Auditor odpovědný za přezkoumání: Ing. Jan Svoboda (osvědčení KAČR č. 433).

Podobné dokumenty
Auditor odpovědný za přezkoumání: Ing. Jan Svoboda (osvědčení KAČR č. 433).

1. VŠEOBECNÉ INFORMACE

Auditor odpovědný za přezkoumání: Ing. Jan Svoboda (oprávnění KAČR č. 433).

Mikroregion Litavka dobrovolný svazek obcí Husova 2, Zdice IČO : Místo uskutečnění přezkoumání: Ul. Čs.

ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA. o výsledku přezkoumání hospodaření za období od do územního samosprávného celku MĚSTO PILNÍKOV

pro územní samosprávný celek Obec Cheznovice IČ:

o výsledcích přezkoumání hospodaření obce Veliká Ves za rok 2015

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření. pro územní samosprávný celek

pro svazek obcí Mikroregion Hracholusky

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření

PKM Audit & Tax s. r. o., U Tvrze 38, Praha 10, č. oprávnění KA ČR 455, auditor ing. Václava Pekařová č. oprávnění KAČR 520

pro územní samosprávný celek obec Újezd u Svatého Kříže

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření

pro Svazek obcí Východní Krkonoše IČ:

Zpracovala : Ing.Eva Neužilová, auditorka, č.osvědčení 1338

Větrušice 14, Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou

ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA. o výsledku přezkoumání hospodaření za období od do územního samosprávného celku MĚSTO PILNÍKOV

TOP AUDIT BOHEMIA a.s Vřesovická 429/5, Praha 5 Osvědčení KAČR č. 396

pro Svazek obcí Východní Krkonoše IČ:

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření. pro územní samosprávný celek. Obec Dolní Lánov. Dolní Lánov Dolní Lánov IČ

pro dobrovolný svazek obcí Stříbrský region

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření

Husova Rychnov u Jablonce nad Nisou

Pětihosty 41, Pyšely. zastupitelstvo obce Pětihosty, zastoupené starostou, panem Vladimírem Vávrou

pro dobrovolný svazek obcí

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření. Podle zákona č.93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších

ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA. o výsledcích přezkoumání hospodaření za období od do územního samosprávného celku OBEC BERNATICE

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ

ZPRÁVA AUDITORA. Ing. Eva Neužilová. Obce Zálezlice

ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA. o výsledku přezkoumání hospodaření za období od do územního samosprávného celku MĚSTO PILNÍKOV

pro územní samosprávný celek obec Lánov IČ:

AUDIT OBCE, 1. VŠEOBECNÉ INFORMACE 2. PŘEDMĚT PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODÁŘENÍ

Obec Řenče. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření. územního samosprávného celku. za období od do

Pětihosty 41, Pyšely. zastupitelstvo obce Pětihosty, zastoupené starostou, panem Vladimírem Vávrou

ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

finco rl~ člen Komory auditorů ČR, Č. osvědčení 206 spol.sr.o.

Obec Nepomuk územně samosprávní celek, obec Nepomuk Rožmitál pod Třemšínem. v sídle právnické osoby zastupitelstvo obce

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ

Náměstí čp. 109, Mýto v Čechách

pro územní samosprávný celek obec Raková IČ:

ATLAS AUDIT s.r.o. K Bílému vrchu 1717, Čelákovice. Vodovodní přivaděč Javorník - Benešov, dobrovolný svazek obcí

Město Janovice nad Úhlavou

ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření

Větrušice 14, Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou

Větrušice 14, Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou

dobrovolného svazku obcí (dále jen DSO) Vodohospodářské sdružení Kolín

Zpracovala : Ing. Eva Neužilová, auditorka, č.oprávnění 1338

nám. Hilmarovo 13, Kopidlno

Zpráva nezávislého auditora. o výsledku přezkoumání hospodaření

ZPRÁVA AUDITORA. Dobrovolného svazku obcí Údolí Vltavy

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. pro územní samosprávný celek. Obec Vinařice IČ Sídlo Vinařice 10 PSČ

ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

dobrovolného svazku obcí (dále jen DSO) Vodohospodářské sdružení Kolín

Z P R Á V A číslo 1484/2018

Zpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění 1338

Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření

Zpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění 1338

Zpráva. pro územní samosprávný celek. Obec Jeseník nad Odrou. Ev. Č. 07/2015

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Mikulovsko

Zpráva nezávislých auditorů o výsledku přezkoumání hospodaření Ponávka svazek obcí Česká, Lelekovice, Vranov za rok 2013

Z P R Á V A číslo 1488/2018. Svazek obcí SMRK

Zpracovala : Ing.Eva Neužilová, auditorka, č.oprávnění 1338

Zpráva. Dobrovolný svazek obcí LVA

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Močovice za období od do

Zpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění 1338

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ

Z P R Á V A 1490/2018 OBEC ŠÁROVCOVA LHOTA

Zpráva nezávislých auditorů o výsledku přezkoumání hospodaření Obce Ořechov za rok 2016

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření. Obec Kobeřice u Brna. za období od do

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření. pro územní samosprávný celek Obec Blatnička IČ: za období od

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření

Z P R Á V A. obec Rovná

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Obec Kobylnice

o výsledcích přezkoumání hospodaření Zájmového sdružení obcí Hrušovansko

Z P R Á V A číslo 1332/2017

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Město Modřice IČO:

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Obce Hlavenec za rok 2013

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ

města Rychnov u Jablonce nad Nisou Husova 490, Rychnov u Jablonce nad Nisou

městys Nehvizdy zastupitelstvo městysu Nehvizdy, zastoupené starostou, panem Vladimírem Nekolným

Zpráva o výsledku přezkoumávání hospodaření. pro územní samosprávný celek Město Veselí nad Moravou IC za období od

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření

Účelové sdružení obcí pro skupinový vodovod Nýrsko-Klatovy

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Město Benátky nad Jizerou za rok 2011

OBEC SRNÍ, IČ: za období od do

pro Svazek měst a obcí okresu Strakonice

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Obec Dolní Dunajovice IČO:

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Mikulovsko

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ

Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření. Obec Myslív

Z P R Á V A číslo 1446/2018

VITIS Čejkovice, Mutěnice, Velké Bílovice

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření pro územní samosprávný celek Město Veselí nad Moravou IČ za období od

Transkript:

Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření obce Močovice za rok 2015 (podle zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí) 1. VŠEOBECNÉ INFORMACE Územně správní celek: Obec Močovice IČO: 00640077 Adresa sídla: Močovice 26, 286 01 Čáslav Starosta: Ing. Milan Kos Přezkoumání provedla auditorská společnost: AUDIT OBCE, s.r.o., v souladu s ustanovením odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí a zákona č 93/2009 Sb., o auditorech. Auditor odpovědný za přezkoumání: Ing. Jan Svoboda (osvědčení KAČR č. 433). Přezkoumání bylo zahájeno dne 9.3.2016 v 9 hod v místě sídla obce pohovorem se starostou a účetní a ukončeno předběžným projednáním výsledku přezkoumání. 2. PŘEDMĚT PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmětem přezkoumání hospodaření jsou podle ustanovení 2 odst. 1 zákona č 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to: a) Plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně operací týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a užití peněžních fondů, c) náklady a výnosy z podnikatelské činnosti, d) peněžních operacích týkajících se cizích a sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky nebo smlouvy mezi jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) peněžní operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, obcí, jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. jsou dále oblasti:

a) Nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví ÚC, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu s nímž hospodaří ÚC, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky jiných osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku ve vlastnictví ÚC, h) vedení účetnictví v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví. 3. HLEDISKA PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmět přezkoumání podle ustanovení 3 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod 2. této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) Dodržování povinností stanovených zvláštními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v příloze 1., která je nedílnou součástí této zprávy. 4. DEFINOVÁNÍ ODPOVĚDNOSTI Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán ÚSC. Naší úlohou je, na základě provedeného přezkoumání, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání jsme provedli v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb. o auditorech ve změní pozdějších předpisů, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů ČR a s ustanoveními 2, 3, a 10 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření ÚC je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod 3. této zprávy). 5. RÁMCOVÝ ROZSAH PRACÍ Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření obce byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných materiálních chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik bere auditor v úvahu vnitřní kontrolní systém. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost jednotlivých skutečností. 6. ZÁVĚR ZPRÁVY O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ A. VYJÁDŘENÍ K HOSPODAŘENÍ PODLE HLEDISEK PŘEZKOUMÁNÍ (BOD 3. TÉTO ZPRÁVY) Veškeré účetní doklady, dokumenty, smlouvy a ostatní informace, které byly předmětem našeho přezkoumávání jsme posuzovali podle hledisek uvedených v bodě 3. této zprávy a

nezjistili jsme žádnou skutečnost, která by nás vedla k přesvědčení, že by hospodaření obce Močovice nebylo ve všech významných ohledech v souladu s těmito hledisky. B. VYJÁDŘENÍ OHLEDNĚ CHYB A NEDOSTATKŮ Při přezkoumání hospodaření obce Močovice za rok 2015 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3, písm. c). Popis zjištěných chyb a nedostatků je uveden v příloze, která je nedílnou částí této zprávy. C. UPOZORNĚNÍ NA PŘÍPADNÁ RIZIKA Nebyla identifikována. D. PODÍL POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU A ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU ( 10 odst. 4. písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.) Č. Ukazatel % 1 Podíl pohledávek na příjmech rozpočtu 0,08 2 Podíl závazků na příjmech rozpočtu 7,41 3 Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0 Komentář: Kč 4 Dlouhodobé pohledávky celkem Kč 0 5 Dlouhodobé závazky celkem Kč 8 927 642 Datum vyhotovení zprávy: 12.3.2016 Auditorská společnost: Auditor: AUDIT OBCE, s.r.o. Jan Svoboda oprávnění č. 431 oprávnění č. 433 Přílohy: Přehled právních předpisů, s nimiž auditor ověřil soulad u přezkoumávaného hospodaření Seznam chyb a nedostatků podle 10 odst. 3 písm. b) a c) včetně označení dokladů ze kterých zjištění vycházejí Účetní závěrka za rok 2015 a finanční výkaz Fin 2-12 za rok 2015 Stručný přehled dokladů a dokumentů, které byly předmětem kontroly Projednáno dne: Ing. Milan Kos - starosta

Přehled právních předpisů, s nimiž auditor ověřil soulad u přezkoumávaného hospodaření: - Zákon č. 420/2004 Sb. ve znění pozdějších předpisů, - vyhláška č. 449/2009 Sb. ve znění pozdějších předpisů, - zákon č. 218/2000 Sb. ve znění pozdějších předpisů, - zákon č. 250/2000 Sb. ve znění pozdějších předpisů, - zákon č. 563/1991 Sb. ve znění pozdějších předpisů, - vyhláška č. 410/2009 Sb. ve znění pozdějších předpisů, - vyhláška č. 383/2009 Sb. ve znění pozdějších předpisů, - České účetní standardy pro některé účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb, - zákon č. 128/2000 Sb. ve znění pozdějších předpisů, - zákon č. 137/2006 Sb. ve znění pozdějších předpisů, - zákon č. 243/2000 Sb. ve znění pozdějších předpisů, - zákon č. 248/2000 Sb. ve znění pozdějších předpisů, - nařízení vlády č. 564/2006 Sb. ve znění pozdějších předpisů.

Seznam chyb a nedostatků podle 10 odst. 3 písm. b) a c) včetně označení dokladů ze kterých zjištění vycházejí: 1. Fakturace projektu-oprava zdi hřbitov od dodavatele Renáta Benešová vs 2/2015 int.č. 500017 ze dne 5.2.2015 Kč 30300.- -placena 12.2.2015 předcházela datu schválení rozpočtové změny ze dne 18.3.2015 ( č. 1). 2. Fakturace projektu-dvougaráž od dodavatele Ing. Josef Zábojník vs 8/PD/2015 int.č. 500098 Kč 25000.- ze dne 27.7.15 placeno 5.8.2015 předcházela datu schválení rozpočtové změny ze dne 2.9.2015 ( č. 4). 3. Není účtováno časové rozlišení nákladů a výnosů u dokladů: PO 400005 doklad Jana Vrńáková Kč 3000.- pěvecký sbor z 21.12.2014 PO 400013 pronájem sokolovny dne 27.12.2014 - Kč 2481.- DF 500003 fa Tesař Petr vs 1. int.č. 500003 ze dne 7.1.2015 technické služby za 12/2014 Kč 11760.- DF 500011 fa Kocman envimonitoring s.r.o. vs 7015010 int.č. 500011 ze dne 23.1.15 služby serveru za 10-12/2014 Kč 798,60 VF 1 - poplatek vodojem 2.pol.2014 Kč 9000.-

Seznam přezkoumávaných písemností Vnitřní směrnice Účetnictví a oběh dokladů, návaznosti na rozpočet, zadávání veřejných zakázek Usnesení ze zastupitelstva 3.12.2014, 7.1., 21.1., 18.2., 4.3., 18.3.,1.4.,15.4., 6.5., 20.5., 17.6.,2.9.,16.9.,7.10.,4.11.,18.11.,25.11., a 16.12.2015 Rozpočtový výhled Návaznost na dlouhodobé závazky Návrh rozpočtu Zveřejnění návrhu rozpočtu, schválení a rozpis rozpočtu a jeho dodržení Rozpočtová opatření Průběžně schvalovaná RO 1 až RO 7 Návaznost na Fin 2-12 Inventury majetku a majetkových účtů Kontrola způsobu provedení fyzické inventury a doloženost účetních zůstatků vč. podrozvahových účtů Rozvaha Návaznost na účetnictví a na počáteční zůstatky, obsah položek Výkaz zisků a ztrát Obsah položek, zaúčtování příjmů, nájmy a poplatky Příloha Dodržení obsahu přílohy Účetní doklady Přijaté faktury č. 500001-50, 150-163, bankovní výpisy ČS č 53-56, int. doklady na prodej pozemků a pokladní doklady 400001-30 a 200-230, inventury způsoby účtování poplatků, smlouvy a další dokumenty. Dotace Močovice revitalizace obecní zeleně Výběrová řízení Močovice revitalizace obecní zeleně