Z P R Á V A O V Ý S L E D K U PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Město Lipník nad Bečvou, určená Radě a Zastupitelstvu účetní jednotky

Transkript

1 KOMORA AUDITORŮ ČR č. osvědčení 154 Z P R Á V A O V Ý S L E D K U PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ účetní jednotky Město Lipník nad Bečvou, určená Radě a Zastupitelstvu účetní jednotky za ověřované období od do

2 OBSAH ZPRÁVY : I.) Předmět přezkoumání - název územního samosprávného celku II.) Vykonatel přezkoumání - označení osob provádějících přezkoumání III.) Období, za které bylo přezkoumání provedeno IV.) Informace o provedeném přezkoumání a popis zjištěných nedostatků V.) Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření VI.) Datum vyhotovení zprávy VII.) Podpisy osob provádějících přezkoumání VIII.) Doložka o převzetí zprávy o přezkoumání hospodaření PŘÍLOHY: 1. Rozvaha - bilance organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad za období 13/2008 (v Kč) 2. Příloha účetní závěrky organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad za období 13/2008 (v Kč) verze pro územní samosprávné celky 3. Příloha k účetní závěrce za rok komentář 4. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí sestavený k 13/2008 (v Kč) Strana 2 (celkem 8)

3 I.) Předmět přezkoumání název územního samosprávného celku : Přezkoumání hospodaření M ěsta Lipník nad Bečvou za rok 2008 bylo provedeno na základě smlouvy ze dne mezi objednatelem Městem Lipník nad Bečvou a vykonatelem auditorskou společností FINAUDIT s.r.o., oprávněnou osobou k poskytování auditorských služeb, č.osvědčení 154. Přezkoumání hospodaření města bylo provedeno v souladu se Zákonem č.420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, dále v souladu s auditorskou směrnicí č. 52 a dalšími mezinárodními auditorskými standardy. II.) Vykonatel přezkoumání označení osob provádějících přezkoumání : Přezkoumání hospodaření provedla auditorská společnost FINAUDIT s.r.o. se sídlem v Olomouci zapsaná v seznamu vedeném Komorou auditorů České republiky s číslem osvědčení 154 a zapsaná v Obchodním rejstříku u Krajského obchodního soudu v Ostravě v oddíle C, vložka č (IČ : , DIČ : CZ , BÚ : /0100) Ověření provedl tým pracovníků ve složení: Odpovědný auditor : Členové skupiny : Ing. Hana J u r á ň o v á auditor č. osvědčení 1935 Ing. Olga P o s p í š i l o v á asistent auditora Strana 3 (celkem 8)

4 III.) Období, za které bylo přezkoumání provedeno: Za účetní období : 2008 Provedeno ke dni : Účetní jednotky : Město Lipník nad Bečvou Sídlo úč. jednotky : Lipník nad Bečvou, nám. T.G.Masaryka 89 IČ : DIČ : CZ Přezkoumání hospodaření bylo provedeno v sídle Města Lipník nad Bečvou, Náměstí T.G.Masaryka 89, Lipník nad Bečvou ve dnech , , , 14.1., 4.2., 9.2. a FINAUDIT s. r. o. FINAUDIT s. r. o. FINAUDIT s. r. o. FINAUDIT s. r. o. Tř. Svobody 2 Římská 26 Vlhká 14 Vlhká Olomouc Praha Brno Brno tel tel tel tel faolo@oasanet.cz finaudit@finaudit.cz Strana 4 (celkem 8)

5 IV.) Informace o provedeném přezkoumání a popis zjištěných nedostatků A) Popis zjištěných chyb a nedostatků : Základním úkolem přezkoumání města je ověřit, zda hospodaření města odpovídá závazným právním předpisům, především zákonu č.128/2000 Sb., o obcích, č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, č. 563/1991 Sb., o účetnictví, č. 40/2004 Sb., o veřejných zakázkách, příp. dalším závazným právním předpisům upravujícím hospodaření města. Přezkoumání hospodaření města bylo provedeno v souladu se Zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, dále v souladu s auditorskou směrnicí č. 52 a dalšími mezinárodními auditorskými standardy. Odpovědností auditora je na základě provedeného přezkoumání hospodaření města sdělit výsledek přezkoumání hospodaření. Za vedení účetnictví tak, aby bylo správné, úplné, průkazné, srozumitelné, přehledné a způsobem zaručujícím trvalost účetních záznamů, za sestavení účetní závěrky v souladu s platnými zákony a předpisy a dodržování předpisů v ostatních oblastech týkajících se přezkoumání odpovídá statutární orgán města. Přezkoumání hospodaření zahrnovalo výběrové ověření významných údajů o plnění příjmů a výdajů rozpočtu a o ostatních peněžních operacích včetně údajů o tvorbě a použití peněžních fondů, údajů o peněžních operacích týkajících se cizích a sdružených prostředků a prostředků poskytnutých z Národního fondu a dalších prostředků ze zahraničí poskytnutých na základě mezinárodních smluv. Předmětem přezkoumání bylo rovněž nakládání s majetkem ve vlastnictví obce a nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Předmětem ověřování byl rovněž systém zadávání veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zvláštního předpisu, stav pohledávek a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Při přezkoumání bylo ověřeno dodržování povinností uložených zákonem č.250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření územních samosprávných celků, soulad vedení účetnictví se zákonem č.563/91 Sb., o účetnictví, a právními předpisy vydanými k jeho provedení, a souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem. Auditor ověřil účetní a finanční výkazy města k Plánovací hladina významnosti byla auditorem stanovena ve výši tis. Kč. Přezkoumáním nebyly zjištěny chyby ani nedostatky. Strana 5 (celkem 8)

6 B) Doporučení auditora Hospodaření města, údaje účetní závěrky a závěrečný účet města odpovídá ve významných hodnotách požadavkům platných právních předpisů. Při provádění přezkoumání hospodaření města byly zjištěny následující oblasti, u kterých lze doporučit úpravu současného stavu: a. Při zavádění subsystému evidence majetku do nového výpočetního systému dořešit zahrnutí hodnoty technického zhodnocení majetku do zvýšených vstupních cen zhodnocovaného majetku. b. Dořešit zápisy do katastru nemovitostí u staveb dosud vedených v podrozvahové evidenci. c. Dořešit v návaznosti na zavedení nového výpočetního systému evidenci záloh uhrazených dodavatelům mimo režim závazkových vztahů. Strana 6 (celkem 8)

7 V.) Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření: Při přezkoumání hospodařené podle Zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebylo zjištěno porušení rozpočtové kázně ani neúplnost, neprůkaznost nebo nesprávnost vedení účetnictví. V souladu se zněním 10, odst.4, písm.b) Zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, auditor uvádí: a) podíl pohledávek na rozpočtu města za rok 2008 činí 6,69 %: - pohledávky celkem činí ,16 Kč, - příjmy celkem po konsolidaci činí ,05 Kč. b) podíl závazků na rozpočtu města za rok 2008 činí 11,90 %: - závazky celkem činí ,36 Kč, - příjmy celkem po konsolidaci činí ,05 Kč. c) podíl zastaveného majetku na celkových stálých aktivech města v roce 2008 činí 12,80 %: - účetní hodnota zastaveného majetku k činí ,- Kč, - účetní hodnota dlouhodobého majetku města činí ,86 Kč (stálá aktiva celkem). VI.) Datum vyhotovení zprávy : 16. března 2009 VII.) Podpisy osob provádějících přezkoumání :.. Ing. Hana Juráňová Auditor č. osvědčení 1935 J ednatelka společnosti FINAUDIT s.r.o. č. osvědčení KA ČR 154 Strana 7 (celkem 8)

8 VIII.) Doložka o převzetí zprávy o výsledku přezkumu hospodaření: Převzal:. Ing. Miloslav Přikryl starosta města Lipník nad Bečvou V Lipníku nad Bečvou dne 2009 Strana 8 (celkem 8)