Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Koclířov, IČ: za rok 2010

Transkript

1 PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Finanční odbor Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Koclířov, IČ: za rok 2010 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání celků a dobrovolných svazků obcí. hospodaření územních samosprávných Přezkoumání proběhlo na Obecním úřadě Koclířov, Koclířov 123,56911 Koclířov Přezkoumání vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: kontroloři: Ing. Ivana Bednaříková Miloslava Jílková Zástupci obce: Jaromír Lenoch - starosta obce Marketa Pospíšilová - účetní obce Komenského náměstí 125, Pardubire, Tel.: , 535, Mobil:

2 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Koclířov byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu zveřejněn od do Rozpočtová opatření č. 1/ č , schválena usnesením ZO ze dne , , Rozpočtový výhled sestaven na r Schválený rozpočet usnesení ZO ze dne Stanovení závazných dopisem ze dne ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet v v zverejnen na úřední desce 1 v elektronické podobě od do , schválen usnesením ZO ze dne Bankovní výpis za období 1-3 a 12/2010 a ke dni Dohoda o hmotné referent správy majetku - dohoda ze dne odpovědnosti pokladní obce a administrativní pracovnice - dohoda ze dne Evidence poplatků předpisné seznamy poplatku ze psů a za svoz TKO na r. 2010, doklad Č ze dne , kterým byl zaúčtován předpis pohledávek poplatků ze psů a za svoz TKO Faktura za období 1-3 a Inventurní soupis majetku a ke dni závazků Mzdová agenda mzdové listy pracovníků, s nimiž byly uzavřeny DPP za r a mzdové listy zastupitelů za r Odměňování členů usnesení ZO ze dne zastupitelstva Pokladní doklad za období 5 a 12/2010 Pokladní kniha (deník) za období 5 a 12/2010 Příloha rozvahy ke dni Rozvaha ke dni a Učetní doklad za období 1-3 a 12/2010 Učtový rozvrh sestavený na r Výkaz pro hodnocení plnění Fin 2-12 M ke dni a rozpočtu Výkaz zisku a ztráty ke dni Rozvaha zřízených ke dni příspěvkových organizací Výkaz zisku a ztráty ke dni , zřízených příspěvkových organizací Zřizovací listina ze dne organizačních složek a příspěvkových organizací, Komenského náměsti 125, Pardubire, Tel.: , 535, Mobil:

3 odpisový plán Dohody o pracovní činnosti ze dne l lesník Dohody o provedení práce uzavřené v r. 2010, ke dni Pracovní smlouvy včetně platových výměrů Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím ze dne referent správy majetku, ze dne (platový výměr ze dne ) - účetní obce, ze dne pokladní obce a administrativní pracovnice, ze dne , , veřeině prospěšné práce účelově určené prostředky na volby do PSP ČR (pal. 4111) - přiznány ve výši ,- Kč, čerpáno ,- Kč, vratka ve výši 3.817,- Kč účelově určené prostředky na volby do zastupitelstev (pol. 4111) - přiznány ve výši ,- Kč, čerpáno ,- Kč, vratka ve výši 370,- Kč účelově určené prostředky na sčítání lidu (pol. 4111) - přiznány ve výši 3.164,- Kč, čerpáno v plné výši neinvestiční dotace PK na úpravu tělovýchovného zařízení v Koclířově (pol. 4122) - na základě Smlouvy o poskytnutí dotace ze dne přiznáno ,- Kč, čerpáno v plné výši neinvestiční dotace PK na opravu dopravního automobilu pro SDH (pol. 4122) - na základě Smlouvy o poskytnutí dotace ze dne přiznáno ,- Kč, vyúčtováno v souladu se Smlouvou dne čerpáno ,- Kč investiční dotace PK na kanalizaci a ČOV obce Koclířov (pol. 4222) - na základě Smlouvy o poskytnutí dotace ze dne přiznáno ,- Kč neinvestiční dotace PK v rámci POV na akci "Regionální škola obnovy a rozvoje venkova Koclířov" (pol. 4122) - na základě Smlouvy o poskytnutí dotace ze dne přiznáno ,- Kč, čerpáno 6.830,40 Kč, vratka ve výši ,60 neinvestiční dotace PK na výdaje jednotek SDH (pol. 4122) - na základě Smlouvy o poskytnutí dotace ze dne přiznáno 2.430,- Kč, čerpáno v plné výši neinvestiční dotace PK za vítězství knihovny v krajském kole soutěže "Vesnice roku" (pal. 4122) - na základě Smlouvy o poskytnutí dotace ze dne přiznáno ,- Kč, čerpáno v plné výši neinvestiční dotace PK na hospodaření v lesích (pol. 4122) - na základě Oznámení ze dne přiznáno ,- Kč Smlouvy nájemní ze dne , , Smlouvy o převodu majetku kupní smlouvy k prodeji pozemků ze dne , (koupě, prodej, směna, , , převod) kupní smlouvy k nákupu pozemků ze dne , Korrenského náměstí 125,53211 Pardubice, Tel.: ,535, Mobil:

4 Zveřejněné záměry o záměry k prodeji pozemků a pronájmu pozemků zveřejněny v nakládání s majetkem souladu s 39 zákona Č. 128/2000 Sb. Informace o přijatých dopisem adresovaným Pardubickému kraji dne opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Vnitřní předpis a směrnice Vnitřní organizační směrnice - poskytování cestovních náhradúčinná od , Směrnice o fmanční kontrole - účinná od , Směrnice Č. 4/2009 o oceňování a inventarizaci majetku - účinná od Zápisy z jednání ze dne , , , , zastupitelstva včetně usnesení Finanční a kontrolní výbor zápisy finančního výboru ze dne , , , zápisy kontrolního výboru ze dne , , Obecně závazné vyhlášky Č. 1/2010, kterou byly zrušeny některé neplatné OZV Č. 1/2007, o místním poplatku za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů Č. 2/2010, o místním poplatku ze psů B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Koclířov nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů 13 odst. 1 písmo b) - Nebyla přijata opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu. (napraveno). Komenského náměstí 125, Pardubice, Tel.: ,535, Mobil:

5 Závěrečný účet za rok 2008 byl projednán dne , opatření k nápravě chyb a nedostatků byla zastupitelstvem přijata v usnesení ZO ze dne Závěrečný účet obce a přijatá nápravná opatření (splněno dne: ) - Při schvalování závěrečného účtu obce za r a přijetí nápravných opatření bylo již postupováno v souladu s právními předpisy. Závěrečný účet včetně nápravných opatření byl schválen dne , přijetí nápravných opatření bylo oznámeno Pardubickému kraji dopisem z Právní předpis: Zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů 158 odst. 4 - Výpočet spotřeby pohonných hmot nebyl proveden dle zákonem stanovených podmínek (předložení technického průkazu vozidla, výpočet aritmetickým průměrem). (napraveno). Kontrolou výdajových pokladních dokladu za období 9-12/2009 bylo zjištěno, že nejsou likvidovány v souladu s výše uvedeným právním předpisem. - Cestovní příkazy (splněno dne: ) - Nedostatek byl odstraněn. Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů - Jiná chyba a nedostatek. (napraveno). Kontrolou výdajového pokladního dokladu VPD č. 302/2009 ze dne bylo zjištěno, že obec proplatila fakturu Č ze dne , Č ze dne vystavenou na fyzickou osobu. Dále byly proplaceny VPDč. 373, 363, 358, 352, 464, 432 na obecní úřad. Dle 2 odst. 1 výše uvedeného zákona obec vystupuje v právních vztazích svým jménem a nese odpovědnost z těchto vztahů vyplývající. - Náležitosti účetních dokladů - adresát (splněno dne: ) - Obec v r postupovala dle 2 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb. - obec vystupuje v právních vztazích svým jménem a nese odpovědnost z těchto vztahů vyplývající. Dodavatelské faktury byly adresovány na "obec". Právní předpis: Vyhláška Č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu, ve znění pozdějších předpisů 7 - Územní celek chybně účtovalo dlouhodobém nehmotném majetku. (napraveno ). Kontrolou inventarizace účtu Drobný dlouhodobý nehmotný majetek bylo zjištěno, že na tento účet byly v průběhu roku zařazeny 4 počítačové programy v pořizovací ceně nižší než 7 000,- Kč, což je v rozporu s vnitřní směrnicí obce. Komenského náměstí 125, Pardubice, TeL: , 535, Mobil:

6 - Účtování DDNM (splněno dne: ) - Vzhledem k tomu, že byla přijaty nová vnitřní směrnice k účtování majetku, kterou byla upravena spodní hranice pro účtování DDHM a DDNM od 3.000,- Kč, bylo zařazení majetku účtováno v souladu s touto směrnicí. 8 odst. 2 - Územní celek chybně účtoval o stavbách (účet 021). (napraveno ). Kontrolou smlouvy o poskytnutí dotace v rámci POV ze dne a rozpočtového opatření č. 55 schváleného na Zastupitelstvu Pardubického kraje dne , obdržela obec neinvestiční dotaci ve výši Kč ,- na opravu tělovýchovného zařízení v obci - II. etapa. Kontrolou inventarizace bylo zjištěno, že účetní jednotka tuto opravu zařadila jako technické zhodnocení na účet Stavby ve výši Kč ,-. Vzhledem k účelu poskytnuté dotace nebyly dodrženy účetní postupy. - Nesprávné účtování oprav majetku (splněno dne: ) - Chybné zaúčtování opravy majetku bylo přeúčtováno do nákladů. Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů - Jiná chyba a nedostatek. (napraveno). Kontrolou inventarizace obce v porovnání na rozvahu bylo zjištěno, že nebyl vyhotoven inventurní soupis účtu Daň z přidané hodnoty. - Inventární soupis (splněno dne: ) - Inventární soupis účtu 343 ke dni byl vyhotoven. Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 13 odst. 2 - Nebyla stanovena pravidla rozpočtového provizoria. (napraveno). Kontrolou usnesení ZO bylo zjištěno, že rozpočtové provizorium bylo projednáno dne Nebyla stanovena pravidla rozpočtového provizoria před Rozpočtové provizorium (splněno dne: ) - Vzhledem k tomu, že rozpočet na r byl schválen již , rozpočtové hospodaření obce se neřídilo pravidly rozpočtového provizoria. Při schvalování rozpočtu obce na r bylo postupováno v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb. b) při dílčím přezkoumání byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Komenského náměstí 125, Pardubice, Tel.: , 535, Mobil:

7 Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 14 odst. 1 - Územní celek chybně účtoval o pozemcích (účet 031). (napraveno). Obec v měsíci únoru r nakoupila pozemky v celkové hodnotě ,- Kč. Do dnešního dne nebylo zaúčtováno na účet Účtování pozemků (splněno dne: ) - Nakoupené pozemky byly zaúčtovány na účet Územní celek chybně účtoval o dlouhodobých závazcích. (napraveno ). Kontrolou rozvahy ke dni ve srovnání na výpisy z úvěrových účtů ke stejnému datu byl zjištěn rozdíl na účtu 451 (dlouhodobé bankovní úvěry) ve výši 247,97 Kč. Rozdíl nebyl ke dni konání kontroly dohledán. - Úvěrový účet (splněno dne: ) - Zůstatek úvěrového účtu ke dni souhlasil s účetním stavem rozvahového účtu 451. II. Při přezkoumání hospodaření obce Kocliřov za rok 2010 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 sb.) kromě chyb a nedostatků uvedených v textu této zprávy ad písmo b), odstraněných v průběhu přezkoumání. III. Při přezkoumání hospodaření obce Kocliřov za rok 2010 Neuvádí se zjištěná rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Koclířov za rok 2010 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 22,09 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 40,38 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 7,52 % Komenského náměstí 125, Pardubire, Tel.: , 535, Mobil:

8 V Koclířově dne Podpisy kontrolorů: I; I ~ {(í /:, Jméno Ing. Ivana Bednaříková Podpis Miloslava Jílková kontrolor pověřený řízením přezkoumání V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru, nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Koclířov o počtu 8 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel ~ OBEC, KOCÚŘOV 569 II xocušov 12 It: Dlt:CZOO276 9 ul (,,1.'-'.... V Koclířově dne starosta obce Rozdělovník : Steinopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Koclířov Jaromír Lenoch 2 1 Pardubický kraj Miloslava Jílková Komenského náměstí 125, Pardubice, Tel.: ,535, Mobil: