislativní požadavky obou národních bank (ČNB i NBS). Pro naše členy budeme připravovat nové produkty a optimalizovat procesy. Investovat budeme také do našich zaměstnanců, bez nichž by dosažení vytyčených cílů nebylo možné. Na konci roku 2014 byla schválena novela zákona č. 87/1995 Sb. o spořitelních a úvěrních družstvech. Novela výše uvedeného zákona přináší nové požadavky na podnikání družstevních záložen, které se kromě opatření na zvýšení ochrany členů družstev promítají i do hospodaření záložen. Zavedení změn je rozloženo do období od do Jedná se o tato opatření: zvyšují se příspěvky záložen do Fondu pojištění vkladů; stanovuje se minimální výše základního členského vkladu ve výši Kč; zvyšují se příspěvky záložny do rezervního fondu z 10 % na 20 % ročního zisku a doplnění rizikového fondu z 20 % na 30 % nesplácených úvěrů a záruk; pozastavují se výplaty vypořádacího podílu při ukončení členství v případě problému s kapitálem; zavádí se limity na úvěry ve výši 30 milionu Kč; zavádí se limit bilanční sumy ve výši 5 miliard Kč a to i na skupinovém základě; požaduje se striktní dodržování principu členství; zavádí se vazba souhrnu členských vkladů a úročených depozitních vkladů podle pravidla 1:10. Naše družstevní záložna zpracovala harmonogram implementace dopadů nového zákona, o jehož konkrétní náplni a plnění budou členové družstva i veřejnost průběžně informováni. V Hradci Králové dne 30. dubna 2015 Ing. Bořivoj P. Pražák předseda představenstva František Kolínský místopředseda představenstva PaedDr. František Štofila člen představenstva Ing. Anton Halúska člen představenstva

13 12 ZPRÁVA KONTROLNÍ KOMISE ZA ROK 2014 Vážené dámy, vážení pánové, v úvodu bych Vás rád seznámil s činností kontrolní komise AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo v roce Kontrolní komise se účastní zasedání představenstva, úvěrové komise, výkonných výborů apod. Posláním komise je aktivně dozorovat chod a činnost družstva. SLOŽENÍ KONTROLNÍ KOMISE Kontrolní komise pracovala v tomto složení: Jiří Macek předseda kontrolní komise, dále pak členové Martin Bříza a Petra Nová. Komise se scházela jak v pravidelných kvartálních intervalech, tak na mimořádných zasedáních, vždy v souladu se stanovami družstva. ČINNOST KOMISE Kontrolní komise byla představenstvem pravidelně seznamována s hospodařením družstva, prověřovala informace týkající se nastavení nančního i strategického plánu a zabývala se kontrolou jeho plnění včetně ukazatelů stanovených stávajícími platnými předpisy. Dále se zaměřovala na prověřování řídícího a kontrolního systému, především prostřednictvím nálezů z Interního auditu a systémem odměňování v družstvu. Další kontroly byly zaměřené na plnění usnesení orgánů družstva, dodržování stanov družstva, průběžné hospodaření či kontroly souladu ukazatelů se stanovenými právními předpisy. Kontrolní komise aktivně projednávala s členy představenstva některá rozhodnutí, která jsou důležitá pro další směřování družstva. ÚČETNÍ ZÁVĚRKA, HOSPODAŘENÍ A NÁVRH NA ROZDĚLENÍ ZISKU, ZPRÁVA PŘEDSTAVENSTVA Komise projednala účetní závěrku za rok 2014 a seznámila se se zprávou a výrokem auditora KPMG Česká republika Audit, s.r.o. k této účetní závěrce. Na základě těchto podkladů komise konstatuje, že nemá k předložené účetní závěrce námitky a doporučuje její schválení členskou schůzí. Taktéž byla komise seznámena se zprávou představenstva za rok V uvedené zprávě neshledala kontrolní komise žádné závažné nedostatky ani pochybení. ZJIŠTĚNÉ NEDOSTATKY A JEJICH ODSTRAŇOVÁNÍ Komise taktéž nezjistila skutečnosti, které by byly v rozporu se schválenými stanovami družstva nebo platnými legislativními normami. V Hradci Králové dne 30. dubna 2015 Jiří Macek předseda kontrolní komise STÍŽNOSTI ČLENŮ DRUŽSTVA V roce 2014 družstvo eviduje několik stížností. Tyto stížnosti byly kontrolní komisí projednávány. Jejich řešení proběhlo v souladu s reklamačním řádem a vnitřními postupy družstva. Kontrolní komise předala představenstvu doporučení více se zaměřit na procesy, ke kterým byly stížnosti směrovány.

14 ZPRÁVA ÚVĚROVÉ KOMISE ZA ROK 2014 Úvěrová komise (ÚK) se scházela v průběhu roku 2014 pravidelně, zpravidla dvakrát týdně a plnila úkoly v souladu s ustanoveními 6 zákona č. 87/1995 a čl. XI. stanov družstva AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo. Na svých zasedáních se zabývala zejména schvalováním úvěrů, schvalováním změn podmínek již schválených úvěrů a případných změn zajištění (změna poměru hodnoty zajištění vůči výši poskytnutého úvěru). V průběhu roku 2014 došlo k vymezení zákonných činností ÚK a ostatní činnosti byly převedeny na konkrétní pověřené pracovníky či útvary (např. schvalováním limitů na banky, způsoby řešení vybraných delikventních úvěrových obchodů, atd.). V průběhu roku 2014 pracovala ÚK v tomto složení: od Marek Macháček (předseda), Zdeněk Pustějovský (místopředseda), Tomáš Svoboda (člen) od Tomáš Svoboda (předseda), Zdeněk Pustějovský (místopředseda), Jiří Vojnar )(člen) Z důvodu osvědčení se nastaveného zefektivnění procesu schvalování úvěrů, resp. změn podmínek již schválených úvěrů, formou delegace části svých pravomocí na jednotlivé členy ÚK a vybrané pracovníky útvaru Credit risk management, aktualizovala ÚK delegované pravomoci na rok Také v roce 2014 pokračovala aktivita v oblasti poskytování úvěrů - ÚK zasedala celkem 82 krát a schválila 49 úvěrových obchodů v celkové výši tis Kč a tis EUR. Zároveň bylo schváleno 170 úvěrových obchodů v rámci delegovaných pravomocí v celkové výši tis Kč a tis. EUR. Úvěry, které byly schváleny úvěrovou komisí (případně v rámci udělené delegace), byly všechny posuzovány v rámci nastavených interních pravidel AKCENTY, spořitelního a úvěrního družstva. Všechny nově schválené úvěry jsou zajištěny tak, že hodnota předmětu/ů zajištění zpravidla výrazně přesahuje výši poskytnutého úvěru tak, aby bylo minimalizováno kreditní riziko. Pouze u speci ckých úvěrových případů (restrukturalizace) mohlo dojít k vyrovnání tržní hodnoty předmětu/ů zajištění vůči poskytnutému úvěru nebo jejímu překročení. V Hradci Králové dne 30. dubna 2015 Tomáš Svoboda předseda úvěrové komise 13

15 POMĚROVÉ UKAZATELE, KAPITÁL A KAPITÁLOVÉ POMĚRY POMĚROVÉ UKAZATELE (K ) Kapitálový poměr pro celkový kapitál 11,19 % Kapitálový poměr pro kapitál tier 1 (T1) 9,70 % Kapitálový poměr pro kmenový kapitál tier 1 (CET1) 9,70 % Rentabilita průměrných aktiv (ROAA) -0,62 % Rentabilita průměrného kapitálu tier 1 (ROAE) -7,56 % Aktiva na jednoho zaměstnance Správní náklady na jednoho zaměstnance Zisk nebo ztráta po zdanění na jednoho zaměstnance -257 ÚDAJE O KAPITÁLU Kapitál družstva je stanoven na individuálním základě. Kapitál družstva tvoří zejména splacené členské vklady ve výši tis. Kč. Kapitál Tier 1 (T1) kapitál Kmenový tier 1 (CET1) kapitál Splacené CET1 nástroje Nerozdělený zisk/neuhrazená ztráta za předchozí období Použitelný zisk/ztráta Ostatní rezervní fondy Úpravy CET1 kapitálu z důvodu použití obezřetnostních ltrů -362 Jiná nehmotná aktiva Tier 2 (T2) kapitál Splacené T2 nástroje a podřízený dluh ÚDAJE O RIZIKOVÝCH EXPOZICÍCH Rizikové expozice celkem Rizikově vážené expozice pro úvěrové riziko, riziko protistrany, riziko rozmělnění a volné dodávky Rizikově vážené expozice pro úvěrové riziko při STA celkem Expozice vůči institucím Expozice vůči podnikům Expozice vůči retailu Expozice v selhání Ostatní expozice Rizikové expozice pro poziční riziko, měnové a komoditní riziko celkem Rizikové expozice pro poziční riziko, měnové a komoditní riziko při STA Měnové obchody Rizikové expozice pro operační riziko celkem Operační riziko - přístup BIA Rizikové expozice pro úpravy ocenění o úvěrové riziko celkem Standardizovaná metoda

16 POMĚROVÉ UKAZATELE, KAPITÁL A KAPITÁLOVÉ POMĚRY SESOUHLASENÍ REGULATORNÍHO A ÚČETNÍHO KAPITÁLU Níže uvedená tabulka shrnuje složení regulatorního a účetního kapitálu k a poskytuje tak úplné sesouhlasení jednotlivých položek regulatorního kapitálu na vlastní kapitál v rozvaze. Regulatorní kapitál Vlastní kapitál (tis. Kč) Splacený základní kapitál Nesplacené členské podíly Nerozdělený zisk/neuhrazená ztráta z předchozích období Zisk/Ztráta běžného roku Rezervní fondy (-) Úpravy hodnot podle požadavků pro obezřetné oceňování (AVA) (-) Nehmotný majetek jiný než goodwill Celkem kapitál splňující požadavky pro zařazení do Tier Celkem vlastní kapitál Souhrnná výše Tier 2 kapitálu Kapitál relevantní pro výpočet limitů velkých expozic, limitů kvalifikovaných účastí a kapitálové přiměřenosti OSTATNÍ Činnost AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo nemá vliv na životní prostředí. V této oblasti družstvo nevyvíjí žádné aktivity, stejně tak je nevyvíjí v oblasti výzkumu a vývoje. V rámci pracovně-právních vztahů družstvo dodržuje všechny zákonné normy v souladu s právním řádem České republiky. Družstvo má organizační složku v zahraničí - AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo, pobočka Slovensko se sídlem Metodova 7, Bratislava, Slovenská republika. 15

17 16 ZPRÁVA O VZTAZÍCH ZPRÁVA O VZTAZÍCH MEZI OVLÁDAJÍCÍ A OVLÁDANOU OSOBOU A O VZTAZÍCH MEZI OVLÁDANOU OSOBOU A OSTATNÍMI OSOBAMI OVLÁDANÝMI STEJNOU OVLÁDAJÍCÍ OSOBOU ZA ÚČETNÍ OBDOBÍ 2014 (DÁLE JEN ZPRÁVA O VZTAZÍCH ) AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo (dále také jen ASUD ) vyhotovuje v souladu s ustanoveními 82 až 88 zákona č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech, ve znění platném do , tuto Zprávu o vztazích mezi ovládající osobou, panem Milanem Lacinou, nar , bytem Čekanická 325, Tábor (dále též ovládající osoba ) a ovládanou osobou AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo, IČ se sídlem Gočárova třída 312/52, Hradec Králové Pražské předměstí, zapsanou v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Hradci Králové, oddíl Dr, vložka 1358 (dále též ovládaná osoba ), za účetní období Zpráva také obsahuje informaci o vztazích mezi ovládanou osobou a ostatními propojenými osobami. Propojenými osobami k jsou: společnost AKCENTA CZ a.s., IČ , se sídlem Ovocný trh 572/11, Staré Město, Praha 1 (dále též ACZ ) společnost AKCENTA ENERGIE a.s., IČ , se sídlem Gočárova třída 312/52, Hradec Králové Pražské předměstí (dále též AE ) AKCENTA GROUP SE, IČ , se sídlem Gočárova třída 312/52, Hradec Králové Pražské předměstí (dále též AG ) společnost AKCENTA nanční a investiční a.s., IČ , se sídlem Gočárova třída 312/52, Hradec Králové Pražské předměstí (dále též AFI ) společnost AKCENTA LOGISTIC, a.s., IČ , se sídlem Gočárova třída 312/52, Hradec Králové Pražské předměstí (dále též AL ) společnost METROPOL SERVICES s.r.o., IČ , se sídlem Gočárova třída 227/50, Hradec Králové Pražské předměstí (dále též MS ) společnost PROAKCENT a.s., IČ , se sídlem Gočárova třída 312/52, Hradec Králové Pražské předměstí (dále jen P ). Výše obchodního podílu ovládající osoby k v uvedených společnostech je následující: ACZ 100%, AE 66,67%, AG 90,42%, AFI 51,54%, P 90%, AL 90%, MS 100%. Zpráva obsahuje informace o tom, jaké smlouvy byly uzavřeny mezi ovládanou osobou a propojenými osobami v účetním období roku 2014, jaká jiná právní jednání byla činěna mezi propojenými osobami v jejich zájmu, a informace o všech ostatních opatřeních, která byla v zájmu nebo na popud těchto osob přijata nebo uskutečněna ovládanou osobou. Zpráva se vyhotovuje písemně a je součástí výroční zprávy podle zvláštního právního předpisu.

18 17 ZPRÁVA O VZTAZÍCH UZAVŘENÉ SMLOUVY A DOHODY Obchodní vztahy mezi ovládanou osobou a osobami propojenými byly v účetním období roku 2014 určeny následujícími smlouvami: ASUD x AKCENTA CZ, a.s. ASUD x AKCENTA CZ, a.s. ASUD x AKCENTA ENERGIE a.s. ASUD x AKCENTA GROUP SE ASUD x AKCENTA nanční a investiční a.s. ASUD x METROPOL SERVICES s.r.o. ASUD x PROAKCENT a.s. ASUD x AKCENTA CZ, a.s. ASUD x AKCENTA LOGISTIC, a.s. ASUD x AKCENTA LOGISTIC, a.s. ASUD x PROAKCENT a.s. ASUD x PROAKCENT a.s. ASUD x PROAKCENT a.s. ASUD x PROAKCENT a.s. ASUD x PROAKCENT a.s. ASUD x PROAKCENT a.s. ASUD x AKCENTA nanční a investiční a.s. Rámcová smlouva o obchodování na nančním trhu Rámcová smlouva o poskytování vybraných služeb vedení běžného účtu Rámcová smlouva o poskytování vybraných služeb vedení běžného účtu Rámcová smlouva o poskytování vybraných služeb vedení běžného účtu Rámcová smlouva o poskytování vybraných služeb vedení běžného účtu Rámcová smlouva o poskytování vybraných služeb vedení běžného účtu Rámcová smlouva o poskytování vybraných služeb vedení běžného účtu Smlouva o nájmu nebytových prostor z ve znění dodatků č. 6, 7, 8 Smlouva o nájmu nebytových prostor z ve znění dodatků č. 6, 7, 8 Smlouva o poskytování (outsourcingu) služeb dle příloh č. 2-8 Smlouva o nájmu nebytových prostor (jednotka č. 1) ve znění dodatku č. 1 Smlouva o nájmu nebytových prostor (jednotka č. 3) ve znění dodatku č. 1 Smlouva o nájmu nebytových prostor (jednotka č. 5) ve znění dodatku č. 1 Smlouva o nájmu nebytových prostor (jednotka č. 7) ve znění dodatku č. 1 Smlouva o nájmu nebytových prostor (jednotka č. 8) ve znění dodatku č. 1 Smlouva o nájmu nebytových prostor (jednotka č. 9) ve znění dodatku č. 1 Smlouva o převzetí povinnosti k úhradě dalšího členského vkladu PLNĚNÍ A PROTIPLNĚNÍ Plnění a protiplnění ze shora uvedených smluvních ujednání byla realizována za ceny v obchodním styku obvyklé jako ve vztazích k ostatním nepropojeným osobám.

19 ZPRÁVA O VZTAZÍCH PRÁVNÍ JEDNÁNÍ A OSTATNÍ JEDNÁNÍ Jiná právní jednání, než výše uvedené smlouvy nebyly v zájmu ovládající osoby učiněny, stejně tak nebyla ovládanou osobou na popud ovládající osoby učiněna žádná významná opatření. Představenstvo ovládané osoby prohlašuje, že ovládané osobě nevznikla z výše uvedených smluv, ostatních opatření a úkonů nebo z jiných přijatých nebo poskytnutých plnění žádná újma. V Hradci Králové dne 3. února 2015 Ing. Bořivoj P. Pražák předseda představenstva František Kolínský místopředseda představenstva PaedDr. František Štofila člen představenstva 18

20 ÚČETNÍ ZÁVĚRKA K

21 ÚČETNÍ ZÁVĚRKA K

22 ÚČETNÍ ZÁVĚRKA K

23 22 ÚČETNÍ ZÁVĚRKA K OBECNÉ INFORMACE a) Charakteristika Instituce Vznik a charakteristika Instituce AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo (dále jen jako Instituce nebo účetní jednotka ) byla založena na ustanovující členské schůzi konané dne 6. února 1996 a vznikla zápisem do obchodního rejstříku dne 20. února K hlavním činnostem Instituce patří: přijímání vkladů od svých členů poskytování úvěrů svým členům Instituce působí zejména v České republice. Prostřednictvím své organizační složky AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo, pobočka Slovensko dále působí také ve Slovenské republice. Instituce je oprávněna v rámci svého podnikání vykonávat níže uvedené činnosti dle 3 odst. 1 zákona č. 87/1995 Sb., o spořitelních a úvěrních družstvech, ve znění pozdějších předpisů: přijímání vkladů od členů poskytování úvěrů členům nanční pronájem ( nanční leasing) pro členy platební styk, zúčtování, vydávání a správa platebních prostředků pro členy poskytování ručení za úvěry a zápůjčky členů otevírání akreditivů pro členy obstarávání inkasa pro členy pronájem bezpečnostních schránek členům nákup a prodej cizí měny pro členy Obchodní firma a sídlo AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo Gočárova třída 312/52 Hradec Králové Česká republika Identifikační číslo Členové představenstva a kontrolní komise k 31. prosinci 2014 Členové představenstva Členové kontrolní komise Dr. Ing. Radovan Martínek (předseda) Bc. Jiří Macek (předseda) František Kolínský (místopředseda) Martin Bříza PaedDr. František Što la (člen) Petra Nová Změny v obchodním rejstříku V roce 2014 byly provedeny následující změny v představenstvu Instituce: ke dni 7. ledna 2014 byl František Kolínský zvolen do funkce místopředsedy představenstva Instituce ke dni 31. března 2014 odstoupil Tomáš Brouček z funkce člena představenstva Instituce ke dni 1. června 2014 byl František Što la zvolen členem představenstva Instituce ke dni 30. listopadu 2014 odstoupil Petr Pištěk z funkce člena představenstva Instituce ke dni 31. prosince 2014 odstoupil Radovan Martínek z funkce člena a předsedy představenstva Instituce

24 23 ÚČETNÍ ZÁVĚRKA K V roce 2014 byly provedeny následující změny v kontrolní komisi Instituce: ke dni 1 ledna 2014 byl Jiří Macek zvolen do funkce člena a ke dni 28. ledna 2014 do funkce předsedy kontrolní komise ke dni 1. ledna 2014 byl Martin Bříza zvolen do funkce člena kontrolní komise ke dni 1. ledna 2014 byla Petra Nová zvolena do funkce člena kontrolní komise ke dni 31. prosince 2014 odstoupil Martin Bříza z funkce člena kontrolní komise Organizační struktura Členská schůze je nejvyšším orgánem Instituce. Kontrolní komise je kontrolním orgánem Instituce a zodpovídá se pouze členské schůzi. Kontrolní komise je zcela nezávislá na ostatních orgánech Instituce. Úvěrová komise je voleným orgánem Instituce, přezkoumává jednotlivé úvěrové případy a schvaluje jejich podmínky. Statutárním orgánem je představenstvo, které je voleno a řídí obchodní činnost Instituce. Poradním orgánem představenstva je pak Výkonný výbor, jehož členy jsou ředitelé a vedoucí jednotlivých divizí a úseků. Jednotlivé útvary Instituce jsou uspořádány do divizí (z nichž každá je podřízena určitému členu představenstva) a jím podřízených úseků a oddělení. Organizační složka pobočka Slovensko, je přímo řízena místopředsedou představenstva, který je zároveň i vedoucím pobočky Slovensko. Organizační struktura AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo, k

25 ÚČETNÍ ZÁVĚRKA K Organizační struktura AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo, pobočka Slovensko, k Struktura propojených osob společnosti AKCENTA, k

26 25 ÚČETNÍ ZÁVĚRKA K b) Východiska pro přípravu účetní závěrky Účetní závěrka byla připravena na základě účetnictví vedeného v souladu se: zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví ve znění pozdějších předpisů, vyhláškou č. 501/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou bankami a jinými nančními institucemi vydanou Ministerstvem nancí, ve znění pozdějších předpisů, Českými účetními standardy pro nanční instituce vydanými Ministerstvem nancí. Tato účetní závěrka je připravena v souladu s vyhláškou č. 501/2002, kterou se stanoví uspořádání a označování položek účetní závěrky a obsahové vymezení položek této závěrky. Účetní závěrka byla zpracována na principech časového rozlišení nákladů a výnosů a historických cen s výjimkou vybraných nančních nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou. Účetní závěrka vychází z předpokladu, že účetní jednotka bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti a že u ní nenastává žádná skutečnost, která by ji omezovala nebo ji zabraňovala v této činnosti pokračovat i v dohledné budoucnosti. Všechny uvedené údaje jsou v tisících Kč (tis. Kč), není-li uvedeno jinak. Čísla uvedená v závorkách představují záporná čísla. Tato účetní závěrka je nekonsolidovaná. 2. DŮLEŽITÉ ÚČETNÍ METODY Účetní závěrka Instituce byla připravena v souladu s následujícími důležitými účetními metodami. a) Den uskutečnění účetního případu V závislosti na typu transakce je okamžikem uskutečnění účetního případu zejména: den výplaty nebo převzetí oběživa, den nákupu nebo prodeje valut nebo deviz, den provedení platby, popř. inkasa z účtu klienta, den příkazu na korespondenta k provedení platby, den zúčtování příkazů Instituce s clearingovým centrem ČNB, den připsání (valuty) prostředků podle zprávy došlé od korespondenta Instituce (zprávou se rozumí avízo banky, převzaté medium, výpis z účtu, popř. jiné dokumenty), den sjednání a den vypořádání spotových obchodů, tj. nákup nebo prodej nančních nástrojů nebo komodit s takovým termínem dodání, kdy období od sjednání obchodu do jeho vypořádání není delší než 2 dny, den sjednání a den vypořádání obchodů s deriváty, den vydání nebo převzetí záruky, popř. úvěrového příslibu, den převzetí hodnot do úschovy. Účetní jednotka zvolila, že spotové obchody (tj. účetní případy nákupu a prodeje nančních aktiv s obvyklým termínem dodání) jsou od okamžiku sjednání obchodu do okamžiku vypořádání obchodu zaúčtovány na podrozvahových účtech. Finanční aktivum nebo jeho část Instituce odúčtuje z rozvahy v případě, že ztratí kontrolu nad smluvními právy k tomuto nančnímu aktivu nebo jeho části. Instituce tuto kontrolu ztratí, jestliže uplatní práva na výhody de nované smlouvou, tato práva zaniknou nebo se těchto práv vzdá. V případě, že nanční závazek nebo jeho část zanikne (např. tím, že povinnost de novaná smlouvou je splněna, zrušena nebo skončí její platnost), účetní jednotka již dále nebude nanční závazek nebo jeho část vykazovat v rozvaze. Rozdíl mezi hodnotou nančního závazku v účetnictví, resp. jeho části, který zanikl nebo byl převeden na jiný subjekt, a mezi částkou za příslušný dluh uhrazenou se zúčtuje do nákladů nebo výnosů.

27 ÚČETNÍ ZÁVĚRKA K b) Pohledávky za bankami a za klienty Pohledávky, které nejsou pořízeny od třetích osob, jsou oceněny v nominální hodnotě a jsou snížené o ztráty ze znehodnocení. Nakoupené pohledávky jsou k okamžiku uskutečnění účetního případu oceněny pořizovací cenou. Nakoupené pohledávky se dále snižují o ztráty ze znehodnocení. Úrokové výnosy se účtují do období, se kterým věcně a časově souvisí. Časové rozlišení úrokových výnosů je součástí účetní hodnoty pohledávek. Instituce časově nerozlišuje úrokový výnos ze zesplatněných pohledávek. Metody a postupy kategorizace pohledávek jsou uvedeny v bodě 26 (a). Účetní opravné položky Pohledávky jsou posuzovány z hlediska návratnosti. Na základě toho Instituce stanovuje k jednotlivým pohledávkám ztrátu ze znehodnocení. Pokud Instituce přímo neodepíše část pohledávky odpovídající ztrátě ze znehodnocení, tvoří k této části pohledávky opravnou položku. Zásady a postupy výpočtu výše opravných položek jsou uvedeny v bodě 26 přílohy. Opravné položky vytvářené na vrub nákladů jsou vykázány v položce Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám. V této položce se vykazuje i případné následné použití opravných položek. Snížení opravných položek vytvořených v běžném účetním období je účtováno ve prospěch nákladů a vykázáno ve výše uvedeném řádku ve výkazu zisku a ztráty. Rozpuštění opravných položek pro jejich nepotřebnost, která byla vytvořena v minulých účetních obdobích se vykazuje v položce Rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek. Daňové opravné položky Daňově odčitatelná část celkově vytvořených opravných položek na ztráty z úvěrů za účetní období je vypočítána podle 5a a 8 ( Opravné položky k pohledávkám za dlužníky v insolvenčním řízení ) a 8a zákona č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů, v platném znění. Opravné položky jsou pro potřebu výpočtu daňové povinnosti vedeny v analytické evidenci. Odpisy Pohledávky jsou odepisovány z důvodu nedobytnosti, kdy za nedobytnou pohledávku je považována taková pohledávka, kdy dlužník není schopen či ochoten uhradit dlužnou částku, případně náklady na vymáhání by převýšily dlužnou částku. Dalším důvodem pro odpis může být nevymahatelnost pohledávky. Tento druh odpisu se provádí v okamžiku, kdy nesplacená část pohledávky zanikne nebo se výrazně ztíží možnost právního vymáhání (např. z důvodu ukončení insolvenčního řízení pro nedostatek majetku apod). Odpisy nedobytných pohledávek jsou zahrnuty v položce Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám výkazu zisku a ztráty. V případě odpisu pohledávky, ke které byla vytvořena opravná položka v plné výši, se o stejnou částku snižují opravné položky ve stejné položce výkazu zisku a ztráty. Výnosy z dříve odepsaných úvěrů jsou uvedeny ve výkazu zisku a ztráty v položce Rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek. c) Tvorba rezerv Rezerva představuje pravděpodobné plnění, s nejistým časovým rozvrhem a výší. Rezerva se tvoří na vrub nákladů ve výši, která je nejlepším odhadem výdajů nezbytných k vypořádání existujícího dluhu. Rezerva se tvoří v případě, pokud jsou splněna následující kritéria: existuje povinnost (právní nebo věcná) plnit, která je výsledkem minulých událostí, je pravděpodobné nebo jisté, že plnění nastane a vyžádá si odliv prostředků představujících ekonomický prospěch, přičemž pravděpodobné znamená pravděpodobnost vyšší než 50 %, je možné provést přiměřeně spolehlivý odhad plnění. 26

28 ÚČETNÍ ZÁVĚRKA K d) Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek je účtován v historických cenách a odpisován rovnoměrně po odhadovanou dobu životnosti. Doba odpisování pro jednotlivý dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek je stanovována individuálně. Instituce používá primárně lineární metodu odepisování majetku. 50 let pro budovy, 5 let pro osobní automobily a 18 měsíců až 15 let pro nehmotný majetek, dle předpokládané doby použitelnosti. Technické zhodnocení, rekonstrukce, modernizace, rozšíření kon gurace zvyšuje vstupní cenu majetku na zvýšenou vstupní cenu od počátku následujícího měsíce po té, co byly práce ukončeny a předmět technického zhodnocení předán k používání. Odpovídajícím způsobem se upraví i zůstatková cena majetku. Pokud technické zhodnocení v rámci roku nepřevýší částku u hmotného majetku 40 tis. Kč vč. DPH a u nehmotného majetku 60 tis. Kč vč. DPH, je technické zhodnocení zaúčtováno jako ostatní provozní náklad. Nehmotný majetek s pořizovací cenou nižší než 60 tis. Kč a hmotný majetek s pořizovací cenou nižší než 40 tis. Kč je účtován do nákladů za období, ve kterém byl pořízen, přičemž doba použitelnosti je kratší než 1 rok e) Přepočet cizí měny Transakce vyčíslené v cizí měně jsou účtovány v tuzemské měně přepočtené devizovým kurzem vyhlášeným Českou národní bankou platným v den transakce neboli v den uskutečnění účetního případu. Aktiva a pasiva vyčíslená v cizí měně společně s devizovými spotovými transakcemi před dnem splatnosti jsou přepočítávána do tuzemské měny v devizovém kurzu vyhlašovaném Českou národní bankou platném k datu rozvahy. Výsledný zisk nebo ztráta z přepočtu aktiv a pasiv vyčíslených v cizí měně je vykázán ve výkazu zisku a ztráty jako Zisk nebo ztráta z nančních operací. f) Deriváty Derivát je nanční nástroj, který splňuje následující podmínky: jeho reálná hodnota se mění v závislosti na změně úrokové sazby, ceny cenného papíru, ceny komodity, měnového kurzu, cenového indexu, na úvěrovém hodnocení (ratingu) nebo indexu, resp. v závislosti na jiné proměnné (tzv. podkladovém aktivu), ve srovnání s ostatními typy kontraktů, v nichž je založena podobná reakce na změny tržních podmínek, vyžaduje malou nebo nevyžaduje žádnou počáteční investici, bude vypořádán v budoucnosti, přičemž doba sjednání obchodu do jeho vypořádání je u něho delší než u spotové operace. Deriváty jsou vykázány v rozvaze v reálné hodnotě. Kladné reálné hodnoty derivátů jsou vykázány v aktivech v položce Ostatní aktiva. Záporné reálné hodnoty derivátů jsou vykázány v závazcích v položce Ostatní pasiva. Zisky a ztráty ze změny reálných hodnot jsou zachyceny ve výkazu zisku a ztráty v položce Zisk nebo ztráta z nančních operací. Reálná hodnota nančních derivátů se stanovuje jako současná hodnota očekávaných peněžních toků plynoucích z těchto transakcí. Pro stanovení současné hodnoty jsou použity parametry zjištěné na aktivním trhu jako devizové kurzy, úrokové sazby pro dané splatnosti na základě výnosové křivky, atd. V podrozvaze se deriváty vykazují v nediskontované smluvní hodnotě podkladového nástroje v položkách Pohledávky z pevných termínových operací a Závazky z pevných termínových operací. Všechny deriváty jsou uzavírány za účelem zajištění měnové pozice Instituce a nejsou určeny k obchodování. g) Zdanění Splatná daň Daňový základ pro daň z příjmů se vypočte z hospodářského výsledku běžného období před zdaněním připočtením daňově neuznatelných nákladů, odečtením výnosů, které nepodléhají dani z příjmů, a dále úpravou o slevy na dani a případné zápočty. 27