PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014 Přezkoumání se uskutečnilo dne: 11. března 2015 jako jednorázové přezkoumání obce Smrček IČ: 15054209 Přezkoumání hospodaření za rok ve smyslu ustanovení 42, 53 (týká se DSO) zákona Č. 12812000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, a v souladu se zákonem Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů bylo zahájeno dne 2.2.2015 Krajským úřadem Pardubického kraje oznámením do datových schránek obce. Přezkoumané období od 1.1.2014 do 31.12.2014. 1. Jednorázové přezkoumání bylo vykonáno na úřadu obce dne 11.3.2015 Přezkoumání vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: kontroloři: Yvona Lambertyová Eva Baťková Pověření k přezkoumání ve smyslu 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Pardubického kraje dne 21.7.2014. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem. Při přezkoumání byli přítomni: Miroslav Brychnáč - starosta obce Iva Žampachová - účetní obce Komenského náměstí 125, 532 11 Pardubice, Tel.: +420 466 026 535, 724652 038, E-ma~: n :lavtl@qafdlbd<ykralcz -1 -
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona Č. 420/2004 Sb., posouzené podle hledisek uvedených v 3 tohoto zákona. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkol - ukončení kontroly na místě byl učiněn dne 11.3.2015 A. Výsledek dílčích přezkoumání A.I. Chyby a nedostatky v průběhu dílčích přezkoumání za 2014 nebyly zj ištěny chyby a nedostatky. A.II. Ostatní chyby a nedostatky Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. B. Oblasti přezkoumání, u kterých nebyly zjištěny chyby a nedostatky podle ustanovení 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 42012004 Sb., které jsou uvedeny v členění podle ustanovení 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: 1. Ustanovení 2 odst 1 písmo a) plnění přijmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků 2. Ustanovení 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů 3. Ustanovení 2 odst 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku 4. Ustanoveni 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na z ákladě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami 5. Ustanovení 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví 6. Ustanovení 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z árodního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Kcrnenského náměstí 125, 532 11 Pardlbce, rs: +420 466 026 535, 724652038, E-ma~: -2-
7. 8. Ustanovení 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku 9. Ustanovení 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek 10. Ustanovení 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu 11. Ustanovení 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi 12. Ustanovení 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob 13. Ustanovení 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob 14. Ustanovení 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku 15. Ustanovení 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných v předchozím roce C.I. Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozím roce nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D. Závěr z přezkoumání hospodaření za rok 2014 D.l. Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 podle 2 a 3 zákona č. 42012004 Sb. q nebyly zjištěny chyby a nedostatky, kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčích přezkoumáních, které byly již napraveny. ~ D.II. Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. Kcmenského náměstí 125, 532 11 Pardtbce, Tel.: +420 466 026 535, 724652038, E-ma~: -3-
D.ill. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku O% b) podíl závazků na rozpočtu územniho celku 2,33 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územniho celku 0% Smrček, dne 11. března 2015 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumáni hospodaření: Eva Baťková kontrolor pověřený řízenim přezkoumáni podpis kontrolora pověřeného řízenim přezkoumání Yvona Lambertyová kontrolor podpis kontrolora Tato zpráva o VÝsledku přezkoumání: je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává, tento návrh okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona č.420/2004 Sb., k podáni písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu Krajského úřadu Pardubického kraje.. nedílnou součástí zprávy je seznam přezkoumávaných písemností uvedených v příloze. s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Smrček o počtu 8 stran byl seznámen a její stejnopis převzal Miroslav Brychnáč, starosta obce. V kontrolovaném období ÚSC, dle prohlášeni starosty obce, nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kup ni, směnnou, darovací, nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 6 zák. č. 137/2006 Sb.). Kcrnenského náměstí 125, 532 11 Pardlbice, Tel.:+420 466 026 535, 724652038, E-mat i1vjl<@pé1r~lcz -4-
Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 42012004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 42012004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě poslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona č. 42012004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 42012004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč. Miroslav Brychnáč starosta obce Iva Žampachová -P... /.... P4tarO:iL.. účetní obce podpi Miroslav Brychnáč starosta obce OBEC SMRČEK IČ: 15054209... 2 podpis starosty obce ~ J. Komenského náměstí 125, 532 11 PardLJbK:e,Tel.: +420 466 026 535, 724652038, E-maj: -5-
Příloha ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014. Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti: Návrh rozpočtu vyvěšen na úřední desce i způsobem umožňující dálkový přístup ve dnech 26.3. - 4.5.2014 a to ve výši PN 1 292000,- Kč Pravidla rozpočtového provizoria na rok 2014 bylo schváleno dne 28.12.2013 Rozpočtová opatření RO č. 1 - za schválilo dne 29.9.2014 RO č. 2 - za schválilo dne 25.2.2015 Rozpočtový výhled na roky 2013-2017 Schválený rozpočet schválen ve výši PN 1 292 000,- Kč jako vyrovnaný dne 5.5.2014 Závěrečný účet vyvěšen na úřední desce i způsobem umožňující dálkový přistup ve dnech 10.3. - 12.4.2014, za schválilo dne 26.5.2014 Bankovní výpis účet vedený u KB č. ú. 32123531/0100 účet vedený u ČNB č.ú. 94-5811531/0710 zůstatky účtů byly ověřeny na stav účetnictví k 31.12.2014 - viz inventarizace Dohoda o hmotné odpovědnosti ze dne 1.12. 1999 Evidence poplatků ze psů a TKO, předpis dokladem č. 1001/14 dne 1.3. 2014 Faktura za období 10-1112014 v souvislosti s platbou na BÚ Inventurní soupis majetku a závazků inventarizační zpráva za rok 2014 ze dne 20.1.2015, prezenční listina o proškolení členů inventarizační komise ze dne 20.12.2014, plán inventur ze dne 20.12.20]4, inventarizační 'soupisy k 31.12.2014, okamžik zahájení a ukončeni 2.1. - 20.1.2015, kontrola všech zůstatků účtů dle výkazu Rozvaha k 31.12.2014 Kniha došlých faktur za rok 2014, vedená ručně v číselné řadě 1-9012014 Kniha odeslaných faktur za rok 2014, vedená ručně v číselné řadě 1-412014 Odměňování členů zastupitelstva schválení výše měsíční odměny neuvolněných členů za dne 24.3.2014 a 3.11. 2014 mzdové listy nebyly ke kontrole doloženy kontrola výplaty měsíční odměny neuvolněných členů ZO za měsíc říjen a listopad v souvislosti s konáním voleb do za - dle výplatních lístků Pokladní doklad VPD č. 31-99 a PPD č, 46-79 za období 06-12/2014 Pokladní kniha (deník) Kanenského náměstí 125, 53211 PcrdlbK:e, Tel: +4:!> 466 026 535, 724652038, -6- E-mai:
za období 06-1212014 Příloha rozvahy k31.12.2014 Rozvaha k 3l.12.2014 Účetní doklad za období 10-1112014 Učtový rozvrh na rok 2014, sestaven v účetním programu FENlX - výpis používaných účtů výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k31.12.2014 do výkazu byl rozpočet naveden ve schválené podobě výkaz zisku a ztráty k 31.12.2014 Dohody o provedení práce ze dne 29.4.2014 a 29.6.2014 na sekání trávy v obci DPP na úklid volební místnosti a roznos hlasovacích lístků v souvislosti s konáním voleb ze dne 5.3., 18.5., 19.5. a2.1o. 2014 Pracovní smlouvy včetně platových výměrů pracovni smlouva ze dne].]2. 1999 platový výměr ze dne 1.11. 2014 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - neinvestiční dotace ze SR na úhradu výdajů spojených s konánim voleb do Evropského parlamentu s ÚZ 98348 ve výši 18.000Kč, úprava rozpočtu v příjmech a ve výdajích, zaúčtování, uznatelnost výdajů, výdajové pokladní doklady, faktura, bankovní výpis, dohody o provedeni práce na úklid a roznos hlasovacích lístků, čerpáno 10.368 Kč, vratka 7.632 Kč - neinvestični dotace ze SR na úhradu výdajů spojených s konáním voleb do obecních zastupitelstev S ÚZ 98187 ve výši 20.000 Kč, výdaje 10.104 Kč, vratka 9.896 Kč, úprava rozpočtu v příjmech a ve výdajích, zaúčtování, uznatelnost výdajů, výdajové pokladní doklady, faktura, bankovní výpis, dohody o provedení práce na úklid a roznos hlasovacích lístků - volby do zastupitelstva obce s ÚZ 98074 ve výši 15.000 Kč, úprava rozpočtu v příjmech a ve- výdajích, zaúčtování, uznatelnost výdajů, výdajové pokladní doklady, dohody o provedení práce na úklid a roznos hlasovacích lístků, čerpáno 7.686 Kč, vratka 7.314 Kč vratka nevyčerpaných výdajů na volby - účet ČNB dne 30.1. 2015 v částce 24.842 Kč - investiční dotace poskytnutá Pk ve výši 100.000 Kč na akci Chodník Smrček, smlouva o poskytnutí dotace ze dne 3.6. 2014, faktura Č. 14011112 ze dne 4.12. 2014, bankovni výpis o úhradě ze dne 10.12. 2014, zaúčtováni příjmy pol. 4222, výdaje 2212, pol. 6121, dodržení procentniho podílu dotace a vlastních prostředků Vnitřní předpis a směrnice pro poskytováni a účtováni cestovních náhrad, pro schvalování účetní závěrky obce, k aplikaci reálné hodnoty u majetku, směrnice o inventarizaci odpisový plán, o inventarizaci, o evidenci a účtování majetku, k podrozvabovým účtům, k systému zpracováni účetnictví, pro časové rozlišování nákladů a výnosů, směrnice o zabezpečení zákona o finanční kontrole Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Kcmenského náměstí 125, 532 11 Pardlbce, Tel.: +420 466 026 535, 724652038, E-ma~: ~ -7-
ze dne 28.12.2013, ze dne 24.3.2014,5.5.2014,26.5.2014,3.11.2014,23.2.2015 Obecně závazné vyhlášky o místních poplatcích OZV Č. 1/2013 za TKO OZV Č. 2/2011 ze psů vyhlášky jsou zasílány k dozoru MV ČR odboru dozoru a kontroly veřejné správy evidence právních předpisů vedena Přizná k dani z příjmu právnických osob za rok 2013 obci nevznikla daňová povinnost Účetní závěrka obce za rok 2013, ZO schválilo dne 26.5.2014 Zápisy z činnosti finančního a kontrolního výboru Finanční výbor ze dne 30.6. 2014, 30.9. 2014, 31.10. 2014, 1.12. 2014 kontrola hospodaření obce, kontrola pokladny, návrh rozpočtu na rok 2015, inventarizace majetku obce Kontrolní výbor ze dne 1.3. 2014 a 3l.10. 2014 kontrola dokladů, kontrola plnění usnesení ZO, kontrola bankovních výpisů, kontrola rozpočtu, Komenského náměstí 125, 532 11 PardLbice, Tel.: +420 466 026 535, 724652038, E-mai: -8-